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对2015年3月份企业业务做会计分录(参考答案)

对2015年3月份企业业务做会计分录(参考答案)
对2015年3月份企业业务做会计分录(参考答案)

对2015年3月份企业业务做会计分录(答案)

1.支付生产车间水费1800元,已通过银行转账;

借:制造费用1800

贷:银行存款1800

2.借入五年期款项2000000元,用于生产流水线建设,已划入企业银行账户;

借:银行存款1800

贷:长期借款1800

3.购入甲材料200千克,买价30000元,增值税5100元,对方代垫运费300元,款未付,

材料验收入库。

借:原材料-甲材料30279

应交税费-应交增值税(进项税额)5121

贷:应付账款35400

4.开出一张商业汇票,抵付上述欠款;

借:应付账款35400

贷:应付票据35400

5.销售甲商品500件,每件售价100元,增值税率17%,货款已收存银行。成本每件60

元,商品已发出,当即结转已销产品成本。

借:银行存款58500

贷:主营业务收入-甲产品50000

应交税费-应交增值税(销项税额)8500

借:主营业务成本300000

贷:库存商品300000

6.接供电部门通知,本月应付电费30000元,其中生产车间电费25000元;行政管理部

门电费5000元;当即通过银行转账支付。

借:制造费用25000

管理费用5000

贷:银行存款30000

7.根据与D公司签订的供货合同规定供货金额100000元,增值税17000元。D公司通过

银行先预付全部款项的10%,已收到。

借:银行存款11700

贷:预收账款-D公司11700

8.分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,

企业管理人员工资8万元。

借:应付职工薪酬-工资400000

贷:银行存款400000

借:生产成本240000

制造费用80000

管理费用80000

贷:应付职工薪酬-工资400000

9.出租一台设备,取得租金收入8万元。

借:银行存款80000

贷:其他业务收入80000

10.计提固定资产折旧8万元,其中生产用设备折旧5万元,办公用设备折旧2万元,出租

设备的折旧1万

借:制造费用50000

管理费用20000

其他业务成本10000

贷:累计折旧80000

11.用银行存款支付广告费1万元。

借:销售费用10000

贷:银行存款10000

12.接受投资设备一台,双方确认价值为200万元,按总价的80%确认投资人股权。

借:固定资产2000000

贷:实收资本160000

资本公积40000

13.本月发生制造费用12万元,按生产工人工资分配结转,其中,生产甲商品人员工资20

万元,乙商品人员工资4万。

制造费用分配率=120000/(200000+40000)=0.5

甲产品分配的制造费用=200000*0.5=100000

乙产品分配的制造费用=40000*5=20000

借:生产成本-甲产品100000

-乙产品20000

贷:制造费用120000

14.月末将本月实现的主营业务收入50万元,主营业务成本26万元予以结转;

借:主营业务收入500000

贷:本年利润500000

借:本年利润260000

贷:主营业务成本260000

15.本月实现利润总额30万元,计算所得税,所得税率25%,并将本月的所得税费用予以

结转;

借:所得税费用75000

贷:应交税费-应交所得税75000

借:本年利润75000

贷:所得税费用75000

16. 按本月净利润的10%,计提法定盈余公积金;

借:利润分配-问题取法定盈余公积22500

贷:盈余公积-法定盈余公积22500

常用工业企业会计分录大全完整版

常用工业企业会计分录 大全 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

一、购进时: 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (付款或支票) 或:应付票据 (商业汇票) 应付账款 (款未付) 或:现金 2、材料入库 借:原材料——XX材料 贷:材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借:生产成本——A产品(A产品领用材料)——B产品(B产品领用材料) 制造费用(车间一般性耗用材料)

管理费用(管理部门领用材料) 贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 借:生产成本——A产品(A产品工人工资) B产品(B产品工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员) 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 借:库存现金 贷:银行存款 4、以现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)借:待摊费用 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等 借:管理费用(或制造费用)

贷:待摊费用 7、计提(或预提)银行短期借款利息 借:财务费用 贷:预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借:预提费用(前两个月已预提的利息)财务费用(本月的利息) 贷:银行存款(支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧 借:制造费用(车间设备折旧) 管理费用(厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧 10、职工报销药费 借:应付职工薪酬(在职职工) 管理费用(退休人员) 贷:库存现金 11、用现金购买办公用品 借:管理费用(管理部门办公用) 制造费用(车间办公用)

