常见税务知识点
我公司为工商局注册的投资咨询有限公司，在日常经营当中有时会涉及同其他企业资金拆借，订立的借款合同是否需要缴纳印花税？
————除银行及其他金融组织以外的企业间借款合同，无需缴纳印花税。
个人房屋租赁所得需按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。对于出租非住宅所得按20%税率缴纳个人所得税，对于出租住宅所得减按10%税率缴纳个人所得税。在计算缴纳个人所得税时，可依次扣除以下费用：1、财产租赁过程中缴纳的税费；2、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；3、税法规定的费用扣除标准。其中：修缮费用，需能够提供有效、准确凭证；以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。费用扣除标准为，以一个月内取得的收入为一次，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用。
对个人出租住宅取得租金收入减按4%税率征收房产税；对个人出租非住宅取得的租金收入按12%税率征收房产税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，从2008年3月1日起免征印花税。城市维护建设税随营业税附征，税率视纳税人所在地不同，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。教育费附加率为3%。地方教育附加征收率为2%。
个人出租住房取得的收入，减按1.5%税率征收营业税；个人出租非住房取得收入，按5%税率征收营业税。
3、
4、
您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：纳税单位将房产无偿提供给免税单位使用,由纳税单位按房产原值计算缴纳房产税。
上述回复仅供参考。有关具体事宜请直接向主管地税机关咨询。
考试要点解析与练习(一税收基础知识)
项目一税收基础知识 一、税收的概念（了解） 1.税收的定义 税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。 2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点） （1）税收与国家的关系 税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。 （2）税收与经济的关系 经济决定税收，税收能调节、影响经济。 （3）税收与财政的关系 税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。 （4）税收与法律的关系 税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体容。 3.税收的本质（关联知识点） （1）税收的主体是国家和政府； （2）国家征税凭借的是国家的政治权利； （3）国家征税的目的是为了实现其职能； （4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。 二、税收的特征（了解） 税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即：
（1）强制性（保证） （2）无偿性（核心） （3）固定性（两者的必然结果） 这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。 【关联知识点】：税收的职能 （1）组织收入职能（最基本的职能） （2）调节经济职能 （3）社会管理职能 三、税收的分类（了解）
初级会计师《经济法基础》知识点：税务管理概述
初级会计师《经济法基础》知识点：税务 管理概述 一、税务管理概述 税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。 二、税务登记管理 (一)税务登记的概念与范围 1.税务登记的概念：税务登记是整个税收征收管理的起点。 2.税务登记范围：纳税人、扣缴义务人 ①从事生产、经营的纳税人：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位; ②非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人：前款规定以外的纳税人;国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外; ③扣缴义务人：负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。 提示：享受减免税待遇的纳税人需要办理税务登记。 【例题·判断题】企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )(2011年) 『正确答案』× 『答案解析』企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。 【例题·判断题】下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。( ) 『正确答案』× 『答案解析』本题考核税务登记的相关规定。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。
【例题·多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有( )。 A.国有企业 B.某企业在外地设立的分支机构 C.出版社 D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 『正确答案』ABC 『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。选项D是属于无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，因此不需要办理税务登记。 3.税务登记证件及使用 (1)纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户;②领购发票。 提示：两个时间： ①开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告; ②发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。 (2)纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件：①申请减税、免税、退税;②申请办理延期申报、延期缴纳税款;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业。 (3)税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证的是( )。 A.开立银行账户 B.申请办理延期申报、延期缴纳税款 C.领购发票
