银行会计学试题及答案

银行会计学试题及答案

【篇一：历年自考银行会计学试题及答案】

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全国2006年4月高等教育自学考试

银行会计学试题

课程代码：00078

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其

代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．下列核算未体现会计权责发生制原则的是（）．

a．计提固定资产的折旧费

b．计提各项负债的应付利息

c．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算

d．分期平均摊销无形资产

2．各个存款单位在银行开立的主办账户是（）

a．临时存款账户 b．一般存款账户

c．专用存款账户 d．基本存款账户

3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是

（）

a．支票b. 银行汇票

c．银行本票 d．商业汇票

4．综合核算系统的账务处理程序是（）

a．传票→余额表→总账

b．传票→总账→日计表

c．传票→科目日结单→总账→日计表

d．传票→科目日结单→总账→余额表

5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（）

a．资本风险比率 b．资本金利润率

c．利润率 d．流动比率

6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（） a．甲种账 b．乙种账

c．丙种账 d．丁种账

7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）

8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）

a．现金支票 b．转账支票

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c．普通支票 d．划线支票

9．对现金付出凭证，必须贯彻（）

a．“先收款，后记账”原则

b．“收妥抵用”原则

c．“先记账，后付款”原则

d．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则

10．贷款呆账准备金一般是按（）

a．月计提 b．季计提

c．半年计提 d．年计提

11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是（）

a．定期调整 b．逐笔核贷

c．下贷上转 d．存贷合一

12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（）

a．汇划业务是划收还是划付

b．有关业务的具体规定

c．客户要求

d．汇出行还是汇入行

13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记（）

a．待清算票据款项b．其他应付款

c．活期存款 d．存放中央银行款项

14．商业银行缴存一般性存款准备金，是（）

a．由总行按月统一缴存

b．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存

c．由总行按旬统一缴存

d．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存

15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（）

a．其他营业支出 b．营业外支出

c．其他营业收入 d．营业外收入

16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（）

a．出口托收 b．出口托付

c．出口押汇 d．银行保证书

17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以（）

a．固定资产原值的减项反映

b．固定资产净值的加项反映

c．固定资产原值的加项反映

d．固定资产净值的减项反映

18．利润表填列的依据是（）

a．账户的期初余额

b．账户的期末余额

c．账户的本期发生额

d．损益类账户的本期发生额

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19．能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（）

a．所得税

b．营业税、城市维护建设税和教育费附加

c．房产税、土地使用税和车船使用税

d．印花税

20．银行的留存收益不包括（）．．．

a．资本公积 b．未分配利润

c．法定盈余公积d．法定公益金

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21．银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是（） a．每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数

b．每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数

c．每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

d．每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

e．季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率

22．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（）

a．缴存法定的存款准备金 b．通过人行与他行清算资金

c．办理再贴现 d．办理转贴现

e．向人行解交和领取现金

23．银行汇票的核算程序包括（）

a．签发银行汇票 b．兑付银行汇票

c．持票人向签发行提示付款 d．结清银行汇票

e．兑付行到期收款

24．现金出纳工作的任务之一是作好现金、外币、有价证券的（）

a．保管和调运 b．收付

c．整点d．损伤票币的兑换

e．损伤票币的销毁

25．银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据（）

a．汇票金额 b．汇票贴现办理日

c．汇票到期日 d．贴现利率

e．汇票出票日

三、判断改错题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

26．商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入

账时代扣20％的利息所得税。

()

27．计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。（）

28．商业汇票可由收款单位或付款单位签发。（）

29．银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。（） 30．结汇是指银行按一定汇率买入企占业单位和个人外汇，并支付

相应人民币的外汇业务。

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（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

31．简述外汇买卖中外汇的标价方法。

32．简述人民币单位结算账户的分类。

五、论述题（本大题共1小题，10分）

33．试述银行会计的记账方法。

六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，

其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分)

34．a公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到b市的转

账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。

35．a超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的b企业。本行将转账支票

提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。

36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。

37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同

意受理。

38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为

l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑

人a公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。

39．经查看，当日有一笔申请人为a公司的“银行承兑汇票”，金额

为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理

转账。

40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开

户的乙公司签发。经审查办理转账。

41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。

42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式

两联(汇票金额为

1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系a公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票

