存款业务的核算

第三章存款业务的核算

一．名词解释

1.基本存款帐户

2.一般存款帐户

3.临时存款帐户

4.专用存款帐户

5.单位定期存款

6.单位通知存款

7.活期储蓄存款

8.定期储蓄存款

9.定活两便储蓄存款

二．填空题

1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。

2.定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。

3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科

目。

4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。

5.一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款帐户，不允许在（）

开立基本存款帐户。

三．单选题

1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（）。

A．基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．临时存款帐户 D．专用存款帐户

2.活期储蓄存款的金额起点是（）元。

A．100元 B．10元 C．1元 D．不限

3.整存整取储蓄的存储起点为（）；零存整取储蓄的存储起点为（）；存本取息储蓄

的存储起点为（）；整存零取储蓄的存储起点为（）

A．5元 B．50元 C．5，000元 D．1，000元

4.活期存款的结息日为（）。

A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日

5.活期储蓄存款的结息日为（）。

A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日

6.定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（）计息。

A．开户日利率 B．到期日利率 C．活期存款利率 D. 原利率

7.单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发（）。

A．定期存单 B．存款开户证实书 C．定期存款申请书 D．单位定期存单确认书

8.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。

A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取

四．多选题

1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（）。

A.整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取

2.储蓄存款的原则是（）。

A．存款自愿 B．取款自由 C．存款有息 D．为储户保密

3.存款利息的计算公式为:利息=（）

A．本金×存期×利率 B．积数×利率

C．天数×利率 D．存款金额×利率

4.银行的存款帐户包括（）。

A．基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．临时存款帐户 D．专用存款帐户

5.单位存入现金，银行记账为（）。

A．借：现金 B．贷：现金 C．借：活期存款 D．贷：活期存款

五．思考题

1.存款业务的意义及存款的种类有哪些？

2.存款帐户如何划分？其相应的开户条件如何？存款帐户如何管理？

3.存款业务日常核算有哪些基本要求？

4.我国的储蓄政策和原则是什么？

5.个人储蓄存款的主要种类有哪些？核算手续如何？

6.如何计算各类存款的利息？利息的结计有哪些基本规定？各项存款利息的核算手续如何？

银行存款核算的教案(终极版)

第二章货币资金 第二节银行存款的核算教案设计 主讲人：马朝（云南红河学院财务管理专业2012 届）教学对象：昭通市财贸学校会计专业班学生课题：银行存款的核算 课时数：一个课时（45 分钟） 教学目标：1、识记银行存款的概念 2 、了解银行存款账户的分类 3 、掌握银行存款的核算 4 、熟练掌握银行存款余额调节表的编制 教学重点：银行存款的核算 教学难点：编制银行存款余额调节表 教学方法：讲授法、案例分析法、讨论法和练习法教学过程： 一、前提测评：（一）什么是货币资金？货币资金包括哪些？ （二）银行存款属于什么类型的会计科目？（三）会计恒等式：资产=负债 +所有者权益。 二、板书课题，展示教学目标 三、教学步骤： （一）银行存款的概念及规定 1、概念：企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 2、规定：企业应当根据业务的需要，按照规定在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。 （二）企业银行存款账户的分类 1. 基本账户

（1）每个企业必须要开设，并且只能有1 个； （2）既可存入现金，也可提取现金； （3）企业的工资、奖金在基本账户开支。 2. 一般账户 （1）每个企业可开多个一般账户，但不得与基本账户在同一家银行开设； （2）该户只能存入现金，不能支取现金。 3. 临时账户因验资、增资、临时采购等原因开设的账户。 4. 专用账户用于专门特定用途开设的账户，如希望工程基金、抗震救灾捐款基金等。 （三）银行存款的核算 1. 账簿设置 企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。一般采用三栏式订本账。 企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账” 。 2. 科目设置和核算设置“银行存款”科目，借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末余额在借方，反映企业银行存款实存的金额。 3. 账务管理规定： （1）银行存款日记账应由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记； （2）每日终了，应结出余额； （3）“银行存款日记账” 应定期与“银行对账单” 核对，至少每月核对一次。 4、核算举例：（教师讲授，运用“丁”字形账户进行讲解） 例如：某企业2011 年6 月份发生以下经济业务： ①由上级主管部门投入资本金20000 元，存入银行。 借：银行存款20 000

