(完整版)公共财政学期末复习资料

1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵

答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。

市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平

2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP

比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。

3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件）

经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO

财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980

年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》

4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域

提供主体特性有效配置标准

公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。

准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。

私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大

关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。

5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41

6、外部效应及调节途径

答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

外部效用的调节：

（一）市场机制矫正：1、一体化与外部性矫正；2、科斯定理及外部性矫正

（二）政府对外部性的矫正：1、政府直接管制；2、矫正性税收；3、法律禁止

（三）政府与市场：外部性矫正协同作用

7、公共选择理论的基本框架及目标效应

1.资源配置领域方面通过民主政治程序及公民意愿选择公共品，侧重于市场失灵领域

2.决策原则方面需要遵循民主抉择，强调少数服从多数，局部服从全国的原则

3.成本—消费补偿方式方面以非对称税收补偿公共消费，不存在一一对应的消费支出补偿关系

4.决策时效方面因政治程序复杂、影响因素众多而决策相对缓慢。

目标效应：人民主权论、权力分立与制约理论、代议制理论的有机结合；从经济角度考虑，则是以公共选择寻求成本效益最佳结合、市场补充最佳和追求社会福利的最大化

8、公共资源的优化配置及价值工程应用

答：公共资源的优化配置包括两个方面：公共资源与财政制度的优化配置。

1．公共资源配置系统优化：公共支出的系统配置；税收负担的系统优化。

2．制度的规范和调节：制度规范范畴的合理分工；制度之间的外在性及矫正；制度的目标与手段的协调性。

3．公共资源：价值工程配置即以最低的寿命周期成本，可靠的实现产品或者项目的必要功能，着重于功能分析的有组织的创造性活动。价值工程的目标是提供产品或作用的价值（v），而不是单纯追求提高功能（F）或降低成本（C），提供价值的基本途径有以下五种：①功能不变，成本降低。②功能提高，成本不变。③功能提高，成本降低。④功能略降，成本大降。⑤功能大增，成本略增。

9、怎样把握公共支出增长规律及结构变化趋势？

公共支出增长规律：1.瓦格纳的“政府活动不断扩大法则”2.皮科克和怀斯曼的“梯度渐进增长理论”3.马斯格雷夫和罗斯托的“公共支出增长理论”4.鲍莫尔法则。

结构变化趋势：在经济发展早期，由于公共品尤其是社会经济发展所必需的社会经济设施供给不足，往往政府公共性投资在社会总投资中占有较高比重，因而此时经济建设支出在财政支出中占有较高比例；随着经济发展，社会基础设施的供求趋于平衡，而公共保障需求、公共教育需求开始上升，这时公共教育、社会保障等支出开始上升，并占较高比重。

10、在市场经济条件下，一般采用哪些方式提高财政支出管理效率，并阐述各种管理方式的内涵

答：财政支出效益分析是根据投入—产出原理，借助一定分析工具，对财政支出的效果进行分析评价。1.成本—效益分析法：就是把预算资金分为若干项目与方案，在考虑物价、利息的基础上核算效益、成本并择优选用。社会净效益=（内在效益+外在效益）-（内在成本+外在成本）=（社会总效益-社会总成本）（1）影子价格（2）社会贴现率（3）项目支出效益评价标准2.最低费用选择法,对成本—效益分析法的补充，主要针对社会效益不易或不能用货币来计量等领域3.财务分析法:通过单位财务运行状况的比较分析，反映单位的支出执行情况，并评价支出效果。

11、从经济角度分析推进财政供给体制改革需要考虑哪些因素？

（一）宏观影响因素：1.经济发展水平2.政府职能范畴及机构配置3.物价水平4.社会一般消费水平。（二）微观决定因素：1.财政收入水平2.预算管理方式。

12、高等教育财政资金管理方式改革的国际趋势

答：1.从由政府供给的单一渠道发展为渠道筹措教育经费2.从免费加助学金的高等教育财政体制，逐步发展为由受教育者本人及其家庭分担部分培养成本，并辅之以奖助学金和学生贷款的财政体制3.公私立高等教育系统并存，并成交相辉映的状态4.公共财政拨款方式由以协商拨款为主，逐步发展为以公式拨款为主再逐步发展为以绩效为基础拨款为主的模式。

13、我国的财政性支农政策及战略目标

财政性支农政策：1.不断加强农业投入政策2.不断优化农业补贴政策3.进一步利用好支农财政贴息政策4.不断加强财政扶贫开发的力度5.积极支持农村社会保障体系建设。

战略目标：取消农业税、各项涉及规费；建立系统支农补贴政策；全面实施农业社会保障体系改革。

14、掌握社会保障模式的分类、内在特征及差异P164

15、简述WTO框架下的补贴分类及原则性调节规则

补贴：1.禁止性补贴(红灯补贴)，指出口补贴和进口替代补贴，任何成员不得实施或维持此类补贴。2.可诉补贴（黄灯补贴），指那些不是一律被禁止，但又不能自动免于质疑的补贴，此类补贴往往要根据其客观效果才能判定是否符合WTO原则3.不可诉补贴(绿灯补贴)是允许的补贴,包括不具有专向性的补贴和符合特定要求的专向性补贴。

运用规则：1.绿箱措施是指，由政府提供的、其费用不转嫁给消费者，且对生产者不具有价格支持作用的政府服务计划。2.黄箱措施是指，政府对农产品的直接价格干预和补贴。3蓝箱措施是指，按固定面积和产量给予的补贴，按基期生产的85%或以下给予的补贴，按固定牲畜头数给予的补贴。

16．财政补贴效应的经济分析（书P175）

17、掌握我国现行社会主义保障制度的基本框架

18、财政收入无谓损失的经济分析

19、我国财政收入面临的主要问题及改革重点

我国财政收入的四个特征:我国已建立起以“税收、公债”为主体的预算内财政收入体系；我国财政收入占GDP比重呈“倒U”型变化趋势；我国财政收入体系具有较强的超经济聚敛功能；财政收入向第二、第三产业集中。

我国财政收入的宏观问题：1.财政超经济增长，收支政策目标相互掣肘2.收入双轨制，抑制着财政收入秩序的规范3.财政收入占GDP比重偏低，制约着政府公共供给能力的提高

我国的财政收入近期的改革重点：1.改革预算内外资金并存的格局2.推进税制改革，增强收入弹性，改革财政收入严重抑制企业技术进步与可持续发展的不利局面3.探索建立依法相对独立功能互补的分级收入体系，增强区域经济发展活力，增强财政收入的体制稳定性，同时进一步解放地方财政内在活力。

