行政事业单位决算报表填报口径

附件1：

2009年度部门决算编审口径

一、编报范围与填报对象

（一）单位范围：本区2009年度部门决算的编报范围包括列入2009年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团，具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编报范围的企业和企业集团，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。

解放军、武警部队决算不纳入本套决算范围。

（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金，不纳入本套决算编报范围。

二、报送时间和内容

1.区级主管部门应按青财库…2009?108号文的规定：

（1）没有基层单位的一级预算单位经审核的部门决算报表，应于2009年1月12日前，报区财政局相关业务科室。

（2）除教育、卫生以外的一级预算单位（包括基层单位）

经审核的部门决算报表，应于2009年1月15日前报区财政局相关业务科室。

（3）教育局、卫生局（包括基层单位）经审核的部门决算报表，应于2009年1月18日前报区财政局相关业务科室。

2. 各财政办应按青财库…2009?109号文的规定：在2009年1月15日前将含汇总、本级及基层单位经审核的部门决算报表报送区财政局国库科。

3.报送纸质决算报表（A3纸）一式一份，分科目报表可打印至类级科目。本套报表分户录入的金额单位为“元”（保留两位小数），报送财政部门的汇总报表的金额单位为“万元”(保留两位小数)，汇总报表全部采用完全汇总，不得采用其他形式。

4.报送决算数据软盘（含本部及所属单位的全部数据），一式一份。

5.决算填报说明和分析报告一式一份（A4纸）,其电子文档应在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算报表数据一并传出。装订顺序按照封面、填报说明、分析报告、正表的顺序装订。

决算填报说明请按规定格式进行填报，同时请主管部门做好汇总、整理工作。

决算文字分析材料要求运用文字、图表、数字、结构分析、

比率分析、趋势分析等方法对本部门的基本情况、财务管理、会计核算等重要变动或特殊事项进行详细说明。同时，单位应充分利用分析表提供的决算数据增减变动信息，参照分析报告攥写提纲，全面深入分析单位年度预算执行情况、财务收支增减变动情况、事业发展成效、下一步工作计划、重大的款项与国计民生有密切关联的专款等内容进行详细的分析，对部门决算工作提出建议。

请各主管部门做好分析材料的汇总、整理工作，按规定时间和内容报送财政部门。

三、报送渠道与录入级次

1.部门决算报表应严格按照“一个单位执行一套会计制度、编制一本决算”的原则编制。预算单位按照上述原则编制后，报送主管预算单位，主管预算单位审核、汇总后报区财政局相关支出科室。

2、对已实行系统经费垂直管理的部门（单位）如工商、技监、税务、药监等其2009年度的决算统一由市级主管部门负责收集、审核、汇总报市财政局，其中：区工商、技监、税务、药监等单位收到区财政所拨的经费，在财决03表其他收入中的“非本级财政拨款”中单独列示。

垂直管理单位对其有区财政拨款的，要将区财政拨款部分单独编制决算报表报区财政局，以便区财政掌握这部分拨款的

使用情况，但区财政局在决算汇总时不必将此数据汇总在内。

3.各单位当年收到的财政拨款（包括中央专款和专项资金）与财政部门提供的对账单进行核对，核对一致在决算报表的财政拨款收入中反映。发改委安排的基本建设资金由区财政代编。

4. 对非财政预算单位取得的财政拨款，由拨款的预算单位代编。

5.主管部门在汇总过程中的应剔除重复计算的拨款数、支出数，以避免虚增收入、支出数。

6.区级预算单位的决算可分户录入到一级预算单位的直属二级单位。

7.乡镇所辖的预算单位可以以一级预算单位分户录入。

四、2009年部门决算具体填报说明（详见《2009年部门决算编制手册》）

1.封面按编制说明填报。需要注意的是：单位基本性质和单位执行会计制度，财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时本项可不填列。

2.收入支出决算总表（财决01表）。该表根据相关报表自动生成，包括行政事业类资金和基本建设类资金。

3.收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设

账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。需注意的是：

（1）“基本支出结余”填列单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额，包括事业单位未转入事业基金的基本支出结余（原“事业单位未分配结余”在此填列）；

（2）“基本建设资金专项结转”：填列单位按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金中非偿还性资金结转本年使用的累计余额;

（3）“结余分配”中的“其他”栏次反映单位除交纳所得税、提取职工福利基金、转入事业基金以外的结余分配情况。单位按规定交回的基本建设结余资金在此项目填列。

（4）根据《关于制发政府性基金预算管理办法的通知》（财预字…1996?435号）、《财政部中国人民银行关于将部分政府性基金纳入预算管理的通知》（财预…2002?359号）等文件规定，政府性基金结余结转下年继续使用，不应进行结余分配。

（5）根据《关于中央级文教事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财文字…1998?15号）规定，事业单位职工福利基金提取比例一般不超过年度收支结余的40%。超过规定比例的单位，应在填报说明中详细说明并附文件依据。

（6）单位用财政拨款资金、预算外资金和其他资金等安

排的住房改革支出，应统一在“22903”（住房改革支出）科目下的“2290301”（住房公积金）、“2290302”（提租补贴）和“2290303”（购房补贴）科目反映。

