加快审计信息化发展推动国家审计工作

加快审计信息化发展

更好发挥国家审计监督职能作用

[摘要]加快审计信息化发展是推进审计事业发展,是实现审计工作现代化的重要举措,也是提高审计工作质量,更好发挥国家审计监督职能作用的迫切要求。本文站在审计信息化适应信息科技高速发展、推动完善国家治理和提升审计监督能力三个方面，阐述了审计信息化发展对更好发挥国家审计职能作用的重要意义，提出坚持用数字化带动信息化，用信息化推动审计技术方法创新，促进公共财政和公共产品的有效配置、管理和使用，从而提高国家对经济社会的管理水平，发挥国家审计保障经济社会运行的预防和抵御功能。

[关键词]审计信息化国家审计职能

刘家义审计长在2012年全国审计工作座谈会上提出：要深刻认识加快审计信息化建设的重要性和紧迫性，努力适应形势发展的需要。要审时度势，清醒看到加快审计信息化建设是适应信息科技高速发展的必然选择，不发展信息化就要被时代所抛弃；要牢记职责，深刻理解加快审计信息化建设是推动完善国家治理的内在要求，不发展信息化就难以肩负起法律赋予的光荣使命；要居安思危，充分认识加快审计信息化建设是提升审计监督能力的重要途径，不发展信息化审计事业就没有出路。

审计信息化是审计技术创新的最重要方面。从免疫过程看，发挥免疫作用的前提条件是免疫识别。审计要发挥“免疫系统”功能，首先要进行审计“免疫识别”。而审计“免疫识别”离不开先进的审计技术方法。就如同传统“望、闻、问、切”诊疗方法发展到现在的各种高科技诊疗方法一样。这就要求审计工作适应科技创新和外部环境的深刻变革，创新审计方式，提升审计能力和技术水平。

一、审计信息化的发展与作用

早期的审计信息化，主要是将计算机审计软件作为一种辅助审计工具，局限于检查会计差错和财务弊端。随着经济的发展和社会的进步,审计的职能早已超越了查账的范畴,涉及到对各项工作的经济性、效率性和效果性的查核。这就需要与之相配套的审计信息化产品不再局限于财务收支审计,而应拓展到对各类业务数据的审核。现代经济、社会活动产生大量的信息，有序的收集、存储、控制信息是科学审计的前提，通过对审计对象业务信息、财务信息以及信息系统的综合分析，能从根本上提高审计工作的效率，从宏观上解构现象，揭示体制、机制问题，有针对性的提出建设性意见，以实现国家审计服务国家治理的目标，发挥国家审计免疫系统的功能。

审计信息化发挥免疫作用，需要信息化能力作保障。作为信息技术渗透至生产力各要素的结果，审计信息化与传统的审计在审计目的与职能上没有本质区别，审计信息化仍需由专业审计人员制定审计计划，执行审计程序，分析审计结果，出具审计报告。但是审计信息化仍然与传统审计有一些不同，最大的差异就在于前者具有强大的信息化审计能力作支撑。只有审计信息化能力达到了相应的高度，审计工作才能建立在审计对象业务、财务信息的完整性、准确性、有效性和可用性之上；否则，审计工作既难以纵观全局，又无法突出重点。

二、审计信息化发展的必要性

1.审计信息化发展是适应信息科技高速发展的必然选择。信息是世界运动、发展和变化状态及规律的客观反映，是一种重要的资源，在不同时代有着不同内涵。作为认识世界和改变世界的重要工具，信息对每个人都产生了重要的影响。信息资讯已经成为重要的生产要素、无形的资产和宝贵的社会财富，信息技术正以空前的影响力、传播力和渗透力，不可阻挡地改变着社会的经济结构、生产方式和每个人的生活方式。被审计单位不断采用新技术，信息系统日趋复杂，数据量急剧增长，要求管理者和被管理者、审计机关和被审计对象所使用的工具手段必须处于同一个量级，才能相互适应，形成有效的监督制约关系。

2.审计信息化是推动完善国家治理的内在要求。深入贯彻落实科学发展观，牢固树立科学的审计理念，充分发挥审计“免疫系统”功能，当好公共财政的“卫士”，推动完善国家治理，是审计事业科学发展的方向，也是审计机关的职责所在。审计信息化是推动完善国家治理的手段之一。实现审计方式转变，突破人力资源、财力资源、物力资源和时间资源的“瓶颈”，破解思想认识、理念观念、思维方式以及审计组织模式和管理机制等要素制约，必须实现转型发展，依托现代信息技术和方式，实现审计思想革新化、审计资源集约化、审计业务信息化、审计管理数字化、审计方式现代化，从而更好地发挥国家审计的职能作用。

3.审计信息化是提升审计监督能力的重要途径。当前审计事业发展面临审计转型的严峻挑战，既有审计工作任务繁重和审计人员不足的矛盾，又有难以适应现代审计组织方式的矛盾；既有信息技术快速发展与复合型人才结构短缺的矛盾，又有现有技术水平难以满足海量数据处理需求的矛盾。应对这些挑战，出路只能是加快审计信息化建设，靠人才兴审、科技强审，通过信息化、数字化，提高审计监督能力、过程控制能力、决策支撑能力和机关事务管理能力。

三、加快审计信息化发展的做法

1.在思想上高度重视。面对目前的形势，各级审计机关要理清思路，要凭着对事业发展的敏锐性和审计职业的判断，清醒地认识到审计信息化建设事关审计事业的生存发展，事关审计质量和审计效率的提高，事关审计人员的职业资格和技能，事关审计机关能力建设，只有走科技强审之路才能更好的发挥审计的职能，发挥“审计免疫系统”的功能，审计也才能有立足之地。

