税法(2016) 第01章 税法总论 课后作业

税法(2016) 第一章税法总论课后作业

一、单项选择题

1.

税法的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B.保证征税机关的权利

C.一种分配关系

D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范

1. 【答案】 A

【解析】

税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。

【知识点】税法的概念

2.

下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。

A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性

B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法

C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理

D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

2. 【答案】 C

【解析】

选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则，即便一项涉税交易符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易的法律属性做相应调整。

3.

下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。

A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称

B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D.我国对所有的税种都设置了税目

3. 【答案】 D

【解析】

选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。

4.

税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.实质课税

4. 【答案】 B

【解析】

税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠, 【知识点】税收法定原则是税法基本原则的核心

5.

下列选项中，属于税法适用原则的是（）。

A.税收公平原则

B.实质课税原则

C.税收效率原则

D.法律优位原则

5. 【答案】 D

【解析】

法律优位原则属于税法的适用原则。

【知识点】税法的适用原则

6.

按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法的原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

6. 【答案】 B

【解析】

法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

7.

从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系中的纳税人

7. 【答案】 C

【解析】

税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

【知识点】税收法律关系

8.

在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A.税目

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

8. 【答案】 C

【解析】

税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

【知识点】税率

9.

在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A.征税对象

B.税目

C.税率

D.纳税环节

9. 【答案】 A

【解析】

征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

【知识点】征税对象

10.

下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。

A.经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力

B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关

C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权

D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力

【答案】 B

【解析】

地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。

【知识点】税收立法权及其划分

11.

我国目前税制基本上是以（）的税制结构。

A.直接税为主体

B.间接税为主体

C.间接税和直接税为双主体

D.多种税种结合

【答案】 C

【解析】

我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。

12.

下列税种中，不属于资源税类的是（）。

A.印花税

B.资源税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

【答案】 A

【解析】

选项A：印花税属于财产和行为税类。

【知识点】我国现行税法体系

13.

下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A.消费税

B.增值税

C.车辆购置税

D.房产税

【答案】 D

【解析】

选项ABC由国家税务局系统负责征收和管理。

14.

下列税收收入中，不属于中央政府固定收入的是（）。

A.消费税

B.车辆购置税

C.增值税

D.关税

【答案】 C

【解析】

中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。

【知识点】税收收入划分

15.

下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（）。

A.纳税人所得或收益的国际化

B.各国行使的税收管辖权的重叠

C.各国所得税制的普遍化

D.国际税收协定

【答案】 B

【解析】

纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。

【知识点】国际重复课税与国际税收协定

二、多项选择题

1.

下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（）。

A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的

B.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款

C.税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的

D.税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性【答案】 A, B, C, D

2.

下列选项中，属于税法适用原则的有（）。

A.实体从新、程序从旧原则

B.特别法优于普通法原则

C.新法优于旧法原则

D.法律优位原则

【答案】 B, C, D

【解析】

税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，包括：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则，程序优于实体原则。

【知识点】税法的适用原则

3.

下列属于税收法律关系主体的有（）。

A.国家各级税务机关

B.海关

C.民政机关

D.履行纳税义务的人

【答案】 A, B, D

【解析】

在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

【知识点】税收法律关系

4.

以下各项中，属于我国税收立法原则的有（）。

A.从实际出发的原则

B.民主决策的原则

C.原则性与灵活性相结合的原则

D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

【答案】 A, B, C, D

【解析】

我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。

【知识点】税收立法原则

5.

经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（）。

A.税法的解释权

B.增减税目的权力

C.调整税率的权力

D.制定税法实施细则的权力

【答案】 A, B, C, D

6.

下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院办公厅

D.海关总署

【答案】 A, B, D

【解析】

国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。

【知识点】税收立法机关

7.

下列税种中，属于间接税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

【答案】 A, B, C

【解析】

选项D属于直接税。

8.

下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有（）。

A.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握

B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种

C.经济特区、少数民族自治地区可以自行制定涉外税收的优惠政策

D.经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权

【答案】 A, B, C

【解析】

选项D属于直接税。

9.