第三章__存款业务核算习题

第三章存款业务核算 一、单项选择题： 1．存款人可以通过（）办理日常转账结算和现金收付。 A．基本存款账户 B. 一般存款账户 C．临时存款账户 D. 专用存款账户 2．单位活期存款的按季结息的计息时间为（）。 A. 每月末20日 B. 每季末月20日 C. 每季末月30日 D. 每年末月20日 3．下列说法不正确的是（）。 A. 单位定期存款不能提前支取 B. 单位定期存款可以提前支取 C. 单位定期存款不能部分提前支取， D. 单位定期存款不能过期支取 可以全部提前支取 4．对利随本清的存款计算存款的存期时，（）。 A. 存入日计息，支取日不计息 B. 存入日、支取日均计息 C. 存入的第二日起息，算至支取日 D. 存入的第二日起息，算至支取的前一日 5．目前，活期储蓄存款采用（）计算利息。 A. 固定基数法 B. 积数查算表 C. 利息查算表 D. 按季结息法 6．某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（）天。 A. 181 B. 182 C. 183 D. 184 7．整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息，（）。 A. 按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息 B. 按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息 C. 遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率 D. 遇利率调整时，不论利率调高调低均应分段计息 8．办理零存整取储蓄存款，（）。 A. 储户必须存满约定次数 B. 每月必须固定存入一定数额本金 C. 如中途漏存，次月必须补存 D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息 9．教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（）。 A. 2万元 B. 3万元 C. 4万元 D. 5万元 10．存款按（）分为活期存款和定期存款。 A. 存款对象 B. 存款资金性质 C. 存款币种 D. 存款期限 11．吸收存款属于金融企业的（）会计科目。 A．负债类 B. 所有者权益类 C．资产类 D. 费用类

用友存货核算模块习题及答案

《供应链-存货核算》试卷A卷 第一部分判断题（每题1分共15题） 1.U8供应链的存货系统中,本月的已记账单据也可以转到下个月在生成凭证。 2.查存货明细账单击“汇总”按钮，即可按查询条件显示存货总账。 3.存货总账可提供按存货的辅计量单位为查询条件的查询。 4.委外完工入库时，如果当时没有入库成本，可对所加工的存货暂估入库，结算时，存 货核算系统可根据用户所选暂估处理方式进行不同处理。 5.存货核算按照“账面成本与可变现净值孰低法”的原则进行计量，计提存货跌价准备。 6.存货核算与采购系统集成使用时，对于当期货到票未到、未结算的采购入库单的单价 可以利用“暂估成本录入”进行批量修改。 7.采购入库单记账，使用正常单据记账的功能。 8.当存货核算与销售、库存集成使用时，只能通过存货单据记账、期末处理的操作由系 统自动计算销售出库单的出库成本。 9.直运销售业务通过直运销售记账实现。 10.如果用户在选项中选择先进先出法或后进先出法下，假退料单不记入计价库，则假退

料单记账及假退料回冲单记账时都不记入计价辅助数据，否则要记入计价辅助数据，参与成本计算。 11.用户同时启用成本管理系统，不可手工输入产成品总成本，只能通过成本管理系统取 数进行成本分配。 12.生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货，应当全额计提存货跌价准 备。 13.可变现净值低于成本的数额时，提取存货跌价准备。 14.入库调整单是对存货的入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货 的数量。 15.暂估价与结算价不一致暂估处理时是否调整出库成本，用户可随时修改。若用户选择 调整时，在结算成本处理时系统将自动生成出库调整单来调整差异。 第二部分单选题（每题1分，共15题） 1.以下说法错误的是（）。 A.存货系统与应付系统集成使用时，存货系统中对采购结算单制单后，则应付系统不再对采购发票进行制 单 B.计价方式为“计划价”，收发存汇总表中的“金额”栏目是按计

