财务管理的目标和实现途径
第一章：财务管理目标
及其实现的途径
第一节财务管理在企业管理中的
重要作用
一、什么是财务管理P9→是什么（一）概念
有效组织财务活动、合理处理财务关系的一种经济管理活动。
（二）对概念的理解
1、财务
有关财富的事务
2、财务活动
（1）什么是财务活动P3L6
人类最基本的经济活动之一，关系到经济行为
（2）容P3－P6
在当前与未来取得资源与分配资源。
3、财务关系
（1）什么是财务关系P6D2
企业在组织财务活动的过程中，与有关方面所发生的经济关系。
（2）容P7－8
所有者（股东）、经营者、债权人、职工等
（3）不同关系人（利益相关者）之间的相互冲突与协调
利益方面：相同、不同
公司治理结构
董事→不懂事→独立董事
监事→不监视→外部监事
4、财务管理的利益直接出发点：（1）所有者：所有者财务
（2）经营者：经营者财务P9L5
按照企业经营者的愿望和要求，对财务活动进行组织和指导、计划和调控、核算与分析、检查与监督、考核与评价，合理处理各种财务关系，从而实现财务成果最大和财务状况最优的目标。
（3）财务部门：财务部门的财务
思考：
财务、财务管理、理财、财政、会计之间的关系
二、财务管理的容→做什么
（一）筹集资金：筹资
（二）策划资金使用：投资
（三）监督资金运行：日常管理
（四）谋求资金保值与增值，进行
收益分配
（五）贯彻财务方面的法律、法规
和政策
三、财务管理的环节P23－28→怎么做
（一）财务预测
（二）财务决策
（三）财务计划（预算）
（四）财务调节（与时俱进）
（五）财务核算→会计核算
（六）财务分析与评价
（七）财务检查与考核
四、财务管理在企业管理中的重要作用P9－10
是整个企业管理这个大系统中的
子系统，在企业管理中处于十分重要的位置，制约着其他方面的管理，为其他方面管理的有效运作提供物质保障，综合体现其他方面管理的经济效果。财务决策与生产决策、营销决策共同构成现代企业决策的三大决策支柱。其中，财务决策涉及企业的经济价值（或财富）的保值与增值，是有关创造财富的决策。企业的价值创造是企业财务管理的核心，任何一个企业的生存与发展都依赖与企业能否创造及创造多少价值。
（一）资金保证作用
（二）控制协调作用
（从财务管理工作的围来看，涉及面广）
（三）综合反映作用
（从反映经营活动形式和效果看，综合性强、灵敏度高）
第二节新环境对财务管理的影响一、财务管理的环境
（一）什么是财务管理的环境P43 （二）财务管理环境的容
1、法律环境：企业组织法律法规、
税务法律法规、财务法律法规
2、金融市场环境
3、经济环境：经济发展状况、通货
胀缩、利息率波动、政府经
济政策、竞争
二、新环境对财务管理的影响
＊（一）更新观念
1、市场观念（市场、市长）
2、法制观念
3、效益观念（长期效益与短期效益、局部利益与整体利益、经济效益与社会效益）
＊4、时间价值观念P29－35
＊5、风险价值观念
（二）建立、健全财务制度
1、组织制度：明确各部门权、责、利
（1）财务部门的设立
（2）与其他部门的关系
（3）财务部门部的分工
（4）部稽核制度与牵制制度
2、预算制度
3、筹资管理制度
4、投资管理制度
5、资产日常管理制度（1）货币资金管理制度（2）结算资金管理制度（3）存货管理制度（4）固定资产管理制度（5）无形资产管理制度
6、成本、费用管理制度
7、收入管理制度
8、收益分配管理制度
9、考核制度
10、财务信息管理制度
（三）做好各项基础工作
1、严格财务手续：做好材料物资的计量、收发、领退工作
2、做好原始记录
3、做好定额的制定和修订工作
4、做好部结算价格的制定和修订工作
5、执行财产清查制度
第三节企业目标对财务管理的要求
一、什么是目标
二、企业目标的定位
（一）生存
1、企业生存的意义：企业只有生存，才能获利；
2、企业生存的“土壤”—“四个”市场
商品市场、金融市场、人力资源市场、技术市场；
3、威胁企业生存的两个因素：
（1）长期亏损—企业终止的在原因
（2）不能偿还到期债务—企业终止的直接原因
4、企业生存的两个基本条件：
（1）以收抵支
（2）到期偿债
（二）发展
1、企业发展的意义：在发展中求得
生存。
2、企业发展的表现：收入（利润）
的增加、规模的扩大（资产、股
东权益、员工人数）（如“世界
500强”的首要标准为销售收入）3、企业发展的条件：企业的发展离
不开资金。
（三）获利
1、企业获利的意义：企业只有能够
获利，才有生存的意义；建立企
业的目的便是盈利（营利、赢
利），盈利不但体现了企业的出
发点和归宿，而且可以概括其他
目标的实现程度，并有助于其他
目标的实现。
2、获利的含义（表现）：从财务上看，
盈利就是使资产获得超过其投
资的回报。（财务保全、实物保
全、EVA）
3、获利的条件：使企业正常营业产
生的和从外部获得的资金能有
效地加以利用。
三、企业目标对财务管理的要求（一）生存目标的要求
要求通过财务管理使企业保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产风险，使企业能够长期、稳定地生存下去。
（二）发展目标的要求
要求通过财务管理筹集企业发展所需资金。
（三）获利目标的要求
要求通过财务管理合理、有效地使用资金，提高经济效益，使企业获
利。
第四节财务管理目标的定位
一、什么是财务管理的目标P11
企业进行财务管理所要达到的目的和要求，并作为评价企业财务活动是否合理的标准。
二、财务管理目标的定位
（一）财务成果最大
1、何谓财务成果：（经济效益）
2、财务成果最大化的演进
（1）产值最大
（2）销售收入最大
（3）利润最大
①优点：
A、能够直接反映企业的目标
B、易于理解和被接受
②缺点：
A、概念模糊
主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额（税前利润）、净利润（税后利润）、未分配利润
息税前利润（EBIT）、边际贡献（贡献毛益MC）、可控边际贡献
B、容易导致短期行为
研究开发
C、没有考虑投资规模
D、没有考虑时间价值
E、没有考虑风险价值
F、易受会计政策影响
销售A产品，单价100元。
成本：
期初库存 50件；单位成本80元4日购入 30件，单位成本70元；15日购入 102件，单位成本63元8日出售 65件
利润：？
（4）每股收益最大
财务部管理目标(2014-三体系)
2014年 财务管理部年度管理目标计划 编制人： 审定人：
