第二章审计职业道德规范
第二章注册会计师职业道德规范
一、单项选择题
1.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（），并符合其他有关条件要求。
A．加入会计师事务所和具有两年以上工作经验
B．加入会计师事务所工作两年以上
C．加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上
D．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
2.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A．参与企业管理，起草投资协议书
B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
3.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权
B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督
C.必须注册一家独资会计师事务所
D.任何情况下都不允许
4..注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。
A．对公司的治理结构提出意见
B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D．提供的会计报表审阅业务
5.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A．验证企业资本
B．验证年度会计报表的合法性和公允性
C．设计企业内部控制制度
D．审计简要会计报表
6.中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。
A.协会理事会
B.秘书处
C.全国会员代表大会
D.常设办事机构
7.下列业务中属于与审计会计报表相容的业务是（）。
A.验证企业资本出具验资报告
B.财务会计咨询
C.内部控制设计
D.代编会计报表
8.在以下各种情形中，（）可能不属于注册会计师为保持鉴证业务的独立性而必须回避的事项。
A．在客户中有非直接经济利益
B．向客户的主要股东借入大额款项
C．从客户收取的非审计费用，其收入的比例较大
D．按审定金额的百分比收取审计费用
9.下列情形中，（）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。
A．注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事
B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C．注册会计师的子女按就近原则在被审汁单位的子弟小学读书
D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
10.下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。
A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务
B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务
C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业
D．不承接不能按时完成的业务
11.我国注册会计师职业道德规范要求会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害。按照这一规定，鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工可以（）。
A．于审计业务完成后在会计师事务所工作
B．是与鉴证小组成员关系密切的家庭成员
C．向注册会计师提供超过社会礼仪的款待
D．是会计师事务所的前任高级管理人员
12.出现以下（）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。
A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理
B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工
C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人
D．从鉴证客户处接受礼品或招待
13.王明是A会计师事务所的注册会计师，现正接受指派担任公开发行股票的J公司的2006年度财务报表审计项目的负责人。在审计期间，王明要求其妻动用大额银行存款购买了该公司的股票。在临近外勤审计工作结束时，A会计师事务所的负责人知悉了王明之妻大量购买J公司股票的情况，意识到该情况严重违背了审计的独立性要求。为此，A事务所立即作出了如下决定，以消除对独立性造成的损害。在这些措施中，你认为最恰当、最关键的是（）。
A．解除业务约定，介绍其他会计师事务所执行该审计业务
B．派其他注册会计师对J公司的财务报表重新进行审计
C．将王明调离审计小组，另派其他注册会计师接替其工作
D．业务经理亲自对王明登记的审计工作底稿进行严格复核，并监督王明的剩余工作
14.职业道德不仅要求会计师事务所采取措施从整体上维护独立性，而且在承办具体鉴证业务时，也应采取具体措施维护独守性。当采取的措施不足以消除损害独立性的因素的影响或不足以将影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．拒绝承接业务或解除业务约定
B．安排鉴证小组以外的注册会计师复核
C．轮换项目负责人及签字注册会计师
D．将独立性受到损害的鉴证人员调离
15.职业道德准则是注册会计师执业规范体系中的重要组成部分。在以下有关职业道德的表述中，你不认可的是（）。
A．会计师事务所不得承接客户的审计业务，除非当年未接受其评估业务
B．注册会计师可以在鉴证客户兼职，只要兼职的业务与审计业务或其他鉴证业务无关C．会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证业务，除非法院或有关公共机构允许
D．注册会计师可以进行其子女所在企业的鉴证业务，除非其子女为客户的关键管理人物16.下列各情况中，影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承接业务是（）。
A．会计师事务所的办公房系向某委托单位租用的
B．会计师事务所为某委托单位代理记账，同时承揽其财务报表审计业务
C．注册会计师的姐姐是委托单位的财务总监
D．注册会计师的父亲拥有委托单位1000股股票
17.下列有关对业务助理人员和其他专业人员责任的说法中，你认可的是（）。
A．注册会计师所从事的大部分业务都离不开业务助理人员，助理人员应对自己的工作结果
负责
B．如果在某些特殊的业务中必须聘用其他专业人员，则注册会计师必须对这些专业人员的
工作结果负责
C．注册会计师应对助理人员和其他专业人员进行必要的指导、监督、复核，但不必对他们
的工作结果负责
D．注册会计师应当对所聘用的业务助理人员的工作结果负责
18.注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（
）为依据。
A．服务的性质
B．工作量的大小
C．特定结果的实现
D．参加人员层次的高低
19.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计
报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。对此，你不认可的观点是（）。A．这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的
B，这种作法将极大地影响注册会计师的独立性
C．这属于按照特定目标的实现决定收费的高低，违反了职业道德
D．这将诱导注册会计师欺诈，影响注册会计师的客观性
20.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A．按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B．对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益‘
C．除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D．对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行
21.按照中国注册会计师的职业道德规范，以下有关说法中，不正确的是（）。
A．注册会计师应当竭诚为客户服务，只要不损害社会公众的利益
B．会计师事务所可以降低审计收费，只要仍能保证审计质量、保持执业谨慎并遵循专业准
则和质量控制程序
C．注册会计师应当保守客户的商业机密，只要客户不存在违法行为
D．会计师事务所在可以为客户代编报表的当年接受审计委托，只要承担审计业务的注册会
计师没有代编财务报表
二、多项选择题
1.中国注册会计师协会的会员包括以下类型（）。
A．个人会员
B．团体会员
C．名誉会员
D．终身会员
2.申请注册者，如出现下列情形之一时，将不予注册。（）
A.在会计工作中受撤职处分未满两年
B.不具有完全民事行为能力
C.注册后自行停止执业满一年
D.受吊销证书处罚不满五年
3.下列选项中正确的是（）。
A.注册会计师不得以个人名义为被审计单位提供编制会计报表等专业服务
B.根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资事务所
C.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册
D.中国注册会计师协会的会员有个人会员、团体会员和名誉会员三种
4.我国注册会计师职业道德的一般原则对（）方面作了明确的规定。
A．独立性B．技术准则
C．专业胜任能力D．职业行为
5.甲会计师事务所承接了某鉴证客户的财务报表审计业务。假定存在以下各种情况，请指出影响鉴证业务独立性的情况是（）。
A．鉴证小组成员张三的妻子多年来一直担任鉴证客户的质量检验员
