财政学试题
课程财政学考试复习资料
一、单项选择题
1、财政学是一门研究政府部门即公共部门（C ）的规律性的科学。
A、税收情况
B、财政活动
C、收支活动
D、财务活动
2、财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。财政随国家的产生而产生，随社会制度的变迁而发展。因此财政属于：（ A ）
A、分配范畴，
B、经济范畴
C、阶级范畴
D、管理范畴
3、在财政支出效益法分析中，整个社会资源的最佳配置条件是（C ）
A、公共物品支出的边际效益> 私人物品支出的边际效益
B、公共物品支出的边际效益< 私人物品支出的边际效益
C、公共物品支出的边际效益= 私人物品支出的边际效益
D、公共物品支出的边际效益>= 私人物品支出的边际效益
4、反映当年公债还本付息额与政府财政收入的比例关系，即财政的债务清偿能力的指标是（B ）
A、公债依存度
B、公债偿债率
C、公债负担率
D、居民应债率
5、预算执行部门的决算需要层层向上汇总，最后将各省、自治区、直辖市总决算汇编成地方总决算，并连同中央一级决算一起汇编成国家决算的部门是：（A ）
A、财政部；
B、国家税务总局；
C、中国人民银行；
D、工商管理总局。
6、区分不同税种的主要标志是（ A ）
A、征税对象；
B、纳税人；
C、税目；
D、税率。
7、经济学家更推崇的财政政策是：（ A ）
A、减税；
B、增加转移支付；
C、增加政府购买的商品劳务；
D、发行国债
8、免税可分为全额免税和(C)免税。
A、部分
B、超额
C、累进
D、绝对
二、多项选择
1、社会公共需要的特征有：（ABD ）
A、完整性
B、集中性
C、强制性
D、无偿性
2、政府预算的种类有：（ABCD ）
A、单式预算
B、零基预算
C、复式预算
D、增量预算
3、税收转嫁的形式有（ABCDE ）
A、前转
B、消转
C、后转
D、散转
E、税收资本化
4、请在下列选项中选出公债的基本特征：（ACD ）
A、自愿性
B、无偿性
C、灵活性
D、有偿性
5、税收的基本特征有：（ABC ）
A、固定性
B、无偿性
C、强制性
D、集中性
三、判断题：
１、纳税人缴纳的流转税能够随商品价格运动转嫁由消费者负担。（×）
2、流转税纳税义务人即税负人。（×）
3、税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。( ×)
4、税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。（×）
5、企业所得税是指国家对境内企业（外商投资企业和外国企业除外）就其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的一种重要手段。（√）
6、增值税属于价内税。（×）
7、消费税属于价内税。（√）
8、预算外资金是部门及单位的自有资金，其分配权在单位，管理权在财政。（×）
9、要消除经济的周期波动。依靠经济自动稳定财政政策的内在稳定作用就可以了。
（×）
10、公共物品或服务的收益范围是不受地域和空间的影响，使全民受应该享受的其带来的利益的。（×）
11、对于个人所得税，我国居民负有无限纳税义务，非居民只承担有限纳税义务。（√）
12、增支减税可以紧缩经济。（×）
四、填空题：
1、财政是政府集中一部分社会资源用于生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动。
2、转移性财政支出具有无偿、单方面转移的特征。
3、最佳的政府支出模式是转移性支出的比重大于购买性支出的比重。
4、从许多事实来看，财政支出是不断增长的。
财政支出弹性是财政支出增长率与国内生产总值增长率的比值。
5、支出效益是指财政分配活动中所得与所费的对比关系。
6、在不存在转嫁的情况下，纳税人和负税人是一致的，在存在转嫁的情况下，纳税人和负税人则是分离的。
7、本书谈到的，财政收入主要有税收收入、国有资产收益、公债收入和政府收费。
8、财政政策的目标是充分就业、物价稳定、经济增长。
9、、公共物品或服务理论是财政学的理论基础。
五、名词解释：
1、国债依存度；
2、零基预算；
3、纳税期限；
4、财政政策
答：1、国债依存度＝当年国债发行额/财政支出。
2、零基预算是指政府在编制预算时以零为起点，不受以往各年预算的束缚，任何行政部门的支出预算，都从零开始，重新审定和编制预算内容。
3、纳税期限是指纳税人在发生纳税义务以后应当缴纳税款的具体期限。纳税期限是由税收的有限性特征所决定的。
4、财政政策是政府为了实现一定的目标，依据客观规律和一定时期社会经济发展的要求制定的指导财政分配活动、处理财政分配关系的基本准则和规范。
六、问答题：
1.请说出财政在社会主义市场经济体制下有哪些职能？（至少三点）P15-21
答：1.资源配置职能
2．调节收入分配职能
3．稳定经济职能
2、根据课税对象、税本和税源的不同定义，请分别说出财产税的课税对象、税源，企业所得税的课税对象、税本和税源。P64-65
答：财产税课税对象：特定的财产税源：形成各种财产的收入
企业所得税的课税对象：企业的利润税本：企业生产的产品
税源：企业销售其生产的产品所获得的收入
3、根据税收转嫁与归宿的规律，说出税收转嫁和供求弹性的关系。P96-97
答：1.商品或生产要素的需求弹性愈大，税收前转的可能性愈小，反之，商品或生产要素的需求弹性愈小，税收前转的可能性愈大；
2. 商品或生产要素的供给弹性愈大，税收前转的可能性愈大，反之，商品或生产要素的需求弹性愈小，税收前转的可能性愈小；
3. 商品或生产要素的需求完全没有弹性，税收将全部前转，反之，商品或生产要素的供给完全没有弹性，税收将全部后转；
4. 商品或生产要素的需求完全有弹性，税收将全部后转，反之，商品或生产要素的供给完全有弹性愈大，税收将全部前转；
5. 商品或生产要素的需求弹性大于供给弹性，税收向后转嫁祸不能前转的可能性大，反之，商品或生产要素的供给弹性大于需求弹性，税收前转的可能性大。
4、结合本书及当前实际，请列举说出国家政府财政对于经济过热，通货膨胀时期要达到紧缩经济的目的，可以采取哪些财政政策及货币政策进行干预和抑制？（提示：可以从公债的发行、财政税收、政府支出以及政府消费性支出和转移性支出等方面）
答：可以发行公债，特别是长期公债，收回市场上流通过多的货币，达到紧缩经济的目的；增加税收，暂缓消费，使过热经济紧缩；减少财政支出，减少市场上流通的货币；政府增加转移性支出，减少消费性支出，达到调节收入，较少消费的目的，从而抑制经济的过快发展；采用紧缩的货币政策，提高存款准备金率、提高再贴现率、通过金融市场卖出有价证券，收回市场上流通过多的货币，较少货币量达到对经济产生收缩的目的。
5、试述国家预算的职能。
答：国家预算是国家宏观调控的一种政策工具，具有如下职能：
(1)实施国家预算法律、行政管理职能。国家预算是在近代议会制度的基础上产生的，实质上是国家权力、立法部门对行政部门的控制和监督的工具。而且政府的行动职能日趋扩展，行动内容日益复杂，行政机构层次增多，这是世界各国的普遍趋势。国家预算可以通过资金的分配和控制有效地对政府行政活动进行管理，并以预算的法规制度来确定政府行政的开支标准，促进各级政府提高行政效率。
