中华人民共和国增值税税率表及部分税收优惠政策

中华人民共和国增值税税率表及部分税收优惠政策



中华人民共和国增值税税率表


税目 税率 范围 说明
《中华人民共和国增值税暂行条例》
一、销售或 第二条增值税税率，第一项规定：
进口货物除 17% “纳税人销售或者进口货物，除本条
列举的以外 第(二 )项、第(三)项规定外，税率为
17%。”
《中华人民共和国增值税暂行条例》
二、加工、
第二条增值税税率，第四项规定：
修理修配劳 17%
“纳税人提供加工、修理修配劳务，
务
税率为 17%。
三、农业产
13% 包括植物类、动物类
品
粮食包括小麦、稻谷、
玉米、高梁、谷子和其 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉
1．植物类 他杂粮，以及经碾磨、 等粮食复制品，也属于本货物的征税
脱壳等工艺加工后的粮 范围。豆制小吃食品不包括。
食
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等
蔬菜包括各种蔬菜、菌
工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜
类植物和少数可作副食
和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范
的木料植物。
围。
烟叶包括晒烟叶、晾烟

叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的 经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园 果实。 艺植物，也属于本货物的征税范围。
利用药用植物加工制成的片、丝、
药用植物 块、段等中药饮片，也属于本货物的
征税范围。
提取芳香油的芳香

油料植物，也属于
油料植物
本货物的征税范围。
棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)
纤维植物
麻，也属于本货物的征税范围。
糖料植物
林业产品包括原木、原
竹、天然树脂及其他林 盐水竹笋也属于本货物的征税范围
业产品
水产品包括鱼、虾、
蟹、鳖、贝类、棘皮
类、软体类、腔肠类、 干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、
海兽类、鱼苗卵、虾 软体类、腔肠类等，以及未加工成工
2．动物类
苗、蟹苗、贝苗秧，以 艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征
及经冷冻、冷藏、盐渍 税范围。
等防腐处理和包装的水
产品。
畜牧产品包括兽类、禽
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类
类和爬行类动物
生制品亦属征税范围，经加工的咸
兽类、禽类和爬行类动
蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本
物的肉产品
货物的征税范围
蛋类产品 鲜奶
将生皮、生皮张用清水、盐水或者防
腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者
动物皮张
熏干，未经鞣制的，也属于本货物的
征税范围。 动物毛绒
其他动物组织包括蚕
茧，天然蜂蜜，动物树
脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征

增值税。
粮食包括稻谷；大米；
大豆；小麦；杂粮；鲜
四、粮食、 淀粉不属于农产品的范围，应按照 17%
13% 山芋、山芋干、山芋

食用植物油 征收增值税。
粉；经过加工的的面粉
(各种花式面粉除外)。
食用植物油包括从植物
中加工提取的食用油脂

及以其为原料生产的混
合油。
包括自来水、暖气、冷
气、热水、煤气、石油
五、其他货
13% 液化气，天然气、沼
物
气、居民用煤炭制品图
书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农
机、农膜国务院规定的
其他货物
原油，柴油、援外出口货物、天然牛
六、出口销
0 黄、麝香、铜及铜基合金、白金、
售货物
糖、新闻纸等国家规定不予退税。 水产品包括鱼、虾、
蟹、鳖、贝类、棘皮
类、软体类、腔肠类、 干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、
海兽类、鱼苗卵、虾 软体类、腔肠类等，以及未加工成工
2．动物类
苗、蟹苗、贝苗秧，以 艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征
及经冷冻、冷藏、盐渍 税范围。
等防腐处理和包装的水
产品。

畜牧产品包括兽类、禽
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类
类和爬行类动物
生制品亦属征税范围，经加工的咸
兽类、禽类和爬行类动
蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本
物的肉产品
货物的征税范围
蛋类产品 鲜奶
将生皮、生皮张用清水、盐水或者防
腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者
动物皮张
熏干，未经鞣制的，也属于本货物的
征税范围。
动物

毛绒
其他动物组织包括蚕
茧，天然蜂蜜，动物树
脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征

增值税。
粮食包括稻谷；大米；
四、粮 大豆；小麦；杂粮；鲜
淀粉不属于农产品的范围，应按照 17%
食、食用 13% 山芋、山芋干、山芋
征收增值税。
植物油 粉；经过加工的的面粉
(各种花式面粉除外)。 食用植物油包括从植物
中加工提取的食用油脂

及以其为原料生产的混
合油。
包括自来水、暖气、冷
气、热水、煤气、石油
五、其他
13% 液化气，天然气、沼
货物
气、居民用煤炭制品图
书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农
机、农膜国务院规定的
其他货物
原油，柴油、援外出口货物、天然牛
六、出口
0 黄、麝香、铜及铜基合金、白金、
销售货物
糖、新闻纸等国家规定不予退税。





中华人民共和国增值税部分税收优惠政策：



一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照 6%征收率计

算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；
(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣
(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；
　(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成