“中储棉”案例分析
“中储棉”案例分析报告
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一、案例背景：
每年9月到下一年的8月31日，被称为一个“棉花年度”，是所有与棉花相关企业最忙碌并不乏喜悦的时节。然而，当前这个“棉花年度”却是中国储备棉管理总公司（以下简称“中储棉”）最痛苦的时光——2005年这家即将迎来两周岁生日的大型国有企业，最近不仅因进口棉花发生严重质量问题，更因棉花进口决策失误而出现巨额亏损。
2003年3月，中储棉总公司成立，注册资金10亿元人民币。成立之初，国家就为其定责为独立承担国家储备棉的经营管理和中央直属棉花储备库建设及管理任务，具体落实国家宏观调控政策。
作为政策性公司，中储棉原本肩负着调节棉花余缺、平衡市场供求的职能，但在棉价高涨的诱惑下，它似乎参与了一场本不属于自己的游戏，结果陷入困境。
从2004年6、7月份起，当国内棉价一路暴跌时，中储棉的总经理雷香菊就应该知道大错已经铸成。巨额亏损既然已经无可挽回，真相暴露只是时间问题。
2005年1月13日，这一天终于到来。中储棉因决策失误，导致巨额亏损6亿元。这还只是相对保守的估计。如果按市场价格计算，其真正亏损接近10亿元。
中储棉成立于2003年3月，它的注册资金也不过10亿元左右。与中航油集团一样，它也是国资委下属的189家中央企业之一。历史或许有惊人相似之处，它也像中航油公司一样，在几乎赔掉整个公司之后，巨额亏损才暴露出来。
不同的是，中航油栽在石油期货上，而中储棉却倒在棉花进口上。
据了解雷香菊的人说，她作风干练，相当精明，从事棉花行业工作20多年。在执掌中储棉之前，她曾任中华全国供销总社棉麻局副局长、华棉储备管理中心主任等。目前还兼任中国棉花协会副会长。
进口棉花失算、亏损暴露之后，雷香菊备受指责。
不过，公众似乎有理由知道，为什么一家新成立的大型国企会在一夜之间突然陷入困境？
对整个棉纺织行业的人士来说，2003棉花年度（从2003年8月到2004年8月）经历了大喜大悲。在这一“棉花年度”里，棉花价格经历了前所未有的暴涨，继而是暴跌。
这种发生在国内棉花市场上的惊涛骇浪，最终打翻了新近闯入的中储棉。
价格暴跌时从一系列似是而非的市场预测开始的。
事后，新疆一家大棉麻公司的老总感慨说，雷香菊失手，也与并不准确的各种对缺口的判断有关。
2003年9月，在一次全国棉花形势分析会上，有关主管部门宣布，由于受到不利气候因素的影响，2004年中国棉花产量将不超过520万吨。消息一出，在整个行业引起震动，因为这将是自2000年以来单产最低的一年。
当年9-10月，主要产棉区连续阴雨，人们对棉花产量的预测更为悲观，估计只有487万吨。国内对纺织用棉持续增长，供需之间开始出现缺口。
据新疆生产建设兵团棉麻公司总经理盛勇回忆，关于棉花供需缺口的判断，当时一些部门均发布过预测。缺口最多的时候，有判断认为将达到250万吨。
用棉紧张的信息迅速传导到价格上。
13 000
9月初，棉花的收购价格尚在1万元/吨左右，销售价格为12 000
~
元/吨。到了10月底，棉花收购价格和销售价格分别达到14 000元/吨和16 000元/吨。到了11月，棉花销售价格达到19 000元/吨以上。
2003年9月初到10月底，棉花价格从12 000元/吨快速上涨到18 000元/吨。甚至一个星期就涨1 000元/吨。国内不少棉麻企业四处买棉花，并大量囤积棉花。中储棉就是在这个背景下闯进市场的。2003年10月，中储棉突然决定进口15万吨棉花。随后几个月又陆续进口了10多万吨。
从2003年11月至次年2月，棉价一直维持在高位运行，但基本上时有价无市，大家都手握棉花，等待一个更好的价格。由于棉价高涨，不少棉纺织加工企业只能关门歇业。
棉花价格的非理性暴涨，积累着大量的市场风险。2004年3月份开始，国内棉花价格开始逐渐走低，国内不少参与炒作棉花的贸易企业相继被套牢，被寄予调控市场厚望的中储棉叶不幸被套。
由于此次进口棉花被深度套牢，2005年1月11日，国内标准级棉花价格为11 789元/吨。以这个市场化的价格来计算，中储棉亏损已近10亿元。也就是说，俺现在的市场行情，中储棉10亿元注册资本已亏得所剩无几。
人们不禁质疑，对这种造成巨亏的国有企业，其决策失误的责任应该由谁来承担？
从中航油事件到此次中储棉巨亏，一个更为紧要的问题凸显出来：谁对国有企业的巨额亏损承担责任？国有企业的决策失误问责制究竟该如何建立并落到实处？
二、讨论问题
1、对于中储棉公司，针对已经产生的库存风险，应如何处理？
2、假如你是中储棉公司的负责人，在棉花的进口决策中，应如何考虑资金收付风险？
对于此题的分析
中储棉巨额亏损的原因：中储棉此次进口的20多万吨棉花，最保守的估计，其成本也应在16000元／吨以上，这还不包括相当可观的财务费用。
为了摆脱困境，当时中储棉曾找到有关部门，希望将它进口的这批棉花按照成本价予以收购，作为国家储备棉。但是，有关部门曾一直不同意。理由是中储棉进口这批棉花时，并不是储备棉，而是为了赢利，所以亏损后，不能由国家买单。
在11月初，中储棉公布，将按不高于11500元／吨的价格收储国家储备棉。即使按此价格进行测算，它的真正亏损额也应接近10亿元。
决策失误原因很简单，因为国际和国内棉价存在巨大价差。在国内棉价高峰时，进口棉的到岸价比国棉价格大约低2000元／吨，平均低1500元／吨。而且，整个行业弥漫着乐观的判断，坚信棉价要涨到20000元／吨。