2.在制度上提供保证。制度能够为经济社会系统中的人或组织提供一个稳定、有序、可预测的环境，减少了不确定性，降低了获取和加工信息的成本，有利于做出正确的决策、提高工作效率、实现个人或组织目标。单纯思想上重视不能保证审计信息化工作的进一步发展，要在制度上落实，各级审计机关都应将信息化建设纳入“一把手工程”，制定信息化发展规划，建章立制，将信息化工作纳入日常工作考评之中。

3.在学习培训上下功夫。复合型人才的缺乏不可能在短时期内解决，因此，现有人员的学习培训工作显得尤为重要。首先要领导带头，做出表率。榜样的力量是无穷的，领导干部迎难而上，极易带动其他审计人员；其次是要全员参与，形成氛围。要进一步增强审计人员学习应用计算机审计的主动性和自觉性，营造学习和应用计算机审计软件的浓厚氛围。第三是后续教育提供保障，要保证每年有一定的时间进行后续教育，并加大计算机审计培训的内容和力度。

4.在运用上力求突破。实践证明审计信息化效果如何，关键在于审计人员如何做到将计算机技术与现场审计有机结合。审计信息化的目的就是要提高审计效率和质量，特别是审计质量，能够发现手工条件下无法发现的问题，这也是审计

信息化能更大程度发挥免疫系统功能的根本所在。计算机审计取得的效果如何是检验审计信息化工作好坏的唯一标准。唯有运用上取得突破，我们才能认定信息化工作产生了好的效果。

加快审计信息化发展既要有必要，又要有基础，更要面向未来。审计信息化的全方位发展，要求信息化审计能力在横向纵向范围内持续提升。审计信息化只有围绕国家经济社会发展大局，不断提升理论、人才、技术、组织等各方面能力，才能与时俱进，确保国家审计监督职能作用才能得到更好的发挥。

参考文献

1.刘家义：《加快审计信息化建设步伐，全面提升审计能力和技术水平》；

2.周德铭、熊宛皎：《国家治理与国家审计信息化能力》。

企业内部审计工作总结报告[1]

企业内部审计工作总结报告[1] 这篇企业内部审计工作总结报告的文章，是特地为大家整理的，希望对大家有所帮助！ 近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。 合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。 合肥供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合

肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。 一、加强过程管控提升内审质量 质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。 在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。 在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在接受审计任务时，迅速提供相关支撑资料。在日常管理中，可以结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息，大大

大数据环境下的审计信息化(思路篇)

大数据环境下的审计信息化（思路篇） 前言：审计信息化工作十余年，面临着云计算、物联网、大数据、移动通讯和社交网络等新技术的挑战。本文希望通过对大数据的理解、审计中的应用分析，提出大数据服务与审计的一个角度或方向，进而形成相关信息化配套建设的思路。本文的编写希望得到读者的回馈，能够收到您的批评、指正。一、大数据的定义和理解（一）广泛定义对于大数据的理解现在并没有一个标准的定义，不过大家对于大数据都有一个共同的认识，那就是4V（Volume、Velocity、Variety、Veracity）：1.（Volume）数据量大，TB，PB，乃至EB等数据量的数据需要分析处理。2.（Velocity）要求快速响应，市场变化快，要求能及时快速的响应变化，那对数据的分析也要快速，在性能上有更高要求，所以数据量显得对速度要求有些“大”。3．（Variety）数据多样性：不同的数据源，非结构化数据越来越多，需要进行清洗，整理，筛选等操作，变为结构数据。4.（Veracity）价值密度低，由于数据采集的不及时，数据样本不全面，数据可能不连续等等，数据可能会失真，但当数据量达到一定规模，可以通过更多的数据达到更真实全面的反馈。而简化一下描述，其实“大数据”是一个体量特别大，数据类别特别多的数据集，并且这样的数据集无法用传统数据库工具对其内容进行抓取、管理和处理。

（二）审计的大数据特征从“大数据”概念产生的缘由来看审计行业是一个天然需要大数据概念及其实现技术的行业。我们分析如下：首先，审计行业的“生产对象”是被审计对象的数据，虽然说审计是对财政财务收支的监督。但是为了了解财务的真实情况，必然需要关注业务数据，这些行业的数据每一个都可以说是数据体量巨大。同时这些数据也是复杂多样的，结构化数据不用说了（二维表数据、立方体数据、空间数据等），非结构化数据例如：被审计单位的各种制度、文件、影像等。其次，审计的职责是查处财政财务的真实、合法和效益问题。查处过程中，需要在这些海量数据中进行关联、汇聚的查询或计算工作，而且这些计算需要同时作用在结构化、半结构化、非结构化数据之上。在没有大数据技术支撑之前，采用抽样或按领域分开的方式进行审计分析，无形中形成了数据之间的壁垒和分析的局限性。最后，审计工作中的审计思路、方法，虽然有章可循，但最终还要依赖于具体参与审计工作的人的智慧。这也就决定了所有的分析工作不能像其他的数据中心、数据分析、数据挖掘、决策支持系统一样，是相对“固化”的。而思路的火花是稍纵即逝的，对任何一个突然闪出的分析思路都应该在“秒级”响应。（三）大数据的关键技术大数据关键技术包括数据抽取与集成、数据分析、数据解释3个领域。1．数据抽取与集成。大数据的一个重要特点是多样性。意味着其数据来源极其广泛。数