4.收入决算表（财决03表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。需要注意的是：

（1）财政拨款项目填报的是和财政部门提供的对账单核对一致的财政拨款数；

（2）行政单位预算外资金和事业收入中的预算外资金包括单位未缴留用的预算外资金，但需附说明；

（3）其他收入中的从其他部门取得的财政拨款是指从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款，而非上下级单位之间的财政拨款；

（4）单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金（包括结转自筹基建和转拨的财政拨款），根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外资金、事业收入、其他收入等栏目；

5.支出决算表（财决04表）。需要注意的是：

（1）单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金（包括结转自筹基建和转拨的财政拨款），按照基本建设账实

际支出数在“项目支出”栏下反映。

（2）基本支出填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出填列为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。

（3）主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴”、“上级补助收入”进行冲抵。

6.基本支出决算明细表（财决05-1表）。需要注意的是：本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。

7.项目支出决算明细表（财决05-2表）。需要注意的是：

（1）本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。

（2）基本建设支出填列由各级发展改革部门集中安排的用于购臵固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出；

（3）其他资本性支出填列各级非发展改革部门集中安排的用于购臵固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出

8. 行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）。需要

注意的是：

（1）对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、预算外资金和其他资金实际支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。

（2）对财政拨款项目支出结余，本区参照《中央部门财政拨款结余资金管理办法》（财预…2006?489号）的规定执行，不能进行分配。

9. 基本建设类项目收入支出决算表（财决06-2表）。需要注意的是：

（1）表内指标根据《国有建设单位会计制度》会计科目的核算内容对应分析填列，具体指标填列方法参见“会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）”。执行《医院会计制度》、《地质勘查单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》、《企业会计制度》的单位，在“在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基本建设类项目，需在本表填列；

（2）基本建设支出拨款填列本年度由各级发展与改革部门安排的基本建设类项目财政拨款；对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、预算外资金和其他资金实际支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。

10.财政性资金收入支出决算表（财决07表）。需要注意的是：

（1）基本建设资金专项结转填列单位按照《国有建设单位会计制度》核算的财政性资金结转数；

（2）基本建设资金收入填列执行《国有建设单位会计制度》的单位本年度基本建设账实际收到的用于基本建设类项目的财政性资金；基本建设资金支出填列执行《国有建设单位会计制度》的单位基本建设类项目中使用财政性资金的实际支出数。本栏仅反映基本建设账实际支出数。

（3）基本支出中工资福利支出、商品和服务支出和对个人和家庭的补助支出应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。

11.一般预算财政拨款收入支出决算表（财决07-1表）。需要注意的是：事业单位住房改革支出结余资金应按照《财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知》（财会…2003?28号）规定进行核算并填列本表。单位本年如动用以前年度转入事业基金的住房改革支出结余，应在“本年支出”和“用事业基金弥补收支差额”栏目反映。

12、预算外资金收入支出决算表（财决07-3表）。需要说明的是：未缴留用栏次指单位年末未缴财政专户而留用的预算外资金。按照有关预算外资金的政策规定，预算外资金应全部纳入财政专户实行“收支两条线”管理，有条件的纳入预算管理。单位在本栏填数，则应说明批准留用的部门，并附相关文

件依据。

13.资产负债简表（财决08表）。需要注意的是：

（1）基本建设资金占用合计填列填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。

（2）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列；如有基建借款，则借款金额需按比例扣减已竣工并已交付使用资产应承担的基建借款份额后填列。

本表填报口径请参见《会计科目与部门决算报表对应关系表》。

14.财政性资金国库集中支付预算执行情况表（财决附01表），实行国库制度改革的区级单位应按要求填报。

15．事业单位事业基金增减变动情况表（财决附02表）。需要注意的是：

（1）“收入支出决算表”（财决02表）中“结余分配-转入事业基金”数应在“本年增加”一栏反映。

（2）“收入支出决算表”（财决02表）中“用事业基金弥补收支差额”数应在“本年减少”一栏反映。

16．事业单位专用基金增减变动情况表（财决附03表）。需要注意的是：

（1）职工福利基金：“收入支出决算表”（财决02表）中“结余分配－提取职工福利基金”应在“本年增加”栏反映。

（2）住房基金：本栏包括事业单位自管住房出租收入、留归单位使用的售房收入、提取的住房公积金、住房资金利息收入、发放的购房补贴支出、自管住房维修管理和改造支出等住房资金，不包括在“事业基金—一般基金”中核算的由财政预算拨付和财政专户拨付的住房改革资金。

17.资产情况表（财决附04表）。需要注意的是：本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列，不包括基本建设账的资

产。具体填报栏次应严格参照《2009年部门决算编制手册》中相关规定。

18.国有资产收益情况表（财决附05表）本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处臵收入的征缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际征缴情况及有关明细账分析填列。

19.基本数字表（财决附06表）。需要注意的是：

（1）单位人员同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，其他科目不再重复反映。合计行为单位年末实际机构和人员数；

（2）经费自理编制数填列经政府编制管理部门核定的经费自理事业编制人数，包括经费自理编制人数和企业化管理编制人数。

（3）年末学生人数：填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数，不包括学前教育（幼儿园）学生数。其中，干部进修和培训指三个月以上的中长期培训，培训人数按年度累计人次计算。