高一政治必修《财政与税收》知识点梳理
高一政治必修《财政与税收》知识点梳理 高一政治必修《财政与税收》知识点梳理 一、国家财政 1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？ (1)财政是指国家的收入和支出。从本质上说，财政是国家参与的社会分配。 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。 ★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用： ①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。②财政具有促进社会资合理配置的作用。(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社
会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。 在经济增长滞缓，(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求)，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济发展过热、物价上涨(供小于求)，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济”降温”(支大于收)。 注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。 ★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？ (1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起的资金。财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。(它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。)②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
税务会计的心得和体会
《税务会计》学习心得 班级：财务管理2班 学号： 姓名：【摘要】通过大三下学期对税务会计这门课程的学习，让我了解到了什么是税务会计，以及税率、出口货物免退税、营业税和所得税等相关方面的内容，让我意识到了税务会计对于一个企业的重要性，并结合财务会计的相关知识，让我对会计、财务管理这门专业有了更深入的认识。 【关键词】税率累进税率出口货物免退税营业税所得税会计账面价值计税基础 大三的下学期在孙老师的带领下，我学习了税务会计这门课程，虽然在以前的各种会计专业课上面，我们已经不同程度的涉猎到税务会计这方面的内容，对税务会计也有一定的了解，这也为我们更好的学习这门课程提供了扎实的基础，但是毕竟那些不是专门的课程，所以这门课程让我们对税务会计有了更深层次的认识，也让我们懂得在税务会计这方面我们真是知之甚少，还有很多知识需要去学习。 首先是对税率的了解，税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度。税率可分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。其中累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率两种。它们的不同点是:（1)在名义税率相同的情况下,全额累进税率的累进程度高,超额累进税率程度低；在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者负担轻。（2）在所得额级距的临界点附近，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这个问题。 接下来学习的是出口货物免退税，在生产企业时1、购货时应计入进项税额2、内销时应计入销项税额3、外销时应计免税4、月末时应申请退税，月末时的申请退税分为两个步骤来计算（1）剔（不抵不退）—不得免征进项税转出，打入成本和抵扣税额（2）经计算有退税额的，再申请退税，计算应纳税额的时候应纳税额=应纳税所得额×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额=（收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损）×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额，经计算结果是正数的则说明抵扣有余，应该缴纳增值税；计算结果是负数的则应退税，实际退税额再做判断。 在学习营业税方面，首先我了解到营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。其次关于营业税的税率方面比较重要，需要熟记，它的税率是：（1）交通运输业 3%（2）自建房屋-建筑业 3%（3）金融保险业 5%（4）邮电通信业 3%（5）文化体育业 3%（6）娱乐业 5%-20%（7）服务业 5%（8）转让无形资产 5%（9）再出手-销售不动产 5% 再然后是关于营业税的起征点（1）按期纳税的，为月营业额1000-5000元（2）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。