(2)实施财政政策的职能。国家预算是国家权力、行政机构为合理实现公共财政目标的一种政策表现。它本身就具有公共财政配置资源、适度平衡的含义，它是熨平经济波动、促进经济稳定增长的重要财政手段。
(3)实施财政监督的职能。国家预算收入和支出都是法定的指标，对于政府、企业、事业单位的不合理开支或违规行为，可以采用法律手段加以约束。
七、计算题
1、假设甲6月份收入为4500元，请分别用全额累进税率和超额累进税率两种不同的方法计算其当月应纳
全额累计法：2500*0.15=375元
超额累进法：500*0.05=25
(2000-500)*0.1=150
(2500-2000)*0.15=75
应纳税额：25+150+75=250元
2、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，当月销售给国内企业，销售额为1 800万元。该货物关税税率为10％，增值税税率为17％。计算该进出口公司进口应纳关税、增值税和国内销售应纳增值税。
答案:该进出口公司进口应纳关税=700万元×10％=70万元
该进出口公司进口应纳增值税=（700万元+70万元）×17%=130.9万元
该进出口公司应纳国内销售增值税=本月销项税额－本月进项税额
=1 800万元×17%－130.9万元=175.1万元
3.某酒厂生产用白酒泡制的药酒，当月销售额为180万元，当月月初库存外购白酒帐面余额为70万元，当月购进白酒30万元，月末库存外购白酒50万元，消费税税率白酒为25％，药酒为10％。计算当月应缴纳的消费税和增值税。
答案:当月应缴纳的消费税=180万元×10％－（70+30－50）×25％=5.5万元
当月应缴纳的增值税=180万元×17％－30×17％=25.5万元
4.某轧钢厂某月发生下列经济业务：
(1)购入钢坯800 000元；购入工卡具等低值易耗品40 000元；购入煤炭600吨，每吨买价150元；支付电费23 000元，其中5 000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。
(2)销售各种钢材实现销售额2 420 000元；自制线材10吨，用于本企业基本建设工程，按出厂价合计20 000元；向某贸易公司收取延期付款利息5 600元。
以上各项均有增值税专用发票，增值税税率为17％。计算该厂本月应纳的增值税。
答案：本月销项税额=（2 420 000+20 000+5 600）×17％=415752元
本月进项税额=（800 000+40 000+600×150+23000－5000）×17％=157250元
该厂本月应纳的增值税=本月销项税额－本月进项税额=415752元－157250元=258502元
5、根据财政乘数的学习，对于当前的经济环境，国家拟同时增加政府支出和财政税收，计算当国家每增加100元政府支出和增收100元财政税收时，设当时的边际消费倾向为3/5，分别求出政府支出乘数、政府税收乘数及平衡预算乘数三大财政乘数，并计算这一财政政策最终带来的国民收入的变动量。
政府支出乘数=1/（1-3/5）=5/2
政府说收乘数=-(3/5)/(1-3/5)=-3/2
平衡预算乘数=5/2+(-3/2)=1
国民收入变动量=100*5/2+100*（-3/2）=100元
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．我国财政支出组成的级次是( )
A．二级B．三级
C．四级D．五级
2．伴随着市场化的整体经济体制改革进程，我国财政的发展方向是( )
A．市场化B．公共化
C．部门化D．现代化
3．瓦格纳定律认为财政支出规模的变化趋势是( )
A．不断上升B．不断下降
C．随机变化D．保持稳定
4．属于创造性支出的是( )
A．国防支出B．警察支出
C．监狱支出D．文教支出
5．下列关于财政支出的理论模型中，认为政府部门平均劳动生产率偏低的是( )
A．非均衡增长模型B．经济发展阶段模型
C．梯度增长模型D．瓦格纳定律
6．纳税人以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法，将其所纳税款转移给生产要素的提供者负担，这种税收转嫁方法被称为( )
A．前转B．后转
C．散转D．消转
7．下列税种中属于中央税的是( )
A．增值税B．资源税
C．关税D．耕地占用税
8．体现税收负担程度的税收要素是( )
A．课税对象B．纳税人
C．税率D．纳税环节
9．区别不同税种的主要标志是( )
A．纳税人B．课税对象
C．税率D．税源
10．我国营业税采用的税率是( )
A．比例税率B．超额累进税率
C．全额累进税率D．定额税率
11．当中央银行大量买入公债时，对市场利率产生的影响是( )
A．市场利率水平上升B．市场利率水平下降
C．市场利率水平不变D．市场利率水平无规则变化
12．政府的年度财政收支计划在国际上通用的名称是( )
A．预算会计B．政府财务
C．政府预算D．政府决算
13．《中华人民共和国预算法》正式实施的时间是( )
A．1950年1月B．1951年1月
C．1994年1月D．1995年1月
14．按我国《预算法》的规定，各级政府预算预备费的提取比例是( )
A．本级政府预算支出总额的1％-3％
B．本级政府预算支出总额的2％-4％
C．本级政府预算支出总额的4％
D．本级政府预算支出总额的5％
15．减少政府税收收入、增加政府支出所产生的作用是( )
A．刺激需求总量B．抑制需求总量
C．改变需求结构D．改变需求质量
16．在财政监督中起主导作，用的监督形式是( )
A．专职监督B．一般监督
C．群众监督D．重点监督
17．下列财政监督活动中，不属于财政对企业财务监督的是( )
A．抽查审计报告B．稽查特派员监督
C．税务稽查D．批复企业决算
18．财政分权管理体制的典型代表模式是( )
A．分割税额B．分税率
C．分割税制D．分税制
19．由著名经济学家庇古最早提出的财政概念是( )
A．自动稳定器B．转移支出
C．转移支付D．支出乘数
20．关于政府间转移支付特点的表述，正确的是( )
A．不改变资金使用权B．并非政府的终极支出
C．增加资金供给量D．创造新的价值
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．政府的转移性支出主要包括( )
A．补贴B．债务利息
C．失业救济金D．政府投资
E．养老金
22．衡量财政支出效益，主要采用( )
A．影子价格法B．成本-效益分析法
C．最高收益法D．机会成本法
E．最佳选择法
23．消费税采用的税率有( )
A．比例税率B．全额累进税率
C．超额累进税率D．超率累进税率
E．定额税率
24．影响财政收入规模的因素主要有( )
A．经济发展水平B．收入分配政策
C．国民经济和社会发展计划D．经济体制类型
E．价格因素
