税法基本原理练习题附答案
第一章税法基本原理
一、单项选择题
1、税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。
A、从立法过程来看，税法属于制定法
B、从法律性质来看，税法属于义务性法规
C、从内容上看，税法具有综合性
D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致
2、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。
A、程序优于实体
B、实体从旧，程序从新
C、特别法优于普通法
D、法律不溯及既往
3、下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（）。
A、引起纳税义务成立的法律事实
B、税法的实施
C、税法的公布
D、税法草案的提出
4、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
A、全面性
B、专属性
C、判例性
D、目的性
5、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A、税收法律主义
B、税收公平主义
C、税收合作信赖主义
D、实质课税原则
6、区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人
B、课税对象
C、税率
D、税目
7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A、印花税
B、车船税
C、资源税
D、个人所得税
8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A、国家税务总局
B、财政部
C、国务院
D、全国人大常务委员会
9、以下选项中不属于税额式减免的是（）。
A、免征额
B、减半征收
C、另定减征税额
D、核定减免率
10、下列我国现行税收制度中，属于税收法规的是（）。
A、中华人民共和国企业所得税法
B、中华人民共和国税收征收管理法
C、税务部门规章制定实施办法
D、中华人民共和国增值税暂行条例
11、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是（）。
A、征收方式的确定
B、核定应纳税额
C、欠税的追缴
D、税务稽查的实施
12、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是（）。
A、税种的性质
B、应纳税额
C、交通条件
D、企业会计制度
13、以下有关税收司法的表述中，不正确的是（）。
A、掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B、税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权
C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
D、司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审核
二、多项选择题
1、下列各项不属于纳税人权利范围的有（）。
A、发票使用检查权
B、申请延期缴纳税款权
C、申请退还多缴税款权
D、索取有关税收凭证的权利
E、代位权和撤销权
2、以下关于税法与其他部门法关系的叙述，正确的是（）。
A、税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
B、刑法是税法强制性最有力的保证
C、税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规
D、税法从从总体上讲是依据宪法制定的
E、税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的
3、根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有（）。
A、税法通过一段时间后开始生效
B、税法自通过发布之日起生效
C、税法公布后授权地方政府自行决定生效日期
D、税务机关自行确定生效时间
E、省级税务机关和省政府协商确定日期
4、下列选项中，属于税收法律关系变更的原因的有（）。
A、由于纳税人自身的组织状况发生变化
B、由于纳税人的经营或财产情况发生变化
C、由于税法的修订或调整
D、纳税主体的消失
E、纳税义务的免除
5、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。
A、法律优位原则
B、税收法定主义原则
C、法律不溯及既往原则
D、程序优于实体原则
E、特别法优于普通法原则
6、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（）。
A、消费税
B、印花税
C、企业所得税
D、资源税
E、增值税
7、下列关于累进税率的表述正确的有（）。
A、超额累进税率累进幅度比较缓和，税收负担比较合理
B、计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
C、计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率
D、土地增值税采用超率累进税率
E、超额累进税率税收负担的透明度较高
8、下列有关税务规章的表述中，正确的有（）。
A、税务规章一般应当自公布之日起60日后施行
B、税务规章的效力低于法律、行政法规
C、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决
D、税务规章解释与税务规章具有同等效力
E、税务规章违反上位法规定的，应当予以改变或撤销
9、下列选项中属于税收法律的有（）。
A、《中华人民共和国车船税法》
B、《中华人民共和国增值税暂行条例》
C、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
D、《中华人民共和国税收征收管理法》
E、《中华人民共和国个人所得税法》
10、税收程序法的主要制度，包括（）。
A、回避制度
B、表明身份制度
C、听证制度
D、时限制度
E、纳税人合法权益保障制度
11、根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。
A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
D、扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款
12、税收执法合法性原则具体要求包括（）。
A、内容合法
B、主体合法
C、程序合法
D、根据合法
E、执法合理
13、下列选项中，属于税收规范性文件特征的有（）。
A、税务行政规范属于非立法行为
B、单方意志性和法律强制力
C、适用主体的非特定性
D、不具有可诉性
E、向后发生效力
14、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有（）。
A、秦汉时期实行了“商鞅变法”
B、东汉实行了“租庸调制”
C、唐朝中期实行了“两税法”
D、明朝实行了“一条鞭法”
E、清朝建国初期新开征了海关税
答案部分
税法练习题