审计工作管理办法

ABC公司集中交叉实名 审计工作管理办法 第一章总则 第一条为了落实集团审计体制改革的要求，提高ABC公司内部审计工作质量和效率，结合ABC公司实际，实行全系统集中交叉实名审计工作。 第二条ABC公司集中交叉实名审计，是指在ABC公司总部监督部统一领导下，集中全系统专兼职审计人员和审计项目，分成南片区域和北片区域，以比较经济的原则组成若干审计组，对南北区域公司的审计项目进行跨区域交叉审计，原则上不安排审计人员参与本单位的审计项目，审计主审必须实名写入审计报告中。 第三条南片区域包括上海、宁波、厦门、广州区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链在当地的所属单位；北片区域包括大连、北京、青岛区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链公司及所属单位。根据需要，审计人员由总部统一调配使用。 第四条集中交叉实名审计要充分发挥内部审计和纪检监察的协同和联动效应，合理安排各类审计项目、监督检查和效能监察项目，做到同计划、同部署、同实施，以节约监督资源，提高监督检查的效率。 第二章组织机构及人员管理 第五条集中交叉实名审计实行“总部统一管理，项目主审负责制”的组织机构。在南片区域和北片区域各设置片区组长1名，由总部监督部统一

指派；根据具体审计项目设置若干审计组，每组成员应不少于2人，其中主审1名，由总部监督部统一指定，负责对具体项目的管理。 第六条主审人员由具备相关审计经验和撰写审计报告能力的系统内专兼职审计人员担任；组员一般由具有一定胜任能力的系统内专兼职审计人员组成。 审计小组成员不局限于全系统专兼职审计人员，如工作需要，可联合财务、商务、业务等部门的专业人员或聘请外部专家或机构参加。 第七条各项目审计组成员确定后，原则上不再变动，如确有特殊原因需临时调整的，由主审书面报请片区组长审核批准，由总部监督部统一调配。 第八条各单位专兼职审计人员应严格服从总部监督部的统一领导、调配和工作安排。 第九条为充实审计队伍，确保审计人员配备基本满足审计项目工作需求，保证审计项目顺利进行，促进审计质量的提高，各境内直属二级单位要在财务、商务、业务部门中选定1～2名具有相关业务工作经验，热爱审计工作的人员，作为兼职审计人员，纳入总部集中交叉实名审计人员机构管理，服从总部监督部的统一调配。 第三章相关职责 第十条总部监督部在集中交叉实名审计管理中的主要职责 （一）组织制定集中交叉实名审计工作的相关制度文件； （二）组织制定全系统年度审计工作计划，做好审计立项，并组织实

电力公司内部审计工作经验交流材料

电力公司内部审计工作经验交流材料 收藏此信息打印该信息添加：用户发布来源：未知 省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，２０００年_月_日由_ _省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、 信息通信、电力建设(包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试)、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。 公司本部机构设１６部１中心，公司现有直属单位３３个、二级单位８个、视同直属的合资联营单位１８个，正式员工约２３６２３人；有多种经营企业２３８个，并与全省６０个趸售县(市、区)的供电企业签订代管协议，实现代管５６个。到２００１年底，全省电力装机总容量达１２４５．４１万千瓦，资产总额２８７．５１亿元。２００１年３月２６日，_ _省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。 __省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员９３人，其中：本部及派出机构２８人，基层单位配备专职审计人员６５人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。

【2016-2020十三五发展规划范文】2016年-2020年“十三五”审计工作发展规划

2016年－2020年“十三五”审计工作发展规划为贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中全会精神，充分发挥审计在全面深化改革、推动科学发展、促进加快转变经济发展方式和推进依法治国中的作用，根据《XX 市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》及上级审计机关“十三五”工作规划，结合XX 市审计工作实际，制定本局“十三五”审计工作发展规划。 一、总体战略 (一) 指导思想。 以中国特色社会主义理论体系和党的十八大精神为指导，以科学发展观为灵魂和指南，紧紧围绕全面深化改革、全面推进依法治国、全面建设小康社会的宏伟目标，立足科学发展这一主题和加快转变经济发展方式这一主线，牢固树立科学的审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，在推进社会主义经济、政治、文化和社会建设中发挥更大作用。 (二) 主要目标。 把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审计保障XX 经济社会健康运行的“免疫系统”功能，努力实现“十三五”期间，审计工作在服务经济社会科学发展，促进深化改革和民主法制建设，维护国家安全和促进反腐倡廉建设迈上新台阶; 审计工作法

治化、规范化、科学化和信息化建设迈上新台阶; 审计队伍建设迈上新台阶; 审计理论和制度建设迈上新台阶。 (三) 基本要求。 --认真履行职能。一是要服务发展大局。围绕党委政府中心工作，适应人大的监督要求，关注社会热点焦点问题，把握经济领域重点难点，加强对转变经济发展方式政策措施实施效果和资金使用效益的审计。二是要降低经济风险。寻找突出问题、预防潜在风险、维护经济安全，重点在投资结构、资源节约、环境治理、公共服务、产业政策、区域管理等方面揭示经济治理中存在的问题和薄弱环节，为政府完善经济治理机制多提有价值的意见与建议。三是要提升社会效应。适应社会发展的规律，健全问责问效、审计整改和制度规范联动机制，努力生产更多更好适销对路的审计精品和高端产品，在实现经济效益目标的同时，最大幅度地提升社会效应。 --着力更新理念。一是由事后查处与事前预防并重，逐渐向事前预防为主转变。在认真落实“重大经济疑案、重要批示信件、重点责任领域”必审的过程中，积极探索科学审计的预防机制，努力把各种违法犯罪行为消灭在萌芽状态。二是由微观操作与宏观管理并重，逐渐向宏观管理为主转变。坚持一手抓纠错防弊，一手抓机制建设，善于通过对微观表象的剖析得出宏观结论，揭示普遍性、倾向性问题，提出从机制体制上解决问题的良策。三是由传统审计与责任审计并重，逐渐向责任审计为主转变。正确处理传统审计与责任审

