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财政学复习题

第一章财政概念与财政职能

【概念】市场失灵；财政

市场失灵：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足，使市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的。具体是指现实市场中，不符合完全竞争市场条件的因素以及经济运行结果被认为不完善的地方。

财政：是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

对财政涵义的理解：

1、财政是一种国家(或政府)的经济行为；

2、包括财政收入和财政支出两个部分；

3、与私人经济相对应；

4、是经济范畴；

5、本质：以国家为主体的分配活动。（财政参与社会产品的分配并不依据生产要素的投入。依据是社会的政治权力。）

【复习题】

1.什么是市场失灵？市场失灵的表现有哪些？

市场失灵包括两种涵义：（1）市场机制可以起作用，但难以优化资源配置。如：外部效应；垄断；（2）市场机制完全无能为力。如：提供公共产品.

1）外部效应

外部效应也称为外溢性，是指社会生活中某一经济主体（个人或厂商）的活动对其他经济主体（个人或厂商）带来的非其他经济主体所能决定或控制的影响。

也可以解释为是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

由于外部效应的存在使得市场高效配置资源的完全成本效益内在化的条件无法充分实现，市场配置资源的效率因此出现损失。

（2）公共物品

公共产品具有明显的非排他性和非竞争性。

由于公共产品的非竞争性与非排他性，使得其市场定价遇到了很大的困难或者说是不可能的。在一般情况下，市场更适合私产品的提供，而政府则应主要从事公共产品的提供。（3）垄断

垄断包括了自然垄断和政府垄断。垄断的存在会破坏市场的竞争，损失了市场效率。

（4）信息不对称

指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。结果会造成有行无市或即使有市场但易产生欺诈行为。

（5）收入分配不公平

市场经济本身无法自动实现社会公平，分配不公可能损及社会和政局的稳定。

（6）经济波动

宏观经济稳定包括：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

宏观经济的周期性波动，市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制，一般认为，无须动用大量经济资源，政府的稳定政策就能达到良好的效果。

2.财政的基本特征是什么？

1、阶级性与公共性

2、强制性与无直接偿还性

3、收入与支出的对称性（或平衡性）

3.财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是么？

收入分配的目标是实现公平分配。而对公平的理解包括经济公平和社会公平。经济公平强调的是要素投入和要素收入相对称。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。

财政关注的主要是社会公平。

社会公平的衡量标准：基尼系数。

（二）财政实现收入分配职能的机制和手段：

1. 划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。

2. 规范工资制度。这里指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和事业单位职工的工资制度。

3. 加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：如间接税、企业所得税、个人所得税、资源税、遗产税等。

4. 通过转移支出，如社会保障、救济、补贴等，使社会成员维持基本生活水平和福利水平。

4.经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段是什么？

可以称为财政的宏观调控职能。是指利用财政政策通过财政活动纠正市场失灵，进而保证社会总供给与总需求的相对均衡，促进社会再生产协调运行。

（二）财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段：

1. 经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。通过灵活运用紧缩财政政策和扩张财政政策，针对不断变化的经济形势而灵活变动支出和税收，这被称为“相机抉择”的财政政策。

2. 在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，如累进税制度、失业救济金制度，都明显具有这种作用。

3. 通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”。

4. 财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会公共需要。

第二章财政支出的基本理论

【概念】免费搭车；公共生产；公共定价

免费搭车：不承担任何成本而消费某种公共产品的行为。

公共生产：是指由政府出资（即预算拨款）兴办的所有权归政府的工商企业和单位。

生产有形产品和提供服务的国有工商企业（狭义）；

公共生产（广义）

提供无形产品和服务的国家机关、公安、司法、国防和事业单位。

公共定价:是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定

【复习题】

1．简述公共产品的特征。

1、非排他性：指无法排除他人从公共产品中获得利益。特点：效用不可分割；受益不可拒绝；无法阻止拒绝付款的人参与消费或即使技术上可以阻止他人参与消费但阻止代价昂贵。如治安、国防、公共卫生、公园等

