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2016南财税务会计试题汇总

税务会计1

总分：100考试时间：100分钟

一、单项选择题

1、税务会计以（）为准绳。(正确答案：C,答题答案：)

A、会计制度

B、会计准则

C、国家税收法令

D、财务会计

2、税务会计的对象是（）。(正确答案：C,答题答案：)

A、企业资金运动

B、企业全部经济业务

C、企业税务资金运动

D、企业税务活动

3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。(正确答案：D,答题答案：)

A、纳税主体与会计主体相同

B、会计主体都不是纳税主体

C、纳税主体不一定是会计主体

D、纳税主体一定是会计主体

4、下列说法错误的是（）。(正确答案：D,答题答案：)

A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别

B、税务会计的应计制必须考虑支付能力

C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入

D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同

5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(正确答案：A,答题答案：)

A、征税对象

B、税率

C、纳税义务人

D、税目

6、税收法律关系的主体是（）。(正确答案：C,答题答案：)

A、征税方

B、纳税方

C、征纳双方

D、国家税务总局

7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（）。(正确答案：A,答题答案：)

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、分配型增值税

8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。此业务应计算的销项税额（）元。(正确答案：A,答题答案：)

A、13600

B、7262.21

C、12100

D、12262

9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。(正确答案：B,答题答案：)

A、50万元

B、80万元

C、100万元

D、150万元

10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。(正确答案：A,答题答案：)

A、农机

B、汽车

C、家用电器

D、办公用品

二、多项选择题

1、税务会计的特点有（）。(正确答案：AB,答题答案：)

A、法定性

B、广泛性

C、统一性

D、独立性

2、税务会计与财务会计的区别有（）。(正确答案：AB,答题答案：)

A、目标不同

B、对象不同

C、核算基础与处理程序不同

D、损益计算程序不同

3、税务会计的对象包括（）(正确答案：ABCD,答题答案：)

A、经营收入

B、生产经营成本、费用

C、收益分配

D、税款的缴纳与减免

4、税务会计的基本原则（）。(正确答案：AD,答题答案：)

A、修正的应计制

B、不划分营业收益与资本收益

C、可预知性

D、确定性

5、税务会计的基本前提（）。(正确答案：ABCD,答题答案：)

A、纳税主体

B、持续经营

C、货币时间价值

D、纳税年度

6、税制的构成要素包括（）。(正确答案：ABCD,答题答案：)

A、纳税义务人

B、税目

C、税率

D、减税、免税

7、税收产生的前提条件是（）。(正确答案：AB,答题答案：)

A、国家的产生和存在

B、私有财产制度的存在和发展

C、会计的产生

D、会计制度的产生

8、税收的基本特征有（）。(正确答案：ABD,答题答案：)

A、强制性

B、无偿性

C、有偿性

D、固定性

9、我国现行税法中规定使用的税率有（）。(正确答案：ACD,答题答案：)

A、比例税率

B、平均税率

C、累进税率

D、定额税率

10、税务会计的职能有（）。(正确答案：ABCD,答题答案：)

A、核算职能

B、监督职能

C、筹划职能

D、分析职能

三、判断题

1、税务会计的主要职能是反映、监督和筹划。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

2、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

3、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账薄体系和会计核算组织形式。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

4、我国税法规定，纳税年度只能是自公历1月1日起至12月31日止。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

5、所有税金都通过“应交税费”账户核算。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

6、税务会计主体与财务会计主体完全相同。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

7、税务会计的对象是企业生产经营活动中能以货币表现的税务活动。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

8、税务会计具有法律性，融合性，广泛性和两重性的特点(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

9、小规模纳税人按简易办法计算增值税额，不需要进行税款的抵扣。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

10、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

税务会计2

总分：100考试时间：100分钟

一、单项选择题

1、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。(正确答案：A,答题答案：)

A、甲地

B、乙地

C、各自机构所在地

D、总机构的上级主管部门所在地

2、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。(正确答案：C,答题答案：)

A、将购买的货物用于非应税项目

B、将购买的货物委托外单位加工

C、将自产的货物无偿赠送他人

D、将购买的货物用于职工集体福利

3、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（）。(正确答案：B,答题答案：)

A、用于免征增值税项目的购进货物

B、外购生产设备

C、外购职工生活用水电

D、外购职工福利用品

4、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。(正确答案：C,答题答案：)

A、0.07

B、0.1

C、0.13

D、0.17

5、下列项目中，应征收增值税的是（）。(正确答案：C,答题答案：)