《审计署关于内部审计工作的规定》知识竞赛试题

《审计署关于内部审计工作的规定》知识竞赛试题 一、单项选择题（共20题，每题2分）* 1. 《审计署关于内部审计工作的规定》开始施行的时间是：* A. 2018年1月12日 B. 2018年3月1日 C. 2018年5月1日 D. 2018年5月12日 2. 《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的职能定位是：* A. 监督和评价 B. 监督、评价和建议 C. 监督和建议 D. 评价和建议 3. 《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的目的是：* A. 促进单位完善治理、实现目标 B. 保障全体职工利益 C. 为社会审计组织提供服务 D. 保护内部审计部门的利益 4. 内部审计机构和人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到：* A. 独立客观公开保密 B. 独立客观廉洁胜任 C. 独立客观公正保密 D. 诚信客观胜任保密 5. 国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构的直接领导，应当是：* A. 总经理 B. 党组织、主要负责人 C. 财务总监 D. 监事会 6. 下列关于国有企业建立总审计师制度的说法，正确的是：* A. 国有企业可以根据需要，配备总审计师。 B. 国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。 C. 国有企业总审计师直接领导内部审计工作。 D. 国有企业总审计师协助党组织、总经理或纪检负责人管理内部审计工作。 7. 根据《审计署关于内部审计工作的规定》，除涉密事项外，内部审计机构可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，下面对采用的审计结果负责的说法正确的是：* A. 内部审计机构所在单位应当对采用的审计结果负责 B. 内部审计机构应当对采用的审计结果负责 C. 提供审计服务的机构应当对采用的审计结果负责 D. 被审计单位应当对采用的审计结果负责 8. 首次明确规定“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”的是：* A.1994年发布的《中华人民共和国审计法》 B. 2003年发布的《审计署关于内部审计工作的规定》

关于提高内部审计质量的几点思考

关于提高内部审计质量的几点思考 发表时间：2017-11-29T10:47:21.433Z 来源：《电力设备》2017年第21期作者：尧娟操玲燕周宁 [导读] 摘要：审计质量是审计工作的生命线。内部审计质量控制的高低直接关系到企业的经营发展，本文通过分析影响内部审计质量的主要因素和存在的问题，进而提出提升内部审计质量的主要措施。 （国网江西省电力公司南昌供电分公司江西南昌 330012） 摘要：审计质量是审计工作的生命线。内部审计质量控制的高低直接关系到企业的经营发展，本文通过分析影响内部审计质量的主要因素和存在的问题，进而提出提升内部审计质量的主要措施。 主题词：审计质量措施 随着审计全覆盖不断推进，内部审计在推动国家重大决策部署和相关政策贯彻落实、助推企业规范经营管理，推进依法治企以及在党风廉政建设和反腐败工作中的作用不断凸显。而随着信息化不断发展，审计环境发生巨大变化，审计对象复杂化，审计难度加大，给审计工作带来了严峻的挑战，如何提升审计质量是审计人员需不断研究的课题。 一、影响内部审计质量的主要因素 内部审计质量的影响因素一般包括：一是企业管理者对审计工作的态度，即内部审计需求如何；二是审计相关性制度建设情况，包括制度是否建立健全，是否有效执行，是否进行考核；三是审计机构的组织形式及授权状况，包括是否有独立的审计机构，审计人员配备是否合适，是否得到充分授权开展审计工作；四是审计人员的素质与专业结构，包括审计人员从业技能，审计相关业务知识结构是否合适；五是内部审计业务的范围与特点，审计面覆盖程度，审计业务的复杂程度等；六是成本效益原则的要求，包括审计成本的预算安排是否满足审计质量需要。 二、当前企业内部审计质量存在的主要问题 1.审计质量管控手段比较单一。审计质量管控应该包括计划、实施、检查、分析和反馈等一系列活动。但目前，企业内部审计质量管理主要还是凭个人经验判断，审计质量管控计划缺失，审计质量检查、分析和反馈机制基本没有形成，也没有制定明确严格规范的审计质量标准。 2.审计考核机制不健全，审计人员积极性不高。内部审计工作在企业中处于相对较弱地位，内部审计体制机制建设相对滞后，审计考核机制迟迟难以落地，关注内部审计、支持内部审计、推动内部审计的氛围还没有形成，审计人员积极性普遍不高，影响了内部审计质量和成效。 3.现场审计作业质量控制还未到位。审计组长现场质量管控较为薄弱，审计项目难以均衡配备审计力量，现场审计质量难以有效保证。大多数情况下，审计部门只能在现有力量下，确定审计重点单位，审计力量中侧重投放在重点项目，并加强现场的审计质量管控，其他力量较弱的审计项目，现场管控难以到位，审计质量不能保证。 4.审计业务质量缺乏标准。从审计业务质量控制流程看，常规化的审计作业流程比较清晰，而审计质量控制的标准流程还没有体系化、制度化，大部分业务事项审计依赖于审计人员职业判断，审计业务质量控制难以实现标准化。 5.审计信息化水平不高。审计人员应用信息化水平不高，审计人员运用信息化手段发现问题线索能力不强，信息系统支撑、保障薄弱，缺乏信息系统应用的专业力量，大数据的开发、处理、运用缺乏经验，一定程度上影响了审计质量和审计成效。 三、提升内部审计质量的主要措施 1.科学安排审计项目计划。一是与管理层畅通沟通，及时掌握管理层的需求，使审计工作重点与公司工作重点、难点、热点高度融合。二是保持部门间工作高效协同。在制定年度重点工作之初，审计部会同各专业部门以协同监督工作委员会的形式，科学谋划审计重点项目和审计时间，充分融合共同关注点薄弱点，避免重复工作，在减轻被审单位迎检压力的同时，提升协同监督合力效应。 2.改进审计质量控制手段。一是应用信息化手段实现审计项目在线管理。依托审计综合管理平台，从项目立项、审前准备、项目实施到审计成果发布，全部按照标准审计流程进行控制和管理，实现方案、底稿、报告信息系统在线集成，实现对审计程序的“刚性”约束和痕迹化管理，有效规避审计风险，保证审计质量。二是建立审计法规库、问题库，归纳收集相关法律法规、审计案例，建立法规知识库，通过审计依据的规范化，实现审计问题与法规快速关联，准确定性，引用法规恰当，实现审计作业规范化、标准化。 3.突出抓好现场审计管理。一是实行审计任务目标式管理。将各个阶段的工作任务以图表的方式下发至每位审计成员，审计组长制定里程碑计划，对项目进程进行观察考核，通过网络会议、电子邮件、电子公告等形式，对审计计划完成情况进行督办。二是抓好审计现场协同管理。采取通过召开审计协调会议、上交审计日志、现场督导约谈等形式，实现审计组长、主审和组员之间的有效沟通，掌握各组审计动态和审计进度；推行专业组长负责制，要求专业组长定期对审计事项进行登记，确保审计方案要求的审计事项和审计环节得到全覆盖。三是严格落实审计“三级复核”制。分别对审计程序、检查内容和工作底稿等合理合规性进行复核，为了防止“三级复核”流于形式，要求每一级复核都形成书面意见。 4.探索精准审计实践路径。一是开展远程审计，提高审计效率。依托审计信息系统和各专业业务应用系统，远程获取被审单位数据信息，实现了审计与信息化环境的接轨，提高审计工作效率，有效缩短现场审计时间，节约审计成本。二是加强部门间联动协同，提高审计精准度。将线上监测和线下审计相结合，以在线监测提供信息数据为基准，有针对性地开展审计分析，发现审计重点，做到有的放矢。 5.着力提升团队履职能力。一是推进审计资源集约化。建立审计人才库，抽调各专业骨干，形成审计专家队伍，为审计项目实施提供人力资源保障。二是抓好审计队伍业务培训。通过微课堂、以审代培、师徒帮带等多种形式分层分类开展审计知识培训，提升审计人员执业能力。三是坚持审计工作创新。通过课题研究、创新审计成果等方式，有计划、有目的培养出一批综合素质较高的复合型审计人员，激发审计团队活力。 6.建立质量持续改进循环。一是实施互查互评制。审计项目结束后，由各小组长对审计记录底稿进行交叉互查，针对存在的问题互相指正，形成互评报告，并以审计业务培训班的形式组织审计人员进行沟通交流。二是及时进行项目总结。召开审计项目总结会，全面总结该审计项目各阶段工作的经验和不足，反思项目存在的不足，并采取有效措施加以改进，建立审计质量改进的良性循环。