2003年10月，中储棉突然决定进口15万吨棉花；随后几个月又陆续进口了10多万吨。这批进口棉花并不是充实国家储备棉，而是以经营性为目的的商品棉。中储棉拿到进口棉时，是打算加价后卖给国内棉纺企业。在这一行为中，中储棉扮演的不是一个维护市场稳定的政策性公司，而是以牟取公司利润最大化的经营性公司。如果棉价不跌，中储棉大量进口棉花，必将获得暴利。
1、答：解决库存风险的方法对于该公司针对该现象处理的方式如下，
（1）加强内部控制制度，保持小存量，适时、适量供应，维持有效操作。
（2）认真分析库存占用资金的比率，增强企业资金的流动性。
（3）及时清理存货，控制采购，按时产出，加强保管。
2.答：如何考虑资金收付风险
（1）认真分析利率市场和汇率市场的波动，减少资金收付风险。
（2）编制和执行严格的现金预算，对货币资金收支时间、金额、费用标准进行控制，保证货币资金收支的计划性、安全性。
（3）加强货币资金日常管理，采取一定的方法争取提前收款、延迟付款，减少货币资金占用额度，提高货币资金使用效率。
中储棉案例分析
中储棉案例分析 Prepared on 22 November 2020
“中储棉”案例分析报告 专业班级： 学生姓名: 学生学号: 指导教师： 一、案例背景： 每年9月到下一年的8月31日，被称为一个“棉花年度”，是所有与棉花相关企业最忙碌并不乏喜悦的时节。然而，当前这个“棉花年度”却是中国储备棉管理总公司（以下简称“中储棉”）最痛苦的时光——2005年这家即将迎来两周岁生日的大型国有企业，最近不仅因进口棉花发生严重质量问题，更因棉花进口决策失误而出现巨额亏损。 2003年3月，中储棉总公司成立，注册资金10亿元人民币。成立之初，国家就为其定责为独立承担国家储备棉的经营管理和中央直属棉花储备库建设及管理任务，具体落实国家宏观调控政策。 作为政策性公司，中储棉原本肩负着调节棉花余缺、平衡市场供求的职能，但在棉价高涨的诱惑下，它似乎参与了一场本不属于自己的游戏，结果陷入困境。 从2004年6、7月份起，当国内棉价一路暴跌时，中储棉的总经理雷香菊就应该知道大错已经铸成。巨额亏损既然已经无可挽回，真相暴露只是时间问题。 2005年1月13日，这一天终于到来。中储棉因决策失误，导致巨额亏损6亿元。这还只是相对保守的估计。如果按市场价格计算，其真正亏损接近10亿元。 中储棉成立于2003年3月，它的注册资金也不过10亿元左右。与中航油集团一样，它也是国资委下属的189家中央企业之一。历史或许有惊人相似之处，它也像中航油公司一样，在几乎赔掉整个公司之后，巨额亏损才暴露出来。 不同的是，中航油栽在石油期货上，而中储棉却倒在棉花进口上。
据了解雷香菊的人说，她作风干练，相当精明，从事棉花行业工作20多年。在执掌中储棉之前，她曾任中华全国供销总社棉麻局副局长、华棉储备管理中心主任等。目前还兼任中国棉花协会副会长。 进口棉花失算、亏损暴露之后，雷香菊备受指责。 不过，公众似乎有理由知道，为什么一家新成立的大型国企会在一夜之间突然陷入困境 对整个棉纺织行业的人士来说，2003棉花年度（从2003年8月到2004年8月）经历了大喜大悲。在这一“棉花年度”里，棉花价格经历了前所未有的暴涨，继而是暴跌。 这种发生在国内棉花市场上的惊涛骇浪，最终打翻了新近闯入的中储棉。 价格暴跌时从一系列似是而非的市场预测开始的。 事后，新疆一家大棉麻公司的老总感慨说，雷香菊失手，也与并不准确的各种对缺口的判断有关。 2003年9月，在一次全国棉花形势分析会上，有关主管部门宣布，由于受到不利气候因素的影响，2004年中国棉花产量将不超过520万吨。消息一出，在整个行业引起震动，因为这将是自2000年以来单产最低的一年。 当年9-10月，主要产棉区连续阴雨，人们对棉花产量的预测更为悲观，估计只有487万吨。国内对纺织用棉持续增长，供需之间开始出现缺口。 据新疆生产建设兵团棉麻公司总经理盛勇回忆，关于棉花供需缺口的判断，当时一些部门均发布过预测。缺口最多的时候，有判断认为将达到250万吨。 用棉紧张的信息迅速传导到价格上。 13 000元/ 9月初，棉花的收购价格尚在1万元/吨左右，销售价格为12 000 ~ 吨。到了10月底，棉花收购价格和销售价格分别达到14 000元/吨和16 000元/吨。到了11月，棉花销售价格达到19 000元/吨以上。 2003年9月初到10月底，棉花价格从12 000元/吨快速上涨到18 000元/吨。甚至一个星期就涨1 000元/吨。国内不少棉麻企业四处买棉花，并大量囤积棉花。中储棉就是在这个背景下闯进市场的。2003年10月，中储棉突然决定进口15万吨棉花。随后几个月又陆续进口了10多万吨。
内部控制风险评估报告
内部控制风险评估报告 下文是关于内部控制风险评估报告的相关内容，希望对 你有一定的帮助，欢迎阅读参考学习! 内部控制风险评估报告：摘要：由于市场结构逐渐趋于复杂化，竞争逐渐提高，使得目前事业单位的内部控制以 及风险持续加强，甚至会出现危机。内部控制属于强化风险 管理，是用于规范管理行为的主要保护措施。事业单位因其 性质较为特殊，使得完善内部控制以及强化风险管理更加具 有意义。关键词：事业单位内部控制风险管理 事业单位内部控制是为了更好的保护、防范以及控制财 务风险，提升资金的使用率，以此更好的对事业单位内部控 制进行编排。由于事业单位的快速发展，筹资渠道逐渐丰富，出现了内部控制的需求，可是其内部依旧具有资产管理紊乱、 预算管理随意、对外投资盲从、财务监管不当等内部不完善 的现象，使得需要面对较大的财务风险。在这样的状况下， 财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，并在XX年1月1日开始实施，如何可以让事业单位能够有意识的 进行实施，成为了事业单位急需处理的问题。 一、事业单位内部控制内涵 (一)事业单位内部控制定义和特点 事业单位内部控制就是指为了实现事业单位的管理目 标，将财政部门预算管理当做主线，透过制定并进行科学合