B．鉴证客户的财务经理三年前是甲会计师事务所的签字注册会计师
C．鉴证小组组长小王的父亲从事小商品零售业务，常从鉴证客户进货
D．鉴证客户赠送两辆高级骄车供甲会计师事务所所长使用
6.当识别出损害独立性的因素时，事务所和注册会计师应采取措施消除这种影响或将其降低至可接受水平。当不足以消除损害独立性因素的影响，或不足以将该影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务或解除业务约定。请分析以下情况，指出会计师事务所只有解除业务约定才能保持独立性的情形是（）。
A．会计师事务所的前高级管理人员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．会计师事务所的签字注册会计师与鉴证客户长期交往
C．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
D．会计师事务所的高级管理人员与鉴证客户长期交往
7.V会计师事务所的注册会计师李江曾经担任Y公司的秘书。在确定Y公司2006年度财务报表的审计小组成员时，V事务所的业务主管需要根据李江任职的具体情况决定是否能派李江参加审计小组。以下情形中，影响李江审计独立性的是（）。
A．李江曾于2003年担任Y公司的L总经理秘书，该总经理现任Y公司的副董事长
B．李江曾于2005年担任Y公司的M董事长秘书，该董事长已于2006年定居国外
C．李江曾于2006年上半年担任Y公司N主管财务的副总经理的秘书，该副总经理已于2006年8月离职
D．李江曾于2004年担任Y公司主管生产的P副总经理的秘书，该副总经理已于2005年办理了离休手续
8.王莉是T会计师事务所的注册会计师。其夫是B公司的财务人员，专门登记应收账款明细账。T事务所承接了B公司2006年度财务报表审计业务后，由于事务所人员严重短缺，决定派王莉加入B公司审计小组，并要求项目经理对王莉的工作做适当安排，以维护审计的独立性。项目经理对王莉安排了如下的工作，其中你认为不影响独立性的工作是（）。
A．审查累计折旧的计提项目
B．函证银行存款，编制银行存款余额调节表
C．审查当年发生的坏账损失
D．审查实收资本、盈余公积、资本公积项目
9会计师事务所应当从整体上采取措施维护其独立性，但当维护措施不足以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．拒绝承接业务
B．解除业务约定
C．出具保留意见审计报告
D．出具无法表示意见审计报告
10.中国注册会计师职业道德对注册会计师的专业胜任能力作了专门规定。规定要求注册会计师（）。
A．应当具有专业知识、技能或经验
B．能经济有效地完成客户委托的业务
C．对所聘专家的专业工作进行监督
D．指导所聘专家遵循职业道德
11.下列各项中，属于注册会计师职业道德准则中有关专业胜任能力与技术规范要求的是（）。
A．注册会计师执行业务时，应当妥善计划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和复核
B．注册会计师对有关业务形成结论或提出意见时，应当以充分、适当的证据为依据，b得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见
C．注册会计师对审计过程中发现的违反会计准则及国家其他相关技术规范的事项应当按照独立审计准则的要求进行适当处理
D．注册会计师应当保持和提高专业胜任能力，遵守独立审计准则等职业规范，合理运用会计准则及国家相关技术规范
12.在有关保守客户信息秘密的下列说法中，你认为正确的是（）。
A．注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的
B．在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务
C．如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求
D．保密的要求不因为业务的终结而终止
13.下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）。
A．会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息，但未对其能力做不实宣传
B．注册会计师在其名片上印有姓名、专业资格、职务及社会职务
C．会计师事务所的员工担任被审计单位的独立董事
D．会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师
14.在确定审计收费时，会计师事务所应当考虑以下（）因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值。
A．专业服务所需的知识和技能
B．所需专业人员的水平和经验
C．每一专业人员提供服务所需的时间
D．提供专业服务所需承担的责任
15.按照职业道德规范，会计师事务所（）。
A．不得在为上市公司提供审计服务的同时代编财务报表
B．在为客户提供了管理咨询服务后，还可接受审计委托
C．不得允许其职员兼任鉴证客户的董事、经理及其他关键管理职务
D．对同一家上市公司提供的资产评估和审计业务必须由不同的人员来执行
16.接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通，主要包括（）内容。A．查阅前任编制的审计工作底稿
B．是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
C．前任注册会计师与客户管理层在重大会计、审计问题上存在的意见分歧
D．前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因
17.我国不允许会计师事务所和注册会计师剥其能力进行广告宣传以招揽业务，主要原因包括（）。
A．刊登广告有损注册会计师及会计师事务所的形象
B．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估
C．广告有可能损害注册会计师的专业服务精神
D．广告可能导致同行之间的不正当竞争
三、判断题
1.2006年A会计师事务所被甲公司辞聘，A会计师事务所在2007年时可以把在2006年审计中获知的被审计单位信息告诉甲公司的客户。（）
2.马华是A会计师事务所胜任化工企业审计业务的唯一注册会计师。正作为审计项目的外勤负责人对B化工公司财务报表进行审计。马华因为购买小轿车急需资金而于外勤工作的最后一天向B公司的财务经理个人取得了l5万元借款。会计师事务所在得知这一情况后决定另
派他人复核马华的工作底稿，并将马华调离审计小组。（）
3.A注册会计师在对K公司2004年度财务报表进行审汁、出具审计报告后，决定立即向K
公司投资，并在较短时间内取得了可观的投资收益。A的这一行为虽不违反职业道德规范中
有关实质上独立的要求，但违反了形式上独立的规定。（）
4.按照执业道德的要求，不仅承接审计业务的会计师事务所和审计小组成员应与审计客户独立，而且关联会计师事务所也与审计客户独立。（）
5.注册会计师只要在审计过程中公正执业，保持客观和专业怀疑，在发表审计意见时履行专业判断、不受影响，就被认为恰当地遵守了独立性原则。（）
6.注册会计师在提供专业服务时，可以在特定领域利用专家协助完成专业服务。但应当提请、督促专家遵循职业道德，并对专家遵守执业道德的情况进行监督和指导。（）
7.职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定同样适用于助理人员，但不适用于鉴证小组所聘用的专家。（）
8.后任注册会计师与前任注册会计师的沟通，仅限于签约之后。前后任在签约之前的沟通不受审计客户的限制。（）
9.后任注册会计师在执行审计业务的过程如发现前任注册会计师审计的财务报表存在重大问题，需要查阅前任注册会计师的工作底稿的，应当征得审计客户的同意。（）
10.会计师事务所和注册会计师可以宣传或推荐他人产品，但不得因宣传或推荐他人产品或
服务而收取佣金，否则将违反注册会计师职业道德的规范。（）
11.会计师事务所可以在为某上市公司提供编制财务报表服务，又提供审计服务，只要执行
审计业务的注册会计师不是编制财务报表的注册会计师，并不实质性影响会计师事务所的独立性。（）
12.会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。（）
13.经所在会计师事务所同意后，注册会计师可以为其他会计师事务所提供专业服务。（
）
14.按照国际会计师联合会有关广告发布的规定，假设A国不允许本国的注册会计师通过广
告对其能力进行广告宣传，但B国允许，则A国的注册会计师可以在B国发布广告。（
）
四、简答题
1.ABC会计师事务所接受XYZ公司委托，对其2006年度财务报表进行审计。ARC会计师事务所准备委派注册会计师A和B执行审计，若存在下列情况，判断会计师事务所或注册会计师
A和B的独立性是否可能会受到影响，逐一分析说明情况。
（1）ABC会计师事务所收费主要来源于XYZ公司。
（2）注册会计师A的妻子是XYZ公司的一名普通销售员。
（3）会计师事务所租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所。
（4）XYZ公司的董事是ABC会计师事务所的前高级管理人员。
（5）注册会计师B的哥哥拥有XYZ公司少量股票。
（6）在某项重大会计问题上与XYZ公司存在意见分歧，XYZ公司就是由于该问题与前任
会计师事务所意见无法达成一致而变更委托的。
（7）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任XYZ公司的独立董事。
（8）注册会计师B的女儿自2004年度起一直担任XYZ公司的统计员。
（9）注册会计师A的外甥拥有XYZ公司大量股票。
2.2007年2月12日，ABC会计师事务所接受W有限责任公司的委托，对2006年度财务报表进行审计，委派A、B注册会计师及助理人员进行外勤审计工作，A、B注册会计师是ABC会计师事务所的发起人，任审计部正副经理。W公司属于IT民营企业，其最主要的出资者为x，占有51％的股权，x担任董事长。B注册会计师与x共同出资设立BX公司，B注册会计师只拥有30％份额。
要求：
（1）请根据注册会计师职业道德规范指导意见的要求，判别ABC会计师事务所接受XYZ有限责任公司的委托是否恰当，并说明理由。如果要接受委托，ABC会计师事务所应采取何种措施?