25．下列项目中，属于规费收入的有( )
A．户籍管理费B．结婚登记费
C．高等教育学费D．刑事诉讼费
E．养路费
26．中央银行在二级市场买入短期公债的同时，卖出长期公债，其结果是( )
A．短期公债的实际利率上升B．短期公债的实际利率下降
C．长期公债的实际利率上升D．长期公债的实际利率下降
E．长、短期公债的利率同向变动
27．各部门、单位编制预算草案的依据主要有( )
A．国民经济和社会发展计划
B．上级政府对编制本年度预算草案的要求
C．本级政府的指示和要求
D．本部门、本单位的职责、任务
E．本部门、本单位上一年度预算执行情况
28．根据财政政策发挥作用方式的不同，可以将其划分为( )
A．自动稳定财政政策B．相机抉择财政政策
C．扩张性财政政策D．紧缩性财政政策
E．中性财政政策
29．财政监督的范围一般应包括( )
A．政府部门B．事业单位
C．社会团体D．国有企业
E．集体企业
30．关于完善我国财政监督的组织体系，以下正确选项是( )
A．完善财政监督法律法规B．中央与地方分设监督机构
C．合理设置内部监督机构D．打造高效的财政监督队伍
E．转变突击检查方式
三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）
31．购买性支出
32．税收资本化
33．政府预算的公开性原则
34．税收寄征
四、计算题（本大题共2小题，每小题3分，共6分）
35．我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。现行增值税的基本税率为17%。若一增值税应税货物的含税价为23400元，则其不含税价为多少？
36．《2007年中国统计年鉴》显示，2006年我国公债余额为35015.28亿元，当年的国内生产总值为210871亿元，则2006年的公债负担率为多少？
（计算结果保留小数点后两位）
五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）
37．简述增值税的类型。
38．简述政府预算的功能。
39．简述政府间财政支出划分的原则。
六、论述题（本大题共2小题，每小题12分，共24分）
40．论税收的公平原则及衡量标准。
41．论财政政策的充分就业目标。
全国2009年7月高等教育自学考试
财政学试题
课程代码：00060
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.我国的预算年度是（）
A.四月制
B.七月制
C.十月制
D.历年制
2.我国现行商品税制的核心税种是（）
A.消费税
B.关税
C.营业税
D.增值税
3.上级政府对下级政府实施转移支付时，同时也要求下级政府拿出相应的资金，这种拨款称
为（）
A.一般性拨款
B.选择性拨款
C.配套性拨款
D.非配套拨款
4.财政支出可以分为购买性支出和转移性支出，它的分类标准是（）
A.支出的控制能力不同
B.支出的目的不同
C.支出的收益范围不同
D.支出的性质不同
5.将外债划分为外国政府贷款、国际金融组织贷款和国际商业贷款的分类标准是（）
A.按照偿还对象的不同划分
B.按照偿还期限的不同划分
C.按照偿还责任的不同划分
D.按照债务类型的不同划分
6.农村义务教育所需资金的承担者是（）
A.社会集资
B.农民个人
C.国家财政
D.银行贷款
7.国家凭借资产所有者身份取得的财政收入是（）
A.税收
B.公债
C.国有资产收益
D.政府收费
8.政府在金融市场上通过公开招标方式发行公债时，公债的利率与票面价格相联系固定不
变，认购者根据固定的利率及对未来金融市场利率变化的预期，就成交价格进行的投标方
式被称为（）
A.收益拍卖方式
B.价格拍卖方式
C.竞争性出价方式
D.非竞争性出价方式
9.在市场经济条件下，中央政府与地方政府收支划分的方法通常采用（）
A.统收统支
B.分级包干
C.包税制
D.分税制
10.政府向公共设施使用者收取使用费时，依据是使用者的（）
A.收入状况
B.能力状况
C.受益状况
D.财产状况
11.在各级政府预算和单位预算成立之前，对预算编制、审核和批准的过程进行的检查监督是（）
A.事前监督
B.事中监督
C.事后监督
D.专项监督
12.按照公共产品的受益范围标准，应由地方政府承担的职责是（）
A.国防
B.消防
C.外交
D.航空
13.目前世界各国普遍采用的一种避免国际重复征税的方法是（）
A.低税法
B.扣除法
C.豁免法
D.抵免法
14.描述通货膨胀率与失业率之间呈反比关系的曲线被称为（）
A.拉弗曲线
B.菲利普斯曲线
C.洛伦兹曲线
D.收益曲线
15.根据我国《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的机构是（）
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院
D.财政部
16.公债累计余额占当年GDP的比重是（）
A.公债负担率
B.公债偿债率
C.公债依存度
D.居民应债率
17.下列关于政府支出乘数的表述中，正确的是（）
A.边际消费倾向越大，政府支出乘数越大，国民收入增量越大
B.边际消费倾向越小，政府支出乘数越大，国民收入增量越大
C.边际储蓄倾向越大，政府支出乘数越大，国民收入增量越大
D.边际储蓄倾向越小，政府支出乘数越小，国民收入增量越小
18.被发达国家广泛采用的评价财政经济性支出效益的方法是（）
A."成本一效益"分析法
B.最低费用选择法
C.机会成本分析法
D."公共劳务"收费法
19.下列商品课税中，税负最容易前转的是（）
A.对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税
B.对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税
C.对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税
D.对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税
20.下列有关外部效应的表述中，正确的是（）
A.正外部效应是指全部社会效益小于企业或个人的自身效益
B.正外部效应是指全部社会效益大于企业或个人的自身效益
C.正外部效应是指全部社会成本大于企业或个人的自身成本
D.正外部效应是指全部社会成本小于企业或个人的自身成本
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.下列各项中，属于社会公共需要的有（）
A.国家安全
B.公民的住房需求
C.社会治安
D.环境保护
E.江河治理
22.下列选项中属于社会保障支出的有（）
A.养老保险支出
B.失业保险支出
C.工伤保险支出
D.医疗保险支出
E.社会救助支出
23.下列关于预算外资金的表述，正确的有（）
A.预算外资金不纳入预算管理
B.预算外资金实行财政专户管理
C.预算外资金不纳入财政管理
D.预算外资金是财政资金
