第三章税收法律制度

第1题：[ 单项选择题]

下列情况中,应开具增值税专用发票的是( )

A.一般纳税人境外销售货物

B.一般纳税人转让无形资产

C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人，

D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位正确答案：D题目解析：A、一般纳税人境外销售货物应开具境外销售货物属于产品出口，不开具国内发票，所以开增值税专用发票是不对的，应该开出口专用发票。

B、一般纳税人转让无形资产应开具不动产及无形资产专用发票

C、小规模纳税人销售货物给一般纳税人应开具商业企业发票

D、一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位应开具增值税专用发票

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交什么事增值税专用发票？这个在什么情况下才可以开我来回答一般纳税人开专用发票增值税专用发票的定义请参见书本

第2题：[ 单项选择题]

企业领取营业执照后,向税务机关申报办理税务登记的时间为( )

A.10天之内

B.半个月之内

C.30天之内

D.半年之内正确答案：C题目解析：企业领取营业执照后,向税务机关申报办理税务登记的时间为30天之内。

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第3题：[ 单项选择题]

下面属于专业发票的有( )

A.旅店业统一发票

B.国有金融、保险的存贷、汇兑凭证

C.印花税票出售发票

D.商品房销售专用发票正确答案：B题目解析：专业发票包括国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单，话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水路、水上运输企业的客票、货票等

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第4题：[ 单项选择题]

下列措施中,不属于税收强制执行的是( )

A.冻结纳税人金额相当于应纳税额的存款

B.对未缴纳的滞纳金同时强制执行

C.通知银行或者其他金融机构扣缴

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖商品、货物或者其财产，以拍卖所得抵缴税款正确答案：A题目解析：A为税收保全，其余为税收强制执行。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交税收保全，税收强制执行我来回答税务保全是扣押财产。税务强制执行是扣减纳税人的财务这些财务是相当于其没有缴纳的税额。

第5题：[ 单项选择题]

( )是发票的主管机关,负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

A.财政管理机关

B.税务管理机关

C.工商管理机关

D.物价管理机关正确答案：B题目解析：税务管理机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交税务管理机关是发票主管机关我来回答税务机关主管发票的。

第6题：[ 单项选择题]

由纳税人依据账簿记载,先行计算缴纳,事后税务机关查账核实,多退少补的税款征收方式是( ) A.查验征收B.查定征收C.定期定额D.查账征收正确答案：D题目解析：查账征收是由纳税人依据账簿记载，先行计算缴纳，事后税务机关查账核实，多退少补适用于已建立会计账

册且会计记录完整的单位采用

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交查验征收和查定征收的适用企业分别是什么呀？他俩的区别呢？我来回答查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。查验征收是税务机关对某些难以进行源泉控制的征收对象，通过查验证、照和实物，据以征税而采取的一种征收方式。这种征收方式适用于经营：品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人。

第7题：[ 单项选择题]

国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证属于( )发票

A.增值税专用发票

B.行业发票

C.专用发票

D.专业发票正确答案：D题目解析：专业发票包括国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单，话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水路、水上运输企业的客票、货票等

笔记(0) 题目讨论(3) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交2014年新大纲没有发票这部分题，为什么一而再再而三的出这种题，专业点可以吗？我来回答有的，在第三章发票的开具与管理，只能说他出题太乱行业发票有哪些我来回答专用发票和增值税专用发票有什么区别？专用发票和专业发票有什么区别？我来回答专业发票是指那些性质特殊，使用对象明确，使用范围较窄，用途单一且经法定机关审批使用的各类营业收款凭证。例如国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位在某些特定业务范围内使用的营业收款凭证就是专业发票。专业发票经国家税务总局或省、自治区、直辖市以上的国税局批准后，可由用票单位自定式样，自行印制、发放和管理，不套印税务机关发票监制章。专用发票，“增值税专用发票”的简称。用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。

第8题：[ 单项选择题]

纳税人外出经营活动结束时,应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给( )。

A.公司所在地税务机关

B.经营地税务机关

C.上一级税务机关

D.以上说法都不正确正确答案：B题目解析：外出经营报验税务登记的程序为:①纳税人在外出从事生产经营前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明:②然后持税务机关审核发给的《外出经营活动税收管理证明》到外县市进行生产经营活动;③在生产经营地向当地主管税务机关填报《外出经营活动申报表》;④外出生产经营活动结束后,应向经营地税务机关登记《外出经营活动情况申报表》,结清税款、缴销未使用完的发票。

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第9题：[ 单项选择题]

税收征收管理工作的中心环节是( )

A.纳税申报

B.税务登记

C.税务稽查

D.税款征收正确答案：D题目解析：税款征收是税收征收管理工作的中心环节,是全部税收征管工作的目的和归宿,在整个税收工作中占据着极其重要的地位。故选D。

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第10题：[ 单项选择题]

下列有关增值税专用发票方面的表述中,不正确的是( )

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.

只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪造税控系统开具正确答案：C题目解析：增值税专用发票是由国务院税务主管部门指定的企业印刷

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交A也不对把不应该还要有进口货物吗我来回答这题目的题干少了进口货物。但是不影响答案的正确性的。第11题：[ 单项选择题]

关于发票的开具要求,下列表述中,不正确的是( )

A.未发生经营业务一律不得开具发票

B.开具发票时应按号码顺序填开，全部联次一次性复写或打印，并在发票联和抵扣联加盖单位公章或者发票专用章

C.填写发票应当使用中文

D.发票开具时限和地点应符合规定正确答案：B题目解析：开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

笔记(0) 题目讨论(4) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交填写只能用中文么？我来回答可以同时使用另一种文字加盖财务专用章或发票专用章吧B选项是我来回答标注我来回答B选项是因为写的不全所以错了吗？我来回答我也觉得不是加盖单位公章。一般都财务章和发票专用章。

第12题：[ 单项选择题]

( )一般适用于生产规模较小、产品零星、会计核算不健全的小型厂矿和作坊。

A.查定征收

B.查账征收

C.委托代征

D.查验征收正确答案：A题目解析：查定征收这种征收方式适用于生产规模较小、产品零星、会计核算不健全的小型厂矿和作坊。

笔记(0) 题目讨论(3) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交生产规模较小产品零星会计核算不健全的小型厂矿和作坊一般采用【查定征收】我来回答查定和查验是什么区别我来回答查定征收是指由纳税人如实向主管国税机关办理纳税申报，并提供其生产能力、原材料、能源消耗及生产经营等情况，经税务人员审查测定或实地查验后，填开税收缴款书或者完税证，并监督纳税人按规定期限缴库的一种征收方式。查定征收方式适用于财务制度不够健全，账簿凭证不完备，但能通过对所耗用的能源、原材料等，测定应税产品数量的固定业户。查验征收是指由从事临时经营的纳税人在销售前主动向主管国税机关报验，经税务人员审核查验其所携商品的数量和金额后责成其提供纳税担保或收取其相当于应纳税款的保证金；待纳税人销售结束并缴清税款后，解除纳税担保或退还保证金的一种征收方式。查验征收方式适用于按次或按批销售商品的临时经营者。你好，生产不固定不是应该是查验征收吗？我来回答查验征收。指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。

第13题：[ 单项选择题]

下列发票中,属专用发票的是( )

A.保险专用发票

B.商业批发统一发票

C.工业企业产品销售统一发票

D.商品房销售发票正确答案：D题目解析：A属于专业发票BC属于行业发票D属于专用发票

笔记(0) 题目讨论(4) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交增值税专用发票和专用发票有什么相同或区别？我来回答专用发票、普通发票、专业发票的区别是什么？我来回答增值税专用发票简称专用发票，专用发票就是增值税专用发票吗我来回答增值税专用发票简称专用发票。发票的种类不是只有：增值税专用发票，普通发票和专业发票吗？怎么还有专用发票，什么是专用发票啊？我来回答普通发票分为行业发票和专用发票那是增值税专用发票的一种简称。专用发票是普通发票的一种，普通发票可分为专用发票和行业发票。

请看书本

第14题：[ 单项选择题]

2009年7月,某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物,销售收入为92700元,外购货物2700元,其当期应缴增值税( )

A.5247元

B.2621元

C.2700元

D.3565元正确答案：C题目解析：小规模纳税人增值税适用税率为3%增值税应纳税额=[销售收入92700÷（1+增值税税率3%）]X增值税税率3%=2700元

笔记(0) 题目讨论(7) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交老师，题目没有说含税还是不含税，那就认定是含税的收入，是吗我来回答开具普通发票就是含税的能否提供公式和计算解析，就是不懂这个种计算题我来回答能否提供公式和计算解析我来回答外购商品为什么不算了同问？我来回答小规模纳税人企业，外购货物无论是否取得增值税专用发票或完税证明，其采购物资支付的增值税，一律计入所购物资的采购成本。不能进行增值税进项税的抵扣。怎么看出这是不含税收入我来回答这里没说是含税还是不含税。外购的为什么不算了我来回答小规模纳税人是不能抵扣进项税的。为什么要除1+3%我来回答算成不含税收入，

第15题：[ 单项选择题]

不符合发票开具要求的是( )

A.开具发票时按号顺序填开,填写项目齐全、内容真实

B.填写发票应当使用中文

C.开具发票的时间、地点应符合规定

D.单位和个人不得转借、转让发票,但可以代开发票正确答案：D 题目解析：本题考核发票开具的要求。(1)单位和个人应在发生业务,确认营业收入时,才能开具发票,未发生经营业务一律不得开具发票(2)开具发票时应按号顺序填开(3)填写发票应当使用中文(4)使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机打发票(5)开具发票的时限、地点应符合规定(6)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票、未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。

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第16题：[ 单项选择题]

某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2009年10月份生产销售了一批化妆品,不含税售价为100万元。消费税税税率为30%。则该企业10月份应缴纳的消费税为( )万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

正确答案：A

题目解析：本题考核消费税的计算。应缴纳的消费税=100×30％=30(万元)。

第17题：[ 单项选择题]

税务登记中,下列有关外出经营报验登记的说法错误的是( )

A.从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的,应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

B.主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》

C.纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记

D.外出经营活动结束,纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并按规定结清税款、缴销未使用完的发票正确答案：C题目解析：根据规定,纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记。故选C。