（2）如果ABC会计师事务所接受委托，是否可以委派B注册会计师进行审计?
参考答案
一、单项选择题
1.
【正确答案】D
【答案解析】根据《注册会计师法》的规定，参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作两年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。
2.
【正确答案】B
【答疑编号17611,点击提问】
3.
【正确答案】D
【答案解析】根据《注册会计师法》的规定，注册会计师承办各项业务，必须由其所在事务所统一承接，注册会计师不能以个人名义承接。
【答疑编号17612,点击提问】
【该题针对“会计师事务所的组织形式”知识点进行考核】
4.
【正确答案】D
【答案解析】
A是属于管理咨询业务，B是属于法定的审计业务，C是属于管理咨询，D是属于其他鉴证业务。
5.
【正确答案】C
【答案解析】设计企业内部控制制度为会计咨询、会计服务业务。
6.
【正确答案】C
【答疑编号17615,点击提问】
【该题针对“注册会计师协会”知识点进行考核】
7.
【正确答案】A
【答案解析】审计业务和其他鉴证业务之间是属于相容的业务，与服务业务（除税务服务外）是不相容的。
8.
【正确答案】A
【答案解析】非直接经济利益仅在“重大”时才必须回避。
9
【正确答案】D
【答案解析】A、B、C中的人员都是注册会计师的直系亲属，但他们的职务均不会对审计对象产生重大、直接影响。
10
【正确答案】C
【答案解析】A、B属于“其他责任”的要求，D属于“专业胜任能力”的要求。
11
【正确答案】A
【答案解析】审计业务完成后前往会计师事务所工作，如果不是在审计时就已计划好的，并不影响当时审计业务的独立性。
12
【正确答案】A
【答案解析】所列情形均可能会影响鉴证业务的独立性。但所影响的角度是不同的。
13
【正确答案】B
【答案解析】A有过之而无不及；C中没有要求对王明已有的工作进行复核，不足以消除影响；D王明担任的是外勤负责人，仅复核王明的工作底稿不足以消除影响。
14
【正确答案】A
【答案解析】BCD均属于“承办具体鉴证业务时，为维护独立性而采取的具体措施”，既然命题中已假定这些措施“不足以消除损害独立性的因素的影响及不足以将影响降低至可接受水平”，就不应再选。
15
【正确答案】D
【答案解析】D不严谨：注册会计师的子女虽不是客户的关键管理人物，但若子女的工作内容对审计的对象有重大、直接影响，则不能承接这一企业的审计业务。
16
【正确答案】A
【答案解析】BCD虽然影响注册会计师的独立性，但如果事务所采取措施可以把对事务所的影响降低到可接受的水平，仍可以承接业务。A直接影响事务所的独立性。
17
【正确答案】D
【答案解析】A中第二句错；B错在要注册会计师对专家工作结果负责。事实上，专家应当对自己的工作结果负责，注册会计师仅对专家工作结果的利用负责；C错在注册会计师不对助理人员的工作结果负责。
18
【正确答案】C
【答案解析】职业道德的规定：会计师事务所不得以特定结果的实现与否决定审计收费的高低。
19
【正确答案】C
【答案解析】违反职业道德不假，但属于按照特定目标的实现决定收费的高低。
20
【正确答案】D
【答案解析】注册会计师职业道德的“其他责任”中明确禁止注册会计师对自己的能力进行广告宣传，哪怕是“如实”的。
21
【正确答案】D
【答案解析】如果客户是上市公司，D中做法是被禁止的。
二、多项选择题
1.
【正确答案】AB
2.
【正确答案】ABD
【答案解析】C项是注册后撤销注册的情形。
3.
【正确答案】AC
【答案解析】B选项，《注册会计师法》不容许个人独资设立或创办股份公司形式的会计师
事务所；D选项，中国注册会计师协会的会员有个人会员和团体会员，个人会员又分为执业
会员和非执业会员。
4
【正确答案】ABCD
5
【正确答案】BD
【答案解析】A、C不影响独立性，因为张妻、王父既未担任客户的董事、经理、关键管理职务，也未从事对鉴证对象产生直接重大影响的工作；B是职业道德规定的影响因素，D中的招待显然超过了正常的社会礼仪。
6
【正确答案】AD
【答案解析】对于B，会计师事务所只要更换派往该客户的签字注册会计师即可保持独立性；C与B类似；由于A、D中涉及的人员并不仅限于鉴证小组，所以不是通过更换人员就能加以避免的。
7
【正确答案】ABC
【答案解析】A：只要L仍在Y公司任职，李江的独立性就受到影响；8B：李江2005年任职期间的业务可能通过资产负债表延续到2006年度财务报表的审计范围中，李江的独立性无法保证；C：李江的工作包含在审计范围中，独立性受到损害；D：P已离休，李江的工作对审计范围也无直接影响，对独立性的影响已降至可接受水平以下。
8
【正确答案】AD
【答案解析】A：累计折旧不会成为应收账款的对方科目，与应收账款之间不仅不存在直接联系，也不存在间接联系；B：银行存款可能是应收账款的对方科目；C：坏账损失与应收账款有直接联系；D中所列项目不会成为应收账款的对方科目。
9
【正确答案】AB
【答案解析】独立原则是注册会计师审计的灵魂，会计师事务所从整体上不足以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，出具任何意见类型的审计报告都是不谨慎的。10
【正确答案】ABD
11
【正确答案】ABCD
12
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题的选项是对保密要求的一个小结。
13
【正确答案】AD
【答案解析】注册会计师在其名片上印有姓名、专业资格、职务可以，但是不得印有社会职务，否则属于违反职业道德规范。会计师事务所的员工担任被审计单位独立董事属于与执行的鉴证业务不相容的工作，属于违反职业道德规范。
14
【正确答案】ABCD
15
【正确答案】AC
【答案解析】管理咨询是一个宽泛的概念，应具体分析，如属于设计内控等非审计对象的范围，一般不影响独立性，如咨询的内容与财务直接关联，可能应影响审计的独立性。D 是错误的：对于上市公司，会计师事务所不能在提供评估服务的当年提供审计服务，即使
执行审计业务的人员与执行评估业务的人员不是同一个人员。
16
【正确答案】BCD
【答案解析】BCD均属于职业道德的明文规定，新旧教材在这一问题上变化很大。
17
【正确答案】BCD
【答案解析】所选答案均属于中国注册会计师协会有关职业道德规范指导意见的内容。三、判断题
1.
【正确答案】错
【答案解析】注册会计师应当对执此过程中获知的客户信息保密，这一责任不因业务约定的终止而终止。
2.
【正确答案】对
【答案解析】按职业道德规范，这种不寻常的借贷关系将影响审计的独立性。
3.
【正确答案】对
【答案解析】由于审计在前，投资决定在后，投资行为并不影响审计实质上的独立性，但人们有理由怀疑A的行为是有预谋的，从而违反了形式上的独立性。
4.
【正确答案】对
5.
【正确答案】错
【答案解析】这只是遵守了实质上的独立，注册会计师执行鉴证业务时应当保持实质上和形式上的独立，缺乏对形式上独立，也不能称为遵守了独立性原则。
6.
