阳光控制镀膜玻璃表面缺陷的观察与分析

赵洪力等：阳光控制镀膜玻璃表面缺陷的观察与分析· 1899 ·第37卷第11期

阳光控制镀膜玻璃表面缺陷的观察与分析

赵洪力1,2，刘起英3，杨静凯1，刘艳丽1，张福成1,2

(1. 燕山大学材料科学与工程学院；2. 亚稳材料制备技术与科学国家重点实验室，燕山大学，河北秦皇岛 066004；

3. 杭州蓝星新材料技术有限公司，河北秦皇岛 066004)

摘要：采用常压化学气相沉积法在浮法玻璃上制备了阳光控制镀膜玻璃。用扫描电镜和能谱仪对镀膜玻璃表面的缺陷进行了观察，分析了产生缺陷的原因。结果表明：镀膜玻璃样品表面存在典型的孔洞、翘曲和皱褶等缺陷，缺陷的尺寸不超过100μm，孔洞缺陷发生在薄膜与基体之间。缺陷的形成与制备工艺条件，如：反应气体的配比、流量、玻璃板的厚度与玻璃基体的化学成分等因素有关。

关键词：浮法玻璃；阳光控制镀膜玻璃；缺陷；扫描电镜

中图分类号：TQ171 文献标志码：A 文章编号：0454–5648(2009)11–1899–04

OBSERV ATION AND ANALYSIS OF SURFACE DISFIGUREMENT OF SOLAR

CONTROL COATED GLASS

ZHAO Hongli1,2，LIU Qiying3，YANG Jingkai1，LIU Yanli1，ZHANG Fucheng1,2

(1. College of Materials Science & Engineering, Yanshan University, Qinhuangdao 066004, Hebei; 2. Key Laboratory of

Metastable Materials Science & Technology, Yanshan University, Qinhuangdao 066004, Hebei; 3. Hangzhou

Bluestar New Material Technology Ltd. Co., Qinhuangdao 066004, Hebei, China)

Abstract: Solar control coated glass was prepared by atmosphere press chemical vapor deposition method on float glass. The surface disfigurements were observed and analyzed by scanning electron microscopy and energy dispersive spectrometry. The origin of the surface disfigurement was investigated. The results show that there are holes, buckling and rumpling etc. defects on the surface of the films. The size of the defects is less than 100μm, and there are holes between the film and glass. Some reasons for the disfigurement are probably relevant to the processing parameters, such as the flow quantity and proportion of gases and the thickness and chemical compo-sition of the glass.

Key words: float glass; solar control coated glass; disfigurement; scanning electron microscopy

镀膜玻璃的表面缺陷对产品质量构成严重威胁，不仅影响其外观，也影响其使用寿命，对这些缺陷的特征进行观察，对产生的原因进行分析是十分必要的。但是，对于不同的制备方法和不同的产品种类而言，造成表面缺陷的原因也各不相同。因此，对薄膜缺陷的分析必须和具体的制备工艺和产品相结合才有意义。

近年来，浮法玻璃在线镀膜技术取得了长足发展，在线镀膜法是在浮法玻璃生产线的合适温度区将反应气体按照适当的比例混合喷到热的玻璃表面，借助气相和玻璃表面的化学反应在玻璃表面形成薄膜。这种方法具有产量大、成本低的优点，[1–4]但作为正在发展中的技术，还有待于进一步深化。阳光控制镀膜玻璃是对波长350～1800nm范围的太阳光具有一定控制作用的镀膜玻璃，可以减少进入室内的阳光辐射，降低制冷空调的能耗，具有明显的节能效果，尤其适于低纬度地区应用。随着建筑节能标准的提高，这种玻璃的市场越来越广阔。[4–6]实践表明，在采用在线镀膜技术生产阳光控制镀膜玻璃的过程中，产品表面存在偶发性的表面缺陷，对镀膜玻璃的外在质量和使用性能产生了不利的影响。

通常认为，玻璃板面存在的杂质或者反应气体的纯度不够是造成镀膜玻璃缺陷的主要原因。然而，在线镀膜过程是在玻璃生产线的锡槽内实现的，此

收稿日期：2009–03–22。修改稿收到日期：2009–06–25。基金项目：河北省自然科学基金(E2004000241)资助项目。

第一作者：赵洪力(1960—)，男，博士，教授。Received date:2009–03–22. Approved date: 2009–06–25. First author: ZHAO Hongli (1960–), male, Ph.D., professor.

E-mail: zhaohongli@https://www.wendangku.net/doc/1918745074.html,

第37卷第11期2009年11月

硅酸盐学报

JOURNAL OF THE CHINESE CERAMIC SOCIETY

Vol. 37，No. 11

November，2009

课题论文：上市公司组织架构内部控制缺陷驱动因素分析

75992 公司研究论文 上市公司组织架构内部控制缺陷驱动因 素分析 一、引言 自2001年底美国的安然事件发生以来，国内外大型上市公司相继曝出会计造假丑闻，如美国的世界通信、施乐公司，我国的中航油、四川长虹等。暴露了上市公司内部控制制度不健全、内部控制的薄弱以及内部控制信息披露徒具形式等问题。为此，美国在2002年率先颁布了著名的《萨班斯奥克斯利法案》，强制要求美国上市公司披露内部控制信息。随后，中国也陆续颁布了一些有关内部控制的制度，包括在2007年沪深两市相继发布的《企业内部控制指引》， 2008年5月财政部颁布的《企业内部控制基本规范》等。本文对上市公司2008年至20xx年组织架构内部控制缺陷进行分析，探讨在《指引》实施及《基本规范》出台的前提下，上市公司组织架构缺陷的现状如何？是哪些因素导致上市公司组织架构出现缺陷的？内部控制制度哪里还需完善？对我国上市公司组织架构内部控制缺陷的驱动因素进行实证分析，有助于上市公司更好的认识