信息化建设项目审计精品

信息化建设项目审计 一、审计重点与方法 信息化建设项目是指信息系统建设中为完成数据和信息的收集、识别、提取、变换、存贮、传递、处理、检索、检测、分析和利用等基本功能所进行的各项软、硬件建设项目，以及有关信息通信网络设施、安全保障体系、信息资源开发和系统设备升级维护管理等项目。 信息化建设项目审计是以风险控制为导向，以造价控制为核心，对信息工程建设项目概（预）算的整体公允性、招投标过程的公平公正性、待签合同的合法性、竣工决算的真实性、项目建设的优质经济性等进行审查和评价。重点关注项目建设的各风险点和与造价相关的各个环节。一般情况下审计工作按时间节点分为：立项审计、预算审计、招标文件审计、招标现场监督、待签合同审计、合同执行情况审计（变更签证审计）、验收资料审核、结算审计、财务竣工决算审计；按照审计内容可分为：定制软件类项目审计、软、硬件采购及集成类项目审计、网络建设及租赁类项目审计、网络安全项目类审计和服务、培训类审计。目前审计方式主要有委托社会中介、聘请专家参与或自行组织人员开展。其审计重点和方法主要为： （一）内控制度审计 一般审查项目的内部控制制度建设及执行情况： 1．检查被审计单位是否按照国家财经法规和有关制度规定建立信息化项目建设监督管理制度； 2．检查信息化项目内部控制制度的执行情况，了解被审计单位信息化项目建设管理模式，项目建设流程、管理的权限、程序；监督制约机制的建设和执行情况； 3．项目的立项、开工、建设等是否经单位办公会或党委会研究并经相关部门批准等相关程序； 4．项目是否按照政府采购流程进行招投标，是否建立合同审核、管理制度，大项经费开支是否按照经费开支审批权限进行审批； 5．项目建设过程的请示、报告制度是否严格；

公司审计管理规定

公司审计管理规定 Ting Bao was revised on January 6, 20021

公司审计管理制度 （一）总则 第一条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》和《中国石油化工总公司关于内部审计工作的暂行规定》，加强公司内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合我公司具体情况，特制定本制度。 第二条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。我公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度，通过审计监督，严肃财经纪律，监督履行财务责任制，改善企业经营管理，提高经济效益，促进企业改革健康发展。 第三条遵照审计法规，我公司审计机构在经理的直接领导下，对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第四条我公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本公司合法经济权益的原则，公允地证实本公司财务责任性履行情况。 第五条我公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导向领导负责并报告工作。 （二）审计工作的任务 第六条监督检查我公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪，坚持社会主义经营方向。 第七条监督，检查和评价我公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1.明确划分权责建立岗位责任制实行购产销账钱物分管的原则 2.每笔业务产销购验收储运不能由一个人部门单独包办到底必须由两个部门 以上的人员处理的原则 3.所有实物财产要有专人负责保管保养维修以提高使用效率保证财物安全 4.所有原始凭证必须连续编号顺序控制使用领用空白凭证必须办理签证手续 并予核对 5.所有业务处理必须程序化制度化 6.建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度 7.实行企业内部稽核制度 8.任用人员必须经过慎重挑选训练任用品德不良人员容易发生舞弊任用业务 不熟练人员容易发生错误 9.审计人员调动或轮训时必须办理交接手续并做出交接记录签证备查实行监 交制度 10.根据公司内经济责任制做出衡量考核成绩和效果的标准 第八条参与生产经营计划财务收支计划的制订对执行情况进行监督对年度财务成本决策进行审计审计终结后签字盖章写出审计报告 第九条根据国家和总公司规定的审计制度专业核算办法及其他有关规定对经济活动会计核算程序和财务收支财务处理的正确性真实性合法性进行审计监督 第十条对公司内所属单位的经济改革方案承包方案的经济效益及其相关的分配办法进行审计监督