20、什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？

它是以穆勒的“牺牲说”为理论出发点，主张对三个问题进行研究：一是直接税与间接税的合理搭配；二是寻求一组特定效率和公平基础上的最适商品税；三是假定收入体系是以所得课税而非商品课税为基础的，如何确定最适累进程度，以便实现公平和效率的兼顾。就直接税收与间接税合理搭配理论，他们强调：1.直接税与商品税应当是相互补充，而非相互替代的2.税制模式的选择取决于政府的政策目标。就最适商品课税理论，他们提出了逆弹性命题、最适商品课税要求开征扭曲性税收。就最适所得税课税理论，则认为：一是所得税的边际税率不能过高；二是最适所得税率应当成倒U型。

21．按国民收入价值实现层次设置税收的经济学分析

这是根据社会价值实现层次设置税收的简称，社会分配一般分为要素配置环节、销售、增值实现环节，企业收入实现环节。根据公告需求成本补偿及量能负担的原则，故一般按国民收入价值实现层面配置税收，也即在要素配置。要素交易层面设置财政税系、行为税系等；在产量销售、增值层面设置流转税系和资源税系；在企业收益、个人收入实现层面设置所得税系。这是随着社会的发展税收价值实现规律参与分配的优化与进步。

收入总额-成本-费用-销售税金=利润

1.对构成固定资产一部分的税收

2.对构成费用的一部分税收

3.对国家设置为调节生产与消费的税收

4.在企业实现利润环节列支企业所得税

22、简述企业会计核算体系中各税种列支的一般规律

1．对构成固定资产一部分的税收，在“固定资产”中列支，他包括：契税，耕地占有税，车辆购置税等2.对构成费用的一部分税收，在“管理费”中列支，它包括：房产税。车船使用税，城镇土地使用税，印花税等3.对国家设置为调节生产与消费的税收，在“主营业务税金及附加”中列支，它包括：营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育费附加等。4.在企业实现利润环节列支企业所得税

23、税收转嫁的一般规律

从商品的供求弹性、覆盖面、税收忍耐力、隐蔽性和征管难易角度综合考虑。税收转嫁具有以下规律：1.商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁2.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁3.课征范围广的商品较易转嫁，课证范围狭窄的商品难以转嫁4.对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争型商品课征的税较难转嫁5.从价税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁

24、掌握个人所得税的计算

25、流转税的国际协调重点及一般趋势

商品及劳务流转时国际贸易的基础，鉴于各国征税原则的差异，会对国际间商品交易产生两种重复课税现象：1.对跨国流动的商品，出口国与进口国分别对其征收各自的国内商品税2.对跨国流转的商品，先是被出口国征收国内商品税，后再被进口国征收关税

国际规范：（1）避免国际重复征收国内商品税（2）避免即征关税又受国内商品税。（3）实施关税协调

避免国际双重课税的方法（1）税收豁免法（2）税收扣除法（3）税收抵免法（4）税收饶让26、所得税的国际协调的主流模式及一般趋势。

主流模式：主要涉及营业利润、投资所得及非个人劳务所得的国际重复征税

一般趋势：营业利润：1.营业利润课税的国际规范：常设机构所在国可以对设在该国的常设机构的营业利润行使属地管辖权征收所得税；同时，企业母国也可以对该企业设在东道国的常设机构的营业利润行使属人管辖权征税，但不应产生重复征税2.投资所得：东道国可以对投资所得优先征税，但要进行一定的限制（不超过15%），同时母国也可以对该投资所得行使属人征税权征税，但不应产生国际重复征税避免国际双重征税的方法：1税收豁免法2税收扣除法3税收抵免法4税收饶让

27、分析公债的经济效益

（一）公债的需求效应:根据凯恩斯主义原理，政府发行公债融资，增加支出，并通过支出乘数调节总需求，或通过将储蓄转化为投资，通过投资乘数调节经济。

主要产生两种影响：1.增加需求总量,即公债叠加于总需求基础上增加了总需求，中央银行购买公债导致银行准备金增加，从而增加基础货币供给，对总需求产生扩张作用2.改变需求结构，中央银行通过货币政策机制实施货币吞吐调节货币流动性调节总需求调节结构：a.产生投资“挤出效益”b.促进储蓄向投资的转换

（二）公债的挤出效应指政府发行公债引起的民间消费或者投资减少的作用。在货币供应量不变的情况下，征服发债同需要借款投资的私人企业争夺借贷资金，导致市场利率上升，将挤掉一部分民间的投资，造成资本的减少。另外，由于发债导致利率上升，抑制了民间的投资，因而降低了政府赤字支出对扩大社会需求和刺激经济增长的内在作用。

28、掌握公债利息及市场交易价格的计算

单利计息:即到期一次换本付息的公债

到期价格P=M*[1+nR] M—公债面值；n—公债发行期限；R—公债票面利率

单利的市场价格：未到期需要折现要按照市场基准利率进行折现

折现价格P=M*[1+nR]÷（1+r）t r为市场利率，t为剩余时间

复利计息及到期价格：复利不仅对本金计利息，还要按期对利息计息。

价格P=M*[1+R]，M—公债面值；n—公债发行期限；R—公债票面利率

复息公债的折现：未到期复息公债折现要按照市场基准利率折现。

价格P=M*[1+R]÷（1+r）t M—公债面值；n—公债发行期限；R—公债票面利率，r—市场利率，t—剩余时间

29、公债风险及判断

公债风险取决于公债的负担。由于公债会形成一定的经济负担，所以必须控制在一定的限度内。公债债务风险是指一国公债在发行、流通、使用和偿还过程中，由于各种不确定因素的存在，给政府财政活动自身以及国民经济运行代理的负面影响的可能性。

判断：

1.债务负担率是指历年发行、尚未偿还的公债累积余额与当年GDP的比率，国际认定，该指标不超过60%为宜公式：（当年累积未清偿余额÷ 当年国内生产总值） *100%

2．债务依存度是当年公债发行总额占当年财政支出总额的比率，国际公认此指标：国际财政的债务依存度为15%~20%，中央财政的债务依存度为25%~30%，发达国家一般为10%~20% 公式：（当年公债发行总额÷ 当年财政支出总额）*100%

