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审计实验资料

审计实验案例分析

一、背景介绍：

华康会计师事务所自2004年开始接受大为股份有限公司(以下简称为大为公司)董事会委托,对大为公司进行年度财务报表审计。双方已签订审计业务约定书。2010年,华康会计师事务所派出以郑洁为项目组长,以李芳、张同、刘欣为组员的项目组,于2010年2月15日至3月6日对该公司2009年度的会计报表进行了审计。本案例主要反映销售与收款循环的审计过程及相关问题。

大为公司成立于2000年5月2日,由G投资公司、F电器集团和K咨询公司共同发起设立,注册资本2亿元人民币,2004年5月20日经中国证监会批准向社会公众发行A股,并于次年6月在深交所上市。主营业务为电视机的生产与销售;计算机销售及软硬件维护业务;高科技产业投资,高科技产品的研制、生产、经销及相关技术服务。大为公司自上市后,市场表现良好,股价一直处于高位运行,近3年每股平均净收益均在0.5元以上。大为公司按照《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)要求,设有董事会、监事会。在职能科室中设有审计部,注册会计师的审计工作得到了该公司内部审计的协助,尤其是中期测试较多地依赖了内部审计提供的资料。

在编制审计计划时,郑洁根据以往对大为公司重要性水平的控制,将主营业务收人的重要性水平定为5万元。根据分工,审计人员刘欣负责主营业务收人的审计测试与取证工作。

二、案例内容与过程

(一)审计目标：

（1）评价主营业务收入内部控制的健全性与有效性；确定主营业务收入会计处理的合法性和公允性。

（2）确定主营业务收入会计处理的合法性和公允性。

(二)对主营业务收入环节进行风险评估和控制测试

大为公司作为一家上市公司,主要经营电器类产品和家用电脑。从我国目前行业发展和竞争情况来看,此类产品竞争较为激烈,产品更新换代较快。大为公司核心技术不占据优势地位,自主研发能力较差,所以面临的经营风险：较高。

此外,大为公司在股票市场面对股价波动的压力,从公司总体来看重大错报风险水平：较高。

从大为公司内部组织结构设置角度观察,公司按要求设有监事会,但在董事会中没有设置审计委员会,审计部归总经理领导。这种结构容易使内部审计监督职能受到限制。通过进一步走访内部审计人员,得知公司监事会只是履行简单职责,监事会内部成员没有具各财务背景的人员,与公司的内部审计基本没有联系。由此可见,大为公司的内部控制环境并不理想,无形中加大了重大错报风险。

从大为公司近3年的部分主要财务指标分析,审计人员刘欣就近3年的

主要财务指标进行了趋势分析,具体数值见表1---1

表1-1 在为公司财务指标表

电器的整体走势一致。毛利率2008年比2007年有所降低,但2009年比2008年呈现较高增长,而国产家电和电脑的实际价格走势呈现一种下降趋势,这引起了审计人员的关注,决定将主营业务收人作为：审计重点。

销售费用变化不大;管理费用增加较多;应收账款近3年呈增长趋势,尤其2009年比2008年增加了：850万元,增幅达到：68%,而同期主营业务收人的增幅为：-3.4%,出现了相反的变化;而存货相对来说变化不大;每股净利润变化不大;净资产收益率2009年比2008年有较大幅度的增加。

根据审计计划的要求,刘欣对销售与收款循环进行了控制测试。审计人员首先通过使用调查表等方法对大为公司销售与收款循环的内部控制进行了调查了解,调查表如表1-2,初步认为该公司的内部控制具有一定的有效性。刘欣运用抽查凭证法、实地考察法等对销售与收款循环的内部控制进行了一定范围的控制测试,在此基础上,对其进行了评价。

工程审计范围

工程审计范围结算书每项工程的结算书要求分两部分组成：第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算; 第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。工程量计算书工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置(土建、市政专业适用);工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监

理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。施工合同包括甲方(指业主)与乙方(指施工单位)签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册竣工图用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上(具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来)。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结算审核时不予调整。竣工资料

通用公司内部审计成功案例分析

通用公司内部审计成功案例分析财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价，下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析! 一、美国通用电气公司(GE)的内部审计 GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。 (一)GE内部审计目标与内容 GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。 GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总

公司的规定;其次是总公司一级的审计。最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。 (二)GE内部审计的特色 GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经