2、非竞争性：指新增消费者消费某产品并不影响原有消费者从该产品中获得利益。特点：生产成本固定；拥挤之前增加一个消费者的边际生产成本为零；增加一个消费者无需额外再增加新的公共物品的数量；消费是无对抗性的。如道路、桥梁、义务教育等。

3、对公共产品的进一步理解

即便每个人消费的公共产品数量相同，他们对这种消费的评价也未必一致。例如国防，担心外来威胁者对国防的估值比其他人高

许多传统上不被认为是产品的东西具有公共产品的特征。商业信用；分配公平；宾馆的星级评定信息等。

2.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。

纯公共物品具有非竞争性，即新增加一个消费者的边际成本为零,无法按边际成本定价，私人部门不愿意提供公共物品。

纯公共物品具有非排他性，或排他的成本过高，消费者不会自愿购买公共产品，存在免费搭车现象。（免费搭车行为指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。）

3．简述公共定价的一般方法。

1、平均成本定价法（P=AC）

（1）概念：平均成本定价法是指在保持公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。

（2）优缺点：在成本递减行业，因未能实现边际成本=边际收益，故存在效率损失，但企业可收支平衡。

（3）平均成本定价法适用于垄断生产(不含自然垄断)产品的定价，如邮政、烟草、盐业等2、二部定价法（基本费+使用费）

二部定价法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本

费”；二是按使用量支付的“从量费”。（如通讯费）

具有“以收支平衡为条件实现经济福利最大化的性质”

是价格管制行业普遍采用的一种定价法。二部定价法适用于自然垄断产品，如自来水、煤气、有线电视等，存在边际成本递减规律。

3、负荷定价法（不同时段采用不同的价格）

负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。

在需求处于最高峰，收费最高；在需求处于低谷时，收费最低。可以平衡需求状况。

（如居民用电南京市：上午8：00-21：00 0.55元/千瓦时

21：00-次日8：00 0.3元/千瓦时)

负荷定价法适用于一些容量有限、需求季节性强的拥挤性产品定价，如电力、煤气等。

第三章财政支出概述

【概念】购买性支出；转移性支出；财政支出增长弹性系数；财政支出增长边际倾向

购买性支出：又叫消耗性支出，是指政府购买商品或劳务，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行政府投资所需的各种商品或劳务的支出。

转移性支出：政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者。

财政支出增长的弹性系数：是指GDP一定幅度的增长所引起的财政支出增长幅度的大小。财政支出弹性＝某个时期财政支出的增幅（％）/ 同一时期GDP的增幅（％）。

财政支出增长边际倾向（MGP）：财政（或公共）支出一般会随着GDP的增加而增加，在增加的GDP额中有多少用于增加政府的财政（公共）支出。

财政支出增长边际倾向＝（财政支出增加额/ GDP增加额）×100％

【复习题】

1.财政支出按国家职能分类的情况。

1、传统划分方法

（1）经济建设支出。

（2）社会文教支出。

（3）国防费。

（4）行政管理费。

（5）国债利息支出。

（6）其它支出。

2、现行做法

（1）维持性支出：指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。包括行政管理费和国防安全支出等。

（2）经济性支出：政府为提高资源配置效率和维持经济稳定用于经济发展方面的支出。包括基础设施建设支出、国家物资储备支出、应用性科研支出、对生产和生活的补助等。（3）社会性支出：指政府为提高人们生活质量和促进社会福利而提供社会服务的事业性支出。包括文化教育卫生支出、环境保护支出、社会保障支出等。

2.财政支出按经济性质分类的情况。

1.划分标准：按支出是否与商品和服务相交换为标准

2.定义

购买性支出：又叫消耗性支出，是指政府购买商品或劳务，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行政府投资所需的各种商品或劳务的支出。