A、企业派出员工到境外提供劳务

B、物业管理部门代收的水、电费

C、个人出售报刊取得的收入

D、施工现场制作的水泥预制件用于本工程

6、下列货物中，免征增值税的是（）。(正确答案：B,答题答案：)

A、居民用煤炭制品

B、古旧图书

C、报刊

D、中药饮品

7、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。该业务增值税销项税额为（）元。(正确答案：B,答题答案：)

A、61 025.64

B、65 384.62

C、73 500

D、76 500

8、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。(正确答案：A,答题答案：)

A、用于产品生产

B、用于发放奖品

C、用于无偿赠送他人

D、用于职工福利

9、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。该业务计税销售额为（）元。(正确答案：B,答题答案：)

A、50 351

B、50 300

C、50 200

D、50 100

10、下列项目中，征收消费税的是（）。(正确答案：C,答题答案：)

A、进口金银首饰D.

B、商店销售白酒

C、委托加工烟丝

D、销售溶剂汽油

二、多项选择题

1、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。(正确答案：ABC,答题答案：)

A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天

C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期

D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

2、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有（）。(正确答案：ABCD,答题答案：)

A、收取的违约金

B、收取的储备费

C、收取的手续费

D、收取的包装物租金

3、下列应征收增值税的有（）。(正确答案：BC,答题答案：)

A、医院提供医疗服务并销售药品

B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C、汽车修理厂并提供洗车服务

D、商店销售空调并负责安装

4、将购进的货物用于（），其已支付的增值税在会计上应作“进项税额转出”处理，即不得抵扣进项税额。(正确答案：ABCD,答题答案：)

A、在建工程

B、非常损失

C、无偿赠送他人

D、免税项目

5、按13%税率征收增值税的货物有（）。(正确答案：ABD,答题答案：)

A、图书杂志

B、农机、化肥等

C、电力

D、农产品

6、下列各项中，能被认定为小规模纳税人的是（）。(正确答案：AB,答题答案：)

A、年应税销售额在50万元以下的工业企业

B、年应税销售额在80万元以下的商业企业

C、年应税销售额在150万元以上的工业企业

D、年应税销售额在200万元以上的加工企业

7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。(正确答案：AD,答题答案：)

A、将自产货物用于非应税项目

B、动力设备的安装

C、邮政局出售集邮商品

D、将委托加工的货物用于职工福利

8、混合销售行为的基本特征为（）。(正确答案：ABC,答题答案：)

A、既涉及货物销售又涉及营业税应税劳务

B、货物销售和营业税应税劳务发生在同一项销售行为中

C、从一个购买方取得货款

D、从不同购买方取得货款

9、下列说法中，正确的是（）。(正确答案：ABC,答题答案：)

A、小规模纳税人的征收率为3%

B、居民用煤炭制品税率为13%

C、金属矿采选产品税率为17%

D、非金属矿采选产品税率为13%

10、下列业务属于增值税的征收范围的有（）。(正确答案：BC,答题答案：)

A、商品期货

B、银行销售金银

C、典当行销售死当物品

D、执法部门变卖罚没物品

三、判断题

1、因销售货物而出租出借的包装物租金和押金，无论是否单独核算，均应计入销售额并征收增值税。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

2、某生产企业出售已使用过的设备一台，其原值为50万元，现售价为30万元，按规定该设备可免交增值税。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

3、增值税一般纳税人生产免税产品用料的进项税额不得从销项税额中抵扣。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

4、单位或个人的货物销售额未达到起征点的，可免征增值税。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

5、采用托收承付方式销售货物，其销项税额的确认时间为实际收到货款的当天。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

6、纳税人销售不同税率货物，不论是否分开核算，均应从高适用税率。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

7、期末，“应交税费——应交增值税”账户的借方余额反映企业待抵扣的进项税额。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

8、纳税人为提前收回货款，而协议许诺给购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，以扣减发生期的销项税额。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

9、如果年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位应确认为一般纳税人。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

10、企业购入货物或接受增值税应税劳务未取得增值税专用发票的，其进项税额均不得抵扣。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

税务会计3

总分：100考试时间：100分钟

一、单项选择题

1、纳税人生产的白酒，在（）时缴纳消费税。(正确答案：B,答题答案：)

A、完工入库

B、销售

C、生产

D、收款

2、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除额是（）。(正确答案：C,答题答案：)

A、当期采购额

B、上期节余额

C、本期实耗额

D、期末库存额

3、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。(正确答案：B,答题答案：)