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第18题：[ 单项选择题]

下列各项中,不征收营业税的是( )

A.销售房地产

B.金融保险业

C.提供一项修理业务

D.出租一栋房产正确答案：C题目解析：本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。

笔记(0) 题目讨论(2) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交转让商标权已经营改增了呀我来回答修理修配劳务一直是增值税纳税人的范畴呀？到底算不算营改增的内容？前面有一题用到了营改增的规定，本题又不用了。营改增后，转让商标权属于增值税应税服务，要叫增值税，税率是6%。我来回答部分服务业才是营改增内容。修理业还是增值税呀。

第19题：[ 单项选择题]

铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为( )

A.增值税专用发票

B.行业发展

C.专用发票

D.专业发票正确答案：D题目解析：专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

笔记(0) 题目讨论(2) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交交通运输业不是营改增了吗？为什么使用的不是增值税发票？我来回答专业发票是国家相关的事业单位（主要是公路，铁路，电信，邮政，海运）开出的发票就是专业发票了。普通发票中的专业发票不是国有的也可以吗？我来回答专业发票是国家相关的事业单位（主要是公路，铁路，电信，邮政，海运）开出的发票就是专业发票了。私营的通常是普通和专用发票。

第20题：[ 单项选择题]

下列各项中,税务机关不能核定其应纳税额的有( )

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的

C.企业财务会计管理人员严重不足的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的正确答案：C题目解析：本题考核核定应纳税额的情形。本题选项ABD表述的情形下，税务机关都有权核定其应纳税额的

笔记(0) 题目讨论(2) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交P143我来回答c项没有提及。故不正确。老师，这道题在书上哪里呢我来回答143页没有啊第三章税务管理。

第21题：[ 单项选择题]

纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起( ),申报办理变更税务登记。

A.30日内

B.15日内

C.45日内

D.60日内正确答案：A题目解析：本题考核变更税务登记的规定。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，申报办理变更税务登记。

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第22题：[ 单项选择题]

下列收入是企业所得税不征税收入的是( )

A.转让财产收入

B.财政拨款收入

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入正确答案：B题目解析：本题考核的是不征税收入的范围。选项A应缴纳企业所得税，选项CD是免税收入。

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第23题：[ 单项选择题]

某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得正确答案：C题目解析：本题考核个人所得税的税目。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

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第24题：[ 单项选择题]

在以下单位或者个人中,不是增值税纳税人的有( )

A.进口固定资产设备的企业

B.销售商品房的公司

C.零售杂货的个体户

D.生产销售家用电器的公司正确答案：B题目解析：本题考核增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。笔记(0) 题目讨论(4) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交销售商品房的公司，商品房不是应作为公司货物销售吗？那就应交增值税呀我来回答销售有形动产才交增值税销售商品房的公司，商品房不是应作为公司货物销售吗？我来回答有形动产，写错了，不是有形的不动产。关于缴纳增值税应税货物销售中的货物指的是有形的不动产（包括电力、热力、气体），而商品房属于不动产，所以无需缴纳增值税，而是交纳营业税。A不是进口吗？交得不应该是关税吗？为什么是增值税呢我来回答在我国境内进口，销售货物，提供加工和修理修配劳务就是增值税了。a项目是属于的。那选项D也是生产销售啊，为什么不是营业税？我来回答根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照条例缴纳增值税。所以D是增值税的纳税义务人。

第25题：[ 单项选择题]

建荣公司2008年度实现利润总额为320万元,无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2008年度亏损额为300万元。该公司2008年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

A.105．6

B.5

C.5．4

D.3．6 正确答案：B题目解析：本题考核企业所得税的计算。2008年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)×25％=5(万元)。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交25%是哪里来的？为什么是25%？我来回答是企业所得税率。居民企业的。企业所得税税率为25%

第26题：[ 单项选择题]

企业所得税的税率形式是( )

A.累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.其他税率正确答案：C题目解析：本题考核企业所得税税率。企业所得税实行比例税率。

笔记(0) 题目讨论(0) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交

第27题：[ 单项选择题]

某卷烟厂为增值税一般纳税人,其消费税以一个月为一期缴纳,其申报纳税的期限为自期满之日起( )

A.10日内

B.5日内

C.15日内

D.30日内正确答案：C题目解析：本题考核消费税的纳税期限。根据规定，增值税、消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，自纳税期满之日起15日内申报纳税。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交为什么书上写着是10日以内啊。？我来回答是15日没错。

第28题：[ 单项选择题]

下列各项中,属于中央税的是( )。

A.增值税

B.契磁

C.土地增值税

D.关税正确答案：D题目解析：中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央,由中央所有和支配的税收。消费税(含进口环节由海关代征的部分)、关税海关代征的进口环节增值税等为中央税。

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第29题：[ 单项选择题]

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )

A.自领取营业执照之日起15日内

B.自领取营业执照之日起30日内

C.自领取营业执照之日起45日内

D.自领取营业执照之日起60日内正确答案：B题目解析：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。

笔记(0) 题目讨论(2) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交前面不是又说是15天吗，怎么又是30天了我来回答该题不是第三章的知识点吗，怎么在第一章出题，我还没看到第三章我来回答诶？我是在做第三章没错

第30题：[ 单项选择题]

某娱乐城10月份取得门票收入12万元,包场收入24万元,点歌费4万元,烟酒、饮料费收入36万元。该企业适用营业税税率为10%,当月应缴纳的营业税税额为( )万元。

A.5．6

B.4

C.7．6

D.5 正确答案：C题目解析：本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。应缴纳的营业税=(12+24+4+36)×10%=7．6(万元)

笔记(0) 题目讨论(3) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交烟酒还要收消费税是吧？我来回答销售烟酒不是要收增值税吗？营业税是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产呀。我来回答娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费题目上没说含增值税就默认没有吗？我来回答一般来说，在考试的时候，会详细写出是含税增值税还是不含税增值税的。

第31题：[ 单项选择题]

甲建筑工程公司总承包一项工程项目,工程总价为2000万元。其中,甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为( )

A.48万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元正确答案：A题目解析：本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税=(2000-400)×3％=48(万元)。

笔记(0) 题目讨论(3) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交3%我来回答建筑业一直是3%可书上交通运输业还是要征营业税的，税率为百分之三。我要以谁的为准？我来回答以教材为准营业税以3%计税的包括什么？我来回答营改增了，交通运输业改征增值税拉。3%的只有建筑业、文化体育业、电信业三个了。交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3% 二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业

3% 三、邮电通信业3% 四、文化体育业3%

第32题：[ 单项选择题]

下列由国家税务总局统一印制的是( )

A.服务业发票

B.运输业发票

C.契税完税证

D.增值税专用发票正确答案：D题目解析：本题考核增值税专用发票的印制。增值税专用发票由国家税务总局统一印制。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交其他发票都是哪儿印制的？我来回答本省用的发票在本省，市，自治区，直辖市税务机关指定的企业印制。第33题：[ 单项选择题]

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定,对生产、经营规模小,不能建账设账的单位,适用的税款征收方式是( )

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收正确答案：D题目解析：本题考核税款的征收方式。定期定额征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。

笔记(0) 题目讨论(3) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交谁能告诉我，查定查验定期定额这三有什么区别啊我来回答查定征收是税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、耗用原材料等因素、在正常生产经营条件下，对纳税人生产的应税产品核定产量、销售额并且据以计算征收税款的一种方式。该方法用于生产规模小，产品零星，核算不健全的小型厂矿和作坊。查验征收是税务机关对纳税人的应税商品通过检查数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并且据以征税的方式。该方法用于品种单一，经营时间和地点都不固定的纳税单位。定期定额征收是税务机关通过调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。跟查验征收有什么区别啊我来回答定期定额征收就是不管你的收入是多少，规定一个月你要交多少税。怎么动不了。看上一题目的我来回答你好，请联系QQ4000791336 第34题：[ 单项选择题]

开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存( )

A.3年

B.5年

C.15年

D.永久正确答案：B题目解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。

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第35题：[ 单项选择题]

我国消费税税目共有( )个。

A.11

B.12

C.13

D.14 正确答案：D题目解析：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

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第36题：[ 单项选择题]

税务登记不包括( )

A.开业登记

B.变更登记

C.核定应纳税额

D.注销登记正确答案：C题目解析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等,但不包括核定应纳税额。

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第37题：[ 单项选择题]

( )是指对征税对象总额中免予征税的数额,即将纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款

A.起征点

B.免征额

C.税率式减免

D.税额式减免正确答案：B题目解析：免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税中对工资薪金所得以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税

所得额

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第38题：[ 单项选择题]

根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( )

A.全额扣除

B.在年度利润总额12％以内的部分扣除

C.在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除

D.在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除正确答案：B题目解析：本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

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第39题：[ 单项选择题]

飞腾公司2011年度实现利润总额为320万元,无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2010年度亏损额为300万元。该公司2011年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

A.105.6

B.5

C.5.4

D.3.6 正确答案：B题目解析：本题考核企业所得税的计算。2011年度应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。

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第40题：[ 单项选择题]

某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务,取得劳务价款5000万元,支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为( )万元。

A.120

B.150

C.200

D.250 正确答案：B题目解析：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。

笔记(0) 题目讨论(2) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交为什么允许扣除我来回答建筑业营业税以取得的劳务总价为计税依据与工资没关系，计算营业税时不能扣除工资支付职工工资等支出1000万元，不用计算吗我来回答建筑业营业税以取得的劳务总价为计税依据与工资没关系

第41题：[ 单项选择题]

某电器城系一般纳税人,2011年10月销售各类家电产品取得不含税收入300万元,当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为20万元,增值税专用发票已通过认证。则该电器城当期应缴纳的增值税为( )万元。

A.19

B.20

C.31

D.51 正确答案：C题目解析：本题考核增值税应纳税额。应缴纳的增值税=300×17%-20=31（万元）。

笔记(0) 题目讨论(3) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交题目出的有问题。。我来回答专用发票上写的那一笔是可以抵扣的呀。-20是什么意思我来回答取得增值税专用发票，可以抵扣前面销售产品时的增值税，20是抵扣额。为什么要减去20我来回答取得增值税专用发票，可以抵扣前面销售产品时的增值税，20是抵扣额。