下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（）。

A.印花税

B.车辆购置税

C.资源税

D.城市维护建设税

【答案】 A, C, D

【解析】

选项B：属于中央政府固定收入

10.

下列关于税务代理的有关规定，表述正确的有（）。

A.税务代理机构是国家行政机关的附属机构

B.税务代理具有无偿性的特点

C.税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜

D.除税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使的行政职权

【答案】 C, D

【解析】

税务代理机构是社会中介组织，它不是国家行政机关的附属机构，因此，同其他企事业单位一样要自负盈亏，实行有偿服务，通过代理取得收入并抵补费用，获得利润。

11.

税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（）关系的，应当回避。

A.夫妻

B.兄弟姐妹

C.岳父和女婿

D.父子

【答案】 A, B, C, D

【解析】

税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（1）夫妻关系；（2）直系血亲关系；（3）三代以内旁系血亲关系；（4）近姻亲关系；（5）可能影响公正执法的其他利益关系。【知识点】纳税义务人

12.

根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于纳税人、扣缴义务人的权利的有（）。

A.依法申请减税、免税、退税的权利

B.按照规定缴纳税款

C.接受税务机关依法进行的税务检查

D.控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

【答案】 A, D

【解析】

选项BC：属于纳税人、扣缴义务人的义务。

【知识点】税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利

13.

中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，方案中提出改革的基本原则要坚持（）。

A.依法治税

B.便民办税

C.科学效能

D.协同共治

【答案】 A, B, C, D

【解析】

《深化国税、地税征管体制改革方案》中提出改革的基本原则要坚持“依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进”。

【知识点】税收收入划分

14.

由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）。

A.居民管辖权

B.地域管辖权

C.公民管辖权

D.国家管辖权

【答案】 A, B, C

【解析】

由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。

【知识点】国际重复课税与国际税收协定

15.

下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（）。

A.国际税收协定是以国内税法为基础的

B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务

C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价

D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果【答案】 A, B, C

【解析】

选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。

税法1试题及答案..

第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）

A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入

2012注册会计师《会计》第九章课后作业题及答案

2012注册会计师《会计》课后作业题 第九章负债 一、单项选择题 1.企业在厂房建造期间发生的工程人员的工资，应当计入()。 A.在建工程 B.财务费用 C.生产成本 D.管理费用 2.下列各项关于应付账款及预收账款的表述中，不正确的是()。 A.应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账 B.如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款应当按照扣除最大现金折扣后的余额反映 C.预收账款不多的企业，也可以不设置“预收账款”科目，直接记入“应收账款”科目的贷方即可 D.开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付的，应在票据到期时，将“应付票据”账面价值转入“应付账款”科目，待协商后再行处理 3.下列关于应付职工薪酬的相关表述，不正确的是()。 A.职工薪酬包括企业在职工在职期间和离职后给予的所有货币性薪酬和非货币性福利 B.企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债 C.企业在研发阶段发生的职工薪酬，均应当计入自行开发无形资产的成本 D.以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额 4.2011年12月31日，甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券5000万元，债券利息在每年12月31日支付，票面利率为年利率6%。假定债券发行时的市场利率为5%。已知：(P/F，6%，5)=0.7473，(P/A，6%，5)=4.2124，(P/F，5%，5)=0.7835，(P/A，5%，5)=4.3295。不考虑其他影响因素，则甲公司该债券的发行价格为()万元。 A.5000 B.5000.22 C.5092.1 D.5216.35 5.信达公司于2012年1月1日按每份面值500元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息于每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。2012年1月1日，该交易对信达公司所有者权益的影响金额为()万元。 A.0 B.527.74 C.14472.26 D.14472 6.戴伟公司2012年3月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为100万元，车间管理人员工资为30万元，总部管理人员工资为20万元;按照工资总额的20%计提“五险一金”、按照工资总额的4.5%计提工会经费和职工教育经费。此外，本月业务员张某预借