组织架构缺陷，改善组织架构缺陷，。同时也为完善我国内部控制制度提供了一些理论参考。 二、文献综述 （一）国外文献国外学者对内部控制缺陷的分类和识别以及驱动因素进行了研究。（1）关于内部控制缺陷的分类和识别。2008年，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布了内部控制审计准则5号――《与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》（AS5）。AS5对“内部控制重大缺陷”和“内部控制实质性漏洞”的定义进行了修改。重大缺陷是指内部控制缺陷或其集合有可能导致年报或中期报告中的并非无关紧要的错漏无法被预防或发现。实质性漏洞是指内部控制缺陷或其集合有可能导致年报或中期报告中的重大错漏无法被预防或发现。Hamersley等（2008）认为内部控制缺陷可分为实质性弱点、重要缺陷、控制缺陷。Doyle等（2007）则认为可将内部控制缺陷分为公司层面缺陷、会计账户和交易层面缺陷。虽然美国内部控制评价与审计规范对缺陷的识别和严重程度评价有较为具体的操作指南，但这些操作指南仅限于财务报告相关内部控制，是围绕“重要账户和披露以及它们的相关认定”来进行的。我国的《评价指引》要求企业基于五目标进行全面评价，《审计指引》要求注册会计

(整理)低辐射镀膜玻璃标准.

镀膜玻璃标准第2部分：低辐射镀膜玻璃 GB/T 18915.2一2002 前言 GB/T 18915《镀膜玻璃》分为两部分： 第1部分；阳光控制镀膜玻璃 第2部分：低辐射镀膜玻璃 本部分为GB/T 18915《镀膜玻璃》的第2部分。 本部分由原国家建筑材料工业局提出。 本部分由全国建筑用玻璃标准化技术委员会归口。 本部分负责起草单位：中国建筑材料科学研究院玻璃科学与特种玻璃纤维研究所。 本部分参加起草单位：中国南玻科技控股（集团）股份有限公司、广东金刚玻璃科技股份有限公司。 本部分起草人：韩松、杨建军、莫娇、吴洁、周安心、朱梅、庄大建、龙霖星。 1 范围 GB/T 18915的本部分规定了低辐射镀膜玻璃的分类、要求、试验方法、检验规则及包装、标志、贮存和运输。 本部分适用于建筑用低辐射镀膜玻璃，其他方面使用的低辐射镀膜玻璃也可参照本部分。 2 规范性引用文件

下列文件中的条款通过本部分的引用而成为本部分的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本部分，然而，鼓励根据本部分达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本部分。 GB/T 2680 建筑玻璃可见光透射比、太阳光直接透射比、太阳能总透射比、紫外线透射比及有关窗玻璃参数的测定（GB/T 2680-1994,neq ISO 9050:1990) GB/T 2828-1987 逐批检查计数抽样程序及抽样表（适用于连续批的检查） GB/T 6382. 1 平板玻璃集装器具架式集装器具及其试验方法 GB/T 6382. 2 平板玻璃集装器具箱式集装器具及其试验方法 GB/T 8170 数值修约规则 GB 11614 浮法玻璃 GB 17841-1999 幕墙用钢化玻璃与半钢化玻璃 GB/T 18915. 1 镀膜玻璃第1部分阳光控制镀膜玻璃 1C/T 513 平板玻璃木箱包装 3 术语和定义 下列术语和定义适用于GB/T 18915的本部分。 辐射率emissivity

内部控制缺陷认定标准

XXX股份有限公司内部控制缺陷认定标准 庁?号业务活动或事项重大缺陷重要缺陷一般缺陷有效 (1) 组织架构设 计 1.未按照《公司法》 要求设置股东会、董 事会、监事会会、经 理层； 2.内部机构设置权 职交叉重叠，权利义 务不对称。 1.未明确股东会、董事 会、监事会、经理层职责 权限、任职条件、议事规 则和工作程序； 2.内部机构设置僵化，不 能满足生产经营需要； 3.授权审批结构不明晰。 1.未规定董事会、监事 会、经理层任职人员的 产生程序； 2.机构设置未及时与 业务发展相适应； 3.部分不相容岗位未 分离，未制定相应的补 偿控制措施。 1.按照《公司法》设置股东会、董事会、监事会、 经理层； 2.董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、 议事规则和工作程序均明确； 3.董事会、监事会和经理层的产生有规范的程序； 4.公司内部机构的设置与公司经营业务相适应； 5.有明确业务授权审批权限指引； 6.内部机构的设置遵循了不相容岗位分离、职责权 限淸晰的原则。 运 行 1.股东会、董事会、 监事会形同虚设，未 起到相互制衡的作 用； 2.内部机构的实际 运行与15计不符，导 致业务风险未得到 有效控制。 1.股东会、董事会、监事 会未按议事规则、工作程 序开展工作； 2.董事会、监事会、经理 层成员不具备履行职务 所需的知识结构、能力素 质； 3.不相容岗位未进行相 互分离，且未分离的岗位 没有补偿控制措施。 1.董事会、监事会、经 理层成员产生程序不 符合公司制度的规定； 2.内部机构运行不顺 畅。 1.股东会、董事会、监事会、经理层各司其职，相 互制衡； 2.董事会、监事会、经理层产生程序遵守公司法的 规定和公司制度规定； 3.董事会、监事会、经理层成员的知识结构、能力 素质均能胜任该岗位工作； 4.公司内部机构的设置根据公司经营业务的变动及 时调整； 5.不相容岗位均相互分离，未分离的岗位均有补偿 控制措施； 6.各岗位均制定了岗位职责，岗位人员对工作权 限、工作程序均了解，并按岗位职责开展工作。 7.关键岗位实施了定期轮岗； 8.授权审批权限指引均得到严格执行。