3. 债务偿债率是当年公债还本付息额占当年财政收入的比率，国际公认的安全线在10%左右。公式：（当年公债还本付息额÷ 当年财政收入总额）*100%

30、简述分税制财政体制的主要特征

分税制在处理中央与地方的财政分配关系方面比较规范化、制度化。主要是特点：1.明确划分各级政府的事权。2.维护中央财政的主导地位。主要表现：a在财力分配中，中央政府通过中央税和共享税的征收支配国家财力的主要部分b中央政府对地方有较强的调控能力3.各级财政拥有自己独立的主体税种：a以组织财政收入的效率高低为划分标准b以社会经济稳定，协调发展为划分标准c以税基的宽窄作为划分标准

31、阐述制定体制性转移支付制应坚持的原则

实现效益与成本对称：中央政府要以超越本位利益的角度，根据效益成本相对称的经济规律实现必要的宏观调节

资源配置区位中性化：市场经济条件下要创造公平竞争的环境必须最大限度的克服人为条件的差距，尤其要避免因自然禀赋形成的政策差异、不同的公共服务水平，这也需要中央政府进行必要的调节。

最低服务标准：在宪法框架内，政府有为公民提供大致均衡的公共服务的义务，尤其要避免地方政府出于自身利益降低服务标准。

社会经济协调发展：区域经济是社会经济协调发展的基础，但地区比较优势、地区经济周期往往存在很大差距，政府通过宏观调节弥补这种差异是十分关键的。

32、政府采购的调控作用与优化选择

政府采购也称公共采购，是指各级政府及所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。特点：资金来源的公共性。

采购目标：加强支出管理，提高资金使用效率；宏观调控；保护民族产业；促进国际贸易；加强对国有资产的监管。

采购原则：公开公平；物有所值；防腐倡廉；促进竞争和促进产业发展

采购程序：1。确定采购需求2。预测采购风险3。选择采购方式4。资格审查5。执行采购方式6。签订采购合同7。履行采购合同8。验收9。结算10。效益评估

采购方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价和其他。

采用政府采购有利于细化预算、节约支出、提高资金使用效益；有利于规范采购方式和加强财政监督。

33、分析国库集中支付制度的制度原理

1.国库集中收付制是将所有的财政资金全部集中到国库单一账户并规定所有的财政收支必须由国库直接收付

2.国库集中收付制的理论出发点，就在于避免政府寻租，抑制利益博弈，更好的发挥公共财政的职能，实现收支的规范化。

3.从制度设计上国库集中收付制度有四个特点：a政府财政统一开设国库单一账户b各预算单位的预算资金统一在国库单一账户下设立的分账户中集中管理c所有财政性你的支付必须通过国库单一账户，并且资金直接支付到商品，劳务供应者的账户上，不存在中间的转移支付环节d建立规范合理的国库集中支付体系.目前我国已建立起国库单一帐户制度,规范收支范围与程序，建立起“国库集中支付”机构。

34、预算报表的分析

预算审查已经成为公民的基本知情权，也是人大代表监督政府执政能力的中央经济窗口。预算一般从四个方面进行审查与判断：1.编制审查，主要是审查预算是否按程序编制，预算报表与资料是否衔接且符合逻辑；预算编制是否符合财政体制和规章制度要求；预算指标是否遵守制度和手续。2. 收入审查，主要涉及合法性、全面性、准确性及合理性3.支出审查，首先确保公共资金的公共性，其次审查部门是否依据定额管理的要求编制人员、公用经费和实物预算，最后审查各部门是否遵循综合预算的要求。4.平衡审查，审查和控制财政赤字规模；审查预算平和的真实性，防止虚假预算；审查债务规模是否过大，防范财政风险；审查政府债务的期限结构和利率结构是否合理。

35、论述财政政策和货币政策配合形式及适应范围

根据宏观经济需要，财政和货币政策可以组成四种政策搭配并形成一定的政策功能实施调节。

1.双紧型。遇到经济膨胀、通货膨胀时，需要限制总需求。一般采取双紧政策，通过紧张型财政政策增加税收，减少投资支出和转移支付，限制社会消费需求和投资需求。抑制社会总

需求；通过紧的货币政策，压缩信贷支出规模，减少货币供给量，降低社会总需求。市场失衡—经济过热时，实施双紧政策

2.扩张性财政政策与扩张性货币政策遇到经济衰退、通货紧缩时，需要扩大总需求。一般采取双松政策，通过松的财政政策减少税收扩大支出，增加社会收入的分配，增加社会总需求；通过松的货币政策降低利率，扩大货币供应量，增加社会投资和消费，增加社会总需求。市场失衡，经济增长有可能诱发通货膨胀。

3.紧缩性财政政策与扩张性货币政策其目的在于：在控制通货膨胀的同时，保持经济的适度增长。用紧的财政政策抑制社会总需求，避免经济增长速度过快和通货膨胀；用松的货币政策促进经济适度增长。市场失衡——通货存在膨胀现象，但经济又萎缩征兆

4.扩张性财政政策与紧缩性货币政策目的在于保持经济适度增长的同时，尽可能避免通货膨胀的出现。用松的财政政策增加社会总需求，克服经济萧条与衰退，实现充分就业；用紧的货币政策避免通货膨胀的出现，以维持经济的适度增长。市场失衡，经济增长有可能诱发通货膨胀。

36、掌握IS-LM模型及分析方法。P427

42、收入—支出模型下的财政政策作用P427

37、世界金融海啸的实质及我国的财政、货币政策。P440

应对金融海啸的政策：实施积极的财政政策和适度扩张的货币政策。

实施积极地财政政策，主要包括：1.收入方面全面实施消费性增值税，减轻企业税负；实施成品油税改革；调高部分产品的出口退税率，将个人所得税工薪所得减除费用标准提高到2000元，降低证券交易印花税税率；实施结构性减税和推行税费改革支出方面降低住房交易税等2.支出方面侧重支持改善民生，基础设施，技术改革和环境保护等事业，优化财政支出结构，继续加大对重点领域的投入，严格控制一般性开支，努力降低行政成本3.发行公债

适时适度宽松的货币政策，坚持以市场供求为基础的，参考一篮子货币调整的，有管理的浮动汇率制度。保持人民币汇率的稳定。

38、简述政府干预市场的主要手段。

1．预算政策。最基本的政策工具，围绕充分就业，稳定物价，促进经济增长等宏观目标实现财政政策，主要体现在预算平衡与预算结构的实施。2．支出政策：包括购买性支出政策和转移性支出政策。3．税收政策：税收政策往往是财政政策强劲的政策手段。4．公债政策：主要体现在对经济的流动性效应和利率效应上。