转移性支出：政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者。

3.试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。

随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。

政府活动规模扩张的原因分析：

1、政治因素-- 随市场发展,当事人之间的关系会更加复杂，引起对法律、融资、信息等的需求。

2、经济因素-- 工业化--都市化，出现“拥挤效应”，需要政府进行管理与调节。

其他因素-- 教育、文化、保健等公共支出的增长快于GDP的增长。

导致政府活动范围扩张，财政支出比率提高。

4.试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。

我国财政支出规模发展变化的特殊性

（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征

财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，有的年份波折度较大。而财政支出占GDP 比重运行的曲线呈现先逐年下滑然后又逐年回升的特征，这种发展变化趋势体现了经济体制转轨时期的特征。

（二）我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析

1、经济体制改革前，由于实行计划经济体制，财政支出占GDP比重比较高。

2、经济体制改革后，为调动微观经济主体积极性，政府实行放权让利政策，财政收入增长放慢，财政支出相应减少，导致财政支出占GDP比重逐年下降。

3、随着经济体制改革的深化，市场经济体制的逐步建立和完善，GDP加快增长，财政支出也逐渐增加，其占GDP的比重也开始上升。

5.我国的社会保障体系及其核心是什么？

社会保险（核心）

6.建立社会保障制度的经济意义。

1.矫正市场分配的不公；

2.“内在稳定器”作用；

3.私人保险的局限：

逆向选择和道德风险；

无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题；

难以抗御系统性风险；

无法进行有目的的收入再分配。

第四章财政收入概述

【概念】预算内收入；预算外收入

1.预算内收入：包括税收收入和非税收入中的一般预算收费。它们是纳入国家预算统计的、按照国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。

1）各项税收；

2）专项收入：征收排污费、教育费附加收入等；

3）其他收入：基建费、捐赠收入等；

4）国有企业亏损补贴：冲减财政收入。

2.预算外收入：社会保险基金收入和非税收入中的政府性基金收入。它们是不纳入国家一般预算统计的、另外编制基金预算，专款专用。

1.试分析我国财政收入增长变化的趋势。

1、绝对规模：不断增长.

?1978年——2004年——2009年

?1132 26396 689518.3 60倍

2、相对规模：呈V形波动

由于我国由于经济体制和财政体制改革

3、横向比较

按国际可比的口径（广义）计算，2010年我国宏观税负为26.4%，比世界平均水平低6.8个百分点，比发达国家平均水平低13.7个百分点，比发展中国家的平均水平低5.4个百分点。即使把全部土地出让收入包括在内，也与世界平均水平大体持平。

2010年我国公共财政收入（狭义）占GDP比重为20.7%，低于世界平均水平12.5个百分点，低于发达国家平均水平19.4个百分点，低于发展中国家平均水平11.1个百分点。

从绝对规模看，我国政府财政收入规模位居世界前列。按国际可比口径，2010年我国政府财政收入为10.6万亿元（按当年平均汇率折算为1.6万亿美元左右），世界排名第三位。

2.试分析影响财政收入规模的主要经济因素。

1、经济发展水平越高，经济总量越大，物产越丰富，财政收入规模越大；反之，财政收入规模越小。

2、生产技术水平提高加快生产速度，提高生产质量，引起社会总产品和国民收入的增长，从而导致财政收入的增长。

3.试述收费不同于税收的特殊作用。

1）弥补市场失灵，矫正私人物品的外部效应;

2）有利于提高公共物品的配置效率:遵循受益原则.

3）税收和收费方式的选择:政策目标和效率原则.

第五章税收原理

【概念】税收的替代效应、税收的超额负担、税收中性、税负转嫁

税收的替代效应：是指政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税和重税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