内部控制缺陷综述

东方企业文化?公司与产业 2013年12月 110 内部控制缺陷研究综述 王宁宁 蔡学玲 吴俊岭 （燕京理工学院，廊坊，065201） 摘 要：本文通过梳理国内外学者对内部控制缺陷的研究成果，发现影响内部控制缺陷的因素主要有公司财务特征、治理特征和外部监管三方面，研究成果较为成熟。但是其对内部控制缺陷披露的经济后果的研究较少。期望本文的研究能为相关人士提供一个清晰的脉络，并为该课题的后续研究指明方向。 关键词：内部控制缺陷 影响因素 经济后果 中图分类号：F123.16 文献标识码：A 文章编号：1672—7355（2013）12—0110—02 一、造成内部控制缺陷的因素 随着《萨班斯法案》的颁布，国外学者可以获得内部控制缺陷更详尽的资料，故对内部控制缺陷的研究也愈来愈火热。我国受其影响，先后出台了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，它们均对内部控制缺陷做出了详细规定，因而我国学者对上市公司内部控制缺陷的实证研究也如雨后春笋。笔者在阅读国内外的相关文献后，认为内部控制缺陷的影响因素大致可以分为以下三大类： 1、公司财务特征。Ge ，Mcvay （2005）通过对261家上市公司进行实证分析后认为，内部控制重大缺陷发生的概率与公司规模、盈利能力负相关，与公司业务复杂程度正相关。该文通过对缺陷的分类不仅更加深入细致的分析了内控缺陷与公司特征的关系，而且为公司更加清楚的识别缺陷提供了方向。Ashbaugh-Skaife 等（2006）研究显示，存在内控缺陷的公司具有经营复杂性、近期组织结构变更、会计计量风险高、审计师辞职频繁和内控资源投入少的特征。Doyle 等（2007）研究发现，规模小、成立时间短、业务类型复杂、财务状况差、增长速度快和经历重组的公司，相对其他公司而言，存在内部控制重大缺陷的几率更大。 我国学者在公司财务特征与内部控制缺陷的关系方面的研究颇多。蔡丛光（2010）以上交所2003-2006年披露内控缺陷的33家公司和54家控制公司作为样本，对内控缺陷自愿披露的影响因素进行研究，发现公司规模、报告分部的数量对公司发现和披露内控缺陷的影响显著，但是公司的成长性、股权集中度对披露内控缺陷的影响均未通过显著性检验。田勇（2011）对深交所2009年披露内部控制自我评价报告的445家A 股公司进行实证研究，发现资产规模、盈利能力、公司经历重组显著影响公司内控实质性漏洞的存在。倪利（2011）对2009年上市A 股公司内控缺陷披露的影响因素进行实证检验，结果表明：公司规模、子公司数目、组织结构变革和销售收入增长对公司管理层披露内控缺陷的影响显著。田高良等（2010）以深市2008年披露内部控制自我评价报告的494家公司为研究样本，通过构建一个关于内部控制缺陷披露的概念模型对内部控制缺陷存在的经济因素和管理层披露内部控制缺陷的动机分别进行实证研究。研究表明，内部控制建设越薄弱、公司经营越复杂和会计计量风险越高的公司存在内部控制缺陷的可能性越大，而发生财务报告重述和审计师变更的公司管理层越倾向于披露内控缺陷。与该篇文章研究方法相同，熊敏（2010）对沪市2009年披露内部控制自我评价报告的522家制造业公司进行实证研究，发现披露内控缺陷的公司具有上市年限长、拥有更多的子公司、近期经历了兼并重组的特征，而近期陷入财务困境和经历会计师事务所变更的公司更可能披露内控缺陷。 2、公司治理特征。Krishnan （2005）认为审计委员会的独立性、审计委员会中财务专家的比例与内部控制质量显著正相关。与其结论不同，Krishnan ，Visvanathan （2007）以SOX 实施后的公司为样本，研究审计委员会和外部审计师对内控缺陷披露的影响。研究发现，审计委员会中财务专家比例越小、审计委员会会议次数越多的公司更易披露内控缺陷。但是审计委员会规模与内控缺陷披露之间的关系并不显著。YanZhang ，JianZhou ，NanZhou （2007）同样发现审计委员会中非会计和财务专家的数量愈少，公司披露内控缺陷的可能性愈大。Beng （2009）以在2003.07-2004.11期间披露任何一项实质性缺陷的208家公司为样本，通过研究发现，审计委员会规模越大、审计委员会成员中非会计和财务专家比例越高和董事会的独立性越强的公司更能及时的改进内控缺陷。 2007年12月我国证监会在《年报准则和年度报告工作通知》中首次明确规定上市公司董事会下设审计委员会，自此审计委员会由之前的“自愿设立”发展成“必备机构”。刘亚莉、马晓燕、胡志颖（2011）在这一制度背景下，认为2007年以前自愿设立的审计委员会有可能对公司的日常管理有更多的参与，而当年刚成立的审计委员会的有效性则会大大降低，因此假设当年才成立审计委员会的公司，相对于当年已成立审计委员会的公司相比，披露内部控制缺陷的可能性更大。该假设通过了实证检验。董卉娜、朱志雄（2012）研究发现审计委员会成立时间愈长、规模愈大、独立性愈强的公司存在内控缺陷的可能性愈小。然而，田勇（2011）研究表明，审计委员会的会议次数对内部控制漏洞的产生有明显的抑制作用，而审计委员会规模和独立董事比例对内部控制缺陷存在的影响不显著。黄娅妮（2011）对内部控制缺陷披露的影响因素进行研究，认为由于管理层可能具有凌驾内部控制系统的能力，因此假设董事长与总经理两职合一的公司披露内部控制缺陷的可能性更小，并且通过了显著性检验。与其结论不同，倪利（2011）对2009年沪市上市公司内部控制缺陷披露的研究得出董事长与总经理职位分离、独立董事比例对内部控制缺陷披露的影响虽具有促进作用，但是却并不显著的结论。 3、外部监管特征。从外部监管方面看，外部审计师质量对上市公司披露内部控制缺陷形成了外在的压力。Ashbaugh-Skaife （2006）认为当企业的内部控制相当薄弱而且企业不具备足够的资源修正内控缺陷时，审计师会认为该项审计业务的预期成本超过收益，便会辞职，故企业发生审计师变更通常意味着其存在内部控制缺陷。另外，