金融企业会计 会计分录全

金融企业会计会计全题 认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。 第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表,根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。 第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系?试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么,举例说明。 第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元,存入活期储蓄存款。 借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金,收取现金18000元。 借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。 借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元,划入华联商厦存款账户。 借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元,转入存款账户。 借: 短期贷款200,000.00

贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元,同时支付利息7230元,全部从存款账户支付。 借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷 款 260,000.00 贷: 利息收 入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。 借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元,转入其存款账户。 借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。 借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现 金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。 借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借 款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元,存期3年,利率5%,活期利率0.5% (1)到期支取。 (2)过期50天。 (3)已存14个月。 求:实付利息。 答案:1. 150元,2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元,一年连续存满,月利率6 ‰ 求:应付利息。 答案:4.68元

常用工业企业会计分录大全

一、购进时: 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (付款或支票) 或:应付票据 (商业汇票) 应付账款 (款未付) 或:现金 2、材料入库 借:原材料——XX材料 贷:材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借:生产成本——A产品(A产品领用材料) ——B产品(B产品领用材料) 制造费用(车间一般性耗用材料) 管理费用(管理部门领用材料) 贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 借:生产成本——A产品(A产品工人工资) B产品(B产品工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员) 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 借:库存现金 贷:银行存款 4、以现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)借:待摊费用 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等 借:管理费用(或制造费用) 贷:待摊费用 7、计提(或预提)银行短期借款利息

借:财务费用 贷:预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借:预提费用(前两个月已预提的利息) 财务费用(本月的利息) 贷:银行存款(支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧 借:制造费用(车间设备折旧) 管理费用(厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧 10、职工报销药费 借:应付职工薪酬(在职职工) 管理费用(退休人员) 贷:库存现金 11、用现金购买办公用品 借:管理费用(管理部门办公用) 制造费用(车间办公用) 贷:库存现金 12、出差人员借支差旅费 借:其他应收款——XX 贷:库存现金 13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)借:管理费用(或制造费用)(报销的金额) 库存现金(退回的款项) 贷:其他应收款——XX (原来借支的金额)14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)借:管理费用(或制造费用)(报销的金额)贷:其他应付收款—XX (原来借支的金额) 库存现金(补足的现金) 15、月末,分配并结转制造费用 借:生产成本——A产品 ——B产品 贷:制造费用 16、月末,结转完工入库产品成本 借:库存商品——XX产品 贷:生产成本——XX产品

金融企业会计分录汇总

会计分录(20个) 1.银行本票业务的核算。(3个) ①银行本票出票的处理。(1) 借:吸收存款——申请人户 贷:存入保证金——XX本票户 ②银行本票付款的处理。 a.持票人和申请人在同一银行开户。(2) 借:存入保证金——XX本票户 贷:吸收存款——持票人户 b.持票人和申请人不在同一银行开户,出票行结清本票的处理。(3) 借:存入保证金——XX本票户 贷:存放中央银行款项 2.银行汇票的核算。(3个) ①汇票出票的处理。(1) 借:吸收存款——申请人户 贷:存入保证金——XX银行汇票款 ②代理付款行付款的处理。(2) 借:存放中央银行款项(同地区使用) 或:存放同业(异地使用) 贷:吸收存款——持票人户 ③汇票结清的处理。(3) 借:存入保证金——XX银行汇票款 贷:存放中央银行款项(同地区使用) 存放同业(异地使用) 3.商业承兑汇票的核算。(2个) ①付款人账户有足够款项支付。(1) 借:吸收存款——付款人户 贷:存放中央银行款项(同地区使用) 存放同业(异地使用) ②收妥入账的处理。(1) 借:存放中央银行款项(同地区使用) 存放同业(异地使用) 贷:吸收存款——持票人户 4.银行承兑汇票的处理。(5个) ①承兑银行办理汇票承兑的处理。(1) 借:吸收存款 贷:手续费及佣金收入 ②交纳保证金。(2) 借:吸收存款 贷:存入保证金 ③出票人财产无足够款项支付。(3) 借:吸收存款——出票人户 存入保证金——XX银行承兑汇票保证金 贷款——XX银行承兑汇票垫款