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企业内部控制案例分析题(2010-2012)
案例分析题一（本题15分）（考核内部控制评价、内部控制审计）2012 根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2011年度内部控制有效性进行自我评价，并聘用A会计师事务所对2011年度内部控制有效性实施审计。2012年2月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2011年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议： （1）关于内部控制评价和审计的责任界定，董事会对内部控制评价报告的真实性负责；A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。为提高内部控制评价报告的质量，董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善，并支付相当于内部控制审计费用20%的咨询费用。 （2）关于内部控制评价的范围，甲公司于2011年4月引进新的预算管理信息系统，并于2011年5月1日起在部分子公司试点运行。由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广，董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围。 （3）关于内部控制审计的范围，董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见，A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在审计报告中披露，但应及时提交董事会或经理层，作为甲公司改进内部控制的重要依据。 （4）关于内部控制审计意见，甲公司销售部门于2012年2月初擅自扩大销售信用额度，预计可能造成的坏账损失占甲公司2012年全年销售收入的30%，董事会责成销售部门立即整改。鉴于上述事项发生在2011年12月31日之后，董事会讨论认为，该事项不影响A会计师事务所对本公司2011年度内部控制有效性出具审计意见。 （5）关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间，由于部分媒体对上述甲公司销售部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道，为逐步淡化媒体效应和缓解公众质疑，董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的2012年4月15日推迟至5月15日。 （6）关于变更内部控制审计机构，为提高审计效率，董事会决定自2012年起将内部控制审计与财务报告审计整合进行。董事会建议聘任为甲公司提供财务报告审计的B会计师事务所对本公司2012年度内部控制有效性进行审计。董事会要求经理层在与B会计师
《国家储备棉代储库资格认定及租用办法》
国家储备棉代储库资格认定及租用办法 第一章总则 第一条为规范国家储备棉代储库资格认定及租用管理，为储备棉仓容保障提供有效的社会资源，特制定本办法。 第二条中国储备棉管理总公司（以下简称“中储棉总公司”）对国家储备棉代储库选用按照“企业申请、资格认定、现场考察、确定备用库、适时启用代储库”的流程进行。 第三条国家储备棉代储库资格认定及租用由中储棉总公司实行统一管理。国家储备棉代储库资格认定，由中储棉总公司根据国家储备棉临时收储制度的有关要求，以及储备棉各项管理规定，分年度审定后作为国家储备棉备用库；国家储备棉代储库租用，由中储棉总公司根据当年度实际收储情况，在备用库范围内自主确定。 第四条国家储备棉代储库资格的审核认定及租用工作的指导思想是“利于安全储存，利于调运，利于监管，利于就近交储”，并坚持公开、公平、高效的原则。 第五条本办法适用于中储棉总公司对储备棉收储库点(含中转库点，下同)的选用。 第二章国家储备棉代储库资格的申请 第六条申请国家储备棉代储库资格的企业应具备以下基本条件： （一）具有独立法人资格。
（二）同一库区具有库房1万吨及以上有效仓容。库房为单层结构，库房内地面为硬化水泥地面，并具有防潮层，库房内不得有固定动力及照明线路。 新疆中转库点库房仓容条件可适当放宽，但应具有符合中储棉要求的露天货场，总中转能力不低于10万吨。 （三）仓库必须通过当地行政主管部门对丙类物资仓库的消防验收或经消防部门审核认定的棉花存储资格。单栋库房或防火分区面积大于1000平方米（含1000平方米），必须配有火灾自动报警系统和自动喷淋系统，每个防火分区面积不得大于2000平方米，库房占地面积不得大于4000平方米。 （四）仓库位置及环境条件应符合国家棉麻仓库建设标准及国家消防规范的基本要求： 1、配有必要的消防设施、器材和报警、监控、巡更装置。电源符合二级负荷供电要求，有充足的水源供消防使用。 2、符合防汛要求，有完备的排水系统及必要的防汛物资。 3、库区应远离易燃易爆危险品和有腐蚀及污染影响的工矿企业。 4、仓库库区与生活办公区必须进行有效隔离。库区内不得有架空电线。 5、仓库围墙必须为密砌围墙，高度符合棉花仓库要求。 （五）仓库防雷设施符合防雷设计规范，并经当地防雷部门检测合格。
云南白药集团股份有限公司内部控制分析.