E.预算外资金存入国库
24.影响一个国家财政收入规模的因素主要有（）
A.经济发展水平
B.收入分配政策
C.经济体制类型
D.价格因素
E.政治因素
25.政府间转移支付的特点有（）
A.转移支付是无偿的支出
B.转移支付改变了社会财富的总量
C.转移支付的范围仅限于政府之间
D.转移支付是一种购买性支出
E.转移支付并非是政府的终极支出
26.财政监督的内容应该包括（）
A.政府预算监督
B.财政收入监督和财政支出监督
C.预算外资金监督
D.国有资产监督
E.单位财务监督
27.政府筹措提供混合物品所需资金的基本方式主要有（）
A.向受益者收费
B.发行公债
C.征收税收
D.有偿转让国有资产
E.接受社会捐赠
28.下列关于公债的表述中，正确的有（）
A.公债是弥补财政赤字的最佳方式
B.公债是政府有偿取得财政收入的方式
C.公债是财政政策得以实施的重要工具
D.公债的发行利率不受金融市场利率的影响
E.公债是"金边债券"
29.财政的"内在稳定器"可以通过以下哪几种机制发挥作用?（）
A.失业救济金制度
B.累进个人所得税制度
C.公司所得税制度
D.各种福利支出制度
E.商品税制度
30.课税对象是税收制度中的核心要素，其原因有（）
A.课税对象是税收来源的根本
B.课税对象是区别不同税种的主要标志
C.课税对象与税源是一致的
D.课税对象体现着不同税种课税的基本界限
E.课税对象是税本、税源概念的基础
三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）
31.转移性支出
32.资本性预算
33.地方性公共物品
34.外债
四、计算题（本大题共2小题，每小题3分，共6分）
35.某国2007年财政收入额为2500亿元，财政支出额为2800亿元，公债发行额为300亿元，请计算该国的公债依存度，并判断其是否属于正常范围。（计算结果保留至两位小数）
36.李教授2007年10月一次性取得稿酬收入3000元，同月赴外地讲学一次性取得服务报酬5000元。试计算李教授应纳的个人所得税税额。
五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）
37.简要说明用于满足社会公共需要的公共物品或服务的特征。
38.简述瓦格纳定律。
39.简述扩张性财政政策的作用机理。
六、论述题（本大题共2小题，每小题12分，共24分）
40.试述我国分税制预算管理体制的主要内容。
41.试述在市场经济条件下，财政如何履行调节收入分配的职能？
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练习1 （下列题目有一个或者一个以上正确答案，请做选择） 1、财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2、财政分配的主要对象是（） A、社会总产品价值 B、物论劳动价值 C、必要劳动产品价值 D、剩余产品价值 3、下列关于社会主义国家财政说法错误的是（） A、生产关系的基本特征：生产资料社会主义公有制为主体多种经济成份并存。 B、社会主义国家实质：实现国家职能，巩固人民政权，满足人民日益增长的物质文化需要 C、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系 D、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间对抗性的分配关系 4、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（） A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、公共收费 5. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是_____。 Ａ.纳税人Ｂ.负税人 Ｃ.缴税人Ｄ.扣税人 6. 财政分配活动的基本特征包括（）。。 Ａ.国家主体性Ｂ.非营利性 Ｃ.强制性Ｄ.无偿性 7. 财政支出中的购买性支出，包括（）。 Ａ债务利息支出Ｂ福利支出 Ｃ经济建设支出Ｄ文教行政支出 8. 我国现行企业所得税的法定税率为（） Ａ 33% Ｂ 25% Ｃ 20% Ｄ 15% 9. 税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 Ａ.前转Ｂ. 后转Ｃ.混转 Ｄ.旁转Ｅ.辗转转嫁Ｆ.消转 10、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A.单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算 11、内债的应债主体主要是（） A. 一国的国民收入 B. 一国的企业单位和居民个人 C. 政府机构 D. 外国投资者 12、下列不是非政府投资特点（） A、营利性，首要特点。 B、企业主要是依靠自身积累的利润和社会筹资为投资提供资金。 C、非政府投资的领域选择受到一定的限制。 D、公益性，以社会福利为首要目标。 13、公债收入是财政收入的（）。
财政学考试练习试卷及答案
习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品
《财政学》试卷1.
《财政学》 一、单项选择题 1、财政产生的社会政治条件是（ B ） A.私有制的出现 B.阶级产生 C.剩余产品 D.氏族公社上层建筑社会职能的变化 2、在多种衡量指标中，能够更加准确反映财政活动实际情况的是( B ) A.财政收入占GDP的比重 B.财政支出占GDP的比重 C.税收收入占GDP的比重 D.税收收入占财政总收入的比重 3、税收的基本特征是（ B ） A.强制性、固定性、便利性 B.强制性、固定性、无偿性 C.固定性、无偿性、便利性 D.强制性、固定性、有偿性 4、生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除转嫁给生产要素的出售者的方法被称作( B ) A.税收前转 B.税收后转 C.税收散转 D.税收消转 5、在我国税收收入中，目前占比重最大的是( A ) A.流转税 B.所得税 C.资源税 D.财产税 6、下面具有附加税性质的税种是( D ) A.消费税 B.所得税 C.契税 D.城市维护建设税 7、自2006年1月1日起，我国个人所得税的起征点是（单位：元，人民币）（ C ） A.800 B.1200 C.1600 D.4000 8、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（ C ） A.扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 9、从价值构成看，财政收入的基本来源是（ C ） A.不变资本 B.可变资本一部分 C.剩余价值 D.预付总资本 10、反映国家基本财政收支计划的是( C ) A.税收年报 B.国家决算 C.国家预算 D.预算外资金 11、在考核军事、政治、文化等项目的财政支出效益时，应采用的分析方法是( C ) A.机会成本分析法 B.成本效益分析法 C.最低费用选择法 D.平均成本分析法 12、社会保障体系的核心内容是( B ) A.社会救济 B.社会保险 C.社会福利 D.社会优抚 13、体现非市场性收入再分配的财政支出是（ C ） A.购买性支出 B. 政府采购 C. 转移性支出 D. 投资性支出 14、G-T=(S-I)+(M-X)在开放经济条件下，为持政府赤字导致贸易经常帐户赤字观点提供理论依据的各经济变量组合是( A ) A. G>T，S=I，M>X B. G>T，S