第42题：[ 单项选择题]

增值税一般纳税人购进免税农产品,按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是( )

A.7％

B.10％

C.13％

D.17％正确答案：C题目解析：本题考核增值税进项税额。一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买价依照13％的扣除率计算。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交这条规定在哪个法规立啊我来回答税收法律制度

第43题：[ 单项选择题]

我国现行税法中采用超额累进税率的税种是( )

A.企业所得税

B.个人所得税

C.土地使用税

D.契税正确答案：B题目解析：本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。

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第44题：[ 单项选择题]

税法构成要素中,用以区分不同税种的是( )

A.税率

B.征税对象

C.纳税人

D.税目正确答案：B题目解析：本题考核主要税种。不同征税对象是区别不同税种的重要标志。

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第45题：[ 单项选择题]

目前,纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的,已纳消费税可以扣除的是( )

A.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

B.外购已税汽车轮胎生产的汽车

C.外购已税白酒勾兑生产的白酒

D.以外的或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油正确答案：D题目解析：本题考核已纳消费税的扣除。消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形,不在列举范围内的．均不得进行消费税的扣除。

笔记(0) 题目讨论(3) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交卷烟不可以吗？我来回答老师，你能讲的在详细通俗易懂点吗我来回答A为什么不对啊不是也有以税烟丝生产的卷烟么我来回答

第46题：[ 单项选择题]

纳税人税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理( )

A.开业登记

B.注销后办理开业登记

C.注销税务登记

D.变更税务登记正确答案：D题目解析：税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

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第47题：[ 单项选择题]

税务机关应当自受理之日起( )日内,审核办理变更税务登记。

A.5

B.14

C.30

D.90 正确答案：C题目解析：本题考查变更税务登记的期限。税务机关应当自受理之日起30日内,审核办理变更税务登记。

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第48题：[ 单项选择题]

甲公司因财务人员张某计算错误,少缴税款20000元,税务机关可以追征税款、滞纳金的时限为( )

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年正确答案：C题目解析：根据我国《税收征收管理法》第52条的规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。

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第49题：[ 单项选择题]

增值税纳税人分为( )

A.纳税义务人和小规模纳税人

B.一般纳税人和小规模纳税人

C.普通纳税人和小规模纳税人

D.普通纳税人和特殊纳税人正确答案：B题目解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交小规模纳税人不是不适用增值税的吗？我来回答小规模纳税人是增值税纳税人的一种

第50题：[ 单项选择题]

纳税人被列入非正常户超过( )的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征

仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。

A.20日

B.1个月

C.2个月

D.3个月正确答案：D题目解析：《税务登记管理办法》第41条规定,纳税人被列入非正常户超过3个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。

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第51题：[ 单项选择题]

根据《消费税暂行条例》的规定,进口的应税消费品( )

A.不纳税

B.于销售时纳税

C.于移送使用时纳税

D.报关进口时纳税正确答案：D题目解析：《消费税暂行条例》第4条规定,进口的应税消费品,于报关进口时纳税。

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第52题：[ 单项选择题]

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,其适用税率为( ),现在减按( )的税率征收。

A.20%10%

B.25%10%

C.20%15%

D.25%15% 正确答案：A题目解析：根据《企业所得税法》第3条、第4条,以及《企业所得税法实施条例》第91条的规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%,现在减按10%的税率征收。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交非居民企业在中国境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所单取得的所得逾期所涉机构场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税用于水龙为百分之二十现在减按百分之十的税率征收我来回答

第53题：[ 单项选择题]

根据《税收征收管理法》的规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不超过( )

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月正确答案：C题目解析：纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。

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第54题：[ 单项选择题]

税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人,扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户,但须经县以上税务局(分局)局长批准,凭( )进行。

A.税务机关的决定书

B.人民法院的判决书

C.人民法院的裁定书

D.全国统一格式的检查存款账户许可证明正确答案：D题目解析：根据《税收征收管理法》第54条的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

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第55题：[ 单项选择题]

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正,逾期不改正的,处以( )以下的罚款;情节严重的,处以( )的罚款。

A.1000元2000元以上3000元以下

B.1000元1000元以上3000元以下

C.2000元2000元以上5000元以下

D.3000元3000元以上6000元以下正确答案：C题目解析：《税收征收管理

法》第61条规定,扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款。

笔记(0) 题目讨论(2) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交扣缴义务人未按照规定设置保管代后代缴代收代缴税款张波或则保管代扣代缴代收代缴记账凭证及有关资料的有税务机关责令限期改正可以处两千元一下的罚款情节严重的出两千元以上五千元一下的罚款我来回答扣缴以为人为按照规定设置包括代扣代缴代收代缴税款张波或者保管代扣代缴代收代缴税款记账凭证及有关资料的有税务机关责令限期改正可以处2000元以下的罚款情节严重的处2000元以上5000元以下的罚款我来回答

第56题：[ 单项选择题]

根据我国《企业所得税法》的规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )

A.工商机关所处罚款

B.银行加收的罚息

C.司法机关所处罚金

D.税务机关加收的税收滞纳金正确答案：B题目解析：根据《企业所得税法》第10条的规定,罚金、罚款和被没收财物的损失,以及税收滞纳金,在计算企业应纳税所得额时不得扣除。罚息和违约金可以抵扣,因为这不是违法行为引起的,不属于行政性罚款,行政性罚款不允许扣除。

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第57题：[ 单项选择题]

某退休工程师某月取得的收入中,属于免税事项的是( )

A.退休金2000元

B.从事技术咨询,获得咨询费850元

C.出版专著,获得稿酬8000元

D.购买家用电器,参加抽奖获得价值300元自行车一辆正确答案：A题目解析：根据《个人所得税法》第4条的规定,退休金属于免纳个人所得税的项目。根据该法第2条的规定,选项B、C、D都属于应纳个人所得税的项目。

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第58题：[ 单项选择题]

纳税人经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )

A.定期定额征收

B.查验征收

C.查账征收

D.查定征收正确答案：B题目解析：本题考核税款的征收方式。对于经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人,适用查验征收的税款征收方式。故选B。

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第59题：[ 单项选择题]

实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以采用( )申报纳税方式。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报正确答案：D题目解析：纳税申报方式主要包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。除上述方式外,实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交定期定额：简易申报和简并征期我来回答

第60题：[ 单项选择题]

适用于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是( )

A.15%

B.20%

C.25%

D.33% 正确答案：B题目解析：适用于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是20%。

笔记(0) 题目讨论(2) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交不是减按10%了吗？我来回答内外资企业所得税不都是实行25%了吗我来回答

第61题：[ 单项选择题]

受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求,以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是( )

A.定期定额征收

B.代扣代缴

C.委托代征

D.代收代缴正确答案：C题目解析：本题考核税款征收方式。委托征收是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求,以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式。

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第62题：[ 单项选择题]

根据《营业税暂行条例》规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是( )

A.纳税人经营所在地

B.销售不动产行为发生地

C.纳税人居住地

D.不动产所在地正确答案：D题目解析：本题考核营业税的纳税地点。根据规定,纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

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第63题：[ 单项选择题]

以下票据中,不属于发票的是( )。

A.订货单

B.机票

C.火车票

D.保险凭证正确答案：A题目解析：本题考核发票的范围。

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第64题：[ 单项选择题]

下列各项中,适用17%的增值税税率的是( )

A.图书

B.天然气

C.汽车

D.农机正确答案：C题目解析：本题考核增值税税率。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交其它选项的增值税税率是多少我来回答自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气,天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志增值税税率为13% 农机13%

第65题：[ 单项选择题]

纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全,能够如实反映生产经营成果,正确计算应纳税款的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )

A.定期定额征收

B.查验征收

C.查账征收

D.查定征收正确答案：C题目解析：查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全,能够如实反映生产经营成果的情况。故选C

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第66题：[ 单项选择题]

根据增值税专用发票管理制度规定,下列情况可以开具增值税专用发票的是( )

A.在美国提供加工劳务

B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

C.酒厂直接向消费者销售白酒

D.农业生产者销售免税农产品正确答案：B题目解析：向消费者销售应税项目、在境外销售应税劳务、销售免税项目均属于不得开具增值税专用发票的情形。故选B。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交C为什么不选？我来回答c征消费税

第67题：[ 单项选择题]

纳税人采用托收承付、委托银行收款结算方式的,其增值税纳税义务的发生时间为( )

A.办妥收款手续,货物发出的当天

B.收到全部货款的当天

C.合同签订的当天

D.合同约定收款日期的当天正确答案：A题目解析：纳税人采用托收承付、委托银行收款结算方式的,其增值税纳税义务的发生时间为办妥收款手续，发出货物的当天。

笔记(0) 题目讨论(5) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交这题选A不是

吗？好像没错吧，税法书上就是这样的我来回答书本上是A呀，只有采取得赊帐和分期付款才是按合同约定收款时间呀我来回答题目，答案已改。应该选A吧我来回答您好，不是的，纳税人采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，其增值税纳税义务的发生时间为合同约定的收款日期的当天。此题纳税义务的发生时间应是发出货物的当天我来回答您好，不是的，纳税人采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，其增值税纳税义务的发生时间为合同约定的收款日期的当天。此题纳税义务的发生时间应是发出货物的当天我来回答您好，不是的，纳税人采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，其增值税纳税义务的发生时间为合同约定的收款日期的当天。

第68题：[ 单项选择题]

纳税人采取转移或者隐匿财产的手段,使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )

A.骗税行为

B.拖欠税款行为

C.抗税行为

D.逃避追缴欠税款行为正确答案：D题目解析：纳税人采取转移或者隐匿财产的手段,使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。故选D。

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第69题：[ 单项选择题]

根据《税收征收管理法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )

A.纳税人账目混乱难以查账的、

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的

C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的正确答案：D题目解析：①选项AB的情形,税务机关有权核定其应纳税额;②如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时,经县以上税务局长批准,税务机关才可以采取税收保全措施,选项C错误。故选D。

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第70题：[ 单项选择题]