银行会计存款业务的核算

第三章存款业务的核算 一、教学内容 本章包括单位存款和储蓄存款业务的会计处理。单位存款的存入和支取有转账存取和以现金存取是伴随着结算业务而完成的，因而本章只介绍以现金存入与支取存款的处理。 1、存款业务概述。 2、单位存款业务核算。 3、储蓄存款业务核算。 4、存款利息的计算 二、教学要求 1、全面理解存款业务的意义与存款种类。 2、掌握存款业务存入、支取及利息计算的规定与核算手续。 第一节概述 一、存款的开户与账户管理 （一）存款账户的分类 单位、个体工商户和自然人在银行开立银行存款账户，称为银行存款人。 按照银行存款账户的用途，可以将其分为银行结算账户和银行储蓄账户。其中，银行储蓄账户只能办理现金存取，不能办理转账。 银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户称为银行结算账户。 银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户（个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理）。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 单位银行结算账户按用途又分为： 基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户四类。 1.基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般来说，存款人可自由选择银行开立基本存款账户，但一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2.一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 3.专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，具有专款专用、专项管理的特点。如基本建设资金专户、保证金专户、偿债基金专户等。该账户对于资金的合理使用具有较好的监督作用。 4. 临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： （1）设立临时机构。 （2）异地临时经营活动。 （3）注册验资。 临时活动结束时注销该账户，其有效期最长不得超过2年。 （二）开基本结算户手续 客户填制开户申请书，企业法人，应出具企业法人营业执照正本。非法人企业，应出具企

《银行会计》2存款业务核算-习题(含)答案

《银行会计》2存款业务核算习题（含）答案 一、单选题 1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户,( B)。 A.根据期初余额填列 B.根据上一日的最后余额填列 C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列 3.单位定期存款的金额起点为( B)。 A.5 000元 B.1万元 C.5 万元 D.10万元 4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。

A.调增18 000元 B.调减18 000元 C.调增21 000元 D.调减21 000元 5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。 A.存入日挂牌公告活期利率 B.支取时挂牌公告活期利率 C.当年1月1日挂牌公告活期利率 D.结息日挂牌公告活期利率 6.单位活期存款结息日一般为( A)。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。 A.现金登记簿 B.现金总账 C.现金付出日记簿 D.现金收入日记簿 8.商业银行吸收的存款属于( B)。 A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债 B.其他金融负债 C.交易性金融负债 D.衍生金融负债 9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值

主要经济业务核算习题及答案

习题四 一、单项选择题 1 .某企业年初未分配利润10 000元，本年实现的利润总额为100 000元，企业按25%的税率计算所得税后提取盈余公积金7 500元，向投资者支付利润10 000元，该企业年末未分配利润为（）元。 A.47 000 B.67 500 C.13 000 D.23 000 2.购进材料未付款时，这笔未结算的款项作为一项（）加以确认。 A.资产 B.负债 C.费用 D.收入 3.生产过程中的各项耗费是依据（）原则进行计量的。 A.历史成本 B.现行成本 C.可变现价值 D.现值 4.“生产成本”账户的期末借方余额表示（）。 A.完工产品成本 B.期末在产品成本 C.本月生产费用合计 D.库存商品成本 5.“管理费用”账户期末应（）。 A.无余额 B.有借方余额 C.有贷方余额 D.同时有借方.贷方余额 6.收入的入账金额一般是按销售产品的（）确认。 A.售价 B.进价 C.销售产品成本 D.销售产品的制造成本 7.企业销售产品实现了收入，应（）。 A.借记“主营业务收入”账户 B.借记“本年利润”账户 C.贷记“本年利润”账户 D.贷记“主营业务收入”账户 8.企业期末结转已销售产品的制造成本时，应（）。 A.借记“主营业务收入”账户 B.借记“本年利润”账户 C.借记“主营业务成本”账户 D.借记“库存商品”账户 9.利润的确认与计量（）。 A.依赖于收入与费用的确认与计量 B.可以独立的进行 C.依赖于收入的确认和计量 D.依赖于费用的确认和计量 10.营业外支出是（）的耗费。 A.与企业经营收入相联系 B.与企业经营没有直接联系 C.为实现营业收入而产生 D.为进行产品制造而产生 11.购入材料的市内零星运杂费，一般应计入（）。 A.材料采购成本 B.产品成本 C.制造费用 D.管理费用 12.企业生产的产品完工，应将其成本计入（）。 A.库存商品 B.主营业务成本 C.本年利润 D.营业外支出 13.“本年利润”账户的贷方余额表示（）。 A.利润分配额 B.未分配利润额 C.净利润总额 D.亏损总额