案例分析：内部控制

案例分析1：内部控制框架 某国有大型集团公司在2008年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的关于集团内部控制建设和实施的高层会议。会议中，公司有关高层管理人员的发言要点如下： 总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。 常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。 协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。（2）注重加强内控知识的教育培训。中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。 董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：（1）思想要统一。对集团公司而言，追求的是利润最大化。一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。（2）组织要严密。我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。（3）监督要到位。应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。 总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制，包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决策应当实行集团公司总经理审批制。 请从企业内部控制理论和方法角度，指出该集团公司高层领导在此次会议发言中的观点有何不当之处？并提出改进建议。 总经理刘某：（1）认为内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违规等现象发生的观点不恰当。内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生。（2）企业文化对内部控制影响较小的观点不恰当。企业文化是内部控制环境的重要组成部分，良好的企业文化可以促进基本控制机制的有效运作。 常务副总经理张某：（1）认为外部风险不是内部控制问题的观点不恰当。内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险。（2）对可能给企业带来重要经济损失的风险事项一律予以回避的观点不恰当。除风险回避外，企业还可以选择风险承担、风险降低和风险分担等风险应对策略。风险应对策略的选择取决于管理层对待风险的态度、预期的成本效益、期望的风险容限等一系列因素。 总会计师李某：有关子公司重大决策权限的授权批准控制不恰当。不符合内部会计控制有关规定，重大决策应实行集体决策制度，不应由总经理一人审批。 协管人事的副总经理周某：（1）由集团任命子公司总经理和总会计师直接对集团公司董事会负责的观点不恰当。子公司总经理和总会计师应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团公司董事会的监督。（2）只对中层以上员工进行内控知识培训的观点不恰当。内部控制是全员参与的一个管理过程，只有全体员工都掌握了内控的知识和理念，才能真正促进内部控制的有效实施。 董事长吴某：（1）以利润最大化作为内控的唯一目标的观点不恰当。内部控制的目标不仅包括经营目标，还包括战略目标、报告目标、资产目标和合规目标。（2）由总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内部控制的观点不恰当。董事长对建立健全和有效执行内部控制负总责。（3）履行内控监督检查职能的专门机构直接对总经理负责的观点不恰当。履行内部监督检查职能的专门机构应当对董事会或审计委员会负责。

在线、离线LOW-E镀膜玻璃对比

在线、离线LOW-E镀膜玻璃对比 徐兵中国南玻集团吴江南玻华东工程玻璃有限公司 江苏·吴江（215222） 摘要：本文通过生产工艺、产品性能，市场应用三方面对在线、离线LOW-E镀膜玻璃进行对比，整体上阐述在线和离线这两大类LOW-E镀膜玻璃的市场定位，以此判断LOW-E镀膜玻璃的应用方向。 关键词：在线LOW-E镀膜玻璃，离线LOW-E镀膜玻璃，市场分析 前言 自1965年开始，大板面玻璃镀膜加工因新工艺和新设备的出现逐步得到了发展。Libby Owens Ford(LOF)建起了第一条大规模真空镀膜生产线。之前，建筑玻璃的镀膜采用需要将玻璃基片加热的气相沉积法，该法会引起玻璃变形，或者采用化学沉积法，该法生产的膜层均匀性、耐久性差。1973年，Airco发明了磁控溅射镀膜工艺。1977年10月, Airco为Guardian公司建造了第一条磁控溅射镀膜线。1982年，美国Guardian公司率先推出了银基低辐射膜层。之后，Low-E玻璃（即辐射率ε≤0.15的镀膜玻璃）逐渐成了优级窗的标准配置。1987年，LOF 推出了在线Low-E镀膜玻璃产品，至此，Low-E镀膜玻璃生产正式发展成为在线、离线两种工艺方式。 以下，将从生产工艺、产品性能，市场应用对在线、离线Low-E镀膜玻璃进行分析，确定这两类产品的市场现状及未来趋势。 一．生产工艺 “在线”系指在浮法玻璃生产线上利用高温热解法生产镀膜玻璃，高温热解法又分为热喷涂和化学汽相沉积法(CVD)，目前多采用CVD法。镀膜实施的部位，可以在浮法玻璃生产线的锡槽、过渡辊合或退火窑前端，反应的温度在400～700℃之间，如图1所示。一般在热的浮法玻璃表面要镀多层膜，这些膜包括介质膜和功能膜。多层膜的复合使低辐射镀膜玻璃既有低辐射功能，又不产生干涉虹

内部控制缺陷整改报告doc

内部控制缺陷整改报告 篇一：部门内部控制自评及缺陷整改报告 - XXXXX内部控制自评及缺陷整改报告 根据内部控制自查工作安排，结合设计研究所（以下简称：设研所）的控制目标和管控重点，我们对截至XX年12月31日的内部控制有效性进行了自查。 一、 XX年度设研所内部控制体系建设 本年度内部控制制度体系设计是分组进行工作，共分为3个小组，由组长进行分组管理体系建设，小组依据各自项目分工开展各自工作。 内部管理制度流程由小组负责人负责各自小组成员的日常工作安排、出差、考勤及工作情况的考核，再由本部门负责人统一开会了解各个小组的工作开展情况。 内部控制体系建设包括以下几个方面： （1）进行内部培训，营造良好的内控气氛，包括管理制度培训、专业技能培训、岗位职责描述、业务流程等内容。形成重制度、重程序的良好工作氛围。 （2）研发组织建设关键要点包括研发组织、研发流程体系、劳动价值体现、职业生涯规划、团队文化五个方面，进行明确组织职责、合理分工、责任落实，使各个员工能够各司其职，互相配合，共同实现整体使命和目标。 （3）技术专业按电气行业的特征，将产品研究、原料