审计学考试资料.doc

%1.名词解释 1.审计：审计是由胜任的独立人员，为确定和报告特定信息与既定标准间的符合程度，而收集和评价有关这些信息的证据的过程；它包括独立性和权威性两个基本特征。 2.审计独立性：是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。具体包括：（1）机构独立（2）经济独立（3）精神独立 3.审计抽样：是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序, 使所有抽样单元都有被选取的机会。 4.审计准则：又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 5..审计证据：审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。审计证据的特性：（1）审计证据的客观性；（2）审计证据的相关性；（3）审计证据合法性。 6.工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料 7.审计的重要性：审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。审计重要性与审计风险之间存在反向关系，即审计重要性水平越高，审计风险越低；反之，审计重要性水平越低，审计风险越高。 8.审计风险：是指财务报表存在重大错报或漏报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。 9内部控制：内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。 I。.期后事项审计：期后事项是指资产负债表I I至审计报告I I之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。 II.函证：函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。函证的范围（多选题）①单项金额重大或账龄较长的项目；②与债务人发生纠纷的项目；③关联方项目； ④交易频繁，但余额较小或余额为零的项目；⑤主要客户项目；⑥非正常项目。 12.监盘：监制，意指监视、监控数据，图表等的即时动态显示画面，以达到利用即时数据进行动态分析，审计，操作控制的目的，例如股票盘面分析，工业生产中的DCS控制系统等%1.选择题 1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票督出，也未予I门I避。可采用哪些措施消除威胁？（AC） A要求林芝将所有的股票处置B要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股 C将林芝调离鉴证小组D拒绝执行该审计业务； 2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是（2）经济利益是直接的还是间接的？间接（3）这一情形是否损害独立性？否 3.夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任财务总监，光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报表的审计委托，这一

工程项目审计的主要内容

工程项目审计的主要内容结算书每项工程的结算书要求分两部分组成：第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算; 第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。工程量计算书工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置(土建、市政专业适用);工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。施工合同包括甲方(指业主)与乙方(指施工单位)签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册竣工图用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上(具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来)。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结算审核时不予调整。竣工资料这里所指的竣工资料是指工程质量监督站在工程验收时所需的所有资料。具体包括开工报告、竣工报告、工程质量验收评定证书、材料检验报告、产品质量合格证、经业主批准的施工组织设计或施工方案、隐蔽工程验收记录、安装工程的调试方案和调试记录等。竣工资料要求监理单位和发包人项目部负责人在确认表上盖章确认，以证明竣工资料上的相关内容(如使用材料的品牌等)与需审核工程的实际内容一致。整理装订成册的竣工资料需编制总目录，并在每一页的下方统一编号，以便于查找。图纸会审记录要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图图纸会审记录标注内容的查找，对同一部位在不同时间的图纸会审记录必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。图纸会审记录须有各参加会审人员签字及会审单位盖章确认。工程洽商记录

《计算机辅助审计》实验报告材料1

商学院会计学院实验报告课程名称：计算机辅助审计姓名：学号：专业班级：实验名称：有色公司模拟审计指导教师：实验地点：第一教学楼212室实验时间：9月3日至11月2日实验成绩： 2018-2019学年第一学期

一、实验目的通过本次实验，能够结合自己过去所学与审计相关的知识运用到实操当中。通过实操的方式，做到理论与实践相结合，有助于自己进一步加深对审计工作的认识，以达到学以致用的效果，同时能够实现该实验的最初目的。该实验以初步业务活动工作底稿填制，风险评估工作底稿的填制，进一步审计工作底稿的填制，实质性程序为实操容，提升审计操作的技能，为将来的职业发展做好基础的同时，满足当前审计行业对于审计人员的需求。二、实验时间 2018年9月3日——2018年11月2日三、实验地点第一教学楼212 四、实验方式借助审计软件对有色金属制造公司进行综合模拟审计。五、实验工具、材料福思特审计之友软件六、实验流程、容本次实验的主要流程为填制初级业务活动工作底稿，填制风险评估工作底稿，填制进一步审计工作底稿三大流程。初步业务活动工作底稿，主要体现于实验案例中的光明会计师事务所承接有色金属制造的审计业务的初步阶段。该业务活动需要填制的分别为业务承接评价表、审计业务约定书、向被审计单位征询允许与前注册会计师沟通的沟通函风险评估工作底稿，主要体现于光明会计师事务所了解有色金属是否存在舞弊风险。风险评估工作底稿分为调查表、风险评估和了解被审计单位控制程序。调查表主要填制财务总监调查表，通过对财务总监的调查说明有色金属存在舞弊风险；风险评估主要填制了解被审计单位及其环境（不包括部控制）、数量方面重要性水平初步确定表、总体审计策略；了解被审计单位控制程序分为在被审计单位整体层面了解和评价部控制以及在被审计单位业务层面业务流程了解和评价部控制。在被审计单位整体层面了解和评价部控制，主要填制在被审计单位整体层面了解部控制，了解和评价整体部控制汇总表，分析企业是否存在其他风险，在被审计单位业务层面业务流程了解和评价部控制，主要是销售与收款循环的控制，确定控制是否得到执行。进一步审计工作底稿分别为控制测试和实质性程序。在实质性程序中，主要容为货币