【正确答案】对
7.
【正确答案】错
【答案解析】保密的规定同样适用于鉴证小组所聘用的专家。
8.
【正确答案】错
【答案解析】不经审计客户同意，前任注册会计师不能告知后任有关情况，否则将违反保密的规定。另外接受委托前是必须与前任注册会计师进行沟通的。
9.
【正确答案】对
10.
【正确答案】错
【答案解析】会计师事务所和注册会计师宣传他人特定产品可能影响形式上的独立性。11.
【正确答案】错
【答案解析】按照中国注册会计师职业道德规范，这种情况将会产生对独立性的“自我评价”威胁。
12.
【正确答案】错
【答案解析】对广告内容的限制主要集中在业务招揽和专业能力等方面，题目中的内容不在限制之列。
13.
【正确答案】对
【答案解析】会计师事务所之间的业务协作常需要注册会计师跨所执业，只要所属会计师
事务所同意，不违反职业道德的规定。
14.
【正确答案】错
【答案解析】所在国不允许对能力进行广告宣传的注册会计师不能在其他允许的国家发布
广告。
四、简答题
1.
【正确答案】（1）由于ABC会计师事务所收费主要来源于XYZ公司，会计师事务所应当考
虑经济利益对独立性的损害，可能损害独立性。
（2）不会影响注册会计师的独立性，原因是注册会计师A的妻子仅为XYZ公司的普通职员，则不会影响其独立性。
（3）ABC事务所与XYZ公司之间存在除业务费之外的其他经济利益，可能会影响会计师事
务所的独立性。
（4）鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员
工是会计师事务所的前高级管理人员，这样的关联关系可能会影响会计师事务所的独立性。（5）注册会计师B的哥哥虽然与注册会计师B属于近亲关系，但是在XYZ公司没有重大经
济利益，一般不会影响注册会计师的独立性。
（6）因前任由于在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到鳃聘，ABC会
计师事务所及注册会计师会有一定的威胁，可能损害会计师事务所独立性。
（7）会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户XYZ公司的董事(包括独立董事)、经理以及其他关键管理职务。A注册会计师目前担任的独立董事必然影响会计师事务所和注
册会计师的独立性。所以影响A注册会计师的独立性。
（8）由于关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，所以不影响注册会计
师的独立性。
（9）注册会计师A的外甥虽不属于与鉴证小组成员关系密切的家庭成员，但拥有XYZ公司
大量股票，所以可能影响注册会计师的独立性。
2.
【正确答案】（1）由于B注册会计师与W有限责任公司的董事长x共同出资设立BX公司，只拥有30％份额，且B注册会计师又是ABC会计师事务所的发起人，任审计部正副经理。
会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间存在密切的经营关系。或会计师事
务所与审计客户之间存在密切的经营关系，这一关系会带来商业的或共同的经济利益，并产
生经济利益威胁和外界压力威胁。不论会计师事务所还是注册会计师的审计，独立性均受到
威胁，一般不应接受委托。如果要接受委托．ABC会计师事务所应要求B注册会计师终止该
经营关系；或者降低关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要。
（2）如果ABC会计师事务所接受委托，B注册会计师已将该经营关系终止；或者降低关系
的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要，可以委派B注册会计师进行审计。否
则唯一适当的措施是将其调离鉴证小组。
公司内部审计管理实施细则
XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件
一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键
内部审计人员职业道德
内部审计人员职业道德 内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2003年6月，我国内部审计协会发布《内部审计准则》，做出定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 内部审计是“外部审计”的对应称法，即：由部门、单位内部设置的专职机构及人员，独立地对本部门、本单位的财政财务收支及有关经济活动进行审查，用以健全内部控制，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的综合经济监督活动。内部审计在中国审计组织体系中，起着以国家审计为主导，以内部审计为基础的重要作用，支撑着企业的审计工作。内部审计的本质在于，作为企业指挥者管理机能的一部分，对企业管理手段妥善与否、有无弊漏和是否经济有效，进行经常性的检查、分析和评价。内部审计的主要缺陷和特点是，由于在本单位领导下进行内部审计活动，其独立性表现稍弱；但具有及时性、连续性、针对性、预防性等特点。 内部审计人员职业道德的规范包括以下内容： 第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。 第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。 第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。 第四条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。 第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。 第六条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。 第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。 第八条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。 第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。 第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。 第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。 内部审计职业道德是在长期的内部审计实践活动中形成的、内部审计从业人员应当遵守的各种行为规范的总和，这是是对内部审计从业人员的道德意识、道德修养等所作的基本要求。做好以下几点对内部审计人员的审计工作尤为重要： 一、敬业爱岗 敬业爱岗是内审人员的职业定位，是做好内审工作的前提条件。内审人员应热爱自己所从事的本职工作，维护职业的尊严，忠于职守，自觉地承担本职业对社会和企业的责任和义务。 二、正直廉洁 正直廉洁是保持内部审计独立性、公正性和权威性的必然要求，只有始终严守审计廉洁
最新企业集团员工行为规范手册
集团员工行为规范手册 前言 为了加强##集团企业文化建设，营造和谐的工作环境，建立一流的管理机制，增强集团的凝聚力，树立良好的企业形象，##集团结合集团公司实际情况，特制定《##集团员工行为规范》。 本规范是##集团每一位在职员工，应该共同遵守的行为准则，包括的内容有：企业形象、个人形象、上班形象、沟通礼仪、商务礼仪、接待礼仪、销售礼仪等。 我们要用共同的核心价值观和企业精神，规范集团员工的思想和行为，要求全体员工以营造和谐的工作环境，塑造良好的企业形象，提高企业的综合竞争力为出发点，使每个集团员工，都有体现##集团“量身制作、贴身服务”服务理念的行为和表现，同时造就一支适应现代科技服务需要的，具有良好服务意识、团结协作、优良服务，纪律严明，作风过硬的集团公司职工队伍，特制订本员工行为规范。 本规范所称“员工”包括集团公司正式员工、聘用制员工，及各种临时性工作人员。 第一章：企业形象 企业须为消费者提供消费场所，良好的销售环境不仅体现企业精神风貌和服务能力，而且在一定程度上可向消费者起到促进消费功能，因此，销售厅外观须做到清净明亮、整洁美观、方便合理。 销售环境 销售厅外观：
①销售场所应设置在人口流量较大、环境优雅的地段，尽量靠近本集团业务消费的消费群体。 ② 销售前厅门楣必须装设##集团，企业识别标志与企业名称标 牌。（夜间须在明显位置设夜间灯光显示）保持清洁并做到形象鲜明。 ③ 必须在明显位置设立营业时间牌，（夜间须设夜间服务时间 灯光显示）并保持夜间灯光显示。 ④ 销售厅门口左右5米距离之内严禁摆摊设点，禁止闲杂人员 长期逗留、休息。 ⑤ 规划出便于消费者停放交通工具的区域，并以明显标志标 识。 ⑥ 在销售厅门口设立公告牌并摆放规整，用于集团公司内部信 息传播。 ⑦ 严禁在门厅附近胡乱涂写、张贴。 ⑧ 保持销售厅周围环境卫生清洁。 销售厅内部环境设施： ① 销售厅内部须按照方便、舒适顾客的原则，营造布局合理、 舒适大方、宜人的销售环境。 ② 保持厅内环境24小时清洁；保持厅内空气流通、光线充足； 保持温度适宜。 ③ 提供影音设备，为顾客提供悠扬的背景音乐和产品广告视 频。 ④ 提供绿色盆栽，并使其生长旺盛，营造良好的绿色销售氛围。
企业内部审计规章制度
企业内部审计规章制度 企业内部审计规章制度 企业内部审计规章制度 企业内部审计规章制度 第一章总则第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。第三条公司贯彻依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实的方针，坚持全面审计、突出重点、强化内控、立足服务的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。第四条公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险：公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会造成内部审计质量和效率低下。内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。第二章机构设置第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工作。审计部对公司董事会审计委员会负责并报告。公司应确保内部审计在确定审计范
