金属制造业企业的信用管理现状及对策研究

金属制造业企业的信用管理现状及对策研究

摘要：企业信用市场随着市场经济不断发展，对于企业的信用管理已经变得非常重要，目前我国的信用制度正处于不断探索阶段，还比较脆弱。企业的信用管理水平低将会导致企业的竞争力遭到削弱，因此加强企业的信用管理对于企业的竞争力提升具有非常重要的意义。根据笔者对金属制造业中企业信用管理的现状进行分析，并提出一些改善对策为促进企业信用管理水平起到重要作用。

关键词：金属制造业；企业信用管理；现状；对策

引言：金属制造业在近年来产品设计和生产均发生了巨大的变化，尤其是在企业的管理方面更是发生了重大改革。从以前的金属制造业实物管理，逐渐变为资金管理、信用管理，金属制造企业实施企业管理其主要目的在于节约成本、提高产品质量和性能。随着我国经济体制不断改革，金属制造业企业之间的经济贸易和交易方式逐渐和国际接轨，金属制造企业之间的交易方式已经从原来的现金交易逐渐变为了信用交易方式。因此金属制造业进行信用管理已经成为了市场经济条件下的重要要素，使得交易方式在时间、空间以及数量上得到了巨大的扩展，信用已经逐渐渗透到人们生产、生活的各个角落之中。

1 企业信用管理基本概念

1.1 企业信用含义

信用作为一个社会关系联系的纽带，信用作为现代经济的重要资源和无形资本，其充斥着我生活的各个角落。市场经济下，经济利润作为企业的经营最大动力，而信用则是第二动力。信用可以使得企业的利润不断放大，实现企业对经济利益的追求。同样，信用直接影响着企业的价值，为企业创造价值和实现价值提供重要经营目标[1]。

信用的定义分为两层含义，狭义的信用指凭借着各种借贷关系来恪守信义的支付行为。广义的信用则指一般的交往中承诺的事实必须要通过自己的行为进行切实履行，取得人与人之间的相互信任。人类从事的经济活动变得越来越复杂，导致的信用成为沟通人与人的之间的纽带关系更加重要，这就决定了信用的定义

具有多方位性和多领域性。狭义的信用定义将直接从属于商品和货币之间的经济范畴关系，也是金融界所说的信用；广义的信用则超越了经济界所说的人品质和素质，而是具有一个普遍伦理道德的范畴。

1.2 企业信用表现形式

信用的表现形式主要分为心理表现、能力体现、盈利为目的的经营活动以及时间间隔的经济交易活动[2]。信用的心理表现则表现为信任和安全感，现实生活之中我们经常会听到某某不讲信用，其实这就是一种心理现象，其强调了信任和不信任的程度。该心理现象最终表现出人与人的社会关系，构成整个社会是否能够正常运行的信用环境。信用作为一种能力的体现其实就是在贸易过程中承诺一方给予某种条件，而贸易活动另外一方获取财物的能力。信用越高则这种资产也就越大，相应负债也就越多。信用作为盈利为目的的投资活动，其实就是刷信用活动的主体表现，企业在经济活动之中主要表现为建厂和投资开发项目，直接会对企业的经济增长造成影响。信用作为时间间隔的经济交易，其在形成债务和债权关系过程中产生了信用活动，经济领域中的信用大属于这个范畴和概念。

2 金属制造企业信用管理现状

金属制造企业提出了实施企业信用管理，其改变了传统的企业管理模式，逐渐实现了金属制造业企业管理水平提升。金属制造业在进行企业的管理的时候，往往只注重协调钢铁企业的购销业务管理，包括倒贴息政策和贴息政策，公司通过集中采购贸易业的支持作为管理的主要内容。当前金属制造业进行信用管理存在着各种问题，如何解决这些问题将会成为金属制造业信用管理的重点。

其中金属制造企业在开展信用管理的组织不够完善亟待加强。如，金属制造业信用管理组织的设置和构建不完善，使得企业信用管理过程中管理无法切实落实，金属企业信用管理组织员工的关系协调不到位，致使企业信用管理组织无法发挥出其效用。

再者，金属制造企业的管理流程不顺畅是严重阻碍金属企业管理的重要影响因素。如，金属企业实施信用管理时，对于合作企业的诚信度、风险监控等做的不到位，造成了企业在资金回收时遇到麻烦。金属制造企业购买金属原材料时，采购部门与其他原材料供应商达成了长期采购协议，但是在进行入厂操作的时候未能够对原材料的质量进行有效监管，造成原材料质量不达标，势必引起金属制

造产品质量受到影响。

最后，金属制造企业对于合作方的资金流量监管不够，致使企业出现经济风险。如，金属制造企业在与其他企业合作时，对于企业企业的经济流向和现金流量不了解，合作过程当中金属制造企业常会垫付现金以供生产得以顺利运行。但是对于合作方的资金流向不知情，监控不到位很容易出现合作方出现拖欠资金的情况。如此以往，金属制造企业的现金储备不足，很难应付市场环境下的资金周转，给金属制造企业的财政造成风险。

3 提高金属制造业企业信用管理水平对策

3.1 构建有效企业信用管理组织

为了尽可能的规避风险，现代企业必须要构建起适合市场发展的信用制度，通过信用制度的有效实施为组织的运行提供重要保障支持。企业的内部必须要实施各种信用资源的专门管理，以方便对各种可能出现的信用问题进行及时处理。企业的信用管理组织指企业在信用管理过程中，以怎样的组织形式进行管理，如何规定各个部门在信用管理过程中的协调关系、如何设置信用管理岗位以及如何设置工作人员的管理职责是企业信用管理组织的构建核心工作[4]。企业通过完善企业信用管理组织的各项工作，以此来实现企业信用管理组织构建。

3.2 建立完善的企业信用管理流程

一般，企业在进行信用管理的时候，必须要具有一定的管理流程，否则将难以实现企业的流程化管理。企业在进行流程管理中应该明确新用户的授信决策、风险监控、收款和跟踪管理等管理行为。企业通过构建完善的企业信用管理流程，然后企业的信用管理工作人员必须严格执行信用管理条例，这样可以有效避免企业在进行信用管理过程中出现管理不当问题。并且还可以有效改善以前企业信用管理过程中的一些纰漏问题。