内部审计人力资源审计程序

（内部审计）人力资源审计程序审计目标： 1、对人力资源流程有个全面的理解； 2、评价人力资源流程和相关内部控制的效果和效率； 3、对支持人力资源流程的信息系统的可靠性和质量进行评价。审计程序：一、准备阶段：时间程序签名索引 1、和内部审计经理召开计划会议，对范围、方法和时间进行讨论，确定被审单位的期望；确定恰当的联络人。 2、对审计的领域有充分的了解： A 获得和讨论任何与人力资源有关的材料； B 考虑在计划和执行审计阶段和人力资源专家讨论的必要性； C 和审计组其他成员讨论他们在这个领域已经完成的工作； D 了解人力资源最佳实务，另外查阅以前有关人力资源方面的审计报告； E 查阅永久的政策和程序，例如书面的规定，以获得全面的了解。 3、发出包括了审计范围、途径和时间的审计通知书以及具体的文件需求清单到恰当的联络人，清单应包括以下方面： A 现存的人力资源政策和程序的拷贝； B 组织结构图和流程图； C 新雇员的名单； D 离职员工名单；

E 进入人力资源系统的用户名和密码； F查阅人事档案的权限。 4、计划和召开和人力资源经理的见面会，重新说明审计范围和时间安排，确保上述事项的恰当并且达到了人力资源职能和内部审计职能的要求。确定交流会议的时间表以及沟通方式。二、现场阶段—招募时间程序签名索引 1、记录对招募流程的理解； 2、对以下进行确定/ 询问： A 是否使用了新雇员文件清单来保证所有必须的文件都已取得并保存在员工档案中； B 每个新员工是否都完成了I-9 （移民）表？ C 是否有最新的与ADA 相一致的职位说明？ D 新员工的档案是否被复核以保证所有的文件均已保存在档案中； E 员工档案是否放置在上锁的文件柜抽屉中； F 是否设立签名权限系统来保证招募活动得到批准。 3、查阅人事招募报告，并且随机选择15 个新雇员样本进行测试： A 追踪新员工信息到员工档案的支持文件和在线系统，确保信息的一致； B 确保恰当的管理层批准了新招募的员工； C 确保人力资源部门及时地将新雇员的附加信息输入到系统； D 确保新雇员的档案有恰当的授权并且应包括以下内容：录用信，任职申请，个人资料，保密协议，员工登记表，期权要求表（假如有），迁移协议（假如需要），奖金计

审计学复习资料全

审计学复习资料一、单选题 1. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报风险，注册会计师才有必要进行（ D）。 A 细节测试 B 实质性测试 C了解部控制 D控制测试 2．在进行风险评估程序时，CPA通常采用的程序是( B ） A、将财务报表与其依据的会计记录相核对 B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势 C、对应收账款进行函证 D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对 3．了解和测试控不相同的审计程序有（ D ） A询问 B观察 C检查 D重新执行 4．下列证据中，属于外部证据的是（ A ） A. 被审计单位管理当局声明书 B. 被审计单位与购货单位签订的购销合同 C. 被审计单位提供的购货发票 D. 被审计单位提供的销货发票 5．某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（ C ）。 A、15．2% B、4.8% C、20．8% D、12% 6．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A ） A 100万元 B 150万元 C 200万元 D 300万元 7．注册会计师提供的相关服务不包括（ D ）。 A．管理咨询 B．税务服务 C．会计咨询与会计服务 D．验资