税收的超额负担:税收在将社会资源从纳税人手中转移到政府部门过程中，给纳税人造成了纳税税款以外的负担。

税收中性:是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源有效配置状况。

税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

１.简述税收的“三性”。

1、强制性

2、无偿性

3、固定性

2.试述税收的效率类原则

.政府征税要有利于资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高税务行政的管理效率

2.效率原则

经济效率：充分；弹性；中性——促进经济发展

行政效率：节约；便利——征税费用最小化

3.检验标准：

——税收的额外负担最小化

——税收的额外收益最大化

3.试述税收的公平类原则。

（1）受益原则：税额与受益大小成正比。

根据纳税人从政府所提供公共物品或服务中获得效益的多少，判定其应纳多少税或其税负应为多大。

有一定的合理性

存在一定局限性：只能解释某些特定的征税范围，不能推广到所有场合

唯一办法：自己呈报，但不现实

（2）能力原则：税额由纳税能力来确定。

根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。

公认的比较合理也易于实行的标准

4.简述税收的效应及其内容。

一、税收的经济效应

（一）概念

税收的经济效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者说是指国家课税对消费者的选择以至生产者的决策的影响。

（二）表现

收入效应与替代效应

（三）税收的收入效应

１、概念

是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入水平下降，从而降低商品的购买量和消费水平。

２、机制

政府课征一次性税收使纳税人收入水平下降，纳税人减少商品购买量，导致消费水平下降。（四）税收的替代效应

１、概念

是指政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价

格，使纳税人减少征税和重税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

２、机制

政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待会影响商品的相对价格，纳税人减少征税和重税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

5.税负转嫁的方式包括哪些？

税负转嫁的方式：1、前转2、后转3、消转4、税收资本化

6.试分析税负转嫁与归宿的一般规律。

1．商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。

2．供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

3. 课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

4. 对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

5. 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

第六章国债

【概念】国债；国债期限结构；国债负担率；国债依存度

国债：是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

国债期限结构：指不同期限的国债占国债总量的比重

国债负担率：国债余额/当年GDP=国债负担率

国债依存度;当年国债发行总额/当年财政支出额＝国债依存度

【复习题】

1、国债的基本特征。

产生的条件：社会经济条件：商品经济和信用制度的产生

公共收入不抵公共支出：必要性

社会存在可供借贷的闲置资本：可行性

产生于奴隶社会，发展和完善于资本主义社会

2、国债的负担包括哪些？

国债负担：社会负担

（1）认购者负担：改变认购者的经济行为；

（2）政府（债务人）负担：还本付息；

（3）纳税人负担；延期的税收；

（4）代际负担：透支子孙。

3、不同期限类型的国债各有哪些功能？

一）实现国债的顺利发行

从承销机构来看，其是否有足够的积极性认购国债，取决于认购的国债是否可以顺利的推销出去；从投资者来看，其是否投资国债，也要看国债的流动性的高低

（二）实现国债的偿还

政府可以通过流通市场采用购销偿还法来偿还可转让国债

（三）调节社会资金的运行

国债持有者与国债购买者之间的交易实际上是以国债券为中介的社会资金的再分配，通过这种交易，可以调剂资金余缺，使社会资金的配置趋向合理

（四）实现中央银行的公开市场操作，调节货币供应量。

4、试述国债的政策功能。

一、弥补财政赤字（财政功能）

1、动用历年结余：无结余可用；

2、增税：重税造就懒人－－经济萎缩；

3、向中央银行借款或透支：“财政挤银行，银行发票子”－－货币供给增加－－通货膨胀；

4、发行国债：资金总量不变；经济增长－－最佳途径。

发行国债是弥补财政赤字最理想的方式

二、筹集建设资金（投资功能）

税－－经常预算－－经常支出；

债－－资本预算－－经济建设支出

三、调节经济（金融功能）

1、集中和利用闲散资金；

2、变消费基金为积累基金；

3、为实施货币政策提供载体和便利

第七章国家预算和预算管理体制

【概念】复式预算；零基预算；预算管理体制

复式预算：它是指在预算年度内将全部政府预算收支按经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上的财政收支对照表，以特定的预算收入来源保证特定的预算支出，并使两者具有相对稳定的对应关系。

零基预算：是指计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。

预算管理体制：是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度。预算管理体制的核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。