部门管理目标 2014年财务管理部按公司经营指导方针要求，积极努力开展部门财务管理工作，在履行相关职责的基础上，结合财务管理部的实际情况，本年度部门管理目标制定如下： 一、加强与银行的合作。昆明阳光基业新能源发展有限公司在成立之初， 因经营期限较短，难以得到银行等金融机构的支持。而资金紧缺一直 是财务工作中最急需解决的问题，现公司成立已满一年，业务正常开 展，并且有很好的发展前景，所以加强与银行的合作，积极争取到资 金支持并建立长期合作关系，是本年度财务工作的重点。 二、做好税收筹划和税金管理。根据公司余热项目实际进展情况，合理确 认收入和核算成本，做好季度和年度的税收筹划，并做好税金的统计 管理工作。公司从2013年起企业所得税的缴纳享受西部大开发税收优 惠政策，所以本年底提前做税收优惠的备案工作，做好2014年企业所 得税汇算清缴税务审核的准备。 三、积极推进项目成本估算对比分析。根据公司对新建项目下达的项目限 额成本，财务部门在付款时候要求业务部门对比限额成本计划支付， 每月对项目进行估算成本对比。 四、核算规范化加强，财务制度健全。根据公司的业务特点制定适合公司 的核算规范，让每一个财务人员的核算工作都规范化，标准化；同时 对现有财务管理制度进行修订，让财务管理工作更有效。 五、加强财务档案管理。税务、会计核算、资金方面的所有档案都及时整 理归档，并由专人负责保管、定期检查。 六、加强业务培训，强化人员素质。积极组织财务人员参加相关业务培训。 七、保持《质量环境和职业健康安全管理体系》的稳定运行，依据管理体 系，规范管理，做到： a.固体废弃物实行收集、分类管理，统一处理，规范化处理率100%； b.节能减耗、节约水电和办公用纸； c.杜绝火灾事故发生，全年火灾事故发生率为零； d.杜绝重伤、死亡事故的发生，全年死亡事故发生率为零；
做好财务管理工作的基础和主要任务
做好财务管理工作的基础和主要任务 1、良好的法人治理结构。企业法人治理结构，又被称为公司治 理结构，是指在所有权与经营权分离的条件下，所有者基于约束和 制衡经营者，防止其滥用职权，引导经营者围绕所有者利益最大化 目标开展经营活动的需要，精心构建的一系列委托代理制度、企业 领导制度以及设立的一整套组织机构。良好的法人治理结构，是企 业融资、吸引资本的必备条件，是股东维护自身权益的需要，是企 业进行正确决策，有序开展企业经营和财务管理工作的前提。 2、企业财务管理工作核心地位的统一认识。把财务管理放在企 业管理的中心或核心地位，企业要有统一的认识。企业的股东、经 营班子及各层管理人员，以至每一位职工都要树立价值管理的思想，都要用价值的理念来推行每一项管理，来运作每一项工作，使价值 管理、财务管理深入企业的每一位员工。 3、完善的财务管理制度。完备、规范的财务管理制度是保证一 个企业正常运作及发展壮大的必要条件。“工欲善其事，必先利其器”，好的财务管理制度是企业发展的重要武器。 4、亲密无间的部门配合。企业各部门之间的密切配合，是企业 经营管理工作高效开展的保障。如果财务部门与其他管理部门割裂 开来，财务管理不能延伸到各项管理工作之中，那财务管理就成了 无本之木，其作用得不到发挥，形成经营和生产“两面化”，会给 企业经营管理带来极大的隐患。 5、规范经营的企业文化。企业文化是企业在经营过程中逐步形 成的，具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、规章制度、行为准则、文化环境、产品品牌和经营战略等，以及与此相适 应的思维方式和行为方式的总和。企业应该加强规范经营的企业文 化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，树立现代管理理念，强化风险意识和法制观念，倡导诚实守信、规范经营。
第二次任务：第一次形成性考核作业(财务管理)
江苏开放大学 形成性考核作业学号 姓名 课程代码110083 课程名称财务管理 评阅教师 第 2 次任务 共 6 次任务 江苏开放大学
作业要求：请同学们将作业的答案填写到答题纸上。 财务管理第一次形成性考核作业 一．单选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1.下列关于名义利率与实际利率的说法中，正确的是（）。 A.名义利率是不包含通货膨胀的金融机构实际利率 B.计息期小于一年时，实际利率大于名义利率 C.名义利率不变时，实际利率随着每年复利次数的增加而呈线性递减 D.名义利率不变时，实际利率随着计息期利率的递减而呈线性递增 2.约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的是（）。 A.厂房折旧 B.厂房租金支出 C.高管人员基本工资 D.新产品研究开发费用 3 .某上市公司针对经常出现中小股东质询管理层的情况，你采取措施协调所有者与经营者的矛盾。下列各项中，不能实现上述目的的是（）。 A.强化内部人控制 B.解聘总经理 C.加强对经营者的监督 D.将经营者的报酬与其绩效挂钩 4.下列不属于集权型财务管理体制缺点的是（）。 A.可能会使各所属单位缺乏主动性 B.可能失去适应市场的弹性 C.可能导致资金管理分散 D.可能丧失市场机会 5.在重大问题上采取集权方式统一处理，各所属单位执行各项指令，他们只对日常生产经营活动具有较大的自主权，该种财务管理体制属于（）。 A.集权型
B.分权型 C.集权和分权相结合型 D.以上都不是 6.甲企业是一家摩托车配件生产企业，鉴于目前市场正处于繁荣阶段，下列各项中，甲企业不能采取的财务管理战略是（）。 A.扩充厂房设备 B.削减存货 C.开展营销规划 D.提高产品价格 7.财务管理体制的核心问题是（）。 A.如何确定财务管理目标 B.如何配置企业的资源 C.如何确定财务管理体制的集权和分权 D.如何配置财务管理权限 8.在企业内部，会计信息主要是提供给（）决策使用。 A.管理层 B.投资者 C.债权人 D.会计师事务所 9.ABC公司是一家上市公司，2017年初公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将股东财富最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是（）。 A.股东财富最大化目标考虑了风险因素 B.股东财富最大化目标在一定程度上能避免企业短期行为 C.股价能完全准确反映企业财务管理状况 D.股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩 10.下列各财务管理目标中，可能导致企业短期财务决策倾向的是（）。 A.利润最大化 B.企业价值最大化 C.股东财富最大化 D.相关者利益最大化
财务管理目标分析