20.机构人员情况表（财决附07表）。需要注意的是：纳入

部门预算管理或独立编报预算的单位，在部门决算中应列为独立核算机构；实行会计集中核算方式的单位，由于其作为预算执行和会计核算的主体地位不变，应作为独立核算机构编报决算；实行乡财县管，由乡镇中心小学集中核算的村办小学（不包括学校派出的教学点和教学班），可作为独立编制机构，而不作为独立核算机构编报决算。

21.学生学员统计表（财决附08表）。需要注意的是：不包括干部进修、培训人数，应小于等于基本数字表（财决附06表）学生人数。

22.非税收入征缴情况明细表（财决附09-1表）。需要注意的是：其他收入填列单位的捐赠收入、主管部门集中收入、乡镇自筹收入等；有行政事业性收费项目执收职能的单位，应将收费收入与上缴国库及上缴财政专户的数据逐一核对，并按行政事业性收费项目代码分部门、分项目填报，项目编号可以从决算软件行政事业性收费项目库中选择,主管部门应注意审核是否有漏报收费项目。地方预算单位在“其他收费”项下填数，则需对此进行说明（包括收费依据、资金规模等）。

23.住房公积金财务收支决算表（财决房补01表），本表由住房公积金管理中心统一填报。

24.中央单位填报的三张报表（财决行补03、04、05表）地方单位不需填报。

五、决算软件与决算编审

1.2009年度部门决算继续使用久其软件公司开发的财政部会计报表软件，各单位可从收付中心网上直接下载。

2.2009年决算的审核公式分为三个层次：基本平衡公式：必须满足；逻辑性公式：原则上须通过；核实性公式：考虑到实际情况千差万别，可酌情对待（合规性与真实性相结合），未通过计算机审核公式的需提供文字说明。

3.各级主管部门要做好对所属单位的决算布臵工作，对所属单位上报的决算应组织验审，在充分发挥计算机审核功能的同时还要加强人工审核。

4.审核程序：数据库维护-完全汇总-枚举字典检查-报表的完整性检查-全审；横向过录表查询及数据有效性审核。

5.重点指标、数据的检查。通过横向过录查询、数据有效性检查，查纠异常数据。

6.检查汇总数据树型结构是否正确、清晰，有无结构外单位，有无空结点。

7.检查上报决算的文件名是否规范、单位代码是否遵循编码规则。报表封面信息是否完整、正确。

附：1.会计科目与部门决算报表对应关系表。

2.部门决算填报说明（基本格式）。

上述1、2见财政部下发的《2009年度部门决算报表编制手册》

2017年度部门决算报表填报说明 - 部门

部门决算填报说明 （预算单位编写格式） 一、决算信息来源说明（基层预算单位编写） （一）本套决算主表决算数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。 （二）本套决算附表数据主要依据本单位资产、人事台账及相关统计资料填列，其中：“资产情况表”“国有资产收益征缴情况表”依据本单位资产相关会计账簿数据及统计资料填列；“基本数据表”“机构人员情况表”依据本单位人事台账相关资料填列；“非税收入征缴情况表”依据本单位非税收入台账及相关统计资料填列。 （三）本套决算填报说明附表数据主要依据本单位会计账簿及相关统计资料填列。其中：“政府采购情况表”数据取自政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”；“项目支出绩效自评表”根据财政部办公厅《关于开展中央部门项目支出绩效自评工作的通知》（财办预﹝2016﹞123号）填列（中央单位编写）；“财政拨款结转和结余情况表”按照《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》（财预〔2016〕18号）的规定填列（中央单位编写）。

二、决算汇编基本情况（主管部门编写） （一）部门机构情况说明。 年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下： （二）部门录入户数说明。 年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：

注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。 三、基础数据核对情况 （一）与财政部门对账情况。 1．财政拨款核对情况 （1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 2．财政专户管理资金核对情况 （1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）单位本年度财政专户管理资金收入万元，财政部门财政专户拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 3．其他需要说明的情况 （二）与上年指标核对情况。 1．全口径、一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金的结转和结余资金本年年初数与上年年末数不一致的情况说明（附表1），包括财政收回、审计调整、归集调入或上缴、单位内部调剂等情况。

工会决算报表填报说明

《2019年度工会决算报表》填报说明 一、封面填报方法 各级工会所有类型单位均需首先填报封面信息。 （一）单位名称：填列单位的全称或规范简称，并加盖单位行政公章。若存在工会单位代为汇总填报下级单位的情况，需在单位名称后加增加“代下属单位汇总填报”字样。如：“╳╳工会代下属基层工会汇总填报”。 （二）单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码、单位地址、邮编：据实填写。 （三）统一社会信用代码：该项为必填项。根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列。统一社会信用代码应当符合《法人和其他组织统一社会信用代码编码规则》（GB32100-2015）及相关修订，以18位阿拉伯数字或大写英文字母表示，由登记管理部门代码1位、机构类别代码1位、登记管理机关行政区划码6位、主体标识码（即原组织机构代码）9位和校验码1位五个部分组成。若没有临时代码的，可根据软件上方IDC“单位代码工具”生成临时代码填列。 （四）组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列；若没有该