8．如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（ A ） A、全面审计存货 B、随机抽样存货 C、判断抽样存货 D、分层抽样存货 9．会计师事务所于2008年2月15日对A公司2007年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ C ）。 A、至少保存至2009年2月15日 B、至少保存至2017年2月15日 C、至少保存至2018年2月15日 D、长期保存 10．货币资金部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C ）。 A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 1、审计的职能包括（ ABD ） ----1章 A、经济监督职能 B、经济评价职能 C、经济核算职能 D、经济鉴证职能 E、经济预测职能 2、按照审计主体分类，可分为（ ACD ） ---1章 A、政府审计 B、事前审计 C、部审计 D、社会审计 E、事后审计 3、中国注册会计师业务准则包括（ AC ）--2章 A、鉴证业务准则 B、质量控制准则 C、职业道德准则 D、相关服务准则 E、技术准则 4、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ ACDE ）-3 章 A、独立、客观、公正

工程审计内容包括哪些

工程审计内容包括哪些建设项目开工前和施工阶段审计内容包括：审计建设项目的审批文件、施工准备阶段把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择等。详细的内容请阅读下文。 (一)建设项目开工前阶段，审计的主要内容应包括： 1、审计建设项目的审批文件包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。 2、施工准备阶段是项目建设的前期工作之一主要把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择。项目法人质量控制是否通过资质审查，是否按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、监理单位并实行合同管理，各种合同是否规范、合法有效，是否建立了质量管理制度，是否组织了设计与施工单位的设计交底;监理单位是否有相应资格等级证书，所派监理人员是否有岗位证书;审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力，是否将经过会审后的资料做过技术交底，设计质量是否满足工程质量、安全需要的规范要求审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质，施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等。 3、审计建设项目的资金来源是否落实到位是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要;各种规费是否按规定及时缴纳;减、缓、免手续是否完备，是否符合有关规定;征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。 (二)建设项目施工阶段是一个非常关键的时期，关系到工程质量好坏、审计质量高低的问题，审计内容应包括： 1、审计合同履行情况。审计与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。 2、审计内控制度建立、执行情况。审计建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。 3、审计工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实;工程预算款及结算是否按合同办理。 4、审计工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。 5、检查建设资金是否专款专用;是否按照工程进度付款;有无挤占、挪用建设项目资金等问题;对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备

审计实验报告心得

竭诚为您提供优质文档/双击可除审计实验报告心得篇一：审计实训报告总结审计实训报告总结前言实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，即开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。自从走进大学校园，开始接触会计专业，我就对注册会计师这个神秘的行业充满了好奇，也了解到它是大多数会计人员梦想的目标。在学习中，通过进一步的认识，更是激起了我对于这个职业的极大兴趣。会计是一门实践性很强的学科,经过两年多的的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来。在一个偶然的机会中我得知湖北中德秦会计师事务所正在招收实习生，

为了满足我对于会计师事务所强烈的好奇心。我投了简历去应聘，最后顺利进入该事务所。社会与校园是不同的两个世界，也许我们不能完全立刻适应这激烈竞争的社会。但我们要学会逐步适应这个社会，我想我这几个月的时间是我一个即将开始大学生活迈向社会的第一步。 1.概述 1.1实习目的会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越展会计工作就显得越重要。在学校学的这四年，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯(:审计实验报告心得)一标准”下，认为只有把从书本上学到

内部审计练习题(带答案)

内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释 1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。 2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。 3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。 5. 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。 6.风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。 7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。二、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。） 1.客观原则要求勤恳地开展工作。 2.内部审计具有处罚权。 3.内部审计可以提出建议。 4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。 5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。 6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。 7.内部审计可以向审计委员会报告工作。 8.内部审计的内容几乎无所不包。 9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。 10.内部审计可以由会计人员兼任。 11.内部审计师应该精通IT技术。 12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。 13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。 14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。 15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历。 16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监督。 17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。 18.蓄意参与违法活动属于不诚信。 19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师可以不配合外部审计师的工作。 20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。 21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。 22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。 23.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。

工程项目跟踪审计送审资料清单

XXX改扩建工程项目跟踪审计需提供审计资料清单㈠综合资料 1、项目情况介绍资料； 2、国有土地使用证，建设用地规划许可证；房屋拆迁许可证等；建设项目建议书、可行性研究报告及其批复；环境保护、土地征用及赔偿、土地使用权等文件； 3、规划管理部门审定设计方案的批复； 4、建设项目立项、初步设计等批准文件； 5、建设项目概(预)算、修改概（预）算及批复资料； 6、有关招标、投标、评标文件及中标通知书； 7、工程承包、材料和设备采购、工程监理、设计、招标代理、审计等所有与工程有关的合同、协议及变更文件； 8、建设项目内部管理办法及控制制度；