财务管理目标分析 由于以上缺陷，企业价值最大化并不是最佳财务管理目标，通过各种财务管理目标的比较会发现每种目标都有其优缺点，因此我认 为企业财务管理目标并不是唯一的，企业应在不同的阶段根据不同 的情况选择不同的财务管理目标，同时应把目前存在的广泛应用的 财务管理目标有机结合。 例如:在我国目前情况下企业价值最大化最适用于股份制企业尤 其是上市公司的财务管理，而外界和股东只能从企业会计报表中获 得评价企业业绩的信息。但会计报表只是企业过去某一时期财务状况、经营成果和资金变动状况的事后反映，并不能反映企业的市场 价值，因此股东在会计报表中寻找的最重要的指标只能是企业利润 的高低，所以，决定企业价值高低的因素又回到了利润最大化。上 市公司筹集的大量资金可以通过证券市场增资扩股或发行债券获得，但我国法律规定，企业在增资扩股和发行新债券时，要考察公司最 近三年是否连续盈利，即只有在考核盈利指标前提下，企业价值最 大化才与持续存在的根本企业价值息息相关。因此只有在利润的前 提下，企业价值最大化才有持续存在的根本。所以我们应将利润最 大化同企业价值最大化有机结合，在追求两个财务管理目标的同时 实现企业发展。 在社会主义市场经济环境下，企业财务管理行为作为协调有关各方经济利益的一种方式，要求为之服务的对象便呈现出多元化格局，现代企业财务管理的作用是多方面的，财务管理的目标也不是唯一的，综合这些因素，我认为在我国目前市场经济环境下，企业财务 管理的目标的实现应有由下三个内容构成： 1提高企业经济效益目标。提高企业经济效益是财务管理目标的 关键核心，因为没有经济效益，就没有利润，没有利润，就没有资 本保值与增值，也没有利润最大化和企业价值最大化。
论财务管理目标
论财务管理目标 [摘要]财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。确立合理的财务管理目标，在理论和实践上都有重要意义。我们在进行工作的同时，要认真仔细分析企业的形势及任务，然后根据工作对象的客观规律性提出自身需要解决的主要问题，在充分研究财务活动客观规律性的基础上明确财务管理的目标。 [关键词]财务管理;企业目标;社会效益;经济效益企业是在国家的宏观调控下按照市场需求自主组织生产，以提高经济效益、劳动生产率和实现保值增值为目的的经济组织。企业财务管理目标对全部理财活动具有根本性的影响。确立企业管理目标是明确现代理财思想，建立现代理财方法和措施必须重点考虑的问题。目前对企业财务管理目标的认识还存在不同的观点，为此，笔者就这一问题做一浅析。 1财务管理目标研究评述 1.1利润最大化 利润最大化是指企业把利润作为企业财务管理的最终目标。利润最大化具体来说有两种表示方法： (1)利润总额。一般所讲的利润最大化是指利润表中的税后利润最大化。以利润最大化作为企业理财目标有其合理之处。首先，利润额在一定程度上能够体现企业经济效益的高
低。其次，利润是增加业主投资收益、提高职工劳动报酬的主要来源，也是企业补充资本的积累、扩大经营规模的源泉，因此利润最大化对各方利益相关者是有利的。 (2)权益资本利润率。这种指标把净利润通过投入的自有资本进行对比，能够合理的分析企业的盈利水平。 1.2股东权益最大化 股东权益最大化是指通过合理经营，为股东带来更多的财富。股东权益最大化的评价指标主要有：①股票市价或每股市价。在股份制经济下，这种观点仍有不足之处。首先，大量的非上市公司不可能采用这一目标。其次，股票受到许多经济和不可控因素的影响。②权益资本增值率。它反映了资本保全原则的要求，利益方面又能抑制曾经存在的企业资产流失现象，是投资者和经营者都非常重视的指标。 1.3企业价值最大化 关于企业价值的定义又有几种观点，一是：“公司价值是指企业全部资产的市场价值”;二是：“企业价值通俗地说是企业值多少钱”。第一种观点仅仅是“存量资本价值观”。第二种观点将企业价值的重点转移到了企业潜在的获利能力，而对于获利能力的评估暗含着对构成企业未来获利能力的基础――组织资本的评估。这种观点太抽象，容易使人对其内涵产生不同的理解。 1.4相关者利益最大化
任务1.2 确立企业财务管理目标理论
项目1 财务管理认知 任务1.2 确立企业财务管理目标理论习题与答案 一、企业财务管理目标理论 1、【单选题】在某上市公司财务目标研讨会上，张经理主张“贯彻合作共赢的价值理念，做大企业的财富蛋糕”;李经理认为“既然企业的绩效按年度考核，财务目标就应当集中体现当年利润指标”;王经理提出“应将企业长期稳定的发展放在首位，以便创造更多的价值”。赵经理提出“力争使公司股票价格提高，让社会对公司评价更高”上述观点是基于相关者利益最大化目标提出的是( )。 A.张经理 B.李经理 C.王经理 D.赵经理 【正确答案】A 【答案解析】张经理主张“合作共赢的价值理念”，那么可以看出支持其观点的理论就是相关者利益最大化;李经理认为“财务目标就应当集中体现当年利润指标”，那么说明支持其观点的理论就是利润最大化;王经理提出“应将企业长期稳定的发展放在首位，创造更多的价值”，那么支持其观点的理论就是企业价值最大化;赵经理提出“力争使公司股票价格提高”，那么支持其观点的理论就是股东财富最大化。 2、【单选题】在下列各项中，能够反映上市公司股东财富最大化目标实现程度的最佳指标是()。 A.总资产报酬率 B.净资产收益率 C.每股市价 D.每股收益 【正确答案】C 【知识点】本题考核点是企业财务管理目标理论。 【答案解析】股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大为目的。在上市公司，股东财富由其拥有的股票数量和股价两方面决定。在股票数量一定时，股价最大即
是股东财富最大。 3、【多选题】下列各项企业财务管理目标中能够同时考虑避免企业追求短期行为和风险因素的财务管理目标有( )。 A.利润最大化 B.股东财富最大化 C.企业价值最大化 D.相关者利益最大化 【正确答案】BCD 【知识点】本题考核点是企业财务管理目标理论。 【答案解析】只有利润最大化是没有考虑避免企业追求短期行为和风险因素，选项B、 C、D都是同时考虑了避免企业追求短期行为和风险因素的财务管理目标。 4、【多选题】下列有关相关者利益最大化目标的具体内容中正确的有( )。 A.强调尽可能降低风险 B.强调所有相关者的首要地位 C.加强对企业代理人的监督和控制 D.保持与政府部门的良好关系 【正确答案】CD 【知识点】本题考核点是企业财务管理目标理论。 【答案解析】相关者利益最大化目标的具体内容是强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承受的范围内，不是强调尽可能降低风险，所以选项A不正确。相关者利益最大化目标强调股东首要地位，所以B错误。 5、【单选题】下列财务管理目标中，有利于企业长期稳定的发展，能够体现合作共赢价值理念的是( )。 A.相关者利益最大化 B.股东财富最大化 C.企业价值最大化 D.利润最大化 【正确答案】A 【答案解析】相关者利益最大化目标的优点：有利于企业长期稳定的发展;体现了合作