代码的单位可不填。 （五）单位所在地区：系统中已内置全国最新到县级的行政区划，根据单位所在地区进行选择。若个别地区没有在行政区划内的县区、开发区等，可选择上一级次地区。 （六）单位类别：根据单位性质选择填列。系统中若选择执行的是“工会单位”的任务时，单位类别默认为工会行政单位，选择执行的是“企业、事业、非营单位”的任务时，需根据单位性质在“工会事业类单位、工会企业类单位、工会非营利组织单位”中进行选择。 （七）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。主管部门进行汇总决算时不填列本项。系统中若选择执行的是“工会单位”的任务时，单位执行会计制度默认执行的是工会会计制度，选择执行的是“企业、事业、非营单位”的任务时，需根据单位实际执行的会计制度在“政府会计制度、企业会计制度、民间非营利组织会计制度”中进行选择。 若存在其他事业类会计制度均选择“政府会计制度”。 （八）预算层级：工会行政单位根据财务管理关系所确定的预算级次，选择填列。选择项有：全总、省总、地市级、县级。 若是基层工会、产业工会、工会联合会，乡镇街道、产

企业财务会计决算报表填报说明

企业财务会计决算报表填报说明 -易错点图解- 山东财政企业信息网 二○○九年九月

目录 一、封面2 （一）企业（单位）统一代码 (2) 1、非集团型企业 (2) 2、集团型企业 (3) （二）上年企业代码 (4) （三）工效挂钩标识码 (5) （四）备用码 (6) 二、资产负债表7 （一）“其他”类科目 (7) 1、“其他流动资产”和“其他流动负债” (7) 2、“其他非流动资产”和“其他非流动负债” (7) （二）存在其中项科目 (9) 三、利润表 10 （一）存在其中项科目 (10) （二）财务费用 (11) （三）表间关系 (12) 四、所有者权益变动表13 五、国有资产变动情况表14 （一）单户企业 (14) （二）集团企业 (15)

（三）部门、地区汇总 (15) (四)国家对国有资本负有限责任 (15) 六、基本情况表16 （一）含其中项的项目 (16) （二）涉及“工挂”项目 (17) （三）实物量指标 (17) 1、差额表的实物量指标 (17) 2、非差额表实物量指标 (18) （四）表间关系 (19) 1、工业增加值 (19) 2、社会保险缴纳情况 (20) 七、上报前数据检查步骤21 （一）审核 (21) （二）汇总 (22) 1、完全汇总 (22) 2、节点汇总 (23) （三）树形结构维护 (24)

一、封面 （一）企业（单位）统一代码 1、非集团型企业 “上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填列，只填列“本企业代码”。 2、集团型企业 （1）集团公司总部（一级）在填报集团企业合并会计报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。

企业财务会计决算报表

企业财务会计决算报表集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]

附件4： 2017年度企业财务会计决算报表 ［补充指标表］编制说明 一、国有企业办社会机构情况表（财企补02表） （一）填报范围 本表填报范围为2017年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。 （二）主要指标填报方法 1.国有企业办社会机构数量情况（个）：指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。以当年年末数为准。其中： （1）教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。 （2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。 （3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。 （4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。 （5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。 （6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商业物业和小区物业管理。物业管理机构应向业主收费，如果全部运行费用均由企业承担的，归入社区管理机构统计。 （7）其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构，如浴室、食堂。

财务会计决算报表

财务室决算会计的竞聘稿_财务会计决算报表 各位领导： 您们好! 决算会计是一个既辛苦而又重要的岗位，需要有足够的精力、能力与经验，有较高的业务水平，不仅要精通自己职责范围内的各项 业务，还要对各个岗位的工作内容有全面深入的了解，此外，还要 有很强的驾驭计算机的能力和独立工作能力。决算会计岗位不仅是 核算的岗位，又兼有管理的职能，难怪同行中有这样的说法“决算 会计岁数大的不愿干，年轻人干不了”。 决算会计员主要负责全段的货币资金核算，也就是现金及银行存款收支的核算和财务微机及网络的管理与维护，管理会计核算科目，审核各专业会计员编制的记帐凭证，登记帐簿，编制运输业务决算 报告。其中蕴含着的大量繁索复杂的工作内容，单就现金报销就既 需要掌握国家的法律法规，又要掌握分局、段对各项费用报销的政策，既要审核报销的原始凭证的真实性、合理性、合法性，又要审 核单据是否经过各级领导的审批，既要保护单位利益，又不能使职 工个人利益受到损失，更不要说货币资金核算还有大量的现金收付款、银行收付款业务，决算会计员编制的凭证占财务室记帐凭证总 数的一半以上。工作量之大，的确需要决算会计有较高的业务素质，必须熟悉法规，依法办事，客观公正，热心服务，吃苦耐劳。但是 如果要做一个合格的会计员仅靠工作的热心、端正的态度、吃苦的 精神是远远不够的，最重要的是胜任本职工作的能力，在这任务繁 重的岗位上，不具有丰富的会计知识，没有对财务核算体系的深刻 理解，不能熟练地使用和管理计算机及网络，是绝不能胜任此岗位的。我在走出吉林经济学校的大门之时就立志做一名让领导放心、 合格的会计员，出校门后始终没有放弃学习，认真在实践中学习会 计理论、电子计算机技术，不断地充实自己，使自己能够跟得上时 代的飞速发展，跟得上铁路财务改革前进的步伐。从任决算会计员 以来先后迎接了国家税收财务物价大检查检查组、路局财务处、路