对营业税的征税范围可以从下面三个方面来理解：第一、在中华人民共和国境内是指：（1）提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；（2）所转让无形资产的接受单位或个人在境内；（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（4）所销售或出租的不动产在境内。第二、应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。第三、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为。在营业税方面有一个固定资产的处置和无形资产的转让问题，固定资产处置方面分为出售、报废、毁损，这三个方面都需要经过固定资产清理这个账户来进行处理。无形资产转让方面分为转让所有权和转让使用权，（1）转让所有权—出售—一笔复合分录，用营业外收入和支出进行处理(2)转让使用权—出租—其他业务，关于营业税方面虽然上课时听的很认真，老师也讲的很详细，但是我感觉这个方面的知识有一定的难度，还是有一些地方不是很懂，所以还需要多多学习这个方面。 下面要讲的是本门课最重要的一个知识点，所得税会计。首先要讲的是应付税款法的会计处理方法，通过学习孙老师在课堂上的讲解，我觉得大致可以这样进行处理：首先要设置“所得税费用”和：“应交税费” 账户，先将“税前会计利润”调整为“纳税利润”，再将“纳税利润”和“所得税率”计算出“应交所得
税务会计习题及答案
21世纪高等教育会计通用教材 税务会计 东北财经大学出版社 作业解析 增值税练习解析 消费税练习解析 营业税练习解析 企业所得税练习解析 增值税练习解析 一、计算题 1、某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。计算该电脑股份公司应纳增值税。 增值税练习解析 增值税练习解析 增值税练习解析 增值税练习解析 增值税练习解析 4、某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。计算该企业2008年7月上述业务计税销售额。 增值税练习解析 『答案解析』 包装物押金收取时因将来退回包装物时还要返还，故不做价外收入，但逾期未退还的押金没收时转作价外收入，应换算为不含税价计算销项税额。 计税销售额 ＝（793.26＋1.3）/（1＋17%）＝679.11 增值税练习解析 增值税练习解析 万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取 得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。计算该企业2009年3月应纳增值税。
增值税练习解析 『答案解析』 ①以分期收款方式销售的，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。 ②以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该是还要加上6万元。 销项税额=300×50%×17%＋（228＋6）÷（1＋17%）×17%=59.5（万元） 应纳增值税=59.5－30.6－0.051＝28.849（万元） 增值税练习解析 6、某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5 000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。计算该商业企业代销业务应缴纳的税金。 『答案解析』考点为视同销售中的受托代销 零售价＝5000÷5%＝100000（元） 应纳增值税销项税＝100 000÷（1＋17%）×17%＝14 529.91（元） 应纳营业税＝5 000×5%＝250（元） 增值税练习解析 7、某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117 500元，已申报抵扣进项税额）发生霉烂，使账面成本减少38 140元（包括运费成本520）。进行相关税务处理。 『答案解析』纳税人购进货物抵扣了进项税，后来又发生了非正常损失或转变了用途，则原抵扣过的进项税应做进项税额转出 进项税额转出＝（38 140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7%）×7%＝5 660.52（元） 增值税练习解析 增值税练习解析 增值税练习解析 2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本。 2010年12月份，甲公司发生如下经济业务： （1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。 增值税练习解析 （2）12月8日，收到内公司退出B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。 （3）12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
税务会计年终工作总结范文2020
( 工作总结 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 税务会计年终工作总结范文 2020 Tax accounting year end work summary model 2020
税务会计年终工作总结范文2020 时间一晃而过，不知不觉加入海王财务部已经有一年多的时间了。在海王财务部这个富有活力的团队里，我迅速成长，在过去的一年里我基本熟悉了自己工作的流程，领悟了一些工作的技巧和原则。当然工作时间不长，我深知自己工作经验的不够以及不少需要改正的地方，在接下来的时间里我将用高度的工作热情和良好的工作态度让我迎接更多新的挑战。 一、20XX年工作回顾 1.基本熟悉了税务工作每月的时间内容。如：每月初进行零申报、E税通申报、抄税等;每月中进行清卡买票、一般纳税人调拨开票;月末对本月扫描的发票进行核对等。 2.基本了解自己工作的流程，如：去国地税办理相关业务需要