39、凯恩斯主义，货币学派，供给学派的财政政策观点的异同。

凯恩斯主义：提出了有效需求理论。凯恩斯断定，市场自动调节机制无法使经济达到充分就业的均衡状态，应放弃新古典经济学主张的自由放任政策，主张政府干预。政府应主要通过实施扩张性的财政政策，增加社会总需求，提高就业和产出水平，主要通过“减税增支，将减税、大量举借公债和积极扩大政府开支相结合，以扩大社会总需求”。凯恩斯首次将政府对经济的干预理论化了，标志着现代财政政策的产生。

新古典综合派的财政政策：书P419

货币学派：提出“自然失业率”观点，主张单一规则的货币政策。它反对凯恩斯观念的理由是：1政府支出的增加如果没有货币供应量的加大相配合，其对经济的刺激作用效果甚微，这是因为若货币供应量不变，扩张性财政政策将导致利率上升，引起私人投资和消费的减少2在实践中政府扩大支出容易而节省开支困难，所以财政政策的实施会加大财政赤字，促进通货膨胀，从而加深经济不稳定。货币学派主张自由放任，充分发挥市场机制的调节作用，反对政府过多干预经济。

供给学派：主张通过减税政策实施供给管理，刺激投资。供给学派认为凯恩斯的需求管理理论是造成经济滞涨的原因，因为需求的增长很可能只是单纯增加货币量，引起物价上涨，储蓄率下降，这又必然引起利息率上升，影响投资的增长和设备更新，如果需求的增长超过实际生产的增长，就会发生通货膨胀。基本内容包括：1.为刺激投资而减税。2.降低个人所得税。3.缩小政府开支，大规模缩减福利开支，以提高私人投资能力。

40、了解欧洲主权债务危机

欧洲主权债务危机是以主权债务危机的形式出现——起源于国家信用，即政府的资产负债表出现问题。欧洲国家的主权债务危机有其历史、体制和自身的原因，但最根本的原因是这些

国家的经济失去了“生产性”。在希腊发生的金融危机严重影响居民消费，导致经济下滑，货币高估使得出口始终较差，而没有灵活的货币政策，政府不得不依靠投资和消费拉动经济，赤字不断累积。赤字与出口下滑的恶性循环最终使得希腊的主权信用风险逐步积累，并在本次经济危机中完全暴露出来。就欧盟而言，他们面临着科技很难水平短期内提升和币值要保持稳定的双重挑战。

41、财政分权体制的理论基础P346

43、国际避税的主要形式P287

1.课税主体的转移：是以摆脱高税国居民税收管辖权，从而减轻税负为主要目的。常见方式：（1）跨国自然人住所与居所的转移或避免（2）跨国法人居所的避免与转移（3）课税主体的变相转移（4）滥用税收协定

2.课税客体的转移:当跨国纳税人所在居住国的税率高于非居住国时，由高向低是课税客体转移的常见流向。

3.利用转让定价：是指公司集团内部机构之间或关联企业之间以内部交易价格相互提供商品、劳务或财产的内部交易作价。

4.利用国际避税地避税

44、避免国际双重课税的方法P286

45、掌握增值税设计原理、计算和体制归属政策P246

《行为金融学》复习重点,饶育蕾,机械工业出版社

第一章概论 ◆标准金融和行为金融区别：①信息处理（标准投资者能正确处理信息，行为投资者处理信息有偏差）；②形式是否影响决策（标准处理问题形式不会影响决策，行为会影响）；③市场是否有效（标准有效市场假说，行为指出有效市场假说缺陷）。 ◆标准金融诞生标志：马科维茨有效组合。 ◆最早将人的行为与经济学结合的理论：亚当·斯密经济人假设。 ◆从行为金融角度分析出售比买入难： ◆有限理性决策标准：满意标准，而非决策标准。 ◆同质信念下的交易动机：风险偏好 第二章有效市场假说及其缺陷 ◆有效市场的类型：①弱式有效性（最底层次的市场有效性。在弱式有效市场中，资产价格充分及时反映了与资产价格变动有关的历史信息。对任何投资者而言，无论他们借助何种分析工具，都无法就历史信息赚取超常收益）；②半强式有效性（资本市场中所有与资产定价有关的公开信息，对资产价格变动没有任何影响。对处于半强式有效市场的投资者来说，任何已公开信息都不具获利价值）；③强势有效性（市场有效性最高层次。表明所有与资产定价有关的信息，都已充分及时包含在资产价格中）。 ◆有效市场假说理论缺陷：①理性交易者假设缺陷；②完全信息假设缺陷；③检验缺陷；④套利的有限性。 ◆噪声交易者：指非理性地根据似乎是真实信息而实际是噪声信息开展交易的智能体。 ◆公开信息：指向市场主体、市场运营机构和公众公开提供的数据和信息。资本市场中与资本定价有关的公开信息，包括历史信息以及投资者从其他渠道获得的公司财务报告、竞争性公司报告、宏观经济状况通告等。 ◆私人信息：个别市场参与者所拥有的具有占独占性质的市场知识，其中经验是市场参与者的最宝贵的个别知识。 ◆内幕信息：指为内部运作人员所知悉而尚未对外公开，且具备商业价值的信息。 ◆中国证券市场有效吗： 第三章证券市场中的异象 ◆异象：大量实证研究和观察结果表明股市不是有效的，这些无法用有效市场理论和现有定价模型来解释的收益异常的现象，即为“异象”。 ◆动量效应：指在较短时间内表现好的股票将会持续其好的表现，表现不好的股票也会持续其不好的表现。 ◆反转效应：在一段较长时间内，表现差的股票有强烈趋势在其后一段时间内经历相当大的好转，而表现好的股票则倾向于其后的其后的时间内出现差的表现。 ◆动量效应和反转效应原因：产生的根源在于市场对信息的反应速度。当投资者对信息未充分反应时，信息逐步在股价中得到体现，股价因此在短时间内沿初始方向变动，表现出动量效应；而投资者受到一系列利好信息或利空信息刺激，对收益表现出过度乐观或过度悲观的判断，导致定价过高或过低，而随后投资者普遍意识到时，股价则会反方向变动，即为反转效应。 ◆过度反应：投资者对最近的价格变化赋予过多的权重，对近期趋势的外推导致与长期的平均值不一致。 ◆反应不足：指证券价格对影响公司价值的基本面消息没有做出充分及时的反应。 ◆规模效应：股票收益率与公司大小有关。