决算会计报表附注

附件5： 会计报表附注内容提要 企业应当按照规定披露附注信息。其中：中央治理企业集团除按规定向财政部上报企业年度财务会计决算报表、财务状况讲明书等内容外，还应上报企业合并财务会计决算报表附注。附注要紧包括下列内容： 一、企业的差不多情况 （一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址。 （二）企业所处行业、经营范围、业务性质、要紧经营活动和要紧业务板块。 （三）母公司以及集团最终母公司的名称。 二、财务报表的编制基础 三、遵循企业会计准则的声明 编制的财务报表是否符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计可能 企业应当披露采纳的重要会计政策和会计可能，不重要的会计政策和会计可能能够不披露。在披露重要会计政策和会计可能时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计可能中所采纳的关键假设和不确定因素。 五、会计政策和会计可能变更以及差错更正的讲明 （一）企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息：

1.会计政策变更的性质、内容和缘故。 2.当期和各个列报前期财务报表中受阻碍的项目名称和调整金额。 3.无法进行追溯调整的，讲明该事实和缘故以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。 （二）企业应当在附注中披露与会计可能变更有关的下列信息： 1.会计可能变更的内容和缘故。 2.会计可能变更对当期和以后期间的阻碍数。 3.会计可能变更的阻碍数不能确定的，披露这一事实和缘故。 （三）企业应当在附注中披露与前期重大差错更正有关的下列信息： 1.前期重大差错的性质。 2.各个列报前期财务报表中受阻碍的项目名称和更正金额。 3.无法进行追溯重述的，讲明该事实和缘故以及对前期重大差错开始进行更正的时点、具体更正情况。 六、税项 讲明企业适用的要紧税种及税率，以及具体的纳税情况，涉及税收优惠的，还需讲明优惠税负情况及相关批文。 七、企业合并及合并财务报表 （一）本年纳入合并报表范围的子企业差不多情况。企业应当按下列格式披露纳入报表合并范围的全部子企业要紧情况；大型企业集团合并报表范围能够披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露：

政府会计制度部门决算报表编报说明

2019年度部门决算注意事项 一、基础数据核对 1.由于今年机构改革以及新旧会计衔接等情况，所有单位在提取上年封面代码和上年数据时，一定要把所有的年初数自己都核实一遍，避免出错。按照功能分类科目，上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况需要说明。 2.主要指标变动情况表 主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%的,应具体核实并说明原因。 3.核对标准 年初结余在审核调整或往来账调整的情况下允许有差异，科目间调剂只允许在同一类科目之间，一般不得跨类级科目。因单位撤并或调整预算科目造成结余数和资产负债不能核对的情况，应在填报说明中予以说明。 二、机构改革单位填报要求 （一）原单位撤销，组建新部门的情况 1.2019年初预算数。原则上，新组建部门年初数为各原单位年初预算数合并数，比如：新组建的阜阳市自然资源和规划局的年初预算数由原阜阳市国土资源局、原阜阳市规划局合并填列。 2.2019年决算数。原则上，新组建部门决算数包括合并前各原

单位决算数和组建后新部门决算数，合并前各原单位决算发生数可根据单位实际账务情况处理： 若撤销单位1-3月份账务未合并，从4月份开始以新单位名义记账，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。 （二）原单位撤销，职能并入一个以上部门的情况 1.2019年初预算数。原则上，撤销单位年初预算数应并入主接收单位。 2.2019年决算数。原则上，主接收单位的决算数应包括撤销单位决算数，撤销单位的决算发生数可根据单位实际账务情况处理：若撤销单位1-3月份账务未并入主接收单位，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。（三）单位主体不变，仅部分职能调整的情况 1.2019年初预算数。原则上，年初预算数仍按照批复的年初预算数填列，涉及划入或划出的指标作为单位调整预算数填列数。 2.2019年决算数。根据单位实际支出决算数填列。 （四）新增单位 1.2019年初预算数。据实填列，若无，则不填。 2.2019年决算数。根据单位实际支出决算数填列。 注：新增单位定义

决算报表编制说明

2015年度部门决算报表编制说明 一、编报范围 （一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2015年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。 解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布臵文件另行下发。 （二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。 二、填报口径 （一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。 （二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照?基本建设财务管理规定?管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。其中：财决05至05－2表、

财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购臵固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。 （三）纳入本套决算编制范围的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。 三、录入级次 （一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。 （二）县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入方式由各省（自治区、直辖市、计划单列市）统一规定。 （三）预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。 四、填报要求 （一）一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总，并对有关收入支出重复汇总数

事业单位财务报表

行政事业单位会计报表种类和内容、编报年度决算的相关规定会计决算报告的编制、会计决算报告的审核四方面来为大家介绍事业单位财务报表， 行政事业单位财务报表 一般公司的报表包括资产负债表、损益表、现金流量表;事业单位除资产负债表外，还有收入支出表、事业支出明细表、经营支出明细表。事业单位资产负债表中的事业基金是指事业单位的事业发展基金，专项基金包括职工福利奖励基金; 一、行政事业单位会计报表种类和内容 1、种类 行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。行政单位应当按照财政部门和上级单位的规定报送月度、季度和年度会计报表(年度决算)。事业单位会计报表是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件。是财政部门和上级单位了解情况、掌握政策、指导单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度单位财务收支计划的基础。 事业单位会计报表主要包括资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。会计报表分为月报、季报和年报(年度决算)三种。