云南白药集团股份有限公司内部控制分析 云南白药集团股份有限公司是一家主要经营化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品等的公司，产品以云南白药系列、三七系列和云南民族特色药品系列为主,共17种剂型200余个产品,产品畅销国内市场及东南亚一带,并逐渐进入日本、欧美等发达国家市场。云南白药公司是我国知名中成药生产企业之一,是云南大型工商医药企业之一,是中国中成药五十强之一，1997年被确定为云南省首批重点培育的四十家大企业大集团之一，2010中药行业品牌峰会品牌评选活动首次发布的中药行业各领域十强。 云南白药公司地位分析。 1、技术水平：作为一个行业领跑者，云南白药已形成了以专利权、商业技术秘密为核心，以商标权（品牌）、版权等为外围的全方位立体式知识产权保护体系。 2.市场占有率：据了解，目前“云南白药牙膏”100%覆盖了“家乐福”、“沃尔玛”、“欧尚”、“大润发”、“麦德龙”大卖场，其余大型超市覆盖了约20%，剩余中小超市和便利店覆盖有限。其余连锁卖场及大型超市销售额占“大型超市卖场”销售额的比例约为55%，因此，零售终端的销售额计算，“云南白药牙膏”尚有约40%的“大型超市卖场”未覆盖,通过进一步覆盖“大型超市卖场”的零售终端支撑
“云南白药牙膏”未来3-4年的高速增长。 3.新产品研发程度：“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。在云南白药牙膏产品的规模发展至十亿营业收入后，其洗发乳系列产品一直引发市场强烈预期。云南白药开始发力养元青产品的促销。 公司产品分析。 1.质量优势：云南白药拥有丰富的天然药物资源和深厚的民族传统医药积淀。云南以其独有的地理和立体气候条件而享有“药材之乡”的美誉。经调查，云南的药用植物有6559种，占全国品种数的51%。 2.技术优势：（1）白药独特功效，1902年曲焕章医生研制白药成功以来，对于多种出血性疾病都有明显的疗效，可以加速止血、缩短病程。从20世纪初行销于世以来，以其疗效名声海外，被誉为“中华瑰宝，伤科圣药”。（2）绝密的药方，1988年，卫生部针对“云南白药”相关问题下发通知，其中点明“确保‘云南白药’机密，严禁巧立名目，变相泄露、使用‘云南白药’秘方工艺”。云南白药被列入一级保护品种，除此之外，云南白药还有一层更加神秘的外衣——绝密级中药制剂。 3.成本优势：中药资源产业化，云南省有6500多种中药，是草药的主要种植区，故制药成本低。
中储棉”案例分析
“中储棉”案例分析报告 专业班级： 学生姓名: 学生学号: 指导教师： 一、案例背景： 每年9月到下一年的8月31日，被称为一个“棉花年度”，是所有与棉花相关企业最忙碌并不乏喜悦的时节。然而，当前这个“棉花年度”却是中国储备棉管理总公司（以下简称“中储棉”）最痛苦的时光——2005年这家即将迎来两周岁生日的大型国有企业，最近不仅因进口棉花发生严重质量问题，更因棉花进口决策失误而出现巨额亏损。 2003年3月，中储棉总公司成立，注册资金10亿元人民币。成立之初，国家就为其定责为独立承担国家储备棉的经营管理和中央直属棉花储备库建设及管理任务，具体落实国家宏观调控政策。 作为政策性公司，中储棉原本肩负着调节棉花余缺、平衡市场供求的职能，但在棉价高涨的诱惑下，它似乎参与了一场本不属于自己的游戏，结果陷入困境。 从2004年6、7月份起，当国内棉价一路暴跌时，中储棉的总经理雷香菊就应该知道大错已经铸成。巨额亏损既然已经无可挽回，真相暴露只是时间问题。 2005年1月13日，这一天终于到来。中储棉因决策失误，导致巨额亏损6亿元。这还只是相对保守的估计。如果按市场价格计算，其真正亏损接近10亿元。 中储棉成立于2003年3月，它的注册资金也不过10亿元左右。与中航油集团一样，它也是国资委下属的189家中央企业之一。历史或许有惊人相似之处，它也像中航油公司一样，在几乎赔掉整个公司之后，巨额亏损才暴露出来。 不同的是，中航油栽在石油期货上，而中储棉却倒在棉花进口上。
据了解雷香菊的人说，她作风干练，相当精明，从事棉花行业工作20多年。在执掌中储棉之前，她曾任中华全国供销总社棉麻局副局长、华棉储备管理中心主任等。目前还兼任中国棉花协会副会长。 进口棉花失算、亏损暴露之后，雷香菊备受指责。 不过，公众似乎有理由知道，为什么一家新成立的大型国企会在一夜之间突然陷入困境？ 对整个棉纺织行业的人士来说，2003棉花年度（从2003年8月到2004年8月）经历了大喜大悲。在这一“棉花年度”里，棉花价格经历了前所未有的暴涨，继而是暴跌。 这种发生在国内棉花市场上的惊涛骇浪，最终打翻了新近闯入的中储棉。 价格暴跌时从一系列似是而非的市场预测开始的。 事后，新疆一家大棉麻公司的老总感慨说，雷香菊失手，也与并不准确的各种对缺口的判断有关。 2003年9月，在一次全国棉花形势分析会上，有关主管部门宣布，由于受到不利气候因素的影响，2004年中国棉花产量将不超过520万吨。消息一出，在整个行业引起震动，因为这将是自2000年以来单产最低的一年。 当年9-10月，主要产棉区连续阴雨，人们对棉花产量的预测更为悲观，估计只有487万吨。国内对纺织用棉持续增长，供需之间开始出现缺口。 据新疆生产建设兵团棉麻公司总经理盛勇回忆，关于棉花供需缺口的判断，当时一些部门均发布过预测。缺口最多的时候，有判断认为将达到250万吨。 用棉紧张的信息迅速传导到价格上。 13 000元/吨。 9月初，棉花的收购价格尚在1万元/吨左右，销售价格为12 000 ~ 到了10月底，棉花收购价格和销售价格分别达到14 000元/吨和16 000元/吨。到了11月，棉花销售价格达到19 000元/吨以上。 2003年9月初到10月底，棉花价格从12 000元/吨快速上涨到18 000元/吨。甚至一个星期就涨1 000元/吨。国内不少棉麻企业四处买棉花，并大量囤积棉花。中储棉就是在这个背景下闯进市场的。2003年10月，中储棉突然决定进口15万吨棉花。随后几个月又陆续进口了10多万吨。
物流案例与实训教学大纲