【复习题】

1.试述国家预算的原则。

1、公开性

2、可靠性

3、完整性

4、统一性

5、年度性

2、我国预算权限的划分。

（一）按政府级次分为五级预算：中央预算、省预算、市预算、县预算、乡镇预算。（二）预算管理权限

●各级人大：行使审查、批准国家预算的职权。

●各级人大常委会：行使审查批准预算调整方案和监督国家预算执行的职权。

●各级政府：行使编制预决算草案、向人大汇报、汇总下一级、组织执行、

决定动用、编制调整方案、监督各部门及下级执行的职权。

●各级财政部门：行使具体编制草案及调整，定期汇报的职权。

3.何谓政府采购制度？政府采购（制度）具有哪些基本特征？

政府采购制度（government procurement system）是指以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度，也叫公共采购制度。特征：具有公开性、公正性和竞争性，以公开竞争为基石

4.试述分级分税预算管理体制的要点。

1＊每级政权都是一级预算主体，且相对独立、自求平衡

2＊明确划分各级政府的职责范围（事权）和支出责任

3＊政府间的收入划分实行分税制（taxes sharing system）

4＊建立政府间预算调节制度，即由纵、横向转移两种形式构成的政府间转移支付制度（参见本章第四节）

5＊各国的分税分级预算体制由适应本国政治经济体制和历史传统而长期形成，整体上具有体制的相对稳定性，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整

第八章财政平衡与财政政策

概念】财政赤字；结构性赤字；周期性赤字财政政策；补偿政策；汲水政策；扩张性财政政策；紧缩性财政政策。

财政赤字:是财政年度中财政支出大于财政收入导致的财政不平衡的一种财政现象

是指发生在已给定的充分就业（如失业率不超过4-5%）条件下的赤字，也称充分就业赤字，结构性赤字:是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。是扩张性财政政策的结果。

周期性赤字财政政策: 是指由于经济周期波动而自动地产生和增减的赤字，体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随着经济周期的波动而增减。

是经济衰退的结果和表现。

补偿政策：政府有意识地从经济状态的反方向调节经济变动幅度的财政政策，以稳定经济。——逆经济风向行事。

汲水政策：在经济萧条时，付出一定数额的公共投资使经济自动恢复活力的政策。

扩张性财政政策:是通过增支减税来增加和刺激社会总需求，在总需求不足时，通过该政策使社会总供求差额缩小以至平衡。

紧缩性财政政策:是通过减支增税来减少和抑制社会总需求，在总需求过旺时，通过该政策可以消除通货膨胀，达到供求平衡。

【复习题】

1、什么是硬赤字和软赤字？

第一种口径：硬赤字

赤字（或结余）＝（经常收入＋债务收入）－（经常支出＋债务支出）

第二种口径：软赤字

赤字（或结余）＝经常收入－经常支出

2、财政政策的目标有哪些？

3、财政政策的工具包括哪些？

政策主体政策目标政策工具

各级政府(主要是中央政府) 经济的适度增长

物价水平基本稳定

提供更多的就业和再就业机会

收入的合理分配

社会生活质量逐步提高

税收

公共支出

政府投资

国债

4、汲水政策的特点是什么？

特点：诱导经济复苏；载体是公共投资；支出规模有限；短期政策。

5、试述财政政策与货币政策配合的不同政策组合及其应用背景。（一）“双松”的政策组合。

1、扩张性财政政策和扩张性货币政策的组合方式。

扩张性财政政策通过减少税收或（和）扩大支出规模来增加社会总需求；

扩张性货币政策通过降低法定准备金率、下调利率等手段来增加货币供应量以刺激经济需求。

2、“双松政策”适用的经济背景：

“双松”政策组合，使社会的总需求量得到较大程度地扩张。

适用的经济背景：往往是社会总需求严重不足的经济萧条时期，即当经济资源未得到充分利用的情况下，这种政策组合可以扩大就业和刺激经济增长。

货币供应量的迅速增加会带来通货膨胀的预期风险。

（二）“双紧”的政策组合。

1、紧缩性财政政策和紧缩性货币政策的组合方式。

紧的财政政策是通过增税减支来限制消费与投资，抑制社会总需求；

紧的货币政策是指通过提高法定准备金率，提高利息率来压缩货币供给量，以抑制经济需求。

2、“双紧政策”适用的经济背景：

“双紧”政策组合使社会的总需求量得到较大程度地紧缩。

适用的经济背景：在经济出现双膨胀（需求膨胀和通货膨胀），经济过热，增长速度过快时。即当经济资源得到过度的利用，经济泡沫现象明显，这种政策组合可以起到限制和抑制经济需求水平，回复到可持续发展的水平。