下列情形中,可以开具增值税专用发票的是( )。

A.向消费者销售应税项目

B.将货物无偿赠送他人

C.零售企业销售劳保服装用品

D.汽车制造厂销售汽车给使用单位正确答案：C题目解析：不得开具增值税专用发票的倩形有:向消费者销售应税项目;销售免税项目,国有粮食购销企业销售粮食除外;销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务,将货物用于非应税项目;将货物用于集体福利或个人消费;提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交d为什么不对呀我来回答因为增值税是流转税，销售给使用单位后，该商品不再流通，增值税抵扣链条至此断裂。所以不能再开专票。包括销售给消费者、小规模纳税人都不可以开增值税。应该开机动车销售发票

第71题：[ 单项选择题]

根据税法的规定,个人所得税的纳税义务人不包括( )

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.有限责任公司

D.在中国境内有所得的外籍个人正确答案：C题目解析：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人,也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交外籍个人不是要在中国连续住满一年后才交个税的么？我来回答我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内

公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

第72题：[ 单项选择题]

税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》的原则是( )

A.一证原则

B.一地一证原则

C.多地一证原则

D.定期发放原则正确答案：B题目解析：从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的,应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。主管税务机关对纳税人的申请进行审核后,按照一地(县、市)一证的原则,核发《外出经营活动税收管理证明》。

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第73题：[ 单项选择题]

根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定,委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的,增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满( )天的当天。

A.90

B.60

C.180

D.240 正确答案：C题目解析：根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定,委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的,增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。故选C。

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第74题：[ 单项选择题]

根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定,采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,增值税纳税义务发生时间均为( )

A.发货的当天

B.收到销售款或者取得销售款凭据的当天

C.合同约定收款日的当天

D.货物移动的当天正确答案：B题目解析：根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定,采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得销售款凭据的当天。故选B。

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第75题：[ 单项选择题]

下列各项应纳营业税的是( )

A.销售不动产

B.销售机器设备

C.提供修理修配劳务

D.销售服装正确答案：A题目解析：销售不动产应纳营业税,销售机器设备、服装,提供修理修配劳务应纳增值税。故选A。

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第76题：[ 单项选择题]

下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是( )

A.销售应税消费品则纳税人纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税

B.委托个人加工的应税消费品,由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

C.进口的应税消费品,由进口人向报关地海关申报纳税

D.委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税正确答案：B题目解析：消费税纳税地点:销售应税消费品纳税人纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税;委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税;进口的应税消费品,由进口人向报关地海关申报纳税;委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。故选B。

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第77题：[ 单项选择题]

凡有法律、法规规定的( )、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记( )

A.收入

B.现金收入

C.劳务收入

D.应税收入正确答案：D题目解析：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当按照《税收征收管理法》及其实施

细则和国家税务局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。故选D。

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第78题：[ 单项选择题]

根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是( )

A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税

B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税

C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人

D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的,实行由法人汇总纳税正确答案：B题目解析：居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税,非居民企业一般只就其来源于我国境内的所得纳税,个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人,企业设有多个不具有法人资格的营业机构的,实行由法人汇总纳税。故选B。

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第79题：[ 单项选择题]

因税务机关的责任,导致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但不得加收滞纳金。

A.5年

B.2年

C.3年

D.10年正确答案：C题目解析：因税务机关的责任,导致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但不得加收滞纳金。故选C。

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第80题：[ 单项选择题]

下列属于虚开增值税专用发票,用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的是( )

A.采用暴力、威胁方式拒绝缴税的

B.转移或者隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款的

C.为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开专用发票用于抵扣税款的

D.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的正确答案：C题目解析：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开专用发票用于抵扣税款的行为属于虚开增值税专用发票,用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。故选C。

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第81题：[ 单项选择题]

下列不属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是( )。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人

B.年应税销售额在180万元以下的商品批发企业

C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为,经税务机关责令限期改正且已改正者

D.销售货物全部属于免税项目的正确答案：C题目解析：一般纳税人有下列情形之一者,不得领购使用专用发票:①会计核算不健全,即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者;②不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者;③有以下行为,经税务机关责令限期改正而仍未改正者:私自印制专用发票;向个人或税务机关以外的单位买取专用发票;借用他人专用发票;向他人提、供专用发票;未按规定开具专用发票;未按规定保管专用发票;未按规定申报专用发票的购用、存情况;未按规定接受税务机关检查。

笔记(0) 题目讨论(11) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交题目考的不是会计知识，考的是语文的咬文爵字！好一个不属于不得我来回答不属于不得领购说明可以领购了呗，这个题我觉着应该先b呀，C都违法了怎么还让他领求解/我来回答不属于不得，不就是相当于，属于么？我来回答这题出的真恶心我来回答这题做的就生气，不属于不得领购，看的贼恶心！我来回答C错误了。我来回答c项与题目视乎对不上，发票是有国务院指定的企业去印制。严禁私自。所以这个选项是错的。考试的时候就是考哪一个是错的。B还没改额。。。我来回答b项是是正确的。该纳税人已经符合一般纳税人的条件，可以领购增值

税专用发票的。题目有两个不就表示能使用专用发票，选项c是已更正，而解释是任未更正我来回答法律规定禁止私自印刷发票的。B是不是笔误了。应该是80万元以下吧。我来回答你敢说你改了？有点诚信好不好？还是没有改啊感谢你的指正，题目已改B为什么错误呢？我来回答B属于可以领购专用发票的单位。注意题目的提问方式。不属于不得领用的意思不就是可以领用的意思吗？双重否定表肯定啊我来回答您好，这题的意思是不属于不得领购使用专用发票的情况，请看下我们的解析

第82题：[ 单项选择题]

下列关于发票开具要求的表述中正确的是( )

A.单位和个人应在发生经营业务,确认营业收入时,才能开具发票。特殊情况下,未发生经营业务也可开具发票

B.使用电子计算机开具发票,必须报主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机打发票

C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印

D.任何单位和个人不得转借、转让发票,但可以代开发票正确答案：B题目解析：单位和个人应在发生经营业务,确认营业收入时,才能开具发票。特殊情况下,未发生经营业务不可开具发票;使用电子计算机开具发票,必须报主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机打发票;任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交C的说法也是正确的吧？！！我来回答依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五条规定：有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省以上的税务机关申请印有本单位名称的发票

第83题：[ 单项选择题]

采用( )结算方式,增值税专用发票开具的时限不为发出货物的当天。

A.托收承付

B.分期付款

C.委托收款

D.预收货款正确答案：B题目解析：采用托收承付、委托收款、预收货款结算方式,增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。故选B。

笔记(0) 题目讨论(2) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交托收承运/ 委托收款/ 预收货款/——————发货当天分期付款——————合同约定时间我来回答分期付款是哪天我来回答合同约定的时间，其他都是货物发出当天

第84题：[ 单项选择题]

下列有关营业税的征税范围,正确的是( )

A.提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产

B.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产

C.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产

D.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产正确答案：D题目解析：营业税条例规定:在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。故选D。

笔记(0) 题目讨论(2) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交CD两项完全一样啊我来回答有形无形！！！！！！！！！！这个为什么B也不对我来回答不完整

第85题：[ 单项选择题]

以下有关营业税应税行为,正确的是( )

A.指无偿提供应税劳务的行为

B.指无偿转让不动产所有权的行为

C.指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为

D.单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围正确答案：C题目解析：A、B项都改为"有偿";D项"单位或个体经营者聘用的员工不属于营业税的征收范围"。故选C。

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第86题：[ 单项选择题]

按照现行税法规定,与征税范围有关的正确说法是( )

A.对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税

B.对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税

C.对于纳税人经营行为既涉及货物销售,又涉及提供营业税劳务的经营行为、税法称之为"兼营行为"

D.纳税人除了主营营业税征税范围的项目外,还兼营属于增值税征税范围的项目,税法称之为"兼营行为" 正确答案：D题目解析：A项应改为"一律征收营业税";B项应改为"一律征收增值税";C项应改为"混合销售行为"。

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第87题：[ 单项选择题]

以下有关兼营行为的划分不正确的是( )

A.纳税人的经营行为,必须在不同税种征税范围的经营项目总体核算、总体申报纳税

B.纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的,其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税,不征收营业税

C.纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税,由国家税务总局所属征收机关确定

D.纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务,与属于营业税征收范围的应税劳务,分别核算,分别就不同项目的营业额(或销售额)按营业税或增值税的有关规定申报纳税正确答案：A题目解析：A项应改为"纳税人的兼营行为,必须将不同税种征税范围的经营项目分别核算,分别申报纳税"。

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第88题：[ 单项选择题]

纳税人将自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的( )。

A.视同销售纳税

B.移送使用时纳税

C.按组成计税价格纳税

D.不纳税正确答案：D题目解析：纳税人将自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的不纳税。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交什么叫自产自用不纳税？我来回答

第89题：[ 单项选择题]

纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。

A.受托人代收代缴

B.不缴纳

C.从受托方收回后在委托方所在地缴纳

D.委托方提货时在受托方所在地缴纳正确答案：C题目解析：纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律从受托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

笔记(0) 题目讨论(1) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交A为什么不行。。。。错那？我来回答a项不详细，应该是受托方向所在地税务主管机关代收代缴消费税税款。

第90题：[ 单项选择题]

根据《企业所得税法》规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是( )

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业正确答案：D题目解析：根据《企业所得税法》规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是非居民企业。故选D

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第91题：[ 单项选择题]

税务机关对税务登记证件实行定期验证制度,每( )验审一次。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年正确答案：A题目解析：税务机关对已核发的税务登记证件,实行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审一次,每3年换证一次。

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第92题：[ 单项选择题]

下列应当办理税务登记的是( )

A.只缴纳个人所得税

B.只缴纳车船税

C.无固定资产场所的流动性农村小商贩

D.个体工商户正确答案：D题目解析：根据有关规定,需要办理开业税务登记的纳税人分以下两类:①领取营业执照从事生产、经营的纳税人,包括企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位;②其他纳税人。根据规定,不从事生产、经营,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外,都应按规定向税务机关办理税务登记。

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第93题：[ 单项选择题]

下列关于增值税专用发票说法不正确的是( )

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.增值税专用发票只限一般纳税人领购使用

C.增值税小规模纳税人不得领购使用

D.一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票正确答案：D题目解析：一般纳税人有下列情形之一,不得领购使用专用发票:①会计核算不健全, 即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者;②不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额及其他有关增值税税务资料者。