A、（材料成本+价格费用）÷（1-消费税税率）

B、（成本+利润）÷（1-消费税税率）

C、（材料成本+价格费用）÷（1+消费税税率）

D、（成本+利润）÷（1+消费税税率）

4、受托加工应税消费品的受托方收取代收代缴消费税的会计分录是（）。(正确答案：A,答

题答案：)

A、借：银行存款贷：应交税费——应交消费税

B、借：应交税费——应交消费税贷：银行存款

C、借：代扣税金——代扣消费税贷：银行存款

D、借：银行存款贷：代扣税金——代扣消费税

5、下列应税消费品中，适用定额税的是（）。(正确答案：C,答题答案：)

A、粮食白酒

B、薯类白酒

C、黄酒

D、其他酒

6、我国现阶段只对（）特定货物征收消费税。(正确答案：A,答题答案：)

A、14类

B、9类

C、11类

D、21类

7、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（）。(正确答案：A,答题答案：)

A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税

B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税

C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/（1—消费税率）

D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

8、下列应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。(正确答案：C,答题答案：)

A、化妆品

B、珠宝玉石

C、金银首饰

D、高档手表

9、下列货物中，不征消费税的是（）。(正确答案：C,答题答案：)

A、啤酒

B、汽车轮胎

C、保健食品

D、金银首饰

10、某企业进口一批汽车轮胎，海关审定的关税完税价格为600万元。已知关税率为10%，消费税率为3%。该企业应交消费税为（）万元。(正确答案：B,答题答案：)

A、60

B、20.41

C、56

D、67

二、多项选择题

1、下列货物免征增值税的有（）。(正确答案：ACD,答题答案：)

A、农业生产者销售的自产农产品

B、将自产的货物用于集体福利

C、古旧图书

D、避孕药品和用具

2、一般纳税人销售下列货物，应按简易办法计征增值税的有（）。(正确答案：ABD,答题答案：)

A、出售2009年之前购置的已使用过的机器设备

B、建筑用的砂土石料

C、免税商店零售免税货物

D、寄售商店代销寄售物品

3、“应交税费——应交增值税”账户的借方发生额反映企业本期发生的（）。(正确答案：ABCD,答题答案：)

A、进项税额

B、减免税款

C、已交税金

D、月末转出未交税增值税

4、按照增值税条例规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。(正确答案：ABC,答题答案：)

A、商店服务部为顾客修理手表

B、企业为外贸公司加工服装

C、企业为另一企业修理锅炉

D、汽车修配厂为本企业修理汽车

5、增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但税法规定的价外费用不包括（）。(正确答案：ABCD,答题答案：)

A、包装物押金

B、向购买方收取的销项税额

C、代垫运杂费，且将运输部门开具的发票转交给购买方

D、代省财政厅收取的专项基金

6、甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元（不含税）和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（）。(正确答案：AC,答题答案：) A、甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税B、甲企业实际负担的消费税为3050元C、乙企业代收代缴的消费税为3846.84元D、乙企业代收代缴的消费税为3456.84元

7、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。(正确答案：BC,答题答案：)

A、烟丝

B、卷烟

C、白酒

D、酒精

8、消费税条例规定，下列（）应税消费品采用从量定额方法计征消费税。(正确答案：ABCD,答题答案：)

A、柴油

B、机油

C、汽油

D、润滑油

9、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（）。(正确答案：AC,答题答案：)

A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税

B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税

C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税

D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税

10、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（）。(正确答案：ACD,答题答案：)

A、自产自用于广告

B、自产自用于其他应税消费品的生产

C、自产自用于职工福利

D、自产自用于赞助的应税消费品

三、判断题

1、某纳税人用外购己税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时允许扣除当期生产领用的己税烟丝的己纳税金。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

2、委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

3、消费税的课税范围和增值税的课税范围是一致的。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

4、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

5、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

6、纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

7、纳税人采取预收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

8、对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

9、计算烟、酒的组成计税价格时，暂不考虑从量计征的消费税额。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

10、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，不征消费税。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

税务会计4

总分：100考试时间：100分钟

一、单项选择题

1、自产消费品如果用于连续生产应税消费品则（）。(正确答案：D,答题答案：)

A、使用该种消费品时缴纳消费税

B、不缴纳消费税

C、移送时缴纳增值税

D、销售最终消费品时缴纳消费税

2、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。(正确答案：D,答题答案：)

A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

3、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（）。(正确答案：C,答题答案：)

A、银行贷款业务的利息支出

B、娱乐业收取的烟酒饮料费

C、广告公司支付的广告发布费

D、保险公司支付的国内分保险费。

4、某啤酒厂销售啤酒20吨给大华超市,增值税发票上注明价款50000元,增值税8500元。该酒厂应纳的消费税为（）元。(正确答案：A,答题答案：)