围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。第六条公司下属各单位可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。原则上， 营业收入达到公司总收入10%及以上的生产型企业应设立内部审计机构;达不到公司总收入10%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审计人员。各单位的内部审计机构在行政上接受所在单 位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督，并向公司审计 部报送年度内审计划、年度内审总结及内部审计报告。第三章审计范围和方式第七条公司的审计范围包括公司及其下属各单位，以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响的参股公司。第八条公司审计部对属于内部审计范围的被审计单位，可根据需要分别采取直接审计、委托审计或联合审计的方式。直接审计:即由 公司审计部为主，组成审计小组对被审计单位进行审计; 委托审计:即由公司审计部委托具有国家规定相关资质的社会中介机构进行审计; 联合审计:即由公司审计部会同国家审计机关、中介机构或有关单位组成联合审计组进行审计。第四章职责和权限第九条公司审计部在董 事会审计委员会的领导下，依照国家法律、法规、政策以及公司的有 关规章制度，独立地行使内部审计监督权。第十条公司审计部的职责是：按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部审计制度。制订公司内部审计发展规划和年度审计工作计划，经批准后组织实 施。独立进行公司内部的各项审计业务，并及时报告审计结果。如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告 公司董事会。
内部审计实施细则
内部审计细则 第一章总则 第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。 第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。 第二章内部控制审查的范围 第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。 1、控制环境审查的内容 (1) 所属单位管理哲学和经营风格； (2) 所属单位的诚信原则和道德价值观； (3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等； (4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务； (5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性； (6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。 2、控制活动审查的内容 (1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键
内部审计-内部审计准则完整版-中国内部审计准则体系(doc78页)
中国内部审计准则体系 内部审计人员职业道德规范 第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。 第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。 第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。 第四条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利 第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。 第六条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。 第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。 第八条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。 第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。 第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。 第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。 内部审计基本准则 第一章总则 第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。 第二条本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动 及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般准则 第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业 资格的内部审计人员。 第五条内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。 第六条内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教 育来保持和提高专业胜任能力。 第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。 第八条内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。
第二章审计职业道德规范
第二章注册会计师职业道德规范 一、单项选择题 1.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（），并符合其他有关条件要求。 A．加入会计师事务所和具有两年以上工作经验 B．加入会计师事务所工作两年以上 C．加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上 D．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验 2.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。 A．参与企业管理，起草投资协议书 B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告 C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书 D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表 3.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。 A.必须取得所在会计师事务所的授权 B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督 C.必须注册一家独资会计师事务所 D.任何情况下都不允许 4..注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。 A．对公司的治理结构提出意见 B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告 C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书 D．提供的会计报表审阅业务 5.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。 A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性 C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表 6.中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。 A.协会理事会 B.秘书处 C.全国会员代表大会 D.常设办事机构 7.下列业务中属于与审计会计报表相容的业务是（）。 A.验证企业资本出具验资报告 B.财务会计咨询 C.内部控制设计 D.代编会计报表 8.在以下各种情形中，（）可能不属于注册会计师为保持鉴证业务的独立性而必须回避的事项。 A．在客户中有非直接经济利益 B．向客户的主要股东借入大额款项 C．从客户收取的非审计费用，其收入的比例较大 D．按审定金额的百分比收取审计费用 9.下列情形中，（）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。
员工行为规范手册范本
一、高层管理人员行为准则 二、中层管理人员行为准则 三、一般员工行为准则 四、员工一般行为规 五、员工日常礼仪规 六、员工日常社交行为规 七、员工办公室行为规 八、工作宴请行为规 九、商务谈判行为规