贷:存入保证金——XX银行承兑汇票款 ④承兑行支付票款的处理。(4) 借:存入保证金——XX银行承兑汇票款贷:存放中央银行款项(同地区使用)存放同业(异地使用) ⑤持票人开户行收妥入账的处理。(5) 借:存放中央银行款项(同地区使用)存放同业(异地使用) 贷:吸收存款——持票人户 5.资金汇划清算业务的处理。(5个) ①发报经办行的处理。(1) 借:吸收存款——XX活期户 贷:清算资金往来 ②发报清算行的处理。(2) 借:清算资金往来 贷:存放同业 ③总行清算中心的处理。(3) 借:同业存放——XX发报清算行户 贷:同业存放——XX收报清算行户 ④收报清算行的核算。(4) 借:存放同业 贷:清算资金往来 ⑤收报经办行的处理。(5) 借:清算资金往来 贷:吸收存款——XX活期户 6.票据交换业务的核算。(2个) ①提出代付票据,收回代收票据。(1) 借:存放中央银行款项 贷:吸收存款——乙单位 ②提出代收票据,收回代付票据。(2) 借:吸收存款——甲单位 贷:存放中央银行款项

外贸企业一般贸易账务处理

根据苏州市国家税务局进出口税收管理处的“2007年出口退(免)税培训材料”,标准的一般贸易出口退税账务处理如下: 例: 某外贸公司购进出口商品二批,一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元,增值税额51 万元;另一批为从小规模纳税人(生产企业)购进特准退税的工艺品,普通发票上注明金额106万元。二批商品已经全部办理了 出口报关手续,并已收到销货款45万美元,当天市场汇价1: 8.3。出口商品的退税率为13%。试作会计分录: 一、购进出口商品时: 进项税额=5100+106000 1.06 X 6%=5160元 借: 商品采购-出口商品采购31000 应交税金-应交增值税(进项税额)516000 贷: 银行存款 二、商品验收入库时: 借: 库存商品-库存出口商品31000 贷: 商品采购-出口商品采购31000 三、收到出口货款时: 借:

银行存款(4500 X 8.3) 贷: 商品销售收入-出口商品销售收入 四、结转出口商品成本时: 借: 商品销售成本-出口商品销售成本31000 贷: 库存商品-库存出口商品31000 五、调整出口商品成本时: 调整金额=3000X(17%-13%)=1200 借: 商品销售成本-出口商品销售成本1200 贷: 应交税金-应交增值税(进项税额转出)1200六、计算应收的出口退税时: 出口退税额=3000X13%+1000X6%=396000 借: 应收出口退税396000 贷: 应交税金-应交增值税(出口退税)396000

七、收到出口退税款时: 借: 银行存款396000 贷: 应收出口退税396000 *** 这是税务局的标准分录,理论上是这样操作的,但实际上有些不同。如果完全按照这样记账的话,财务管理上会很混乱。*** *** 以后的回贴完全是个人的理解,可能合理不合法,请各位同僚看的时候要加以自己的判断。***[] 第一部分外贸企业一般贸易的会计准备工作。 2008-2-25 11:19 hummer1114发表于[会计业务与理论]版面快速返回 首先要谈一点税务局的要求,外贸业务与内贸业务的核算一定要分开。不管业务如何变化,这个宗旨是不能变的。 其次,会计科目的设置。 1 、“应收外汇账款”;一级科目,此科目复币记账,期末调汇。 2、“库存出口商品”;一级科目,此科目一般不需设置数量金额式,可以根据海关的《商品综合分类表》的大类别设置二级科目,比如纺织品出口就可以设置“库存出口商品-纺织原料及纺织制品”。 3、“发出商品”或“生产成本”,我个人是选择“生成成本”,一级科目,用于核算出口商品的成本。 4、“应交税金-应交出口增值税”,二级科目,此科目下设三个三级科目,分别是“进项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”。 5、“主营业务收入-出口业务”,二级科目,复币记账。 6、“主营业务成本-出口业务”,二级科目 最后,运编号的设置。一般外贸企业是根据运编号来核算收入和成本的,因此首先需要

工业企业的会计科目及账务处理

工业企业的会计科目及账务处理 1、加工结转有关生产车间的直接材料费用 借记:生产成本-直接材料 贷记:原材料 2、加工结转有关生产车间的直接人工费用及计提有关职工薪酬 借记:生产成本-直接人工 制造费用-人员工资 管理费用-人员工资 贷记:应付职工薪酬 3、计提电费 借记:生产成本-燃料及动力 贷记:预提费用 4、计提折旧 借记:制造费用-折旧 管理费用-折旧 贷记:累计折旧 5、结转制造费用 借记:生产成本-制造费用 贷记:制造费用—折旧以及其他 6、结转加工成产成品成本 借记:产成品 贷记:生产成本-直接材料 -直接人工 -燃料及动力 -制造费用 7、销售结转成本 借记:主营业务成本 贷记:产成品 8、相关费用发生时 借记:相关科目 贷记:库存现金或银行存款 备注:结转当月销售产品的单位成本=(期初库存金额+本月生产加工转入金额)/(期初数量+本月加工数量) 当月销售产品的成本=销售数量*销售单位成本