3.3 利用对方现金流量进行企业信用管理

利用对方的会计报表来对企业进行信用管理，此方法属于信用管理的重要层面。企业的相关利用资产的负债表和利润表进行信用管理必须要具有成熟的理论和丰富的实践经验。现金流量表反映了一个企业在某个时期内的现金和等价现金物流入和流出的报表，相比负债表和利润表现金流入流出反映出的财务状况更加真实有效[5]。

结束语：综上所述，本文针对金属制造业进行信用管理的现状进行深入分析，首先探讨了信用管理的基本理论和其主要的表现形式，为读者更加详尽的介绍信用管理概念。其次根据金属制造业的信用管理现状进行分析，针对当前国内金属制造企业的信用管理过程中的一些现实性问题进行讨论，为后续提出企业信用管理对策作铺垫。加强企业的信用管理对于恪守合同双方的约束条件执行具有十分重要的意义，信用管理作为企业管理的重要组成部分，其直接会影响企业的经济活动和企业的发展，因此必须要提高认识，加强信用管理。

参考文献：

[1]郭杪. 新时期制造业企业有效管理现状及创新对策分析[J]. 神州,2012,35:206-207.

[2]张敏. 武汉市中小企业信用管理现状及对策研究[J]. 现代企业教育,2014,12:453-454.

[3]江猛. 我国科技型中小企业融资难的现状及对策探讨[J]. 北京金融评论,2014,02:230-237.

[4]陈静. 我国社会信用及管理体系现状与对策研究[J]. 中国流通经济,2011,01:123-127.

[5韩华. 我国企业信用管理现状及对策探讨[J]. 市场周刊(理论研究),2012,04:8-9.

浅谈企业信用管理贯标

浅谈企业信用管理贯标 ----兼答大家共同关注的问题 1、企业管理贯标是贯的什么标？ 答：就是贯彻《江苏省企业信用管理规范》这个江苏省地方标准。具体评价按《江苏省企业信用管理状况评价指标》执行。 2、对于申请贯标的企业，需要做哪些事情？ 答：按照《规范》的要求，建立企业的信用管理体系。它包括：企业自身信用管理；客户信用管理；也就是“三机制一部门”。 三机制： 企业资信调查和评估机制 债权保障机制 应收账款管理和回收机制。 一部门：企业内部建立的信用管理部门 3、企业信用贯标的具体要求是什么？ A、建立企业信用管理机构：大的企业成立信用管理部，下设商情科、授信科、商账科，每个科若干人；中等规模的企业成立信用管理科，下设商情员（档案员）、授信员、商账管理工作员；小微企业可设信用管理小组，至少设一名专职信用管理员和若干名兼职信用管理员。 另外，企业还可以成立信用管理领导小组，考核和协调信用管理工作。 B、制订完善的信用管理制度。该制度要与自身的行业、产品、规模、自身的管理体系相适应。员工容易理解执行。 C、学会信用管理的操作方法。 为了方便大家贯标，我已经为大家编制了制度、方法的范本，希望大家能够熟悉它们、掌握这些方法。 D、运用这些方法试着做一至三个实例，表明你们已经初步掌握了这些方法，为今后工作中运用这些方法打下基础。 4、申报贯标的企业需要做哪些资料？怎么做？ 一、贯标申报：要写实的，写你的实际情况。包括：贯标理由、工作计划、贯标

工作总结。我给了你一个范本，你最好不要全部照抄，因为你不可能长得与别人一样，哈哈。 二、企业基情况：尽可能将所要求的资料复印件附上，因为这是表明你的合法身份和企业地位。不要怕麻烦。 三、这项应该没有困难，按照模板照做就行。主要是信用管理方针、目标的确定，需要你按照你公司的总体方针目标自行编写，不可能每个企业都一样，你就动一下脑子吧，好吗？ 四、信用管理信息系统：有，就用电脑做个示例，没有就做个说明，下面的各个子目就删去。 五、信用管理实务：这部分是重点，现分述如下。 （一）信用管理机构职能、岗位职责和绩效考核制度：这部分你如有创新最好，没有你就照抄，不多说了。 （二）企业自身诚信管理：首先是制度，你基本上照抄就是，也可以增删。重点是附在后面的东西，它们是用来证明，你这个企业是个诚信的企业，如果你不是个诚信的企业，还贯什么标？因此要不怕麻烦，把有的资料都要附上，特别是：工商、税务、银行的证明资料要拿内附的表格请工商局、税务局和你的开户银行盖章。没有的项目可以删除。 （三）客户信用档案的建立与管理：要求按照标准中所规定的方法，用你所掌握的你公司的客户资料，做1---3个实例。大家一致反映的是，这些资料无法搜集得到。我给出了A例和B例两种，你可以另行做一种，拣你能够搜集到的信息做成客户档案。 （四）客户资信管理：制度可以照抄；调查可以模拟范例试做一二例。有此项目填不了的可以忽略。 （五）客户信用评审：这个容易，按照所给的模型做就是了。 （六）客户授信管理：同样的，按照所给你的表格学着做。没有RRP的删除这项。（七）合同管理：制度照抄，然后把你公司的合同台账附上，不一定用我这个式样。尚未建立合同台账的企业可以照我的样子抄录一下附上。 （八）应收账款管理：制度照抄，管理表单可以附上你公司实际使用的表单。也可以用我的这个表单。有些表上的内容你公司可能没有做，那就删除。