存款业务的核算

第三章存款业务的核算 一．名词解释 1.基本存款帐户 2.一般存款帐户 3.临时存款帐户 4.专用存款帐户 5.单位定期存款 6.单位通知存款 7.活期储蓄存款 8.定期储蓄存款 9.定活两便储蓄存款 二．填空题 1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2.定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科 目。 4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。 5.一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款帐户，不允许在（） 开立基本存款帐户。 三．单选题 1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（）。 A．基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．临时存款帐户 D．专用存款帐户 2.活期储蓄存款的金额起点是（）元。 A．100元 B．10元 C．1元 D．不限 3.整存整取储蓄的存储起点为（）；零存整取储蓄的存储起点为（）；存本取息储蓄 的存储起点为（）；整存零取储蓄的存储起点为（） A．5元 B．50元 C．5，000元 D．1，000元 4.活期存款的结息日为（）。 A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 5.活期储蓄存款的结息日为（）。 A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 6.定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（）计息。 A．开户日利率 B．到期日利率 C．活期存款利率 D. 原利率 7.单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发（）。 A．定期存单 B．存款开户证实书 C．定期存款申请书 D．单位定期存单确认书 8.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。 A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 四．多选题 1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（）。 A.整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取

金融企业会计练习题-答案

第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。

存货核算业务测试题及答案

存货核算业务测试题 班级_________________ 姓名________________ 分数______________ 一、单项选择题 1. 出租包装物发生修理费时，应通过（）账户核算。 A.销售费用 B. 其他业务成本 C. 生产成本 D. 管理费用 2. 关于“材料成本差异”账户说法正确的有（）。 A.该账户的借方登记超支差额 B. 该账户的贷方登记超支差额 C.该账户的月末余额只能在贷方 D. 该账户按供应单位设置明细账 3. 某企业采用计划成本法核算发出存货，钢筋的计划成本为1000元/ 吨，本月发出钢筋20 吨，本月材料成本差异率为0.2 ％，则本月发出钢筋应分担的材料成本差异额（）。 A.20元 B.40 元 C.30 元 D.10 元 4. 下列各项物品中不属于企业的存货的有（）。 A.在途物资 B. 委托加工物资 C.自制半成品 D. 特种储备物资 5. 出借包装物发生的包装物摊销费，应列入（）。 A.管理费用 B. 销售费用 C.主营业务成本 D. 其他业务成本 6. 企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时，需要进行账务处理的情况是（）。 A.可变现净值高于成本 B. 可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D. 以上都需要进行账务处理 7. （）计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量，月末计算登记全月发出材料 的金额。 A.先进先出法 B. 移动加权平均法 C. 后进先出法 D. 全月一次加权平均法 8. 某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品 9.一批，成本为3000元，则本月应摊销（）元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 10. 下列原材料相关损失项目中，应记入管理费用的是（）。 A.自然灾害造成的原材料损失 B. 人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D. 原材料运输途中发生的合理损耗 11. 下列各项支出中，可能不计入存货成本的项目是（）。 A.购进存货时的进项增值税 B. 入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运输费 D. 购买存货而交纳的消费税 12. 按照规定，在成本与可变现净值孰低法下，对成本与可变现净值进行比较，以确定当 期存货跌价准备金额时，一般应当（）。 A.分别单个存货项目进行比较 B. 分别存货类别进行比较 C.按全部存货进行比较 D. 企业根据实际情况作出选择 13. 商品流通企业对于存货的附带成本一般应计入（）。 A.存货成本 B. 期间费用 C.销售成本 D. 营业外支出 14. 采用计划成本进行材料日常核算时，月末发出材料应分摊的成本差异，如是超支差异 ，应记入（）。 A.“材料成本差异”账户的借方 B. “材料成本差异”账户的贷方 C.“材料成本差异”账户的借方或贷方 D. 其他账户 15. 某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，