cpa 注会 税法

一、税法 A. 增值税 （1）增值税的销项税如何计算，税率多少（注意购买农业生产者生产的农产品再销售税率是13%）视同销售八种情景（必须非常熟练），混合销售和兼营 （2）纳税人是否可以放弃免税，何如申请放弃免税，若放弃后多长时间不得申请（网校模拟卷题目，比较重要） （3）经人民银行和商务部批准的融资租赁征收营业税，未经批准的征收增值税，融资性售后租回不属于征收增值税和营业税的范围（与会计章节结合复习） （4）一般纳税人销售自己使用过的物品或者旧货的征税税率和原则（背下来） （5）特殊方式下（折扣销售、以旧换新、还本销售、以物易物等）增值税如何处理（模拟题和2011年样卷都反复出现，非常重要） （6）销售过自己使用过的固定资产的税务处理（非常重要，模拟题经常出现） （7）视同销售货物行为的销售额确定（记住不管是征收增值税的货物还是征收营业税的劳务，只要价格不公允（比如企业低价向员工销售住房或者低价给员工租房），一定要按照公允调整，调整方法相同都是3种，自己看书，切记！！） （8）可以抵扣进项税的情景（凭票抵税和计算抵税），不得抵扣进项税的情景（6种情况，其中纳税人自用的应征消费税的小汽车摩托车游艇不得抵扣进项税特别爱考） （9）向供货方取得平销返利的返还收入的税务处理，什么情况下涉及增值税进项税，什么情况下涉及营业税（背下来，2010年真题） （10）哪类货物出口免税并退税，哪类只免不退，哪些不免不退（重要性稍低，有时间也尽量背一下） B. 营业税 （1）各类行业的营业税税率（注意：2011年国税总局对增值税和营业税进行了改革，但是应当不会对考试有影响），哪些是3%，哪些税率是5%，这是最基本的要求（比如干租，湿租，承租，光租，你现在能不能马上告诉我哪个是3%，哪个是5%） （2）出租、销售不动产是考试中最爱出题的内容，因为其可能涉及到营业税、房产税、土地增值税、企业所得税、城建教育费附加等等），销售自建不动产还要考虑自建部分，以无形资产或者不动产投资入股，接受利润分配，并与投资方共同承担风险可以免营业税，模拟题中经常出现，自己还记得不记得，如果忘了就看书记下来？？ （3）销售不动产或者以房地产抵债等情况是以房产卖价和买价的差额（即余额）作为基数计算营业税，什么情况下（个人销售自用5年以上普通住房）可以免税，什么情况余额征收，什么情况全额征收?

税法课后习题参考答案

14《税法》课后练习题参考答案 第一章税法基本原理 一、单项选择题 1-5 C A B D D 二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD 第二章增值税法 一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C 【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。 A.缆车运输 B.技术咨询服务 C.餐饮服务 D.物流辅助服务 【C】 【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。 A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务 【B】 【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。 A.1.2万元 B.1.0万元 C.0.58万元 D.0万元 【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围： 应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】 【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒 【ABD】 【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（） A.2% B.3% C.4% D. 6% 【A B】 自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。 【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（） A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 【A】 【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车 C.销售音像制品 D.修理汽车 【ABCD】 二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对 三、计算题 1.

最新(税法最新)第三章作业答案

第三章 1.【例题?单选题】下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )。 A.金首饰的进口应纳消费税 B.银首饰的出厂销售应纳消费税 C.钻石饰品的批发应纳消费税 D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税 【答案】D 2.【例题?单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 【答案】A 3.【例题?多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。(2008年旧题新解) A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 【答案】AB 4.【例题?单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。（2010年） A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车 【答案】D 5.【例题?多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。 A.香水、香水精 B.高档护肤类化妆品 C.指甲油、蓝眼油 D.演员化妆用的上妆油、卸妆油 【答案】ABC 6.【例题·计算题】某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为多少？ 【答案及解析】纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=（200+18×2）×250+300×

注会会计·课后作业·第五章.