第一章 单选 1、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C） A.税收法律关系的产生是由法律事实来决定的，所以法律事实是引起税收法律关系的前提条件 B.对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地原则 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之 D.税收法律关系总体上与其他法律关系样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 2、下列属于特定目的税的是（A） A.车辆购置税 B.房产税 C.印花税 D.关税 3、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（A）。 A.增值税 B.资资源税 C.消费税 D.城市维护建设税 4、下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.土地增值税 5、下列属于国务院立法的是（C）。 A.《税收征收管理法》 B.《增值税暂行条例实施细则》 C.《企业所得税法法实施条例》 D.《个人所得税法》 6、下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（B）。 A.征税对象是税法最基本的要素 B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款 C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定 7、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（A）。 A.特别别法优于普通法原则 B.法律优位原则 C.新法优于旧法原则 D.程序优于实体原则 8、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（B）。 A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.实体从旧、程序从新原则 D.程序优于实体原贝 力;选项D，程序优于实体原则则的基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。 9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（B） A.增增值税 B.车辆购置税 C.资资源税 D.城市维护建设税
2015CPA税法 第4章 营业税法(课后作业)
第四章营业税法（课后作业） 一、单项选择题 1.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）。 A.提供加工劳务的个体工商户 B.出租自有居住用房的个人 C.转让自然资源使用权的国有企业 D.销售商品房的房地产开发企业 2.根据营业税的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的是（）。 A.邮政储蓄业务按“金融保险业”税目计算缴纳营业税 B.以租赁方式为体育比赛提供场所，按“文化体育业”税目计算缴纳营业税 C.为体育比赛提供场所的业务，按“服务业——租赁业”税目计算缴纳营业税 D.纳税人经营网吧应按“服务业”税目计算缴纳营业税 3.某建筑公司2015年1月承包甲企业的一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值500万元的材料（其中含自产材料300万元），另收取劳务费600万元；甲企业提供材料200万元，提供设备100万元；工程于1月底提前竣工，取得提前竣工奖50万元。则该建筑公司上述行为应缴纳营业税（）万元。 A.67.5 B.34.5 C.31.5 D.40.5 4.某银行2014年11月购入股票10万股，共支付100万元，已包含相关税费共10万元；2014年12月取得股息红利收入5万元；2015年1月将购入股票的80%转让出去，扣除缴纳的相关税费5万元后取得了收入75万元。则该银行上述行为应缴纳营业税（）万元。 A.0 B.0.35 C.0.6 D.0.4 5.某商业银行2014年第四季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得收入100万元；代收电话费取得收入50万元，支付给电信公司40万元。则该商业银行第四季度应缴纳的营业税为（）万元。 A.15 B.16 C.20.75 D.21.25 6.某酒店2015年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；提供中医按摩收入50万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳营业税（）万元。 A.76 B.81 C.83.5 D.88.5
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案 第一章税法基本原理 一、单项选择题 1-5 C A B D D 二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD 第二章增值税法 一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C 【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。 A.缆车运输 B.技术咨询服务 C.餐饮服务 D.物流辅助服务 【C】 【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。 A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务 【B】 【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。 A.1.2万元 B.1.0万元 C.0.58万元 D.0万元 【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围： 应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】 【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒 【ABD】 【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（） A.2% B.3% C.4% D. 6% 【A B】 自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。 【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（） A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 【A】 【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车 C.销售音像制品 D.修理汽车 【ABCD】 二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对 三、计算题 1.