企业财务管理目标的三大模式
企业财务管理目标的三大模式 财务管理作为企业管理的组成部分,与经济价值或财富的保值增值有关,是关于创造财富的决策,企业生存、发展、获利的总目标离不开财务的筹资、投资以及对资金的运用管理。另一方面,财务管理目标是制定生产目标、销售目标等一系列目标的基础和前提,这使得财务管理在企业管理中处于一个核心地位,财务管理目标将从根本上反映企业的总目标。所以确立一个合理的财务管理目标对企业的长远发展有重要的意义。 企业的财务目标是一个逐渐演进的过程,它主要有三种模式,那么这几种模式孰优孰劣呢? 利润最大化模式 在微观经济学理论中,利润最大化通常作为企业的目标,对企业经营活动的分析也往往建立在这一前提之下。利润最大化强调了资本的有效利用,但它没有指明利润产生的阶段,没有指明利润是在当年最大化还是在更长的时间内实现最大化。例如,财务经理可以通过限制研究和发展支出以及削减一些不必要的费用来提高当年的利润。在短期来看,这可能会增加利润。但很明显,这对公司长期的利益不利。 利润最大化忽略了现实中财务经理在决策时所面临的实际而又复杂的问题,尤其是利润最大化中未包括企业经常会遇到的两大问题:不确定性和时间价值。在微观经济学理论中,项目和投资所依据的是对其预期的收益和加权平均收益的比较,而不考虑某个项目是否比其它项目风险更大。在财务管理中,如果以利润最大化为目标,将导致企业忽视风险因素,从而错误决策。利润最大化的另一个问题是它忽略了报酬的时间价值,而投资决策者必须要考虑时间价值,对于相同的现金流入来说,时间越早的价值越大,但以利润最大化的目标却不能反映资金的时间价值。另外还有一点,会计利润忽略了一项很重要的成本———股东或所有者提供的资金成本。比如说,一个企业的资本收益率是5%,而购买国库券的收益是8%。这虽然有可能实现
2019中级财管69讲第03讲财务管理目标(2)、财务管理环节与体制
第二节 财务管理目标 二、利益冲突的协调 （一）所有者与经营者利益冲突及协调 1
【注意】基本概念 股票期权：是允许经营者以预先确定的条件购买本企业一定数量股份的权利，当股票的市场价格高于约定价格，经营者就会因此获取收益。 绩效股：企业运用每股收益、资产收益率等指标来评价经营者绩效，并视其绩效大小给予经营者数量不等的股票作为报酬。 【例题?多选题】公司制企业可能存在经营者和股东之间的利益冲突，解决这一冲突的方式有（）。（2015年） A.解聘 B.接收 C.收回借款 D.授予股票期权 【答案】ABD 2
【解析】所有者和经营者利益冲突通常可采用以下方式解决：（1）解聘；（2）接收；（3）激励（股票期权、绩效股）。所以选项A、B、D正确。 【例题?判断题】解聘是通过市场约束经营者的措施。（） 【答案】× 【解析】解聘是通过所有者约束经营者的措施，接收才是通过市场约束经营者的措施。 【例题?判断题】股票期权的激励方式是指企业运用每股收益、资产收益率等指标来评价经营者绩效，并视其绩效大小给予经营者数量不等的股票作为报酬。（） 【答案】× 【解析】股票期权是允许经营者以预先确定的条件购买本企业一定数量股份的权利，当股票的市场价格高于约定价格，经营者就会因此获取收益。 【例题?判断题】股票期权的激励方式是指企业运用每股收益、资产收益率等指标来评价经营者绩效，并视其绩效大小给予经营者数量不等的股票作为报酬。（） 【答案】× 【解析】股票期权是允许经营者以预先确定的条件购买本企业一定数量股份的权利，当股票的市场价格高于约定价格，经营者就会因此获取收益。 【例题?多选题】下列各项中，能协调所有者与债权人之间矛盾的方式有（）。 A.市场对公司强行接收或吞并 3
企业财务管理目标
企业财务管理目标 一、的含义和种类 是企业财务管理活动所希望实现的结果。有以下几种具有代表性的模式：（一）利润最大化目标 利润最大化目标，就是假定在投资预期收益确定的情况下，财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。 利润最大化目标在实践中存在以下难以解决的问题： （1）利润是指企业一定时期实现的税后净利润，它没有考虑资金的时间价值； （2）没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系； （3）没有考虑风险因素，高额利润的获得往往要承担过大的风险。 （4）片面追求利润最大化，可能会导致企业短期行为，与企业发展的战略目标相背离。 （二）股东财富最大化 股东财富最大化目标是指企业的财务管理以股东财富最大化为目标。 在上市公司中，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。 与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点是：
（1）考虑了风险因素，因为通常股价会对风险作出较敏感的反应。 （2）在一定程度上能避免企业追求短期行为，因为不仅目前的利润会影响股票价格，预期未来的利润同样会对股价产生重要影响。 （3）对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。 以股东财富最大化作为财务管理目标存在的问题是： （1）通常只适用于上市公司，非上市公司难于应用，因为无法像上市公司一样随时准确获得公司股价。（2）股价受众多因素影响，特别是企业外部的因素，有些还可能是非正常因素。股价不能完全准确反映企业财务管理状况，如有的上市公司处于破产的边缘，但由于可能存在某些机会，其股票价格可能还在走高。 （3）它强调更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。 （三）企业价值最大化目标 企业价值就是企业的市场价值，是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。 企业价值最大化的财务管理目标，反映了企业潜在的或预期的获利能力和成长能力，其优点主要表现在： （1）该目标考虑了资金的时间价值和投资的风险；
财务管理任务2
任务2_0001 一、单项选择题（共 15 道试题，共 60 分。） 1. 在其他条件不变的情况下，公司所得税税率降低会使公司发行的债券成本（）。 A. 上升 B. 下降 C. 不变 D. 无法确定 2. 采用销售百分比率法预测资金需要时，下列项目中被视为不随着销售收入的变动而变动的是（）。 A. 现金 B. 应付帐款 C. 存货 D. 公司债券 3. 相对于普通股东而言，优先股所具有的优先权是指（）。 A. 优先表决权 B. 优先购股权 C. 优先分配股利权 D.