第五章固定资产 一、单项选择题 1. 下列各项资产中，不符合固定资产定义的是（）。 A. 企业以融资租赁方式租入的机器设备 B. 企业以经营租赁方式出租的机器设备 C. 企业为生产持有的机器设备 D. 企业以经营租赁方式出租的建筑物 2. 2011年3月1日，新龙公司购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80万元，增值税进项税额为1 3.6万元，发生运输费1万元，款项全部付清；安装过程中发生安装调试费0.5万元。假定不考虑其他相关税费。新龙公司购入该设备的入账成本为（）万元。 A. 81.43 B. 95.1 C. 81.5 D. 95.03 3. 2011年1月1日，新龙公司向大成公司一次性购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。新龙公司以银行存款支付货款10 000万元、增值税税额1 700万元、包装费20万元。Y设备在安装过程中领用生产用原材料一批，价值为3万元，支付安装费 5万元。假定设备 X、Y和 Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为 1 500万元、4 500万元、6 000万元。假设不考虑其他相关税费，则 Y设备的入账价值为（）万元。 A．3 750 B．3 758 C．3 765.5 D．3 008 4. 如果购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，下列说法中正确的是（）。 A．固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 B．固定资产的成本以购买价款为基础确定 C．实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，无论是否符合资本化条件，均应当在信用期间内费用化 D．实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，无论是否符合资本化条件，均应当在信用期间内资本化 5. 下列关于自行建造固定资产会计处理的表述中，正确的是（）。 A. 工程项目尚未达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏计入工程成本 B. 固定资产的建造成本不包括工程完工前发生的工程物资净损失 C. 为建造固定资产支付的职工薪酬计入当期损益 D. 工程完工后造成的单项工程报废净损失计入工程成本 6. 新龙公司是一家煤矿企业，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨12元，假定每月原煤产量为15万吨。2011年5月7日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为80万元，增值税的进项税额为13.6万元，设备预计于2011年6月1日安装完成。新龙公司于2011年5月份支付安全生产设备检查费9万元。假定2011年5月1日，新龙公司“专项储备——安全生产费”余额为300万元。不考虑其他相关税费，2011年5月31日，新龙公司“专项储备——安全生产费”余额为（）万元。 A．391 B．180 C．471 D．480 7. 采用出包方式建造固定资产时，对于按合同规定预付的工程价款，应借记的会计科目是（）。 A. 预付账款 B. 工程物资 C. 在建工程 D. 固定资产

2016注会《税法》科目考试真题及答案解析

2016年注册会计师考试真题《税法》真题及详细解析 一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。） 1.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。 A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件 D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 【答案】B 【解析】选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定；选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。 【真题新解】本题的考核点是税务行政处罚的设定，属于冷门记忆性考点，考生注意平时做题积累及考前突击。选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。 2.下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。 A.《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担 B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况 C.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内 D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税 【答案】A 【解析】选项B：《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为；选项C：《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区；选项D：根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。【真题新解】本题的考核点是海外账户税收遵从法案。近两年，世界各国愈发注重国际税收，CPA税法考试也贴近实务开始将国际税收的相关知识点搬上考卷，这意味着考生也要重视对相关知识点的学习。选项B：《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为；选项C：《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区；选项D：根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。 3.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。 A.电动汽车 B.体育用鞭炮药引线 C.铅蓄电池 D.销售价格为9000元的手表 【答案】C

税法(2016) 第2章 增值税法 课后作业汇总

税法(2016) 第二章增值税法课后作业 一、单项选择题 1. 单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位 2. 下列各项中，不适用13%低税率的是（）。 A.牡丹籽油 B.环氧大豆油 C.农用挖掘机 D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书 3. 根据增值税的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（）。 A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税 B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税 D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 4. 根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。 A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税 B.自然人个人销售自己使用过的物品，免征增值税 C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税 D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税 5. 增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。 A.销售旧货 B.销售免税货物 C.销售自己使用过的固定资产，并依照3%征收率减按2%征收增值税的 D.销售生产经营过程中产生的边角废料 6.

