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单选：每题1分，共20分
1、审计最基本的职能是（A ）
A、经济监督
B、经济鉴证
C、经济评价
D、经济建设
1、在我国，审计一词最早出现于（D）
A、西周
B、秦汉
C、唐代
D、宋代
1、（A）是指审计的执行者
A、审计主体
B、审计对象
C、审计委托人
D、被审计单位
1、下列属于注册会计师的法定业务的是（A ）
A、审计业务
B、代理纳税申报
C、管理咨询
D、带编财务信息
1、下列业务，非注册会计师不得承办的是（D ）
A、经济管理咨询
B、财务会计制度设计
C、审阅业务
D、财务报表审计
1、（D ）主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况
A、注册会计师审计
B、内部审计
C、独立审计
D、国家审计
2、会计师事务所和注册会计师无法消除损害独立性的因素的影响或将其降低至可接受水平时，应当（D）
A、不予理睬，照常承接业务
B、不予理睬，继续按照原计划进行审计
C、结束审计工作时出具无法表示意见的审计报告
D、拒绝接受义务或解除业务约定
2、会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务，应当（C）
A、减少审计收费
B、转包给其他会计师事务所
C、拒绝接受委托
D、聘请其他专家帮助
2、会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（C）
A、行政责任
B、刑事责任
C、民事责任
D、道德责任
2、（A）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。
A、普通过失
B、重大过失
C、欺诈
D、违约
2、（D）是指为了达到欺骗或者坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假陈述，发表不恰当的意见。
A、违约
B、一般过失
C、重大过失
D、欺诈
3、在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（A）
A、鉴证业务基本准则
B、审计准则
C、审阅准则
D、鉴证业务准则指南
3、注册会计师的下列行为中，违反职业道德规范的是（B）
A、在提供专业服务时，在特定领域利用专家协助其工作
B、按服务成果大小收取审计费用
C、由事务所统一接受委托
D、注册会计师与客户不独立时，应回避
3、（C）就是指在第三者面前，注册会计师与委托人及被审计单位之间保持一种独立的身份。
A、实质上独立
B、经济上独立
C、形式上独立
D、组织上独立
3、（B）要求注册会计师应当以勤勉尽责的态度执行鉴证业务，在执业过程中保持职业怀疑态度。
A、独立原则
B、应有的关注
C、保密原则
D、客观原则
3、（A）就是要求注册会计师与委托人及被审计单位之间必须实实在在的毫无利害关系。
A、实质上独立
B、经济上独立
C、形式上独立
D、组织上独立
4、如果本期交易推到下期，或者下期交易提到本期，则属于（C）认定错误。
A、发生
B、完整性
C、截止
D、计价或分摊
4、如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细账中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（A）认定错误。
A、存在
B、完整性
C、分类
D、截止
4、由（D）认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否按正确金额反映。
A、发生
B、分类
C、完整性
D、准确性
5、作为财务报表审计目标，（A）是指被审计单位财务报表是否遵循适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
A、合法性
B、公允性
C、一贯性
D、认定
5、作为财务报表审计目标，（B）是指被审计单位财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。
A、合法性
B、公允性
C、一贯性
D、认定
5、审计意见旨在提高被审计单位（A）的可信程度。
A、财务报表
B、未来生存能力
C、管理层经营效率
D、管理层经营效果
6、经营风险导向审计明确了审计工作以（D）为起点和导向
A、检查账证表
B、控制测试
C、被审计单位内部审计结果
D、评估财务报表审计重大错报风险
6、下列不适用函证的项目是（B）
A、银行存款
B、现金
C、应收账款
D、由其他单位代为保管、加工或销售的存货
6、下列不适用分析程序的项目是（D）
A、主营业务收入的完整性
B、管理费用的真实性
C、应收账款的合理性
D、存货内部控制的有效性
6、（B）是指注册会计师在审计准则的框架下，运用专业知识和经验在备选方案中作出决策。
A、职业怀疑态度
B、审计职业判断
C、计划审计工作
D、应对审计风险
7、（C）是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价证据的过程。
A、询问
B、检查记录或文件
C、函证
D、观察
7、（B）是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
A、函证
B、询问
C、分析程序
D、观察
7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（C）
A、计算
B、检查
C、分析程序
D、比较
8、审计工作底稿的所有权属于（A）
A、会计师事务所
B、签字注册会计师
C、被审计单位
D、审计委托人
8、下列关于审计工作底稿的表述正确的是（C）
A、审计工作底稿只能有注册会计师亲自编制，不可以从被审计单位获取
B、向委托人提交审计报告后，审计工作底稿可立即销毁
C、审计工作底稿是审计证据的载体
D、有资深注册会计师编制的审计工作底稿不必进行复核
8、会计师事务所应按照规定的期限保存审计工作底稿。自审计报告日起，至少保存（B）
A、5年
B、10年
C、20年
D、50年
8、对审计工作底稿负有复核责任的是（A）
A、项目负责人
B、项目组内除项目负责人以外的复核人
C、项目组外的项目质量控制复核人
D、被审计单位管理层
8、审计工作底稿的归档期间为（D）60天内。
A、审计工作底稿复核后
B、审计业务约定签订日后
C、被审计单位会计年度终了后
D、审计报告日后
9、审计证据的（C）是指审计证据的数量能足以支持审计意见。
A、客观性
B、相关性
C、充分性
D、可靠性
9、下列审计证据可靠性最强的是（D）
A、客户的销售发票副本
B、被审计单位计算出来的每股收益
C、银行寄给客户的银行对账单
D、注册会计师直接收回的客户债务人的应收账款询证函的回函
9、注册会计师据以判断审计事项是非曲直的根据是（C）
A、审计目标
B、审计准则
C、审计依据
D、审计证据
9、收集（A）是审计工作的核心。
A、审计证据
B、审计工作底稿
C、审计计划
D、审计依据
10、下列哪项工作不是签订审计业务约定书前应做的工作（D）
A、会计师事务所明确被审计单位应协助的工作
B、初步了解被审计单位基本情况
C、会计师事务所评价专业胜任能力
D、确定总体审计策略
10、（A）用以确定审计范围、时间和方向
A、总体审计策略
B、审计业务约定书
C、审计依据
D、审计工作底稿
10、（A）是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细。
A、具体审计计划
B、审计业务约定书
C、审计准则
D、审计工作底稿
10、具体审计计划不包括下列那项内容（D）
A、计划实施的风险评估程序
B、计划实施的进一步审计程序
C、评估的重大错报风险
D、向具体审计领域调配的资源
10、下列不包括在总体审计策略中的是（A）
A、计划实施的风险评估程序
B、向具体审计领域分配资源的数量
C、何时向具体审计领域调配资源
D、向具体审计领域调配的资源
11、在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（C）两个层次的重要性。
A、总账层次和明细账层次
B、资产负债表层次和利润表层次
C、财务报表层次和认定层次
D、记账凭证层次和原始凭证层次
11、不同的注册会计师在确定同一被审计单位的重要性水平时，得出的结果可能不同，这体现了在确定重要性水平时需要运用（B）
A、分析程序
B、职业判断
C、审计重要性的两个层次
D、独立性
11、（B）是指某一认定存在错报，该错报单独或者连同其他错报是重大的，但注册会计师没有发现这种错报的可能性。
A、审计风险
B、检查风险
C、重大错报风险
D、被审计单位经营风险
11、（C）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性
A、审计风险
B、检查风险
C、重大错报风险
D、被审计单位经营风险
12、（D）是审计过程的起点。
A、审计风险评估
B、审计报告阶段
C、审计实施阶段
D、审计计划阶段
12、（A）主要是对审计客户的情况和注册会计师自身的能力进行了解和评估，确定是否接受或保持审计客户，是控制审计风险的第一道屏障。
A、初步业务活动
B、风险评估
C、风险识别
D、风险应对
12、如果控制测试结果显示相关控制有效运行，注册会计师对控制有较高程度的信赖，只需要从实质性程序中获取（A）程度的保证
A、较低
B、较高
C、中等
D、不确定
12、（C）就是实施审计计划进行取证的阶段，也就是识别、评估和应对重大错报风险的过程。它是整个审计过程的中心环节。
A、审计了解阶段
B、审计报告阶段
C、审计实施阶段
D、审计计划阶段
12、作为风险评估的一部分，注册会计师应当运用职业判断，确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错报风险，简称（B）
A、报表层次重大错报风险
B、特别风险
C、认定层次重大错报风险
D、检查风险
13、注册会计师针对财务报表层次的重大错报风险，运用职业判断来确定（D）
A、进一步审计程序
B、控制测试
C、实质性程序
D、总体应对策略
13、注册会计师针对评估的各类交易、事项、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施（A）
A、进一步审计程序
B、控制测试
C、实质性程序
D、总体应对策略
13、无论选择何种进一步审计程序的总体方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报审计和实施（B）
A、控制测试
B、实质性程序
C、总体应对措施
D、风险评估程序
13、在审计计划阶段，注册会计师应就注册会计师责任以及计划的审计范围和时间与被审计单位（B）进行沟通与讨论，以提高审计效率与效果。
A、法律顾问
B、治理层与管理层
C、普通员工