福师公共财政学在线作业一满分答案

福师公共财政学在线作 业一满分答案 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估 满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等 满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定 满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆 满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型 满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支

B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干 满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择 满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税 满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债 满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统 满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）

(完整版)公共财政学期末复习资料

1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵 答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。 市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件） 经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域 提供主体特性有效配置标准 公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。 准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。 私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大 关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径 答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

《公共财政学》作业及答案

《公共财政学》在线练习一 一、判断题 1、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（√） 2、公平是效率的前提条件。（×） 3、国债还本付息支出是一项经常性支出。（×） 4、亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。（√） 5、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的相对规模总的是呈现一种扩 张的趋势。（×） 6、我国预算内投资在转轨时期比重下降，这与GDP分配格局的变化趋势正好相 反。（×） 7、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的 大小取决于所得税的平均税率高低。（×） 8、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（×） 9、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（√） 10、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（√） 二、名词解释 1、转移性支出:转移性支出是支出本身不直接形成政府对商品和服务的需求，而仅仅是对微观经济主体的单方面的货币或实物的授予。它包括社会保障支出、公共财政补贴支出、国债利息支出、国际组织捐赠支出和对外援助支出等。 2、纳税期限：是国家税收制度对纳税义务人规定的缴纳税款期限。税制构成要素之一。 3、公共收费：广义的公共收费是指以政府部门为主体的收费，包括管理性收费和财政收费。现代意义的公共收费是指政府向公民提供特定服务或实施特定管理所收取的规费，以及政府对其所提供的公共产品和服务而直接向使用者或收益者收取的使用费。 三、简答题 1、请简述税收的含义。

答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。它是各国政府取得财政收入的最基本的形式。税收属于分配范畴，它的分配的主体是国家，分配的依据是国家的政治权力，税收分配的对象是社会剩余产品。税收的形式特征是指税收的强制性、无偿性和固定性。 2、请简述我国财政补贴的性质和分类。 答：财政补贴的性质：（1）是财政支出中转移支付的一种，国家把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者；（2）由政府单方面、无偿的资金支付；（3）不需相应取得商品和劳务。 财政补贴的分类：在我国政府的财政统计中，财政主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。其它分类：（1）从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；（2）从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之别；（3）从补贴资金的接受主体来做区分，补贴可有企业补贴和居民补贴两类；（4）从补贴对经济活动的影响来看，可以分为对生产的补贴和对消费的补贴；（5）从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。 3、请简述公共投资的含义。 答：公共投资指政府为购置满足公共需求所必须的资产花费的财政支出。即政府为了实现其职能，投入资金转化为实物资产的行为和过程。 四、论述题 1、请论述影响内债规模的因素。 答：影响内债规模的因素主要有：应债能力、偿债能力、使用效益。 （1）应债能力：社会中应债机构和个人的资金水平是制约国债规模的重要因素。它包括两个方面：一是应债客体，是指承购国债的资金来源，可以用一国国内生产总值或者国民收入来表示。国民收入越多，应债能力越强，这取决于一国的经济发展水平和发展速度。二是应债主体，指承购国债的企业、机构和居民，一般地，发达国家收入水平较高，收入中生产和生活必需品的投入相对比较低，承购国债的能力相对较高；发展中国家则相反。 （2）偿债能力：偿债能力最终取决于一国的经济发展水平。 （3）使用效益：国债的使用效益是国债规模的决定性因素，适度的国债规模不仅要从有关指标的相对数和绝对数来看，还要从国债最终的使用效益来考察。

《行为金融学》复习重点,饶育蕾,机械工业出版社

第一章概论 ?标准金融和行为金融区别：①信息处理（标准投资者能正确处理信息，行为投资者处理信 息有偏差）；②形式是否影响决策（标准处理问题形式不会影响决策，行为会影响）；③市场 是否有效（标准有效市场假说，行为指出有效市场假说缺陷）。 ?标准金融诞生标志：马科维茨有效组合。 ?最早将人的行为与经济学结合的理论：亚当?斯密经济人假设。 ?从行为金融角度分析出售比买入难： ?有限理性决策标准：满意标准，而非决策标准。 ?同质信念下的交易动机：风险偏好 第—章有效市场假说及其缺陷 ?有效市场的类型：①弱式有效性（最底层次的市场有效性。在弱式有效市场中，资产价 格充分及时反映了与资产价格变动有关的历史信息。对任何投资者而言，无论他们借助何种 分析工具，都无法就历史信息赚取超常收益）；②半强式有效性（资本市场中所有与资产定 价有关的公开信息，对资产价格变动没有任何影响。对处于半强式有效市场的投资者来说，任何已公开信息都不具获利价值）；③强势有效性（市场有效性最高层次。表明所有与资产定价有关的信息，都已充分及时包含在资产价格中）。 ?有效市场假说理论缺陷：①理性交易者假设缺陷；②完全信息假设缺陷；③检验缺陷；④ 套利的有限性。 ?噪声交易者：指非理性地根据似乎是真实信息而实际是噪声信息开展交易的智能体。 ?公开信息：指向市场主体、市场运营机构和公众公开提供的数据和信息。资本市场中与资本定价有关的公开信息，包括历史信息以及投资者从其他渠道获得的公司财务报告、竞争性 公司报告、宏观经济状况通告等。 ?私人信息：个别市场参与者所拥有的具有占独占性质的市场知识，其中经验是市场参与者 的最宝贵的个别知识。 ?内幕信息：指为内部运作人员所知悉而尚未对外公开，且具备商业价值的信息。 ?中国证券市场有效吗： 第三章证券市场中的异象 ?异象：大量实证研究和观察结果表明股市不是有效的，这些无法用有效市场理论和现有定 价模型来解释的收益异常的现象，即为“异象”。 ?动量效应：指在较短时间内表现好的股票将会持续其好的表现，表现不好的股票也会持续 其不好的表现。 ?反转效应：在一段较长时间内，表现差的股票有强烈趋势在其后一段时间内经历相当大的好转，而表现好的股票则倾向于其后的其后的时间内出现差的表现。 ?动量效应和反转效应原因：产生的根源在于市场对信息的反应速度。当投资者对信息未充 分反应时，信息逐步在股价中得到体现，股价因此在短时间内沿初始方向变动，表现出动量 效应；而投资者受到一系列利好信息或利空信息刺激，对收益表现出过度乐观或过度悲观的 判断，导致定价过高或过低，而随后投资者普遍意识到时，股价则会反方向变动，即为反转 效应。 ?过度反应：投资者对最近的价格变化赋予过多的权重，对近期趋势的外推导致与长期的平 均值不一致。 ?反应不足：指证券价格对影响公司价值的基本面消息没有做出充分及时的反应。 ?规模效应：股票收益率与公司大小有关。 第四章预期效应理论与心理实验 ?确定性效应：在现实中，与某种概率性的收益相比, 人们赋予确定性的收益性的收益更多权重。 ?阿莱悖论：由确定性效应产生的，一种与标准理论偏离的悖论。 ?反射效应：反射效应表明，受益范围内的风险厌恶伴随着损失范围内的风险寻求。 ?偏好反转：决策者在两个相同评价条件但不同的引导模式下，对方案的选择偏好出现差异，甚至逆转的现象。