CPA《会计》课后作业第章投资性房地产

第七章投资性房地产 一、单项选择题 1.下列属于甲公司的投资性房地产的是( )。 A．甲公司持有的已经营出租给乙企业的土地使用权 B．甲公司持有的自用办公楼 C．甲公司以经营租赁方式租入丙企业持有的建筑物 D．甲公司在企业附近购买了一栋商品房，改造成职工宿舍，出租给本企业职工，收取一定的租金 2.甲公司将一栋写字楼出包给某建筑公司承建，建成后准备用于对外出租并采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼建造完成时的入账价值是指( )。A．写字楼的实际发生建造成本 B．甲公司向承包单位支付的工程价款 C．写字楼的公允价值 D．写字楼的可变现净值 3.某企业购入一栋写字楼用于对外出租，并与客户签订了经营租赁合同。写字楼买价为2000万元，另支付相关税费150万元。在与客户签订经营租赁合同过程中，支付咨询费、律师费等10万元，差旅费2万元。该投资性房地产的入账价值为( )万元。 A．2000 B．2150 C．2160 D．2162 4.下列项目中，属于外购投资性房地产的是（）。 A. 企业购入的写字楼直接出租 B．企业购入的土地准备建造办公楼 C．企业购入的土地准备建造办公楼，之后改为持有以备增值 D．企业购入的写字楼自用2年后再出租 5.甲公司对投资性房地产采用成本模式计量。2010年1月5日，甲公司购入一建筑物（土地使用权和上层建筑不能区分计价）并准备用于对外出租。2010年2月25日，与客户签订了房屋经营租赁协议，租赁期开始日为2010年3月1日。房屋购买成本为3800万元，预计净残值为200万元，预计使用年限为20年，采用直线法计提折旧。2010年度企业对该房屋应计提的折旧额为( )万元。A．135 B．150 C．165 D．180 6.企业对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧（摊销），应该计入（）。 A．其他业务成本B．管理费用C．营业外支出D．投资收益 7.企业的投资性房地产采用公允价值模式计量，下列各项中，不影响当期损益的是( )。 A．存货转为投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额

2017年注会《税法》考试题及参考答案

一、单选题 1.下列消费品中，暂缓征收消费税的是（）。 A.润滑油 B.石脑油 C.燃料油 D.航空煤油 【参考答案】D 【中华会计网校答案解析】航空煤油的消费税暂缓征收。 2.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是（）。 A.批准的延期期限内加收滞纳金 B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准 C. 延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批 D.延期缴纳税款的期限最长不得超过 30 天 【参考答案】C 【中华会计网校答案解析】延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批。 3.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。 A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍 B.国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处 C.重要利益中心、习惯性居处、永久性住所 D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心 【参考答案】A 【中华会计网校答案解析】先后顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍 4.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。 A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象 【参考答案】C 【中华会计网校答案解析】税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。

5.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中正确的是（）。 A.最低计税价格是由省国家税务局核定的 B.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型车辆的平均计税价格 C.最低计税是参照企业生产成本价格核定的 D.最低计税价格是参照市场平均贸易价格核定的 【参考答案】D 【中华会计网校答案解析】选项 A、B，最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格；选项C，非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格。 6.下列消费品中，应零售环节征收消费税的是（）。 A.卷烟 B.钻石 C.高档手表 D.镀金首饰 【参考答案】B 【中华会计网校答案解析】金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。 7.下列需要缴纳增值税的是（）。 A.获得保险赔偿 B.取得存款利息 C.收取包装物租金 D.取得中央财政补贴 【参考答案】C 【中华会计网校答案解析】选项 ABD 不征收增值税。 8.某烟草公司 2017 年8 月8 日到邻县收购烟草支付价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10 万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。 A.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 19.6 万元 B.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 17.6 万元 C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月8 日 D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关甲报缴纳烟叶税

税法(2016) 第11章 个人所得税法 课后作业

税法(2016) 第十一章个人所得税法课后作业 一、单项选择题 1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。 A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 2. 合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照（）项目计征个人所得税。 A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.利息、股息、红利所得 3. 根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。 A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出 B.税收滞纳金 C.个体工商户业主的工资薪金支出 D.赞助支出 4. 商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.其他所得 5. 根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。 A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

