汽车业财务管理规定大全

汽车业财务管理规定大全 The final edition was revised on December 14th, 2020.

汽车业财务管理制度大全

第一章总则

一、为了适应经济发展的需要，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，增强市场竞争

能力，特根据国家法律、法规，制定本制度。

二、任何人不得对财务部门和财务人员按国家法律、法规以及本制度行使职权时进行阻

挠，应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。

三、财务人员应严格执行有关制度和规定并健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工

作。

四、做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分析、考核工作。

五、依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。

六、如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

第二章财务机构和财务人员

七、财务管理及会计核算机构为财务部。

八、财务部设负责人一名，由总经理提名。

九、财务部应视业务量的需要申请配备财务、会计人员，其人员配置统筹安排。所有上岗

财务人员必须持有《会计证》。

十、财务部应按国家法律、法规及会计制度，建立健全内部稽核制度。

十一、财务人员的主要职责：

1、按照国家有关法律、法规、行业会计制度以及本制度，进行会计核算，实行会

计核算及监督。

2、拟订办理会计事务的具体方法。

3、参与拟定经济计划、业务计划、考核、分析预算和财务计划的执行情况。

4、办理其它有关财务、会计事项。

十二、财务人员应坚持原则，忠于职守。

十三、财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并有财务负责人监督交接。财务负责人办理交接手续，需由总经理监督交接。

十四、财务部直接对总经理负责。

第三章一般原则

十五、必须按照国家统一的会计制度进行核算。

十六、会计处理方法一经确定，不得随意更改。确有必要变更的，应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明。

十七、依法合理地核算可能发生的损失和费用。

十八、必须以实际发生的经济业务及能证明经济业务发生的凭证为依据。如实反映财务状况和经营成果。

十九、提供的会计信息，应能满足国家宏观经济的需要，满足有关各方了解财务状况和经营成果的需要，满足企业内部经营管理的需要。

二十、必须在经济业务发生时，及时进行会计处理，讲求时效。

二十一、会计记录和会计报表必须清晰明了，简明易懂地反映财务状况和经营成果。二十二、在全面反映企业财务状况和经营成果的同时，对影响经营决策的重要经济业务，应单独反映，重点列报。

二十三、根据经济业务的权限关系的实际发生的影响期间，来确定企业的期间收益和成本、费用。

二十四、各项资产应按其取得时所发生的实际成本记帐。

二十五、收入与其相关的成本、费用应相互配比。

二十六、严格区分收益性支出和资本性支出，正确计算出企业的损益。

第四章会计核算

二十七、财务部应按照国家有关财务、财税、会计制度进行会计核算。

二十八、下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算：

1．项和有价证券的收付；

2．务的收发、增减和使用；

3．权、债务的发生和结算；

4．入、成本、费用的计算；

5．营成果的计算和处理；

6．他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。

二十九、会计资料必须真实、完整，并符合国家法律、法规以及会计制度的有关规定。

三十、办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，并及时交给财务部门，由财务人员审核后，编制记帐凭证，记入有关帐簿。

三十一、应按国家有关会计制度的规定，设置会计科目和会计帐簿

三十二、应按国家会计制度制定的记帐规则，根据已编制的会计凭证登记帐簿。

三十三、按国家财务、会计制度的有关规定，根据会计帐簿记录编制财务报表，并及时送报有关管理部门。

三十四、财务部应安照国家有关档案管理规定，妥善保管会计资料。借阅有关财务、会计资料，需经财务负责人审批，原则上财务、会计资料不得外借。

第五章财务监督

三十五、财务部及财务人员的有权对企业的经济活动，实行会计监督。

三十六、财务人员对不真实、不合理的原始凭证，应不予受理。对记载不明确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求其更正、补充。