客户信用管理制度

客户信用管理制度 2009-10-04 10:46:36| 分类：18应收账款| 标签：财务管理专家王组场大海情谊全面财务管理|举报|字号大中小订阅 客户信用管理制度 企业内控精细化管理全案/王德敏编著 第1章总则 第1条为充分了解和掌握客户的信誉、资信状况，规范企业客户信用管理工作，避免销售活动中因客户信用问题给企业带来损失，特制定本制度。 第2条本制度适用于对企业所有客户的信用管理。 第3条财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部需提供建议及企业客户的有关资料作为政策制定的参考。 第4条企业信用政策及信用等级标准经有关领导审批通过后执行，财务部监督各单位信用政策的执行情况。 第2章客户信用政策及等级 第5条根据对客户的信用调查结果及业务往来过程中的客户的表现，可将客户分为四类，具体如下表所示。 客户分类表 第6条销售业务员在销售谈判时，应按照不同的客户等级给予不同的销售政策。

1．对A级信用较好的客户，可以有一定的赊销额度和回款期限，但赊销额度以不超过一次进货为限，回款以不超过一个进货周期为限。 2．对B级客户，一般要求现款现货。可先设定一个额度，再根据信用状况逐渐放宽。 3．对C级客户，要求现款现货，应当仔细审查，对于符合企业信用政策的，给予少量信用额度。 4．对D级客户，不给予任何信用交易，坚决要求现款现货或先款后货。 第7条同一客户的信用限度也不是一成不变的，应随着实际情况的变化而有所改变。销售业务员所负责的客户要超过规定的信用限度时，须向销售经理乃至总裁汇报。 第8条财务部负责对客户信用等级的定期核查，并根据核查结果提出对客户销售政策的调整建议，经销售经理、营销总监审批后，由销售业务员按照新政策执行。 第9条销售部应根据企业的发展情况及产品销售、市场情况等，及时提出对客户信用政策及信用等级进行调整的建议，财务部应及时修订此制度，并报有关领导审批后下发执行。 第3章客户信用调查管理 第10条客户信用调查渠道。 销售部根据业务需要，提出对客户进行信用调查。财务部可选择以下途径对客户进行信用调查。 1．通过金融机构（银行）调查。 2．通过客户或行业组织进行调查。 3．内部调查。询问同事或委托同事了解客户的信用状况，或从本企业派生机构、新闻报道中获取客户的有关信用情况。 4．销售业务员实地调查。即销售部业务员在与客户的接洽过程中负责调查、收集客户信息，将相关信息提供给财务部，财务部分析、评估客户企业的信用状况。销售业务员调查、收集的客户信息应至少包括以下内容，如下表所示。 销售业务员对客户进行信用调查用收集的客户信息列表 客户信息项目主要内容 客户的名称、地址、电话、股东构成、经营管理者、法人代表及其企业组织形式、基础资料 开业时间等 企业规模、经营政策和观念、经营方向和特点、销售能力、服务区域、发展潜力客户特征 等 客户销售业绩、经营管理者和业务人员素质、与其他竞争者的关系、与本企业的业务状况 业务关系及合作态度等

(完整版)企业诚信现状及原因分析

企业诚信现状及原因分析 （一）企业诚信现状 根据调查表明，某些企业在诚信方面存在以下问题:1．产品质量偏低，假冒伪劣层出不穷，以次充好较为普遍,严重扰乱了市场经济秩序，败坏了私营企业的形象。2．私营企业普遍没有工会组织，其劳资纠纷比其他企业增长快，使企业无法吸引优秀的员工，限制了企业的发展。3．财务不透明，形成了税务信用、贷款信用、财务信用缺失的不良状况。4．公司治理薄弱。5．赖债、躲债、恶性逃避债务的现象屡见不鲜，使私营企业之间存在大量且长期不能缓解的相互拖欠款，严重影响了私营企业的发展后劲。6．毁合同、打官司事件时有发生,导致私营企业在交往过程中提心吊胆，交易成本大大增加。7．私营企业间的不正当竞争也是其信用缺失的一种表现。包括假冒他人的注册商标，捏造、散布虚假事实，损害竞争对手的商业信誉，为了排挤竞争对手，搞低价倾销等，导致广大消费者对私营企业整体的不信任。 （二）诚信缺失的危害性 企业诚信缺失会带来很多危害性,如:1.威胁自身的生存和发展。任何一个企业，其员工如能真诚团结，互相协作，各自的积极性能够充分地调动起来，那么，企业就能促进创新，降低成本，减少风险，增加利润。但如果内部缺乏诚信，企业主与员工之间、员工与员工之间互不信任，情况就将向相反的方向发展。2.破坏市场秩序。随着买方市场的形成和市场的疲软，许多企业经营困难，流动资金不足，为了维持再生产，一些企业采取拖欠其他企业贷款的方式来购买原材料，企业之间你拖欠我、我拖欠他资金的现象日益严重，形成“三角债”问题，严重阻碍了资金的正常流通，扰乱了市场流通秩序。3.引致国际贸易摩擦。我国民营企业技术力量和开发能力薄弱，又急功近利，于是热衷于仿制、盗版、冒用他人商标，生产假冒伪劣产品，侵犯知识产权和专利权。这些问题，早已引起了外国企业的不满。4.损害投资环境。5.影响社会安定。我国仅一、二十年就形成了极为悬殊的贫富差距，为世界见所未见。收入差距合理拉大，广大群众还能认同，但是，某些私营企业主靠“偷税漏税”等各种非正常、非法手段而“暴富”起来，广大群众当然不满。而且，这些“暴富”者往往缺乏自知之明，平日财大气粗，盛气凌人，其中更有少数人为富不仁，称王称霸，招致社会上一些人产生不平衡心理，甚至发生了针对“暴富”者的绑票案、谋杀案，使“暴富”者或“放血”或丧命。有的“暴富”者高薪聘请私人保镖，也逃脱不了厄运，保镖成了他的掘墓人。 （三）诚信缺失的原因 企业诚信缺失的原因,我总结为以下几点:1．价值观的错位。扭曲了社会主义市场经济的实质，必然引起人们道德观念和价值观念的变化，商品货币关系的广泛发展，使中国人的“赚钱”意识似乎一夜之间被唤醒了。“富”不再是个灰暗甚至行将被淘汰的字眼，它已成为越来越多人们行动的首选，为了金钱，可以采用各种正当或不正当的手段，甚至不惜抛弃一切良知、信义和廉耻。“诚信危机”严峻与价值观、义利观的失衡和扭曲有着密切联系。2．信用管理制度和法律不健全，政治体制不健全、法制建设不完善，为一些人以权谋私、制假卖假、追求短期利益、牟取暴利提供了可乘之机。同时在物质利益与个人私欲的驱动下，一些当权者和经营者利用制度、体制的漏洞大干违法乱纪、背信弃义、损人利己之事，致使政治欺诈腐败严重，经济造假、售假泛滥。3．对失信行为的处罚力度弱守信收益小，失信成本低，以致劣制商品驱逐了品牌商品，“李鬼打败李逵”的现象时