D、前任注册会计师
13、控制测试的结果对实质性程序（B）
A、一定没有影响B一定有影响C、不一定有影响D、可能有影响
14、应收账款函证的时间通常为（D）
A、被审计年度期初
B、被审计年度期中
C、与资产负债表接近的时间
D、在资产负债表日后适当时间
14、若在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，存在错报的管理层认定是（A）
A、发生
B、完整性
C、权利和义务
D、分类
14、注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（B）
A、符合专业标准的要求
B、确定应收账款的真实性、正确性
C、确定应收账款能否收回
D、判定被审计单位入账的坏账损失是否适当
14、如果分析程序表明主营业务收入比预算下降20%，注册会计师应（B）
A、表示保留意见
B、怀疑财务报表有错报
C、认为被审计单位经营业绩差
D、要求被审计单位在财务报表附注中说明
15、注册会计师可将下列审计应付账款的程序完全交由被审计单位办理的有（C）
A、抽查应付账款明细账的贷方记录相关凭证
B、根据供货方对账单调节未付发票
C、编制应付账款明细表
D、就所选定的账户余额邮寄函证
15、注册会计师函证资产负债表日应付账款余额或许是不重要的，其原因是（D）
A、函证与采购截止测试重复
B、资产负债表日前应付账款余额在审计完成前也许没有支付
C、可与被审计单位法律顾问联系，从而获得因未付款而造成的可能损失的证据
D、存在其他可靠的外部凭证证实应付账款的真实性，如购货发票
15、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（A）
A、经常发生大额的固定资产清理损失
B、累计折旧与固定资产原值的比率较大
C、提取折旧的固定资产账面价值庞大
D、固定资产保险额大于其账面价值
15、注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（D）
A、查明是否漏盘某些主要的存货项目
B、查明存货的计价是否正确
C、了解盘点指示是否贯彻执行
D、获得存货是否实际存在的证据
15、注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般可采用的抽样方法是（C）
A、随机抽样法
B、系统抽样法
C、分层抽样法
D、随意抽样法
15、注册会计师在企业存货的盘点工作中，应当（B）
A、亲自进行独立的存货盘点
B、参与企业盘点，并对盘点工作进行适当的监督检查
C、观察企业盘点，完全不必亲自盘点
D、制定盘点计划，由企业进行盘点，将盘点结果汇入工作底稿
16、核实银行存款实有数额，采用（B）或派人到开户银行取得决算日企业在银行存款数额的证明。
A、审阅
B、函证
C、核对
D、监盘
16、货币资金审计不涉及的凭证与记录是（D）
A、库存现金盘点表
B、银行对账单
C、银行存款余额调节表
D、现金对账单
16、如果被审计单位的某开户银行账户余额为零，注册会计师（B）
A、不需要再向该银行函证
B、仍需向该银行函证C可根据需要确定是否函证D、可根
据审计业务约定书的要求确定是否函证
16、下列不属于银行存款函证对象的是（D）
A、在本年度存过款的所有银行
B、存款账户已结清的银行
C、已直接取得了银行对账单和所有已付支票的银行
D、往来单位的开户银行
16、被审计单位动用银行存款支付伪造的并未收到原材料的款项，注册会计师可以采取（D）程序予以发现。
A、向银行函证
B、从卖方发票追查银行存款日记账
C、调节银行对账单
D、从银行存款日记账追查卖方发票
17、（A）是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。
A、已识别错报
B、推断错报
C、会计核算差异
D、重分类差异
17、会计师事务所对某股份有限公司的财务报表进行审计，审计报告的收件人应为（C）
A、全体职工
B、全体股东
C、董事会
D、董事长
17、在我国，注册会计师的审计报告的标题统一为（C）
A、会计师事务所审计报告
B、查账报告
C、审计报告
D、注册会计师审计报告
17、审计报告的日期可能为（D）
A、已审的财务报表截止日
B、管理层已经正式签署财务报告日
C、审计业务约定书签订日
D、审计报告完稿日
17、如果被审计单位限制审计人员监盘构成总资产50%的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（C）审计报告。
A、标准
B、带强调事项段
C、保留意见
D、无法表示意见
18、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在（A）增加说明段，说明所持意见的理由。
A、意见段之前
B、意见段之后
C、引言段之前
D、引言段之后
18、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段，说明所持意见的全部理由，并在可能的情况下指出其对（B）的影响程度。
A、审计意见
B、财务报表
C、审计风险
D、被审计单位现金流量
18、由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当（C）
A、拒绝接受委托
B、拒绝提供审计报告
C、出具无法表示意见的审计报告
D、出具否定意见的审计报告
18、注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（B）增加强调事项段，对重大不确定事项加以说明。
A、引言段之前
B、意见段之后
C、意见段之前
D、审计报告附注中
18、（B）表明注册会计师认为被审计单位财务报表整体无法接受。
A、无保留意见
B、否定意见
C、保留意见
D、无法表示意见
多选：每题2分，共30分
1、我国审计监督体系的组成内容包括（BCD ）
A、专项审计
B、国家审计
C、内部审计
D、独立审计
1、鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同，可分为（ABC）
A、审计业务
B、审阅业务
C、其他鉴证业务
D、相关服务业务
1、审计的作用通常包括（CD）
A、监督
B、评价
C、制约
D、建设
1、审计主体包括（ABD）
A、国家审计机关
B、内部审计机构
C、公司经理
D、注册会计师
1、审计对象的三层涵义是（ABC）
A、被审计单位
B、被审计单位的经济活动
C、被审计单位的会计资料及其相关资料
D、被审计单位的财务报表
2、注册会计师执业准则体系包括（ACD）
A、相关服务准则
B、注册会计师职业道德规范
C、会计师事务所质量控制准则
D、鉴证业务准则
2、注册会计师业务准则体系包括（AD）
A、相关业务准则
B、注册会计师职业道德规范
C、会计师事务所质量控制准则
D、鉴证业务准则
2、注册会计师职业道德通常包括（ABCD）
A、职业品德
B、职业纪律
C、专业胜任能力
D、职业责任
2、我国注册会计师鉴证业务准则包括（BCD）
A、相关服务准则
B、审计准则
C、审阅准则
D、其他鉴证业务准则
2、注册会计师应当恪守（ABC）的原则
A、独立
B、客观
C、公正
D、谨慎
3、审计目标分为（AC）两个层次。
A、审计总目标
B、报表层次审计目标
C、具体审计目标
D、认定层次审计目标
3、某公司资产负债表资产项下列示存货100万元，则明确的认定包括（AB）
A、记录的存货是存在的
B、记录的存货正确金额是100万元
C、所有应列报的存货都包括在财务报表内
D、记录的存货全部由本公司拥有且使用不受任何限制
3、一般来说，具体审计目标必须根据（AB）来确定
A、审计总目标
B、被审计单位管理层认定
C、审计准则
D、审计范围
3、注册会计师财务报表审计是对财务报表的（AB）发表审计意见
A、合法性
B、公允性
C、重大错报风险
D、重要性水平
3、下列属于分类认定的具体运用的有（ABC）
A、应收账款与其他应收款区分记录
B、出售固定资产所得收入与营业收入区分记录
C、将现销与赊销区分记录
D、财务报表附注分别对原材料、在产品和产成品的核算方法做了恰当说明
4、审计方法的发展经历了（ABC）等三种模式。
A、账项基础审计
B、制度基础审计
C、风险导向审计
D、业务循环审计
4、下列属于观察审计程序的是（ABD）
A、监督客户执行存货盘点
B、对客户控制活动进行观察
C、亲自抽点客户存货
D、对客户固定资产使用状况进行观察
4、检查记录或文件适用于（ACD）
A、银行存款总账
B、保险柜存放现金
C、销售发票记账联
D、应收账款明细账
4、函证的方式有（BD）
A、逆查
B、积极式
C、顺查
D、消极式
5、在实务中对库存现金、有价证券、存货等常用的“监盘”是一项复合程序，由（BC）构成。
A、函证
B、观察
C、检查有形资产
D、重新执行
5、下列属于运用重新计算审计程序的是（BC）
A、比较本年各月主营业务收入
B、检查应纳税额的计算
C、计算销售发票和存货的总金额
D、重新编制银行存款余额调节表
5、注册会计师应当根据（AC）确定审计范围。
A、审计准则
B、审计依据
C、审计目标
D、审计职业判断
5、审计程序的目的包括（ABC）
A、通过了解被审计单位及其环境，识别、评估重大错报风险
B、通过实施控制测试，确定内部控制运行的有效性
C、通过实施实质性程序，发现认定层次的重大错报
D、财务报表附注对存货计价方法做恰当的说明
6、环境证据包括被审计单位的（ABCD）
A、行业状况
B、内部控制状况
C、管理人员素质
D、管理条件
6、实物证据属于基本证据，但不能证实实物资产的（BCD）
A、存在性
B、价值
C、分类的正确性
D、所有权
6、可以运用（BCD）获取书面证据
A、检查有形资产
B、计算
C、函证
D、分析程序
6、下列属于外部书面证据的有（ABCD）
A、注册会计师编制的固定资产折旧计算表
B、应收账款函证回函
C、银行对账单
D、购货发票
7、审计业务约定书的具体内容包括（AB CD）
A、财务报表审计的目标
B、管理层对财务报表的责任
C、执行审计工作的安排
D、确定审计收费
7、在签订审计业务约定书前，会计师事务所要评价专业胜任能力，包括（ABC）
A、执行审计的能力
B、独立性
C、保持应有关注的能力
D、编制审计工作底稿的能力
7、在实务中审计业务约定书可以采用的形式有（AD）
A、合同式
B、媒体公告式
C、口头约定式
D、信函式
7、审计业务约定书的作用有（ABC）
A、增进会计师事务所与被审计单位之间的了解
B、可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据
C、如果出现法律诉讼，可确定会计师事务所和被审计单位双方应负责任的重要证据
D、只保证会计师事务所的正当利益
7、在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑以下主要因素（ABC）
A、审计工作范围
B、报告目标、时间安排和所需沟通
C、审计工作方向