配置、产品调试、工程记录分为项目管理、技术开发管理、流程管理、市场管理。 （4）研究所为技术开发、产品开发两大开发系列，并通过市场管理、项目管理、技术开发管理、流程管理等进行贯通，分清了战略侧重点，分清了各专业职能的分工，又明确了管理职责，扩充和丰富了研究所的职责范围和层次、深度。 二、本部门内部控制评价的依据 本自评报告旨在根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》的要求，依据总厂《内部控制评价暂行办法》，结合本部门主要经营业务和《内部控制手册》控制目标，对本部门截至XX年12月31日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。 三、本部门内部控制评价的范围及自查的主要内容 本部门严格按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》的要求，依据总厂《内部控制评价暂行办法》，结合本部门主要经营业务和《内部控制手册》控制目标，对本部门截至XX年12月31日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。 （一）内部控制评价包括以下工作程序： （1）成立评价工作组，制定评价工作方案。从职能部门中选配熟悉业务、参与日常监控的业务骨干组成评价工作

分析企业内部控制的问题及建议

分析企业内部控制的问题及建议 现代意义上的企业内部控制是在长期的经营活动过程中，伴随内部控制实践的逐渐丰富，内部控制理论的发展也经历了一个漫长的过程，先后出现了“内部牵制”、“内部控制制度”、“内部控制结构”、“内部控制整合框架”和“全面风险管理”五个阶段。 一、内部控制的基本简介 （一）中国对内部控制的定义。内部控制是指企业为防范和化解风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略，而由企业董事会、证监会、经理层、高级管理层和全体员工在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 （二）内部控制的作用。具体来说，建立和实施内部控制，可发挥以下作用： 1.能够有效防范企业经营风险，保护企业财产和资源的安全完整。内部控制可以通过适当的方法对企业的经营管理活动进行控制和对企业风险的有效评估，保证财产物资的安全完整，并加强对企业经营风险薄弱环节的控制，减少和避

免企业风险。 2.为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完善的内部控制，才能保证信息的准确，资料的真实。 三、企业内部控制存在的问题 （一）内部控制环境不完善 1.组织结构不合理。企业的董事会成员和管理层成员高度重叠，造成内部控制权责不清，经营权得不到有效的控制，产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱。目前企业风险意识比较淡薄，缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审未有效发挥作用。内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，确保良好的控制环境.独立性是审计的灵魂，但我国很多企业虽设置了内审部门，却没有具备真正意义的独立性，因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化，未合理利用人力资源。文化作为一种软资源，是整个内控机制发挥作用的基础，然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设；企业内部控制的成效取决于员工素质程度，很多企业没有制定和实施有

内部控制重大缺陷影响因素分析

内部控制重大缺陷影响因素分析 【摘要】文章以2007—2011年沪、深两市上市公司为研究对象，对存在内部控制重大缺陷的企业与不存在内部控制重大缺陷的企业进行分组、对比，发现其业务复杂性、企业变化性、上市时间、资金投入可能性和获利能力等企业自身内部特征存在显著性差异；在考虑行业和年度变量的情况下，运用Logistic回归模型进一步验证了企业内部特征对内部控制重大缺陷的影响。文章的贡献在于把内部控制重大缺陷从内部控制缺陷中分离出来研究，且把企业内部特征划分为五类，并考虑事务所特征、机构投资者持股情况等企业外部特征对内部控制重大缺陷的影响，验证基于不同层次机构投资者持股比例对企业治理的作用，扩展了机构投资者持股特征对内部控制重大缺陷的影响，从而丰富了内部控制重大缺陷影响因素的理论研究。 【关键词】内部控制；重大缺陷；业务复杂性；机构投资者 一、引言 从安然、世通事件到“德国最愚蠢的银行”；从中航油事件到长虹事件，无论是以破产告终，还是承担巨额亏损，究其根本原因，都是企业内部控制存在重大缺陷，或是制度性的内部控制设计存在纰漏，亦或相关的控制环境等因素使具体的控制活动在执行中偏离了原本设计完善的内部控制。现实中内部控制失败案例给投资者及企业各阶层带来的损失，使人们意识到了内部控制的重要性，进而我国和美国均将内部控制纳入了强制性披露的范围之内。鉴于信息披露的相对滞后性，从企业自身特征出发，对内部控制重大缺陷动因进行研究，更有利于外界投资者合理决策。 国外学者对内部控制重大缺陷披露影响因素从企业交易账户层次（Ge、McVay，2005）、公司特征层面（Bryan，2005；Doyle，2007）、公司特殊时期（Leone，2007）、企业控制环境（Christopher S. Armstrong等，2011）、外部审计主体特征（Ashbaugh-Skaife等，2007）等角度进行了深入的研究，并形成了相对稳定的结论。由于2002年美国萨班斯法案的颁布，国外对内部控制的信息披露以内部控制重大缺陷的披露为重点，在年报中有对内部控制重大缺陷的具体披露，加之美国有较为健全的证券监管市场，所以其存在内部控制重大缺陷的企业可以和披露内部控制重大缺陷的企业划等号，从而对于内部控制缺陷信息披露的影响因素研究也就起到了研究内部控制缺陷影响因素的作用。 由于2010年以前我国企业内部控制信息属于年报中的自愿性披露范畴，无内部控制信息的披露标准，我国学者仅对自愿性披露内部控制企业的相关公司特征进行描述。由于内部控制信息很大程度上流于形式，没有实质性内容（李明辉等，2003；杨有红、陈凌云，2009），并以说“好话”为主（张立民等，2003），因此，不会涉及内部控制缺陷的实质性披露。《企业内部控制基本规范》及三大指引颁布后，我国学者也对内部控制缺陷影响因素从公司总体特征（蔡丛光，2010）、公司治理（刘亚莉等，2011）、外部监管（贾宗武、夏勇，2011；田高良等，2010）等角度进行了研究。但由于我国法规没有给予内部控制重大缺陷明确的界定，仅