银行存贷款业务会计核算

第八章银行的存贷款业务 存款业务概述（按不同标志对存款分类） 存款的种类 1、按存款的期限划分：短期存款；长期存款 2、按存款的来源途径划分：企业存款，个人储蓄存款和财政性存款 3、按缴存法定准备金的范围划分：财政性存款和一般性存款 4、按存款的性质划分：原始存款和派生存款 存款一般有单位存款（单位活期；定期）和储蓄存款（活期；定期：整存整取、零存整取、存本取息、 整存零取） 存/贷款利息的计算 利息计算的基本公式： 利息=本金×存期×利率 其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之间可以换算，换算公式为： 月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 月利率÷30 计息方法单位活期存款由于存取次数频繁，其余额经常发生变动，计算利息可采用积数法，其公式为： 利息=季度计息积数×日利率 计息积数=存款余额×存款天数 目前活期存款计息方法有下列两种： 余额表计息法： 即在计息余额表上结计利息，这种方法适用于存款余额变动频繁的存款账户。 每日不论余额是否变动，均需将当日最后余额抄到余额表内，每10天小计1次。每张余额表的日期是按当月21日至下月20日排序的，这是为了与结息期取得一致而设计的，每张余额表的最后 都设置相应的总计栏。 到结息日，将当期计息余额表末栏内因可能误记而加或减调整、校正后的累计未计息积数乘以日 利率即得应计利息。 分户账计息法： 即在分户账上结计利息，这种方法适用于存款余额变动不多的存款户。 采用这种方法，一般在账页的余额后面设有“日数”与“积数”两栏。在分户账每次余额变动后， 计算一次变动前余额的积数： 积数＝本次变动前的余额×该余额的实际存在天数

存款业务的核算

活期存款的计、结息 1.工商银行某支行开户单位甲公司2009年8月31日存款账户余额为20000元，2010年6月21日至8月31日的累计积数位1500000元，2009年9月该公司账户发生的全部业务如下，本计息期内活期存款月利率为0.36%。 （1）9月2日，存入现金10000元 （2）9月16日，支取现金10000元 （3）9月24日，支取现金20000元 (4)9月26日，办理销户并结算利息。 要求：根据上述资料，编制该支行9月30日计提利息分录以及9月20日二季度结息分录。计提利息=（20000*1+30000*14+20000*8+0*7）*0.36%/30=72 借：利息支出72 贷：应付利息72 结算利息=（1500000+20000*1+30000*14+20000*5）*0.36%/30=244.8 借：应付利息244.8 贷：吸收存款244.8 定期存款的核算 （一）到期支取 2. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年3月31日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。银行于每季季末计提利息，名义利率与实际利率差异较小，资产负债表日按名义利率计算确定利息费用。假设不考虑其他因素。 要求：编制2009年9月30日计提利息的会计分录。 借：利息支出1000 贷：应付利息1000 3. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年3月31日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。银行于每季季末计提利息。假设不考虑其他因素。 要求：编制2009年3月31日存入存款；2009年9月30日计提利息以及到期支取的会计分录；计算2009年6月30日存款摊余成本。 2009年3月31日 借：库存现金100000 贷：吸收存款-活期存款100000

银行存款核算

银行存款核算 第一节银行存款概述 一、银行存款的管理 存： 企业除按规定的库存限额留存少量的库存现金以备日常零星开支外，其余货币都存入银行。 付： 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用库存现金结算的，其余都必须通过银行划转。 人： 银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。 凭证： 企业的银行存款收付业务，必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。 例： （存款增加）存现：送款回单 （存款增加）存支票：进账单回单 （减少）用支票：支票存根 二、银行存款账户的开立 （一）开户地点：（判断） 企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款和转账等结算，符合规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户。 【例题1·多选题】企业下列作法中，属于错误做法的是（）。 A.在注册地或住所地开立银行结算账户 B.在多家银行机构开立基本存款账户 C.用一般存款账户办理现金缴存 D.为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户 【答案】BD 【例题2·判断题】企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行结算账户。（） 【答案】× （二）四类账户：（多选） 银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，它是企业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理； 一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理库存现金缴存，但不得办理现金支取；