税法习题及答案

税法习题及答案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

?第一次作业 ?单选题 ?下列税法适用原则中，作为税收征诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（C）。 ? A.税收法定原则 B.税收效率原则 ? C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 ?多选题 ?以下属于税法基本原则的是（BC）。 ? A.法律优位原则 B.税收效率原则 ? C.实质课税原则 D.特别法优于普通法原则 ?以下关于税收“三性”的说法正确的是（AC）。 ? A．税收“三性”是古今中外税收的共同特征 ? B．税收“三性”是税收本质属性的内在表现 ? C．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 ? D．税收“三性”的核心是强制性 以下关于税收法律关系的表述正确的是（ACD）。 A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（AC）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权

C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 判断题 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。（错） 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（错） 第二次作业 计算题 1、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；

【精品】注会会计·课后作业·第八章

第八章资产减值 一、单项选择题 1。下列资产的减值中，不适用资产减值准则核算的是(). A。存货 B。对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资 C。固定资产 D。无形资产 2。下列迹象中不能表明企业的资产发生了减值的是（）。 A。企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响 B.有证据表明该资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 C。市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 D.企业所有者权益的账面价值低于其市场价值

3。下列不能作为确定资产公允价值的是（）。 A。销售协议价格 B.资产的市场价格 C。熟悉情况的交易双方自愿进行公平交易的价格 D.资产的账面价值 4。某企业的一项固定资产,剩余使用寿命为3年，利用该产品生产的产品受市场行情波动的影响比较大，该企业预计该项固定资产未来3年产生的现金流量如下表所示（假定使用寿命结束时处置该项固定资产产生的净现金流量为0，有关现金流量均发生在年末)：各年现金流量概率分布及发生情况单位:万元 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列（1）至(2）题。 （1）该项固定资产未来3年的现金流量分别为（）万元。 A.150,80，20 B。100，50，10 C.50,20，0 D。110，56，12 （2）假设该企业按照5%的折现率计算未来现金流量现值，已知（P/S，5%，1）=0。9524，（P/S，5%，2）=0.9070，（P/S,5％，3)=0。8638，则该项固定资产未来现金流量的现值是(）万元。 A.232.70 B.149。23 C.65。76 D。165。92 5.2010年12月31日,A公司购入一项设备，作为固定资产核算,该设备的初始入账价值为160万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。A公司采用年数总和法对该项设备计提折旧。2011年12月31日，经减值测试，该项设备

注册会计师考试《税法》知识点总结归纳(一)

注册会计师考试《税法》知识点总结归纳 (一) 导语：笔者对注册会计师考试《税法》的主要知识点按课本章节顺序进行了归纳总结，希望能对准备参加注册会计师考试的小伙伴起到一点作用。由于知识点较多，所以分成了多篇文章，感兴趣的朋友可以查看系列文章。最后祝大家顺利通过。 税务行政主体、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 一、税务行政主体的权利与义务 注意以下政策： 1.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 2.税务机关负责征收、管理、稽查，行政复议人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 3.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：①夫妻关系；②直系血亲关系；③三代以内旁系血亲关系；④近姻亲关系；⑤可能影响公正执法的其他利益关系。 二、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 1.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

【提示】保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 2.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 税收法定原则是税法基本原则的核心。（2014年、2017年都考过此知识点）1.税收法定原则 也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。 （1）税收要件法定原则——立法角度 ①国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施； ②国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行； ③征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，这种规定还应当尽量明确。

《税法》作者李晓红—课件及课后练习题答案

第1章课后练习题 一、填空题。 一、填空题。 1．强制性、固定性和无偿性 2．税收公平原则和税收效率原则 3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能 4．直接税和间接税 5．价内税和价外税 二、简答题(略) 第2章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．主体客体内容 2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法 4．单位个人 5．单一税制复合税制 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B 三、判断题。 1．×2．√ 3．×4．×5．× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1．D 2．B 3．C 4．C 5．B 二、多选题。 1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC 第3章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．17% 2．一般纳税人小规模纳税人