准备的资料，各种红字通知申请单的开具等等。 3.在刘姐的指导下，掌握了使用sap进行相关科目的记账方法以及相关的凭证制作。 4.完成了佛山以及南海几家门店的蔬菜免税申请。 5.参与广州门店进行法人负责人变更，了解企业进行相关内容变更时，需要注意的地方。 6.在刘姐的帮助下，初步了解统计局统计报表需要填写的内容。 7.完成了金盛广场、淘金家园国地税新开企业报道等相关工作，了解了新开门店国地税报道的整个流程以及需要注意的方。 8.参与了解了20XX年企业所得税各季度的申报工作。 9.对于广州店面以及外区门店发票的管理以及相关事宜有了更加深入的理解。 10.完成了几次对审计的协助工作，理解了审计需要提供的资料以及相关填写的方法。 11.完成了20XX年每月外区门店的申报，对申报过程中出现的问题，初步掌握了解决的方法。
最新第八课 财政与税收知识点知识讲解
第八课财政与税收 第一框国家财政 一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收 （一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现 含义手段处理联系 偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款 欺骗、隐瞒 等方式 税务机关在 追缴税款的 同时，要加 收滞纳金甚 至并处罚 款，触犯刑 法的还要由 司法机关依 法追究其刑 事责任 四种违法 行为从程 度上越来 越高，其违 法性也一 个比一个 强。违反税 法规定，都 要受到法 律制裁 欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期 限，没有按时缴纳而拖欠税款 没有按时缴 纳而拖欠 骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优 惠 骗取税收优 惠 抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳 税款的行为 暴力、威胁 等手段 3、怎样依法纳税 异位妊娠的应急预案及处理程序
【应急预案】 1.立即通知医生，给予抗休克处理，置患者头部抬高15度，下肢抬 高20度。 2.迅速扩容，选择大号针头快速进行静脉穿刺，若因失血多，血管 瘪陷难穿刺者，配合医生立即行深静脉穿刺，保证液体的充分补充。 3.氧气吸入，吸氧过程中注意保持患者呼吸道通畅，及时观察生命 体征和给氧效果。氧流量调至2~4L/min。 4.严密观察病情变化，每10~30分钟侧量生命体征一次，认真观察 患者意识，皮肤黏膜的颜色、温度、尿量。 5.协助医生做好后穹窿穿刺。 6.及时做好手术前准备，抽血、配血、留置导尿管等，尽快送患者 进手术室。 7.及时记录患者生命体征及抢救过程。 【处理程序】 立即通知医生→迅速扩容→氧气吸入→严密观察病情→配合医生做好各项检查→术前准备→记录
税务会计与纳税筹划知识点归纳
税务会计与纳税筹划知识点归纳 税务会计与纳税筹划 第一章税务会计概述 一、税务会计的概念 1.税务会计 基础：财务会计 依据：国家现行税收法律法规 基本原理和方法：会计学 方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2.税务会计与财务会计的关系 联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域；
二、税务会计的目标 1.总体目标：提高经济效益。 2.具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）； 正确进行税务会计处理；合理进行 纳税筹划。 三、税务会计的模式 1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合
会计 2.税制结构角度:所得税为主体、流转税为主体、二 者并重的税务会计 四、税务会计的对象: 概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。 具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也可称为法定收入。 4.扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目 的金额，亦称法定扣除项目金额。 5?应税所得额（或亏损额）：是应税收入与法定 扣除项目金额之间的差额。 两个税务会计等式：应税收入一扣除费用二应
3. 税所得 计税依据x适用税率（或单位税额）=应纳税额前者适用于所得税，后者适用于所有税种。 四、税务会计的方法 1.纳税计算方法； 2.纳税调整方法； 3.纳税申报方法； 4.纳税筹划方法。 五、税务会计基本假设 1.纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2.年度会计核算假设：这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础 上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 3.持续经营假设 4.货币时间价值假设 六、税务会计一般原则 1.法定性原则 2.修正的应计制原则
2017税务会计工作总结范文
2017税务会计工作总结范文 在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，详细内容请看下文税务会计工作总结。 一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。 二、以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作在经过两个月的年度三套会计决算报告的编制后，财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新中大**年财务会计模块的初始化工作。对会计科目、核算项目、部门的设置，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设置制造费用明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然;规范应交税金科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统一、现金流量项目的规范化;对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利
率的反映更为合理、恰当;在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。12 内容。