A、4400

B、5000

C、6600

D、4000

5、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。(正确答案：C,答题答案：)

A、同类新金银首饰的销售价格

B、实际收取的含增值税的全部价款

C、实际收取的不含增值税的全部价款

D、同期新金银首饰的含税销售价格

6、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务商品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（）万元。(正确答案：B,答题答案：)

A、3.33

B、3.36

C、7.28

D、7.36

7、下列各项中，可作为营业税计税依据的是（）。(正确答案：B,答题答案：)

A、广告代理企业向委托方收取的全部价款

B、融资租赁业务的租赁费

C、无形资产投资入股时的评估价值

D、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入

8、下列项目中，应征收营业税的是（）。(正确答案：D,答题答案：)

A、销售货物取得的收入

B、随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金

C、受托加工货物收取的加工费

D、提供运输劳务取得的收入

9、营业税暂行条例规定，金融业（不包括典当业）的纳税期限为（）。(正确答案：A,答题答案：)

A、一个季度

B、一个月

C、十五天

D、十天

10、下列收入中，免征营业税的有（）。(正确答案：D,答题答案：)

A、公园收取的门票收入

B、文化馆开办少儿英语班收取的学费

C、寺院出售纪念品的收入

D、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用

二、多项选择题

1、增值税条例规定，对销售（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还、会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税和消费税。(正确答案：AB,答题答案：) A、啤酒B、黄酒C、白酒D、药酒

2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。(正确答案：ABCD,答题答案：)

A、批发环节

B、进口环节

C、零售环节

D、生产销售环节

3、汽车制造厂生产的小轿车（）不缴纳消费税。(正确答案：AD,答题答案：)

A、移送至改装分厂，改装加长型豪华型小轿车

B、巡回展销的样品

C、提供给上级主管部门使用的

D、用于本厂研究所做碰撞试验的

4、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（）。(正确答案：ABC,答题答案：)

A、价款

B、价外费用

C、消费税金

D、增值税金

5、某化妆品公司将一批化妆品用做职工福利，其成本为8万元，消费税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组成计税价格）为（）万元。(正确答案：AB,答题答案：)

A、消费税组成计税价格为12

B、增值税组成计税价格为12 D、消费税组成计税价格为10 E、增值税组成计税价格为10

6、下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（）。(正确答案：AC,答题答案：)

A、转让不动产所有权

B、转让不动产使用权

C、单位将不动产无偿赠与他人

D、将不动产出租给他人使用

7、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。(正确答案：ABC,答题答案：)

A、0.03

B、0.05

C、5%—20%

D、0.08

8、下列应缴纳营业税的有（）。(正确答案：ABC,答题答案：)

A、企业将资金贷给其他企业使用

B、单位将不动产无偿赠送他人

C、非金融机构买卖有价证券的

D、单位将土地使用权转让农业生产者用于农业生产的

9、某建筑公司自建1幢两层综合楼，下列处理方法中正确的是（）。(正确答案：ACD,答题答案：)

A、自用不纳营业税

B、自用按建筑业纳营业税

C、出售按建筑业纳营业税

D、出售按销售不动产纳营业税

10、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。(正确答案：BC,答题答案：)

A、销售不动产

B、跨省、自治区、直辖市承包工程

C、经营运输业务

D、转让土地使用权

11、企业应交的营业税，应借记（），贷记“应交税费——应交营业税”(正确答案：ABC,答题答案：)

A、营业税金及附加

B、其他业务支出

C、固定资产清理

D、代购代销收入

三、判断题

1、融资租赁也是一种租赁业务，所以应按租赁费全额计征营业税。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

2、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所以应在5月份交纳营业税。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

3、以无形资产投资入股，参与被投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为不征营业税。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

4、歌厅、舞厅出售的酒水、饮料等应交纳营业税。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

5、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。(正确答案：A,答题

A、是

B、否

6、甲旅游企业组织旅游团到我国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，甲旅游企业营业额为向顾客收取的全部旅游费。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

7、企业违法经营的罚款支出，可在税前扣除。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

8、营业税纳税人兼营不同税率的劳务，没有分别核算营业额的，应采用平均税率计税。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

9、房地产开发企业销售房屋应交纳的营业税，会计处理为：借：营业税金及附加，贷：应交税费——应交营业税。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

税务会计5

总分：100考试时间：100分钟

一、单项选择题

1、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。(正确答案：A,答题答案：)

A、个人独资企业

B、联营企业

C、集体企业

D、股份制企业

2、下列那类企业不是企业所得税纳税人（）。(正确答案：D,答题答案：)