3．生产型收入型消费型消费型 4．增值额 5．报关地 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D 三、判断题。 1．×2．×3．√ 4. × 5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1. D 2．B 3．B 4．A 5．C 6．D 7．A 8.D 9. B 10．A 二、多选题。 1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD 三、案例分析题。 1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元) (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元) (4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元) 2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元) (提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元)) 3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元） （2）当期应纳税额＝-36（万元） （3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元） （4）该企业当期应退税额＝36（万元） （5）当期免抵税额＝29（万元） 第4章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。

税法课后习题以及答案

第二章增值税复习题答案 6.青山机床厂系增值税一般纳税人，2013年10月份发生以下业务： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为85000元。 （2）购进机器设备2台，取得的增值税专用发票上注明的价款金额38000元，增值税税额6460元； （3）购进用于基建工程的建筑材料，取得的增值税专用发票上注明的价款金额70000元，增值税税额11900元； （4）销售甲机床100台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为8000元/台，销售额800000元； （5）采取分期收款方式销售甲机床20台，合同总金额190710元，其中价款163000元，税额27710元。货物已经发出，本期按合同约定已收到购买方货款40%； （6）由于管理不善，仓库丢失原材料价值8000元（不含税）； （7）向客户无偿赠送乙机床，不含税成本价10000元，没有同类机床的销售价格。 要求：计算该机床厂10月份应缴纳的增值税额。 6. 解：（1）进项税额＝8500+6460＝14960（元） （2）销项税额＝800000×17％+27710×40％+[10000×（1+10％）×17％] ＝136000+11084+1870＝148954（元） （3）进项税额转出额=8000×17％=1360（元） （3）应纳增值税税额＝148954-（14960-1360）＝135354（元） 7.龙港面粉厂（一般纳税人）2013年9月发生以下业务： （1）9月2日向某食品厂销售面粉150吨，取得收入（不含税）540000元；零售面粉一批，收入3000元（价税合计）。 （2）9月3日向幼儿园捐赠面粉一批，价值1130元（含税）。 （3）9月5日购进小麦一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为120000元，税额为15600元。料到款付。 （4）9月8日向农民收购小麦一批，收购金额4000元。料到款付。 （5）9月10日，购进专用零件一批，收到的增值税专用发票上注明金额2000元，税额340元。已付款，零件已入库。 （6）9月12日，购入生产用机器2台，价格20000元。收到的专用发票上注明的金额40000元，税额6800元。 （7）9月20日，四号仓库发生漏水，小麦部分霉烂，损失32000元（不含税）。（账面成本） 要求：根据上述资料，计算该厂9月份应纳增值税税额。 7. 解：（1）销项税额＝540000×13％+[3000÷（1+13％）×13％]+[1130÷（1+13％）×13％]＝70200+345.13+130＝70675.13（元） （2）进项税额＝15600+（4000×13％）+ 340+6800＝23260（元） （3）进项税额转出额＝32000÷（1-13％）×13％＝4781.61（元） （4）应纳增值税税额＝70675.13 -（23260-4781.61）＝52196.74（元） 8.济南市某进出口公司2013年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元；当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司 2013年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 8. 解：（1）应纳的进口环节增值税＝（500+500×10％）×17％＝93.5（万元） （2）国内销售环节应纳的增值税＝1400×17％-93.5＝144.5（万元） 第三章消费税复习题答案 7.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月份将生产的某型号摩托车20辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）销售给摩托车经销商。摩托车消费税税率10％。计算摩托车生产企业4月份应纳的消费税税额。 7.解：应缴纳的消费税税额=20×12000×10%=24000（元） 第四章营业税复习题答案 6.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）位于某市区，下辖3个施工队、1个招待所（为非独立核算单位），2012年经营业务如下： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其