D、风险评估程序
7、具体审计计划的主要内容有（BCD）
A、项目组成员分工
B、风险评估程序
C、计划实施的进一步审计程序
D、计划其他审计程序
8、在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应考虑（AC）
A、审计风险
B、独立性
C、重要性
D、绝对保证
8、注册会计师在运用重要性原则时，应从错报的（CD）两方面去考虑。
A、行业状况
B、内部控制制度
C、数量
D、性质
8、（AB）相对稳定、可预测且能够反映被审计单位正常规模，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准
A、营业收入
B、总资产
C、营业外收入
D、存货
8、注册会计师不能改变其实际水平的有（AD）
A、审计风险
B、检查风险
C、重大错报风险
D、被审计单位经营风险
8、注册会计师能控制的风险有（AB）
A、审计风险
B、检查风险
C、重大错报风险
D、被审计单位经营风险
9、进一步审计程序包括（AD）
A、控制测试
B、风险评估
C、风险识别
D、实质性程序
9、注册会计师要考虑使某些程序不被管理层预见或事先了解，可以采用的做法有（ABCD）
A、采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B、对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
C、调整实施程序的时间
D、选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点
9、注册会计师实施进一步审计程序的时间通常是（BC）
A、期初
B、期中
C、期末
D、期后
9、下列属于审计实施阶段的工作是（BC）
A、编制审计计划
B、风险评估
C、风险应对
D、编写审计报告
9、为了解被审计单位及环境，评估重大错报风险而实施的风险评估程序通常有（ABCD）
A、穿行测试
B、分析程序
C、观察和检查
D、询问
10、进一步审计程序的目的包括（AB）
A、通过实施控制测试，以确定内部控制运行的有效性
B、通过实施实质性程序，以发现各类交易、事项、账户余额、列报层次的重大错报
C、通过实施风险评估程序，以识别和评估重大错报风险
D、初步了解被审计单位及其环境，确定是否接受或保持审计客户
10、特别风险的产生通常与（AD）有关
A、重大的非常规交易
B、日常的交易
C、不复杂的、经正规处理的交易
D、判断事项
10、注册会计师针对财务报表重大错报风险，运用职业判断来实施的总体应对措施包括（ABC）
A、向项目组成员强调在收集和评价审计证据过程中要保持职业怀疑态度
B、分派更有经验的成员或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作
C、提供更多的指导
D、实施综合性方案
10、注册会计师针对认定层次重大错报风险拟实施的进一步审计程序的总体方案包括（BC）
A、控制测试
B、实质性方案
C、综合性方案
D、实质性程序
10、会计师事务所在承接审计业务时，与委托人签订审计业务约定书之前，首先应考虑（ACD）
A、评价胜任能力
B、评价审计重要性
C、评价独立性
D、评价被审计单位的治理层、管理层是否诚信
11、如果应收账款账龄分析表是由客户提供，注册会计师应（BCD）
A、弃之不用，重新独立编制
B、演算其中的计算是否有误
C、将分析表中的合计数与应收账款明细表余额相核对
D、从分析表所列项目中抽出样本与应收账款明细账余额相核对
11、应收账款函证结果产生差异的原因可能是（ABD）
A、一方或双方记账错误
B、舞弊（虚列应收账款）
C、被审计单位提取坏账准备
D、双方入账时间不同
11、为证实已发生的销售交易是否均已登记入账，无效的做法是（ABC）
A、只审查有关原始凭证
B、只审查主营业务收入明细账
C、由主营业务收入明细账追查至有关原始凭证
D、有有关原始凭证追查至主营业务收入明细账
11、注册会计师应选择如下项目作为应收账款的函证对象（ABCD）
A、账龄较长的项目
B、重大关联方交易
C、可能存在争议的交易
D、金额较大的项目
11、同时存在下列情况时注册会计师可考虑采用消极的函证方式（ABCD）
A、被审计单位的重大错报风险评估为低水平
B、涉及大量较小的账户余额
C、预期不存在大量的错报
D、没有理由相信被函证者不认真对待函证
11、实施销售截止测试的三种方法是（ABC）
A、以账簿记录为起点，追查至发票存根与装运单
B、以销售发票为起点，追查至装运单与账簿记录
C、以装运单为起点，追查至发票开具情况与账簿记录
D、以顾客订单为起点，追查至装运单
12、应付账款一般不需函证，但出现（ABC）时，注册会计师应实施函证。
A、应付账款重大错报风险较高
B、应付账款金额较大
C、被审计单位陷入财务困境
D、
被审计单位供货方内部控制薄弱
12、注册会计师进行应付账款函证，根据函证结果分别作出的处理包括（ABC）
A、回函金额不符的，应查明原因
B、未回函的，进行再次函证
C、未回函的重要项目应执行替代审计程序
D、回函金额相符的，应抽查有关原始凭证
12、下列各项中属于对采购与付款交易审计时涉及到的凭证与会计记录是（ABCD）
A、请购单与订购单
B、验收单
C、购货发票
D、库存现金及银行存款日记账和总账
12、注册会计师对应付账款进行函证，通常的函证对象包括（BC）
A、所有应付账款的付款对象
B、金额较大的应付账款债权人
C、应付账款明细账期末余额为零但为企业重要的供货商
D、所有应付账款的债权人都不需要函证
12、检查是否存在未作会计记录的固定资产减少业务的程序有（ABCD）
A、复核本期是否有新增加的固定资产替换了原有固定资产
B、分析营业外收支等账户，查明有无处置固定资产所带来的收支
C、若某种产品因故停产，追查其专用设备的处理情况
D、向被审计单位的固定资产部门查询本期有无未作记录的固定资产减少业务
13、审查直接材料费用需要检查下列文件（ABC）
A、领退料单
B、材料费用分配表
C、材料成本差异计算分配表
D、采购合同和购货发票
13、下列应计入职工薪酬的项目有（ABCD）
A、职工工资
B、奖金
C、职工福利费
D、社会保险费
13、直接材料成本实质性程序的主要内容包括（ABCD）
A、审查直接材料耗用量的真实性
B、审查直接材料的计价
C、审查直接材料费用的分配
D、分析同一产品前后年度的直接材料成本，看有无重大变动
13、下列支出，不得列入产品成本的有（BCD）
A、直接材料
B、支付的办公费
C、支付的违约金
D、企业捐赠支出
13、审查直接人工成本需要依据下列（ABCD）有关资料。
A、职工考勤表
B、职工工资等级
C、薪酬计算表
D、人工成本分配表
13、存货截止测试的方法有（AB）
A、抽查存货截止日前后的购货发票，并与验收报告核对
B、检查验收部门的验收报告，查明其与相对应的购货发票是否同期入账
C、检查成本计算单
D、检查材料费用分配表
14、函证银行存款的目的是（ABC）
A、证实银行存款余额的正确性
B、了解企业欠银行的债务
C、发现企业未记账的银行借款
D、确定被审计单位银行存款使用的合法性
14、注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（BC）
A、分析定期存款占银行存款的比例
B、检查银行存款余额调节表
C、函证银行存款余额
D、分析银行存款占货币资金的比例
14、为证实资产负债表所列现金是否存在，应采用监盘库存现金程序，参与盘点人员至少有（ACD）
A、被审计单位出纳人员
B、被审计单位管理层
C、注册会计师
D、被审计单位会计机构负责人
14、资产负债表日后盘点库存现金时，注册会计师应（AD）调整至资产负债表日的金额。
A、扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额
B、扣减资产负债表日至盘点日库存现
金减少额C、加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额D、加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额
14、下列对监盘库存现金表述正确的是（ABD）
A、监盘库存现金是证实资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序
B、实施突击性检查，时间最好是上午上班之前或下午下班时进行
C、盘点前应有注册会计师将现金集中起来
D、对现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行
15、索取被审计单位管理层声明书的作用主要有（ACD）
A、明确管理层对财务报表的责任
B、确认注册会计师的审计范围
C、保护注册会计师
D、提供审计证据
15、下列各项中，通常包括在管理层声明书里的有（ACD）
A、管理层认可其对财务报表的编制责任
B、注册会计师应对财务报表的可靠程度提供绝对的保证
C、对财务报表具有重大影响的不确定事项
D、管理层声明财务会计资料已全部提供给注册会计师
15、注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审计风险不能接受，应当（BC）A、追加额外的控制测试B、追加额外的实质性程序C、说服被审计单位作必要的调整D、发表无保留意见
15、注册会计师出具的审计报告的作用有（ABC）
A、鉴证作用
B、保护作用
C、证明作用
D、减轻管理层责任
15、审计差异按是否需要调整账户记录可分为（AB）
A、会计核算差异
B、重分类差异
C、已识别错报
D、推断错报
16、在下列专业术语中，不属于发表保留意见时常用术语的是（AD）
A、由于上述问题造成的重大影响
B、除上述问题产生的影响外
C、除存在上述问题外
D、由于无法获取必要的审计证据
16、审计意见的基本类型有（ABCD）
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
16、出现下列情形之一，且不影响已发表的意见，注册会计师可能出具带强调事项段的审计报告（AB）
A、存在可能导致对持续经营能力产生重大疑惑的事项或情况
B、存在可能对财务报表产生重大影响的其他不确定事项
C、无保留意见的条件不完全具备
D、无法表示意见
16、审计范围受到限制是指（AC）
A、客观环境造成的限制
B、审计成本过高造成的限制
C、管理层造成的限制
D、审计抽样造成的限制
16、需要在审计意见前增加说明段，以说明所持意见理由的审计报告有（BCD）
A、无保留意见审计报告
B、否定意见审计报告
C、保留意见审计报告
D、无法表示意见审计报告
判断：每题1分，共10分
1、纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。（错）
1、审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的。（对）