处理。

43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。

44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金

管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。

45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。

46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为

l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。

47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000

元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。

48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。

49．预提法定盈余公积金9，000，000元。

2006年4月高等教育自学考试

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银行会计学试题

1—5cdbcd 6—10abccd 11—15baacd 16—20cddba

21.be 22.abce 23.abd 24.abcde 25.abcd

34.借：活期存款——a公司1500000

贷：汇出汇款1500000

35.借：辖内往来50000

贷：活期存款——a超市50000

36.借：辖内往来678000

贷：活期存款——甲公司678000

37.借：辖内往来950000

贷：活期存款——乙公司950000

38.借：活期存款——a公司1784450

贷：辖内往来1784450

39.借：活期存款——a公司1560000

贷：应解汇款及临时存款1560000

40.借：活期存款——a公司50000

贷：存放中央银行款项（辖内往来）50000

41.借：现金100000

贷：本票100000

42.借：汇出汇款1500000

贷：辖内往来1490000

活期存款——a公司10000

43.借：营业费用100000

贷：无形资产（累计摊销）100000

44.借：存放中央银行款项2000000

贷：同业拆入2000000

45.借：同业拆入2000000

金融企业往来支出40000

贷：存放中央银行款项2040000

46.借：存放中央银行款项——财政性存款200000

贷：存放中央银行款项——准备金存款户200000

47.贴现息=50000*3*4.2%=630

实付贴现金额=50000—630=49370

借：贴现50000

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【篇二：全国自考2009年7月《银行会计学》自学考

试试题及答案】

s=txt>银行会计学试题

课程代码：00078

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.银行的账务组织是依据同一会计凭证进行（ d）

a.明细核算的账务体系

b.综合核算的账务体系

c.明细核算和综合核算的账务体系

d.明细核算系统和综合核算系统分别核算的账务体系

2.下列核算未体现权责发生制会计核算基础的是（ a ）．．．

a.贷款按实际贷出的金额入账

b.计提固定资产的折旧费

c.摊销无形资产

d.计提各项贷款的应收利息

3.下列不属于银行结算账户的是（ d）．．．

a.临时存款帐户

b.定期存款账户

c.基本存款帐户

d.个人结算账户

4.商业银行能够吸收存款、发放贷款，这体现出的商业银行的功能是（ d ）

a.支付中介

b.提供金融服务

c.创造货币信用

d.信用中介

5.银行对抵押贷款一般采用的核算方式是（b ）

a.定期调整

b.逐笔核贷

c.存贷合一

d.下贷上转

6.适用于余额表计息科目和不计息科目的分户账是（ c ）

a.丙种账

b.乙种账

c.甲种账

d.丁种账

7.银行贷款按贷款人承担的经济责任划分，可分为（ a）

a.自营贷款和委托贷款

b.短期贷款和中长期贷款

c.信用贷款和担保贷款

d.正常贷款和不良贷款

8.银行代收他行的票据，必须坚持（ c ）

a.“先收款、后记账”

b.“先记账、后付款”

c.“收妥入账”

d.“先记付款单位账，后记收款单位账”

9.出票行接到收款人交来“现金”字样的现金本票时，应审查本票收款人是否（ d）

a.确为法人

b.确为其他组织

c.确为本行开户

d.确为个人

10.将抵债资产入账时，其入账价值是（ c）

a.抵债资产的原账面价值

b.贷款本金

c.抵债资产净值

d.实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息

11.商业汇票的提示付款期为（ a）

a.10天

b.1个月

c.2个月

d.6个月

12.在电子汇划业务中，“清算资金往来”账户是（ d）

a.资产类账户

b.负债类账户

c.所有者权益类账户

d.资产、负债共同类账户

13.商业银行缴存一般性存款准备金（ b）

a.由总行按月末一般性存款科目余额的14.5%统一缴存

b.由总行按旬末一般性存款科目余额的14.5%统一缴存

c.由各分行按月末一般性存款科目余额的14.5%就地缴存

d.由各分行按旬末一般性存款科目余额的14.5%就地缴存

14.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（a ）

15.对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（ c）

a.其他营业支出

b.营业外支出

c.营业外收入

d.其他营业收入

16.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（ c ）

a.直接标价法

b.买卖两档汇价制

c.间接标价法

d.中间价

17.在资产负债表上，固定资产减值准备应以（b ）

a.固定资产原值的减项反映

b.固定资产净值的减项反映

c.固定资产原值的加项反映

d.固定资产净值的加项反映

18.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（a ）

a.“利润分配—未分配利润”账户

b.“营业收入”账户

c.“实收资本”账户

d.“盈余公积”账户

19.摊销无形资产借记的账户是（ d）

a.“其他营业支出”

b.“营业外支出”

c.“手续费支出”

d.“营业费用”