《金融企业会计》练习题及答案

《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。

习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。

基础会计综合业务核算附答案

琼华实业有限责任公司2008年3月初有关账户余额如表1所示。 表1 琼华实业公司2008年3月初账户余额单位：元 该公司3月份发生下列经济业务： （1）收到某单位投入的资本600000元存入银行。 （2）用银行存款80000元偿还前欠某企业账款。 （3）用银行存款300000元购入一台全新机器设备。 （4）将资本公积120000元按法定程序转增资本。 （5）签发一张为期两个月的，面额为40000元的商业汇票（使用“应付票据”这个会计科目），用以抵付应付账款。 （6）购进原材料45000元，其中30000元货款已用银行存款付讫，其余15000元货款尚未支付（不考虑增值税）。 （7）以银行存款75000元，偿还银行短期借款60000元和前欠某单位货款15000元。 要求：1）根据上述业务编制会计分录； 2）将上述会计分录计入有关账户； 3）根据账户记录编制发生额试算平衡表、余额试算平衡表。

南达公司2008年12月发生如下经济业务： 1）向美丰厂购入甲材料20吨，每吨1000元，购入乙材料20吨，每吨500元，货款未付。 2）仓库发出甲材料16吨，每吨1000元，用于A产品生产，发出乙材料8吨，每吨500元，用于B产品生产。 3）售给大牛公司A产品3000件，每件售价100元，B产品4000件，每件售价50元，货款收到，存入银行。 4）向银行提现55000元，以备发放工资。 5）以现金55000元发放工资。 6）结算本月职工工资，其中A产品生产工人工资36000元，B产品生产工人工资9000元，车间管理人员工资5000元，行政管理人员工资5000元。 7）以银行存款支付本月产品广告费10000元。 8）以银行存款600元支付本月办公水电费。 9）本月A产品全部完工验收入库，实际生产成本600 000元。 10）结转本月已销产品成本298700元，其中A产品179220元，B产品119480元。 11）将收入类账户金额转入“本年利润”账户。 12）将费用类账户金额转入“本年利润”账户。 13）按利润总额的25%计算应交纳的所得税金额。 14）将所得税费用转入“本年利润”账户。 15）按净利润的10%提取法定盈余公积金。 16）结转利润分配的明细账户。 要求：编制会计分录，并标明必要的明细科目 习题三 华通工厂4月份发生业务如下,要求根据以下经济业务编制会计分录. 1．收到某单位投入的设备一台，经评估确认150 000元． 2.从巴兰厂购入甲材料1000公斤，单价5元，进项税额850元,以银行存款

存货核算业务测试题及答案讲解

存货核算业务测试题 班级 __________________ 姓名_________________ 分数____________________ 一、单项选择题 1.出租包装物发生修理费时，应通过（）账户核算。 A. 销售费用 B. 其他业务成本 C. 生产成本 D. 管理费用 2.关于“材料成本差异”账户说法正确的有（）。 A.该账户的借方登记超支差额 B. 该账户的贷方登记超支差额 C.该账户的月末余额只能在贷方 D. 该账户按供应单位设置明细账 3.某企业采用计划成本法核算发出存货，钢筋的计划成本为1000元/ 吨，本月发出钢筋20 吨，本月材料成本差异率为0.2％，则本月发出钢筋应分担的材料成本差异额（）。 A.20 元 B.40 元 C.30 元 D.10 元 4.下列各项物品中不属于企业的存货的有（）。 A. 在途物资 B. 委托加工物资 C.自制半成品 D. 特种储备物资 5.出借包装物发生的包装物摊销费，应列入（）。 A.管理费用 B. 销售费用 C.主营业务成本 D. 其他业务成本 6.企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时，需要进行账务处理的情况是（）。 A. 可变现净值高于成本 B. 可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D. 以上都需要进行账务处理 7.（）计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量，月末计算登记全月发出材料的金额。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.后进先出法 D.全月一次加权平均法 8.某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品 一批，成本为3000元，则本月应摊销（）元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 9.下列原材料相关损失项目中，应记入管理费用的是（）。 A. 自然灾害造成的原材料损失 B. 人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D.原材料运输途中发生的合理损耗 10.下列各项支出中，可能不计入存货成本的项目是（）。 A. 购进存货时的进项增值税 B. 入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运输费 D. 购买存货而交纳的消费税 1 1 .按照规定，在成本与可变现净值孰低法下，对成本与可变现净值进行比较，以确定当期存货跌价准备金额时，一般应当（）。 A.分别单个存货项目进行比较 B. 分别存货类别进行比较 C.按全部存货进行比较 D. 企业根据实际情况作出选择 12.商品流通企业对于存货的附带成本一般应计入（）。 A.存货成本 B. 期间费用 C.销售成本 D. 营业外支出 13.采用计划成本进行材料日常核算时，月末发出材料应分摊的成本差异，如是超支差异，应记入（）。 A. “材料成本差异”账户的借方 B. “材料成本差异”账户的贷方 C. “材料成本差异”账户的借方或贷方 D.其他账户 14.某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。“存货跌价准