《物流案例与实训》课程教学大纲 一、课程性质 《物流案例与实训》是一门实践性很强的学科，是物流管理专业的学生涉足的一门专业课、选修课。 二、教学目的 案例分析一直是管理学科的重要学习方法之一。通过案例学习，可以了解理论上的原理、方法是如何应用在实际企业管理中的。对于物流管理课程也是如此，只有通过大量、丰富的案例分析，才能帮助学生将书本中的物流理论与物流实践结合起来，才能明了在企业中是如何处理物流的实际问题的。本课程重点分析了有关物流采购、仓储、库存、配送、运输与包装、物流信息系统、供应链管理、物流系统分析、物流运作管理、物流发展战略等方面的案例，注重理论与实践分析的结合。 三、教材教参： 教材：《现代物流案例分析》，沈默，东南大学出版社出版，2006. 教参：1、《物流案例与分析》．吴理门．天津大学出版社．2011.1． 2、《物流案例与实训》．申纲领．北京大学出版社．2010.8. 3、《物流案例与实训》．邱雪峰．化学工业出版社．2009.9． 四、教学方式 1、教学辅助资料：采用大量的案例教学使课程内容更加丰富。 2、实训环节：在进行教学时，约有8课时由学生自由讨论分析。 五、教学内容和课时分配 根据物流管理专业人才培养方案，本课程2个学分，总教学时数为32学时。具体安排如下：
（二）教学内容 第一章第三方物流及物流战略 教学目的和要求：通过这几个案例的分析，了解和掌握第三方物流及物流战略和运用。教学重点和难点：重点是第三方物流，难点是物流战略的运用。 教学内容：1.3 天美百达集团的全球物流战略 1.9 沃尔玛就是拥有超级竞争力的物流公司 第二章采购与生产物流 教学目的和要求：通过这几个案例的分析，了解和掌握采购物流和生产物流 教学重点和难点：重点是采购物流，难点是生产物流。 基本内容：2.1 西门子：基于产品分析的采购策略 2.2 海尔：基于信息技术的一体化供应链管理 2.3 一家饺子馆的物流实务 2.4 集中采购的优势与阻力 2.5 削减采购成本的有效方式－－招标采购 2.6 供应商评估评定过程中的矛盾 2.7 某公司的购销比价管理体系 2.8 卢－马克公司的饼干生产 2.9 日本丰田的准时生产系统 第三章仓储与配送 教学目的和要求：通过这几个案例的分析，了解和掌握仓储与配送的具体运作。 教学重点和难点：重点是入库管理，难点是物流配送系统 基本内容：3.1 国外仓储管理值得借鉴的经验 3.2 大连恒新零部件公司配件出入库管理 3.3 先进的货物分拣系统提高物流效率 3.4 从传统仓储向现代物流的跨越－－中储物流动作模式 3.5 伊藤洋华堂物流管理模式 3.6 天原物流的困惑
内部控制风险评估报告
风险评估报告 内部控制建设领导小组： 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和我局《内部控制手册》和《内部控制管理制度实测》的有关规定，我们组织开展了对我局各科室的风险评估工作，现将结果报告如下： 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在我局内部控制工作领导小组的领导下，由风险评估小组具体组织实施。为顺利完成风险评估工作，经局领导同意，财务科从各科室抽调相关工作人员组成内风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。 （二）风险评估范围 1、单位层面风险 单位层面风险主要包括组织架构风险、经济决策风险及关键岗位人员风险、会计体系风险、信息系统风险等。 （1）组织架构风险：内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险。 （2）经济决策风险：经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行等情况导致的风险。 （3）关键岗位人员风险：岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等情况导致的风险。
（4）会计体系风险：会计机构和岗位设置不健全、会计制度不完善、会计业务处理不合规等情况导致的风险。 （5）信息系统风险。信息系统的选型不科学、日常维护不及时、输入系统数据不准确和不完整等情况导致的风险。 2、业务层面风险 经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 （三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序 （1）风险评估工作由财务科牵头组织，风险评估小组根据经内部控制建设领导小组、局长办公会审批通过的本年度风险评估工作计划具体实施风险评估工作。 （2）各科室按负责风险信息收集、风险识别和科室内部评估并提出相应的风险应对策略建议。 （3）风险评估小组负责对风险评估过程中出现的各类问题进行解释与指导，确保各科室及时完成本科室的风险评估工作。风险评估小组完成对科室风险评估结果的汇总整理并形成单位年度风险评估工作报告草案。 （4）风险评估小组各成员应对风险评估工作报告草案认真分析研究，并以召开会议的形式对报告草案提出正式审议意见，审议不通过的由责任部门重新修订后再次报审，审议通过的应当出具会议决议，提请内部控制建
分析企业内部控制的问题及建议
分析企业内部控制的问题及建议 现代意义上的企业内部控制是在长期的经营活动过程中，伴随内部控制实践的逐渐丰富，内部控制理论的发展也经历了一个漫长的过程，先后出现了“内部牵制”、“内部控制制度”、“内部控制结构”、“内部控制整合框架”和“全面风险管理”五个阶段。 一、内部控制的基本简介 （一）中国对内部控制的定义。内部控制是指企业为防范和化解风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略，而由企业董事会、证监会、经理层、高级管理层和全体员工在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 （二）内部控制的作用。具体来说，建立和实施内部控制，可发挥以下作用： 1.能够有效防范企业经营风险，保护企业财产和资源的安全完整。内部控制可以通过适当的方法对企业的经营管理活动进行控制和对企业风险的有效评估，保证财产物资的安全完整，并加强对企业经营风险薄弱环节的控制，减少和避
免企业风险。 2.为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完善的内部控制，才能保证信息的准确，资料的真实。 三、企业内部控制存在的问题 （一）内部控制环境不完善 1.组织结构不合理。企业的董事会成员和管理层成员高度重叠，造成内部控制权责不清，经营权得不到有效的控制，产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱。目前企业风险意识比较淡薄，缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审未有效发挥作用。内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，确保良好的控制环境.独立性是审计的灵魂，但我国很多企业虽设置了内审部门，却没有具备真正意义的独立性，因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化，未合理利用人力资源。文化作为一种软资源，是整个内控机制发挥作用的基础，然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设；企业内部控制的成效取决于员工素质程度，很多企业没有制定和实施有