财政与税收知识点
《财政与税收》复习要点 财政是一种以国家为主体的经济为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 财政的一般特征： 1. 财政分配的主体是国家 2?财政分配的客体是社会产品，主要是剩余产品 3. 财政分配的目的是实现国家职能，满足公共需要 4. 财政是一种集中性的、全社会范围内的分配 5. 财政分配的强制性和不直接返还性 财政的职能： A资源配置只能：社会总产品的配置或生产要素的配置，所要解决的稀缺资源用来生产什么 与怎样生产两大基本问题 B收入分配职能，指国民收入分配，即社会成员在国民收入中所占有或享有的份额状况 C经济稳定职能，政府运用宏观上的经济政策手段有一时的影响、调节经济、保证宏观经济 得以稳定、均衡地向前发展。 古典政治经济学财经理论盛行时期 财政思想：反对国家干预经济，提倡提高国家税收收入，强调对内加强财政管理，保护和扶持工商业发展，对外实行高关税，限制进口等。 1. 亚当斯密的财政理论看不见的手” 2. 大卫李嘉图的财政理论一一李嘉图等价定理 3. 瓦格纳的财政理论一一瓦格纳法则 4. 庇古的财政理论 --- 庇古税 凯恩斯主义的财政理论 1. 在财政支出方面，主张政府应担负直接投资的责任； 2. 在税收方面，通过税率和税收，调整有效需求，稳定经济； 3. 关于公债，主张用发行公债的办法来弥补财政赤字，并通过公债来调节经济运行。 新自由主义的财政理论：
A货币学派 1. 政府应该从对市场的干预中解脱出来，最大限度地让市场发挥作用; 2. 控制通货膨胀比减少失业更具有现实意义； 3. 主张从压缩财政支出入手，控制通货膨胀； 4?反对用减税和扩大政府开支等扩张性财政政策来刺激经济； 5. 主张以单一规则的货币政策代替凯恩斯主义的财政、金融政策。 B供给学派 1. 减税是最重要的刺激供给的手段。储蓄、投资不足是供给不足的主要原因，减税能促进储蓄与投资增长。 2?反对国家干预，主张减少对企业的管制 3. 主张削减政府支出，保持预算平衡 4?主张紧缩货币，控制货币供应量，稳定货币价值 公共财政主要是指一国政府为市场提供公共产品的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政模式。 公共产品论西方财政学对于许多问题的研究，都是以公共产品论为研究起点的。从世界范围来看，大部分公共产品必须由政府直接提供。从某种意义上来说，公共产品构成了市场经济 中政府（财政）活动的对象。 市场失灵的主要表现 1. 垄断 2. 信息不充分和不对称 3. 外部效应 4. 不能有效提供公共产品 5. 收入分配不公平 6. 经济波动 财政介入 1. 财政提供更多的公共产品，弥补公共产品短缺。 2. 积极解决外部效应问题。 3. 加强对市场垄断的干预 4. 解决社会分配不公问题 政府干预手段
税务会计试卷及答案 (1)
税务会计课程试卷答案评分标准 一、名词解释（每题2分，共10分） 1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。 二、单项选择题（每题1分，共10分） 1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ B ） A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D．政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ C ） A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（ A ）万元 A．9 B．3 C. 10 D．6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法
税法重点知识点总结
税法重点知识点总结 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！ 税法重点知识点总结 税法的概念 税法一词在英文中为Taxation Law，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家
在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。 税法的原则 税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
2015年交大远程教育《税务会计》1答案
一、单选题（共40 道试题，共80 分。）V 1. 下列说法正确的是（） A. 非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税 B. 非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 C. 固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税 D. 固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税 正确答案：C 满分：2 分 2. 委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( ) A. 加工环节 B. 销售环节 C. 交付原材料时 D. 完工提货时 正确答案：D 满分：2 分 3. 增值税计算中的应税销售额不包括( ) A. 收取的集资费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的补贴 D. 收取的销项税额 正确答案：D 满分：2 分 4. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（） A. 生产过程中出现的报废产品 B. 用于返修产品修理的易损害配件 C. 生产企业用于经营管理的办公用品 D. 校办企业生产本校教具的外购材料 正确答案：D 满分：2 分 5. 下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（） A. 化妆品 B. 、成品油 C. 、金银首饰 D. 、烟 正确答案：C 满分：2 分 6. 某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件23.40元），A、B货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（） A. 34170元 B. 34000元 C. 33830元 D. 32830元 正确答案：A 满分：2 分 7. 某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（）元 A. 0 B. 、100