9、无形资产摊销 借记:管理费用-无形资产摊销 贷记:累计摊销 (注:无形资产摊销年限一般是10年) 所得税汇算清缴应注意的事项 1、涉及到的业务招待费,在汇算清缴时,只能按实际发生额的60%予以抵扣,其余的40%要 调增。 2、预提费用,期末贷方不能有余额,否则要予以调增。本年度实际发生额>计提的金额。 3、职工工资薪酬以及福利费等,期末贷方不能有余额,否则要予以调增。本年度实际发生 额>计提的金额。 4、折旧费,要根据固定资产账面金额,按照平均年限法计算。当月增加,要下月计提。 5、无形资产摊销,要根据无形资产账面金额,按照平均年限法计算。当月增加,要下月计 提。 建筑业会计分录 1、支付工地用各种费用 借记:工程施工-合同成本-人工费 -材料费 -机械使用费 -其他直接费用 -间接费用 贷记:库存现金 或银行存款 2、支付行管人员各种费用 借记:工程施工-间接费用-应付职工薪酬 -业务招待费 -交通差旅费 -办公费 -财务费用

工业企业的全套财务流程

工业企业的全套财务流程1、采购原材料 借:原材料 应交税金—应交增值税—进项税额 贷:银行存款(应付帐款、票据) 2、生产领用材料 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:原材料 3、分配工资 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-福利费 5、发工资 借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款(库存现金) 6、平时车间费用 借:制造费用 贷:库存现金 7、月末结转 借:生产成本 贷:制造费用 8、结转完工产品 借:生产成本 贷:库存商品 9、销售商品 借:银行存款(应收帐款、应收票据)贷:主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额 10、结转销售商品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 11、计交税金 借:营业税金及附加 贷:应交税费—城建税 —教育费附加 -地方教育费附加

12、结转厂部费用 借:本年利润 贷:管理费用 13、发声借款利息 ①支出借:财务费用 贷:银行存款(库存现金)②收入 借:银行存款(库存现金)贷:财务费用 14、结转各项收入 借:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润 15、结转各项费用 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用

财务费用 营业外支 16、计交所得税 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 17、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税费用 18、结转净利润 ①盈利 借:本年利润 贷:利润分配 ②亏损 借:利润分配 贷:本年利润 注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项,其中18项是在年终时才做的,平时只做1---17项。 月报 文化事业建设费:收入×3%(针对专用发票)报纸 (广告业、文化、体育业) 房产税: 1、自用房(每年2月和8月申报,不是一年报两次)

金融企业会计练习题

《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项,属于金融企业负债的是()。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成,但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是()。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是()。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为() A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为()。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款()为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是()。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来

C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于()。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时,财政性存款余额为1 360万元,上次财政性存款余额为1 352万元,则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元,不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于()。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题(共10题,每题2分,共20分。) 1、票据贴现是商业银行的负债。() 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债,余额同时反映在借、贷方。() 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。() 4、各商业银行相互拆借资金,应通过中国人民银行存款账户,不可以相互直接拆借资金。() 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。() 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户,从金融企业看,属于负债性质.() 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。() 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。() 9、某支行票据交换提入票据后,经审查,开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票,计收罚款500元。()

工业行业会计分录大全

工业行业会计分录大全主要介绍了工业企业的全部日常经营业务,囊括了会计核算的各种情况,为财会人员日常处理业务提供参考。 一、购买过程 购进某化工甲材料25吨,不含税价2000元,税率17%。用支票支付20000,现金支付8500元,余款6个月后支付 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(付款或支票) 或:应付票据(商业汇票) 应付账款(款未付) 或:现金 以上所购甲化工材料25吨验收入库。 2、材料入库 借:原材料——XX材料 贷:材料采购 二、生产过程 1、制造A产品从仓库领用甲材料20吨,制造B产品领用甲材料10吨,车间零星领用1吨,办公室其她用途领用0、5吨 借:生产成本——A产品(A产品领用材料) ——B产品(B产品领用材料)

制造费用(车间一般性耗用材料) 管理费用(管理部门领用材料) 贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 本月计提工资150000,其中,A产品 借:生产成本——A产品(A产品工人工资) B产品(B产品工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员) 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 借:库存现金 贷:银行存款 4、以现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费1500(房租费3000或保险费2500) 借:待摊费用 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等