公共财政学在线作业A、B

公共财政学在线作业A、Ｂ

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公共财政学＿在线作业_A最终成绩:１00.０ 一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为（) (5．0 分) 中央收入和地方收入 经常性收入和临时收入 国内收入和国外收入 预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2．公共收入的最佳形式是（) (5．0分) 税收收入 共有资产收入 公债收入 使用费 知识点: ?用户解答：税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) （５.０分) 社会保险 社会救济 社会福利

社会抚恤 知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是（） (５.0 分） 比例税率 超额累进税率 定额税率 全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率 ５.高税率不等于高税收，低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: （） （5.0分) 哈罗多――多马模型 理性预期理论 永久性收入理论 拉弗税收曲线原理 知识点: ?用户解答：拉弗税收曲线原理 ６.9７年“东南亚金融危机”发生后，我国主要实行:( ) (5．0 分) 积极性公共财政政策

消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策 紧缩性公共财政政策 知识点: 用户解答：积极性公共财政政策 ７．当商品的供给弹性大于需求弹性，税负（）（5.0 分) 不转嫁 易向后转嫁 由纳税人自己负担 易向前转嫁 知识点: ?用户解答：易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分） 生产性 非生产性 购买性 转移性 ?知识点： 用户解答：非生产性 ９. 税负转嫁的程度取决于（） (５．0分)

【精品】公共财政学复习思考题.doc

第一部分：市场失灵与公共财政职能 1什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。（重点）由市场机制自身固有的缺陷而导致的不能发挥其产生效率的作用表现：市场机制无法有效提供公共物品 ?外部性导致产品过剩与短缺 ?收入分配的不均等 ?难以克服的经济波动 ?垄断造成效率低下（产出受到限制、管理松懈、R&D缩减、寻租行 为）?信息不对称导致的“逆向选择”与“道德风险” 举例省略！ 2市场失灵的原因是什么？（次重） 原因：1》公共物品：私人对公共物品提供的无效性（非排他性、非竞争性）2》外部性：资源配置低效率 3》垄断：对市场某种程度的（如寡头）和完全的垄断可能使得资源的配置缺乏效率 4》非对称信息：由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失灵了3什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。（重点） 定义：指那些具务?共同受益或联合消费的物品或劳务。 如：国防、公安、司法、防洪措施等。 特征：1）效用的不可分割性 2）受益上的非排他性如：国防、防洪设施等。 3）消费上的非竞争性 区别：根据公共品是否同时具有非排他性与非竞争性划分； 1）纯公共物品：具有非排他性与非竞争性。如国防、公安、司法、基础教育、防洪措施等。 2）混合公共产品：乂叫准公共产品。包括 ——俱乐部物品（或拥挤性物品）具有排他性与非竞争性。如桥梁、游泳池、公园等。 共同资源（或准公共物品）具有竞争性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。 4什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。 （重点，措施只需记住大概条例） 定义：指某经济主体的经济活动对其他经济主体产生了有利或有害的影响, 却没有为之获得应有的报酬或承担应有的成本费用的现彖 措施:公共对策」）征税（庇古税）：对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收，使Z变成污染者的内部成本。 2）补贴:如：政府对有突出贡献的科技人员发放特殊补贴；对见义勇为的行为不但进行精神奖励，还耍进行物质补偿。政府对实施新技术、新材料、新能源的产业和金业进行税收优惠和补贴。 3）拍卖污染许可证（是一种排污权交易制度）

2017年春季《公共财政学》期末考核答案

期末作业考核 《公共财政学》 满分100分 一、名词解释题（每小题6分，共36分） 1.纯公共物品 答：纯公共物品有两个特征： 第一，非竞争性，即多一个人受益不会增加任何成本。 第二，非排他性，即要将个人排除在享受纯公共物品之外，通常很难做到或不可能做到。 2.财政收入 答：所谓财政收入，是指公共部门为供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的一切货币收入。 3.消费税 答：消费税是以消费品(或消费行为)的流转额为课税对象的税收的统称。 4.外部性 答：许多产品的生产或消费，可以绕过价格机制直接影响他人的经济环境和经济利益，这些成本或收益在企业或个人进行经济决策时往往不予考虑，成为外部化了的成本或收益，这就是外部性。 5.财政投资 答：财政投资是指以国家为主体，以财政资金为来源的投资活动。 6．横向公平 答：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。 二、简答题（每题8分，共48分） 1．公共财政的职能主要包括什么？ 答：资源配置、收入分配和稳定经济是公共财政的三大职能。 2．公债产生的条件是什么？ 答：公债的产生有两个基本条件：一是国家财政支出的需要，当政府职能日益扩大，仅凭税收不能满足开支以至出现赤字时，它就必须举债；二是社会上要有充足的闲置资金，可供政府借贷。3．财产课税主要包括哪些税种？ 答：财产课税是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的税。财产税主要包括一般财产税、特别财产税、财产转移税。

