主营业务利润因素分析案例

产品销售利润因素分析案例

下面以LTC公司某子公司1999年和1998年主要产品销售利润明细资料如表5-9和表5-10.

表5-9 1999年产品销售利润明细表单位:千元

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┃产品│销售│单位产品│单位产品│单位产品│产品销售┃

┃名称│数量│销售价格│销售成本│销售利润│利润┃

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┃甲│ 750│ 100 │ 79 │ 21 │ 15750 ┃

┃乙│ 450│ 124 │ 102 │ 22 │ 9900 ┃

┃丙│ 250│ 200 │ 153 │ 47 │ 11750 ┃

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┃合计│││││ 37400 ┃

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表5-10 1998年产品销售利润明细表单位:千元

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┃产品│销售│单位产品│单位产品│单位产品│产品销售┃

┃名称│数量│销售价格│销售成本│销售利润│利润┃

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┃甲│ 700│ 100 │ 85 │ 15 │ 10500 ┃

┃乙│ 500│ 121 │ 104 │ 17 │ 8500 ┃

┃丙│ 200│ 200 │ 149 │ 51 │ 10200 ┃

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┃合计│││││ 29200 ┃

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要求：根据表5-9和表5-10资料对企业产品销售利润进行因素分析。

首先，确定分析对象：37400-29200=+8200(千元)

因素分析:

1.销售量变动对利润的影响:

750×100＋450×121＋250×200

产品销售量完成率＝──────────────×100%

700×100＋500×121＋200×200

179450

＝────×100%

170500

＝105.25%

销售量变动对利润的影响＝29200×105.25%－29200

＝30733－29200

＝＋1533(千元)

2.销售品种构成变动对利润的影响:

750×15＋450×17＋250×51－30733

＝31650－30733

＝+917(千元)

3.单位价格变动对利润的影响

450×(124－121)＝＋1350(千元)

4.销售成本变动对利润的影响

750×(85－79)＋450×(104－102)＋250×(149－153)

＝＋4400(千元)

5.销售费用变动对利润的影响

可见，企业主要产品销售利润比上年增加820万元,是各因素共同作用的结果,其中降低成本,增加销售量是利润增加的主要原因。?其他因素也对利润增长带来有利影响。