2、决算会计报告的内容 会计报告的内容主要包括：行政事业单位决算报表、报表附注和财务分析。 行政事业单位报表包括：报表封面、主表和补充指标表。 报表封面内容主要包括：行政事业单位名称、单位负责人、财务负责人、填表人、联系方式等文字信息，以及单位统一代码、基本性质、财政预算代码、预算管理级次、隶属关系、报表类型等相关信息。 主表、补充指标表内容主要包括： 行政事业单位各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的其他应上报的内容。主表适用于所有行政事业单位，补充指标表仅适用于相关业务的行政事业单位。 行政事业单位决算报表附注用于注明需特别说明的有关报表编制事项，主要包括：报表编制基础、编制依据、编制原则和方法，以及特殊事项的说明和有关重要项目的明细资料。行政事业单位财务分析是对本单位收入支出、资产负债、净资产等主要财务指标增减变动情况和原因的分析。 二、编报年度决算的相关规定会计决算报告的编制

2018年度国有企业财务会计决算报表编制说明

附件2: 2018年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度，以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 （一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括: 1.国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 2.国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 3.多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 （二）境外企业是指以下三类企业（单位）: 1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。 2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。 3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。

2018年度国有企业财务会计决算报表编制说明

附件 ? 2018年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度，以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 （一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本 ??以上（含 ??），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括 ?国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 ?国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 ?多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 （二）境外企业是指以下三类企业（单位） ?在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。 ?在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。 ?境内投资单位直接投资控股的境外企业。 （三）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。 （四）厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。 二、报表组成

企业财务决算报表

2008年度企业财务决算报表 主要修改内容： A:增减的报表 1、单设“国有资本保值增值情况表” 2、删除了“企业办社会情况表” B:变化较大的报表 1、“所有者权益变动表”与新会计准则的表式趋同 2、“非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益关注工程。 3、“主辅分离改制情况表”指标进行了梳理和重新排列。 C:进一步规范报表列示 封面： 1、行业码的填列，部门标识代码：根据企业财务或产权归口经管关系填写，监管企业填写“305” 2、执行不同会计核算制度代码的填列 3、社会保险标识码的填列 资产负债表 1、可计提折旧和准备工程的填列要求。 “待摊费用、待处理流动资产净损失”放在“其他流动资产” “待处理固定资产净损失”放在“其他非流动资产” “其他应交款”中的税金部分放在“应交税费”中，“预提费用”、中的利

息部分放在“应付利息”，其他部分以及“递延收益”放在“其他流动负债”中 2、重新排列了“所有者权益”的内容。 利润表 1、受灾损失和补贴的处理 2、经营费用、营业费用进入“销售费用” “递延收益”、“代购代销收入”进入“其他业务收入” “政府补助（补贴收入）”进入“营业外收入”的子项 “其他”只针对石油勘探企业 现金流量表 1、对02表的检验。 国有资本保值增值情况表 1、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型，具体按照该事项对国有资本的影响数填报。 2、“上年年末国有资本及权益总额”按照决算数填列；“年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整的事项时，可存在差异。 部分指标的说明： （1）企业上缴的国有资本经营收益不填。“应付福利费”转作“资本公积”的部分填列到中央和地方政府确定的其他因素

2019年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]编制说明

2019年度国有企业财务会计决算报表 [收益情况表]编制说明 一、填报范围 本表填报范围为2020年纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业（一级企业）。 二、主要指标填报方法 （一）中央企业国有资本收益（应交利润）情况表（国资收益01表） 本表由国有独资企业填报，如果国有独资企业拥有全资公司或者控股子公司、子企业的，应当由集团公司（母公司、总公司）以年度合并财务报表反映的数据为基础申报，且在集团合并表级次填报。其中： 1.合并净利润（第一行）填报企业集团合并表中的净利润。 2.少数股东损益（第二行）填报企业集团合并表中的少数股东损益。 3.弥补以前年度亏损（第四行）填报企业上年未分配利润期末数。 4.提取法定公积金（第五行）填报的数小于等于（归属于母公司所有者净利润-弥补以前年度亏损）×10%。 5.上交收益比例（第七行）根据国务院批准的收益上交比例填报。 6.以前年度欠交利润（第九行）填报以前年度审核应交国有资本收益未完成缴库金额。 7.以前年度损益调整补交利润（第十行）填报（未分配利润期初数-未分配利润上年的期末数）×收益上交比例，其中清产核资、合并范围变化等因素调整了年初未分配利润不作为以前年度损益调整补交利润基数。 8.本期已交利润（第十一行）填报预收收入。 9.本期应免交利润（第十二行）针对小微企业且当年收益不足10万的可填报后申请免交国有资本收益。 （二）中央企业国有资本收益（国有股股利、股息）情况表（国资收益02表） 本表由国有控股企业或国有参股企业填报，在股东会或者股东大会（没设立股东会或者股东大会的为董事会）表决日起30个工作日内申报，并附送经依法审计的年度合并财务会计报告和股东会或股东大会决议通过对利润分配方案，且