9、建设项目年度投资计划及资金筹措（含借款）文件； 10、建设单位营业执照、章程、验资报告、上年审计报告； 11、勘设、设计单位营业执照复印件及资质等级、取费证书； 12、施工单位营业执照复印件及资质等级、取费证书； 13、监理单位营业执照复印件及资质等级、取费证书；㈡工程资料 1、设计变更图纸、设计变更签证单、图纸会审记录； 2、施工组织设计及其审核批复； 3、隐蔽工程记录、吊装工程记录； 4、地质勘探报告及总平面布置图； 5、施工过程中经甲方、监理及设计等相关单位认证的结算资料； 6、工程预结算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用章)； 7、工程量计算表； 8、主要材料分析表； 9、材料差价的证明材料；

10、建设单位采购（含设备及材料）合同及甲供明细表； 11、工程项目施工竣工结算； 12、地方和行业的预算定额及费用定额； 13、有关调整预算定额的文件； 14、涉及项目法人的相关资料； 15、其他资料。 XXX工程咨询有限责任公司

计算机辅助审计实验报告.doc

实验报告专业学号姓名提交日期成绩

...... 说明 1．实习考核包括平时出勤、模拟实习操作情况、实习报告质量三部分。如果在模拟实习过程中存在以下情况，该生实习成绩以零分计：（1）抄袭他人的数据者；（2）违反实验室管理规定，不听老师劝告，严重影响他人实验，或造成实验设备重大损坏者；（3）未能按正常实验时间安排完成实验者；（4）请人替代或替代他人进行实验者；（5）在实验时间打游戏，不听老师劝告者；（6）缺交实验报告者（缺交实验报告者必须在实验结束后三天以内补交，如不补交者，其实习成绩以零分计）。 2．评分原则为：平时成绩占 %（根据考勤和实验表现打分），实习操作成绩占 %（根据操作完成后系统所计分数计算），实习报告占%（根据实验报告的质量打分）。如存在第二条所述违反规定者，总成绩直接以零分计。 3．综合成绩记载方式：优、良、中、及格、不及格。

...... 一、实验概述及实验内容：实验概述

实验项目名称实验类型课程归属计算机辅助审计实践训练上机操作专业选修课实训目的 : (1)掌握审计数据采集的基本方法以及审计数据整理的内容和实验目的及要求方法。 (2)掌握审计数据验证的内容与方法，以及能够正确编写审计数据验证 SQL 语句。 (3)掌握账表分析、经济指标分析、数据分析、回归分析的基本思路与方法。 (4)掌握 Excel 排序筛选和分类汇总技术、公式函数、复核审计在审计工作中的应用 . 学习参考.

...... (5)运用 Select 查询语句筛选审计线索、 select 查询语句在财务数据完整性校验和商业银行零售信贷审计中的应用。掌握各种数据库数据之间的转换处理。 (6)如何利用审计软件开展审计审计工作。实训要求：（1）掌握数据采集的基本方法（5种）、数据转换的方法（ 3 种）、数据整理的内容。（2）利用 Excel 电子表技术和数据库技术分别进行记录数验证、凭证数验证、借贷平衡验证。（3）运用账表分析法分析凭证库中相关科目数据是否合理、运用回归分析法进行相关性分析、运用数据分析法对财务和业务数据进行分析。（4）运用 Excel 审查科目总账数据与凭证及明细账数据是否一致、销售发票连续编号的完整性、审计大额其他应收款业务的信息、审查个税计算是否符合税法的相关规定。（5）熟练掌握 Select 查询语句在审计线索筛选中的运用、熟练掌握 Select 查询语句财务数据的完整性。（6）利用审计软件开展审计工作这个版块我们了解即可。实验环境95306 教室实验内容