借:管理费用(或制造费用) 贷:待摊费用 7、计提(或预提)本月银行短期借款利息5100元 借:财务费用 贷:预提费用 8、支付本季度短期借款利息15300元 借:预提费用(前两个月已预提的利息) 财务费用(本月的利息) 贷:银行存款(支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧35000,其中车间设备折旧20000,厂部资产折旧15000元借:制造费用(车间设备折旧) 管理费用(厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧 10、职工报销药费1230元 借:应付职工薪酬(在职职工) 管理费用(退休人员) 贷:库存现金 11、用现金购买办公用品1200元,其中管理部门1000元,车间200元。 借:管理费用(管理部门办公用) 制造费用(车间办公用)

常用工业企业会计分录大全

常用工业会计分录大全 一、购进时: 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (付款或支票) 或:应付票据 (商业汇票) 应付账款 (款未付) 或:现金 2、材料入库 借:原材料——XX材料 贷:材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借:生产成本——A产品(A产品领用材料) ——B产品 (B产品领用材料) 制造费用(车间一般性耗用材料) 管理费用(管理部门领用材料)

贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 借:生产成本——A产品(A产品工人工资) B产品(B产品工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员) 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 借:库存现金 贷:银行存款 4、以现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)借:待摊费用 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等 借:管理费用(或制造费用) 贷:待摊费用 7、计提(或预提)银行短期借款利息

借:财务费用 贷:预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借:预提费用(前两个月已预提的利息)财务费用(本月的利息) 贷:银行存款(支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧 借:制造费用(车间设备折旧) 管理费用(厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧 10、职工报销药费 借:应付职工薪酬 (在职职工) 管理费用(退休人员) 贷:库存现金 11、用现金购买办公用品 借:管理费用 (管理部门办公用) 制造费用 (车间办公用)

金融企业会计课后习题答案

第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务: (1)红星商店将今日销货收入的现金100 000元,填写现金缴款单存入银行。 借:库存现金 100 000 贷:吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 (2)A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元,银行经审核无误,办理转账。 借:吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷:库存现金 25 000 (3)B单位签发转账支票一张,金额500 000元,要求办理1年期的定期存款。 借:吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷:吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 (4)银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元,并办理转账手续。

借:利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷:应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借:应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷:吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 (5)C单位200 000元的定期存款到期,该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3 500元。 借:吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷:吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 (6)王某持5 000元现金及存折,办理活期储蓄存款。 借:库存现金 5000 贷:吸收存款—个人活期存款—王 某5000

(7)李某持40 000元现金,办理5年期的定期储蓄存款。 借:库存现金 40 000 贷:吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 (8)张某持存折,办理30 000元的定期储蓄存款。 借:吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷:吸收存款—个人定期存款—张某 30 000 (9)储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取,经银行审核同意办理,凭个人身份证办理取款手续,按活期利率支付利息,月利息率为0.2% 。 1月20日 借:库存现金 50 000 贷:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息

商贸企业常用会计分录处理

一、实收资本及资本公积 (一)实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借:现金(或银行存款) 贷:实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值借:固定资产 贷:实收资本 3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值 借:无形资产等 贷:实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借:资本公积(或盈余公积) 贷:实收资本 (二)资本公积 1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入帐借:现金(或银行存款)

贷:资本公积 (2)接受捐赠的固定资产 借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据) 贷:资本公积(固定资产净值) 贷:累计折旧 (3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的,还应结转进销差价) 借:库存商品 贷:资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额: 借:银行存款借:固定资产 贷:实收资本借或贷:资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本贷:资本公积 4.法定财产重估增值借:材料物资借:固定资产贷:资本公积 二、借入款项 (一)短期借款

1.借入各种短期借款借:银行存款贷:短期借款 2.发生的短期借款利息借:财务费用贷:预提费用(或银行存款) 3.归还短期借款借:短期借款贷:银行存款 (二)长期借款 1.借入各种长期借款借:银行存款(或在建工程、固定资产等) 贷:长期借款2.发生的长期借款利息支出,在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本借:在建工程(或固定资产) 贷:长期借款3.长期借款的利息支出,在固定资产已办理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财务费用贷:长期借款4.归还长期借款借:长期借款贷:银行存款 (三)应付债券 1.按面值发行的债券,按实际收到的债券款借:银行存款等贷:应付债券(债券面值) 2.溢价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额) 贷:应付债券(债券面值) 贷:应付债券(债券溢价) 3.折价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额) 借:应付债券(债券折价) 贷:应付债券(债券面值)