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第94题：[ 单项选择题]

王某为一学者,2010年2月份,取得发表文章的稿酬20 000元;进行讲座取得收入4 000元。根据个人所得税法律制度的规定,王某应纳个人所得税额为( )元。

A.2 688

B.2 880

C.3 840

D.4 正确答案：B题目解析：本题考核个人所得税的综合计算。稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%。应纳个人所得税=20 000×(1- 20%)x 20%×(1-30%)+(4 000-800)×20%=2 240+640=2 880(元)。故选B。

笔记(0) 题目讨论(2) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交不懂...为什么还要20000再乘上1-30%和1-20%，这是什么公式啊我来回答书上有说的，超过4000的4000以下公式为（4000-800）*20*（1-30%）为何不*（1-30%）呢？我来回答属于劳务报酬所得。第95题：[ 单项选择题]

流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中,不属于流转税的有( )

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税正确答案：D题目解析：本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税,属于行为税范围,不属于流转税。笔记(0) 题目讨论(0) 复习精华题目搜索错误举报我有疑问，我要提问提交

第96题：[ 单项选择题]

纳税人办理税务登记后,发生改变法定代表人、增加注册资金(资本)情形的,应当办理( )

A.开业登记

B.停业登记

C.注册登记

D.变更登记正确答案：D题目解析：纳税人办理税务登记后,发生改变法定代表人、增加注册资金(资本)情形的,应当办理变更登记。故选D。

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第97题：[ 单项选择题]

根据税收征收管理制度的规定,对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.人民法院正确答案：A题目解析：本题考核税务行政复议的规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。故选A。

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第98题：[ 单项选择题]

下列情形可以开具增值税专用发票的是( )

A.在境外销售应税劳务

B.将货物用于非应税项目

C.向消费者销售应税商品

D.将货物无偿赠送一般纳税人正确答案：D题目解析：下列情形不得开具增值税专用发票:①向消费者销售应税项目;②销售免税货物;③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;④将货物用于非应税项目;⑤将货物用于集体福利或个人消费;⑥将货物无偿赠送他人(如果受赠人为一般纳税人,可根据受赠者要求开具专用发票);⑦提供非应税劳务(应当征收增值税的除外),转让无形资产或销售不动产;⑧商业企业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分),化妆品等消费品;⑨向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具增值税专用发票;⑩对工商企业销售的机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械、电子设备,如购货方索取增值税专用发票,销货方可开具增值税专用发票。

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第99题：[ 单项选择题]

计算应纳税所得额时准予扣除的项目不包括( )

A.税收滞纳金

B.与取得收入有关的、合理的成本

C.与取得收入有关的、合理的费用

D.与取得收入有关的、合理的损失正确答案：A题目解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。不得扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,企业所得税税款,税收滞纳金,罚金、罚款和被没收财物的损失,超过规定标准的公益性捐赠支出及其他捐赠支出,赞助支出,未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出。

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第100题：[ 单项选择题]

纳税人恢复生产经营前,应当办理( )

A.开业登记

B.停业登记

C.复业登记

D.注销登记正确答案：C题目解析：复业税务登记,是纳税人恢复生产经营前,向税务机关申请办理的一种恢复税务事项的登记。故选C。

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第101题：[ 单项选择题]

专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是( )

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.专业发票

D.工业企业产品销售统一发票正确答案：A题目解析：增值税专用发票,是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。故选A。

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第102题：[ 单项选择题]

( )是指由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳税款,事后由税务机关查账核实,如有不符合税法规定的,则多退少补的一种税款征收方式。

A.查定征收

B.查账征收

C.查验征收

D.自报核缴正确答案：B题目解析：-

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第103题：[ 单项选择题]

下列发票中,属于专业发票的是( )

A.增值税发票

B.广告业发票

C.商品房销售发票

D.国有铁路客运发票正确答案：D题目解析：-

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第104题：[ 单项选择题]

第三章-税收法律制度(答案)

第三章税收法律制度 一、单项选择题 1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。 A、停止出口退税权 B、监禁 C、罚款 D、没收非法财产 【正确答案】 B 【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税 权。 【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】 2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治 区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 A、财政部 B、国资委 C、国税总局 D、全国人大 【正确答案】 C 【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 【该题针对“税务代理”知识点进行考核】 3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续， 并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。 A、自行申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、简易申报 【正确答案】 B 【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。 A、对预期可能发生的业务开具发票 B、全部使用英文填写发票 C、拆本使用发票 D、按号码顺序填开【正确答案】 D 【答案解析】本题考核发票的开具要求。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。 A、由税务机关上门征收 B、由个人自行申报 C、个人自行申报和代扣代缴相结合 D、由单位代扣代缴【正确答案】 C 【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。 【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】 6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个 人所得税时适用的税目是（）。 A、劳务报酬所得 B、工资薪酬所得 C、稿酬所得 D、特许使用费所得 【正确答案】 C

论我国税收征管法律制度

税收征收管理，实质上是一个行政执法过程。因此，税收征纳各方只有按照财税政策的方式、方法和步骤来进行自己的征纳税活动，依法行使征税权力和履行纳税义务，才能形成规范、有序的征纳关系和良好的税收征纳环境。当前，按照发展社会主义市场经济的总要求，我国正在积极建立统一、公平、法治、开放的税制。 为了保障新税制的有效实施，进一步加强和改进税收征管工作，适应加入WTO和推进依法治税的需要，必须对我国现行的税收征收管理法律制度进行改革和完善，构建统一、公正、效率的税收程序法律体系，为税务机关的行政执法和纳税人依法保护自己的合法权益提供完善的法律保障，以充分发挥税收在组织收入、调控经济中的职能作用。 一、我国现行税收征管法律制度的形成、现状和问题 （一）我国现行税收征管法律制度的形成。 我国现行税收征管法律制度是随着新中国的建立和改革开放的发展而逐步形成的。依据税收征管的立法情况，可以把这一过程分为三个阶段。 第一阶段，无专门立法阶段。这一阶段自建国至1986年4月21日颁布《税收征收管理暂行条例》前。为了统一全国财经政策，前政务院于1950年1月颁布了新中国成立后的第一部统一的税收法规，即《全国税政实施要则》。《全国税政实施要则》是一部综合性的税收法规，不仅对货物税、工商业税等14种税的实体问题进行了规定，而且还规定了高度统一的税收管理体制，即税收立法权和税种的开征、停征、税目与税率增减调整的权力都归中央，税收的减免权大部分由中央政府掌握，各级税务机关受上级局和同级政府双重领导等，避免无谓的财税风险。因此，《要则》是一部“实体”与“程序”规范不分的法规。由于我

国长期实行高度集中的计划经济体制，税收的宏观调控和组织财政收入的职能被忽视，税收法制不健全，《要则》颁布后的很长时期一直没有制定专门的税收征管法，有关税收征收管理的规定分散在各个实体税收法规之中，税收征管的程序法律制度处于“分散”状态。 第二阶段，统一立法阶段。这一阶段自1986年4月21日至1992年12月31日，即《税收征收管理暂行条例》的实施阶段。为了改变税收征管制度分散、混合、不规范的状况，适应当时正在进行的税制改革，1986年4月21日国务院颁布了《税收征收管理暂行条例》。《条例》的颁布，标志着我国税收征管制度开始单独立法，初步实现了税收征管制度的统一化和法制化，对于促进依法治税，加强税收监督管理，保证国家财政收入起到了积极作用。但由于历史的原因，《条例》存在不少缺陷：一是税收征收管理法律、法规的适用不统一、不规范；二是税收行政执法权薄弱；三是税收征管法规不适应经济形势发展的要求；四是对纳税人权利的保护和税务人员执法的制约不够；五是税收征收管理暂行条例的法律效力有待提高等。 第三阶段，开始进入法治化阶段。这一阶段自1993年1月1日起《中华人民共和国税收征收管理法》正式实施至今。1992年9月4日七届全国人大常委会第二十七次会议通过了《中华人民共和国税收征收管理法》，于1993年1月1日起施行，1995年2月28日八届全国人大常委会第十二次会议对个别条款作了修改。《税收征收管理法》是我国调整税收征纳程序关系的第一部法律，是税务机关税收征管的基本法。为了保证《税收征收管理法》的有效实施，国务院以及财政部、国家税务总局又颁布了《税收征收管理法实施细则》、《关于实行分税制财政管理体制的决定》、《发票管理办法》、《税务稽查工作报告制度》等。这些法律、法规和规章的制定、颁布与实施，使税收征管的各个方面和环节基本做到了有法可依，

税收法律制度练习题及答案.doc

税收法律制度 一、单项选择题 1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 2.税收法律制度的核心要素是（） A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据 3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 4.下列各项中不属于税收作用的是（）。 A.实现国家职能 B.稳定经济 C.收入再分配 D.配置资源 5.税收部门规章是由（）审议通过的。 A.全国人民代表大会 B.国家税务总局 C.国务院 D.全国人大常委会 6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。 A.全国人民代表大会 B.人大授权国务院 C.国务院 D.财政部 7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限

8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。 A.免征额税基式减免 B.起征点税额式减免 C.项目扣除税额式减免 D.起征点税基式减免 10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。 A.比例税率 B.全额累进税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率 11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.法定式减免 12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免 二、多项选择题 1.税收具有( )特征。 A.无偿性 B.收益性 C.强制性 D.固定性 2.下列各项中属于税收原则的有（）。 A.平等原则 B.公平原则 C.效率原则 D.无偿原则

税收法律制度概述讲义制度格式

税收法律制度概述讲义 制度格式 Document number【SA80SAB-SAA9SYT-SAATC-SA6UT-SA18】

第三章税收法律制度概述 本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值为4分，2008年的分值为3分，题型全部为客观题，属于分值最低的一章。2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。 最近3年题型题量分析 第一节税收与税法概述 一、税收法律关系（P91） 1、主体 （1）征税主体：税务机关、海关 （2）纳税主体 对纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。