国家储备棉代储库资格认定及租用办法 - 中国棉花信息网
附件一： 国家储备棉代储库资格认定及租用办法 第一章总则 第一条为规范国家储备棉代储库资格认定及租用管理，为储备棉仓容保障提供有效的社会资源，特制定本办法。 第二条中国储备棉管理总公司（以下简称“中储棉总公司”）对国家储备棉代储库选用按照“企业申请、资格认定、现场考察、确定备用库、适时启用代储库”的流程进行。 第三条国家储备棉代储库资格认定及租用由中储棉总公司实行统一管理。国家储备棉代储库资格认定，由中储棉总公司根据国家储备棉临时收储制度的有关要求，以及储备棉各项管理规定，分年度审定后作为国家储备棉备用库；国家储备棉代储库租用，由中储棉总公司根据当年度实际收储情况，在备用库范围内自主确定。 第四条国家储备棉代储库资格的审核认定及租用工作的指导思想是“利于安全储存，利于调运，利于监管，利于就近交储”，并坚持公开、公平、高效的原则。 第五条本办法适用于中储棉总公司对储备棉收储库点(含中转库点，下同)的选用。 第二章国家储备棉代储库资格的申请 第六条申请国家储备棉代储库资格的企业应具备以下基本条件：
（一）具有独立法人资格。 （二）同一库区具有库房1万吨及以上有效仓容。库房为单层结构，库房内地面为硬化水泥地面，并具有防潮层，库房内不得有固定动力及照明线路。 新疆中转库点库房仓容条件可适当放宽，但应具有符合中储棉要求的露天货场，总中转能力不低于10万吨。 （三）仓库必须通过当地行政主管部门对丙类物资仓库的消防验收或经消防部门审核认定的棉花存储资格。单栋库房或防火分区面积大于1000平方米（含1000平方米），必须配有火灾自动报警系统和自动喷淋系统，每个防火分区面积不得大于2000平方米，库房占地面积不得大于4000平方米。 （四）仓库位置及环境条件应符合国家棉麻仓库建设标准及国家消防规范的基本要求： 1、配有必要的消防设施、器材和报警、监控、巡更装置。电源符合二级负荷供电要求，有充足的水源供消防使用。 2、符合防汛要求，有完备的排水系统及必要的防汛物资。 3、库区应远离易燃易爆危险品和有腐蚀及污染影响的工矿企业。 4、仓库库区与生活办公区必须进行有效隔离。库区内不得有架空电线。 5、仓库围墙必须为密砌围墙，高度符合棉花仓库要求。 （五）仓库防雷设施符合防雷设计规范，并经当地防雷部门检测合格。
2017年内控制度风险评估报告2017
2017年内控制度风险评估报告2017-05-09 15:11 | #2楼 中支公司办公室： 根据总公司文件精神，财险部对总公司文件进行了认真的学习，也组织专人对总公司《****办发[2017]3号》文件进行了细致的落实，现将办公室上报总公司汇总文件中财险部应提供部分进行了整理，请查阅： 一、评价目标与原则 为了全面评价****保险公司**中心支公司财险部2017年度内部控制运行情况，查找非农险部门对内控制度运行方面是否存在缺陷，揭示和防范风险，根据《保险公司内部控制基本准则》、《企业内部基本规范》、《内部控制评价办法》的相关规定，结合公司实际，并遵循总公司文件要求的全面性原则、重要性原则、客观性原则。展开自查。 二、财险部内部控制评价范围 本次内控评价的机构范围：**中心支公司财险部及其下属各分支机构的非农险业务部门或业务。 时间范围为：2017年度公司的运行。 三、内部控制评价的内容 根据《保险公司内部控制基本准则》、《企业内部基本规范》以及公司内部控制制度，围绕非农险业务承保工作中的 风险评估、业务质量进行评价。 具体对以下重要控制活动进行评价： 1、销售控制：主要从销售人员和机构控制、销售过程和品质控制等方面进行评价。 2、运营控制：承保控制、收费控制、业务单证控制、反洗钱控制等方面进行评价。 （三）对非农险部门业务进行数据真实性控制和监督检查。 四、组织领导 财险部内部控制评价工作领导小组： 组长：***
副组长：***。 成员：** *** 领导小组设在公司审计监察部，相关部门指定专人负责此项工作，各分支公司由综合办公室的合规管理岗负责此项工作。 五、时间安排 内部控制评价工作分为三个阶段。第一阶段为内部控制自查评价阶段，由财险部进行，汇总自查结果，出具评价报告，在2017年3月5日前完成；第二阶段为汇总评价结果，依据评价结果进行检查测试阶段。第三阶段为根据测试结果汇总评价出具报告阶段，在2017年3月20日前完成。 五、财险部自查评价情况 根据总公司文件精神和中支公司办公室要求，本次自查评价涵盖以下几个方面： 1、**中心支公司财险部在本次自查评价活动中，多次督促基层各部门，要求各分公司、营销部、保险社严格执行内控制度，对所有承保风险进行排查，本次排查涵盖了机动车险、商业性财险保险、大棚保险等非农险业务全部险种，实现了风险及内控制度排查全面覆盖。 2、**中心支公司财险部对所属各各分公司、营销部、保险社内控制度执行的情况进行了督查，并对制度执行的可靠性、合理性进行的监督检查，确认各部门内控制度落实比较到位，不存在严重的执行漏洞。 3、财险部在本次自查和评价过程中对公司内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配备、职责分工和授权等是否合理进行了认真的筛查，分析，确认在非农险岗位上，各部门能够各司其职，完成本职工作。 4、**中心支公司财险部对所属各各分公司、营销部、保险社内控制度执行情况进行了督查，多次发通知，要求各部门严格执行内控制度，有利于促进各项内部控制落实到位的措施和机制。 5、**中心支公司财险部对所属各各分公司、营销部、保险社在2017年度发生的违规行为和风险的事件及时进行 了处理和整改，其中承保资料不全的4笔业务，已经要求承办单位补齐资料，2笔承保车辆行驶证过期的业务已经要求投保人检车并进行及时的资料更正。 6、**中心支公司财险部对所属各各分公司、营销部、保险社进行了关于内控制度的调查，各部门一致认为我公司内控制度健全合理，流程严谨，适宜业务健康发展，无其他整改意见。 **中心支公司财险部
某公司企业内部控制评估分析报告(doc 8页)
某公司企业内部控制评估分析报告(doc 8页)