1、审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。（错）
1、注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。（对）
2、审计准则是注册会计师实施审计工作时应遵循的行为规范，也是衡量审计工作质量的标准。（对）
2、如果注册会计师为某客户提供代理记账业务，那么其所在的会计师事务所不独立于该客户。（错）
2、注册会计师依照执业准则进行审计，应能发现被审单位财务报表中存在的所有错误或舞弊。（错）
2、目前，我国不允许会计师事务所为同一家上市公司同时提供编制财务报表服务和审计服务。（对）
2、如果某注册会计师持有审计客户的股票，那么该注册会计师是不独立的，应回避。（对）
3、发生认定可能存在的问题是漏记交易。（错）
3、完整性认定可能存在的问题是管理层把某些不曾发生的项目记入财务报表，主要与财务报表组成要素的高估有关。（错）
3、若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错误，而发生认定没有错误。（对）
3、由分类认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易是否记录于恰当的期间。（错）
3、由完整性认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否真实而没有虚报。（错）
4、检查记录或文件仅是对纸质形式存在的记录或文件进行审查。（错）
4、检查有形资产大多数情况下适用于现金和存货，不适用于有价证券、应收票据。（错）4、重新执行是指注册会计师观看相关人员正在从事的活动或执行的任务。（错）
4、通过询问可以从客户处获得大量的证据，而且可作结论性证据。（错）
4、虽然各被审计单位的业务性质和规模不同，但其业务循环的划分应该一样。（错）
5、口头证据并不能独立证明被审计单位事项的真相，但往往能提供重要的审计线索。（对）5、环境证据属于基本证据，有助于注册会计师了解被审计单位状况及环境，包括内部控
制。（错）
5、审计证据要满足充分性，因此，审计证据的数量越多越好。（错）
5、如果审计证据不可靠，审计证据数量再多也不能起到证明作用。（对）
5、审计工作底稿必须有编制人和复核人的签章。（对）
6、审计业务约定书具有经济合同的性质，一经双方签字认可，即具有法定约束力、（对）6、审计业务约定书是由签字注册会计师与委托人签订的书面协议。（错）
6、审计业务约定书适用于单位内部审计人员执行的内部审计业务。（错）
6、具体审计计划用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定总体审计策略。（错）6、为防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的管理层或治理层就审计计划工作进行沟通。（错）
7、所谓重要性是指重要的账户余额。（错）
7、理解和应用重要性，需要站在被审计单位管理层的视角去判断。（错）
7、如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者作出的经济决策，则该项错报就是重要的。（对）
7、审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来合理确定重要性。（错）
7、审计重要性在计划阶段初步确定后，就不应再变动，以保证审计工作的稳定。（错）7、注册会计师发表无保留意见意味着被审计单位财务报表没有错报。（错）
7、审计风险与合理保证之和等于100%，如果注册会计师将审计风险降到可接受的低水平，则对财务报表不存在重大错报获取了合理的保证。（对）
8、审计业务错综复杂，即使归属于同一审计阶段的几项具体审计工作，有时也是难分先后的。（对）
8、通常随着重大错报风险的增加，注册会计师应当考虑扩大审计程序的范围。（对）8、初步业务活动主要是对被审计单位的财务报表及账户余额进行检查。（错）
8、注册会计师实施进一步审计程序的时间可以在期中，也可以在期末。（对）
8、实施风险评估程序，了解被审计单位及其环境，识别与评估重大错报风险只是在审计计划阶段要做的工作，且不是必须的审计程序。（错）
9、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关，日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险。（对）
9、总体应对措施是针对认定层次重大错报风险来实施的。（错）
9、注册会计师针对评估的各类交易、事项、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施进一步审计程序。（对）
9、进一步审计程序的目的只是在于通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报风险。（错）
9、完成审计工作前，注册会计师应根据实施进一步审计程序发现的错报或控制执行偏差，对所获取审计证据进行评价，修正认定层次的重大错报风险的评估结果。（对）
10、注册会计师对应收账款只能以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证。（错）
10、注册会计师应当对应收账款实施函证，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。（对）
10、分析应收账款账龄，可以了解应收账款的可收回性，但无助于确定坏账准备计提是否充分。（错）
10、如果对应收账款实施函证不能获得充分适当的审计证据，注册会计师应当实施替代审计程序。（对）
10、应收账款的询证函应当由被审计单位签章和签发。（错）
11、由于多数企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于查找未入账的应付账款。（错）
11、注册会计师在审计应付账款时，应核实企业所有在资产负债表日以前收到的购货发票均已记入当年应付账款。（错）
11、即使某一应付账款明细账户期末余额为零，注册会计师仍可能需要将其列为函证对象。（对）
11、在一般情况下，应付账款不需要函证，主要是因为注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（对）
11、注册会计师在检查未入账应付账款的审计程序中，最有效的是函证应付账款。（错）
12、被审计单位财务负责人认为本公司存货采用永续盘存制，因此可不必对存货进行实地盘点。注册会计师应接受这种意见。（错）
12、被审计单位有责任确定适当程序，进行准确盘点并正确记录盘点数。（对）
12、如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当直接发表保留意见或无法表示意见。（错）
13、管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据（错）
13、若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般认为审计范围受到限制，不能发表无保留意见。（对）13、注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果的现金流量情况做的绝对保证。（错）
13、注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告，为规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。（错）
13、审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。（错）
14、将财务报表与审计报告一同提交给财务报表使用者，可减少被审计单位管理层对财务报表真实性、合法性所负的责任。（错）
14、无保留意见的审计报告可附加强调事项段。（对）
14、注册会计师经过审计后，认为被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到限制，无法按照中国注册会计师审计准则的要求取得应有的审计证据，虽影响重大，但不至于无法表示意见，则应当发表保留意见。（对）
14、由于审计范围受到委托人、被审计单位管理层或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对财务报表整体发表审计意见时，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。（错）
14、在任何情况下，注册会计师都应当只要求管理层就已识别的重大错报调整财务报表。（错）
综合：3题，共40分
1、注册会计师保密原则例外情形有哪些？
答：1）取得客户的授权；2）根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规的行为；3）接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
1、简要解释管理层责任、治理层责任、注册会计师责任及其相互的关系
答：管理层责任是在治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表，其具体工作由管理层领导下的会计部门承担；治理层的责任是监督财务报告的编制和披露过程；注册会计师的责任是按照《中国注册会计师审计准则》的规定对财务报表发表审计意见。财务报表审计责任不能减轻被审计单位管理层与治理层的责任。
1、简要解释审计范围和审计程序的范围各是什么？
答：审计范围是指为实现财务报表审计目标，注册会计师根据审计准则和职业判断实施的恰当的审计程序的总和；审计程序的范围是指实施审计程序的数量。
1、什么是审计工作底稿？为什么要编制审计工作底稿？
答：审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
1）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；2）为证明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作提供书面证据；3）便于审计工作进行复核，有助于审计工作质量的提高
1、审计证据
答：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和可用作审计证据的其他信息。
1、审计业务约定书
答：审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务
的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及审计报告的格式等事项的书面说明。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。