珠三角是我国目前经济发展速度最快、经济总量规模最大、最具有发展潜力的经济板块。半个多世纪以来，她见证了新中国艰苦创业、快速发展的历史。勤劳务实、热情好客的人，继承和发扬了我国优秀的文化传统，其自强不息、争创一流的精神，也成为了珠三角地区工业的一面旗帜。 优百依集团公司成立于2006年，经过六年多的风雨历练，优百依集团公司迅速发展为优百依服饰、市华吉制衣及市华吉服饰，集设计、加工、生产及营销于一体的现代大型服装生产企业。 所谓“大事成于微”，细节决定成败，作为一个迅速发展的企业，员工言行举止的规化与职业化在优百依的日常运营中显得越发重要。员工的言行举止不仅代表着个人的品行修养，而且也代表着整个优百依的形象。即便有再好的技术、再强的实力，如果服务不周、态度不佳，也会导致企业的声誉下降，进而影响企业业绩。 同时，良好的行为规可以增进他人的好感，拉近与他人的关系，还能让工作达到事半功倍的效果。本手册根据优百依的实际情况，对品德修养、工作作风、仪表礼节、个人行为等方面进行了细致的描述，希望能为形成良好的行为规提供指导。 优百依是一个大家庭，优百依的未来由大家创造。希望您平时多一个温馨的微笑、一句热情的问候、一个友善的举动，那样人与人之间会更容易交往与沟通，您的生活和工作也会增添更多的乐趣。希望每一个优百依人都有“一万年太久，只争朝夕”的责任感和使命感，为努力建设一个具有强大国际竞争力的卓越企业而奋斗！
内部审计准则知识竞赛试题(试题-答案)
审计法和内部审计准则知识竞赛试题 2014-6 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B）审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（B），加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 B.自律组织 C.职业组织 D.行业组织 3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C） A.2013 年9 月1 日 B.2013 年12 月1 日 C.2014 年1 月1 日 D.2014 年5 月1 日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（D） A．《审计法》 B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》 D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（C） A.审查和评价活动 B.监督和评价活动 C.确认和咨询活动 D.保证和评价活动 6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则
的情形是：（C） A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（A） A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（B）。 A.内部审计质量检查 B.内部审计质量外部评估 C.内部审计质量考核 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和（C）。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（A） A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性 C.内审机构管理的有效性和相关性 D.内审机构管理的充分性和相关性 11.根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所
审计人员职业道德准则
审计人员职业道德准则 审计机关审计人员职业道德准则 第一条为了规范审计人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称审计人员职业道德，是指审计机关审计人员从事审计工作应当遵守的职业行为规范。第三条审计人员必须遵守职业道德准则，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。第四条审计人员职业道德的主要内容是：（一）坚持四项基本原则，全心全意为人民服务，忠于职守，勤奋工作；（二）努力学习，更新知识，学以致用，积极进取，具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力；（三）遵守国家法律、法规，严格依法审计；（四）办理审计事项，应当保持职业谨慎，做到客观公正，实事求是；（五）办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避；（六）对在执行职务知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务；（七）遵守廉政勤政规定和审计工作纪律，廉洁自律，艰苦奋斗，努力奉献；（八）谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。第五条审计人员执行职务时，应当遵守下列纪律：（一）实施审计期间，不得接受被审计单位宴请，不得参加可能影响公正执行职务的宴请；（二）到外地或下属单位考察工作、调查研究时，食宿应当执行当地接待标准；（三）不得参加用公款支付的营业性歌厅、舞厅等公
共娱乐场所的娱乐活动；（四）参加有关单位邀请的庆典等活动，必须经过审计机关负责人同意；（五）不索贿、受贿，不利用职权为个人谋私利；（六）不隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。第六条审计机关应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律情况进行监督、检查。第七条审计人员违反职业道德和纪律，由所在单位根据情节轻重，给予批评教育、行政处分或者纪律处分。第八条本准则由审计署负责解释。第九条本准则自１９９７年１月１日起施行。
酒店员工行为规范手册
BEIJING CHINA行为规范手册Behavior Criterion Handbook 目录 员工素质 工作纪律 礼节礼貌 仪容仪表 形体动作 服务效率
员工素质 一、行业素质 1、员工应懂得自己对外代表酒店,对内代表部门,必须具备酒店店的职业道德和良好的自我修养。 2、具备宾客至上，服务第一和干一行、爱一行、专一行的基本意识。 3、珍惜行业荣誉，遵守行业道德，服务过程中对宾客一视同仁。 4、作风正派，为人诚实，廉洁奉公，顾全大局，听从上级指挥。 5、性格稳定，责任心强并具有与同事良好合作的能力。 6、身体素质好，动手能力强，反应敏捷。 二、服务作风 1、服务热情、主动、耐心、细致、快捷、周到，做到笑容可掬，乐于助人，服务在宾客开口之前。 2、恪尽职守，使宾客处处感到安全、方便、整洁、高效、舒适、愉悦。 3、运用得体的语言、令人愉快的声调，使服务显得有生气。 4、宾客到达有欢迎声，见到宾客有招呼声，宾客离开有欢送声，宾客表扬有致谢声,工作不足有道歉声。处处为宾客提供满意周到的服务，使宾客感到宾至如归。
工作纪律 1、员工须严格贯彻酒店品牌规划、酒店VI规范、酒店品牌与公共关系管理手册等相关制度，自觉维护酒店形象的一致性。 2、未经批准，员工不得向外界传播或提供酒店有关资料。不得道听途说 3、员工必须避免自相矛盾，对酒店不利。 4、所有计算机系统设备只限于工作动作，员工不得任意使用、操作酒店管理软件（包括所有版本的程序和相关文档）。 5、住店客人的身份、房间号码或其他店内活动信息等应严格保密。未经客人同意，员工不得泄露任何信息。公安人员索要信息除外，但最好得到部门主管的授权。 6、员工不得以业务交易关系向宾客或业务单位收取金钱或其他形式的报酬，不得接受宾客或业务单位的宴请。对执意邀请的要加以解释，求得谅解。如果确有需要，应由部门经理（负责人）作代表或授权应酬。 7、提倡诚信经营、诚意服务，不以次充好、短斤缺两，不任意变动收费标准。 8、员工不得向宾客索要小费或物品，不私收回扣，不随意接受宾客的礼物。 9、员工不乱翻、乱动宾客行李、物品，不乱拿宾客遗失、抛弃的物品。在酒店内捡到失物，马上送交到房务中心。 10、员工应正确对待不同的意见和批评，在任何情况下不得与宾
内部审计工作实施细则
内部审计工作实施细则 为进一步创新工作方式方法，提高工作效能，使内部审计工作更加科学化、制度化、规范化，特制定内部审计工作实施细则。 财务管理审计实施细则 财务管理审计是依照国家法律、法规和政策，独立监督和评价单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益，以促进单位各部门强化内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护自身合法权益。 一、审计范围 1、财务收支及有关经济活动； 2、财务预算的执行和决算； 3、预算内、外资金的管理和使用情况； 4、专项资金的筹措、拨付、管理和使用； 5、各种重要经济合同的签订和执行； 6、国家财经法规、上级部门和储备财经规章制度的执行情况，内部控制制度的健全性和有效性； 7、经济管理和效益情况。 二、审计内容
（一）财务管理的审计内容 1、财务内部管理制度是否落实到位，财务内部控制制度是否健全、有效； 2、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定并适应单位对财务业务的需要； 3、会计核算是否符合会计法规和制度的规定，是否认真执行单位规定的审批程序和报销标准； 4、计算机核算的管理权限和控制制度是否认真执行。 （二）对会计凭证进行审计的主要内容： 1、记账凭证是否按经过审核的原始凭证编制、金额是否一致； 2、原始凭证反映的经济活动是否真实、合法； 3、会计分录是否正确，摘要是否清晰明了，凭证填写格式是否符合规定要求。 （三）对会计账簿审计的主要内容： 1、账簿设置是否完整、全面； 2、账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰； 3、账簿反映的经济活动是否与记账凭证一致。
（四）对财务收入进行审计的主要内容： 1、各项收入是否实行统一管理、统一核算； 2、各项收入是否及时足额到位，有无隐瞒、漏缴，是否设置“账外账”、“小金库”等问题； （五）对财务支出进行审计的主要内容： 1、各项支出是否按计划执行，有无超计划开支，虚假开支和以领代报等问题； 2、专项资金是否专款专用； 3、各项支出有无会计失真现象； 4、各项支出有否进行经济效益分析，有无浪费现象。 （六）对货币资金审计的主要内容： 1、货币资金管理和使用是否符合规定，有无出租、出借银行账户现象； 2、有无长期挂帐问题，对长期无法收回及支出项目是否查明原因、分清责任、核销手续是否完善； （七）对负债进行审计的主要内容： 1、对单位各项负债是否进行分类管理； 2、负债的形成是否合理、合法，偿付结算是否及时，帐务处理