税法基本原理论述
税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。狭义的税法指的是经 第一章税法基本原理 第一节税法概述 一、税法的概念与特点. （一）税法的概念 1、税收与税法的区别 税收是经济学概念，税法则是法学概念。税收是国家为了实现其职能、满足社会公共需要，凭借其政治权利，按照法律规定强制、无偿参与国民收入再分配的一种形式。税收的特点包括：第一、征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税；第二、税收依据的是政治权利，不是凭借生产资料所有者身份去参与分配；第三、 征税的目的是满足国家财政需要；第四、税收分配的客体是剩余产 品M，不能对社会产品价值中的生产资料C和劳动者报酬V进行 分配，否则简单再生产将无法持续；第五、税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2、税法概念的理解 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形 成的权利义务关系的法律规范总和。 首先，作为有权的国家机关，在我国包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关。 其次，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而 不直接是税收分配关系 再次，广义的税法是各种税收法律规范的总和，即税收实体法、 国家最高权力机关正式立法的税收法律，如我国的《个人所得税 法》、《税收征收管理法》、《企业所得税法》等。 3、法是税收的存在形式 税收之所以采取法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的 （1 ）从税收本质上看，税收所反映的分配关系要通过法的形式才得以实现，没有法律的保护就无法实现这一目标 （2）从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，因此必须有法律的保证才能实现税收的稳定性 （3）从税收职能看，税收具有取得收入和调节经济两大基本职能，要想实现这两大职能，就需要有税收法律保护。税法以权威性、公正性、规范性成为体现纳税规则的最佳方式。 （二）税法的特点 1从立法过程来看，税法属于制定法。 2?从法律性质看，税法属于义务性法规。（强制性）义务性法 规是相对于授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规。 3?从内容看，税法具有综合性。 我国现行的体系是宪法加税收单行法律、法规。 （注：税法的特点仅从立法过程、法律性质、内容三个方面陈述，其他内容都不属于税法的特点） 二、税法原则 (—一)税法基本原则 1税收法律主义 税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法 稽征三个具体原则。 2. 税收公平主义
税法习题合集
三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。 21、简述我国关税的主要作用。 答：1、维护国家主权和经济利益。2、保护盒促进本国工农业生产的发展。3、调节国民经济和对外贸易。4、筹集国家财政收入。 22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。 答：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用耕地面积依规定的适用税额一次性征收的一种税收。征收耕地占用税的目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。而城镇土地使用税对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。城镇土地使用税属于地方税，其收入应纳入财政预算管理。开征城镇土地使用税的目的是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理。 四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。 23、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。 答：增值税 50/(1+17%)*17%=7.26万 消费税：50*25%=12.5万 24、某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40％和25％。 要求：计算该公司实际应纳所得税额。 答：境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万A国抵扣限额=325*300/1300=75万元 在A国实际纳税=300*40%=120万元 B国抵扣限额=325*200/1300=50万元 在B国实际缴纳=200*25%=50万元 实际缴纳税额：325-75-50=200万 25、某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，印花税税率为5‰，教育费附加征
税法考试题库
一、填空题（本题共小题，每个空0.5分，共分，请将正确答案填在——上） 1、企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 3、按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。 4、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。 5、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。 6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。 7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。 8、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。 9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。 10、行政赔偿诉讼可以适用调解。 11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。 12、根据行政处罚法，根据行政处罚法，一般情况下20元