20.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（ b ）

a.现金流量表

b.资产负债表

c.利润表

d.利润分配表

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个符合题目要求的，请将其代码

填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.按照《支付结算办法》的规定，票据结算包括（abde ）

a.银行汇票结算

b.商业汇票结算

c.本票结算

d.支票结算

e.银行本票结算

22.按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（abde ）

a.抵押贷款

b.保证贷款

c.票据贴现

d.信用贷款

e.质押贷款

23.零存整取定期储蓄存款的核算手续包括（acde ）

a.开户

b.续存

c.到期支取

d.提前支取

e.过期支取

24.商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ abce ）

a.缴存法定的存款准备金

b.通过人行与他行的资金清算

c.办理再贴现

d.办理转贴现

e.向央行解交和领取现金

25.银行会计的综合核算系统的构成要素包括（ bce ）

a.分户账

b.总帐

c.科目日结单

d.余额表

e.日计表

三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）判断

正误，在题后

26.营业税金及附加具体包括营业税、城市维护建设税、车船使用税

和教育费附加。（ b ）

27.活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾”的原则，结息日不

应该包含

在存期内。

（a

）

28.计提贷款减值准备体现了谨慎性原则的要求。（ a ）

29.表外科目采用单式记账法。在报表上，各表外科目所反映的收入、付出发生

额和余额合

计数不相等。（ b ）

30.在支付结算中银行必须做到先收后付、收妥抵用是贯彻“格守信用，履约付

款”结算原

则的具体体现。（b）

四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)

31.简述银行为何要计提贷款损失准备。

32.简述银行会计账务核对的内容。

33.简述采用外汇分账制核算时银行汇兑损益的形成。

五、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共12小题，

其中：第34、

第40小题每小题5分；其余各小题每小题3分，共40分)