力度过大过猛，就可能会带来通货紧缩或经济停滞的政策风险。

（三）“一松一紧”的政策组合

1、异向搭配的政策组合方式，包括“紧”的财政政策和“松”的货币政策、或者是“松”的财政政策和“紧”的货币政策的两种组合方式。

财政政策对于调整产业结构、地区结构、部门结构等具有相对的调节优势，货币政策则对经济总量的调控较为广泛和普遍。

2、“一松一紧”的政策组合适用背景

经济没有处于经济严重过热或严重过冷的两种极端情形，即处在短期内的经济波动状态，就需要根据具体情况采取“一松一紧”的政策组合和搭配方式，而不是调节力度十分强大的同向政策组合方式。

3、紧的财政政策和松的货币政策

紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和通货膨胀；

松的的货币政策在于保持经济的适度增长。

这种政策组合的效应就是在控制通货膨胀的同时保持经济的适度增长。但货币政策过松，也难以抑制通货膨胀。

4、松的财政政策和紧的货币政策

松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；

紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。

这种政策组合的效应是在保持经济适度增长的同时，尽可能地避免通货膨胀。但长期运用这种政策组合，会积累巨额财政赤字。

6.财政政策与货币政策配合的经济效应。

政策组合方式对总产出或总需求的影响对利率的可能影响松的财政政策和松的货币政策增加不确定

紧的财政政策和紧的货币政策减少不确定

松的财政政策和紧的货币政策不确定上升

紧的财政政策和松的货币政策不确定下降

财政学复习题(名词解释辨析简答及答案)

财政学一、名词解释公共产品:公共部门供给、用来满足社会公共需要的产品和服务。混合品：既具有私人产品的特性，又具有公共产品特性的产品为“混合产品”。外部性：指某些个人或厂商的行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有报酬的现象。政府失灵：它是指政府无力，或者不能达到相应公共目标，或者损害了市场效率，或者自身低效率运行的行为。成本收益分析法：是一种经济决策方法，它是通过比较各种备选方案（投资项目）的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些方案，以作为决策参考或依据的一种方法。运用这种方法评价一个项目时，其成本和收益是经济的、有形的，可以用货币计量。财政补贴：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。宏观税负：（总体税负）指一定时期内国家参与国民生产总值的分配过程中，以税收形式所集中的价值总量。它表现为一定时期内一国的税收收入总额。债务依存度：债务依存度=（当年国债发行额/当年财政支出）×100%。国家预算：政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。政府采购：指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。规费：指国家机关向居民或法人提供特定权力或特殊服务而定向收取一种经济补偿或报酬，如工商执照费、商标注册费、户口证书费、结婚证书费、商品检验费以及护照费和刑事、民事裁判费等等。分税制：分税制是中央政府与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税源，并以此为基础确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收关系的制度。税负转嫁：指的是税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。纳税人与负税人可能不一致。税收归宿：是指税收负担的最终归着点或税负转嫁的最终结果。二、概念辨析 1．生产型增值税与消费型增值税生产型增值税：增值额等于工资薪金、租金、利息、利润和折旧数之和。从总体经济看，这一税基就是国民生产总值，它对资本品不予抵扣，是对资本品的重复计征；消费型增值税：是指以一定时期内企业的商品和劳务的销售收入，减去其所耗用的外购商品和劳务支出的数额，再减去本期所购的资本品后的余额作为增值额，并据以课税。从总体经济看，增值额只包括全部消费品的价值，不包括资本品的价值。 ps生产型增值税不扣除资本品的折旧，收入型增值税扣除资本品的折旧，消费型增值税则扣除本期所购的资本品的价值。在税率相同的条件下，生产型增值税的财政收入最多，收入型次之，消费型最少。 2．自动稳定器与相机抉择（百科）自动稳定器是指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。相机抉择是指政府在进行需求管理时，可以根据市场情况和各项调节措施的特点，机动地决定和选择当前究竟应采取哪一种或哪几种政策措施。 3．商品课税与所得课税商品课税：以商品和非商品的流转额为计税依据；主要税种为：增值税、消费税、营业税。所得课税：征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额；主要税种为：现行个人所得税；现行企业所得税；社会保险税。 4．购买性支出与转移性支出购买性支出，也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求。它既包括政府购买开展行政事业活动所需要的物质资料，以及相应支付的工资费用，也包括政府投资性活动对物质资料的购买和工资性支出。