统一企业内部控制评估 分析报告 大纲概要: A概述统一企业 B内部控制的五项组要素与统一企业之关系 1统一企业之控制环境 2统一企业之风险评估 3统一企业之信息与沟通 4统一企业之控制活动 5统一企业之监督 C强调影响公司经营目标达成的关键性,风险因素及管理者对. 已知风险之控制活动相关设计及执行评估 D统一企业执行内部控制的成效及公司的发展成果 A概述统一企业 立业精神:统一企业自从创业以来，即遵循董事长吴修齐先生所秉持之「三好一公道」的经营理念，以多角经营、宏观眼光、重视人才等方针，兢兢业业地塑造出「诚实苦干、创新求进」的立业精神。
企业涵盖范围:统一企业由面粉制造出发，逐步拓展到饲料、油脂、食品、饮料、乳品等民生相关综合食品事业，产业领域横跨食品、物流、零售、金融、贸易、租赁、证券、保险、药品、营建、电子乃至生化科技、休闲产业等多角化经营，地理区域涵盖美、加、大陆及东南亚等国家. 历史背景:统一企业自一九六七年七月一日创立于台南永康以来，除了致力于食品制造本业之外，同时不断拓展新的事业。成长过程中可分为四个时期如下 创业时期(1967～1973年) 台湾社会状况逐步进入工业化。统一企业创业，采用无缺点、高效率的大量生产，扩大经济规模，以符合当时生活消费之所需。 茁壮时期(1974～1982年) 台湾经济成长快速，人民的购买力大增。统一企业适时地全面开发产品去满足大众消费的需求，同时大量地引进优良设备与学习国外先进技术，朝向高质高值的经营策略运作。 集团化时期(1983～1989年) 台湾经济持续稳定成长，进入商业化与社会多元化时代。统一企业全面投入通路大战，多角化经营并结合社会需求，使企业持续成长，展开集团化经营模式，并开始往海外投资发展 国际化时期(1990～现在) 统一企业目前国内外转投资相关企业已多达一百余家，经营项目涵括多项民生消费相关的商品与服务，成为一个多角化经营的综合生活产业集团。在「国际化」与「多角化」两大策略下，
如何开展企业法律风险管理
如何开展企业法律风险管理 一什么是企业风险管理 近年来，国有资产接二连三出现风险事件：巨损5.5亿美元令中航油在新加坡搁浅，紧接着，中储棉重蹈其覆辙亏损10亿元……国企一系列的事件引起极大震动，从而也加速了《中央企业全面风险管理指引》的出台. 2006年6月6日，国资委下发了《中央企业全面风险管理指引》的通知，要求中央企业开展全面风险管理，实现包括确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内、确保遵守有关法律法规、确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失等五大目标。 企业风险，是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响，它包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。从能否为企业带来利益的角度看，有纯粹风险和机会风险之分。纯粹风险是指只可能带来损失这一种可能性的风险。机会风险是指带来损失和盈利的可能性并存的风险。 《指引》要求中央企业从实际出发，务求实效，重点放在对重大风险、重大事件（指重大风险发生后的事实）的管理和重要流程的内部控制，积极开展全面风险管理工作。虽然《指引》仅是针对国有中央企业的，但无疑对中国其他企业具有引导和借鉴作用。 二什么是企业法律风险 企业风险有多种，每一种风险最终都会转化、体现为法律风险。
因此，企业法律风险的全面管理就显然非常突出和迫切，GE原总裁韦尔奇曾说过：“其实并不是GE的业务使我担心，而是有什么人做了从法律上看非常愚蠢的事而给公司的声誉带来污点并使公司毁于一旦”。 什么是企业法律风险呢？它是指企业的具体决策、经营等活动，其预期目标与未来实际结果发生差异，导致公司承担法律责任、给公司造成损害的可能性。 严格地讲，企业法律风险的存在是必然的，只要有市场交易活动的存在，风险总是与机会、收益相伴。现阶段，中国企业的法律风险呈日益上升的态势，同时，也因行业的不同有一定的差异。有资料显示，在中国企业100强中，医药和生物技术、银行和金融服务、信息技术和电子行业的法律风险分列前三位。 企业法律风险可以分为： （1）直接法律风险和间接法律风险 直接法律风险是指因为企业自身的行为或法律关系相对人的行为直接产生的法律风险。如合同关系、劳动关系中的法律风险。间接法律风险是指企业受到其他法律关系的牵连而产生的法律风险。如因担保产生的法律风险，其发生与否往往取决于本企业以外其他法律关系主体的行为。 （2）内部法律风险和外部法律风险 内部法律风险是指由于企业自身及工作人员违反法律规定或者合同的约定造成的法律风险。比如，采购合同履行过程中的逾期付款，
储备棉管理直属库安全生产标准化建设整改方案
中国储备棉管理总公司兰州直属库 安全生产标准化建设整改方案 为深入贯彻落实中储棉仓【2012】185号精神，全面推进兰州直属库安全生产标准化建设，进一步规范安全生产行为，改善安全生产条件，强化安全基础管理，有效防范和坚决遏制重特大事故发生，根据《兰州直属库安全生产标准化建设实施方案》和专家组检查提出的问题，制定推进方案如下： 一、指导思想 以总公司关于《安全生产标准化建设实施方案》为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，牢固树立以人为本、安全发展理念，全面落实《国务院通知》和《国办通知》精神，按照《企业安全生产标准化基本规范》（AQ/T9006－2010，以下简称《基本规范》）、《仓储物流企业安全生产标准化评定标准》和相关规定，有计划有步骤地开展中储棉总公司系统安全生产标准化建设。 二、任务分解 安全科： 1、建立安全费用管理台账 2、制定完善制度 目标制度、投入制度、安全生产责任制、安全教育培训制度、三同时制度、职业健康制度、个体防护制度、隐患排查制度、应
急制度、事故制度、考核制度、评审内容 3、制定完善新员工教育培训计划 4、预测预警和重大危险源工作未开展 5、应急预案中增加职业病事故的预案，应急演练中增加其他预案演练如防汛等。 6、应综合考虑质量管理体系和安全标准化的关系，对文件系统进行整合，不要重复汇编，只留一套就好，互相索引即可。 7、质量管理体系文件中有记录样本，应将新增的安全记录也纳入。 8、相关方安全协议内容为统一格式范本，应针对不同的相关方及其安全特点有所区别，如对施工单位和装卸单位的安全协议应各有侧重。 9、建议认真研究学习和借鉴总公司内部网上关于安全标准化的内容，对照本库实际进行全面比较。 10、事故管理中应有对日常小事件的管理，如消防队员训练中的伤害等。 11、消防员战斗服的摆放建议按公安消防队的摆法去做，这样能减少着装时间。 12、铁路道口值班房内的灭火器已经失压，设备库内有一台牵引车用灭火器已经失压。 13、请查证消防员用头盔等器材是否有保质期。 14、地下消火栓井盖有部分采用的是污水盖，更换。