1、审计计划
答：审计计划是指注册会计师为了高效的完成某项审计业务，达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。审计计划可分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。
1、审计重要性
答：审计重要性是指在具体环境下，内审计单位财务报表错报的严重程度，如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
1、审计风险
答：审计风险是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
1、试分析审计重要性、审计风险与审计证据之间的关系
答：1）审计重要性与审计风险之间存在反向变动关系。重要性水平越高，审计风险越低；2）审计风险与审计证据之间存在方向变动关系。一方面，可接受的审计风险越低，越要求收集更多的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平。另一方面，实际收集的审计证据越多，审计风险实际水平越低；3）审计重要性和审计证据之间也是反向变动关系。重要性水平越高，需要的审计证据就越少。
2、确定已登记入账的销货交易真实性的测试方法有哪些？
答：1）对于未曾发货却将销售交易登记入账的，自主营业务收入明细帐抽取业务，追查有无装运单，必要时进一步追查存货的永续盘存记录，看存货余额有无减少；2）对于销售交易重复入账的，可复核连续编号的销售单；3）对于向虚构的顾客发货并入账的，可检查相应的销售单，检查其是否经过赊销批准手续和发货审批手续；4）追查应收账款明细帐中的贷方发生额的记录。
2、确定是否存在未入账的应付账款的测试方法有哪些？
答：1）运用分析程序，确定有无低估的可能；2）检查日后付款；3）执行购货截止测试；4）复核截至审计工作结束仍未处理的不相符的购货发票，确认所有负债是否都记录在正确的会计期间内；5）检查日后应付账款明细账贷方记录，追查原始凭证，以确定其入账时间是否恰当；6）函证应付账款。
2、存货监盘的替代程序有哪些？
答：1）检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料；2）检查资产负债表日后发生的销货交易凭证；3）向顾客或供应商函证。
3、注册会计师审计报告的基本内容包括哪几项？
答：1）标题；2）收件人；3）引言段；4）管理层对财务报表的责任段；5）注册会计师的责任段；6）审计意见段；7）说明段；8）强调事项段；9）注册会计师签名及盖章；10）会计师事务所名称、地址及盖章；11）报告日期；12）附件。
3、试说明无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见的区别？
答：1）无保留意见意味着，注册会计师通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制合法、公允，能合理保证财务报表不存在重大错报；2）保留意见表明除了与保留事项相关的影响外，注册会计师认为被审计单位财务报表整体式可以接受的；3）否定意见意味着被审计单位财务报表中未调整事项对财务报表的影响程度超出了一定的范围，以至于注册会计师认为对被审计单位财务报表整体无法接受，既说明财务报表不能信赖；4）无法表示意见表明审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师无法对财务报表是否公允反映形成审计意见。
3、某会计师事务所三位注册会计师已完成对A股份有限公司2008年度财务报表的审计工作。注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为4万元。审计过程中，发现如下问题：1）A公司管理层拒绝注册会计师参与存货盘点，而存货占总资产45%，注册会计师无法实施替代审计程序；2）2008年12月，确认销售3万元，但其相应成本2万元未结转，A公司没有接受注册会计师的调整建议；3）2008年7月，从二级市场购入10万元股票准备随时变现，将其列为管理费用，造成资产、利润、所得税等多项反映失实，A公司拒绝接受注册会计师的调整建议。要求：分别根据上述三种情况，说明注册会计师应出具审计意见的类型及理由。
答：1）无法表示意见：审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师无法对财务报表是否公允反映形成审计意见；2）无保留意见：A公司未调整错报不重大，注册会计师认为被审计单位财务报表的编制合法、公允，能合理保证财务报表不存在重大错报；3）保留意见：A公司未调整错报是重大，但除了与保留事项相关的影响外，注册会计师认为被审计单位财务报表整体式可以接受的。
中级审计师考试试题及答案
中级审计师考试试题及答案 2016年中级审计师考试试题及答案 一、案例题 (一)资料 A公司是一家由甲、乙、丙三人共同投资设立的有限责任公司，主要从事家具的生产与销售。A公司成立于2006年1月，注册资本为人民币l000万元，其中：甲以实物折合现金300万元出资，乙以现金500万元出资，丙以专利权折合现金200万元出资。A公司依法设有董事会。 2008年5月，A公司所在地的B市工商局认定A公司发布虚假广告，遂对其处以3万元罚款并没收其违法所得。A公司对处罚决定不服，申请行政复议。复议机关改变了B市工商局的处罚决定。 2008年8月，甲与C有限责任公司(简称C公司)达成协议，甲将其持有的A公司股权的80%转让给C公司。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1如果A公司章程规定甲、乙、丙分期缴纳出资，则根据《公司法》的规定，三位股东的首次出资额之和最低为人民币： A.150万元 B.200万元 C.250万元 D.300万元 答案：B
2.根据《公司法》的规定，A公司董事会的职权有： A.对公司增加注册资本作出决议 B.对修改公司章程作出决议 C.决定公司内部管理机构的设置 D.制定公司的基本管理制度 答案：CD 3.A公司申请行政复议时，有权受理该申请的机关包括： A.B市工商局的上一级主管部门 B.B市工商局所在地的省级人民政府 C.B市人民政府 D.B市工商局 答案：AC 4.如果A公司对复议机关的决定不服，又提起行政诉讼，则： A.A公司应当在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼 B.该诉讼应当以复议机关为被告 C.在该诉讼中，原告负有举证责任 D.在该诉讼中，被告负有举证责任 答案：ABD 5.关于甲向C公司转让股权的下列说法中，正确的有： A.甲向C公司转让股权应当征得乙同意 B.甲向C公司转让股权应当征得丙同意 C.甲向C公司转让股权后，A公司应当向C公司签发出资证明书
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
中级审计师考试真题版
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、 不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1．对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是： A．财政审计 B．财务审计 C．财经法纪审计 D．效益审计 2．《中华人民国审计法》所规定的审计法律责任是： A．国家审计的法律责任 B．社会审计的法律责任 C．部审计的法律责任 D．国家审计、部审计和社会审计的法律责任 3．按照《中华人民国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出： A．审计工作报告 B．审计结果报告 C．审计过程报告 D．审计报告 4．下列关于审计作用的表述中，错误的是： A．因所处地位和检查围不同，国家审计、部审计和社会审计的具体作用有所不同 B．国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行 C．部审计可以促进本单位加强管理和提高效益 D．社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠 5．按照现行《审计署关于部审计工作的规定》，下列属于部审计机构权限的是： A．对所在单位主要负责人进行经济责任审计 B．召开与审计事项有关的会议 C．追究违法违规的单位和人员的责任 D．向社会公布审计结果
6．下列关于审计准则的表述中，错误的是： A．审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B．审计准则是衡量审计质量的尺度 C．审计准则是评价被审计单位的标准 D．审计准则是审计人员必须遵守的行为规 7．国家审计、部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是： A．发出审计通知书 B．制定审计方案 C．要求被审计单位提供书面承诺 D．签订审计业务约定书 8．财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A．各项业务记录于正确的会计期间 B．实际存在或发生的金额均已记录或列报 C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述 9．下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是： A．相关部控制失效 B．难以评价相关部控制的有效性 C．相关部控制有效 D．相关部控制不健全 10．下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： A．审计工作底稿是控制审计质量的手段 B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的依据 D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 11．通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A．实物证据 B．视听证据 C．鉴定证据 D．环境证据 12．下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： A．部控制调查表 B．审计工作方案 C．现金盘点表 D．被审计单位基本情况表 13．审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20％的记录进行测试，其抽样间距为： A．1 B．2 C．4 D．5 14．下列关于审计报告的说法中，正确的是： A．审计报告应详细记录审计过程和结果 B．国家审计、部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