A、国有企业

B、外商投资企业

C、有限责任公司

D、合伙企业

3、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（）税目征收营业税。(正确答案：C,答题答案：)

A、文化体育业

B、娱乐业

C、服务业-代理业

D、服务业-租赁业

4、依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。(正确答案：D,答题答

A、财产转让收入

B、特许权使用费收入

C、银行存款利息收入

D、购买国库券利息收入

5、下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是（）。(正确答案：D,答题答案：)

A、企业代政府相关部门收取的各项基金

B、企业取得的保险公司保险赔偿款收入

C、企业将自产货物用于基建工程

D、企业将自产货物无偿提供给消费者试用

6、某企业年度利润总额120万元，销售收入1 800万元，当年业务招待费10万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（）万元。(正确答案：B,答题答案：)

A、0.6

B、6

C、9

D、10

7、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（）万元。(正确答案：D,答题答案：)

A、6.6

B、30

C、39.6

D、5

8、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按工资总额的（）计算扣除。(正确答案：C,答题答案：)

A、1.5%、14%、2%

B、2%、14%、1.5%

C、2%、14%、2.5%

D、1.5%、14%、2.5%

9、下列环节既征消费税又征增值税的是（）。(正确答案：A,答题答案：)

A、卷烟的生产和批发环节

B、金银首饰的生产环节

C、化妆品的零售环节

D、委托加工应税消费品的销售环节

10、企业销售不动产应缴纳（）。(正确答案：A,答题答案：)

A、营业税

B、增值税

C、消费税

D、个人所得税

二、多项选择题

1、下列属于营业税免税项目的是（）。(正确答案：BD,答题答案：)

A、个人出租房屋的收入

B、非营利性医疗机构取得的医疗服务收入

C、个人转让专利权收入

D、非营利性协会收取的会员肥

2、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。(正确答案：BCD,答题答案：)

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、未经核定的准备金支出

C、税收滞纳金

D、罚金、罚款和被没收财物的损失

3、下列企业或组织属于企业所得税纳税义务人的有（）。(正确答案：ACD,答题答案：)

A、私营企业

B、合伙企业

C、股份制企业

D、中外合资企业

4、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。(正确答案：ACD,答题答案：)

A、资本性支出

B、收益性支出

C、税收滞纳金

D、赞助支出

5、企业所得税法规定，企业的应税收入包括（）。(正确答案：ACD,答题答案：)

A、已作坏帐损失处理后又收回的应收款项

B、纳税人购买国库券的利息收入

C、违约金收入

D、确实无法支付的应付帐款

6、企业所得税法规定，下列固定资产不得计提折旧扣除的有（）。(正确答案：ACD,答题答案：)

A、经营租入固定资产

B、融资租入固定资产

C、与经营无关的固定资产

D、作为固定资产入账的土地

7、在计算企业应纳税所得额时，准予税前扣除的税金包括（0。(正确答案：BCD,答题答案：)

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、城市维护建设税

8、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。(正确答案：ABCD,答题答案：)

A、股息

B、转让财产所得

C、租金

D、特许权使用费

9、对于无形资产的摊销，按下列规定处理（）。(正确答案：ABD,答题答案：)

A、采用直线法摊销

B、有使用年限的，按使用年限摊销

C、无使用年限的，按10年期限分期摊销

D、无使用年限的，按不少于10年期限分期摊销

10、企业所得税法规定，纳税人各项存货的发出，可以采用（）方法计价。(正确答案：ACD,答题答案：)

A、先进先出

B、后进先出

C、移动加权平均

D、加权平均

11、企业从事（）项目所得，免征企业所得税。(正确答案：ABC,答题答案：)

A、蔬菜、谷物等的种植

B、农作物新品种的选育

C、牲畜、家禽的饲养

D、烟叶的种植

三、判断题

1、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

2、企业所得税应当分国不分项计算其扣除限额。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

3、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得，现减按10%的税率缴纳的所得税。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

5、企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

6、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

7、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。(正确答案：A,答题答案：)

A、是

B、否

8、企业发生年度亏损，应以会计亏损额为准，在税法规定的亏损弥补期限内弥补。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

9、企业接受捐赠的收入可转入公积金，不予征收所得税。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

10、纳税人因逾期归还银行贷款而支付的罚息，不的在所得税前扣除。(正确答案：B,答题答案：)

A、是

B、否

税务会计复习题(带答案)

税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好：根据课件的做法应该：借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555