内部审计实务指南第4号——高校内部审计

内部审计实务指南第4号——高校内部审计第一章总则第一条为了规范高校内部审计的内容、程序与方法，根据内部审计基本准则与具体准则制定本指南。第二条本指南所称高校内部审计，是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。第三条高校应设置内部审计机构，规模较大的高校（年收入5亿元以上或教职工人数在3000人以上）应设置独立的内部审计机构。第四条高校内部审计机构应配备足够的内部审计人员，内部审计人员数量应不低于教职工总数的2‰。内部审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面专业素质的人员组成，并具备必要的职业资格。第五条高校内部审计应遵循以下原则：（一）高校内部审计应关注学校资源，对本单位利用资源、开展业务、取得绩效的过程和结果进行审计。（二）高校内部审计应坚持业务活动审查与财务活动审查相结合，运用业务入手审计方法，开展财务审计与业务审计相结合的综合管理审计。（三）高校内部审计应坚持审计控制与审计评价相结合，根据业务特点，采取事前审计、事中审计、事后审计等方式组织审计业务。（四）高校内部审计应根据学校治理结构、管理体制等有关内部环境和内部审计资源状况，把握总体、突出重点，科学合理地确定内部审计业务战略。（五）高校内部审计应着眼于促进问题解决，立足于促进机制建设，通过与相关部门合作促进学校事业发展。第六条高校内部审计机构应加强审计质量控制，定期接受各级教育行政主管部门内部审计机构对所属高校内部审计工作进行的质量评估。第七条本指南适用于高校的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动，其他教育部门和单位可以参照执行。第二章内部控制审计第一节一般原则第八条本指南所称内部控制是指为了实现教育事业发展目标，保证资金、资产、资源安全、完整，并得到合理有效利用；保证会计信息真实、准确，保证有关法律、法规、规章的贯彻实施而制定与实施的一系列控制方法、保证措施和业务程序。第九条本指南所称内部控制审计是指内部审计机构为了促进完善内部控制，保证其有效执行而对本单位内部控制体系的健全性、有效性所进行的了解、测试和评价活动。

审计学期末复习资料101223

审计学——刘建军——第二版——机械工业出版社——35元第1章概论一、复习题 1. 怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？ P3-4 2. 简述审计关系的含义。P5； 3. 我国的政府审计经历了哪几个发展阶段？ P5-8 4. 简述民间审计发展的起源和发展。P9-11 5. 为什么说审计是一种经济监督？ P13-14 6. 为什么说独立性是审计监督的根本特征？ P15-16 7. 审计监督与其他经济监督相比较具有哪些优势？ P15-16 8. 审计的定义是什么？应从哪些方面把握？P18 9. 审计与会计存在什么关系？审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。审计与会计的工作对象都是会计资料。工作范围同样涉及企业内部管理制度。同样对企业经营管理活动进行监督。同样要求提高经济效益。 10. 我国审计组织体系是怎样构成的？ P22-23 11. 政府审计机关的设置可分为哪几种模式？ P23-24 12. 世界各国政府审计机关在整个国家机构中的隶属体制有哪几种？ P24 13. 我国政府审计机关是怎样设置的？ P24-25 14. 什么是民间审计？试述民间审计的业务范围。定义P25，范围P26-27 15. 我国的内部审计机构是怎样设置的？；P27-28 16. 什么是审计职能？简述其内容。P18 17. 审计按其内容怎样进行分类？各类的主要内容是什么？ P19 18. 审计按其范围怎样进行分类？P20 19. 简述审计的其他分类。P20-22

第2章审计准则和质量控制准则一、复习题 1. 何谓审计准则？它有哪些方面的作用？定义P31，作用P32 2. 为什么不能以审计师是否查清被审计单位财务报表中的所有错报或漏报为标准来衡量审计质量是否合格？ P34 3. 注册会计师审计准则体系是如何构成的？P33-34 4. 何谓审计质量控制？它有何意义？ P34 5. 审计质量控制准则的基本内容是什么？ P34-38 6. 如何理解审计准则与质量控制准则之间的关系？ P38 二、本章自测题自测题见教材自测题2—1答案（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的

计算机审计实验报告

实验报告 --------计算机审计在数星期系统的课程学习之后，我们进行了计算机审计的上机实验。更深刻的让我们体会，计算机在现代数据处理审计方面越来越关键的作用。 The 1st Day----Excel在审计中的应用 Excel作为微软Office系列重要组件之一，以其强大的功能，在数据处理、排序、筛选、汇总等方面发挥巨大的作用，广泛应用于管理、统计财经、金融等众多领域。首先是学习高级筛选的例子。在上机之前，我只懂得用简单的自动筛选，这次第一次了解到筛选也可以用公式作为条件，进行高级筛选，同时体会了与、或的区别以及用公式的表达方式。利用分类汇总功能，可以方便的根据不同要素对数据进行分类和累加统计。避免了重复劳动。同时可以自行设定分类汇总的条件，方便取用数据。在需要对数据链接，引用时，要分清是复制性粘贴还是选择性粘贴，如果取用数据是公式形式的话，在另一个表中就不能直接复制，而应该选择性复制数据。在审计中，无论是在符合性测试阶段还是实质性测试阶段都经常利用到公式，比如在进行分析性复核时，为了确定被审单位的会计数据的变化策划高难度和方向以及被审单位的业务去世，就会运用公式来计算各种分析指标。这时候就需要进行追踪错误，利用公式审核功能，同时圈释无效数据。