企业信用管理存在问题与解决对策

企业信用管理存在问题与解决对策摘要:随着我国市场经济的不断深入发展,信用管理问题已成为影响和制约企业发展的一究其原因,是我国企业内部在信用管理上缺少防范信用风险的知识和制度,缺少依靠信用工具去开拓市场的方法和技术,缺少信用管理方面的专门人才.正如大家所了解的,短缺经济状况结束后,“三角债”就长期困扰着企业,特别是国有企业.虽然经历一次大规模的“解扣清欠”,但是问题并未从根本年来,企业相互拖欠货款,应收账款长期居高不下,已成为经济运行中的一大顽症,严重影响了企业资金的周转、经济效益的提高,为国有企业改革设置了很大障碍,甚至连简单的生产经营活动都难以为继.因此,提高企业各级管理人理干部的风险防范意识,加强企业信用管理工我国企业改革与发展的当务之急. 我国企业无论是在国际市场上,还是在国内市场上都越来越感到严重的竞争压力.这种竞争的压力来自两个方面:一方面,在目前买方市场为主的竞争环境中,企业为扩大市场销售份额,必须向客户提供有和服务,其中包括优惠的交易结算方式,例如赊销.另一方面,企业也必须时刻注意防范和减少交易风险,提高资金周转率和应收账款回收率,降低管理成本... 关键词:信用管理;存在问题;解决对策

Enterprise credit management problems and countermeasures Abstract:With the deepening development of China's market economy, credit management problem has become the influence and restrict the development of the enterprise a , investigate its reason, is our country enterprise internal lack of guard against credit risks in the credit management system of knowledge and the lack of the method of credit tool to expand the market and technology, lack of credit management. As you know, after the shortage economy, "zombie" plagued by enterprise for a long time, especially the state-owned enterprises. While undergoing a massive "trip off", but the problem is not a fundamental over the years, enterprises default payment for goods to each other, accounts receivable is high for a long time, has become a persistent ailment in the economic operation, seriously affected the enterprise capital turnover and increase of economic benefit for the reform of state-owned enterprises set up a big obstacle, even the simple production and business operation activities are unsustainable. Therefore, improve the enterprise managers at all levels manage cadre's risk awareness, strengthen enterprise credit management work the priority of our country enterprise reform and development. Our country enterprise in the international market, or in the domestic market is becoming more serious pressure of competition. The competition pressure from two aspects: on the one hand, in the current buyer's market competition environment, enterprise to expand market share, must be and the services provided to clients, including preferential trading settlement way, such as credit sales. On the other hand, the enterprise also must always pay attention to prevent and reduce transaction risks, improve the capital turnover and accounts receivable recovery and reduce management cost... Key words: Credit management; There is a problem; countermeasures

电信行业CRM现状分析

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电信行业CRM应用现状分析 2007-8-10 作者：杨昕编辑：问天点击进入论坛 在电信行业中，CRM的重要性毋庸置疑。随着运营商的经营模式开始转向以客户为中心，运营商们将更多的目光投向了CRM。然而，在这些关注的目光背后也存在一些隐忧，如不加以解决，可能会影响CRM的成败，进而打击这些运营商对CRM的投资热情，本文对此进行了较为深入的探讨。 据有关研究机构的预测，未来5年中国CRM软件市场的平均增长率为44.6%，预计2005年销售额可达4.39亿元，其中中小企业市场增长显著。同时，我们也看到SAP等著名的ERP厂商也一直在推进其CRM的进展，相对其他厂商而言(特别是国内CRM厂商)更注重在行业方面的推广，如电信、保险、化工、银行等专业领域的发展。然而，从CRM市场的成长历史看，CRM 行业这几年走过的路并不顺。从2000年以来，

全球CRM行业经历了5年时间的负增长。这也充分说明了在CRM的建设和发展道路上是机会与风险共存，怎么样加强客户对CRM系统建设和应用的信心，引导客户树立正确的CRM系统建设应用观点成为当务之急。 作为CRM的主要应用领域，为提高电信企业用户对CRM的应用水平和信心，在当前的CRM 系统建设中将结构化的思维方法和设计思路与客户实际应用业务相结合起来，建设适应客户需要的CRM系统不失为一种有效的手段。对CRM 提供商而言，在CRM系统一般共性的基础上让电信企业自己来选择所需要的各种组件（即CRM On Demand），将能在未来CRM市场的竞争中为自己抢得先机，而对电信企业而言也可以大大提高客户的满意度，无疑是一个双赢的局面。 电信行业CRM系统应用进展

中小企业信用评分研究

中小企业信用评分研究 本中心风险研究小组 阮正治、敬永康一、前言 传统的企业信用风险研究，主要以财务变量为评估标准，而中小企业因财务报表数据取得不易，且其信用质量受到企业负责人的影响程度极高，以致不易在银行取得授信。过去银行为解决这个问题，乃利用分行与客户建立的关系架构(Relationship Structure)，对授信户产生认识，再利用授信专员的主观认知，建立对授信户的信用状况及借款条件分析。许多国家(包括我国)的大部分银行，皆以如此的授信机制持续实施多年；但是在1990年代初期，美国金融机构因合并及直接金融盛行的竞争结构改变，以致关系网络被打破，传统授信机制产生变化，促使银行利用信息整合技术在消费金融信用风险研究的经验，应用于中小企业授信上，并在内部及外部信用信息的充分整合下，产出中小企业之信用评分机制(SME Scoring)。 二、中小企业信用评分之发展及做法 (一) 大型银行运用实况 在美国，最早将信用评分运用于中小企业授信者，主要为拥有足够数据建置模型的大型银行，如1993年时的Wells Fargo及Hibernia Corporation，这两家银行于1995年在中小企业的授信金额，有接近六成以上的成长，并且在未广设分行的情形下，仍将业务成功拓展至全美五十州。其它如BankAmerica针对金额50,000美元以下的授信户，以其中的信用良好15,000户与信用不佳15,000户，开发信用评分模型；Fleet Financial Group则使用信用评分，评估金额100,000美元以下的授信户；Bank One更完全依赖信用评分，评估金额35,000美元以下的授信户，而且金额1,000,000美元以下的授信户中，有百分之三十是仅靠评分核准的。