税务会计与税务筹划(第三版)习题答案

税务会计与税收筹划习题答案第一章答案一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。

税务会计期末测试试卷(二)及答案电子教案

税务会计期末测试试卷（二）一、名词解释 1.消费税 2.小规模纳税人 3.关税 4.非居民纳税义务人二、不定项选择 1.税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（） A.定额税率 B.累进税率 C.名义税率 D.比例税率 2.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（） A.25元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元 D.1元和0元 3.下列税种属于流转税类的有：（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 4.我国现行的增值税采用（） A.价内税 B.价外税 C.定额税 D.累进税 5.下列各项中，属于增值税征税范围的有（） A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（） A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的 B.销售免税货物的 C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 E.将货物用于非应税项目 7.下列应定额计征消费税的有（） A.黄酒 B.汽油 C.润滑油 D.啤酒 E.柴油 8.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳税款。 A.3 B.7 C.10 D.15

9.下列项目属于营业税应税劳务的有：（） A.建筑安装工程作业 B.加工、修理业务 C.运输业务 D.商品零售业务 10.下列各项目应作为营业税计税依据的有（） A.建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额 B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 11.下列营业项目中，营业税的纳税地点正确的是（） A.纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 12.下列营业行为纳税义务发生时间是（） A.提供保险服务，为收到保险费的当天 B.从事货物运输业务，为该货物运到目的地的当天 C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天 D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天 13.某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（） A.4500元 B.5400元 C.8100元 D.9900元 14.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（） A.企业债券利息 B.外单位欠款付给的利息收入 C.购买国库券的利息收入 D.银行存款利息收入 15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理（） A.已纳税款不得扣除 B.该已纳税款当期可全部扣除 C.该已纳税款当期可扣除50% D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

税务会计期末测试试卷(一)及答案知识分享

税务会计期末测试试卷（一）一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价 5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25

税务会计试卷(答案)

税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%

税收会计试题库(带答案).讲述

税收会计练习题一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细

账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应

税务会计期末复习

一、单项选择题 1、某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。 A、105 B、195 C、270 D、374 2、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。 A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人 B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人 C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人 D、年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人 3、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。 A、30 B、45 C、60 D、75 4、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。 A、农产品 B、避孕药品 C、图书 D、自己使用过的汽车 5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。 A、汽油 B、酒精 C、高档化妆品 D、植物性润滑油 6、下列选项中，适用6%税率的是（）。 A、建筑服务 B、转让土地使用权 C、增值电信服务 D、不动产租赁 7、烟草批发环节的消费税税率是（）。 A、5% B、11% C、11%+0.003元/支 D、11%+0.05元/支 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。 A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B、军人的转业费、复员费 C、被拆迁人取得的拆迁补偿款 D、获得县级体育比赛一等奖奖金 9、王某2015年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。 A、10000 B、5000 C、9000 D、8500

税务会计练习题(答案版)

一．单选 1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ） A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 B．借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万 C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万 2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。 A.0.225万元 B.1.0325万元 C.1.075万元 D.1.5575万元 3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。 A. 1万元 B. 12万元 C. 0.8万元 D. 0.84万元 4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D ） A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000 贷：库存商品80000 B. 借：营业外支出 80000 贷：库存商品80000 C. 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02 D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02

税务会计实务试卷试题下载教学提纲

一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A生产环节B流通环节 C消费环节D分配环节 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。 A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

《税务会计》期末考试试题

《税务会计》期末考试答题卷 2013年6月（考试形式：闭卷）一、增值税业务的会计核算（第1、2、3题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某厂某月购入原材料200吨，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税额5 100元，货物已验收入库，支付给承运企业运费800元，取得运输普通发票。上述款项已通过银行支付；请进行账务处理。 2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为3 510元，货物验收入库，货款已全部支付；请进行账务处理。 3、某商场（一般纳税人）6月份购进1 000箱饮料，每箱30元，取得增值税专用发票上注明价款为30 000元，增值税额为5 100元，货已验收入库，并支付全部货款。8月份将其中的200箱作为福利分给职工。请进行相关账务处理。页脚内容1

4、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。开出增值税专用发票注明价款20 000元，增值税额3 400元。已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方。请进行相关账务处理。 5、企业将自己生产的产品100件，用于在建工程。产品单位成本10 000元，同类产品对外销售价格为12 000元/件，该产品增值税税率17%。请进行相关账务处理。二、消费税税业务的会计核算（第1、3、5题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某汽车制造厂4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元，生产成本为12万元，小汽车消费税税率为5%。合同约定款项在以后的三个月末等额收回。请计算四月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。页脚内容2