大学财政学期末考试复习资料

●财政的概念及其理解概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的主体：国家或政府客体：一部分社会产品，主要是剩余产品财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品概念、特征、提供方式、包括哪些？概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。特征：非竞争性，非排斥性提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能

(完整版)公共财政学期末复习资料

1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件）经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域提供主体特性有效配置标准公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

财政学考试练习试卷及答案

习题一一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作（） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征税 D.社会成员自愿交纳二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品

财政学练习题1及答案

财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整

6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运

财政学考试复习大纲

自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。第二节财政的职能 1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能经济稳定和发展职能的内容包括：调节社会总需求，实现供求总量的平衡；调节社会供求结构平衡。经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是

《财政学》考试题1

《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴

11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

《财政学》复习题及答案

第一章一、简述财政的基本含义与基本特征。财政就是一个经济范畴,就是一种以国家为主体的经济行为,就是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。特征:公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性(平衡性) 二、试述区分公共物品与私人物品的基本标准。排她性与非排她性竞争性与非竞争性(私人物品具有排她性与竞争性、公共物品具有非排她性与非竞争性) 三、财政有哪些职能？如何实现这些职能？ 1、配置资源:①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范围,确定财政收支占GDP的合理比例,从而实现资源配置总体效率。②优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源结构效率。③合理安排政府投资的规模与结构,保证国家的重点建设。④通过政府的投资、税收政策与财政补贴等手段,带动与促进民间投资、吸引外资与对外贸易,提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。 2、分配收入:①划清市场分配与财政分配的界限。②规范工资制度。③加强税收调节。④通过转移性支出,如社会保障支出、救济金、补贴等,使每个社会成员得以维持起码的生活水平与福利水平。第二章四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。 1、公共物品的享用一般就是不可分割的,无法个量化。 2、非竞争性与非排她性决定。 3、政府的性质与运行机制决定了她可以解决市场提供公共物品的难题。五、什么就是公共定价？它有哪些方法？政府相关管理部门通过一定的程序与规则制定提供公共物品的价格与收费标准,即公共物品的价格与收费标准就的确定就就是公共定价。方法:平均定价法二部定价法负荷定价法六、试述“成本—效益分析”方法。也成为成本----收入分析法,就是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对比,更多的用在公共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本----效益分析,根据对社会效益与边际社会成本的对比,选择最优的支出方案。第三章八、试述影响财政支出规模的宏观因素。 1、经济性因素:经济发展的水平、经济体制、中长期发展战略与当前经济政策 2、政治因素:财政就是否稳定、政体结构与行政效率、政府干预政策 3、社会因素:人口、就业、医疗卫生、社会救济······