企业信用管理建设的必要性

企业信用管理建设的必要性 企业信用管理是企业对于可能产生的风险进行科学管理的专业技术，主要目的在于规避因赊销产生的风险，增加赊销的成功率。信用管理是企业管理中最重要的组成部分，也是诸多管理中最有效和见效快的管理之一。****公司为提升企业信用管理水平，建立完善的企业信用管理评价体系，申请参加了由市信用办组织的“企业信用管理贯标”工程。通过贯标，2013年该公司在增强企业竞争力、扩大销售规模、减少库存积压、改善财务应收应付等方面都取得了显著的效果；2014年1月，公司通过信用管理贯标的验收，并被评为“市级信用管理示范企业”。 一、我国企业信用管理现状 在我国，企业信用制度在政策法规层面上的发展现状不容乐观，尚无针对性法规规范的企业商业行为的信用结算制度。企业交易过程中，只能间接参照《公司法》与《合同法》中的相关规定。但是由于针对性不强，上述两种法规无法对商业信用制度起到全面的规范作用，主要起指导及参照作用，导致企业信用观念淡薄，信用水平低下。而且，我国尚无专门对企业信用制度进行监管的官方机构。 著名经济学家厉以宁指出，市场经济既是法制经济，又是信用经济。法制经济是从市场经济制度的角度上而言的，信用经济是从市场经济的道德基础上而言的。自从有商品以来，市场交易行为也就伴随而产生。无论市场交易行为有多么复杂的形式，共同一条就是必然也

必须要遵守交易行为自身的要求：信用。我国自古就有“人无信不立”之说。市场经济是法制经济，它需要有序地发展，同时它又是一种平等、开放、统一的竞争经济，也是一种不断扩大的分工合作经济和一切合作主体、交易主体的信用经济。信用经济的归宿只能是守信，市场经济条件下的各种经济关系，诸如商品、货币、买卖、支付、借贷、合同、证券等无不体现信用关系，市无信则乱。市场经济条件下的法律最核心的内容就是维持市场经济的信用秩序，确保“公平、公正、公开”的信用法则不受践踏。 在现代市场经济中，信用的地位越来越重要。随着市场竞争的进一步加剧，企业要把产品销售出去，越来越依赖于赊销等信用手段。但是企业在通过信用销售提高竞争力、扩大销售的同时，会面临大量应收账款不能及时收回，甚至不能全部收回的风险，大量的货款拖欠、坏账给企业造成了巨大的风险损失。据2011年5月4日经济参考报报道：我国企业坏账率高达1%至2%，且呈逐年增长势头，而成熟的市场经济国家，企业坏账率通常为0.25%至0.5%，截止2010年11月末，国家统计局发布的数据，全国规模以上的工业企业的应收账款总额达到6.46万亿，同比增长22.4%，比上年增长8.4个百分点，这说明应收账款的风险很高。据商务部统计，我国企业每年因信用缺失导致的直接和间接经济损失高达6000亿元。所以，建立企业信用迫在眉睫。 二、我省实施“万企贯标、百企示范”工程 2004年我省人均GDP突破2000美元，2007年突破4000美元，

中小企业管理存在的问题及对策

中小企业管理存在的问题及对策 我国中小企业经过改革开放20多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。但是，目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3—5年，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。 一、中小企业财务管理中存在的问题 （一）缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证 一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。 （二）资金短缺，融资困难 目前我国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，为此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面，国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。其次，中小企业没有民间融资渠道，在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风险相对来说要大得多。由此造成中小企业的资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。 （三）管理模式僵化，管理观念陈旧 一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 （四）管理基础薄弱，内部控制不严格 由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造