2018年度财政税收专业知识与实务(中级)考试大纲
经济专业技术资格考试 财政税收专业知识与实务（中级） 考试大纲 考试目的 测查应试人员是否理解和掌握公共财政占财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡和．财政政策等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。 考试内容与要求 1．公共政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市场失灵的表现，理解公共．财政存在的前提，理解财政职能的基本理论，分析财政职能的内容。 2．财政支出理论与内容。理解财政支出的分类，分析财政支出的经济影响，理解财政支出规模的衡量指标，分析财政支出规模的增长趋势，辨析财政支出效益的特点，分析财政支出效益，分析购买性支出和转移性支出的具体内容。 3．税收理论。理解税收的基本原理，分析税收的原则，理解税法与税制，分析税收负担，理解国际税收理论，解决国际重复征税的问題。4．货物和劳务税制度。理解增值税的各项规定，计算增值税应纳税额，分析增值税的征收管理规定，理解消费税的各项规定，计算消费
税应纳税额，理解关税的各项规定，计算关税应纳税额。 5.所得税制度。理解企业所得税制度的各项规定，计算企业所得税应纳税额，实施资产的税务处理，分析征收管理方法，理解个人所得税制度的各项规定，计算个人所得税应纳税额。 6．其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定，计算各项税收应纳税額。 7．税务管理。理解税务基楚管理的基本原理与内容，实施税务登记、账簿凭证管理、发票管理，进行纳税申报，理解税收征收管理的内容，进行税收征收管理，理解税收控制管理，进行经济税源调查分析与报告。 8．纳税检查。理解纳税检查的基本理论和方法，进行增值税、消费税、企业所得税的检查。 9．公债。理解公债理论，分析公债制度中发行、偿还、发行管理杈限、收入使用权限、持有者、流通等方面的规定，分析公债市场的原理与功能，理解政府直接隐性债务和或有债务的原理。 10．政府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，分析政府意识到决策程序及模式，理解政府预算的原则与政策，理解政府预算的编制、执行及审批监督制度，进行政府预算的绩效管理。 11.政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论，分析政府间收支划分的制度安排，理解分税制财政管理体制，分析政府间转移支付制度内容。
财政学模拟试题及答案
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
《财政学》考试题1
《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴
11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给 二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则
财政学考试复习大纲
自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲 第一章财政的概念与财政的职能 第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现 市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。 条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。 原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征 公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务 纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。 兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政 财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。 公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡 公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。 公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数 效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。 第二节财政的职能 1.资源配置职能 资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。 资源配置职能的内容： 调节资源在地区之间的配置， 调节资源在产业部门之间的配置， 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。 资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能 财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。 收入分配职能的内容： 建立完善的税收制度，加强税收调节； 完善社会保障制度； 税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用； 建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能 经济稳定和发展职能的内容包括： 调节社会总需求，实现供求总量的平衡； 调节社会供求结构平衡。 经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是
(精选)财政学复习题及答案