2、某卷烟厂生产卷烟。3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入烟丝30万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。月末库存烟丝15万元。本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。卷烟消费税定额税率为每标准箱（5 000支）150元，比例税率为：每标准条（200支）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的税率为45%，每标准条在50元以下的税率为30%，自产自用没有调拨价的，适用45%的比例税率。请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 3、某企业将自制化妆品500件用于抵偿前欠B公司货款45 000元。该批化妆品生产成本为28 000元。当月最高售价为每件100元，最低售价为60元，平均售价为80元。增值税率为17%，消费税率为30%。请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。页脚内容3

税务会计与纳税筹划复习题范文

一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额

税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率） D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配

税务会计A试卷及答案

税务会计试题（A）一、单项选择题 1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性 2．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税 3．有权制定税收行政法规的部门是（B ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 ８．对纳税人所得应按次征收的是（ C ） A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由（ B ）征税。

三大税税务会计习题及答案DOC

营业税习题集锦： 1.建筑业例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。答案：（1）企业收到工程结算款时. 借：银行存款 350 贷：主营业务收入 200 应付账款 150 （2）计算应交及代收代缴营业税时。借：营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷：应交税费——应交营业税 10.5 （3）企业用银行存款缴纳营业税时. 借：应交税费——应交营业税 10.5 贷：银行存款 10.5 例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工

费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下：答案：（1）确认收入实现时：借：银行存款 8,200,000 贷：主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 （2）计提营业税时：（8000000－500000）×3％＝225000（元） 200000×3％＝6000（元）借：营业税金及附加 231000 贷：应交税费—应交营业税 231000 （3）计提代扣代缴的营业税时： 500000×3％＝15000（元）借：应付账款 15000 贷：应交税费—代扣代缴营业税 15000 （4）实际交纳税款时：借：应交税费—应交营业税 246000（231000+15000）贷：银行存款 246000 （5）支转转包工程款时：借：应付账款 485000 贷：银行存款 485000

会计税务岗位笔试题及答案

会计税务岗位笔试题（限时90分钟）一、填空题(20分，每空2分) 1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ）万元以下、从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。 2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3 ）万元提高到（10 ）万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。 3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入） 4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的收款日期的当天）二、判断题（10 分，每题2 分） 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√ ）三、单选题（10分，每题2分）

1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以抵扣的增值税额 2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（D ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业（A ）的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于（A ）。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法四、多选题（20分） 1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量

税务会计试卷及答案

税务会计课程试卷答案评分标准一、名词解释（每题2分，共10分） 1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。二、单项选择题（每题1分，共10分） 1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ B ） A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D．政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ C ） A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招

待费限额为（ A ）万元 A．9 B．3 C. 10 D．6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（ B ） A．滑准税 B．复合税 C．选择税 D．附加税 6、下列项目不属于营业税征税范围的是（ D ） A．旅游业 B．金融保险业 C．建筑业 D．修理修配业 7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是（ D ） A．运输企业销售货物并负责运输 B．房地产开发企业销售房屋 C．将房屋租给其他企业使用 D．企业开办幼儿园收取的费用 8、下列征收消费税的是（ A ） A．木制一次性筷子 B．货车 C．洗衣机 D．洗涤用品 9、下列不征收增值税的是（ C ） A．电力 B．贵金属 C．商标 D．热力 10、下列不属于税收特征的是（ B ） A．强制性 B．返还性 C．无偿性 D．固定性三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。每题2分，共20分） 1、税务会计的基本前提包括（ ABCD ） A．纳税主体 B．持续经营 C．货币时间价值 D．纳税会计期间 2、下列属于税收制度最基本要求的是（ ACD ） A．纳税人 B．税目 C．税率 D．征税对象 3、下列销售行为中，属于混合销售行为的是( AC ) A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B．某饭店既经营餐饮又经营娱乐业 C．歌舞厅收取的门票费，烟酒和点歌费 D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业 4、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为( AC ) A.一般纳税人 B.特殊纳税人 C.小规模纳税人 D.优惠纳税人 5、消费税是在下列什么环节征收的一种税（AD）

税务会计期末测试试卷(一)及答案

盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。税务会计期末测试试卷（一）一、单项选择题（每题2分，共20分） 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征（） A. 强制性 B.公平性 C. 无偿性 D.固定性 2. 某一般纳税人2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元, 该项业务准许抵扣的进项税额为（）元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（）万丿元。 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助，无偿赠送比赛单位摩托车10辆，每辆市场售价 5.85万元（含增值税）,按规定摩托车制造厂应纳的消费税是（）万元。（消费税率为10%） A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有（） A. 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房，工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为 A. 105 B.109.02 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是（ A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位10%该企业应纳营业税税额为（）万元 C. 79.02 D. 75 ）