内部审计实务标准
内部审计实务标准
本文目录： 内部审计师协会职业道德规范 内审实务标准简介 IIA颁布《内部审计实务标准》修订本的补充实务公告 内部审计师协会职业道德规范 1、基本内容 2、重点难点和和疑点 基本内容 -------------------------------------------------------------------------------- 《道德规范》的目的是促进内部审计职业领域内的道德文化的发展。 国际注册内部审计师协会理事会在1999年6月通过的《道德规范》中指出：道德规范对于内部审计职业来说是必要的和适当的，因为它是建立信任的基础。这种基础为评价和改进风险管理、控制和治理过程，帮助组织实现其目标，提供了保证。 《道德规范》既适用于提供内部审计服务的个人，也适用于提供内部审计服务的团体。对于协会会员、IIA职业资格的接受者或参加者，对《道德规范》的违背将根据协会的规章和行政指南予以评价和管理。 2000年6月通过的新《道德规范》包括两个基本部分：一是与内部审计职业和实务相关的原则（共4条原则：正直、客观、保密、能力）；二是描述内部审计师预期行为规范的行为规则（在4条原则之下共有12条行为规则）。这些规则有助于将上述原则运用于实践中，目的在于指导内部审计师的行为。 内部审计师应使用和信守以下原则： 1、正直 内部审计师的正直建立起信用，从而为其判断的可靠度提供基础。这条原则包括4条行为规则： 1．1 应当诚实、勤奋并负责地完成工作。
这是审计师个人品质的基础。不诚实就不能将职责和权限委托给他；不勤奋就可能增加错误、疏忽和误解；没有责任感就得不到他人的信任，这样审计师就将失去对组织的价值。 1．2 应当按照法律及其职业要求，遵守法律和做出披露。 这一条有两点要求： （1）如果内部审计师了解到一些对组织重要的信息，他依照法律和职业的要求，负有报告该信息的责任。 （2）反之，如果审计师没有足够的证据来说明他的判断，就不应该作出评价。 1．3 不得故意参与非法活动，或参加有损于内部审计职业或其机构的行为。1．4 应当遵守并贡献于组织的合法道德目标。 2、客观 内部审计师在收集、评价和沟通有关被检查的活动或过程的信息中，应展示其最大限度的职业客观性。在其作出判断的过程中，不受其个人喜好或他人的不适当影响，内部审计师对所有相关环境作出公正的评价。这条原则包括3条行为规则： 2．1 不应参与可能妨碍或被认为妨碍其公正评价的一些活动或关系。这种参与包括那些与组织的目标相冲突的活动和关系。 2．2 不接受可能妨碍或被认为妨碍其职业判断的任何东西。 2．3 应当揭示其知道的所有重要事实，如果不予揭示，可能歪曲对所复核活动的报告。 3、保密 内部审计师应尊重其收到的信息的价值和所有权。除非法律允许或有适当的授权，不能披露获取的信息。这条原则包括2条行为规则： 3．1 应当谨慎利用和保护在其职责中获取的信息。 3．2 不应当为个人目的，或者以任何有悖于法律或有害于机构的合法道德目标而利用信息。 4、能力 内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。这条
2020年审计道德规范范文内部审计职业道德规范
审计道德规范范文内部审计职业道德规范内部审计职业道德规范对内部审计人员的职业素质、品质、专业胜任能力等提出要求，并要求内部审计人员执行和规范的审计规范，内部审计职业道德规范主要内容有十一条内容规范，每项内容都是为了保证内部审计人员能够独立、客观地进行内部审计活动，确保内部审计作用的发挥，促进组织目标的实现。 内部审计职业道德规范是依据我国《审计法》、《 ___关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定的，其内容主要有以下几点： 第一、内部审计职业道德规范要求内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。内部审计人员是国家审计人员的代表，严格遵守内部审计准则等规定，是内部审计人员履行职责的首要要求。 第二、内部审计职业道德规范要求内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。审计人员是国家审计人员的优秀榜样，不能从事有损国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。
时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。此条规范是从事内部审计职业所必须具备的基本条件。 第四、内部审计职业道德规范要求内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。内部审计人员对被审计单位所作审查和评价的公正性、客观性不可避免地都会受到怀疑，从而与组织的利益相背，甚至带来损害。 第五、内部审计职业道德规范要求内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。内部审计人员需要合理使用职业判断，运用必须的审计程序，警惕错误、遗漏、浪费、效率低下等问题 第六、内部审计职业道德规范要求内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。内部审计人员应当具备的专业知识主要是指会计、审计、管理、税收、相关法规等方面的专业知识，以及具备出色的口头与书面表达能力。
电脑公司员工行为规范手册完整版
电脑公司员工行为规范 手册 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】
《员工行为规范手册》 （1．0版） 联想（北京）有限公司（联想电脑公司） 一九九九年七月
目录 1、联想介绍 (3) 2、专卖店经营理念 (5) 3、员工仪容仪表规范 (6) 4、员工接电话规范 (8) 5、日常行为规范 (8) 6、媒体拍照规范 (10) 7、偷窃行为处理规范 (11) 8、附表：员工行为规范检查表 (12) 员工行为规范 前言 常言道：没有规矩，不成方圆。每一个公司都有一些行为准则来指导员工的日常工作与行动，这是使事业顺利进行的必要保障。作为
联想1+1特许专卖店体系的重要成员,为了更有效地开展工作，请每一位员工仔细阅读本手册，以便时常检查自己是否全面、正确地遵守了联想1+1特许专卖店体系所要求的行为准则。本手册叙述不详尽、不全面之部分，请查阅联想1+1特许专卖店体系的其它手册，并请随时注意联想电脑公司对联想1+1特许专卖店体系的最新通知。 企业背景 1、联想电脑公司概况: 1984年成立的联想集团，如今已成为中国计算机行业中最大的产业集团，拥有国内30余家分、子公司、21家海外公司、千余家经销代理网点，海内外职工7000余人，净资产16亿元人民币。 成立于1994年3月的联想电脑公司，是联想集团的六大支柱产业之一，同时也是中国最大的电脑整机开发生产厂商，主要致力于联想品牌电脑及其相关信息产品的设计、制造、销售和服务。公司以“结联世界，着想中国”为产品策略，保持与世界先进技术同步发展。现已开发生产出包括商用电脑、家用电脑、笔记本电脑、服务器、工作站五大系列产品。“幸福之家”、“我的办公室”等软件产品以及“商博士”、“网博士”、“电子教室”等应用产品。联想的功能电脑和应用电脑真正实现了“让中国人用的更好”。 随着社会信息化建设的进一步发展，社会网络化程度的进一步加强，联想电脑公司已逐步从一家计算机硬件厂商向一家倡导和提供
科技有限公司内部审计制度、章程
深圳市*＊＊＊＊科技有限公司 内控审计制度 二〇一八年六月版
目录 第一章总则 (2) 第一条：制定本制度的目的 (2) 第二条：制定本制度的依据 (2) 第三条:内控审计的定义 (2) 第二章内控审计的组织形式、职责和权限 (2) 第四条：法务部内控审计的组织形式 (2) 第五条：法务部内控审计的主要工作职责 (2) 第六条：法务部内控审计的主要工作权限 (3) 第三章内控审计的工作范围 (4) 第四章审计人员基本素质要求和工作纪律 (5) 第八条：审计人员的基本素质要求 (5) 第九条：审计人员的工作纪律 (6) 第五章审计程序和审计报告制度 (7) 第十条：法务部内控审计工作程序 (7) 第十一条：法务部内控审计报告制度 (8) 第六章审计资料保管制度 (8) 第七章奖惩制度 (9) 第八章举报制度（待定） (10) 第九章附则 (12) 附件1：《内控审计业务流程》
第一章总则 第一条：制定本制度的目的 1、维护深圳市＊＊**＊科技有限公司（以下简称公司）资产的安全及完整，促进公司有效运作和健康发展。 2、明确审计人员的职责、权限和工作任务，规范内控审计工作。 3、确保审计人员恪守独立、客观、公正的原则。 第二条：制定本制度的依据 1、国际内部审计师协会2017年修订后颁布的《内控审计实务标准》。 2、国家有关内部审计的法律法规和行业准则。 3、本公司的各项管理规章制度. 第三条:内控审计的定义 内控审计是指公司内部的一种独立、客观的确认和咨询活动,通过运用系统、规范的方法,审查和评价公司的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进公司完善治理、增加价值和实现目标. 第二章内控审计的组织形式、职责和权限第四条：法务部内控审计的组织形式 内控审计隶属于公司法务部并由法务部负责人直接领导。法务部负责人直接向董事长汇报审计工作，以确保法务部内控审计的独立性。 第五条：法务部内控审计的主要工作职责 1、起草公司内部审计基本制度，拟定有关管理办法和实施细则. 2、检查评价公司内部控制制度和信息安全,对公司内控机制的可靠性、有效
(完整版)集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定