优先查帐权 4. 筹资风险，是指由于负债筹资而引起的（）可能性。 A. 盈利下降 B. 资本结构失调 C. 企业发展恶循环 D. 到期不能偿债 5. 任何投资活动都离不开资本的成本及其获得的难易程度，资本成本实际就是（）。 A. 企业的债权成本 B. 企业的股权成本 C. 无风险市场利率 D. 项目可接受最低收益率 6. 只要企业存在固定成本，那经营杠杆系统必（）。 A. 恒大于1 B. 与销售量成反比 C. 与固定成本成反 D. 与风险成反比
7. 下列筹资方式中，资本成本最低的是( )。 A. 发行股票 B. 发行债券 C. 长期贷款 D. 保留盈余资本成本 8. 资本成本具有产品成本的某些属性，但它又不同于帐面成本，通常它是一种（）。 A. 预测成本 B. 固定成本 C. 变动成本 D. 实际成本 9. 最佳资本结构是指（）。 A. 企业价值最大时的资本结构 B. 企业目标资本结构 C. 加权平均的资本成本最高的目标资本结构 D. 加权平均资本成本最低，企业价值最大的资本结构 10. 下列权利中，不属于普通股股东权利的是（）。
第一节 财务管理的概念和对象
第一节财务管理的概念和对象 一、财务管理的概念 财务管理就是对企业的财务活动进行决策、预算、控制、分析，并对其所体现出来的各种财务关系进行协调、组织的一系列经济管理工作。 财务管理作为经济管理的一个组成部分，是随管理的需要而产生，随生产的发展而发展。 二、财务管理的对象 财务管理就是对企业的财务活动及其所体现出来的各种财务关系所进行的管理。要了解财务管理的对象，必须对资金运动过程进行分析，从中发现企业的资金运动与财务管理对象的关系。 （一）企业资金的运动形式 工业企业的资金运动是从货币资金开始，顺序经过供应过程、生产过程、销售过程，最后又回到货币形态的全过程。在这一过程中，通过供应过程，购买生产所需的各种材料物资并验收入库，货币资金转化为储备资金；随着材料的领用，生产工人对材料进行加工，生产出社会所需要的产品，并发生人工和其他管理费用，储备资金也随之转化为生产资金；随着产品的完工并验收入库，生产资金转化为成品资金，通过产品的销售，成品资金转化为货币资金。企业的资金完成了一次循环。由此看出，随着生产经营活动的不断进行，企业的资金也在周而复始的运动，并从货币资金形态开始，依次表现为货币资金形态、储备资金形态、生产资金形态和成品资金形态，并通过产品的销售实现资金的增值。工业企业资金的运动过程如图１－１。 在企业的生产经营活动中，能引起资金发生增减变化的各种活动都是企业的财务活动，包括筹资活动、投资活动和资金分配活动，而资金运动都是通过各种财务活动来实现的。这些活动都是财务管理的对象和内容。 （二）财务活动 财务活动又称企业的理财活动。是指资金的筹集、使用、耗费、收回、分配等一系列经济行为，其中资金的使用、耗费、收回称为投资。 1．筹资活动。筹资活动是指企业为满足生产经营活动对资金的需要，通过各种渠道筹集资金的过程。筹集资金是企业开展生产经营活动的前提条件，也是资金运动的起点。 2．投资活动。投资活动就是把通过筹资取得的资金投入到生产经营过程中和其他领域，并根据需要使用资金的活动。 3．分配活动。分配活动主要是指对收益的分配。
财务管理目标规范 - 制度大全
财务管理目标规范-制度大全 财务管理目标规范之相关制度和职责，说起财务管理,最简单的理解即管理好你的财务,你的资金。同时做好财务管理目标也有着一定的作用和原则等。以下资料为您详细提供关于财务管理目标的详细资料,请参考。财务管理目标又称理... 说起财务管理,最简单的理解即管理好你的财务,你的资金。同时做好财务管理目标也有着一定的作用和原则等。以下资料为您详细提供关于财务管理目标的详细资料,请参考。 财务管理目标又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的,它决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿,是评价企业理财活动是否合理的基本标准。 内涵 随着市场经济体制的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,先后出现了4种比较具有代表性的观点,分别是:利润最大化原则、股东财富最大化原则、企业价值最大化原则和企业资本可持续有效增值原则。 作用 财务管理目标的作用可以概括为四个方面:(1)导向作用。(2)激励作用。(3)凝聚作用。(4)考核作用。 特征 企业财务管理目标具有以下特征: (1)财务管理目标具有相对稳定性。随着宏观经济体制和企业经营方式的变化,随着人们认识的发展和深化,财务管理目标也可能发生变化。但是,宏观经济体制和企业经营方式的变化是渐进的,只有发展到一定阶段以后才会产生质变;人们的认识在达到一个新的高度以后,也需要有一个达成共识、为人所普遍接受的过程。因此,财务管理目标作为人们对客观规律性的一种概括,总的说来是相对稳定的。 (2)财务管理目标具有可操作性。财务管理目标是实行财务目标管理的前提,它要能够起到组织动员的作用,要能够据以制定经济指标并进行分解,实现职工的自我控制,进行科学的绩效考评,这样,财务管理目标就必须具有可操作性。具体说来包括:可以计量。可以追溯。可以控制。 (3)财务管理目标具有层次性。财务管理目标是企业财务管理这个系统顺利运行的前提条件,同时它本身也是一个系统。各种各样的理财目标构成了一个网络,这个网络反映着各个目
管财务管理目标的层次化汇总