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
陈共《财政学》(第7版)配套题库【课后习题(1-4章)】【圣才出品】
第一部分名校考研真题 一、选择题 1．在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（）。[中央财经大学2008研] A．平均成本定价法 B．二部定价法 C．边际成本定价法 D．负荷定价法 【答案】D 【解析】负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。 2．《经济学中的灯塔》一文是1974年由（）发表的，研究的是公共物品的私人供给问题。[中央财经大学2009研] A．科斯 B．诺斯 C．马斯格雷夫 D．斯密 【答案】A 【解析】科斯在1974年发表《经济学中的灯塔》一文，在文中提出了著名的科斯定理，该定理研究的是公共物品的私人供给问题。
3．财政支出增长的替代一规模效应理论由（）经济学家提出。[中央财经大学2008研] A．阿道夫·瓦格纳 B．马斯格雷夫 C．皮科克和威斯曼 D．马斯格雷夫和罗斯托 【答案】C 【解析】皮科克和威斯曼提出财政支出增长的替代一规模效应理论，在瓦格纳分析的基础上，根据他们对1890-1955年间英国的公共部门成长情况的研究，提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长速度超过GDP增长速度的主要原因。此即替代-规模效应理论。马斯格雷夫和罗斯托提出经济发展阶段论。阿道夫·瓦格纳提出了“财政支出扩张论”，即瓦格纳法则。 4．财政支出效益分析的方法不包括（）。[中央财经大学2010研] A．成本——效益法 B．最低费用法 C．公共劳务收费法 D．因素分析评分法 【答案】C 【解析】）财政支出效益分析的方法一般有成本——效益分析法、成本效用分析法、最低成本法和因素分析评价法。
财政学复习大纲
●财政学复习大纲 ●考试题型： ?名词解释单选简答问答 ●名词解释： ●公共物品：由国家机关和政府部门----公共部门提供用来满足社会公共需要 的商品和服务称为公共物品 ●公共需要：满足社会公共利益的需要 ●非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品 的边际成本为零 ●非排他性：即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从 公共物品中获得利益。 ●免费搭车:消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中受益 ●公共提供：指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为 公众提供产品的经济行为. ●财政支出增长弹性系数: 指财政支出增长率与 GDP 增长率之比。弹性（系 数）大于 1，表明财政支出增长速度快于GDP 增长速度。公式：Eg=△G(﹪)/△GDP(﹪) ●财政支出增长边际倾向:表明财政支出增长额与 GDP增长额之间的关系，即 GDP 每增加一个单位同时财政支出增加多少分，或财政支出增长额的比例。 公式为：MGP=△G/△GDP ●购买性支出：政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称 此类支出为购买性支出。它所体现的是政府市场性再分配活动转移性支出：与购买性支出不同，他直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐献支出和债务利息支出。 ●转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转 移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。 ●一般公共服务支出:主要用于保障机关事业单位正常运转，支持各机关单位
履行职能，保障各机关部门的项目支出需要，以及支持地方落实自主择业军转干部退役金等 ●医疗卫生支出:财政用于医疗、卫生、保健方面的支出。 ●基础设施：支撑一国经济运行的基础部门，决定着工业农业商业等直接生产 活动的发展水平。 ●BOT投资方式：build－operate－transfe，指政府将一些拟建的基础设施项目通过招 商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务，收回投资并赢利，协议期满，项目产权收回政府。吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂高速公路能源开发等基础设施进行投资。 ●财政的投融资：以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各 种特殊法人进行投机和借贷，以促进社会资本的形成。 ●财政补贴:一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供机结构 和需求结构的政府无偿支出。 ●税收的强制性:征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个 人都不得违抗 ●税收的固定性征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个 人都不得违抗 ●税收的无偿性国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需 要对纳税人付出任何代价 ●起征点与免征额起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。 免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 ●直接税与间接税凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税；凡是税负不能 转嫁的税种，归属于直接税 ●税负前转又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。 ●税负后转又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以 转嫁税负的方式 ●税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，是纳税 人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平
财政学试题12第12单元以及答案