****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定（试行） 第一章总则 第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量， 提高审计工作效率，依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》以及国家和集团其他有关制度，结合集团实际，制定本规定。 第二条本规定所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的 审计工作记录和获取的审计证据。这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和实施阶段。 第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明 确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。 第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求 第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为： (一)审计计划阶段工作底稿： 1.被审计单位基本情况。主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等，一 般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解，在非首次开展 内部审计的单位可酌情减少。 2.审计工作计划。包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工，以及审计内容和重点的初步规 划。 3.现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。 4.其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。 (二)审计实施阶段工作底稿： 1.针对具体审计事项的工作底稿。主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿，以及引 以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。 2.审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。 3.被审计单位有关人员代为编制的各种报表。包括被审计单位自查表等。 4.审计人员编制的各种调查、测试表等。包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。 5. 其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。 第五条审计工作底稿的基本要素： (一)被审计单位的名称。是指审计对象的占有方，若被审计单位为下属公司，则应同时写明下属 公司的名称。 (二)审计事项的名称。此项目一般填写审计业务类型，如：财务收支审计、离任审计等。项目名 称应尽量简练、清晰。 (三)审计事项时点或期间。此项目是为了明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实 质性测试的具体对象区别对待，资产负债项目应填截止时点，损益类项目应填时间跨度。 (四)具体审计事项的名称。此项目是指实施审计时纳入审计范畴的具体审计事项，如：现金、银 行存款等。
内部审计实务规范标准
国际内部审计实务标准 1000-宗旨、权力和职责 内部审计部门的宗旨、权力和职责必须在内部审计章程中按照内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》的相关内容正式确定。首席审计执行官必须定期审查内部审计章程，并提交高级管理层和董事会审批。 释义 内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。内部审计章程的最终审批权在董事会。 1000.A1---向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。如果内部审计部门向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。 1000.C1---咨询服务的性质必须在内部审计章程中确定。 1010-在内部审计章程中确认“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的强制性质必须在内部审计章程中得到确认。首席审计执行官应当向高级管理层和董事会解释并讨论“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》。 1100-独立性和客观性 内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作。 释义
独立性指内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责，免受任何威胁其履职能力的情况影响。要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且无限制地与高级管理层和董事会接触。这一要求可以通过建立双重报告关系来实现。独立性所面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。 客观性指不偏不倚的工作态度，保持客观性，内部审计师方可在开展业务时确信其工作成果，不做任何质量方面的妥协。客观性要求内部审计师对于审计事项的判读不得屈服于他人。客观性所面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。 1110-组织的独立性 首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。首席审计执行官必须至少每年一次向董事会确认内部审计部门在组织中的独立性。 1110.A1---内部审计部门在确定内部审计范围、开展工作和报告结果时，必须免受干扰。 1111-与董事会的直接互动 首席审计执行官必须与董事会直接沟通和互动。 1120-个人的客观性 內部審計師必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。 释义 利益冲突是备受信赖的内部审计师面临与其职责相冲突的职业或个人利益的情
某燃气公司员工手册范本
某燃气公司职工手册 凡在某工作的员工，都应该有共同遵守的基本行为规范和工作习惯，这是某人共创美好未来不可缺少的前提。"勿以善小而不为"，请不要轻视这里提到的每一项要求乃至看似琐碎的细节，本规范力求将某人带向二十一世纪的文明，成为受到社会尊重的一流企业员工。 第一节仪表仪容 第二节工作纪律 第三节工作程序 第四节电话礼节 第五节待人接物 第六节环境与安全 第一节仪表仪容 保持良好的仪表仪容决不仅仅是个人的事情，每一位员工的形象都代表着公司的形象。 请记住：您不是孤立的个人，您代表着某集团。 一、保持个人卫生 1、养成良好的卫生习惯，既是工作的需要，又是身体健康的保证。 2、经常洗澡，勤换干净衣服，避免身体异味。 3、经常理发洗头，保持头发干净并梳理整齐。 4、男职工不留长发，不剔光头，不留长鬓角，不蓄胡须。 5、女职工不披头散发，不烫奇异发型，不留长指甲。 二、工作时间着装规范 1、中层以上干部、办公室职员和业务员标准着装为公司制服、深色西服或浅色衬衫及长裤(长裙)，穿皮鞋；男士应系领带。 2、施工人员和外勤人员的标准着装为公司制服或公司统一发放的劳保服装。 3、服装保持清洁，不慎弄脏后要及时更换。 4、上班着装"四不准" ①不准穿拖鞋，不准赤脚穿鞋； ②不准穿背心、短裤、超短裙； ③不准穿透明、半透明服装； ④不准穿袒胸露肩服装及其它奇装异服。 三、化妆 1、上班时女士宜化淡妆，佩带手饰要得体，切忌浓妆艳抹； 2、女士外出联系业务一定要适当化妆；
3、参加晚会或舞会，女士可以适当化浓妆； 4、不宜涂指甲油； 5、不可喷洒过多的香水； 6、男士忌涂脂抹粉，应保持阳刚之气。 第二节工作纪律 纪律是胜利的保证，严格的工作纪律是公司在严酷的市场竞争中不断取胜、发展壮大的根本保证。 纪律面前人人平等。 公司希望公司纪律决不仅仅是奖惩的依据，它应该是每一位员工的自觉行动。 一、上下班要求 1、上班不许迟到。 2、中层以上干部一般应提前十五分钟到达，思考本部门(或分公司)当天的主要工作。 3、基层干部和普通员工最好提前十分钟到达，扫地、打水，作好上班准备。 4、乘坐班车上班，应提前到指定地点等候，不能因为个人导致集体迟到。 5、不要在下班时间之前离开。 6、下班离岗前应将办公室和工作场所收拾干净，工具和物品摆放整齐。 7、不要提前收拾东西，最好在下班时间到后才开始收拾整理。 8、乘座班车应注意风度，互相谦让，不抢上抢下，途中注意安全。 二、工作要求 1、精神饱满，全身心投入。 2、不在工作场所和工作过程中吸烟，影响他人健康。接待客人确需吸烟时，应在指定的吸烟区域进行。天燃气公司严禁烟火。 3、不高声喧哗影响他人工作。 4、不串岗、离岗、闲谈、带小孩，不做其它与工作无关的事情。 5、不看与工作无关的报纸、杂志及其它书籍。 6、不会见亲友及其他与工作无关的人员或将其擅自带到工作区。 7、不听收音机、录音机、电唱机，不利用计算机玩游戏。 8、不在办公室或工作场所用餐、吃零食。 9、不在工作时间喝酒、下棋、打扑克。 10、在不降低工作效率的情况下，厉行节约。 11、不传播任何不利于团结和损害公司形象的小道消息，不准打架，更不准试图伤人。 三、行为禁区 某任何员工不得从事下述活动，否则将予以劝退、除名或开除： 1、不得挪用企业资金或擅自将企业资金借贷给他人。 2、不得自营或者为他人经营与企业同类的业务。 3、未经批准，不得以任何形式与企业订立经济合同或进行交易。 4、不得利用企业的地位和本人职权谋取私利。 5、不得擅自对外提供担保，未经授权不得代表企业对外承诺。 6、不得以任何形式将企业资产据为己有。 7、未经批准，不得从事第二职业。 8、不得从事其他任何损害企业利益的活动。 四、基本工作原则 1、独立地、创造性地开展工作。 2、各部门、各单位、各岗位之间必须团结协作、积极配合。