管财务管理目标的层次化 一、财务管理目标主要观点简介 ?沪?1、利润最大化。在企业规模不变的前提下，企业以利润最大化作为财务管理目标有一定的现实意义。特别是在计划经济向市场经济转轨过程初期这种现象十分普遍。企业追求利润最大化，一方面讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低成本。这些措施有利于资源的合理配置，也反过来促进经济效益的提高。另一方面，利润指标比较易被大家接受和便于与现行的财务会计报表系统接轨。但是利润最大化目标存在以下一些弊端：（1）没有考虑资金时间价值；（2）没有考虑所获利润和投入资本额的关系；（3）没有考虑所获利润与所承担的风险大小；（4）利润最大化往往令企业决策带有短期行为倾向，从而损害企业的长远利益；（5）利润最大化给企业管理当局通过盈余管理甚至利润操纵，损害其他利益相关者的利益提供了机会。 ?沪?2、股东财富最大化。股东财富最大化财务管理目标是近年来西方财务管理中比较流行的一种观点。股东财富是通过股票的市场价值来体现的，即当股票价格达到最高时，则股东的财富也就达到最大。股东财富最大化目标考虑了企业财务风险和经营风险，可以避免一些短期行为。但这种观点也有一些缺陷：（1）不符合现代产权理论和资本理论；（2）股票价格是受多种因素影响的结果，并非都是公司所能控制的，把不可控因素引入财务目标是不合理的；（3）忽视股东与其他利益相关者之间利益上的差异，对非股东利益考虑不够；（4）它只适合上市公司，对非上市公司很难适应。正因如此，理论界就此提出了企业价值最大化观点。 ?沪?3、企业价值最大化。由于股东财富最大化在西方企业中的普遍认同和广泛流行，我国理论界许多专家试图通过引进、改造，使之“洋为中用”。 ?沪? 二、单一财务管理目标的局限性 ?沪灰陨细髦止鄣阒饕?受西方财务管理研究的影响，在西方财务管理中，仅以资本市场为背景，研究经营层的有关财务问题。所以传统的企业财务管理目标仅指经营层财务管理目标，而不涉及其他方面。财务管理目标作为财务管理研究的逻辑起点和归宿，它决定着财务管理研究体系中其他财务管理因素，但同时又受制于企业所处的财务环境、产权关系和企业形式及财务主体四个方面。企业财务管理的环境又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件,企业财务决策更多的是适应它们的要求和变化。财务管理的环境涉及的范围很广，其中最重要的是法律环境、金融市场环境和经济环境。按照产权经济的理论，产权的核心是财权，产权决定了控制权，特别是剩余索取权和剩余控制权。不同的产权主体，有不同的财权，也有不同的目标函数，包括财务管理目标函数。在工业经济时代非人力资本占据着绝对的统治地位，支配着人力资本、知识资本等其它资本形态，所以企业的股权主要掌握在股东手中，企业财务管理目标基本上是为股东服务，但在理论上和实务上都以股东财富最大化作为财务管理目标就不足为怪了。随着知识经济时代的到来，人们对资本的概念有了新的认识，人力资本的地位正在相对上升，而物质资本的地位正在相对下降。企业在一定程度上就可以表述为人力资本与非人力资本的一个特别合约（周其仁，1996）。由于资本概念的扩展，企业产权所有者不仅仅限于非人力资本所有者，还包括人力资本所有者，甚至其他利益相关者都在企业中投入了一定的专用性资产，也成了产权主体，自然要求分享相应的财权，以达到自己的目标，尤其是财务管理目标。但这种分享过程是一个复杂的博弈过程，并随着各方力量的增减而发生变化。在财务管理状态依存（相机治
财务岗位职责及管理目标
xx公司财务部工作目标任务 一、认真贯彻执行会计法以及国家和地方政府有关的财务管理制度和税收制度、政策法规，执行公司统一的财务管理制度。 二、建立健全公司财务管理的各种规章制度。编制财务计划，加强经营指导管理，反映、分析财务计划的执行状况，检查监督财务制度的执行情况。 三、积极为经营管理服务。通过财务监督发现问题，提出改进意见，为提高公司经济效益出谋划策。 四、厉行节约，合理使用资金。 五、合理分配公司收入，及时上交税收及有关管理费用。 六、积极主动与有关政府机构及财政、税务、工商、银行等部门沟通，及时掌握相关法律法规和政策的变化，有效规范财务工作。 七、合理用好政府各项财税政策，及时提供财务报表和有关资料，协助公司有关部门做好各类项目的申报工作。 八、正确使用会计科目，认真审核会计凭证，按时报送财务报表，正确反映公司经营成果和财务状况。 九、完成公司交办的其它工作。
xx公司财务部人员工作岗位职责 经理职责 1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹集和使用方案，开辟财源，有效使用资金。 2、负责公司财务系统的建立和完善，进行有效的财务内部控制工作。建立并完善公司的内部审计体系、财务核算体系及生产管理控制流程、成本归集和分配等规章制度。 3、进行成本费用项目计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗节约费用，提高经济效益。 4、定期对公司的经营状况提交阶段性的财务分析报告，并针对相关问题提出相应的财务改进方案，及时向总经理提出合理化建议。 5、加强对公司运营资金的管理，增强对库存产品、应收账款和应付账款的管理，提高资金的使用效率。 6、指导公司各部门进行财务预算并监督整体预算的具体执行。 7、负责审核公司主要的经济合同，监督和管理公司相关业务的结算工作。 8、协助公司有关部门做好各类政策性项目资金的申报工作。 9、部门内部的人员及日常事务的管理工作。 10、承办公司领导交办的其它工作事项。 会计职责 1、按照会计制度的规定，负责审核办理公司的相关财务收支工作。 2、编制记账凭证及会计报表，登记会计账簿等相关事务。 3、记账、算账、报账做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报送。 4、妥善保管会计凭证、账簿、报表等材料，做好公司财务文件资料的保密工作。 5、负责对公司因公报销的费用进行审核，并根据审核后的记账凭证进行登记。1，负责公司的纳税申报，税收计算与统计等工作，并编制纳税相关报表。 2，做好公司固定资产的核查与盘点工作，及时编制各类固定资产账目。
任务1.1 学习企业财务管理的内容
项目一财务管理认知 任务1.1 学习企业财务管理的内容习题与答案 一、企业及其组织形式 1、【多选题】与独资企业和合伙企业相比，公司制企业的特点有( )。 A.以出资额为限，承担有限责任 B.权益资金的转让比较困难 C.存在着对公司收益重复纳税的缺点 D.更容易筹集资金 【正确答案】ACD 【知识点】本题考核点是企业及其组织形式。 【答案解析】公司的所有者权益被划分为若干股权份额，每个份额可以单独转让，无须经过其他股东同意，公司制企业容易转让所有权。 2、【多选题】下列不同的企业组织形式中，由投资人对企业债务承担无限责任的有（）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.有限责任公司 D.股份有限公司 『正确答案』AB 『答案解析』对于个人独资企业而言，全部债务由投资者个人承担。对于合伙企业而言，合伙人对债务承担无限连带责任。所以正确答案为A、B。 3、【单选题】与普通合伙企业相比，下列各项中，属于股份有限公司缺点的是（）。 A.筹资渠道少 B.承担无限责任 C.企业组建成本高 D.所有权转移较困难 『正确答案』C 『答案解析』公司制企业的缺点：（1）组建公司的成本高；（2）存在代理问题；（3）双重课税。