客户关系管理课程总结

客户关系管理课程总结 随着社会生产力的不断提高，产能的不断增强，世界范围内的出现了“买家市场”，为了卖出产品，商家采取了各种的手段。于是，在这样的环境下，以客户为 中心，凭借客户的价值来获取公司最大利益的客户关系管理经营战略理念便宜应运 地越来越受到人们的关注。那么，以CRM可以为企业带来什么好处？可以在哪些方 面让企业得到进一步的发展进而竞争力得到提高呢？ 式经营战略的好处 （1）降低成本，增加收入。在降低成本方面，通过建立健全的客户关系管系统，可以通过数据挖掘技术使企业能够及时并且准备地捕捉到市场的信息，发现客户的潜在需求，根据顾客的喜好作为产品的生产销售方向指向标可以避免产品销路偏差带来的仓库、人才成本等方面的损失，并且大大降低了销售费用和营销费用。 （2）由于客户关系管理使企业与客户产生高度互动，可帮助企业实现更准确的客户定位，使企业留住老客户，获得新客户的成本显着下降。由于采用了客户关系管理，可以更加密切与客户的关系，增加订单的数量和频率，减少客户的流失，要知道争取一个新客户的成本可是留住老客户的五倍。 （3）有助于拓展市场。客户可以通过多种形式与企业进行交流和业务往来，给企业提供产品使用的相关信息，在另一个意义上，客户算是参与了企业的业务流程当中。因此当企业根据顾客的要求改进的产品推出的时候不仅可以更加贴切使用者的心意，而且老顾客也可以更加愿意接受自己参与改造的新产品。因此，可以先人一步占领一个新的市场。 虽然CRM的战略可以让企业在客户已经成为现代企业最重要的稀缺性资源的情况下占据 有利的位置，但是CRM的理念引入中国的历史并不是很长，也就是说相较国外的发达国 家来说，中国的CRM还是在摸索与调整阶段。而且中国现在还是普遍存在着牺牲客户 价值来换取股东价值的与客户关系管理理念相悖的现象。这样的情况，我觉得是因为 许多企业对于客户关系管理战略的实施过程是比较模糊的，因此结合客户生命周期来 得出相应的营销方式可以为中国CRM的现状指出一条比较清晰的发展道路。 2.中国实际情况下如何实施客户关系管理式的营销方式 典型的客户全生命周期包含了客户关系的潜在客户期、客户开发期、客户成长期、客户成熟期客户和客户终止期五个阶段。客户在其生命周期的不同阶段具有不同的交易特点，企业要通过不同阶段的细致区分，实施动态的、互动的管理，实现与客户长期利益的互赢。 第一阶段：在这个时期，企业通过市场细分找准并且挖掘自己的潜在客户，通过广告 等宣传类的营销方法去吸引客户简单来说，这个时期，营销的目的就是打响企业的品牌， 让更多的成为你的公司的潜在的客户。 第二阶段：客户开发期。通过第一阶段的准备，许多人对公司有了一定的识别度了， 因此，这个时期也是加大企业的宣传力度，让潜在的客户与本企业发生交易关系，扩大客 户的总体规模、进而锁定目标客户。另一方面，也可注重与合作伙伴的关系，通过交叉销 售这样的营销方式使其他行业的客户在消费过程中获得本公司的信息，进而成为公司的客 户，实现客户群的转移。 第三阶段：公司要注重客户信息的收集与分析，建立综合的、一体化的、动态的数据 库，通过数据分析挖掘有潜在价值的目标客户，加强与这类客户的交流，使他们对公司的 会员服务、企业文化有更多的了解和认同，成为本公司的真正客户。这个时期，可以采用 积分会员制的方式，适当举行一些针对会员的促销活动，刺激他们通过消费达到相应标准。 这样既可以获得收益，也提高了客户的满意度，增加了公司的精英会员。这时候客户关系 会呈现出蓬勃态势。

企业信用决策管理研究(doc 11页)

企业信用决策管理研究(doc 11页)

中小企业信用担保的经济学透视 摘要：中国中小企业信用担保体系已经初步具备行业规模，它对中国中小企业的发展壮大也起到了积极作用。在此前提下，本文对中小企业信用担保体系做了政治经济学分析。文章分析了现有中小企业信用担保体系在结构、经营和功能上的三重制度性缺损，然后从政府包干和信用担保体系的上下游环节两个方面分析了上述缺陷的成因，最后提出了保持该体系可持续发展的根本途径在于中小企业信用担保体系及其上下游环节两个层面上的制度创新。 一、导言 建立中小企业信用担保体系是世界各国扶持中小企业发展的通行做法，截至目前，全世界已有48%的国家和地区建立了中小企业信用担保体系。因为每个国家和地区的国情、区情不同，所以其中小企业信用担保体系的运作方式也多种多样。从运作主体来看，既有政府部门，也有协会，公司，保证基金和专门银行。从担保目的来看，既有政策扶持型，也有社会互助型或者二者的混合型。从资金运作方式来看，既

有以实有资金作为保证的事前保证，也有以事前承诺作为保证的事后补偿。从运作效果来看中小企业信用担保体系的运作效果因发达国家和发展中国家的不同而存在差异。发达国家的中小企业信用担保体系因为其市场体制的完善、金融体系的发达、建立和发展时间的长久而效果明显，而发展中国家由于其在信用制度、市场体制、金融体系等多方面的落后，加上中小企业信用担保体系建立和发展的时间有限，所以发展中国家中小企业信用担保的活动能力远逊于发达国家，整体效果也不是很显著。 中国从1992年开始探索建立中小企业信用担保体系，之后经历了四个发展阶段：1.探索起步阶段（1992年起）。在此期间先后在重庆和上海等地产生了私营中小企业互助担保基金会。在广东和四川等地开始出现以中小企业为主要服务对象的地方性商业担保公司。交通银行上海杨浦支行与区政府和街区企业合作成立了担保基金。2.积极推动阶段（1998年起）。浙江、福建、云南和贵州等省的一些市县开始探索组建以私营企业为服务对象的中小企业贷款担保基金或中心。陕西、广东、湖北与北京等地开始出现科技、建筑等专业性担保机构。上海、北京等地开始进行政府财政部门与商

企业客户信用等级管理制度

企业客户信用等级管理制度 第一章总则 第一条为规范和引导购销网络的经营行为，有效地控制商品购销过程中的信用风险，减少购销网络的呆坏账，特制定本制度。 第二条本制度所称信用风险是指×××××公司购销网络客户到期不付货款、不发货或者到期没有能力付款、无法发货的风险。 第三条本制度所称客户信用管理是指对××××××公司购销网络客户所实施的旨在防范其信用风险的管理。 第四条本制度所称客户是指所有与××××××公司及相关部门发生商品购销业务往来的业务单位，包括上游供应商和下游客户。 第六条公司相关部门及机构根据本制度的规定制定实施细则，对客户实施有效的信用管理，加大货款回收力度和督促上游厂商按时发货，有效防范信用风险，减少呆坏账。 第二章客户资信调查 第七条本制度所称客户资信调查是指公司相关部门及机构对购销客户的资质和信用状况所进行的调查。 第八条客户资信调查要点主要包括： 1.客户基本信息 2.主要股东及法定代表人和主要负责人 3.主要往来结算银行账户 4.企业基本经营状况 5.企业财务状况 6.本公司与该客户的业务往来情况 7.该客户的业务信用记录 8.其他需调查的事项 第九条客户资信资料可以从以下渠道取得： 1.向客户寻求配合，索取有关资料 2.对客户的接触和观察 3.向工商、税务、银行、中介机构等单位查询 4.公司所存客户档案和与客户往来交易的资料 5.委托中介机构调查