当前内部审计工作面临的形势和任务

当前内部审计工作面临的形势和任务 审计部廖安泰 今年以来，公司党组提出“稳健经营，持续发展”的工作思路，审计工作也必须按照公司党组的总体部署和要求，在认真总结经验、把握定位、完善职能的基础上，进一步开拓思路、谋划工作、以实际行动促进公司进一步发展。 一、对近年来内部审计工作的基本估价 1、内部审计得到公司党组和各级领导班子的高度重视 近年来，甘肃省电力公司党组高度重视内部审计工作，按照建设“一强三优”现代公司的目标，落实“三抓一创”的工作思路，不断对审计工作提出了新的、更高的要求。公司党组书记、总经理肖创英同志从审计的定位、职能、目标、任务、具体的工作方式方法等方面对审计工作作了一系列重要的指示，为今后的审计工作指明了方向。审计部对在审计中发现的重大问题、主要问题，及时向总经理或分管领导进行了汇报，审计工作得到了公司党组的肯定。 2、审计基础管理工作得到有力加强 公司在完成各类审计项目的同时，积极稳妥地推进审计基础工作建设，在制度建设、体系完善、技术创新等方面做了积极的探索和研究，在加强审计队伍建设，注重信息沟通、经验交流和教育培训等方

面也取得了新的进展。先后出台了《甘肃省电力公司财务预算管理审计办法》等10个审计业务工作指南，修订和下发了《甘肃省电力公司内部审计工作实施细则》及《甘肃省电力公司任期经济责任审计实施细则》两个审计工作制度，制定了《甘肃省电力公司内部审计工作“争先创优”考评管理办法》，编制了公司的“十一五”审计发展规划，以制度建设为载体进一步强化了审计基础工作，基本上形成了一套制度齐全、体系完整的内部审计工作制度体系，为公司审计工作的制度化和规范化打下了坚实的基础。同时，公司注重加强审计队伍建设，致力于通过多种方式的整训、交流和考核来提高审计人员的政治业务素质，成效显著。一是采用举办专题讲座、远程培训、集中整训、外出考察多种方式强化对现有审计人员的培训，督促公司系统审计人员加强业务学习，更新知识结构，提高工作技能、增强审计本领，初步提升了审计人员在发现问题、分析问题、解决问题、掌控风险、提升质量等方面的能力和水平；二是通过充实审计人员和对现有审计人员进行轮岗、培训、交流、全面提高了审计人员的政治素质、业务素质和实际工作能力，通过调整审计人员专业结构、年龄结构，逐步形成了专业门类比较齐全、年龄结构趋于年轻化的审计专业干部队伍。三是教育和要求广大审计人员逐步牢固树立了务实高效的工作理念，坚持用发展的眼光来看待形势、研究问题、谋划工作，树立了快速度、高效益、大服务、同受益的新理念，通过廉洁高效、真诚规范的工作作风塑造了良好的内部审计形象。 3、“全面审计、突出重点”的审计工作原则得到充分体现

审计工作制度

一、企业审计工作制度 □ 总则 第一条为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。 第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。 □ 任务和范围 第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。 第四条审计工作的范围： (一)厂部及各单位的方针目标的可行性； (二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性； (三)专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性； (四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况； (五)固定资产报废的合理性； (六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法； (七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性； (八)确定离任或改任的经济责任情况； (九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况； (十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。

□ 机构 第五条成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。 第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。 第七条根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。 第八条根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。 第九条审计室在业务上受上级审计机关的指导，并向其报告工作。 □ 职权 第十条审计工作的主要职权： (一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料； (二)有权参加有关的会计； (三)有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料； (四)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见； (五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议；

如何提高内部审计质量

如何提高内部审计质量 近年来，提高内部审计质量已成为内部审计部门的一项极其重要的工作。笔者在国有大型企业集团从事内部审计工作十余年，深感内部审计部门在执行项目审计业务时，缺乏严格的质量控制流程，审计方法较为单一。具体就执行项目审计业务而言，其审计方法运用较为偏重于审中这一环节的过程控制，对审前、审后环节缺乏应有的控制。如何提高内部审计质量，必须采取一些专门的科学方法来实现。建立内部审计项目质量控制制度体系，实行审计全过程质量控制。从审前、审中、审后各个环节进行严格控制，才能切实提高内部审计质量。 在具体的内部审计实践中，可以综合运用制度控制方法、质量复核方法、区域控制方法、自查互查质量方法、内部审计公示方法等五种方法，加强审计质量的过程控制，建立内部审计项目质量控制制度体系。笔者结合多年的内部审计工作实践经验，对在审计工作中如何运用这些方法提高内部审计质量谈一些粗浅的看法。 一、运用制度控制方法提高内部审计质量 制度控制方法，是指内部审计部门通过建立健全各种质量控制制度，以监督、约束和规范内部审计行为，提高审计质量的方法。对于内部审计部门而言，一方面应通过制度控制来规范内部审计行为；另一方面还必须通过一定的制度控制来明确内部审计的责任。在内部审