三十七、对违反国家财政、财务、税务等制度规定的经济业务，财务人员应不予受理。

三十八、财务部应会同有关部门，定期和不定期地进行财务检查，保证企业的财产安全，做到帐、实相符，帐、帐相符。如不相符，应查明原因，及时按有关规定进行处理。

三十九、税务机关、审计机关、财政机关依照国家有关法律、法规进行监督检查时，财务部应如实提供有关会计资料。

第六章资金筹集

四十、筹集资金必须遵守国家有关法律法规。维护有关各方的合法权益。

四十一、合理确定资金的需求量，预测不同年度、月份的资金投入量，合理安排和控制资金的投放和回收时间，减少资金占用，加速资金周转。

四十二、应将筹集资金和投放资金有机地结合在一起，根据投资方向确定筹集方式，提高资金使用效果。

四十三、综合考虑各种筹资渠道和筹资方式，认真研究、分析各种筹集方案，以求得最优筹资组合，降低综合资金成本。

四十四、投资者投入的资本金，在公司持续经营的期间内，除依法转让外，不得以任何方式抽回投资。

四十五、投资者按投入资本金比例或投资合同章程，分享利润，分担亏损，承担经营风险。

第七章投资

四十六、客观地估计投资风险，确定资金成本的一般水平，估算投资风险报酬，为管理层提供投资决策的依据。

四十七、正确地估计投资方案的预期现金流量，制定切实可行的现金投入计划，严格按财务计划安排现金收支。

四十八、以付款或投资的时间，作为投资确立的入帐时间，以投资的实际支出金额或资产评估确定的价值作为投资入帐的价值。

四十九、短期投资按成本与市价孰抵法计价。

五十、短期投资收益以实际收到的时间，作为确认高效收益实现的时间记帐，在未实现之前不进行预计。

第八章资产

五十一、财务部应充分估计和采取有力措施，以控制现金使用效率，满足企业对交易性、预防性、投机性的现金需要。

五十二、现金收支必须做到日清日结，必须做到帐、款相符，确保库存现金的安全和完整，强化现金收支凭证的管理工作。

五十三、根据企业的经济业务的发展状况，确定其最佳现金持有量。

五十四、应严密监督和随时掌握应收帐款的回收情况。对逾期的应收帐款，应制定催收计划，及时清欠，保证资金尽快回笼。

五十五、存货按取得时的实际成本进行会计核算。

五十六、低值易耗品原则上采用一次摊消法，记入当期成本、费用。

五十七、各种存货的发出，采用实际成本法进行会计核算。

五十八、定期对存货情况进行清查盘点，如出现盘盈、盘亏、损毁等情况，应查明原因，及时处理。

五十九、根据企业经营业务发展的需要，确定经济存货量，在保证经营连续性的前提下，尽可能减少营运资金的占用。

六十、固定资产计价，按国家有关规定进行。

六十一、固定资产的折旧，按国家有关规定进行。

六十二、固定资产的修理费用，原则上一次记入当期费用。对数额较大的可通过待摊费用进行分摊。

六十三、无形资产、递延资产的分摊按国家有关规定执行。

第九章成本费用

六十四、成本、费用应按其受益期，分别记入各受益期。

六十五、成本、费用实行分级归口管理。建立以财务为主，企业内各级、各部门分别对其相关成本、费用进行控制。

六十六、合理确定成本目标，编制成本、费用计划。随时追踪、检查成本、费用的执行情况，一旦出现脱离标准差异的情况，应查明原因，并及时采取措施予以纠正。六十七、物资的标准成本及采购计划，由财务部和物资采购部门共同制定。

六十八、人工标准成本与费用，由财务部和管理部门会同有关用人部门共同制定。六十九、间接费用，由财务部会同有关管理部门制定费用预算。各项费用的支出，按有关审批权限的规定，归各职能部门控制。费用开支不得超出预算限额，确需超预算开支的费用，必须报有关上级领导部门单项审批。

七十、成本、费用计划的执行情况，由财务部负责监督检查、分析、考核。

第十章负债

七十一、负债是指企业所承担的能以货币计量的、需要以资产或劳务偿付的债务。七十二、各项负债应按实际发生额记帐。负债已发生但数额未定的，应合理地预计，待实际数额确定后，进行调整。

七十三、按平均职工人数计提当月工资，工资通过应付工资科目核算。

七十四、按工资总额集体的职工福利费、工会经费、职工教育经费，由企业统筹安排使用。

七十五、所有负债应通过财务报告给予充分提示，并加以说明。

第十一章收入利润

七十六、收入确定的标志：

1、物质已转移，劳务已提供；

2、收讫价款或已取得收取价款的凭据。

七十七、应尽可能避免赊帐，以降低资金成本，提高资金周转效益。

七十八、按税后利润扣除有关项目后的余额，计提10%的法定盈余公积金，5%的法定公益金，10%的任意盈余公积金。该三项资金的使用权在总经理。

七十九、法定公益金应用于职工的集体福利设施。

八十、利润构成和利润分配的各项目，应在财务报告中分项列示。

八十一、利润计算采用“结帐法”。

第十二章财务报告

八十二、财务部门应定期按时向总经理及其他报表使用者提供财务报告。财务报告包括：资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表、财务状况说明书等，以及内部经营管理所需的内部财务管理报表。

八十三、编制财务报告时，在会计计量和填表方法上，应保持前后各会计期的一致性，不可随意变动。

八十四、应及时、客观地编制财务报告，其会计信息应具有相关性和可靠性，准确有效的满足决策层的需要。

八十五、财务报告应根据登记完整、核对无误的会计帐簿和其他有关会计资料编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时，对有关重大问题应单项反映说明。

使报告阅读者不致产生误解和偏见。

八十六、会计报表应严格按项目属性选用会计科目填报，按实际成本反映资产价值，准确运用数字符号，反映项目性质；准确、完整地填写补充资料。

第十三章奖惩

八十七、对认真执行本制度、忠于职守，作出显着成绩的财务人员，给予精神或物质的奖励。

八十八、对由下列行为的，视情节轻重，给予经济处罚、行政处分，必要时移交司法机关追究其刑事责任。

1、伪造、编造、故意毁坏会计凭证和会计帐簿的；

2、违反国家有关法律、法规以及本财务制度的；

3、对依照国家有关法令、法规以及本制度履行职责的财务人员进行打击报复

的。

第十四章附则

八十九、本制度由财务部负责解释。

九十、本制度有关专项实施细则由财务部负责会同职能部门共同制定。

九十一、本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规，以及企业补充规定执行。九十二、本制度从年月日起施行。