2、客体 3、内容 【例题1】下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。（2008年） A、税务部门 B、在我国境内有所得的外国企业 C、海关部门 D、在我国境内有所得的外籍个人 【答案】ABCD 【解析】税收法律关系的主体分为征税主体（选项AC）和纳税主体（选项BD）。 【例题2】对于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取（）。 A、国籍原则 B、属地原则 C、属人原则 D、属地兼属人原则 【答案】D 二、税法的制定 1、全国人民代表大会：制定税收法律 2、全国人民代表大会常务委员会：不仅拥有税收立法权，还可以授权国务院公布有关税收条例

3、国务院：制定行政法规 4、财政部：负责组织制定税法和税收条例、决定、规定及有关实施细则，制定税种的增减和税目、税率的调整 5、国家税务总局：制定征收管理制度 【例题3】国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（） 【答案】× 第二节税收制度 一、税种的分类（P93） 1、按征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。 （1）流转税：增值税、消费税、营业税、关税 （2）所得税：企业所得税、个人所得税 （3）财产税：房产税、契税 （4）行为税：印花税、车船税、车辆购置税 【例题4】下列各项中，属于流转税的有（）。（2004年） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税 【答案】ABC

通货膨胀的防治与税收法律制度

通货膨胀的防治与税收法律制度 通货膨胀虽然从表面上看不是我国现阶段的主要，但其潜在的可能性仍然十分巨大。税收行为是调控经济的重要杠杆，正确、适当的税收调控能够有效地抑制通货膨胀，促进经济稳定增长。、完备的税收制度将税收行为纳入良性秩序，它鼓励与客观经济相切合的税收行为。因此，税收法律制度是防治通货膨胀的一个有力武器。 一、通货膨胀、税收调控和税法（一）通货膨胀问题不可轻视经济是否稳定增长的一个重要标志，是总供求在总量和结构上是否平衡。当总供求平衡，就会充分就业，物价稳定，经济稳定增长；当总需求大于总供给，就会通货膨胀，物价上涨；当总供给大于总需求，有可能引起经济萧条，失业增加。通货膨胀表现为物价的持续上涨，价格过高地偏离价值。从1990年至1996年，我国经济所面临的是通货膨胀问题，1994年物价在连续较高涨幅的基础上，居民消费品价格和商品零售价格分别比1993年上涨了24.1％和21.7％。1996年我国经济成功地实现了软着陆，将通货膨胀率控制在6.6％。1997 年我国物价上涨率又进一步控制在3％以内，与此同时，gdp（国民生产总值）的增长率却达到8.8％。我国国民经济运行方式已经由“高增长、高通胀”转入“高增长、低通胀”的轨道，商品市场整体上已经告别了短缺经济，走向买方市场。但是我们能不能说通货膨胀问题已经彻底解决了呢？不能。1997年以来的东南亚危机给了我们很好的启示。1997年以前，东南亚经济就是处于“高增长、低通胀”阶段，创造了世界经济史上的奇迹。但在东南亚经济高速发展时期，各国的经济

结构已经严重不合理，过分依赖国际市场，银行有大量的坏帐、呆帐，经济泡沫比较严重。但这些问题当时处于隐蔽状态，并未引起政府的重视，其积累到一定程度，金融危机不可避免地产生，货币大幅贬值，国内通货膨胀加剧。从经济周期角度看，我国处于经济萎缩期，产品相对过剩，失业较为严重。政府要保持经济较快的增长速度，增加就业，就必须增加投资，刺激消费，但如果投资规模过大，必然引发货币数量急剧膨胀，货币扩张量加剧，而生产出的有效产品跟不上这个速度，通货膨胀就不可避免，上我们有过这方面深刻的教训。社会总供求的平衡不仅包括总量均衡，而且包括结构均衡。结构失衡，供求关系仍不平衡。在我国常常是有些产品过剩，而有些产品（如能源、、高）严重不足，这主要是由于产业结构不合理和投资结构不合理，如果任其发展下去，就会形成因结构不合理造成的供给短缺性的通货膨胀。从世界范围来看，国际清算银行（bis）在1998年6月8日的年度报告中指出，亚洲金融危机可能对整个亚洲地区的经济带来较大的不利，报告还说，在美国和英国，劳动力市场趋紧，贸易收支平衡恶化以及金融资产价格上涨等情况同时出现，表明通胀的危险正在加大，并建议美国采取紧缩的货币政策。（注：参见《证券报》1998年6月10日第7版。）随着我国对外开放的进一步扩大，国际市场对我国的影响也越来越大。因此，我国决不能轻视通货膨胀问题，这是我国在相当长时期内实行适度从紧的财政金融政策的主要原因。《中国人民银行法》明确规定，货币政策的目标是“保持币值的稳定，并以此促进经济的增长”。（二）通货膨胀与税收调控及其税收法律

税收制度作为规范国家和纳税人之间税收分配关系的法律制度

税收制度作为规范国家和纳税人之间税收分配关系的法律制度， 在现实经济生活中具有十分重要的意义。 (一)税收制度是维护国家权益的重要保障 征税权是国家权力的重要方面，任何国家都有权对其管辖权范 围内的单位和个人行使征税权力。而征税权力的行使最终都要通过税收制度反映出来，没有相应的税收制度，国家征税就缺乏必要的依据，税收收入的取得就没有保障。所以，根据国家的具体情况，在经济政策和税收政策的指导下，制定符合本国国情的税收制度，对满足国家财政需要、充分维护国家的经济政治权益具有十分重要的现实意义。税收制度不完善或不健全，国家的征税权力就很难充 分发挥出来，税收应有的职能作用也会受到相应的影响。 (二)税收制度是国家经济政策的重要体现 在不同时期和不同的经济条件下，国家为了实现一定的经济目 标和社会目标，必然会制定相应的经济政策。在总经济政策下，还需制定相关的分经济政策，如财政政策、货币政策、投资政策、税收政策等。各项经济政策的实施均需依赖于相应的经济制度的确定，税收制度就是其中的一个方面。通过制定税收制度，可以把国家在一定时期内的经济政策，如对鼓励发展或优先发展的产业、项目的税收优惠政策以及公平税负、合理负担、促进平等竞争等经济政策在各项具体的税收法律规定中体现出来。同时，在社会主义市场经济条件下，税收作为国家对国民经济进行宏观管理和调节的重要经济杠杆，其调节作用的发挥，也必须建立在相应的税收制度的基础 之上。 (三)税收制度是国家处理税收分配关系的重要法律依据 税收是国家筹集财政收入的重要手段之一，在税收分配的过程 中，必然会涉及各方面的经济利益关系，如，国家、企业、个人之间的关系，企业与企业、个人与个人之间的关系，积累与消费之间的关系，等等。再加上国家征税不能是随意性的，这就需要制定相应的税收法律制度，并在此制度当中将国家处理各项分配关系的政策加以规范，使其具体化。同时，建立起相应的税收制度，也使税 务机关征税和纳税人履行纳税义务有了法律依据。 总之，税收制度是税收职能作用得以充分实现的基础，没有税 收制度，征税机关就缺乏行使征税权力的依据，纳税人也无法正常履行纳税义务。同时，没有税收制度，国家的经济政策也很难得以实现，国家的财政收入就很难及时足额地筹集上来，税收调节的功能也不可能得到充分的发挥。由此可见，税收制度在现实经济生活 中确实不可缺少，健全和完善税收制度具有十分重要的意义。

第三章 税收法律制度-税收的分类

2015年会计从业资格考试内部资料 财经法规与会计职业道德 第三章　税收法律制度 知识点：税收的分类 ● 详细描述： 1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资 源税和行为税五种类型。 (1)流转税 流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。 (2)所得税 所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所得额为课税对象的一类税收。现阶段，我国所得税类主要包括企业所得税、个人所得税等。 (3)财产税 财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收。我国现行的房产税、契税、车船税等属于财产税类。 (4)资源税 资源税是以自然资源和某些社会资源作为征税对象的一类税收。我国现行的资源税、土地增值税和城镇土地使用税等属于此类。 (5)行为税 行为税也称特定目的税，是指国家为了实现特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。车辆购置税、城市维护建设税等属于此类税收。 2．按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。 (1)工商税类 工商税类由税务机关负责征收管理，是我国现行税制的主体部分。 (2)关税类 关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收

中央地方共享税。 (1)中央税 中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收。消费税（含进口环节由海关代征的部分）、关税、车辆购置税、海关代征的进口环节增值税等为中央税。 (2)地方税 地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。地方税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税等。 (3)中央与地方共享税 中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收。 如增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等。 4．按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。 (1)从价税 从价税是以课税对象的价格作为计税依据，一般实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等税种。 (2)从量税 从量税是以课税对象的实物量作为计税依据征收的一种税，一般采用定额税率。如我国现行的车船税、土地使用税、消费税中的啤酒和黄酒等。 (3)复合税 复合税是指对征税对象采用从价和从量相结合的计税方法征收的一种税，如我国现行的消费税中对卷烟、白酒等征收的消费税。 例题： 1.在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。 A.房产税 B.车船税 C.船舶吨税 D.车辆购置税 正确答案：D

第33讲_税收法律制度概述、增值税法律制度(1)

第四章增值税、消费税法律制度 本章考情分析 本章属于重点章节，主要介绍了税收法律制度、增值税、消费税的主要内容，本章复习难度非常大，特别是增值税这一部分，考生需要理解税法原理再通过做习题来消化考点。 在近3年的考试中，本章的平均分值为20分。考试题型涉及单项选择题、多项选择题、判断题和不定项选择题。2020年考试中要重点关注涉及增值税、消费税应纳税额计算的不定项选择题。 本章教材变化 2020年教材主要变化有： （1）新增了“增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务的抵扣政策” （2）调整了“增值税一般纳税人购进农产品的抵扣政策” （3）调整了“小规模纳税人税收优惠政策”的规定 本章考点导读 第一单元税收法律制度概述 【考点1】税收法律关系（★）（P117） 2015年判断题 税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益分配关系。也是由主体、客体和内容三个方面构成。 【考题·判断题】税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）（2015年） 【答案】× 【解析】税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体双方的权利和义务。 【考点2】税法要素（★★）（P118） 税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。 纳税人简称“纳税人”，是指依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织【提示】扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位 征税对象它是指税收法律关系中权利义务所指的对象 【提示】不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志