税务会计工作总结报告(多篇)
税务会计工作总结报告 目录 第一篇：税务会计工作总结 第二篇：税务会计人员工作总结及计划 第三篇：税务会计实习报告 第四篇：税务会计实习报告 第五篇：税务会计实习报告 正文 第一篇：税务会计工作总结 xxx这一年即紧张有序又充实。一年来在公司领导的领导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、扎实工作，以勤勤恳恳的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。 现将本年的工作做如下简要回顾和总结： 在日常会计业务中，顾全大局、服从安排、团结协作。平时审核原始凭证、整理原始凭证，安排有关人员出记账凭证，并对所出凭证进行检查、复核，对不正确的记账凭证，指明原因，要求改正，对其他同事不懂的地方耐心讲解。负责三级成本账，独立核算成本，出凭证、会计记账凭证的录入，成本、费用的结转到编制财务会计报表，登记各账本。 今年由于场所整体搬迁和工作量的大幅度增加，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成公司的账务，还同时兼顾银行往来工作及其他业务。为了能按 第1 页共49 页
质按量完成各项任务，本人不计较个人利益，不讲报酬，经常加班加点进行工作。在独立核算成本时，月末提前提醒有关人员做准备，在计算产品成本的时候，每次都把所以资料带回寝室去做，常常做到深夜，并且这些在考勤上是没有体现的。在9月劳动局进行生育保险的检查，配合人事部更改凭证、账本等，一直加班到凌晨3点半以后才离开公司。其他部门需要有关资料，及时提供。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。 在发票管理方面，随时查看发票剩余量，提前准备购买发票所需资料，掌握购买发票的银行卡余额。根据市场部的需要，及时购买和进行增量，及时进行发票填开。对已经填开了的发票进行清理和检查，并保管好所有的票据。 在一些税务系统方面，独立做税务的纳税评估预警系统，负责增殖税专用发票的验票，开票系统的抄税，纳税系统里面的发票存根明细和抵扣明细的输入，到税务大厅抄税报税。独立做企业纳税评估检查的资料。在与银行往来业务中，有较强的安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失。对三级成本账的账务随时了解和掌握，每个月都到车间亲自查看账务情况。 在公司的全面发展下，以积极热情的心态去完成安排的各项工作。积极参加各项活动，做好各项工作。认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。努力钻研业务知识，始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。及时了解最新会计实物的变化，通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求。参加了工商大学的本科段教程学习，并通过了全国统
常见税务知识点
我公司为工商局注册的投资咨询有限公司，在日常经营当中有时会涉及同其他企业资金拆借，订立的借款合同是否需要缴纳印花税？ ————除银行及其他金融组织以外的企业间借款合同，无需缴纳印花税。 个人房屋租赁所得需按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。对于出租非住宅所得按20%税率缴纳个人所得税，对于出租住宅所得减按10%税率缴纳个人所得税。在计算缴纳个人所得税时，可依次扣除以下费用：1、财产租赁过程中缴纳的税费；2、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；3、税法规定的费用扣除标准。其中：修缮费用，需能够提供有效、准确凭证；以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。费用扣除标准为，以一个月内取得的收入为一次，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用。 对个人出租住宅取得租金收入减按4%税率征收房产税；对个人出租非住宅取得的租金收入按12%税率征收房产税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，从2008年3月1日起免征印花税。城市维护建设税随营业税附征，税率视纳税人所在地不同，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。教育费附加率为3%。地方教育附加征收率为2%。 个人出租住房取得的收入，减按1.5%税率征收营业税；个人出租非住房取得收入，按5%税率征收营业税。 3、
4、
您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：纳税单位将房产无偿提供给免税单位使用,由纳税单位按房产原值计算缴纳房产税。 上述回复仅供参考。有关具体事宜请直接向主管地税机关咨询。
税务会计课程标准(汇编)