4、【单选题】下列不属于合伙企业特点的是( )。 A.由两个或两个以上的自然人订立合伙协议设立 B.需要缴纳企业所得税 C.每个合伙人对企业债务须承担无限、连带责任 D.较难从外部获得大量资金用于经营 正确答案:B 答案解析: 合伙企业的特点有：(1)投资人由两个或两个以上的自然人组成;(2)每个合伙人对企业债务须承担无限、连带责任;(3)企业的寿命以合伙人卖出所持有的份额或死亡为限;(4)权益转让较难;(5)较难从外部获得大量资金用于经营;(6)需要缴纳个人所得税;(7)组建公司的成本居中。 5、【多选题】下列属于公司制企业优点的有( )。 A.容易转让所有权 B.承担有限债务责任 C.容易筹集所需资金 D.组建成本低 正确答案:A,B,C 答案解析: 公司制企业的优点：(1)容易转让所有权;(2)有限债务责任;(3)公司制企业可以无限存续，一个公司在最初的所有者和经营者退出后仍然可以继续存在;(4)公司制企业融资渠道较多，更容易筹集所需资金。缺点：(1)组建公司的成本高;(2)存在代理问题;(3)双重课税。 6、【多选题】下列有关企业组织形式的表述中，正确的有（）。 A、个人独资企业创立容易 B、个人独资企业损失超过业主对其投资时，其责任承担以业主的投资额为限 C、合伙企业各合伙人对企业债务承担无限、连带责任 D、公司制企业出资者按出资额对公司承担有限责任 【正确答案】ACD 【答案解析】个人独资企业业主对企业债务承担无限责任，有时企业的损失会超过业主最初对企业的投资，需要用个人其他资产偿债。所以选项B的表述不正确。
财务管理的目标及含义
第一章财务管理总论--利益群体的利益冲突及协调方法 [基本要求] （一）掌握财务管理的含义和内容 （二）掌握财务管理的目标 （三）熟悉财务管理的经济环境．法律环境和金融环境 （四）了解相关利益群体的利益冲突及协调方法 [考试内容] 第一节财务管理概述 一.财务管理的含义和内容 企业财务，是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。 财务管理，是企业组织财务活动．处理财务关系的一项综合性的管理工作。 （一）财务活动 企业的财务活动包括投资．资金营运．筹资和资金分配等一系列行为。 1.投资活动 投资，是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。 广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票．债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产．无形资产．流动资产等）。狭义的投资仅指对外投资。 2.资金营运活动 企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。首先，企业需要采购材料或商品，一边从事生产和销售活动，一边还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入．收回资金；最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。为满足企业日常经营活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。 3.筹资活动 筹资，是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。 在筹资过程中，一方面，企业需要根据企业战略发展的需要和投资计划来确定各个时期企业总体的筹资规模，以保证投资所需的资金；另一方面，要通过筹资渠道．筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，降低筹资成本和风险，提高企业价值。 4．资金分配活动 企业通过投资和资金营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。企业取得的各种收入在补偿成本．缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为；而狭义的分配仅指对企业净利润的分配。
财务管理目标的观点
财务管理目标的观点 篇一：我对财务管理目标的看法 我对财务管理目标的看法 首先让我们先来了解下，什么是企业财务管理的目标，是指企业财务管理在一定环境和条件下所应达到的预期结果，它是企业整个企业财务管理工作的定向机制、出发点和归宿。在市场经济环境下，将“企业财富最大化”或“股东财富最大化”作为我国现代企业财务管理的目标，与“利润最优大化”目标相比较，无疑是进了一大步。主要表现在：它不仅克服了“利润最大化”目标没有考虑资金时间价值、风险价值、技入与产出的关系，可能导致企业财务决策带有短期行为等缺点，而且还充分体现了企业所有者对资本保值与增值的要求。 企业财务管理目标的含义和种类 企业财务管理目标是企业财务管理活动所希望实现的结果。企业财务管理目标有以下几种具有代表性的模式：企业财务管理一、利润最大化目标 利润最大化目标，就是假定在投资预期收益确定的情况下，企业财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。 利润最大化目标在实践中存在以下难以解决的问题： （1）利润是指企业一定时期实现的税后净利润，它
没有考虑资金的时间价值； （2）片面追求利润最大化，可能会导致企业短期行为，与企业发展的战略目标相背离； （3）没有考虑风险因素，高额利润的获得往往要承担过大的风险； （4）没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系。 企业财务管理二、股东财富最大化 股东财富最大化目标是指企业财务管理以股东财富最大化为目标。 在上市公司中，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。 与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点是： （1）对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。 （2）在一定程度上能避免企业追求短期行为，因为不仅目前的利润会影响股票价格，预期未来的利润同样会对股价产生重要影响。 （3）考虑了风险因素，因为通常股价会对风险作出较敏感的反应。 以股东财富最大化作为企业财务管理目标存在的问题是：