内控管理缺陷分析整改报告

2016年XXX公司内控管理缺陷分析 整改情况汇报 为提高内部管理水平，规范内部控制，严格内控手段，加强廉政风险防控机制建设，XXX公司把内控评价分析工作作为重要的管理任务，加大监督检查力度，增强风险防范，推进内部控制工作不断改进深化。同时，还将继续加强内控队伍建设，加大内控培训力度，提升全员的内控意识，培养内控文化，推动内部控制体系的进一步完善，促进各项经营业务健康、持续、安全发展。 通过对2016年XXX公司内控管理工作的梳理、总结、评审，确定XXX 公司内部控制缺陷5项（见附件3：内部控制缺陷汇总表）。XXX公司内控管理小组认定为一般缺陷中的设计缺陷，需要修订、建立相应的规章制度或流程，且有效传达并得到遵循。 根据梳理的5项管理缺陷，XXX公司内控管理小组对5项缺陷产生的原因进行分析，并限期整改。

通过对内控缺陷的分析，采取积极有效地措施进行整改、完善，并持续改进。根据内控管理要求，让内控管理参与者充分认识内控制度的积极作用和意义，修订和编制相关管理制度，使内控机制真正成为规范企业生产经营行为的重要途径。截至2017年8月，XXX公司内控管理小组对2016年新增内控缺陷整改情况进行验收，并对整改完成情况进行汇总（见附件3：内部控制缺陷整改完成汇总表），确定已按时完成对2016年新增管理缺陷的整改，在执行过程中得到有效控制，缺陷整改有效。 XXX公司经理层和内控管理小组确认本整改报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并保证内容的真实性、准确性和完整性。 通过对内控缺陷的整改，使经理层充分认识到公司原来已经制定并正在实施的部分管理制度，未根据公司发展变化情况不断更新完善，存在现行制度与管理需求有脱节或是偏差，必须对原有制度进行修订、补充，不断完善各项内控制度，提高人员内控管理素质和水平。 内部控制建设是一项长期的、需要与时俱进的系统工程，持续改进和健全XXX公司的内控制度，并根据外部环境的变化、监管部门的要求、新政策的规定及企业内部经营发展的实际需要，适时对内部控制制度加以调整，使内部控制与经营规模、业务开展、市场竞争和风险管控等相适应。 XXXXX有限公司 法人代表： 2017.8.16．

阳光控制镀膜玻璃表面缺陷的观察与分析

赵洪力等：阳光控制镀膜玻璃表面缺陷的观察与分析· 1899 ·第37卷第11期 阳光控制镀膜玻璃表面缺陷的观察与分析 赵洪力1,2，刘起英3，杨静凯1，刘艳丽1，张福成1,2 (1. 燕山大学材料科学与工程学院；2. 亚稳材料制备技术与科学国家重点实验室，燕山大学，河北秦皇岛 066004； 3. 杭州蓝星新材料技术有限公司，河北秦皇岛 066004) 摘要：采用常压化学气相沉积法在浮法玻璃上制备了阳光控制镀膜玻璃。用扫描电镜和能谱仪对镀膜玻璃表面的缺陷进行了观察，分析了产生缺陷的原因。结果表明：镀膜玻璃样品表面存在典型的孔洞、翘曲和皱褶等缺陷，缺陷的尺寸不超过100μm，孔洞缺陷发生在薄膜与基体之间。缺陷的形成与制备工艺条件，如：反应气体的配比、流量、玻璃板的厚度与玻璃基体的化学成分等因素有关。 关键词：浮法玻璃；阳光控制镀膜玻璃；缺陷；扫描电镜 中图分类号：TQ171 文献标志码：A 文章编号：0454–5648(2009)11–1899–04 OBSERV ATION AND ANALYSIS OF SURFACE DISFIGUREMENT OF SOLAR CONTROL COATED GLASS ZHAO Hongli1,2，LIU Qiying3，YANG Jingkai1，LIU Yanli1，ZHANG Fucheng1,2 (1. College of Materials Science & Engineering, Yanshan University, Qinhuangdao 066004, Hebei; 2. Key Laboratory of Metastable Materials Science & Technology, Yanshan University, Qinhuangdao 066004, Hebei; 3. Hangzhou Bluestar New Material Technology Ltd. Co., Qinhuangdao 066004, Hebei, China) Abstract: Solar control coated glass was prepared by atmosphere press chemical vapor deposition method on float glass. The surface disfigurements were observed and analyzed by scanning electron microscopy and energy dispersive spectrometry. The origin of the surface disfigurement was investigated. The results show that there are holes, buckling and rumpling etc. defects on the surface of the films. The size of the defects is less than 100μm, and there are holes between the film and glass. Some reasons for the disfigurement are probably relevant to the processing parameters, such as the flow quantity and proportion of gases and the thickness and chemical compo-sition of the glass. Key words: float glass; solar control coated glass; disfigurement; scanning electron microscopy 镀膜玻璃的表面缺陷对产品质量构成严重威胁，不仅影响其外观，也影响其使用寿命，对这些缺陷的特征进行观察，对产生的原因进行分析是十分必要的。但是，对于不同的制备方法和不同的产品种类而言，造成表面缺陷的原因也各不相同。因此，对薄膜缺陷的分析必须和具体的制备工艺和产品相结合才有意义。 近年来，浮法玻璃在线镀膜技术取得了长足发展，在线镀膜法是在浮法玻璃生产线的合适温度区将反应气体按照适当的比例混合喷到热的玻璃表面，借助气相和玻璃表面的化学反应在玻璃表面形成薄膜。这种方法具有产量大、成本低的优点，[1–4]但作为正在发展中的技术，还有待于进一步深化。阳光控制镀膜玻璃是对波长350～1800nm范围的太阳光具有一定控制作用的镀膜玻璃，可以减少进入室内的阳光辐射，降低制冷空调的能耗，具有明显的节能效果，尤其适于低纬度地区应用。随着建筑节能标准的提高，这种玻璃的市场越来越广阔。[4–6]实践表明，在采用在线镀膜技术生产阳光控制镀膜玻璃的过程中，产品表面存在偶发性的表面缺陷，对镀膜玻璃的外在质量和使用性能产生了不利的影响。 通常认为，玻璃板面存在的杂质或者反应气体的纯度不够是造成镀膜玻璃缺陷的主要原因。然而，在线镀膜过程是在玻璃生产线的锡槽内实现的，此 收稿日期：2009–03–22。修改稿收到日期：2009–06–25。基金项目：河北省自然科学基金(E2004000241)资助项目。 第一作者：赵洪力(1960—)，男，博士，教授。Received date:2009–03–22. Approved date: 2009–06–25. First author: ZHAO Hongli (1960–), male, Ph.D., professor. E-mail: zhaohongli@https://www.wendangku.net/doc/1918745074.html, 第37卷第11期2009年11月 硅酸盐学报 JOURNAL OF THE CHINESE CERAMIC SOCIETY Vol. 37，No. 11 November，2009