银行存款的账务处理

精品文档 1.银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。 2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种：（1）企业已收款入账，银行尚未收款入账； （2）企业已付款入账，银行尚未付款入账； （3）银行已收款入账，企业尚未收款入账； （4）银行已付款入账，企业尚未付款入账。【注意】企业或银行的会计核算差错不属于未达账项。 3.对于未达账项应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。如果调节后的银行存款余额仍不相符，则应进一步逐笔核对，发现错账、漏账立即予以纠正。 4.银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。（待有关结算凭证到达后入账） 5.经“银行存款余额调节表”调节后的金额就是企业实际可动用的银行存款金额（列示在资产负债表上）。（不能调账，可以调表）【例1】甲公司2X 12年12月31日银行存款日记账的余额为 5400000元，银行转来对账单的余额为8300000 元。经逐笔核对，发 精品文档 现以下未达账项: （1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银

行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4500000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未登记。 （4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 银行存款余额调节表 7L

金融会计第三 四章作业及练习题 参考答案

第三章存款业务的核算 一、单选题 1．活期储蓄存款的金额起点为：（ C ）。 A．100元 B．10元 C．1元 D．不限 2．整存整取储蓄的存储起点为（ B ）；零存整取储蓄的存储起点为（ A ）；存本取息储蓄的存储起点为：（ C ）；整存零取的存储起点为（ D ）。 A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元 3．整存整取储蓄的存期分为：（ B ）；零存整取储蓄的存期分为：（ A ）；存本取息储蓄的存期分为：（ A ）；整存零取储蓄的存期分为：（ A ）。 A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次 C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。 4．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（ A ）。 A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户 5．个人活期存款的计息时间是：（ B ）。 A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20

日 C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日 6．活期存款的结息日为（ B ）。 A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日 7．计算利息的本金基数以（ A ）为起点；利息金额计至（ B ）。 A．元 B．分 C．10元 D．角 8．定期储蓄存款，按（ A ）利率计息；提前支取的部分，按（ C ）利率计息。 A．开户日 B．到期日 C．活期存款 D．原利率 二、多选题 1．下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ ABD ）。 A．外地临时机构 B．临时经营活动需要 C．在基本存款账户以外的银行取得借款的 D．与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位2．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（ ABCD ）。

会计业务题及答案

一、业务及计算题 （一）计算题 1．资料：某公司2006年1-12月有关账户累计余额如下所示 主营业务收入 400万元（贷） 其他业务收入 70万元（贷） 主营业务成本 200万元（借） 其他业务成本 80万元（借） 营业税金及附加 21万元（借） 销售费用 34万元（借） 管理费用 22万元（借） 财务费用 12万元（借） 资产减值损失 14万元（借） 公允价值变动收益 7万元（贷） 投资收益 9万元（贷） 营业外收入 3万元（贷） 营业外支出 2万元（借） 假定该公司适用的所得税税率为30%，且按税后利润的10％提取法定盈余公积，按税后利润的30％向股东分配现金股利。 2．要求：计算该公司2006年全年的营业利润、利润总额、所得税费用、净利润、提取的盈余公积、以及向股东分配的现金股利。（列出计算过程）。 答案：营业利润＝470—280—21—34—22—12—14＋7＋9＝103（万元） ＋利润总额＝1033—2＝104（万元） （万元）所得税费用＝104×30%＝31.2 104—31.2＝72.8（万元） 净利润＝7.2872.8盈余公积＝×10%＝（万元） 30%×＝21.84（万元）现金股利＝72.8（二）编制会计分录 11月份发生如下经济业务1．资料：某公司元，以现金支付；1（）行政管理人员李某预借差旅费2000100000款项尚未收到。元，该批产品生产成本为产品3000件，每件售价50销售（2）A 元；元；A）以银行存款支付销售产品的运杂费6000（3 30000）本月计提管理部门用固定资产折旧元；（4 元，货款未支付，材料未入库；5（）购入材料一批，价款15000元；厂部管理人员工资500000元。其中生产工人工资820000）计提本月职工工资6（． 320000元； （7）以现金支付本月生产车间的水电费1000元； （8）行政管理人员李某报销差旅费1800元，多余部分由会计人员收回现金。 （9）摊销应由本月负担的生产车间设备修理费1000元； （10）预提本月短期借款利息2000元； （11）计算本月应交的所得税80000元； （12）本月完工A产品200件，结转完工A产品成本70000元。 2．要求：根据以上经济业务编制会计分录。 （1）借：其他应收款2000 贷：库存现金2000 （2）借：应收账款150000 贷：主营业务收入150000 借：主营业务成本100000