4．政府的收入再分配项目主要包括什么？ 答：有两种主要的收入再分配项目：公共援助项目——向符合条件的低收入人群提供救济；社会保险——向退休人员、丧失劳动能力的人、失业者和病人提供保险金。 5．为什么在有些市场有效的情况下，政府还要干预市场？ 答：第一，竞争性市场可能无法产生社会满意的收入分配。第二，有人认为，即使拥有完全信息的个人，也不能对他们消费的产品做出很好的判断，这样政府强迫人们消费某些物品（称为有益物品）就有了理论依据。 6．社会保障资金的筹集方式主要包括什么？ 答：基金制、现收现付制、部分基金制。 三、案例分析（共16分） 1．政府的教育支出主要是出于什么原因？ 答：（1）促进公平。但从社会公平的角度看，一个孩子的前途显然不应由家长的财产状况所决定。 （2）具有一定外部性。更多的人接受教育会使社会的运转更加顺利和平稳，增加国家整体利益。 （3）资本市场的不完全。私人部门的金融机构并不愿意为教育融资，它们担心得不到偿还，资金不足的人可能会被剥夺受教育的机会。

投资心理与行为金融学复习要点

复习要点 题型:（相关概念的）简述题、（理论思想的）论述题、（经典文献）综合题 本科教务办 请大家注意考试时间地点并相互转告。 简述题（解释如下概念）： 1．预期效用理论、理性经济人及其预期效用理论的四个公理； 2．信息不对称、逆向选择风险和赢者诅咒风险； 3．交易者的类型与股票波动性的关系（流动性冲击、信息冲击、噪声冲击）； 4、平均值回归现象和逆向投资策略关系、“赌徒谬误”何在？ 5、贝叶斯推断、直觉推断； 6、过度自信、过度乐观、控制力幻觉和信息幻觉与专家幻觉； 7、金融市场有哪些异象？ 8、“神投手”、小数定律、正反馈策略； 9、联合假说问题和套利有限性检验； 10、你认为金融市场的不确定性如何刻画？厌恶损失、厌恶风险、厌恶模糊； 11、遗憾理论、原赋效应、维持现状偏好； 12、心理会计、享乐编辑（对好坏大小事件）； 13、“IPO热市”、投资者的情绪指标、“机会窗口”； 14、封闭式基金折扣之谜； 论述题： 1．套利的成本、风险（基本面风险、市场风险、模型风险、杂音交易风险）2、展望理论、效用理论；二者在投资决策中的关系和区别！ 3．“埃尔斯伯格悖论”和“埃莱斯悖论”。违犯了哪个公理？如何违犯的?

4．股票溢价之谜及其传统金融学和行为金融学的解释 5．股市回报的过度波动性及其行为金融学的解释 综合题： 1．个体投资者的非理性投资行为有哪些表现？通过什么途径实证检验“交易的过度性”； 2．“卖出股票的处理效应”和“买入股票的注意力效应”。 3、行为公司金融理论？在解释公司资本结构决策中的“均衡理论”、“优序融资理论”、“市场时机假说”、“市场迎合假说”？

公共财政学_在线作业_2

公共财政学_在线作业_2 交卷时间：2016-10-12 11:57:43 一、单选题 1. (5分)纳税能力相同的人应缴纳相同的税收，体现了税收的（）原则。 ? A. 横向公平原则 ? B. 效率原则 ? C. 纵向公平原则 ? D. 中性原则 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析2. (5分)国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是（） ? A. 政治权力 ? B. 经济权力 ? C. 财产权力 ? D. 军事权力 纠错

得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析3. (5分)文、教、科、卫支出具有（） ? A. 转移性 ? B. 非生产性 ? C. 购买性 ? D. 生产性 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案B 解析4. (5分)公共收入按照管理方式的不同分为（）? A. 经常性收入和临时收入 ? B. 国内收入和国外收入 ? C. 中央收入和地方收入 ? D. 预算收入和预算外收入 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析

答案D 解析5. (5分)既可由政府提供，也可由私人提供的产品是（）? A. 准公共产品 ? B. 纯公共产品 ? C. 所有产品 ? D. 纯私人产品 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析6. (5分)厂商排放污染物所带来的外部效应属于（）? A. 生产的外部正效应 ? B. 消费的外部负效应 ? C. 生产的外部负效应 ? D. 消费的外部正效应 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案C 解析7. (5分)我国现行增值税属于（）

财政学_陈共_第六版_知识点整理

第一章 市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形

成理想的效率配置。 政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者

提供商品或服务的边际成本为零。简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界

限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。 财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

央财金融考研 公司财务你必须掌握的知识点

央财金融考研|公司财务你必须掌握的知识点 温馨提示：到了考研后期，凯程希望考生能够根据中财金融硕士推出的文章，将431科目的基本知识系统地梳理、反复梳理，以强化对基本知识的掌握。这些基本知识就是我们知识框架的骨架！对于这些最基本知识，大家千万不要以是否考过作为是否重点学习的判断标准，不管是否考过，都要认真对待！ 小题目计算知识点： 1.先付/后付年金现值/终值计算 2.永续年金现值、永续增长年金现值、增长年金的计算 3.一年内多次付息的债券价值计算 4.名义利率和实际利率的转换 5.债券久期的计算 6.PVGO计算 7.股利增长率g的估算 8.投资回收期的计算 9.净现值、IRR、MIRR的计算，资本限量决策中利用PI做项目选择 10.初始现金流、营业现金流、终结现金流的计算 11.个别资本成本的计算（注意是否考虑发行费用） 12.IPO折价成本的计算 13.租金的确定

14.营业/财务/复合杠杆 15.期权的内在价值计算 16.期权的基本损益状态图像 17.从期权的角度分析股东权益和负债 18.认股权证的稀释效应 19.可转债的转股比率&转股价值 20.现金周转期的计算 21.商业信用成本的计算 大题目计算知识点： 1.内插法的应用 2.债券估值 3.普通股估值（现金流贴现模型、PVGO模型、增长率g的估算） 4.项目选择决策、设备更新决策、项目比较决策（增长现金流法、等价年金法）（注意所得税、折旧、机会成本、分摊管理/销售成本） 5.期望值决策 6.资本市场线+β系数+CAPM计算 7.WACC的计算 8.WACC法（自由现金流贴现法）、APV法 9.创业融资-初次融资&二次融资资产负债表编制 10.配股权价值计算

(完整版)公共财政学重点整理

1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具 备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人 提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领 域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医 疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财 政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或 道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政 府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公 共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约 职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本 质是决定财政职能最重要的因素.