注会会计·课后作业·外币折算共10页

外币折算 一、单项选择题 1.下列关于记账本位币的说法中不正确的是（）。 A.记账本位币是指企业经营所处的主要经济环境中的货币 B.企业的记账本位币只能是人民币 C.无论企业采用哪种货币作为记账本位币，编报的财务会计报告均应当折算为人民币 D.企业的记账本位币一经确定，不得随意变更 2.下列关于记账本位币变更的说法中正确的是（）。 A.记账本位币变更时应当采用变更当期期初的市场汇率将所有的项目进行折算 B.企业的记账本位币变更产生的汇兑差额计入当期损益 C.记账本位币变更时应当采用变更日的即期汇率将所有的项目进行折算 D.记账本位币一经确定不得变更 3.甲股份有限公司（以下简称甲公司）的记账本位币是人民币，对外币交易采用即期汇率的近似汇率折算。2019年根据其与外商签订的协议，外商将投入资本1 000万美元，合同中约定的汇率是1美元=6.8元人民币。甲公司实际收到当日的即期汇率是1美元=6.5元人民币。甲公司2019年对外币交易采用的即期汇率的近似汇率为1美元=6.7元人民币。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（2）题。 （1）甲公司应当采用哪个汇率折算实际收到的款项（）。 A.合同约定利率 B.即期汇率的近似汇率 C.实际收到当日的即期汇率 D.资产负债表日的即期汇率 （2）甲公司实际收到款项时应当进行的账务处理是（）。 A.借：银行存款——美元户 6 800 贷：股本 6 800 B.借：银行存款——美元户 6 500 贷：股本 6 500 C.借：银行存款——美元户 6 500 资本公积——股本溢价 300 贷：股本 6 800 D.借：银行存款——美元户 6 500 资本公积——股本溢价 200 贷：股本 6 700 4.长江公司的记账本位币为美元，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2011年2月15日出售价值为300万美元的存货，当日的即期汇率为1美元=6.3元人民币。2011年2月25日实际收到货款，当日的即期汇率为1美元=6.28元人民币。假定不考虑增值税等其他因素，下列说法中不正确的是（）。 A.2011年2月15日应收账款的初始入账金额是1 890万元人民币 B.2011年2月15日应收账款的初始入账金额是300万美元 C.2011年2月25日实际收到款项时，银行存款的入账金额是300万美元 D.2011年2月25日实际收到款项时，应当计入财务费用的金额是0 5.A公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算。2011年2月28日银行存款（美元户）的期末余额为2 000万美元，应收账款（美元户）的期末余额

15注会税法真题

2015年注册会计师税法考试真题及答案 一、单选题 1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.土地增值税 2.以下属于中央和地方共享收入的是( )。 A.消费税 B.个人所得税 C.关税 D.土地增值税 3.下列收入中，应当征收增值税的是( )。 A.电力公司向发电企业收取的过网费收入 B.增值税纳税人收取的会员费收入 C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 4.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。 A.将购进的货物用于集体福利 B.将购入的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于非增值税应税项目 D.将购进的货物用于对外投资 5.下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。 A.轮胎 B.电池 C.卡丁车 D.酒精 6.下列税种中与“市肆门摊税”性质最接近的是( )。 A.消费税 B.关税 C.增值税 D.营业税 7.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%;对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%……。下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是( )。

B.营业税 C.增值税 D.消费税 8.某公司8月将自有办公用房出租，并一次性收取租金48万元，该办公用房9月交付承租人使用，该公司9月应缴营业税( )。 A.0.8万元 B.0.48万元 C.1.44万元 D.2.4万元 9.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。 A.单独核算的境外技术培训费用 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 D.由买方单独支付的入关后的运输费用 10.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是( )。 A.直接转让土地使用权 B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的 C.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的 D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的 11.某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是( )。 A.暂缓履行纳税义务 B.自行测量土地面积并履行纳税义务 C.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务 D.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务 12.下列车船中，应缴纳车船税的是( )。 A.警用车辆 B.养殖渔船 C.公司拥有的摩托车 D.纯电动汽车 13.某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实缴的车船税总计为( )。 A.192元 B.2280元 C.2400元