内部审计程序部分试题及答案
内部审计程序部分试题及答案 1．为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件；来源： b.通过组织地位增强审计活动的独立性； c.先与审计委员会讨论所有报告，再与高层管理当局讨论； d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。 2．依据内部审计专业实务框架（ppt），内部审计师可以不具备以下能力: a．熟练地运用内部审计专业实务框架； b．对管理原则的理解； c．良好的人际沟通能力； d．用量化方法承担培训课程的能力。 3．某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计，要确定的最适当的审计范围是: a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查； b.该机构在发放政府基金时的效率程度； c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性；来源： d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。
4．组织的首席审计执行官制定了一个审计计划，内容是对下一年度的审计作出详细的日程安排、估计每项审计所需时间、以及每项审计大致的开始时间。具体审计的时间安排是基于该项审计距上次审计的时间来确定的。这个计划并不适当，因为没有: a.引用实务标准等权威的支持； b.考虑到组织中存在的风险、信息披露以及潜在损失等因素； c.说明是否所有的审计资源都是按计划来实施的； d.提请管理当局批准计划。 5．审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标是直接有利于内部审计的。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: a.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； b.审核年度审计计划并监控审计结果；来源： c.批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； d.审核既定的公司经营的内部控制程序的复印件，并与公司的官员讨论它们。 6．一位银行内部审计师想要验证存款账户总账余额的准确性。审计程序之一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证。然而，收到的回函数不足以对账户余额的准确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计师应采取以下哪项措施？ a.假定没有回函表示存款人对账户余额的默认，审计师应记录结果并不再进一步实施函证； b.扩大初始函证的样本量；来源： c.验证存款人地址的准确性，重新函证并注明这是第二次函证请求； d.对所有未回函者寄送否定式回函请求并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问账
内部审计练习题
内部审计练习题 第一章强制性指南 一、名词解释 1.确认 2.咨询 3.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确 立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。 4.职业审慎： 5. 外部服务提供者是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。 6.风险： 7.内部审计 二、判断题： 1.客观原则要求勤恳地开展工作； 2.内部审计具有处罚权； 3.内部审计可以提出建议； 4.内部审计可以对被审计的对象进行评价； 5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求； 6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的； 7.内部审计可以向审计委员会报告工作； 8.内部审计的内容几乎无所不包； 9.内部审计意见应该尊重董事长的意见； 10.内部审计可以由会计人员兼任； 11.内部审计师应该精通IT技术； 12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能； 13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查； 14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见； 15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历； 16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监 督。 17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。 18.蓄意参与违法活动属于不诚信。 19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师可以不配合外部审计 师的工作。 20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。 21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。 22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。 23.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。 24.董事会审批年度审计计划是对内部审计独立性的损害。 25.出现重大事项或者年度审计计划发生重大临时性变化时，首席审计官可以自行更改计划， 不需要报告。 26.内部审计业务外包后，内部审计部门的职责就解除了。
中级审计师中级审计专业相关知识考试试题
中级审计师中级审计专业相关知识考试试题 [多项选择题]1、 下列属于政策性银行的是（） A.华夏银行 B.广东发展银行 C.中国进出口银行 D.中国银行 E.国家开发银行 参考答案：C,E 参考解析： 政策性银行一般是指由政府设立，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的，不以盈利为目标的金融机构。1994年，我国组建了3家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。 [多项选择题]2、 税收的调节方式包括（）。 A.宏观税率确定 B.调节货币供求、协调财政与金融关系 C.可以通过税负转嫁的形式体现 D.税收处罚 E.税收优惠 参考答案：A,C,D,E 参考解析： 可以通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠和税收处罚调节。 [多项选择题]3、 在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有（）。
A.降低企业资金成本 B.降低企业财务风险 C.加大企业财务风险 D.提高企业经营能力 E.降低企业经营能力 参考答案：A,C 参考解析： 在确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可降低企业资金成本，因为负债的资金成本低于权益资金成本，有抵税作用，但同时也加大了财务风险。与企业的经营能力没有关系。 [单项选择题]4、 下列股利政策中，股利支付额与公司盈利额呈正比例变动的是（） A.剩余股利政策 B.固定股利支付率政策 C.固定股利政策 D.稳定增长股利政策 参考答案：B [单项选择题]5、 在行政诉讼中，（）对具体行政行为负举证责任。 A.原告 B.被告 C.原告和被告 D.人民法院 参考答案：B [多项选择题]6、
2020年审计师考试试题：审计专业相关知识(3)
2020年审计师考试试题：审计专业相关知识（3） 1、每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。这种股利政策是( )。 A.剩余股利政策 B.稳定增长股利政策 C.固定股利支付率股利政策 D.低正常股利加额外股利政策 2、关于债务契约的限制内容，以下描述不包括( )。 A.规定每股股利的限额 B.规定股票持有的最长时间 C.规定未来股息只能用贷款协议签定以后的新增收益来支付 D.规定企业的流动比率、利息保证倍数低于一定标准时，不得分配现金股利 3、在股利收入与资本利得之间，投资者更倾向于前者，是属于( )。 A.假设排除论 B.股利无关论 C.信息传播论 D.一鸟在手论 4、一般认为，( )会对股票价格产生影响，因为它传递给股东关于企业发展和经营状况的某些信息。 A.利率政策
C.公积金提取额 D.留存收益 5、( )是企业用于防范和抵御风险，补充资本的重要资金来源。 A.未分配利润 B.利润总额 C.公积金 D.留存收益 6、理应按照税后利润的10%提取法定公积金，法定公积金累计额达到注册资本( )以后，能够不再提取。 A.20% B.30% C.40% D.50% 7、( )能够作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。 A.未分配利润 B.盈余公积 C.资本公积 D.留存收益 8、( )要求划分内部核算单位，明确各核算单位的权责制，以便实行考核与业绩评价。 A.承包控制法
C.日程进度控制法 D.以上都不准确 9、以下选项中不是营业外收入的项目是( )。 A.出售原材料 B.固定资产出售净收入 C.教育费附加返还款 D.罚没收入 10、净利润等于利润总额减去( )得来的。 A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.所得税费用 D.营业外支出 答案与解析 1、「准确答案」：D 「答案解析」：低正常股利加额外股利政 策是一种介于稳定股利政策与变动股利政策之间的折衷的股利政策。 这种股利政策每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。参考教材P195 . 2、「准确答案」：B 「答案解析」：债务契约是指债权人为了 防止企业过多发放股利，影响其偿债水平，增加债务风险，而以契约 的形式限制企业现金股利的分配。其中股票持有的最长时间没有在契 约限制范围内，其他三项都属于契约限制包括的内容。参考教材P190 .