第3讲_财务管理目标(2)、财务管理环节
习题 【单选题】若上市公司以股东财富最大化作为财务管理目标，则衡量股东财富大小的最直观的指标是（）。（ 2019年） A.净利润 B.净资产收益率 C. 每股收益 D. 股价 【答案】 D 【解析】在上市公司，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定的。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。 【单选题】与企业价值最大化财务管理目标相比，股东财富最大化目标的局限性是（）。（ 2018年） A. 对债权人的利益重视不够 B. 容易导致企业的短期行为 C. 没有考虑风险因素 D. 没有考虑货币时间价值 【答案】 A 【解析】股东财富最大化目标强调得更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够，所以选择选项 A。 【单选题】下列财务管理目标中，容易导致企业短期行为的是（）。（ 2018年） A. 相关者利益最大化 B. 企业价值最大化 C. 股东财富最大化 D. 利润最大化 【答案】 D 【解析】由于利润指标通常按年计算，企业决策也往往会服务于年度指标的完成或实现，所以可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。 【单选题】下列有关企业财务管理目标的表述中，错误的是（）。（ 2017年） A. 企业价值最大化目标弥补了股东财富最大化目标过于强调股东利益的不足 B. 相关者利益最大化目标认为应当将除股东之外的其他利益相关者至于首要地位 C. 利润最大化目标要求企业提高资源配置效率 D. 股东财富最大化目标比较适用于上市公司 【答案】 B 【解析】相关者利益最大化目标，强调股东的首要地位，并强调其企业与股东之间的协调关系。所以选项 B错误。
管理者的目标与任务
管理者的目标与任务
目录 一、什么是管理 二、管理者的目标 三、管理者的任务 四、管理活动 五、系统化的管理 六、有价值的管理 七、为目标而管理
管理的最高境界是使管理成为多于 公司的人事越精简，沟通就越 顺畅，这是因为少了传话者横于其间。我们发现，管理越少越好。 老子说，管理 的至境，使众人奋勇向前，感觉不到领导的存在
领导是领导，管理是管理 领导者能以清晰的远景规划，启示人们如何将事情 作得更好，比如罗斯福、丘吉尔与里根。反过来看，管理者只会豪无重点地将事情弄得复杂难解。它们 认为管理就等于复杂，就等于表现得比其它人聪明。它们不能启发任何人。所以，我不喜欢任何与“管 理”连在一起的特质，如控制、压抑、让员工处在黑暗中、将它们的时间浪费在报告和细枝末节上、采取紧迫盯人的方法。如此一来，根本无法培养员工的自信心。 作为一名领导者，不要挡在他们的路上，而是要栽培他们，让他们有机会嬴，并且在胜利的时候奖赏他们。 --------韦尔奇 领导者象个音乐指挥管理者象个监工
什么是企业领导人必须做的事？ 提供一个精英管理的环境与机会。在这里，员工有成长的资源，有拓展眼界的教育工具。在这样一个开放的环境工作，那里的人不会对你说“不”，他 们十分乐意和你一起讨论。 以前的环境需要仔细看管一切的人。但是到了90 年代，我们需要的是能够创造成长的人，不是哪些等待机会到来的管理人，而是能令机会发生的领导者。 领导者必须依赖互信，而非控制。领导要作的是，让工作与想法进行一对一的有效沟通。 --------韦尔奇 领导者象个音乐指挥管理者象个监工
财务管理系统设计方案
1.1财务管理系统解决方案 通过对新医院财务会计制度的全面分析，结合医院的业务实际，医院的会计核算工作主要包含内容如下： 医院的会计核算工作主要从资产、负债、净资产、收入、费用几个要素展开，全面记录医院的资金流动变化过程，披露医院的整体财务状况，为医院算一笔大账。财务管理系统核心是提高核算的效率和准确度，并尽可能多地将业务环节纳入管理，使得财务核算的工作变得可以追踪，真正为管理服务。 1.1.1业务规划建议 伴随着新医院财务会计制度的执行落实，财务管理系统的建设必须密切贴合新制度的要求及其医院的实际工作需要，按照以下目标规划突出重点进行建设： 1、根据新财务会计制度要求，建立满足医院核算需要的财务核算体系 和报表体系； 2、实现对现金银行等重点流动资产的日记账管理，并能够自动与银行
账对账； 3、根据现金流入流出，实现现金流量项目自动分配，并出具现金流量表； 4、实现医院债权债务的科学管理，管理每一笔应付款、应收款，按规定计提坏账准备； 5、实现科教、财政、其他项目的收入、支出、结余管理，保证项目资金专款专用，监控项目执行情况； 6、实现按照多资金来源登记各个固定资产的原值并计提折旧等，满足财务对资产多资金来源区别管理的需要； 7、实现财政基本补助支出备查簿自动按功能分类和经济分类登记，节省财务人员工作量，保证核算准确性； 8、实现与预算管理、成本管理、物资资产管理等系统紧密集成，数据共享； 9、通过收支自动结转，结余自动分配等，实现复杂并且规范业务的自动化处理，提高财务核算效率。 1.1.2业务流程设计
根据管理需要，提供一个集成的、一体化的财务管理系统，紧密贴合新制度设计。整个财务管理的核心是账务处理和报表输出。围绕着账务处理，提供新制度特色的备查薄管理、固定（无形）资产管理、项目管理、现金流量、收支结转、结余分配等全面功能。实现财政基本补助支出备查，多种资金来源的资产管理，实现财政、科教等项目的资金使用全过程管理，完成现金流量表的快速编制，实现收支结余和结余分配的准确快速处理。在账务处理之后自动接受预算的事中控制，核算完成之后，各种财务报表、分析报表自动产生。 财务管理系统的设计核心理念是“财务业务一体化”，往来、收付款、出纳、现金银行、工资、固定资产、物资的采购和领用、固定资产的采购与计提折旧、低值易耗品的领用和费用计提、无形资产的增加与摊销等与财务相关的业务相对独立，每一个模块管理一项特殊的业务，业务发生的过程与财务凭证相关的自动生成财务凭证，来自于凭证的信息也可以同步传递到业务管理模块，这就形成了一个更广意义的财务管理范畴。