财政学考试复习题,练习题

《财政学》课程期末考试复习题（含3套试卷及答案）《财政学》课程期末考试试卷（A）卷一、单项选择题(以下各题所列选项中只有一个是正确的，请把正确选项的序号填入题后的括号内，选错或不选均不得分，每小题1分，共10分) 1．下列论述中，不属于财政学的研究对象的是( ) A、财政分配活动 B、财政分配关系 C、财政管理及其方法 D、企业财务分配关系 2．公共选择学派的创始人是（）。 A、亚当?斯密 B、萨缪尔森 C、布坎南 D、凯恩斯 3．经济稳定的关键在于( )。 A、充分就业 B、物价稳定 C、社会总供给和总需求的均衡 D、国际收支平衡 4．政府扶持教育事业的首要内容应当是（） A、高等教育与义务教育 B、职业教育与义务教育 C、全民义务教育 D、全民义务教育与中等教育 5．某纳税人为一般纳税人，当期不含税销售收入为200万元，进项税额为10万元（增值税税率为17%），则该纳税人该期应缴纳的增值税是（）。 A、24万元 B、7万元 C、万元 D、万元 6．2008年我国将进行的税制改革是（）。 A、增值税由生产型改为消费型 B、个人所得税实行综合课征制 C、内资企业所得税与外资企业所得税合并 D、开始征收燃油税 7．国家取得的国有企业上缴的资产收益凭借的是（）。 A、政治权力 B、公共权力 C、资产所有权 D、行政权力 8．我国目前实施的稳健的财政政策属于（）。 A、扩张性型财政政策 B、紧缩型的财政政策 C、中性的财政政策 D、以上答案均不正确。 9．以政府部门为单位编制的报经财政部门审核并经立法机构批准的，反映部门所有收支的预算，被称为（）。 A、复式预算 B、增量预算 C、部门预算 D、零基预算 10．为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量的项目应采用（）进行评价。 A、成本—效益分析法 B、最低费用选择法 C、公共产品收费法 D、因素分析评分法二、多项选择题（以下各题所列选项中有两个或两个以上选项是正确的，请把正确选项的序号填入题后的括号内，选错或不选均不得分，也不扣分，每小题2分，共16分）1．俱乐部式公共产品具有( )特征。 A、非排他性B非竞争性C、边际生产成本为零D、垄断性 2．公共经济决策的目标主要包括（）。 A物价稳定B、效率C、公平 D、国际收支平衡 E、经济增长与稳定 3．下列支出中属于社会消费性支出的有（） A、行政管理费 B、国防费 C、卫生事业费 D、社会保障费 E、利息支出

财政学期末复习重点

5，P80；P201，6；P214，6，7 第二章公共经济政策的目标 1、财政政策两个目标：资源配置—效率，收入分配—公平。 2、帕累托效率3个特点：MRTS甲=MRTS乙生产效率（等产量线，生产契约线=生产效率曲线）资源给定、MRS甲=MRS乙交换效率（无差异曲线）总产出给定、MRS=MRT产品边际转换率产品组合效率（产品组合效率线，社会无差异曲线，生产可能性曲线） 3、规则公平、起点公平、结果公平的区别和联系（简答题）：区别：（1）规则公平：所有社会成员均按统一的竞争规则行事，收入份额与生产的贡献份额一致；（2）起点公平：起点公平强调竞争规则公平的同时，也要满足竞争起点的公平；（3）结果公平：强调生产结果在分配上的均等，即收入份额的均等。联系：（1）起点公平是指在起点一致条件下的规则公平；（2）起点公平从连续的角度看是对规则公平的否定，起点公平最终导致结果公平；（3）结果公平是对规则公平的否定。 4、衡量公平的指标：贫困指数（处于贫困线以下的人口占总人口的比例，贫困线）、基尼系数（洛伦茨曲线，0-1，越小越公平，结果公平）缺陷P24 5、公平和效率的关系（1）一定程度的公平是实现效率的必要条件；（2）收入分配会影响社会福利 6、功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点及主张（简答题）P29 （1）功利主义：社会福利水平即社会总效用，等于社会所有成员效用之和，穷人富人之间每一单位的效用是等价的。功利主义强调效率；（a=b,k=-1）（2）罗尔斯主义：强调社会福利水平等于最低收入者的效用水平，强调公平目标；(a=0,b>0) （3）折中主义：介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用评价小于穷人，但达到一定程度时可以等于穷人的一单位效用评价。(0