{财务管理内部审计}审计学模拟试题及答案
{财务管理内部审计}审计学模拟试题及答案
【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。 5．以下审计程序中，不属于分析程序的是()。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B
【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项A中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项C中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项D中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项B中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 【答案】C 【解析】注册会计师应根据尚未更正的错报来决定是否建议管理层调整。尚未更正的错报包括已识别尚未更正的错报和推断的错报，所以当已经识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
中级审计师考试审计理论与实务真题及答案.doc
2009年中级审计师考试审计理论与实务真题 1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试卷均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3. 答题时请认真阅读试卷，对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。> 1.按实施审计的范围，可以将审计划分为：( >。 A.国家审计、社会审计、内部审计 B.全部审计、局部审计 C.定期审计、不定期审计 D.授权审计、委托审计 2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是：( >。 A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料 B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计 C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚 D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存 3.对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是：( >。 A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 B.适用于各类审计主体 C.以行政责任为主，也包括民事责任 D.以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任 4.下列有关审计准则的表述中，正确的是：( >。 A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料 C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准 D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据 5.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：( >。 A.对内部控制进行调查与初步评价 B.编制审计实施方案 C.进行内部控制测试 D.编制审计工作方案 6.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( >。 A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录 B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础 C.审计工作底稿要经过被审计单位复核 D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据 7.下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是：( >。 A.审计证据的客观性是指审计证据的数量要求 B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度 C.审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求 D.审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度
内部审计准则知识竞赛试题(试题 答案)
审计法和内部审计准则知识竞赛试题 2014-6 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B）审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（B），加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 B.自律组织 C.职业组织 D.行业组织 3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C） A.2013 年9 月1 日 B.2013 年12 月1 日 C.2014 年1 月1 日 D.2014 年5 月1 日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（D） A．《审计法》 B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》 D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（C） A.审查和评价活动 B.监督和评价活动 C.确认和咨询活动 D.保证和评价活动 6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则
的情形是：（C） A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（A） A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（B）。 A.内部审计质量检查 B.内部审计质量外部评估 C.内部审计质量考核 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和（C）。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（A） A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性 C.内审机构管理的有效性和相关性 D.内审机构管理的充分性和相关性 11.根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所
2018年中级审计师考试试题及答案(卷一)
2018年中级审计师考试试题及答案（卷一） 《理论与实务》《审计专业相关知识》 一、单项选择题 以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。 1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是： A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性 2.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是： A.监事会或审计委员会领导体制 B.总经理领导体制 C.财务副总经理领导体制 D.董事会领导体制 3.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南 4.根据《审计机关审计复议的规定》，审计复议机关作出审计复议决
定的时限为自受理审计复议申请之日起： A.30日内 B.45日内 C.60日内 D.120日内 5.下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中，正确的是： A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行 B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何 C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果 D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准 6.下列有关审计目标的表述中，正确的是： A.审计目标是审计行为的结果 B.审计目标在不同的历史时期是相同的 C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体目标组成 7.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： A.审计证据 B.审计依据 C.审计准则 D.审计质量控制标准 8.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目
内部审计练习题
内部审计练习题 一、单项选择题（每题1分） 1.下列说法正确的是（） A.内部审计必须独立于财会部门之外 B.内部审计不一定独立于财会部门 C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任 D.内部审计负责人可由总经理兼任 2.下列不属于现代内部审计的职能是（） A评价 B.核算 C. 监督 D.控制 3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。按照奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，（）项是内部审计师最适当的做法？ A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。 B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。 C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D.拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。 4. 以下( )项是关于内部审计师的正确表述 A.中国内部审计协会规定，仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。 B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。 C.内部审计师一旦获取CIA证书，即代表成为内审领域的专家，故无需接受后续教育。 D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力，不能聘请专家协助。 5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计，主要用（）审计模式 A.事前审计 B.事后审计 C. 全程跟踪审计 D. 送达审计 6.以下（）情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？ A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据 B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查 C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊 D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例 7.在对采购部门的审计中，以下（）项往往被看作是风险因素： A. 材料需求部门决定采购的详细内容 B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品 C. 采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购 D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换 8.( )是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。 A.舞弊的预防 B.舞弊的检查 C.舞弊的识别 D.舞弊的报告 9.跟踪审计发现，被审计单位没有纠正严重的内部控制薄弱环节。内部审计主管就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，内部审计主管应该（） A.不采取任何进一步措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层 B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内控薄弱环节 C.告知高层管理人员，审计发现的内控薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计 D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层人员的决定报告董事会 10.在（）情况下，内部审计人员不用实施控制测试，直接进入实质性测试。 A. 在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
2019年中级审计师考试审计专业相关知识真题及答案
2019年中级审计师考试审计专业相关知识真题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多进、错选、不选均不得分。本题共30分.每小题1分。) 1.使用支出法核算国民收入时，政府提供的保障性住房的购房支出应计入： A.投资 B.居民个人消费 C.政府购买 D.净出口 2.财政支出的增大可能挤出企业和私人的投资，“挤出效应”的大小取决于政府支出引起的某一中介指标上升的幅度，该中介指标是： A.汇率 B.货币供应量 C.利率 D.储蓄
3.现代世界各国金融系统的核心是： A.投资银行 B.中央银行 C.商业银行 D.银行业监督管理委员会 4.20M年我国启动了完善人民币忙率形成机制的改革，其核心内容是： A.建立单一的、有管理的固定汇率制 B.建立单一的、有管理的浮动汇率制 C.建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的固定汇率制 D.建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的、有管理的浮动汇率制 5.国际储备作为对外金融资产，属于国际收支项目中的： A.经常项目 B.资本项目 C.平衡项目