西南财大米什金版货币金融学简答及一些知识点(自己总结的-仅供参考)

西南财大米什金版货币金融学简答及一些知识点(自己总结的-仅供参考)

第一章： 1.什么是金融市场，金融市场的基本功能是什么？ 金融市场是资金由盈余单位向短缺单位转移的市场。金融市场履行的基本经济功能是：从那些由于支出少于收入而积蓄了盈余资金的人那里把资金引导到那些由于支出超过收入而资金短缺的人那里。 第二章：金融体系概述 1.金融市场的种类划分 (1) 股权市场和债权市场。(按契约的性质) (2) 一级市场和二级市场。（按在发行和交易中的地位） (3) 场内交易市场和场外交易市场。（按交易的地点和场所） (4) 货币市场和资本市场。（按所交易金融工具的期限长短） 2.主要的货币市场工具和资本市场工具有哪些？ 货币市场工具：（1）美国国库券（贴现发行）（2）可转让银行定期存单（3）商业票据（4）回购

协议（5）联邦基金 资本市场工具：（1）股票（2）抵押贷款（3）公司债券（4）美国政府债券（5）美国政府机构债券（6）州和地方政府债券 3.金融中介机构的概念和类型 概念：金融中介机构是通过发行负债工具筹集资金，并且通过运用这些资金购买证券或者发放贷款来形成资产的金融机构。 （1）存款机构（商业银行，储贷协会，互助储蓄银行，信用社） （2）契约型储蓄机构（保险公司，养老金，退休金） （3）投资中介机构（财务公司，共同基金，货币市场共同基金，投资银行） 4.直接融资和间接融资的区别 （1）在直接融资中，借款人通过将证券卖给贷款人，直接从贷款人那里取得资金；在间接融资中，金融机构居于贷款人和借款人之间，帮助实现资金在二者之间的转移。 （2）直接融资的优点：短缺单位可以节约一定

中农大公共财政学_在线作业_1

2016中农大公共财政学_在 线作业_1 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

公共财政学_在线作业_1 交卷时间：2016-10-04 09:38:16 一、单选题 1. (5分)下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A. 中央收人占GDP比重 B. 财政支出占GDP比重 C. 地方收人占GDP比重 D. 财政收入占GDP比重 纠错 得分：0 知识点：公共财政学 展开解析 2. (5分)按计税依据不同，税收可分为从价税和（） ? A. 从量税 ? B. 价外税 ? C. 货币税 ? D. 价内税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学

展开解析 3. (5分)在市场经济体制下，资源配置主要依靠（） ? A. 财政配置 ? B. 计划配置 ? C. 市场配置 ? D. 调节经济结构机构配置 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 4. (5分)政府公共收入中最多的收入是（） ? A. 政府收费 ? B. 国有经济收入 ? C. 公债 ? D. 税收 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析

5. (5分)世界各国均实行：（） ? A. 复式预算 ? B. 充分就业预算 ? C. 单式预算 ? D. 零基预算 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 6. (5分)社会保障的强制性特征主要体现在（） ? A. 社会福利 ? B. 社会抚恤 ? C. 社会保险 ? D. 社会救济 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 7.

(5分)一般地，（）的税收负担具有累进性。 ? A. 所得税 ? B. 商品税 ? C. 财产税 ? D. 行为税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 8. (5分)下列几种产品中属于纯公共产品的是（） ? A. 公园 ? B. 国防 ? C. 高速公路 ? D. 食品 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 9. (5分)公共财政应当更多地体现（）

财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理 第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。 第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。 实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的， 随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线 特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义： 【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度 的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡 量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。 第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优 质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采 取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

投资学知识点整理446

投资学知识点整理 主编：陈尊厚 副主编：李建英 第一章导论 1.投资定义：广义的投资是指以获利为目的的资本使用，既包括运用资金建造厂房、 购置设备和原材料等从事扩大再生产的经济行为，也包含了“金融学”领域有价证券的交易，即基于收益角度的股票、债券及衍生品的交易；狭义的投资仅限于有价证券投资，包括个人及公司团体以其拥有的资本从事证券买卖而获利的投资行为，其投资的主要对象有政府公债、公司股票、公司股票、公司债券、金融债券等。 2.投资的特点：系统性、复杂性、长期性和风险性。 3投资的分类： 直接投资和间接投资 政府投资、企业投资和居民个人投资 实物投资和金融投资 国内投资和国际投资 4.投资的作用： ①投资影响国民经济的增长速度 ②投资促进吧国经民济持续、稳定、协调发展 ③投资创造新的就业机会 ④投资影响着人民的物质文化水平 ⑤投资是促进技术进步的主要因素 5.实物投资的概念：从定义的角度分析，实物投资是指企业将资金或技术设备等投放于本企业或合资合作等关联企业，通过生产经营活动获取投资收益的行为：从投资对象的角度看，实物投资的直接结果是形成实体资产，包括从事生产经营活动必需的有形资产和无形资产，形成新的、改造现有的固定资产、生产经营能力，为从事某种生产经营活动创造必要条件，或者购买有增值潜力的实物，如黄金、艺术品等。

6.实物投资的特点： ①实物投资与生产经营紧密联系在一起 ②实物投资的变现速度较慢，资本流动性差，投资回收期长 ③实物投资依次经历货币资产、生产资产和商品资本三种不同的资本形态，三者存在时间上的继起性和空间上的共存性 ④实物投资具有投资范围广和投资过程复杂的特点 ⑤实物投资的收益具有风险性和不确定性 ⑥实物投资具有资本投入的持续性和均衡性的特点 7.金融投资的概念：金融投资是指投资主体以获得未来收益为目的，在承担一定投资风险的前提下，将资金投入在货币、证券和信用以及与之相联系的金融市场中的经济行为。 8.金融投资的特点： ①金融投资是在金融市场上，以金融资产为直接投资对象进行交易的一种间接投资方式 ②金融投资的运行要求具有偿还期限 ③金融投资具有很强的流动性 ④金融投资具有风险性和收益性 9.投资对经济总量增长的促进效果通过三种运行机制实现： ①投资对经济总量增长的需求效应 ②投资对经济总量增长的供给效应 ③投资对经济总量增长的均衡效应 第二章投资规模、投资结构和投资布局 1、投资规模的概念:投资规模是指一定时期内一个国家、地区或部门为形成资产而投入的资金总量，即某一时刻内投资活动的总量，所以投资规模又称为投资总量。 2、年度投资规模和在建投资规模的区别: 按投资时间或项目开工与否投资规模分为年度投资规模和在建投资规模 年度投资规模是指一个国家或地区在一定年度内所有在建项目当年完成的投资额，流量在建投资规模是指一个国家或地区一定年度内所有在建项目建成投产所需要的投资，存量 ①统计口径不同 ②反应的供求关系不同