通过这次对Excel的上机实习，使我对Excel的功能有了更系统更深入的了解。 The 2nd Day---审计之星审计之星软件为用户提供智能化审计工具，能快速查证会计信息系统、全面分析会计信息、准确定位会计信息、规范处理会计信息，为形成完整的审计工作底稿提供便捷支持，加之专业人员的技术保障，使软件在应用中无后顾之忧。其设计目标是对企业的财务信息系统及相关电子数据进行密切的跟踪，对财务收支的真实性、合法性和效益性实施有效审计监督；促进企业内部控制和管理，增强审计部门在计算机环境下查错纠弊、规范管理的能力，为其更好地履行审计监督职责服务；促进审计业务的规范化、标准化、制度化；实现三个转变：从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合；从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合；从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。审计之星的基本功能包括： 1）基本信息查询主要包括“账套基本信息”、“会计科目设置”、“会计记账凭证”、“总账及明细账”、“辅助明细账”、“报表项目定制”、“主要会计报表”、“主要会计报表比较”和“无发生额科目一览表”； 2）审计预警主要包括“内控制度设定”、“内控情况评价”、“内控预警报告”、“审

审计学资料

查看答卷审计作业_审计重要性、审计风险总共20题共20分查看试题范围：显示全部试题仅显示答错试题仅显示未答试题仅显示答对试题考试编号：zhq20130419 答题开始时间：2013-04-29 20:20:00 答题结束时间：2013-04-29 20:28:06 考生姓名：张楠考试时间：00:08:06分钟总得分：17分评卷人：系统自动评卷评卷时间：2013-04-29 20:28:06 一. 单选题（共8题,共8分） 1. 审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，（）越高，那么（）的可接受水平就越（）。（1分）A.重大错报风险，审计风险，低 B.检查风险，控制风险，低 C.检查风险，审计风险，低 D.重大错报风险，检查风险，低 ☆考生答案：D ★考生得分：1 分评语： 2. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。（1分）A.财务报表的金额和性质 B.错报和漏报的金额和性质 C.帐户或交易的金额和性质 D.审计收费的金额和性质 ☆考生答案：B ★考生得分：1 分评语： 3. 如果某一审计项目的检查风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则审计风险应为（）。（1分）A.12% B.3.8% C.8.92% D.13% ☆考生答案：B ★考生得分：1 分评语： 4. 在认定层次的重大错报风险评估结果一定的情况下，检查风险水平与审计风险水平（）。（1分）A.成反向关系 B.没有关系 C.成正向关系 D.根据具体情况确定 ☆考生答案：C ★考生得分：1 分评语： 5. 重要性和审计风险之间是（）关系，即重要性水平越高，审计风险就越（）。（1分）A.反向变动，低 B.同向变动，高 C.反比变动，高 D.同比变动，高 ☆考生答案：A

审计实务实验报告总结审计实训实验报告计算机审计实验总结.docx

审计实务实验报告总结审计实训实验报告计算机审计实验总结审计实训实验报告计算机审计实验总结审计实务实验报告总结审计实务是会计专业的课程，大家在结束了审计实务课程后收获了什么？以下是审计实务实验报告总结，一起看看吧！审计实务实验报告总结【1】审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。经过一学期审计实验课程的学习，在过去的一学期中老师组织我们审计(2)班的同学进行了为期一学期的实训课程。通过这段时间的实践，使我们切身体会到了将审计理论实际应用于审计实务操作中的重要性。正所谓“百闻不如一见”。经过这次自身的切身实践，我们才深切地理会到了“走出课堂，投身实践”的必要性。平时，我们只能在课堂上与老师一起纸上谈兵，思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对审计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然! 这些都是十分有害的，其极大地限制了我们