D.长期资本 6.某投资项目的标准离差率为75%，风险报酬系数为20%，国债的年利率为5%，则该投资项目的投资报酬率为： A. I0% B.15% C .16% D .20% 7.某企业计划建立一项偿债基金，以便在5年后以其本利和一次性偿还一笔长期借款。该企业从现在起每年年初存人银行30000元，银行存款年利率为5%(FVIFA =5.526)。该项偿债基金第5年末的终值是： A.57000元 B.150000元 C.165780元 D.174069元 8.下列有关财务预算的表述中，正确的是： A.财务预算报表主要服务于企业管理者
2020年初级审计师考试试题：理论与实务
2020年初级审计师考试试题：理论与实务 1.【单选题】下列情形适用于抽样审查的是( )。 A.审计事项由少量大额项目构成的 B.审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的 C.对全部项目进行审查符合成本效益原则的 D.审计事项数量较多 【答案】D 【解析】A、B、C 适用于对全部项目进行检查。 2.【单选】下列有关审计抽样的说法中，正确的是( ) A.审计抽样不利于提高审计效率 B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析 C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法 D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性 【答案】C
【解析】选项A，审计抽样可以提高审计效率、降低成本;选项B，审计抽样通常不用于询问、观察和分析;选项D，审计抽样通常不适用于检查总体的完整性。 3.【单选题】下列情况中，适用于审计抽样的是： A.以检查总体完整性为目的 B.单笔业务金额超过重要性水平 C.可接受检查风险过低 D.审计事项总体数量较大 【答案】D 【解析】审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。 4.【多选题】以下针对审计抽样的说法中，不正确的有( )。 A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试得出结论的方法 B.审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查的所有程序 C.根据审计抽样决策依据的方法不同，审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样 D.只要有抽样就会存在抽样风险 E.选取特定项目审查属于审计抽样 【答案】BE
【解析】A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法。B：审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但它并不适用于这些测试中的所有程序。比如，审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析(因为没有留下书面轨迹，无法实施抽样)。E：取特定项目实施检查，通常是获取审计证据的有效手段，但并不构成审计抽样。对按照这种方法所选取的项目实施审计程序的结果，不能推断至整个总体，选取特定项目测试不能根据所测试项目中发现的误差推断审计对象总体的误差。 5.【单选题】抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖程度的可能性的风险是( )。 A.误拒风险 B.误受风险 C.信赖不足风险 D.信赖过度风险 【答案】D 6.【单选题】抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性的风险是( )。 A.误拒风险 B.误受风险 C.信赖不足风险
最新企业内部审计试题及答案
在制定年度审计计划时，部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 C.风险程度 正确答案：C （）是部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。 C.物资采购后续审计 正确答案：C 部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导。 D.部审计机构负责人 正确答案：D 部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 B.效果性 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。 D.小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 下列关于部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 C.抽样风险越大，样本量越大 正确答案：C 数量分析法不包括（） B.历史成本法 正确答案：B
（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案：A 根据检查与考核的标准，按部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间不得少于80学时。 B.两年 正确答案：B （）是指部审计人员在进行部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。 B.客观性 正确答案：B 对组织经营活动和部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。 C.常规审计报告 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 正确答案：B 部审计人员应根据组织特点及部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对部控制进行持续监督。 B.季度 正确答案：B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 C.建设性 正确答案：C
2015年中级审计师《审计理论与实务》考试真题及试题答案
2015年中级审计师《审计理论与实务》考试真题及试题答案 一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是： A促进被审计单位提高管理水平 B监督被审计单位建立健全内部控制 C追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果 D提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告 【答案】C 【解析】 国家审计的作用包括：（1）为宏观政策的制定提供决荣依据；（2）维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻落实；（5）追踪反馈宏观调控政策的运行效果。 2.下列有关审计分类的表述中，错误的是： A按审计的周期分类，分为定糊审计和不定期审计 B按执行审计的地点分类，分为就地审计和报送审计 C按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计 D按审计时间分类，分为事前审计、事中审计和事后审计 【答案】C 【解析】按审计主体分类，可以分为国家审计、内部审计和社会审计。 3.下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A结效审计是一种独立的经济监督活动 B绩效审计的审计目标具有多样性 C结效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D结效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 【答案】D 【解析】绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动， 下列行为中，超出国家审计机关权限的是：
A要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B提请公安、监察、财政等机关予以协助 要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D质止被审计单位制制定的与国家法律相抵触的规定 【答案】u 【解析】与国家法律相抵触的，国家审计机关应当建议有关主管部门纠正，不能直接予以废止。 下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是： A规定了审计机关的管理体制 B明确了审计人员的基本职业道德 C是衡堂审计事项是非优劣的评价标准 适用于社会审计和内部审计 【答复】B 【解析】国家审计准则总则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求做出了明确的规定。参见数材P49. 审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是： A执行专项审计调查任务 B与有关部门共同办理检查事项 C配合有关部门查处案件 D承办不属于法定审计职责范围的事项 【答复】A 【解析】国家审计准则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务，参见教材P45.7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是： A记录的各类业务符合法律法规的规定 B记录或列报的金额是实际存在或发生的 C记录或列报的金额在总体上的正确性程度 D记录或列报的金额确属本单位所有或所欠 【答案】B
2018年初级审计师《审计理论与实务》考试真题及答案
一、单项选择题 1.下列哪项可以防止多计工资()。 A.工资编制与主资审核相独立 B.工资计算与工资发放相独立 C.工资人员调配单与审核相独立 D.工资费用分配表编制与审核相独立 [答案] A [解析]工资单的编制与审核相互独立防止多计和错计应发工资。 2.下列各项中,不属于中央审计委员会职责的是()。 A.研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策,审议审计监督重大政策和改革方案 B.审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告 C.撰写审计署工作计划 D.审议决策审计监督其他重大事项 [答案] C [解析]参考教材31页。 3.下列各项中,不属于仓储管理员负责的项目是( )。 A.对坏的存货填报废单并报批 B.对非企业的存货分开保管 C.登记明细账 D.登记台帐和日常财务的明细账核对 [答案] C [解析]登记存货明细账是财务人员的职责。
二、多项选择题 1.下列各项中是内部审计报告提交前需复核的内容的是( ) A.是否征求被审计单位意见 B.审计评价及依据 C.审计项目名称及描述是否正确 D.审计组人员职责分工重大变化 E.审计发现的问题 [答案] BCE [解析]内部审计机构应当在提交审计报告前,对审计报告进行审核、检查,以确保审计报告的质量。复核人应对审计结论、审计意见和审计建议的正确性、客观性、合理性进行核查,检查审计报告中是否存在错误、遗漏;对审计工作底稿进行认真检查,审核内部审计人员所收集的审计证据是否能够支持审计结论、审计意见和审计建议;审查内部审计人员是否实施了必要的审计程序。 中华考试网焚题库推出全新初级审计师考试题库，整理了历年真题，2019年模拟试题、章节练习题，含全真模考、智能云数据、自由组卷、难点答疑，考生可下载做题，在线体验!
2014年中级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案
2014年中级审计师理论与事务 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是： A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是： A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是： A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算 C.检查有关文件、报告以及管理手册等 D.询问被审计单位有关人员
初级审计师考试单选题及答案
初级审计师考试单选题及答案 做好单选题，要多练习。下面是初级审计师考试单选题及答案，为大家提供参考。 1 《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是( )。 A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格 B.责令改正并没收业务收入 C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款 D.暂停或撤销证券服务业务许可证 [正确答案]C 本题分值：1分 试题解析: 本题考查重点是对“法律责任”的熟悉。《证券法》第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为C。 2 ( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。 A.专用审计准则 B.国家审计基本准则 C.审计指南 D.通用审计准则 [正确答案]C 本题分值：1分 试题解析: 本题考查重点是对“我国国家审计准则”的熟悉。审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。本题选项A、B、D“专业审计准则”、“国家审计基本准则”和“通用审计准则”，是审计署依照《审计法》规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。因此，本题的正确答案为C。 3 ( )是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。 A.内部审计基本准则 B.内部审计职业道德准则 C.内部审计的职责说明 D.内部审计实务准则 [正确答案]D 本题分值：1分 试题解析: 本题考查重点是对“国际内部审计师协会内部审计准则”的了解。内部审计准则不应机械套用社会审计的准则，应有自己的侧重点，包括内部审计的职责说明、内部审计职业道德准则和内部审计实务准则。其中内部审计实务准则是核心和主要内容。因此，本题的正确答案为D。 4 使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，( )是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。