部门决算报表软件与参数安装使用说明

2011年度部门决算报表软件与参数安装使用说明 一、2011年度部门决算报表参数内容 1.财政部部门决算报表。包括主表、附表和补充资料表； 2.填报说明附表。为浙江省自行添加，包括《其他收入明细情况表》和《其他人员明细情况表》）； 3.浙江统计表。包括“编审说明”和4张报表； 4.政府综合财务报表。仅由省本级、嘉兴市本级和海盐县地区的部门决算编报户填报，包括《资金平衡表（基本建设账）》、《固定资产明细表（一）》、《固定资产明细表（二）》、《公共物资储备情况统计表》、《应收款项、借出款项等统计表》、《应付款项、借入款项等统计表》和《往来款明细表》； 5.浙江部门决算批复表。包括《2011年一般预算财政拨款收入支出决算批复表》、《2011年政府性基金预算财政拨款收入支出决算批复表》、《2011年财政专户管理资金收入支出决算批复表》和《2011年部门决算批复文档》； 6.其他参数。包括浙江自行设置的审核公式、审核模板、对账模板和查询模板等参数。 二、2011年度部门决算报表软件与参数下载安装步骤 1.软件与参数下载 通过浙江省财政厅外网：https://www.wendangku.net/doc/669506272.html,“网上办

事-下载专区-其他下载”或浙江省财政厅内网：http://10.40.0.1“金财工程-软件下载”下载相关部门决算软件和参数。 下载内容包括：“2011年度部门决算报表软件”，“2011年部门决算报表参数（浙江专用）”或“2011年部门决算报表参数（浙江财务）”（此参数内包含政府综合财务报表），以及“部门决算编审参考说明资料”等压缩包。 安装使用前请先将压缩包解压。 2.软件安装 今年决算软件改光盘安装为网络下载安装，请根据《2011年浙江省部门决算编制手册》P271.-272.所示说明操作，安装“2011年度部门决算报表软件”。 3.参数更新 务必注意：需试编政府综合财务报表地区的单位（省本级所有单位、嘉兴市本级所有单位和海盐所有单位），请选择安装“2011年部门决算报表参数（浙江财务）”，其他无需编报政府综合财务报表地区的单位，请选择安装“2011年部门决算报表参数（浙江专用）”； 因财政部的“2011年度部门决算报表软件”已自带有安装参数，安装我省参数时，可直接在当前任务下，用覆盖参数方式安装报表参数。 具体步骤：点击“高级/系统选项”在“装入参数时，完全覆盖已有参数”前打“√”点“确定”；

行政事业单位决算报表填报口径

附件1： 2009年度部门决算编审口径 一、编报范围与填报对象 （一）单位范围：本区2009年度部门决算的编报范围包括列入2009年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团，具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编报范围的企业和企业集团，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。 解放军、武警部队决算不纳入本套决算范围。 （二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金，不纳入本套决算编报范围。 二、报送时间和内容 1.区级主管部门应按青财库…2009?108号文的规定： （1）没有基层单位的一级预算单位经审核的部门决算报表，应于2009年1月12日前，报区财政局相关业务科室。 （2）除教育、卫生以外的一级预算单位（包括基层单位）

经审核的部门决算报表，应于2009年1月15日前报区财政局相关业务科室。 （3）教育局、卫生局（包括基层单位）经审核的部门决算报表，应于2009年1月18日前报区财政局相关业务科室。 2. 各财政办应按青财库…2009?109号文的规定：在2009年1月15日前将含汇总、本级及基层单位经审核的部门决算报表报送区财政局国库科。 3.报送纸质决算报表（A3纸）一式一份，分科目报表可打印至类级科目。本套报表分户录入的金额单位为“元”（保留两位小数），报送财政部门的汇总报表的金额单位为“万元”(保留两位小数)，汇总报表全部采用完全汇总，不得采用其他形式。 4.报送决算数据软盘（含本部及所属单位的全部数据），一式一份。 5.决算填报说明和分析报告一式一份（A4纸）,其电子文档应在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算报表数据一并传出。装订顺序按照封面、填报说明、分析报告、正表的顺序装订。 决算填报说明请按规定格式进行填报，同时请主管部门做好汇总、整理工作。 决算文字分析材料要求运用文字、图表、数字、结构分析、

2019年度国有企业财务会计决算报表编制说明

2019 年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度，以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 （一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括: 1. 国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 2. 国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 3. 多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 （二）境外企业是指以下三类企业（单位）: 1. 在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。 2. 在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。 3. 境内投资单位直接投资控股的境外企业。 （三）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度， 实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。 （四）厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企

2017年企业财务会计决算报表

附件4： 2017年度企业财务会计决算报表 ［补充指标表］编制说明 一、国有企业办社会机构情况表（财企补02表） （一）填报范围 本表填报范围为2017年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。 （二）主要指标填报方法 1.国有企业办社会机构数量情况（个）：指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。以当年年末数为准。其中： （1）教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。 （2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。 （3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。 （4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。 （5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。 （6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商

2014年度部门决算报表编制说明【模板】

2014年度部门决算报表编制说明 一、编报范围 （一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。 解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。 （二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。 二、填报口径 （一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。 （二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。其中：财决05至05－2表、财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的