基础会计综合业务核算附答案

* 习题一 琼华实业有限责任公司2008年3月初有关账户余额如表1所示。 表1 琼华实业公司2008年3月初账户余额单位：元 该公司3月份发生下列经济业务： （1）收到某单位投入的资本600000元存入银行。 （2）用银行存款80000元偿还前欠某企业账款。 ! （3）用银行存款300000元购入一台全新机器设备。 （4）将资本公积120000元按法定程序转增资本。 （5）签发一张为期两个月的，面额为40000元的商业汇票（使用“应付票据”这个会计科目），用以抵付应付账款。 （6）购进原材料45000元，其中30000元货款已用银行存款付讫，其余15000元货款尚未支付（不考虑增值税）。 （7）以银行存款75000元，偿还银行短期借款60000元和前欠某单位货款15000

元。 要求：1）根据上述业务编制会计分录； 2）将上述会计分录计入有关账户； 3）根据账户记录编制发生额试算平衡表、余额试算平衡表。 ; 习题二 南达公司2008年12月发生如下经济业务： 1）向美丰厂购入甲材料20吨，每吨1000元，购入乙材料20吨，每吨500元，货款未付。 2）仓库发出甲材料16吨，每吨1000元，用于A产品生产，发出乙材料8吨，每吨500元，用于B产品生产。 3）售给大牛公司A产品3000件，每件售价100元，B产品4000件，每件售价50元，货款收到，存入银行。 4）向银行提现55000元，以备发放工资。 5）以现金55000元发放工资。 ！ 6）结算本月职工工资，其中A产品生产工人工资36000元，B产品生产工人工资9000元，车间管理人员工资5000元，行政管理人员工资5000元。 7）以银行存款支付本月产品广告费10000元。 8）以银行存款600元支付本月办公水电费。 9）本月A产品全部完工验收入库，实际生产成本600 000元。 10）结转本月已销产品成本298700元，其中A产品179220元，B产品119480元。 11）将收入类账户金额转入“本年利润”账户。 12）将费用类账户金额转入“本年利润”账户。 13）按利润总额的25%计算应交纳的所得税金额。 ) 14）将所得税费用转入“本年利润”账户。

存款业务核算题答案

存款业务核算题答案 存款业务核算题答案2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为%,20O4年10月29日调整为%。到期利息:20,000×1×%=396 税金:396×20%= 会计分录为: 借:定期储蓄存款----整存整取户20,000 借:利息支出----定期储蓄利息支出户396贷:现金20,396 借: 现金贷: 其他应付款----应交利息税户3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。存人时2年期存款利率%,1年期存款利率为%,支取时活期储蓄存款年利率为%。到期利息:10,000×2×% =450 税金:450×20%=90 会计

分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户10,000 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户450贷:现金10,450 借:现金90贷: 其他应付款----应交利息税户90 4.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。1年期利率调整为%,支取日活期存款利率为%。支取时利息:1,200×1×%＋1,200×35×%÷360 =(元) 税金:24,60×20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户1,200 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金1, 借:现金贷: 其他应付款----应交利息税户5.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。存人日利率为%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为%,支取日活期储蓄存款利率%。支取时