内部控制缺陷认定标准

庁?号业务活动或事项重大缺陷重要缺陷一般缺陷有效 (1) 组织架构设 计 1.未按照《公司法》 要求设置股东会、董 事会、监事会会、经 理层； 2.内部机构设置权 职交叉重叠，权利义 务不对称。 1.未明确股东会、董事 会、监事会、经理层职责 权限、任职条件、议事规 则和工作程序； 2.内部机构设置僵化，不 能满足生产经营需要； 3.授权审批结构不明晰。 1.未规定董事会、监事 会、经理层任职人员的 产生程序； 2.机构设置未及时与 业务发展相适应； 3.部分不相容岗位未 分离，未制定相应的补 偿控制措施。 1.按照《公司法》设置股东会、董事会、监事会、 经理层； 2.董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、 议事规则和工作程序均明确； 3.董事会、监事会和经理层的产生有规范的程序； 4.公司内部机构的设置与公司经营业务相适应； 5.有明确业务授权审批权限指引； 6.内部机构的设置遵循了不相容岗位分离、职责权 限淸晰的原则。 运 行 1.股东会、董事会、 监事会形同虚设，未 起到相互制衡的作 用； 2.内部机构的实际 运行与15计不符，导 致业务风险未得到 有效控制。 1.股东会、董事会、监事 会未按议事规则、工作程 序开展工作； 2.董事会、监事会、经理 层成员不具备履行职务 所需的知识结构、能力素 质； 3.不相容岗位未进行相 互分离，且未分离的岗位 没有补偿控制措施。 1.董事会、监事会、经 理层成员产生程序不 符合公司制度的规定； 2.内部机构运行不顺 畅。 1.股东会、董事会、监事会、经理层各司其职，相 互制衡； 2.董事会、监事会、经理层产生程序遵守公司法的 规定和公司制度规定； 3.董事会、监事会、经理层成员的知识结构、能力 素质均能胜任该岗位工作； 4.公司内部机构的设置根据公司经营业务的变动及 时调整； 5.不相容岗位均相互分离，未分离的岗位均有补偿 控制措施； 6.各岗位均制定了岗位职责，岗位人员对工作权 限、工作程序均了解，并按岗位职责开展工作。 7.关键岗位实施了定期轮岗； 8.授权审批权限指引均得到严格执行。

企业内部控制缺陷研究

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/1918745074.html, 企业内部控制缺陷研究 作者：杜永泽 来源：《商场现代化》2017年第21期 摘要：内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实 现，出现的错误将导致财务报表出现错误，而这些错误并没有被有效地识别和发现。目前许多国内企业都或多或少存在内部控制缺陷问题，给企业运营带来了巨大的风险和隐患。本文以制造高科技材料为主的某企业为例，对其内部控制缺陷进行了剖析，以期能够进一步对国内企业加强内控管理提供参考。 关键词：内部控制；缺陷分析；风险防控 一、企业内部控制缺陷的概念和理论意义 内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现，出现的错误将导致财务报表出现错误，而这些错误并没有被有效地识别和发现。内部控制缺陷按本质可以分为设计缺陷和运行缺陷。按严重程度可分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。财务报告内部控制缺陷的认定标准包括重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；对于没有影响到财务报表的内部控制的缺陷主要通过定性定量两种方式来认定。 随着国内市场经济的不断发展，各种企业如雨后春笋般发展起来，但很多企业的内部控制管理并没有随着企业自身实力的快速发展而不断完善，他们普遍存在着或多或少的内部控制缺陷，这无疑给企业进一步发展和壮大带来了极大的风险。对企业内部控制缺陷的分析和研究，将有助于国内企业认识到内部控制的重要性，进一步完善内控各项制度和规定，确保企业不断健康发展壮大。下文以制造高科技材料为主的某企业为案例，对其目前所存在的种种内部控制缺陷进行了剖析，以期能够给国内企业不断强化内控管理提供建设性的意见参考。 二、某企业内控存在的缺陷分析 1.采购与付款环节 某企业作为一家以制造高科技材料为主的公司，其在物资采购环节，超量采购造成了储存的堆压，形成了大量的资金浪费；对生产能力预计不足，物资采购计划不完善使得企业不能够对资源高效合理的利用；原材料、辅助材料采购预测不合理；招标人员的长期固定容易滋生腐败，出现表面合同和私下合同并存的情况。在物资付款环节，该企业对物资市场的价格关注不够，在市场价格下跌时仍然执行原价格，在采购数量增加等有机会降低供货价格的时机出现时没有进行议价；财务部门对于发票管理不完善，财务总监对汇款申请书进行审批时，没有合理的对资金总量进行规划就批准了划款支出，导致企业流动资金紧张，甚至出现一定程度的资金链断裂。