计业务中实施制度控制，可以严格审计质量，控制审计流程，使内部审计行为做到规范化、标准化，从而建立控制内部审计质量的长效机制。 如何建立健全审计质量控制制度？借鉴全面质量管理理论中PDCA工作循环法的原理，在实施审计过程中，我们可将审计项目质量控制过程分为四个步骤进行：第一步骤是“计划（Plan）”。针对某一具体审计项目进行分析，制定具体审计质量控制计划和措施；第二步骤是“实施（Do）”。认真执行计划并严格落实各项质量控制措施；第三步骤是“检查（Check）”。对计划实施情况进行检查和考核，找出存在的问题与差距；第四步骤是“处理（Action）”。总结审计经验，以便在今后的审计工作中推行。如果检查的结果与审计之前预定的计划不一致的话，则一定要查明原因，采取措施加以解决。只要我们认真执行以上四个步骤，周而复始，建立有效的审计质量控制循环机制和制度，就一定能够切实保障和提高审计项目质量。 在国家审计署所制订的《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（［2004］审计署令第6号）中，明确规定了国家审计机关实施审计项目时，对编制审计方案、收集审计证据、编写审计日记和审计工作底稿、出具审计报告、归集审计档案等全过程实行质量控制。该办法对国家审计机关如何进行质量控制作出了详尽和严密地规定。内部审计机构在制订本单位的内部审计项目质量控制制度时，可以参照国家审计署所制订的《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》，结合本单位的具体实际情况，制订出切合实际的内部审计项目质量控制制度，

【审计信息化的建设与发展】对信息化审计的认识

【审计信息化的建设与发展】对信息化审计 的认识 (内蒙古公安消防总队，内蒙古呼和浩特 010050)摘要： 文章以审计信息化的背景为切入点，阐述了审计信息化建设的重要意义，并结合审计工作指出了当前审计信息化建设存在的问题，剖析了存在问题的主、客观原因，针对问题提出了解决的对策与具体措施，以期为审计信息化建设提供决策参考依据。关键词：审计；信息化建设； 信息技术中图分类号：F239.1 文献标识码：A 文章编号：1007—6921(2009)03—0080—03 随着计算机信息技术的快速发展，传统的审计理念和审计技术手段正受到强烈的冲击和影响，审计理念如何适应信息化的发展，研究并探索信息化环境下先进审计技术方法，信息化技术如何在促进审计转型中发挥作用，是当前各级审计部门和广大审计人员面临的一个重要的理论和实践问题。 1 审计信息化的背景及现状信息化技术目前已经广泛地应用于各个领域之中，审计工作所面临的环境也发生了很大变化，传统的审计理念、审计方法、审计手段以及审计信息化的低效应用已经成为制约审计工作发展的“瓶颈”。审计信息化是审计发展的必然趋势，现代化的审计自动化已势在必行，为适应信息技术发展的需要，就必须加快改进

审计技术方法和审计作业手段，实现审计工作的自动化。因此，各部门必须重视信息化环境下的审计工作，在信息化环境下不断提高审计质量，降低审计成本，加快审计信息化建设的进程，提高管理能力和水平。 2 开展审计信息化的目的和意义 2.1 加快审计信息化步伐是审计工作发展的客观需要审计信息化以传统审计为基础，继承了传统审计的基本理论与方法，是传统审计的一部分。 当前审计工作的发展正经历着历史性的飞跃，新的形势和任务促使审计工作要向更科学、更合理、更贴近实际的方向迈进。审计信息化可以有效地节约现场审计工作时间，极大地提高了现场工作效率和审计工作质量。 2.2 审计信息化是审计工作发展的现实选择审计信息化利用计算机技术快速、准确的特点，提高审计效率，使得全面审计成为可能。审计信息化可以紧紧把握被审计单位和审计对象经济活动的实质，为各单位在拓展审计空间、加强宏观经济管理和监督服务等方面构筑有利的作业基础和信息平台。采用先进的审计技术方法和手段可加速审计理论和审计方法的变革与创新。 2.3 审计信息化是实现审计工作转型的重要措施审计工作正处于传统审计向现代审计发展的转型期，审计信息化是审计发展的必然趋势。审计工作要发展，就需要不断吸收、借鉴现代审计的经验和方法；要提高审计工作的科技含量，就要把信息化建设，看成是提高审计效率，改善审计手段，提高审计质量，降低审计成本的一个重要途径。审计信息化建设不仅仅是个方法、手段的问题，而是关系到审计事业发展转型的大问题。 2.4 审计信息化是审计工作转型的重要

某石油发展集团审计工作管理规定(doc 7页)

大庆石油发展集团审计工作管理规定 北大纵横管理咨询公司 二零零二年七月

目录 第一章总则 (1) 第二章审计工作和审计人员 (1) 第三章审计范围及时限 (1) 第四章审计内容 (2) 第五章审计人员的职责和权限 (2) 第六章审计程序 (3) 第七章审计质量控制 (4) 第八章附则 (4) 附件：审计流程图 (5)

第一章总则 第一条为了规范集团内部审计工作,保证审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》,结合集团实际,特制定本规定。 第二条内部审计是集团审计人员依照国家法律、法规和集团的管理制度,对所属单位的经济活动和财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查和评价的内部经济监督活动。 第三条审计人员在办理审计事项中,应当客观刚正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。 第四条审计人员依法独立行使审计监督权,不受集团其他部门、单位和个人的干涉,任何单位和个人不得对其打击报复。 第二章审计工作和审计人员 第五条集团总部设立审计部,由财务总监负责主管。 第六条集团审计人员： （一）审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。（二）审计人员在执行职务中对单位知悉的商业秘密负有义务。 （三）审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。 第三章审计范围及时限 第七条内部审计的范围包括集团所属各职能部门和各事业部、子公司。 1 / 8

