第3章 习题+答案
一、判断题
1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。( 对)
2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。( 错)
3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( 错)
4．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（错）
5．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。( 错)
6．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。( 对)
7.在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。(错)
8．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。( 对)
9．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。（错）
10．注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（错）
二、单项选择题
1.( D )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和
企事业组织的财务收支，进行审计监督。
A．人大常委会B．财政部
C．全国财经委员会D．国务院
2.审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（B ）而不设独立的内部审计机
构。
A．监察人员B．内部审计人员
C．会计检查人员D．纪律检查委员
3.黄张陈事务所属于( C )会计师事务所。
A．地方性B．合作性
C．合伙性D．合资性
4.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( C )
A．财政部会计司B．审计署指导司
C．中国注册会计师协会D．中国会计学会
5.对被审计单位不缴纳应缴的违法款项，罚款的，政府机关可通知的扣缴单位为（B）
A.上级主管部门
B.银行
C.财政
D.税务
6.被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追究刑事责任的单
位为( A )
A.司法机关
B.刑法机关
C.主管部门
D.本级财政部门
7.政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（ B ）
A.高层次监督
B.强制性监督
C.独立性监督
D.权威性监督
8.不以本部门的收益为目标，目标是维护政府和全体人民的利益的审计是（C）
A.内部审计
B.民间审计
C.政府审计
D.国际审计
9.审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的
（B）
A.监察人员
B.内部审计人员
C.会计检查人员
D.纪律检查委员会
10.内部审计机构所在单位可以在管理权限的范围内，授予内部审计机构的权限有（A）
A.经济处理、处罚
B.经济决策
C.经济管理
D.经济预测
11.（C ）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。
A．违约B．过失
C．经营失败D．欺诈
12.( D )主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。
A．错误B．责任
C．欺诈D．过失
13.以下对不同会计师事务所的陈述中，不恰当的是(D)。
A．有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任
B．普通合伙会计师事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任
C．特殊的普通合伙事务所的过失合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任
D．特殊的普通合伙事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任
14.一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把
( A )视为审计工作的灵魂。
A．独立性B．客观性
C．权威性D．真实性
15.（ D ）不是对注册会计师职业道德的基本要求。
A．独立B．客观C．公正D．廉洁
三、多项选择题
1.我国组建的审计组织形式，主要有( ABC )。
A．政府审计机关B．内部审计机构C．民间审计组织D．财务咨询公司
2.我国政府审计机关拥有以下权限（ABC ）。
A．要求提供资料权B．审计检查权
C．审计处理处罚权D．司法权
3.我国内部审计的主要特征有(AB CD )。
A．服务上的内向性B．审查范围的广泛性
C．作用的稳定性D．微观监督与宏观监督的统一性
4.我国内部审计机构的形式包括（AC ）。
A．部门内部审计机构B．审计委员会
C．单位内部审计组织D．县审计局
5.注册会计师应恪守的职业道德的基本要求包括（ABC ）。
A．独立B．客观
C．公正D．廉洁
6.我国会计师事务所的审计业务，具体包括( ABE )。
A．审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告
B．验证企业的投入资本并出具验资报告
C．管理咨询报告
D．资产评估报告
E．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告7.综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（ABCD ）．
A．独资B．合伙制
C．有限责任公司制D．有限责任合伙制
8.注册会计师违反法律、准则可能承担的法律责任包括（ABC ）。
A．行政责任B．民事责任
C．刑事责任D．过失责任
本章重点与难点
1.重点掌握：（★★★）
[1]西方国家的民间业务组织
[2]注册会计师工作责任
[3]注册册会计师法律责任
2.一般掌握：（★★）
[1]注册会计师的职业道德
[2]政府审计机关的职责权限
[3]内部审计机构及其特征
[4]内部审计机构的职责权限
[5]民间审计组织及人员
[6]民间审计的业务范围和职权
3.学习理解（★）
[1]政府审计机关及其人员
[2]政府审计是高层次的经济监督
[3]最高审计机关国际组织
[4]国际内部审计机构
民间审计组织形式
注册会计师的法律责任
对注册会计师法律责任可能被认定为违约、过失和欺诈。如下表所示：表3－1
根据《注册会计师法》，注册会计师因为违约、过失和欺诈，可能被追究行政责任、民事责任和刑事责任。作为被追究法律责任的主体分别为注册会计师个人和会计师事务所两个层面，具体情形如下表：
表3－2
【补充】三种审计类型的比较
1.注册会计师审计与内部审计、政府审计的关系和区别
2.注册会计师审计和政府审计的区别
3.注册会计师审计和内部审计的区别