试题12 ----------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------ —、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）。在每小题列出的四个选项中只有一个选项 符合题目要求的，请将正确答案的字母填在答题卡上。 1、下列属于纯公共物品的是_____ A．公共汽车 B.高等教育 C．国防设施 D.高速公路 2、综观财政诸职能的矛盾与协调，最终可以归结为的冲突与权衡 A．政府与市场 B．物质文明建设与精神文明建设 C．失业与通货膨胀 D．公平与效率 3、从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是______ A. 不断膨胀 B. 日渐缩小 C. 基本保持不变 D. 无规律波动 4、财政进行资源配置的效率标准是____ A. 社会净效益最大化 B. 征税成本最小化 C. 政府投资效益最大化 D. 政府提供公共物品成本最小化 5、农业生产部门的特殊性主要体现在____ A．农业是劳动密集型产业 B．农产品的需求相对稳定而供给不稳定 C．农业的生产单位较小，一般以家庭为单位 D．农产品具有季节性 6、财政补贴通过直接影响来影响经济。 A．资源配置结构 B. 相对价格结构 C．供给结构 D. 需求结构 7、西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是______问题。 A．收入不公 B. 税负转嫁 C．最优税率 D. 经济波动 8、外部负效应意味着______。 A．生产的成本大于收益 B.生产的社会边际成本大于私人边际成本 C．生产的边际收益大于边际成本 D.生产的边际成本大于边际收益 9、国债利率水平应当_______ A．略高于同期银行储蓄利率或其他证券利率 B．略高于同期银行储蓄利率，略低于其他证券利率 C．等于同期银行储蓄利率或其他证券利率 D．略高于其他证券利率，略低于同期银行储蓄利率 10、按财政收入形式分类，主要收入是______。 A.税收 B.利润 C.债务 D.国有资产管理收入 11、税收制度的核心是_______。 A.税目 B.税源 C.税率 D.税种 12、社会需求严重不足，生产资源大量闲置，失业严重时，宜采取______。 A. 紧财政松货币 B. 紧货币松财政 C. 双紧政策 D. 双松政策 13、现代政府预算最早于17世纪产生于的国家是______。 A．法国 B．美国 C．丹麦 D．英国 14、教育需求实质上是一种______ A. 私人需求 B. 团体需求 C. 纯公共需求 D. 准公共需求 15、公共财政是同______. A.计划经济相适应 B.市场经济相适应 C.自然经济相适应 D.以上都不正确 二、多项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分)。在每小题列出的五个选项中有2至5个选项 是符合题目要求的，请把正确答案的字母填在答题卡上，少答、多答、漏答均不得分。 1、公共产品与私人产品区别的主要标准是______ A. 非排他性； B.非竞争性； C.不可分割性； D.排他性； E.竞争性； 2、市场经济下的财政职能______ A.提供商品职能 B.配置资源职能 C.分配收入职能 D.稳定经济职能 E.提供服务职能 3、现实经济生活中，价格分配对财政收入的影响，主要取决于两个因素______ A.价格再分配 B.现行税收制度 C.价格总水平的升降 D.财政赤字的弥补 E.通货膨胀税 4、税收的形式特征是______ A.强制性 B.灵活性 C.完整性 D.无偿性 E.固定性 5、实施财政政策的工具主要有______ A.税收 B.国债 C.财政支出 D.政府预算 E.利率
《财政学》题库及答案
《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
财政学复习内容
2018年下学期财政学复习内容 1、财政就是政府收支及其治理 2、从经济学角度来分析，财政活动属于分配范畴；从政治学角度考察，财 政属于国家治理范畴；财政学是经济学和政治学（含法学）的集合体 3、财政产生的条件（前提）是什么？ 4、财政随着国家的产生而产生、随着国家的消亡而消亡。 5、十八届三中全会提出：财政是国家治理的基础和支柱 6、财政是以国家为主体，凭借政治权力，为满足社会公共需要参与社会产 品分配所形成的政府经济活动。 7、财政的职能有哪些？ 8、财政实现收入分配职能的机制和手段有哪些？ 9、市场失灵主要表现在哪些方面？ 10、政府干预的渠道和手段有哪些？ 11、政府干预失效的原因和表现有哪些？ 12、公共物品与私人物品的基本特征是什么？ 13、社会经济生活中的两个领域：市场领域也称为私经济领域或竞争性领域， 政府经济领域，也称公经济领域或非竞争性 14、下列物品哪些是纯公共物品、哪些是混合品？ 港珠澳大桥、天津港、北斗导航卫星、北京奥运会场馆、辽宁舰、逸夫 学校、长沙彭立珊专线公共汽车。 15、预算法是财政的基本大法，被称为“经济宪法” 16、我国新预算法是哪一年颁布实施的？ 17、什么叫政府预算？
18、我国政府预算由哪几部分构成？ 19、预算编制原则有哪些？ 20、公共预算收入有哪些？ 21、国家实行一级政府一级预算，全国预算由中央预算和地方预算组成，政 府预算由五级预算组成 22、什么叫复式预算、零基预算？ 23、纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供，准公共物品可以采用 公共提供方式或市场提供方式，也可以采用混合提供方式 24、什么叫公共定价？公共定价的一般方法有哪些？ 25、财政支出绩效评价指标体系有哪些？ 26、衡量财政活动规模有哪两种指标？ 27、财政支出规模的影响因素有哪些？ 28、改革开放四十年来，我国公共财政支出规模变化呈“V”型态势 29、财政支出随着人均GDP的增长而逐步上升，但经济发展达到一定高度时， 则呈现相对稳定的趋势。 30、“三公”经费是指哪些？ 31、国防、行政管理是纯公共服务，所有经费必须全部由政府提供 32、教育、科学技术和医疗卫生等属于准公共服务，其支出提供方式应该多 样化 33、论述政府投资的特殊性 34、基础设施建设有哪些？ 35、基础设施投资的提供方式有哪些？ 36、什么叫PPP模式？ 37、我国于2006年取消农牧业税
财政学期末试题(含参考答案)
《财政学》模拟试题及答案 一、名词解释（每小题3分，共15分） 1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。 2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。 4 5 1 2 3中留给企4，是对课5， 6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。 二、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B） A、经济建设支出 B、购买性支出 C、社会文教支出 D、行政管理支出 精心整理