2016南财税务会计试题汇总

税务会计1 总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题 1、税务会计以（）为准绳。(正确答案：C,答题答案：) A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法令 D、财务会计 2、税务会计的对象是（）。(正确答案：C,答题答案：) A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。(正确答案：D,答题答案：) A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C、纳税主体不一定是会计主体 D、纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（）。(正确答案：D,答题答案：) A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B、税务会计的应计制必须考虑支付能力 C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(正确答案：A,答题答案：) A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 6、税收法律关系的主体是（）。(正确答案：C,答题答案：) A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（）。(正确答案：A,答题答案：) A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。此业务应计算的销项税额（）元。(正确答案：A,答题答案：) A、13600 B、7262.21 C、12100 D、12262 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。(正确答案：B,答题答案：)

税务会计期末考试试题及答案

税务会计期末考试试题一、单项选择题 1.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。 A.5% B.0.05% C.3% D.0.03% 2.2019年5月，中国居民李某因出租自有的机器设备一台，取得租金收入为8000元。设备原值10万元。根据规定，李某应纳个人所得税为（）（不考虑其他税费）。 A.1200元 B.1440元 C.1280元 D.1600元 3.现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类业务目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。 A.8% B.10% C.15% D.25% 4.下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。 A.税收检查权 B.税收行政立法权 C.税收法律立法权 D.代位权和撤销权 5.甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元，职工教育经费20万元。该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。 A.486 B.476 C.496 D.484 6.乙企业本年4月12日购买量一艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。 A.190 B.200 C.225 D.325 7.某企业本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。 A.240 B.210 C.360 D.270 8.下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。 A.未投入使用的机器设备 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.未投入使用的建筑物 D.自创商誉 9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 10.税收的本质是（）。

税务会计期末考试试卷(B卷)

德州学院期末考试试卷（至学年第学期）课程名称：税务会计考试对象：试卷类型 B 考试时间： 120 分钟一、单项选择题（本题共14小题，每小题1分，共14分。） 1.下列属于资源税扣缴义务人的是（）。 A.收购未税矿产品的单位 B.收购未税矿产品的单位和个人 C.收购已税矿产品的单位 D.收购已税矿产品的单位和个人 2.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税 5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税。（）。 A.36万元 B.61万元 C.25万元 D.31万元 3.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 4.对个人而言，车船税的纳税地点为（）。 A.出生所在地 B.户籍所在地 C.住所所在地 D.工作单位所在地 5.某一般纳税企业适用增值税率17％，本期收购免税农产品一批，购买时实际支付价款180万元，记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目借方的金额为( )万元。 A.23．40 B.29．07 C.153．85 D.18 6.某制造业企业为一般纳税企业，增值税率17％。本期对外销售产品一批，增值税专用发票上注明价格为300万元，增值税率17％，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的25％属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费。同期对外出租一项无形资产，取得收入40万元，营业税率5％，上述业务涉及税金的会计处理是( )。 A.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目5l万元；借记“营业税金及附加”科目2万元 B．贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目51万元；借记“其他业务成本”科目2万元 C．借记“营业税金及附加”科目2万元；借记“其他业务成本”科目38．25万元D．借记“营业税金及附加”科目2万元 7．企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是( )。 A．其他应收款 B．应交税费——应交个人所得税 C．银行存款 D．其他应付款 8．一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是( )。 A．保留在“应交增值税”明细科目的借方 B．保留在“应交增值税”明细科目的贷方 C．将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 D．将其转入“未交增值税”明细科目的借方 9．企业发生下列税金，不应计入管理费用的是( )。 A．房产税 B．契税 C．土地使用税 D．车船使用税 10．A企业委托B企业(A、B企业均为一般纳税企业，增值税率17％)加工材料(非金银首饰)，原材料价款67．5万元，加工费用7．5万元，由受托方代收代缴消费税4．5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是( )万元。 A．75 B．72 C．67．5 D．79．5 11.企业按规定计算应交的教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记的会计科目是( )。 A.其他应交款 B．其他应付款 C．应交税费 D．其他应收款 12.甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为（）万元。A．350 B．385 C．435 D．635 13.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款10000元，增值税1700元，在购入材料的过程中另支付运杂费300元。则该企业原材料的入账价值为（）元。 A.12000 B.10300 C.10270 D.11700 14.A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税数率为15%，从2008年起适用的所得税税率为33%。2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。 A.4.8 B.12 C.7.2 D.4

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