工业企业会计账务处理流程

工业企业会计账务处理流程 工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料 借:原材料 应交税金—应交增值税—进项税额贷:银行存款 (应付帐款、票据) 2、生产领用材料 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:原材料 3、分配工资 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-福利费

5、发工资 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款(库存现金) 6、平时车间费用 借:制造费用 贷:库存现金 7、月末结转 借:生产成本 贷:制造费用 8、结转完工产品 借:生产成本 贷:库存商品 9、销售商品 借:银行存款(应收帐款、应收票据)贷:主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 11、计交税金 借:营业税金及附加 贷:应交税费—城建税

—教育费附加 --地方教育费附加12、结转厂部费用 借:本年利润 贷:管理费用 13、发生借款利息 ①支出 借:财务费用 贷:银行存款(库存现金) ②收入 借:银行存款(库存现金) 贷:财务费用 14、结转各项收入 借:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润 15、结转各项费用 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出

主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税17、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税费用 18、结转净利润 ①盈利 借:本年利润 贷:利润分配 ②亏损 借:利润分配 贷:本年利润 第一章、货币资金及应收款项1.现金 ⑴备用金 ①开立备用金

简易商贸企业账务处理流程(一般纳税人)

简易商贸企业账务处理流程(一般纳税人) 一、大致环节: 1、审核并整理原始凭证 2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 2.1、采购入库 2.2、产品销售 2.3、银行单据录入 2.4、各种费用录入 2.5、计提工资、折旧 2.6、结转销售成本 2.7、计算本期应缴纳的各种税金 3、审核记账凭证并过账 4、结转损益、编制记账凭证汇总表 5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报 二、具体内容: 1、审核并整理原始凭证:审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理,整理凭证,将同一经济业务类型的票据整理到一起。 2、开始编制记账凭证: 2.1、采购入库 借:库存商品 借:应交税费---应交增值税---进项税额 贷:应付账款---公司全称或库存现金或银行存款 2.2、产品销售 借:应收账款---公司全称或库存现金或银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费---应交增值税---销项税额 2.3、银行单据录入: 手续费借:财务费用贷:银行存款 利息收入借:银行存款借:财务费用(红字) 收到货款借:银行存款贷:应收账款 支付货款借:应付账款贷:银行存款 提取备用金借:现金贷:银行存款 2.4、各种费用录入: 费用按分类可分为:办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。 借:管理费用 ---子科目 贷:现金或银行存款 2.5、计提工资、折旧: 计提工资:借:管理费用---职工薪酬 贷:应付工资---职工薪酬

发放工资:借:应付工资---职工薪酬 贷:现金或银行存款 计提折旧:借:管理费用---折旧费 贷:累计折旧 2.6、结转销售成本: 根据本期销售产品,对应库存商品,结转本期的产品成本。 借:主营业务成本 贷:库存商品 2.7、计算本期应缴纳的各种税金: 增值税:当月要缴纳增值税时: 借:应交税费---应交增值税---转出未交增值税 贷:应交税费---未交增值税 实际缴纳: 借:应交税费---应交增值税---已交税金 贷:银行存款 结转税金: 借:应交税费---未交增值税 贷:应交税费---应交增值税---已交税金 若当月不要缴纳增值税时,不要做账务处理,只体现在进项税额留抵 附加税:在增值税的基础上,分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。但本期不用计提,只在实际缴纳后做会计凭证:实际缴纳: 借:应交税金---城市维护建设税 借:其他应交款---教育费附加 借:其他应交款---地方教育费附加 贷:银行存款 结转: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金---城市维护建设税 贷:其他应交款---教育费附加 贷:其他应交款---地方教育费附加 3、凭证审核并过账: 凭证编制结束后,逐一审核,确认无误后,登记入账。 4、结转本期损益,编制凭证汇总表: 借:本年利润 贷:主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目 借:主营业务收入、营业外收入等收入类科目 贷:本年利润 5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报