《t税务会计》课程标准 课程代码：适用专业：会计 课程性质：核心课课程类型：理论+实践 学时：64学时学分：4 1．前言 1．1课程的性质 本课程是高职高专会计专业的专业核心领域课程。是依据会计专业人才培养目标和相关职业岗位的能力要求而设置，是为会计专业讲授企业税务会计的基本理论、基本方法和培养应有能力而设置的一门专业课程。比较全面系统地讲述修企业税务会计的基本理率、基本方法以及企业税务会计核算的基本循环过程，是非常重要的一门会计专业课，是继《会计基础》、《财经法规与会计职业道德》基础上设置。 1．2设计思路 本课程在学习领域课程体系中的地位和作用 本课程是高等职业院校面向会计专业、审计专业、投资理财专业等企业理财人员、会计核算人员、税务筹划人员等相关岗位群的一门专业核心课程。围绕项目导向、任务驱动来选择和组织学习领域的教学内容。 2．课程目标 通过对互联网金融课程的学习，使学生具备以下专业能力、社会能力和方法能力。 课程目标具体分解为： 能力目标：完成本课程的学习，培养学生的创新思维能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的碚养，规范课程教学的基本要求，注意课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问题能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。 素质目标：遵守职业道德、独立工作能力、交流沟通能力、灵活应变能力、方法能力、知识转化、逻辑思维能力、制订计划能力、创新实践能力。 3．课程内容和要求 税务会计课程共有7个工作项目，各工作项目的工作任务如下：
《税务会计学》习题作业【含答案】
《税务会计学》习题作业 1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免税产品，后者正常计税。2013年4月份，该厂购入聚氯乙烯原料一批，专用发票列明价款265 000元、增值税额45 050元，已付款并验收入库，购进包装物、低值易耗品，专用发票列明价款24 000元、增值税额4 080元，已付款并验收入库；当月支付电费5 820元，进项税额989.40元。4月全部产品销售额806 000元，其中农用薄膜销售额526 000元。请计算该月不准抵扣的进项税额并作该”进项税额转出”的会计处理。 答：（3）首先，计算当月全部进项税额： 45 050＋4 080＋989.40＝50 119.40（元） 然后，计算当月不得抵扣的进项税额： 50 119.40×526 000÷806 000＝32 708.19（元） 最后，计算当月准予抵扣的进项税额： 50 119.40－32 708.19＝17 411.21（元） 根据上述计算，将当月不准抵扣的进项税额作“进项税额转出”的会计处理： 借：主营业务成本（农用薄膜）32 708.19 贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）32 708.19 2、（1）2013年7月，天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售塑料餐具产品360件，单价600元/件，增值税额36720元。开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。货款尚未收到。请计算该业务应纳增值税并做出相应会计处理。 (2)【例3-18】8月，该厂购进一批钢材112吨，3 500元/吨，增值税专用发票上注明钢材进价392 000元，进项税额66 640元，款已支付，货物已验收入库，已作相应会计处理。9月份因改建扩建工程需要，从仓库中领用上月购入生产用钢材28吨。请做出工程领用钢材时相关增值税会计处理。 答：（1）借：应收账款──光明工厂253 720 贷：主营业务收入216 000 应交税费──应交增值税（销项税额) 36 720 银行存款 1 000 （2）工程领用时作会计分录如下： 借：在建工程114 660 贷：原材料──钢材98 000 应交税费──应交增值税（进项税额转出）16 660 3、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格
税务会计个人工作总结范文
税务会计个人工作总结范文 20xx这一年即紧张有序又充实。一年来在公司领导的领导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、扎实工作，以勤勤恳恳的态度对待本职工作，在财务 岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，也算经历了一段不平凡 的考验和磨砺。 现将本年的工作做如下简要回顾和总结： 在日常会计业务中，顾全大局、服从安排、团结协作。平时审核原始凭证、整理原始 凭证，安排有关人员出记账凭证，并对所出凭证进行检查、复核，对不正确的记账凭证， 指明原因，要求改正，对其他同事不懂的地方耐心讲解。负责三级成本账，独立核算成本，出凭证、会计记账凭证的录入，成本、费用的结转到编制财务会计报表，登记各账本。 今年由于场所整体搬迁和工作量的大幅度增加，财务工作的力度和难度都有所加大。 除了完成公司的账务，还同时兼顾银行往来工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人利益，不讲报酬，经常加班加点进行工作。在独立核算成本时，月末 提前提醒有关人员做准备，在计算产品成本的时候，每次都把所以资料带回寝室去做，常 常做到深夜，并且这些在考勤上是没有体现的。在9月劳动局进行生育保险的检查，配合 人事部更改凭证、账本等，一直加班到凌晨3点半以后才离开公司。其他部门需要有关资料，及时提供。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任 劳任怨、尽职尽责。 在发票管理方面，随时查看发票剩余量，提前准备购买发票所需资料，掌握购买发票 的银行卡余额。根据市场部的需要，及时购买和进行增量，及时进行发票填开。对已经填 开了的发票进行清理和检查，并保管好所有的票据。 在一些税务系统方面，独立做税务的纳税评估预警系统，负责增殖税专用发票的验票，开票系统的抄税，纳税系统里面的发票存根明细和抵扣明细的输入，到税务大厅抄税报税。独立做企业纳税评估检查的资料。在与银行往来业务中，有较强的安全意识，维护个人安 全和公司的利益不受到损失。对三级成本账的账务随时了解和掌握，每个月都到车间亲自 查看账务情况。 在公司的全面发展下，以积极热情的心态去完成安排的各项工作。积极参加各项活动，做好各项工作。认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。努 力钻研业务知识，始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;不断改进 学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，理论联系 实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长， 使自身综合能力不断得到提高