常规镀膜玻璃的节能特性和参数(精)

常规镀膜玻璃的节能特性和参数 一、概述 现代建筑,不论是商厦还是住宅,都趋向于大面积采光。但是,普通透明玻璃对太阳能辐射和远红外热辐射没有控制,其面积越大,夏季进入室内的热量越多,冬季室内散失的热量越多。为此,必须对玻璃表面进行处理,于是产生了有节能功能的镀膜玻璃。 早期的镀膜玻璃主要是热反射镀膜玻璃(或称阳光控制膜玻璃,其作用是限制太阳能辐射直接进入室内。用于建筑幕墙玻璃时,除具有亮丽的外观装饰效果外,还可降低冷气设备的运行费用。但这种玻璃与普通玻璃一样,会吸收远红外热辐射而使其自身的温度升高,最终仍有相当部分的热能透过了玻璃,其隔热性能也受到了极大的限制。 选用什么材料?采用何种工艺镀膜才能有效地阻挡远红外热辐射?研究的结果诞生了低辐射镀膜玻璃(简称Low-E玻璃。这种玻璃的最大特点是将远红外热辐射反射出去,使其不能透过玻璃从而起到节能隔热的作用。因此,目前世界上公认Low-E 玻璃是最理想的窗玻璃材料。 Low-E玻璃在国外已有近二十年的使用历史,我国因受到设备和生产工艺技术方面限制,同时也因节能观念的落后而起步较晚。可喜的是,自南玻集团于1997年推出Low-E玻璃并在全国范围内大力推介后,目前已为众多设计师和用户所认同并采用。规模化采用Low-E玻璃时代已经到来,这必将对我国的建筑节能材料应用产生影响并作出贡献。 关于镀膜玻璃,包括LOW-E玻璃的节能特性,已有许多文章或专著论述过,在大多数文章或企业的产品介绍中都列出了完整的参数,但理解这些参数须具备一定的专业知识。对用户来说更关心的是:哪些参数与节能性直接相关?怎样才能区别不同玻璃之间节能性的优劣?如何根据这些参数选择适用的玻璃?本文拟深入浅出地回答这些问题。

Low-e玻璃和镀膜玻璃

Low-e的反射颜色为紫色。 LOW-E玻璃 Low-E玻璃又称低辐射玻璃，在玻璃表面镀上多层金属或其他化合物组成的膜系产品。其镀膜层具有对可见光高透过及对中远红外线高反射的特性: 优异的热性能 普通浮法玻璃的辐射率高达0.84，当镀上一层以银为基础的低辐射薄膜后，其辐射率可降至0.1以下。 如果使用Low-E玻璃，由于热损失的降低，可大幅减少因采暖所消耗的燃料，从而减少有害气体的排放。 良好的光学性能 Low-E玻璃对太阳光中可见光有高的透射比，可达80%以上，而反射比则很低，这使其与传统的镀膜玻璃相比，光学性能大为改观。从室外观看，外观更透明、清晰，保证了建筑物良好的采光，又避免了以往大面积玻璃幕墙、中空玻璃门窗光反射所造成的光污染现象。 镀膜玻璃按产品的不同特性，可分为以下几类： 热反射玻璃、低辐射玻璃（Low-E）、导电膜玻璃等。 热反射玻璃一般是在玻璃表面镀一层或多层诸如铬、钛或不锈钢等金属或其化合物组成的薄膜，使产品呈丰富的色彩，对于可见光有适当的透射率，对红外线有较高的反射率，对紫外线有较高吸收率，因此，也称为阳光控制玻璃，主要用于建筑和玻璃幕墙； 低辐射玻璃是在玻璃表面镀由多层银、铜或锡等金属或其化合物组成的薄膜系，产品对可见光有较高的透射率，对红外线有很高的反射率，具有良好的隔热性能，主要用于建筑和汽车、船舶等交通工具，由于膜层强度较差，一般都制成中空玻璃使用； 导电膜玻璃是在玻璃表面涂敷氧化铟锡等导电薄膜，可用于玻璃的加热、除霜、除雾以及用作液晶显示屏等； 玻璃吸收能力的强弱，直接关系到玻璃对远红外热能的阻挡效果。辐射率低的玻璃不易吸 收外来的热辐射能量，从而玻璃通过传导、辐射、对流所传递的热能就少，低辐射玻璃正是 限制了这一部分的传热。 以上两种形式的热能透过玻璃的传递可归结为两个途径：太阳辐射直接透过传热、对流传导 传热。 透过每平方米玻璃传递的总热功率Q可由下式表示： Q=630Sc+U（T内-T外） 式中630是透过3mm透明玻璃的太阳能强度，（T内-T外）是玻璃两侧的空气温度，均是与环境有关的参数。 SC和U是玻璃自身的固有参数，其含义如下： SC———玻璃的遮阳系数，数值范围0～1，它反映玻璃对太阳直接辐射的遮蔽效果。U———玻璃的传热系数，它反映玻璃传导热量的能力。 由此可见，玻璃节能性的优劣由U和SC这两个参数就完全可以判定