2、以下不是行政管理支出的是（D） A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出 3、以下不属于我国的现行税率是（A） A、全额累进税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、定额税率 A 5 A C 6 A B C D 7 A、二级 B、三级 C、四级 D、五级 8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字 C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字 9、以下不是预算外资金的特点的是（D） 精心整理
。 A、财政性 B、专用性 C、分散性 D、非财政性 10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A） A、1994年1月1日 B、1994年3月1日 C、1996年1月1日 D、1996年3月1日 四、多项选择题（每小题2分，共20分） 1、资本主义国家的财政收入主要有（ABCD） A、税收 B、债务收入 C、国有企业收入 D、各种制度性收费 2、以下财政支出属于购买性支出的是（ABC） A、行政管理费支出 B、各项事业的经费支出 C、政府各部门的投资拨款 D、债务利息 3、以下属于财政支出的原则的是（ABC） A、量入为出的原则 B、统筹兼顾、全面安排原则 C、厉行节约、讲求效益的原则 D、量出为入的原则 4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD） A、社会救助： B、社会福利中的一部分 C、社会优抚 D、社会保险 5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD） A、生产资料所有制结构 B、经济管理体制的模式 C、政府职能范围的大小 精选资料，欢迎下载
财政学试题及答案
财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )
A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债
财政学试题(1)
模拟试题（一） 一、不定项选择题（从备选答案中选出1至4个正确答案，多选或少选均不得分）1．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。 A．国防 B．花园 C．教育 D．桥梁 2. 市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现为（）。 A．垄断 B．信息不充分或不对称 C．收入分配不公 D．经济波动 3．下列属于消费性支出的是（）。 A.基本建设支出 B.价格补贴支出 C.国家储备支出 D.购置交通工具支出 4．一般来说，一国税率可划分为（） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 定量税率 D. 累进税率 5．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。 A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税 6．世界各国特别是以所得税为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有（）。A．降低税率 B．提高税率 C．拓宽税基
D．减少税率档次 7. 政府采购制度具有的特征是（）。 A．公开性 B．公正性 C．竞争性 D．年度性 8．我国财政政策的目标，可以归结为以下几个方面（）。 A.物价水平相对稳定 B.收入的合理分配 C.经济适度增长 D.社会生活质量逐步提高 9．下列哪些财政/货币政策的组合可有效避免、遏制通货膨胀（） A. “双松”政策 B. “双紧”政策 C. 紧财政松货币政策 D. 松财政紧货币政策 10．世界各国普遍采用的国际双重征税减除方法是（）。 A.免税法 B.低税法 C.扣除法 D.抵免法 二、判断题（判断正误，正确的打√，错误的打×） 1．由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（） 对错 2．转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（） 对错 3．我国的积极财政政策是一项以增加财政支出为主的扩张性政策。（）对错 4．在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是政府。（）
中级经济师-财政税收考试大纲
《财政税收专业知识与实务》考试大纲 一、公共财政与财政职能 考试目的 测查应试人员是否掌握公共产品与公共财政理论、财政的职能等知识，以及运用这些知识，以及运用这些知识和方法分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。 考试内容 （一）公共产品与公共财政理论 公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。 （二）财政的职能 财政资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，财政收入分配职能的主要内容，财政经济稳定职能的含义和主要内容。 二、财政支出理论 考试目的 测查应试人员是否掌握财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。 考试内容 （一）财政支出的分析 财政支出的各种分类方法、各种分类依据。 （二）财政支出的经济影响 购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配领域和国民经济运行的不同影响。
（三）财政支出的规模 财政支出的规模的衡量指标，财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展，我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。 （四）财政支出的效益分析 财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的方法和适用的领域，成本——效益分析法等方法的具体内容。 三、财政支出的内容 考试目的 测查应试人员是否掌握我国财政支出的内容，包括购买性支出和转移性支出，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。 考试内容 （一）购买性支出 行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。 （二）转移性支出 社会保障支出、财政寂贴支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。 四、税收理论 考试目的