6.其他 第十条营销部业务主管负责进行客户资信前期调查，保证所收集客户资信资料的真实性，认真填写《客户信用调查评定表》，上报部门经理审核，公司财务部门备案。填表人应对《客户信用调查评定表》内容的真实性负全部责任。 第十一条公司相关部门对报送来的客户资信资料和《客户信用调查评定表》进行审核，重点审核以下内容： 1．资信资料之间有无相互矛盾 2．我公司与该客户的业务往来情况 3．该客户的业务信用记录 4．其他需重点关注的事项 第十二条客户资信资料和《客户信用调查评定表》每季度要全面更新一次，期间如果发生变化，应及时对相关资料进行补充修改。 第三章客户ABC信用等级评定 第十三条所有交易客户均需进行信用等级评定。 第十四级客户信用等级分A、B、C三级，相应代表客户信用程度的高、中、低三等。 第十五条评为信用A级的客户应同时符合以下条件： (1) 双方业务合作一年或以上。 (2) 过去2年内与我方合作没有发生不良欠款、欠货和其他严重违约行为。 (3) 守法经营、严格履约、信守承诺。 (4) 最近连续2年经营状况良好。 (5) 资金实力雄厚、偿债能力强 (6) 年度回款、发货达到我公司制定的标准。 第十六条出现以下任何情况的客户，应评为信用C级： (1) 过往2年内与我方合作曾发生过不良欠款、欠货或其他严重违约行为； (2) 经常不兑现承诺； (3) 出现不良债务纠纷，或严重的转移资产行为； (4) 资金实力不足，偿债能力较差 (5) 生产、经营状况不良，严重亏损，或营业额持续多月下滑； (6) 最近对方产品生产、销售出现连续严重下滑现象，或有不公正行为； (7) 发现有严重违法经营现象；

企业诚信建设情况说明

企业诚信建设情况说明 我公司始终坚持“做好每一个工程”的经营理念，以诚经营，惜诺如金，笃信诚信是企业的生命。坚持以为用户提供最优质的工程为己任，在不断市场中取得优异的业绩，树立诚信经营的理念我公司把诚信经营作为企业的追求，坚持靠信用待用户，争市场，主要方面是：一是建设以诚信理念为宗旨的企业文化体系。公司把诚信建设作为企业文化建设的中心环节来抓，提出了“以德治企，诚实守信”的道德信条，倡导“说老实话、办老实事、做老实人”的企业作风，形成了“创新共赢奉献”的企业价值观等12条企业文化理念。二是着眼于道德宣传教育，着力于增强诚信意识。公司视道德为根本，重企质如生命，坚持加强道德建设，打造诚信平台，造就忠诚员工队伍。宣传企业的发展理念和文明建设的指导思想，营造浓厚的教育氛围，倡导员工争做道德建设的标兵、忠诚企业的先锋；利用多种形式落实企业的经营准则和行为规范。在业务科室和施工班组开展以“讲安全、讲质量、讲诚信、讲服务、树形象”为内容的“四讲一树”活动。这些活动作为一种教育的载体，通过员工的参与与实践，在启迪思维中体味诚信处事、道德为人的真正内涵，做到换位思考，一心一意为用户着想和服务。 强化诚信经营的管理 市场经济是诚信经济，诚信必将成为企业行为的准则，成为企业管理的灵魂和根基。公司在诚信管理方面主要做法是：

1.创建诚信经营准则和企业与员工的行为规范，明确企业健康发展的价值取向。在建设诚信企业的过程中，公司从确立生产经营准则和行为规范入手。 2.打造企业领导率先垂范立诚守信平台，为企业经营和员工成长提供行为导向。一是把道德修养、诚信建设作为班子建设的重要课题，作为总结工作、剖析思想的一项内容。评估公司的客户信誉度和市场认知度，完善诚信经营准则和行为规范：二是严守合同契约，不计较一时一事利益得失。三是对待员工做到言必信，行必果，树立诚实守信的榜样。公司内做出的决定、承诺的事情、签订的协议书、责任状，公司领导都做到一一兑现，决不失信员工，塑造了领导者良好的形象，赢得了员工的好评。 3.建立诚信奖罚考核机制，为员工奋发进取明确方向。 公司每月对员工在劳动纪律、产品质量、工作态度、科技创新、安全生产、设备保养，关心他人和参加公益活动等方面逐一进行考核。在职业道德建设方面，公司组织员工认真学习《公司职业道德行为准则》，突出道德约束的力量。不断提升员工的职业道德意识，把职业道德建设纳为企业文化建设的体系之中。 硬化诚信经营的载体 优良的工程质量和服务品质，是企业讲诚信的首要体现，是构筑诚信文化的基础和要件，也是企业最好的竞争手段。第一，强化质量意识教育，夯实质量保证基础。一是抓教育，搞培训。把员工的技术和质量教育培训列入公司的年度生产经营计划和企业发展规划中，每