34.2007年7月1日,储户李宏来行到期支取其所存入的整存整取2

年期定期储蓄

存款，金额

为50000元，存款时约定利率为2.70%，支取日该档期存款利率为3.69%;支取日利息所

得税税率为20%,经审查立即办理。

利息=50000*2*2.70%*(1-20%)=2160 元

借：定期存款-整存整取

应计利息

贷：活期存款-李红

35.光明公司截止2007年9月20日的累计日积数为2,780,000，当日挂牌的活期

存款利率为0.81%,计息并转账。

利息=2780000*0.81%/360=62.55

借：应付利息

贷：活期存款-光明公司

36.本行本旬应调增缴存财政性存款800,000元。

借：存放中央银行款项-财政性准备金

贷：存放中央银行款项-一般性准备金

37.金鑫公司向本行提交银行“本票申请书”一式三联，申办银行不定额本票

100,000元，

经审查立即办理。借：活期存款

贷：本票

38.汇源公司将转账支票和三联进账单提交本行，用以支付在本系统不同行处开

户的清江公

司的货款900，000元，经审查立即办理。借：辖内往来

贷：活期存款-汇源公司

39.收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额

155，000元，

实际结算金额154,500元，余额500元），系长林企业申办的银行汇票，经审查立即办理。

借：汇出汇款

贷：辖内往来

活期存款-长林企业

40.开户的承德企业于2007年7月20日来行办理银行承兑汇票的

贴现，汇票金

额为6,000,000

元，票据到期日为2007年12月20日，贴现利率为5%。经审查立即办理。借：贴现

利息收入

贷：活期存款-承德企业

41.本行将第五联托收承付凭证连同所附单证交付款人汇源公司后，

付款人同意

承付购货款

510，000元，经审查立即办理。

借：活期存款-汇源公司

贷：辖内往来或联行存放款项

42.本行向跨系统的甲行拆入资金700，000元，依据资金管理部门

提交的借款合

同副本和人

民银行的收账通知，填制凭证并作出账务处理。

借：存放中央银行款项

贷：同业拆入-甲行

43.经查看，当日有一笔申请人为银都公司的银行承兑汇票现已到期，金额为200，

000元填

制两借一贷特种转帐传票办理转账。

借：活期存款-银都公司

贷：应解汇款及临时占款

44.盘盈计算机一台，完全重置价值为20,000元，估计折旧为500元。借：固定资产

贷：累计折旧

待处理财产损益

45.本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为100，000

元，其中的50，

000元该

单位已用银行存款支付，剩下的50,000元，该单位暂欠。

借：活期存款-甲贷款

应收利息

贷：利息收入

【篇三：历年自考银行会计学试题及答案】

ss=txt>银行会计学试题

课程代码：00078

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．下列核算未体现会计权责发生制原则的是（）．

a．计提固定资产的折旧费

b．计提各项负债的应付利息

d．分期平均摊销无形资产

2．各个存款单位在银行开立的主办账户是（）

a．临时存款账户 b．一般存款账户

c．专用存款账户 d．基本存款账户

3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（）

a．支票b. 银行汇票

c．银行本票 d．商业汇票

4．综合核算系统的账务处理程序是（）

a．传票→余额表→总账

b．传票→总账→日计表

c．传票→科目日结单→总账→日计表

d．传票→科目日结单→总账→余额表

5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（）

a．资本风险比率 b．资本金利润率

c．利润率 d．流动比率

6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（） a．甲种账 b．乙种账

c．丙种账 d．丁种账

7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）

8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）

a．现金支票 b．转账支票

c．普通支票 d．划线支票

9．对现金付出凭证，必须贯彻（）

a．“先收款，后记账”原则

b．“收妥抵用”原则

第 1 页共 68 页

c．“先记账，后付款”原则

d．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则

10．贷款呆账准备金一般是按（）

a．月计提 b．季计提

c．半年计提 d．年计提

11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是（）

a．定期调整 b．逐笔核贷

c．下贷上转 d．存贷合一

12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（）

a．汇划业务是划收还是划付

b．有关业务的具体规定

c．客户要求

d．汇出行还是汇入行

13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记（）

a．待清算票据款项b．其他应付款

c．活期存款 d．存放中央银行款项

14．商业银行缴存一般性存款准备金，是（）

a．由总行按月统一缴存

b．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存

c．由总行按旬统一缴存

d．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存

15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（）

a．其他营业支出 b．营业外支出

c．其他营业收入 d．营业外收入

16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（）

a．出口托收 b．出口托付

c．出口押汇 d．银行保证书

17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以（）

a．固定资产原值的减项反映

b．固定资产净值的加项反映

c．固定资产原值的加项反映

d．固定资产净值的减项反映

18．利润表填列的依据是（）

a．账户的期初余额

b．账户的期末余额

c．账户的本期发生额

d．损益类账户的本期发生额

19．能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（）

a．所得税

b．营业税、城市维护建设税和教育费附加

c．房产税、土地使用税和车船使用税

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d．印花税

20．银行的留存收益不包括（）．．．

a．资本公积 b．未分配利润

c．法定盈余公积d．法定公益金

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21．银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是（） a．每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数

b．每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数

c．每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

d．每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

e．季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率

22．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（）

a．缴存法定的存款准备金 b．通过人行与他行清算资金

c．办理再贴现 d．办理转贴现

e．向人行解交和领取现金

23．银行汇票的核算程序包括（）

a．签发银行汇票 b．兑付银行汇票

c．持票人向签发行提示付款 d．结清银行汇票

e．兑付行到期收款

24．现金出纳工作的任务之一是作好现金、外币、有价证券的（）

a．保管和调运 b．收付

c．整点d．损伤票币的兑换

e．损伤票币的销毁

25．银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据（）

a．汇票金额 b．汇票贴现办理日

c．汇票到期日 d．贴现利率

e．汇票出票日

三、判断改错题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

26．商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入

账时代扣20％的利息所得税。

()

27．计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。（）

28．商业汇票可由收款单位或付款单位签发。（）

29．银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。（） 30．结汇是指银行按一定汇率买入企占业单位和个人外汇，并支付

相应人民币的外汇业务。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

31．简述外汇买卖中外汇的标价方法。

32．简述人民币单位结算账户的分类。

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五、论述题（本大题共1小题，10分）

33．试述银行会计的记账方法。

六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，

其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分)

34．a公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到b市的转

账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。

35．a超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的b企业。本行将转账支票

提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。

36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。

37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同

意受理。

38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为

l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑

人a公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。

39．经查看，当日有一笔申请人为a公司的“银行承兑汇票”，金额

为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理

转账。

40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开

户的乙公司签发。经审查办理转账。

41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。

42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式

两联(汇票金额为

1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系a公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票

处理。

43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。

44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金

管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。

45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。

46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为

l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。

47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000

元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。

48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。

49．预提法定盈余公积金9，000，000元。

2006年4月高等教育自学考试

银行会计学试题

1—5cdbcd 6—10abccd 11—15baacd 16—20cddba

21.be 22.abce 23.abd 24.abcde 25.abcd

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34.借：活期存款——a公司1500000

贷：汇出汇款1500000

35.借：辖内往来50000

贷：活期存款——a超市50000

36.借：辖内往来678000

贷：活期存款——甲公司678000

37.借：辖内往来950000

贷：活期存款——乙公司950000

38.借：活期存款——a公司1784450

贷：辖内往来1784450

39.借：活期存款——a公司1560000

贷：应解汇款及临时存款1560000

40.借：活期存款——a公司50000

贷：存放中央银行款项（辖内往来）50000

41.借：现金100000

贷：本票100000

42.借：汇出汇款1500000

贷：辖内往来1490000

活期存款——a公司10000

43.借：营业费用100000

贷：无形资产（累计摊销）100000

44.借：存放中央银行款项2000000

贷：同业拆入2000000

45.借：同业拆入2000000

金融企业往来支出40000

贷：存放中央银行款项2040000

46.借：存放中央银行款项——财政性存款200000 贷：存放中央银行款项——准备金存款户200000

47.贴现息=50000*3*4.2%=630

实付贴现金额=50000—630=49370

借：贴现50000

贷：活期存款——甲公司49370利息收入630

48.借：其他营业支出500000贷：累计折旧500000

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