内部控制风险评估
. 内部控制风险评估 风险识别是在前述风险收集的基础上，对残联面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。风险识别是一个动态、连续的过程。分别从单位层面、业务活动层面，动态识别影响目标实现的各种不确定性因素。 风险评估采用定性与定量相结合的方法。定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、工作访谈和实地调查研究等，定量方法包括统计概率分析方法等。 识别风险后，需要采用定量或定性的方法对风险进行分析，分析的内容主要有：分析风险发生的可能性（或频率、概率）；分析风险可能产生的影响；确定风险的重要性水平，进行风险排序。 1.1.1 风险发生的可能性 对风险发生可能性分析根据风险的具体情况，可以采用定性及定量评估方法：定性方法主要从日常管理中可能发生的潜在风险、重大突发事件风险两个层面进行分析并确定不同的可能性尺度；定量方法主要是采用风险发生的概率或者一定期间发生的次数来衡量。风险发生的概率由低至高可以分为五个等级：极低、低、中等、高、极高。
风险发生的可能性评估标准 教育资料． . 评估方评估标准极低低中等高极高 风险影响程度1.1.2 风险影响程度是指风险事件发生对残联内部控制目标实现 分别为不重要、对于风险影响程度也确定五个等级，的影响 程度，次要、中等、主要、重大五个级别。对风险事件所造 成的影响主考虑财务合法合规性三个方面考虑。要从财务损失、业务控制、确损失时采用定量的方法，以造成的损失金 额大小为参照指标，合法合规性相关风险采用定定风险影响 程度的级别。业务控制、性的方法，确定风险影响程度的 级别。具体的划分标准如下表：
风险影响程度评估标准重大主要中等评估方法次要不重要评估标准教育资料． . 评估方法评估标准不重要次要中等主要重大 1.1.3 风险坐标图风险发生后对控制风险坐标图是把风险 发生可能性的高低、（即绘制成作为两个维度绘制在同一个 平面上目标的影响程度，。直角坐标系）从绘制风险坐标
上市公司内部控制报告真实性分析
、 上市公司内部控制报告真实性分析 摘要 随着中国经济的快速发展并与世界经济进一步融合，我国的企业在对于自身内部控制的规范上也开始逐步的与国际规则接轨。但是企业内控报告在中国尚属起步阶段，其暴露出的问题也尚不全面，可供参考的实例情况以及可以借鉴到的经验也很少.不过企业对外出具的内部控制报告，使得企业管理当局出于减轻自身责任及企业长期利益的考虑，不得不在注册会计师的协助下真正的关注内部控制的缺陷与缺失，实实在在地不断健全与完善企业的内部控制，降低营运风险，提高营运效率和效果，最终达到业绩增长的目的。本文以美国公众公司会计监督委员会颁布施行的第二号审计准则以及中国于2006年7月1日推出的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》作为开展研究的背景。通过结合中国企业发布的内控报告的实例来进行对比分析，从而推出中国现阶段企业发布的内控报告的可信度。 关键词：上市企业内控报告可信度 ~ > [
Listed internal control report authenticity of Abstract · With China's rapid economic development and further integration with the world economy, China's enterprises in the norms for its own internal control also gradually with the international rules. However, internal control report in China has just begun, its problems are not fully exposed, as well as the strength of reference to the experience can learn very little. However, the external company's internal control report issued, making business management alleviate some of the responsibility of the authorities and enterprises for long-term interests, had the assistance of CPA real concern internal control deficiencies and defects, real to constantly improve and perfect the company's internal controls, reduce operational risk, improve operational efficiency and effectiveness and ultimately achieve business growth objectives. Based on . Public Company Accounting Oversight Board promulgated auditing standards II and China on July 1, 2006 launch of the "Shanghai Stock Exchange guidelines on internal control" as the research background. By combining the internal control report released by Chinese companies to conduct comparative analysis of examples to introduce Chinese companies at this stage the report released by the reliability of internal control. Key words：Listed companies Internal Control Report Credibility :