工业企业涉及到的会计分录

会计分录流程和主要会计科目及其对应账户 一、筹集资金业务的核算 1、投入资本: 借:银行存款(固定资产、无形资产、存货等) 贷:实收资本 2、短期借款:(注:本账户只核算本金不核算利息) 取得短期借款时: 借:银行存款 贷:短期借款 短期借款本金的归还: 借:短期借款 财务费用 贷:银行存款 3、长期借款(注:本账户既核算本金又核算利息) 借:银行存款 贷:长期借款 4、资本公积金转增资本 借:资本公积 贷:实收资本 5、盈余公积金转增资本 借:盈余公积 贷:实收资本 二、供应业务的核算 (一)、固定资产购入业务的核算材料采购业务的核算 1、固定资产(注:本账户核算原始价值) 固定资产分为:不需安装和需安装两种 (1)、购入不需安装的固定资产: 借:固定资产 贷:银行存款 (2)购入固定资产的安装工程。 ①将购入固定资产交付安装 借:在建工程 贷:银行存款 ②安装过程耗用的材料和人工费用 借:在建工程 贷:原材料 应付工资 ③安装完毕,交付使用。 借:固定资产 贷:在建工程 (二)、材料采购业务的核算 1、采购材料: 借:材料采购 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 应付账款 应付票据 预付账款 采购成本包括:买价、运杂费、途中合理损耗、入库存前挑选等 2、材料验收入库: 借:原材料 贷:材料采购 3、用银行存款偿还欠款 借:应付账款(应付票据) 贷:银行存款 4、运杂费的分配 分配的方法是比例法,分配的标准可采用实物量也可采用价值量。 某种材料应分配的费用=该种材料的分配标准×分配率 补充说明:在材料采购业务核算中,如果库存材料的日常核算按实际成本计价时,也可以不设“材料采购”账户

金融企业会计会计分录大全

第五章支付结算工具的核算 一、转账支票的核算 (一)持票人开户行受理支票 借:清算资金往来 贷:其他应付款 借:其他应付款 贷:吸收存款——活期存款(持票人户)—本金(二)出票人开户行受理支票 借:其他应收款 贷:清算资金往来 借:清算资金往来 贷:其他应收款 借:吸收存款——活期存款(出票人户)—本金贷:营业外收入——结算罚款收入户 二、银行汇票的核算 (一)签发 (1)转账交付 借:吸收存款——活期存款(申请人户)—本金贷:汇出汇款 (2)现金交付 借:库存现金 贷:汇出汇款 付出:空白重要凭证——银行汇票 (二)结清(汇票有多余款) 借:汇出汇款 贷:清算资金往来 吸收存款—活期存款(申请人户)—本金 三、商业汇票的核算 一、商业承兑汇票的核算 (一)付款人开户行收到凭证和汇票(同意付款)借:吸收存款——活期存款(付款人户)—本金贷:清算资金往来 (二)持票人开户行收到票款或退回凭证 借:清算资金往来 贷:吸收存款—活期存款(收款人户)—本金 二、银行承兑汇票的核算 (一)承兑银行办理汇票承兑 借:吸收存款—活期存款(承兑申请人户)—本金贷:保证金—银行承兑汇票保证金 借:吸收存款——活期存款(出票人户)—本金贷:手续费及佣金收入 收入:开出银行承兑汇票 (二)承兑行对汇票到期付款 (1)出票人能足额支付票款 借:吸收存款—活期存款(出票人户)—本金 保证金—银行承兑汇票保证金 贷:清算资金往来 付出:开出银行承兑汇票(2)出票人账户资金不足 借:逾期贷款——出票人户 吸收存款——出票人户 保证金—银行承兑汇票保证金 贷:清算资金往来 付出:开出银行承兑汇票 四、银行本票的核算 (一)签发 借:吸收存款—活期存款(申请人户)—本金或库存现金 贷:开出本票 付出:重要空白凭证—银行本票 (二)兑付 借:清算资金往来 贷:吸收存款—活期存款(持票人户)—本金(三)结清 借:开出本票 贷:清算资金往来 一、凭信用卡存取现金的核算(发卡行) 借:吸收存款—信用卡存款(申请人户)—本金贷:清算资金往来 二、异地支取现金(经办行) 借:清算资金往来 贷:库存现金 手续费及佣金收入 一、托收承付的核算 借:吸收存款—活期存款(付款人户)—本金贷:清算资金往来 第六章往来业务的核算 一、同城票据交换的核算(清算差额的处理): (一)应付差额行转账的会计处理 借:清算资金往来—同城票据清算 贷:存放中央银行款项 (二)应收差额行转账的会计处理 借:存放中央银行款项 贷:清算资金往来—同城票据清算 一、缴存财政性存款的核算 (一)调增时: 借:存放中央银行款项——财政性存款户 贷:存放中央银行款项——准备金户(二)调减时: 借:存放中央银行款项——准备金户