审计知识水平的提高。虽然我们已经历了审计实训的磨砺，但那毕竟只是个虚拟的业务处理程序，其与实际的业务操作相比还是有一定的差距的，这是审计实训所替代不了的，是要我们“走出去”才能学到的。这一学期，通过对审计案例的学习和分析，掌握审计工作的各种分类标准和各种审计类型的内容，掌握各种审计常用方法的种类、优缺点、适应范围;更好的运用各种方法的运用。在实验中我们遇到了一些问题，但通过对这些问题的解决，巩固了以前所学知识。在实验中让我们感觉最深刻的是审计工作和会计工作都是一样的需要我们的细心，还有就是团结合作的精神，审计工作分工细，一个人难以独立完成。审计报告的实验，让我们了解审计报告的意义和种类，基本上掌握了判断审计报告的种类和审计报告的编写能力。每做一次实训，感觉大家的收获总会不少。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际

大型国企内部审计需要实现五大转变

大型国企内部审计需要实现“五大转变” 2014年01月16日14:32 来源：国资委网站作者：裴仁佺字号打印纠错分享推荐浏览量国际金融危机爆发以来，世界经济形势错综复杂，实体经济遭受重创，诸多超级企业巨头在危机中陷入困境。面对国际金融危机带来的深刻变革，以及规模快速扩张、实力大幅提升的现状，大型国企必须重新思考其战略定位和业务模式，重新梳理管理流程与运行机制，及时解决高速发展带来的矛盾，及时消除经营管理中存在的问题和隐患，迫切需要通过加强内部审计的监督与咨询工作，有效保障大型国企持续健康发展。为适应新形势下大型国有企业持续健康发展的需要，推进企业内部审计的科学发展，使内部审计成为企业增加价值、防范风险、提高运营效率的推动者，当前和今后一个时期大型国企应着力推动内部审计实现“五大转变”，即：内部审计功能要从查错防弊向价值管理转变，内部审计重点要从财务收支审计向管理审计转变，内部审计关口要从事后监督向过程控制转变，内部审计组织体系要从分散管理向集中管理转变，内部审计方法要从现场检查向远程在线辅助审计转变。一、内部审计功能要从查错防弊向价值增值转变近年来，内部审计的功能逐渐从查错防弊向帮助企业进行价值增值转变。本世纪初，国际内部审计师协会通过对内部审计的新定义，强调内部审计是一项独立的、客观的咨询活动，它旨在改善机构的运作并增加其价值。新定义首次提出审计具有增加价值的功能，并认为内部审计应当通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、内部控制和治理程序的效果，帮助企业实现其战略目标。从国际大型企业内部审计实践看，主流趋势是将内部审计的功能定位向管理导向型转变。很多国外大型企业，例如美国通用电气、意大利菲亚特集团，都采取了“价值增值”这一内审定位。我国目前部分大型国有企业高层决策者在内审功能的观点上存在偏差，企业内审主要目的依旧是查错防弊，而内审人员对现代企业管理知识的匮乏，审计理论与方法钻研不精，因此很难对企业经营管理作出有效的审计分析、评价和管理整改建议。将内审功能向价值增值转变有利于大型国有企业优化内审职能在传统的内部防范纠错功能和战略性的价值管理活动之间的资源分配，帮助企业实现战略发展目标。国内大型企业中，中石化在价值增值型内部审计方面进行了新的尝试：在审计过程中融入对企业科学管理的独立分析研究，帮助查找生产经营管理中存在的体制性、机制性问题。审计部门定期以专题材料的形式，向公司管理层和决策层反映审计过程中形成的对企业治理环境、运行模式和业务流程的咨询建议，帮助企业加强管理，顺利实现战略目标。例如，集团审计局在调查报告指出该公司亏损加剧的主要原因，并提出了多条具有针对性和建设性的审计建议。这一尝试使得内部审计不再停留在财务层面，而是充分利用了内部审计这项工具，对企业的业务进行了服务、评价和咨询，改善了企业的管理水平。对中国大型国有企业而言，应顺应新的形势，学习意大利菲亚特集团和中石化的先进经验，从企业自身价值目标出发，加强管理导向型的内部审计，具有价值增值功能的管理审计，成为大型国有企业改善管理水平、改进运行机制的重要辅助力量。大型国有企业在向价值增值转型过程中，应注意以下三方面的问题：一是企业领导人应强化内部审计的地位及功能，让内部审计的作用不仅仅停留在“看家”