【考点1】增值税征税范围（★★★）（P121） 2013年判断题、多选题 2014年判断题、多选题 2015年判断题、单选题、多选题 2017年单选题 2018年单选题 2019年单选题、多选题、判断题 增值税的征税范围包括“在中国境内”销售货物或者劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。 1.销售货物和进口货物 销售货物是指在中国境内（货物起运地或所在地在境内）有偿转让货物的所有权。货物指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 2.销售劳务 【解释1】销售劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。 【解释2】在中国境内提供劳务，是指提供的劳务发生地在中国境内。 【提示】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供的加工、修理修配劳务不包括在内。 3.销售服务 【解释】在境内销售服务、无形资产、不动产的界定： （1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或购买方在境内； （2）所销售或租赁的不动产在境内； （3）所销售自然资源使用权的自然资源在境内。 税目子税目备注

第三章税收法律制度作业题2

第三章税收法律制度作业题 、单项选择题 1、 国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ D ）。 A. 增值税专用发票 B.行业发票 C.专用发票 D.专业发票 2、 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ C ）申报办理变更税务登记。 A. 地（市）级税务机关 B.县（市）级税务机关 C.原税务登记机关 D.原工商登记机关 3、 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（ A ）向税务机关提出延长停业登记。 A. 停业期满前 B.停业期满后 C.停业期满前5日 D.停业期满后5日 4、 下列各项中，适用超额累进税率的是（ d ）o A. 劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.利息、股息红利所得 D.个体工商户生产经营 所得 5、 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ d ）o A. 在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B. 在中国境内无住所且不居住的个人 C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满1年的个人 D. 在中国境内有住所的个人 6、 某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款 5000万元，支付职工工资等支出 1000万元。 则该企业当月应缴纳的营业税为（b ）万元。 A. 120 B.150 C.200 D.250 7、 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居 民企业，适用的企业所得税税率为（ C ）o A. 10% B.15% C.20% D.25% 8、 下列各项中，不征收营业税的是（ C ）o A. 销售不动产 B.转让商标权 C.提供修理业务 D.出租一栋房产 9、 下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ D ）o A.生产应税消费品的单位 B.进口应税消费品的单位 C.委托加工应税消费品的个人 D.受托加工应税消费品的单位 10、 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ D ） A.高档手表 B.鞭炮 C.成品油 D.钻石 11、 下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ c ）o 13、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ B ） A.进口设备的企业 B.销售商品房的房地产公司 C.零售杂货的个体户 D.生产销售家用电器的公司 14、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。 （a ）o 15、 下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ C ） A.计税依据 B.减税免税 C.税率 D.征税对象 16、 我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ c ）o A.汽车轮胎 B.化妆品 12、某从事商品零售的小规模纳税人, 是（d ）元。 C.白酒 D.珠宝玉石 2012年1月份销售商品取得含税收入 10300元，当月该企业应纳的增值税 A.412 B.396.2 C.309 D.300 2009年1月1日起，我国增值税实行 A.消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 实耗型增值税

我国的税收法律制度

我国的税收法律制度 ——十届全国人大常委会专题讲座第二十三讲讲稿 刘剑文 中国人大网https://www.wendangku.net/doc/ee5815986.html,日期：2006-10-31浏览字号：大中小打印本页关闭窗口 税收法律制度是我国社会主义市场经济法律制度体系的重要组成部分，随着经济体制改革的不断深入和我国税制的不断完善，我国税收法律制度建设也取得了显著的成效。党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》和十届全国人大四次会议通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》已经提出了我国新一轮税制改革的蓝图。税收法律制度与税制改革具有十分密切的关系，在全面贯彻科学发展观、构建社会主义和谐社会、实施依法治国方略的今天，我们更应该从法治的背景之下来思考和推进税制改革。基于这一思路，我将讲一下关于税收与税法的几个基本理论问题。 （一）税收的内涵与职能 1．税收的内涵 税收是国家实现其职能的重要形式。马克思主义经典作家对税收作过极其深刻的论断，对税收的抽象本质作出了科学概括。马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西”。恩格斯在《家庭、私有制和国家起源》中也指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用--捐税。” 目前，人们一般从公共产品和公共财政的角度来理解税收的内涵。在市场经济条件下，私人产品通过市场交易的方式提供；但具有非竞争性和非排他性的

公共产品由于其本身性质的特殊，无法通过市场交易的方式来提供，而这些产品对整个社会而言却是必不可少的。由于国家扮演着履行公共职能的社会角色，使得其在为社会提供公共产品方面具有私人无法比拟的优越性。因此，市场经济条件下的公共产品基本上由国家提供，国家提供公共产品的经济来源是公共财政，而公共财政的主要组成部分就是税收。现代市场经济条件下的公共产品和公共财政理论为我们理解国家与纳税人之间的关系提供了一个新的视角。 2．税收的职能 现代市场经济条件下的税收具有三大职能： 一是组织收入职能。在市场经济条件下，组织收入职能是税收的首要职能。从历史上看，税收本来就是为取得财政收入满足国家经费开支的需要而产生的。自产生以来，税收就以保证国家财政收入及时、稳定的实现，成为世界各国政府组织财政收入的主要的基本形式。在发达市场经济国家，税收在政府财政收入中的重要性表现得十分明显，一些国家的税收占财政收入的比例超过90%。随着社会主义市场经济体制的建立健全，我国的财政收入结构也发生了重大的变化，税收的组织收入职能在我国也得到了充分的体现。 二是调控经济职能。这是指税收作为经济杠杆，影响社会成员的经济利益，引导个人、企业的经济行为，从而达到调控宏观经济运行的目的。增税和减税是影响社会成员经济利益的主要手段。国家可以根据经济形势的发展而作出增税、

我国税收征管法律制度的现状和特点

浅谈我国税收征管法律制度的现状和特点 一、税收征管法律制度的概念 从广义上说，税收征管法是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。包括国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规和有关税收征管的规章制度等。税收征管法属于税收程序法，它是以规定税收实体法中所确定的权利义务的履行程序为主要内容的法律规范，是税法的有机组成部分。税收征管法不仅是纳税人全面履行纳税义务必须遵守的法律准则，也是税务机关履行征税职责的法律依据。 从狭义上说，我国的税收征管法就是指1992年9月4日第七届全国人大常委会通过的、历经1995年2月28日第八届全国人大常委会第一次修改和2001年4月28日第九届全国人大常委会第二次修改的《税收征管法》。它是新中国成立后第一部税收程序法，也是我国税收征管的基本法。 二、我国现行税收征管法律制度的形成 我国现行税收征管法律制度是随着新中国建立和改革开放的发展而逐步形成的。依据税收征管的立法情况，可以把这一过程分为三个阶段。 第一阶段，无专门立法阶段。这一阶段自建国至1986年4月21日颁布《税收征收管理暂行条例》前。为了统一全国财经政策，原政务院于1950年1月颁布了新中国成立后的第一部统一的税收法规，即《全国税政实施要则》。《全国税政实施要则》是一部综合性的税收法规，不仅对货物税、工商业税等14种税的实体问题进行了规定，而且还规定了高度统一的税收管理体制，即税收立法权和税种的开征、停征、税目与税率增减调整的权力都归

中央，税收的减免权大部分由中央政府掌握，各级税务机关受上级局和同级政府双重领导等。因此，《要则》是一部“实体”与“程序”规范不分的法规。由于我国长期实行高度集中的计划经济体制，税收的宏观调控和组织财政收入的职能被忽视，税收法制不健全，《要则》颁布后的很长时期一直没有制定专门的税收征管法，有关税收征收管理的规定分散在各个实体税收法规之中，税收征管的程序法律制度处于“分散”状态。 第二阶段，统一立法阶段。这一阶段自1986年4月21日至1992年12月31日，即《税收征收管理暂行条例》的实施阶段。为了改变税收征管制度分散、混合、不规范的状况，适应当时正在进行的税制改革，1986年4月21日国务院颁布了《税收征收管理暂行条例》。《条例》的颁布，标志着我国税收征管制度开始单独立法，初步实现了税收征管制度的统一化和法制化，对于促进依法治税，加强税收监督管理，保证国家财政收入起到了积极作用。但由于历史的原因，《条例》存在不少缺陷：一是税收征收管理法律、法规的适用不统一、不规范；二是税收行政执法权薄弱；三是税收征管法规不适应经济形势发展的要求；四是对纳税人权利的保护和税务人员执法的制约不够；五是税收征收管理暂行条例的法律效力有待提高等。 第三阶段，开始进入法治化阶段。这一阶段自1993年1月1日起《中华人民共和国税收征收管理法》正式实施至今。1992年9月4日七届全国人大常委会第二十七次会议通过了《中华人民共和国税收征收管理法》，于1993年1月1日起施行，1995年2月28日八届全国人大常委会第十二次会议对个别条款作了修改。《税收征收管理法》是我国调整税收征纳程序关系的第一部法律，是税务机关税收征管的基本法。为了保证《税收征收管理法》的有效实施，国务院以及财政部、国家税务总局又颁布了《税收征收管理法实施细则》、《关于实行分税制财政管理体制的决定》、《发票管理办法》、《税务稽查工作报告制度》等。这些法律、法规和规章的制定、颁布与实施，使税收征管的各个方面和环节基本做到了有法

第十二章 税收法律制度

第十二章税收法律制度基础 （一）掌握税制要素 （二）熟悉税收的概念、特征 （三）了解税法的概念、税收法律关系、我国现行税收法律制度 §12.1税收与税法 一、税收的概念、特征 税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。 二、税法 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利和义务关系的法律规范的总称。 税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益分配关系，由主体、客体和内容三个方面构成。 三、税法要素 税法的构成要素一般包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任。 四、我国现行税收法律制度 我国现行税收法律制度对以下税种作出了规范：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、屠宰税、固定资产投资方向调节税（已停征）、筵席税、农业税(包括农业特产税)、牧业税、耕地占用税、契税、船舶吨税。 §12.1流转税 ［基本要求］ （一）掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算 （二）掌握消费税的纳税人、征税范围、税目、税率、应纳税额的计算 （三）掌握营业税的纳税人(扣缴义务人)、税目、税率、计税依据、应纳税额的计算 第一部分增值税 一、增值税的纳税人和征收范围 增值税是以商品生产、流通和劳务各环节的增值额为征税对象的一种流转税。 (一)增值税的纳税人 1.增值税的纳税人 增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。 2.小规模纳税人和一般纳税人。 （1）小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规