浅谈我国企业的信用管理问题

浅谈我国企业的信用管理问题 摘要：在企业内部各种管理机制中，信用管理是现代企业管理的核心内容。如 果一个企业没有有效完善的管理机制，就会缺少足够的市场竞争力，最终将会被 市场无情地淘汰。本文主要介绍我全国企业的信用管理问题。首先介绍了企业信 用管理的概念和意义，然后介绍了我国企业信用管理的现状和提高我国企业信用 管理的意义。 关键词：企业；管理；信息；竞争 一、企业信用管理的内涵及意义 从广义上来讲，企业的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用 而进行的管理活动。从狭义的角度看，企业的信用管理指的是对企业的授信活动 和授信决策进行的科学管理。企业信用管理的主要目的就是提高企业市场竞争力、扩大企业的市场占有份额。 企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的一个重 要分支。从企业管理职能的角度来说，企业信用管理是指通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的 授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安 全和及时回收的管理。企业信用管理可以减少企业的经营风险，可以提高企业的 经济效益。 随着市场经济的高速发展，企业的信用管理问题越来越受到了企业管理者的 重视，因为企业的信用管理问题是影响企业竞争力的关键。在买方市场条件下， 企业之间的竞争，不光是企业商品价格和质量的竞争，同时也包括企业之间信用 销售的竞争能力。现代企业需要更多地采用信用结算方式增强企业竞争力。与现 汇结算方式相比，信用结算方式的优势显而易见，购买方可以凭借自身良好的信 用充当交易媒介先收货后付款，从而大大提高购买方的购买能力和销售商的营业额。在西方国家，所有商业贸易几乎都采用信用方式进行，信用结算方式已经成 为商品交易中的绝对主流。而在我国，由于企业信用的缺失和不足，企业间信用 交易方式仅占所有交易比例很低，这种落后的结算方式严重地阻碍了贸易的扩大 和企业的发展，也使我国企业的竞争力大大减弱。随着经济全球化进程的加快， 我国要想与西方国家的销售相抗衡，就必须加强企业的信用管理，必须提高赊销 比例，做好企业的信用管理，才能为企业在市场竞争中赢得一席之地。 二、我国企业信用管理的现状 与西方国家相比，我国的企业普遍存在着信用缺失的问题，导致我国企业自 身赊销业务管理混乱、信用风险损失过高，阻碍了我国市场经济有效运行的重要 原因。 1.我国企业信用管理只能不健全。 可以说，在我国传统的企业管理模式下，信用管理职能基本上是一个空白， 企业在开展信用销售业务时，在业务授权、管理职责分工、业务流程等方面存在 较大的不合理性。由于信用管理职能的缺乏，使得企业作为一个独立的社会经济 主体，没有对自身的信用及交易对象的信用进行合理的、有效的管理。这种状况 使得每个企业作为个体，其失信的成本较低，然而整个市场的信用交易成本却大 为提高。这使得企业的财务预算和风险防范机制极其脆弱，一旦发生交易就极有 可能被拖欠，呆账、坏账大量发生。企业自身的信用能力不强，过多的应收账款 导致企业现金流不足、负债率过高，无力对外偿付到期债务。因此，建立和强化 企业的信用风险管理体系已成为当前我国企业改革的一项重大而紧迫的任务。

中小企业信用体系建设之思考

中小企业信用体系建设之思考 胡文莲 （中国人民银行西安分行，陕西西安710075） 摘要：本文基于对陕西中小企业的调查，详细分析了影响我国中小企业信用体系建设中存在的问题，并通过对国外中小企业信用体系建设的先进经验对比，有针对性地提出了进一步推进中小企业信用体系建设的意见和建议。 关键词：信用体系建设；中小企业；建议 中图分类号：F830.5文献标识码:B文章编号：1674-0017-2008(12)-0007-03中小企业作为市场经济最活跃的主体，在繁荣市场，扩大就业，技术创新，促进经济结构调整等方面发挥着不可替代的作用。根据《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见（国发〔2005〕3号）、《国家发展改革委关于印发贯彻落实国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见重要举措分工方案的通知（发改企业〔2005〕966号）》等法律、文件精神，为提高中小企业信用意识，增强中小企业信息透明度，改善中小企业融资环境，促进中小企业健康发展，人民银行从2006年开始在全国范围内推动开展以中小企业信用档案库建设为基础的中小企业信用体系建设。经过近两年多来的发展，目前已形成了企业与银行共赢格局。截至2008年4月底，全国累计已组织对中小企业培训及宣传84056次，征集中小企业信用档案121.98万户，中小企业信用档案库提供查询47.03万次；累计已有58542户企业取得银行授信意向，20809户企业获得银行贷款，贷款余额2218.51亿元。近年来，陕西省中小企业发展呈现出速度加快、规模扩大、结构优化、效益提高、贡献增加的良好势头。2007年，全省中小企业达107.6万个，从业人员600万人，实现营业收入6343亿元、利润总额443亿元。中小企业个数、就业人数、实缴税金、出口额分别占全省总量的99%、70%、38%、50%以上，为陕西省的经济增长做出了极大的贡献。但仍有一些中小企业信用状况较差，信用问题比较突出。个别中小企业在生产经营活动中存在合同违约，商业欺诈；随意拖欠贷款，恶意逃废银行债务；财务信息失真，违反财经纪律等问题，这些信用缺失问题，造成了中小企业融资难，在一定程度上制约了中小企业发展，降低了市场交易效率。 一、中小企业信用体系建设存在的问题 （一）缺乏完备的法律法规及政策依据。中小企业信用体系建设，必须得到征信法规的支持，使征信机构能依法对中小企业进行征信，但目前国家没有法规及政策对可以收集和使用的中小企业信息内容、采集方法和使用范围做出明确规定。中小企业信用信息分散于工商、税务、质检、海关、司法、社保、电信等多个部门，在中小企业信息征集过程中由于没有充分的法规政策，这些部门参与或支持中小企业信用体系建设的主动性和积极性不高，信息资源实现共享难度大。 （二）缺乏良好的信用意识。目前，中小企业发展参差不齐、部分中小企业信用意识薄弱。一是由于部分中小企业长期难以从商业银行获得贷款，认为无需与商业银行建立信贷关系，因此拒绝提供信息；二是有的中小企业规模小，内部财务管理较差，担心提供信息后给自己带来不必要的麻烦，因而不愿提供信息；三是部分企业主担心泄露商业秘密和个人隐私，拒绝披露自身的信用状况。 （三）缺乏健全的中小企业内部管理制度。据调查，陕西省只有不到3%的中小企业设立了信用管理部门，绝大多数中小企业没有信用管理部门或由财务部门兼做信用管理。由于缺乏中小企业财务信息的集中披露制度，中小企业普遍存在财务制度不健全、财务信息不完整的现象。一是部分中小企业没有编制财务报表，二是部分中小企业提供的财务报表不真实。多数中小企业仍停留在传统的经营管理层面上，甚至是家族式管理，生产经营偶然性、随意性较大，缺乏必要的财务制度和管理人员，缺乏中介机构确认的财务报表，有的 收稿日期：2008-11 作者简介：胡文莲（1956.10-），女，高级经济师，现供职于中国人民银行西安分行。 7