用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。 （三）本套决算中央部门财政拨款结转和结余资金填报口径应符合《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预〔2010〕7号）的规定。地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。 （四）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预〔2009〕79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预〔2010〕88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。 （五）纳入本套决算编制范围的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。 （六）执行《行政单位会计制度》、《科学事业单位会计制度》、《中小学校会计制度》、《高等学校会计制度》、《彩票机构会计制度》的单位，2014年新旧会计制度转换后，财决 02、07、09、12表等相关报表年初数按新制度口径填报。 三、录入级次

行政事业单位资产报表编制说明

**省行政事业单位 资产报表编制说明 一、填报范围 本表适用于具有法人资格独立核算的各类行政单位、事业单位和社会团体。执行企业会计制度的事业单位也在报表编制范围内。 二、编报要求 各单位应以201220132014年12月31日为时间点，在及时全面清理、盘点资产和相关账目的基础上，全面、真实、准确填报。本报表金额单位为人民币元，小数点后保留两位；省直部门和各市汇总表以万元为单位，小数点后保留两位。 本套报表由报表封面、资产负债表、人员收支情况表、本年固定资产增加表、本年固定资产减少表、处置房屋建筑物及构筑物明细表、处置交通运输设备车辆明细表、处置其他固定资产明细表（不含土地）、本年其他资产增减情况表、固定资产使用情况表、国有资产收益实现及上缴情况表、对外长期投资明细表、出租、出借房屋土地明细表、出租、出借其他资产明细表、其他有偿使用资产明细表、在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表、无形资产情况表（不含土地使用权）组成。 凡纳入本套报表编制范围的单位都应逐户编制和录入本套报表，乡镇级行政事业单位可分户录入，也可以一个乡镇为基本单位汇总录入。省直部门、各市汇总表格式与基层单位报表格式相同，各部门上报的汇总表中在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表仅打印第一页；各市上报的汇总表中明细表仅打印第一页。 三、填报口径 （一）封面 封面为基层单位编制、录入封面，部门汇总报表封面与部门本级封面一致，各市汇总表填写汇总报表封面。 1、单位名称：根据单位全称填列，并加盖单位公章。 2、单位统一代码：根据各级技术监督部门核发的组织机构代码证书的9位码填列，没有代码的可由财政部门编制临时代码，临时代码编制规则参考《关于**省行政事业单位编写临时组织机构代码(9位)说明》。 3、单位执行会计制度：按单位当前实际执行的会计制度选择代码填报。一个单位有行政、事业单位两套账，同时执行两种会计制度的填其他。 4、是否计提折旧：按单位当前实际执行财务会计制度，固定资产是否提取折旧如实填写。 5、机构（行业）分类：应按单位实际开展的主要事业、履行的主要职能选择相应代码填报，例：某机关本身填报国家机构--国家行政机构，其下属学校应填报高等教育（或中等教育等），其下属科研所应填报社会科学研究。各单位应参考《国民经济行业分类与代码》的有关规**合本单位实际进行填写，填写到末级。 6、单位基本性质：按政府编制管理部门批准，各单位事业法人登记和组织机构代码证登记情况结合单位实际情况选择相应代码进行填写。 7、单位类型：按各单位行政事业法人登记情况结合经费来源选择相应代码填报。其中全部财政补助事业指201220132014年经费全部为预算内财政拨款的事业单位和社会团体；企业化管理事业单位、股份制事业单位等执行企业会计制度的事业单位按其实际经费来源情况选择相应的代码填报。 8、预算管理级次：单位根据决算口径进行填写，一般报送省财政厅的单位填写省级，报

企业财务决算报表

2008年度企业财务决算报表 主要修改容： A:增减的报表 1、单设“国有资本保值增值情况表” 2、删除了“企业办社会情况表” B:变化较大的报表 1、“所有者权益变动表”与新会计准则的表式趋同 2、“非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益关注工程。 3、“主辅分离改制情况表”指标进行了梳理和重新排列。 C:进一步规报表列示 封面： 1、行业码的填列，部门标识代码：根据企业财务或产权归口经管关系填写，监管企业填写“305” 2、执行不同会计核算制度代码的填列 3、社会保险标识码的填列 资产负债表 1、可计提折旧和准备工程的填列要求。 “待摊费用、待处理流动资产净损失”放在“其他流动资产” “待处理固定资产净损失”放在“其他非流动资产” “其他应交款”中的税金部分放在“应交税费”中，“预提费用”、中的利息部分放在“应付利息”，其他部分以及“递延收益”放在“其他流动负

债”中 2、重新排列了“所有者权益”的容。 利润表 1、受灾损失和补贴的处理 2、经营费用、营业费用进入“销售费用” “递延收益”、“代购代销收入”进入“其他业务收入” “政府补助（补贴收入）”进入“营业外收入”的子项 “其他”只针对石油勘探企业 现金流量表 1、对02表的检验。 国有资本保值增值情况表 1、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型，具体按照该事项对国有资本的影响数填报。 2、“上年年末国有资本及权益总额”按照决算数填列；“年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致，但企业发生经营期子企业划转、财务决算合并围变化、会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整的事项时，可存在差异。 部分指标的说明： （1）企业上缴的国有资本经营收益不填。“应付福利费”转作“资本公积”的部分填列到中央和地方政府确定的其他因素 因股改进行资产评估造成国有资本及权益增加和减少的填列到资产评估增加、减少