税收法律制度概述讲义

第三章税收法律制度概述 本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值为4分，2008年的分值为3分，题型全部为客观题，属于分值最低的一章。2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。 最近3年题型题量分析 第一节税收与税法概述 一、税收法律关系（P91） 1、主体 （1）征税主体：税务机关、海关 （2）纳税主体 对纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。

2、客体 3、内容 【例题1】下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。（2008年） A、税务部门 B、在我国境内有所得的外国企业 C、海关部门 D、在我国境内有所得的外籍个人 【答案】ABCD 【解析】税收法律关系的主体分为征税主体（选项AC）和纳税主体（选项BD）。 【例题2】对于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取（）。 A、国籍原则 B、属地原则 C、属人原则 D、属地兼属人原则 【答案】D 二、税法的制定 1、全国人民代表大会：制定税收法律 2、全国人民代表大会常务委员会：不仅拥有税收立法权，还可以授权国务院公布有关税收条例 3、国务院：制定行政法规

4、财政部：负责组织制定税法和税收条例、决定、规定及有关实施细则，制定税种的增减和税目、税率的调整 5、国家税务总局：制定征收管理制度 【例题3】国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（） 【答案】× 第二节税收制度 一、税种的分类（P93） 1、按征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。 （1）流转税：增值税、消费税、营业税、关税 （2）所得税：企业所得税、个人所得税 （3）财产税：房产税、契税 （4）行为税：印花税、车船税、车辆购置税 【例题4】下列各项中，属于流转税的有（）。（2004年） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税 【答案】ABC 2、按管理和使用权限的不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 （1）中央税：消费税、关税

电子商务环境下税收法律制度研究-最新范文

电子商务环境下税收法律制度研究 电子商务的飞速发展和普及,对我国商业工作的开展和国际贸易的进行都具有深远的影响,更是给我国生产和生活带来巨大的影响,特别是给我国税收提供了新的增长源。而且电子商务的出现给我国传统的税收利益的分配和监管也产生了影响。当前我国现行税收法律制度主要是针对有形产品制定的,同时将产品的归属地以及销售地作为管辖范围。实现纳税义务和纳税人之间的联系。针对电子商务本身具有网络化和数字化特征,现行的税收法律制度不能服务于电子商务。 1建立新型电子商务税收法律制度的必要性 我国是发展中国家,网络信息基础设施建设都不完善,电子商务起步较晚,应用相对加大力度。根据电子商务发展情况看,我国电子商务目前正处于萌芽期,而近些年伴随着我国工业的发展,信息化水平的提升,我国网民的数量在不断增加,电子商务的发展也进入了飞速发展的阶段。国际电子商务交易额在我国进出口贸易处所占的比例越来越高,我国税收法律制度面临着更大的冲击和挑战,如何做好电子商务背景下我国税收法律制度的制定仍是目前我国一个重要任务。如何解决国内产业发展和增加税收来源两者之间的矛盾,在国际税收利益分配中做好我国利益的最大限度的维护,还有就是在未来国际税收法律制度以及国际税收条约签订的过程总赢得主动权。只有做好以上几个问题的处理工作,制定相关的战略措施,才能保证我国电子商务法律制度的正确性,避免因取向和选择的不正确,使得我国在电子商务贸易的交易过程中处于不利的位置,降低我国税收流失的风险和在电子

商务领域的贸易和谈判中不利地位。 2电子商务税收法律制度制定应遵守的基本原则 2.1坚持国家利益的最大化的原则 我国电子商务的发展中需要做好两方面工作,一方面是要求电子商务能够符合和顺应我国产业的发展方向,这也是提升我国对外贸易和国际竞争力的重要手段。另一方面就是电子商务作为我国重要的税收来源,是我国财政税收的重要部分。站在国家利益的角度,需要我国在进行电子税收战略制定时坚持国家利益最大化,发挥税收政策的杠杆作用,实现电子商务发展和税收利益两者有效的结合,更好为我国整体经济的发展提供服务。 2.2公平高效的经济环境 从电子商务的本质上研究,电子商务和传统的贸易都是交易手段和交易实现方式的转变,在本质上电子商务和传统贸易没有任何的区别,所以在电子商务税收政策制定上要保持税收中性的原则,做到既不歧视税收政策,也不盲目的开展免税政策,这样才能确保我国市场秩序的公平,减少因人为因素造成经济活动扭曲的现象,保证我国电子商务的有序发展,做到满足国家税收利益的需求。我国政府需要提升对电子商务工作的重视,通过采取基础设施、市场秩序以及法律制度等手段进行电子商务工作的保护和对电子商务工作进行投入,从而做好取代简单税收减免。 2.3对外开放和国际合作 任何国家特别是发达国家在进行电子商务税收政策的制定时,在面对

第三章 税收法律制度(课件)

第三章税收法律制度(课件) 税收概述 一、税收的概念与分类知识点一：税收的概念与分类 （一）税收概念与分类 1、税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。含义： 除了国家，任何机关和团体，都无权征税税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。作用： ⑴、税收是国家组织财政收入的主要形式。 ⑵、税收是国家调控经济运行的重要手段。 ⑶、税收具有维护国家政权的作用。 ⑷、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。 （二）税收的特征 税收三性：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。 1、强制性。 2、无偿性：国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。税收的无偿性是税收“三性”的核心。 3、固定性：包括时间上的连续性和征收比例的固定性。 （三）税收的分类 我国的税种分类方式主要有：

1、按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。 ⑴、流转税类：以流转额为征税对象流转额包括：①、商品流转额：指商品交换的金额。 ②、非商品流转额：指名种劳务收入或者服务性业务收入的金额。特征：流转税是间接税；流转税是对物税，流转税的计税依据是商品或劳务的流转额。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税都属于流转税。 ⑵、所得税类（收益税）：以各种应纳税所得额为征税对象。特点：可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用。包括：企业所得税、个人所得税 ⑶、财产税类：以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为征税对象，主要是对财产的价值或某种行为课税。对象： ①、不动产②、动产特点：①、可以为地方财政提供稳定的收入来源。 ②、可以防止财产过分集中于社会少数人，便于调节财富的分配，体现社会分配的公正性。 ③、纳税人的财产分布地不尽一致，当地政府易于了解，能够因地制宜地进行征收管理。包括：房产税、车船税等⑷、资源税类：以自然资源和某些社会资源为征税对象。特点：税负高低与资源税级差收益水平关系密切；征税范围也比较灵活。包括：我国现行的资源税、土地增值税、城镇土地使用税等

【精品】税收法律制度习题

第三章税收法律制度习题（选择题答案为加粗的字母） 1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（查定征收）税款征收方式 1.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应 当是（查定征收）。 2.纳税人申报的依据明显偏低,又无正当理由的，税务机关可以(核定应纳税 额）。 3.我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001 年4月28日修订,并于(2001年5月1日）起施行的. 4.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）. 5.A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使 用的一种发票 6.B．只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发 票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用 7.C．增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

8.D．增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具 9.下列各项中，表述正确的是（）。 10.A．税目是区分不同税种的主要标志 11.B．税率是衡量税负轻重的重要标志 12.C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 13.D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 14.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用,在计算企业所得税应纳 所得额时不允许扣除的项目是（）。 15.A．企业的计税工资薪金支出8万元 16.B．企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款 17.C．企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费 18.D．企业购买国债的利息收入2万元 19.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（）

电子商务环境下我国税收法律制度研究

电子商务环境下我国税收法律制度研究 21世纪是电子商务时代，为了降低电子商务对我国目前税收法律制度的冲击，进行电子商务环境下税收法律制度的制定和研究尤为必要。电子商务税收政策框架的确定为我国电子商务税收法律奠定基础，本文就是针对目前我国电子商务税收政策和征管体系进行研究和完善，进一步提出电子商务税收法律制度的确立。 标签：电子商务；税收法律制度 0 引言 电子商务的飞速发展和普及，对我国商业工作的开展和国际贸易的进行都具有深远的影响，更是给我国生产和生活带来巨大的影响，特别是给我国税收提供了新的增长源。而且电子商务的出现给我国传统的税收利益的分配和监管也产生了影响。当前我国现行税收法律制度主要是针对有形产品制定的，同时将产品的归属地以及销售地作为管辖范围。实现纳税义务和纳税人之间的联系。针对电子商务本身具有网络化和数字化特征，现行的税收法律制度不能服务于电子商务。 1 建立新型电子商务税收法律制度的必要性 我国是发展中国家，网络信息基础设施建设都不完善，电子商务起步较晚，应用相对加大力度。根据电子商务发展情况看，我国电子商务目前正处于萌芽期，而近些年伴随着我国工业的发展，信息化水平的提升，我国网民的数量在不断增加，电子商务的发展也进入了飞速发展的阶段。国际电子商务交易额在我国进出口贸易处所占的比例越来越高，我国税收法律制度面临着更大的冲击和挑战，如何做好电子商务背景下我国税收法律制度的制定仍是目前我国一个重要任务。如何解决国内产业发展和增加税收来源两者之间的矛盾，在国际税收利益分配中做好我国利益的最大限度的维护，还有就是在未来国际税收法律制度以及国际税收条约签订的过程总赢得主动权。只有做好以上几个问题的处理工作，制定相关的战略措施，才能保证我国电子商务法律制度的正确性，避免因取向和选择的不正确，使得我国在电子商务贸易的交易过程中处于不利的位置，降低我国税收流失的风险和在电子商务领域的贸易和谈判中不利地位。 2 电子商务税收法律制度制定应遵守的基本原则 2.1 坚持国家利益的最大化的原则我国电子商务的发展中需要做好两方面工作，一方面是要求电子商务能够符合和顺应我国产业的发展方向，这也是提升我国对外贸易和国际竞争力的重要手段。另一方面就是电子商务作为我国重要的税收来源，是我国财政税收的重要部分。站在国家利益的角度，需要我国在进行电子税收战略制定时坚持国家利益最大化，发挥税收政策的杠杆作用，实现电子商务发展和税收利益两者有效的结合，更好为我国整体经济的发展提供服务。