第八条内部审计可根据实际情况,对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。 第四章审计内容 第九条内部审计人员对下列事项进行内部审计监督. 1、集团公司决议及集团经营方针、目标、计划落实及执行情况； 2、财务预算的编制、调整和执行情况； 3、与财务收支有关的经济活动及其经济效益情况； 4、集团总部及所属事业部、子公司会计核算和会计报表的真实性和准确性； 5、集团资产的管理使用情况及安全完整程度； 6、经营责任人的离任审计； 7、违反财经法纪、侵占集团资财、损害集团利益以及重大损失浪费行为； 8、单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项； 9、基本建设审计； 10、集团领导交办的其它审计事项。 第五章审计人员的职责和权限 第十条审计人员根据需要,可检查被审计单位的会计报表、根据,查阅有关文件资料等,被审计单位必须如实提供,不得拒绝、隐匿、篡改、毁弃。 第十一条对审计中发现的问题,审计人员要进行调查核实,索取证明材料,并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等,有关单位必须积极

审计经验交流

审计经验交流 【篇一：经验交流13种审计方法及途径】 经验交流:十三种实用的审计方法与路径 发布时间：2007-7-16 9:11:48 阅读次数：872 评分(0票，平均 0.00分) -------------------------------------------------------------------------------- 国家审计项目的质量是由审计人员业务技能（审计方法）、持续获 取新知识的能力和道德品质保证的，而审计人员的审计工作并不是 随心所欲的，它要受到审计时间和审计成本的约束。因此，对于审 计人员而言，为了最充分地利用有限的时间和成本，制定一个高效 率的审计计划就显得非常重要。监督是国家审计核心，国家审计是 尽可能的通过实施一系列的审计方法和审计手段，揭示和提供审计 客体舞弊的不对称信息。因此，一个审计项目采用什么样的审计方 法对审计的结果会产生巨大影响，审计方法的采用也往往决定一个 审计项目的成败。下面，本人就审计方法作如下介绍和探讨： 一、假设问题存在审计求证法 审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审 计方法，也是最见成效的。这一点符合国家审计存在的前提假设， 即国家审计制度的设计是建立在审计客体舞弊客观存在为基本假设，通过国家审计成本的较少支出去遏止或阻止因舞弊问题带来的巨大 经济损失。与国家审计同时发挥审计作用的还有社会审计和内部审计，但三者之间有本质的区别，国家审计的本质就是监督，通过审 计监督职能作用的充分发挥对经济活动行为进行约束，国家审计维 护的是国家与人民的利益或社会公众利益；内部审计则是针对内部 集团管理的需要而设置的，维护的是本部门或本单位团体的利益； 社会审计则是一种受托行为的中介服务，因对委托的审计客体发表 公正性的审计师意见而倍受报表使用者或社会公众的关注，由于社 会审计的有偿性往往会使最终发表的审计师意见受制于委托人。因此，具有法定独立地位的国家审计监督职能的充分发挥是任何市场 经济国家不可或缺的制度安排。在审计实践中通过假设问题的存在 去收集审计证据，从而求证问题的真实结果，验证审计人员对问题 的最终判断符合舞弊行为发生的基本规律，也是提高审计的效率的 有效途径，使审计人员的审计活动行为有的放矢。其必要的审计路 径为：利用审计客体提供的资料评估其经济活动行为→找内部控制

审计署十二五审计工作发展规划

审计署“十二五”审计工作发展规划 （征求意见稿） 为贯彻落实党的十七大和十七届三中、四中、五中全会精神，充分发挥审计在推动科学发展、促进加快转变经济发展方式中的作用，根据《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》，结合审计工作实际，制定审计署?十二五?审计工作发展规划。 一、审计工作的指导思想。以中国特色社会主义理论为指导，以科学发展观为灵魂和指南，紧紧围绕科学发展这一主题和加快转变经济发展方式这一主线，牢固树立科学的审计理念，坚持?依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实?的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督财政财务收支的真实、合法和效益，在推进社会主义经济、政治、文化和社会建设中发挥更大作用。 二、审计工作的总体目标。把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的?免疫系统?功能，努力实现?十二五?期间，审计工作在服务经济社会科学发展，促进深化改革和民主法制建设，维护国家安全和促进反腐倡廉建设方面迈上新台阶；审计工作法治化、规范化、科学化和信息化建

设迈上新台阶；审计队伍建设迈上新台阶；符合中国国情，与社会主义市场经济体制相适应的中国特色社会主义审计理论和制度建设迈上新台阶。 三、审计工作的主要任务。认真贯彻落实审计法和审计法实施条例，进一步加强审计监督，把审计工作更好地融入全面建设小康社会发展全局，推进民主法治，维护国家安全，保障国家利益，推动国家治理的完善与提高，促进国家经济社会全面协调可持续发展。 ——继续坚持以真实性、合法性审计为基础，加大查处重大违法违规和经济犯罪问题的力度，促进反腐倡廉建设，强化对权力的监督和制约。 ——加强对中央重大方针政策和宏观调控措施贯彻落实情况的跟踪审计，促进政令畅通，保障各项政策措施落实到位。 ——加大对国家信息化建设情况的审计力度，建立和完善电子审计体系。 ——全面推进绩效审计，促进加快转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源管理活动的经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府部门责任追究制。 ——注重从体制、机制、制度以及政策措施层面发现和分析研究问题，提出审计意见和建议，促进政策、法律、制度的