工业企业会计的一整套会计分录64980

工业企业会计的一整套会计分录 1、采购原材料 借:原材料 应交税金—应交增值税—进项税额贷:银行存款(应付帐款、票据)2、生产领用材料 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:原材料 3、分配工资 借:生产成本 制造费用

管理费用 贷:应付职工薪酬-工资4、计提福利费 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-福利费5、发工资 借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款(库存现金)6、平时车间费用 借:制造费用 贷:库存现金 7、月末结转 借:生产成本

贷:制造费用 8、结转完工产品 借:生产成本 贷:库存商品 9、销售商品 借:银行存款(应收帐款、应收票据)贷:主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额 10、结转销售商品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 11、计交税金 借:营业税金及附加 贷:应交税费—城建税 —教育费附加

-地方教育费附加 12、结转厂部费用 借:本年利润 贷:管理费用 13、发声借款利息 ①支出借:财务费用 贷:银行存款(库存现金)②收入 借:银行存款(库存现金)贷:财务费用 14、结转各项收入 借:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入

贷:本年利润 15、结转各项费用 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税17、结转所得税 借:本年利润

贷:所得税费用 18、结转净利润 ①盈利 借:本年利润 贷:利润分配 ②亏损 借:利润分配 贷:本年利润 注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项,其中18项是在年终时才做的,平时只做1---17项。 月报 文化事业建设费:收入×3%(针对专用发票)报纸 (广告业、文化、体育业) 房产税: 1、自用房(每年2月和8月申报,不是一年报两次)

金融企业会计科目及主要账务处理

金融企业会计科目及主要账务处理 (商业银行专用) 一、资产类 1003存放中央银行款项 一、本科目核算企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业(银行)按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款,也通过本科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。 三、企业增加在中央银行的存款,借记本科目,贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目;减少在中央银行的存款做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额,反映企业(银行)存放在中央银行的各种款项。1011存放同业 一、本科目核算企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。企业(银行)存放中央银行的款项,在“存放中央银行款项”科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。 三、企业增加在同业的存款, 借记本科目 贷记“存放中央银行款项”等科目; 减少在同业的存款做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额,反映企业(银行)存放在同业的各种款项。 1031存出保证金 一、本科目核算企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 二、本科目可按保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算。 三、企业存出保证金,借记本科目,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“应收分保账款”等科目;减少或收回保证金时做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额,反映企业存出或交纳的各种保证金余额。 1101 交易性金融资产 一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交

常用工业企业会计分录小结(会计学基础)

常用工业企业会计分录小结 一、筹集资金时 1、收到投资 2、向银行借入借款 3、资本公积转增资本 借:资本公积 贷:实收资本 二、购进时: 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(付款或支票) 或:应付票据(商业汇票) 应付账款(款未付) 或:库存现金 2、材料入库 借:原材料——XX材料 贷:材料采购 三、生产过程 1、从仓库领用材料 借:生产成本——A产品(A产品领用材料) ——B产品(B产品领用材料) 制造费用(车间一般性耗用材料) 管理费用(管理部门领用材料) 贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 借:生产成本——A产品(A产品工人工资) B产品(B产品工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员) 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 4、以现金发放职工工资 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)借:预付账款 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等 借:管理费用(或制造费用) 贷:预付账款

7、计提(或预提)银行短期借款利息 借:财务费用 贷:应付利息 8、支付本季度短期借款利息 借:应付利息(前两个月已预提的利息) 财务费用(本月的利息) 贷:银行存款(支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧 借:制造费用(车间设备折旧) 管理费用(厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧(资产类) 10、职工报销药费 借:应付职工薪酬(在职职工) 管理费用(退休人员) 贷:库存现金 11、用现金购买办公用品 借:管理费用(管理部门办公用) 制造费用(车间办公用) 贷:库存现金 12、出差人员借支差旅费 借:其他应收款——XX(资产类) 贷:库存现金 13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款) 借:管理费用(或制造费用)(报销的金额) 库存现金(退回的款项) 贷:其他应收款——XX (原来借支的金额) 14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项) 借:管理费用(或制造费用)(报销的金额) 贷:其他应收款—XX (原来借支的金额) 库存现金(补足的现金) 15、月末,分配并结转制造费用 借:生产成本——A产品 ——B产品制造费用→生产成本 贷:制造费用 16、月末,结转完工入库产品成本 借:库存商品——XX产品 贷:生产成本——XX产品(生产成本贷方登记完工产品的生产成本) 四、销售时 1、销售产品,取得收入 借:银行存款(或“应收账款”、“应收票据”) 贷:主营业务收入/ 应交税费——应交增值税(销项税额)

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