以下罚款可以当场收缴。 13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内，提出行政复议申请。 14、纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。 15、我国税务行政复议实行一级复议制。 16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。 17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。 18、复议决定一经送达就发生法律效力。 19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格，在法学上称为：权利能力。 20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项，必须全部上缴国库。 二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题卷的相应位置，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本题型共分，每小题分） 1、行政处罚只要事抓准了，处理对了，程序上差一些没关系。（×） 2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。（×）
营业税法--注册会计师辅导《税法》第四章讲义1
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL) 中华会计网校会计人的网上家园https://www.wendangku.net/doc/409109463.html, 注册会计师考试辅导《税法》第四章讲义1 营业税法 【本章考情分析】 本章是《税法》考试的比较重要的税种之一。考试中单选题、多选题、计算题、综合题都会出现，特别是计算题,本章分数一般在8分以内。 【本章内容:6节】 第一节纳税义务人与扣缴义务人 第二节税目与税率★ 第三节计税依据★★ 第四节应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理★★ 第五节税收优惠★ 第六节征收管理 【本章变化内容】 1.营业税改征增值简介 2.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地业务 3.税收优惠有新增、有删除、有变化：如明确境内单位或个人在境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税等。 ◆本章内容讲解 营业税的概述 一、营业税概念及特点: 营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。 营业税特点： 1.实行普遍征收，按行业设计税目税率 2.一般以营业额全额为计税依据，计算简便 3.税额不受成本费用影响,保证财政收入稳定增长 二、营业税与增值税的关系 区别： （1）征税范围完全相反，互相排斥。 （2）和价格的关系不一样。增值税是价外税，营业税是价內税。营业税在所得税前可以扣除，增值税在所得税前不得扣除。 （3）计税方法不一样。增值税中，一般纳税人采用的是购进扣税法，而营业税只有个别税额扣除情况，营业税计税依据中有扣除的情形。 三、营业税改征增值税试点: 1.试点地区：上海市、北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）。
第一章-税法基本原理
本章考试题型：均为单选题、多选题出现 2009年2010年2011年 单选题7题7分7题7分6题6分 多选题7题14分7题14分6题12分 本章合计14题21分14题21分12题18分 ◆本章主要内容：共六节 第一节税法概述★★ 第二节税收法律关系★ 第三节税收实体法与税收程序法★★ 第四节税法的运行★★ 第五节国际税法★★ 第六节税法的建立与发展 ◆本章重点内容： 税法基本原则和适用原则、税法按解释权限划分、税法按效力分类、税收法律关系特点、征税主体和纳税主体各自权利、税收实体法六个要素、税收程序法主要制度及征收程序、税法运行（税收立法、执法、司法）、税收管辖权概念及分类、国际重复征税及其避免。 ◆本章内容讲解： 第一节税法概述 共五个问题： 1.税法的概念与特点 2.税法原则★ 3.税法的效力与解释★ 4.税法的作用 5.税法与其他部门法的关系 一、税法的概念与特点 （一）税法概念 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。 了解税法定义时需注意： 1.立法机关——有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。 2.调整对象——税收分配中形成的权利义务关系。 3.范围——广义与狭义之分。广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。 【考题·多选题】（2009年）从广义的立法层次上划分，税法包括（）。 A.全国人大制定的税收法律 B.国务院制定的税收法规 C.省级政府制定的地方性税收法规 D.中央政府部门制定的税收规章 E.市级政府制定的税收规章 [答疑编号3579010101：针对该题提问]
税法综合题
关税综合题 位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年8月生产经营业务如下： (1)进口仪器设备一台，国外买价64000元，运抵我国入关前支付的运费4200元，保 险费3800元，入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额176元。 (2)外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得增值税发票上注明的金额800000元，税额136000元。取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额5500元，取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。 (3)销售粮食白酒60吨给某专卖店，每吨销售价格26000元，增值税销项税额4420元，共计应收含税销售额1825200元，由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的 销售折扣，实际收款1770444元，另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额13200元。 (4)销售和业务(3)同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司(销售公司)，每吨售 价20000元，开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元，税额170000元。 (5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨，每吨售价33462元，并开具普通发票，共 计取得含税销售额836550元。 (6)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，经主管税务机关确认 作为损失转营业外支出处理。 (其他相关资料：关税税率12%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克，上述业务涉 及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证) 要求： (1)计算该企业进口设备应缴纳的增值税。 (2)计算该企业8月可抵扣的进项税额。 (3)计算该企业8月的销项税额。 (4)计算该企业损失酒精应转出的进项税额。 (5)计算该企业8月应缴纳的增值税。 (6)计算该企业8月应缴纳的消费税。 (7)计算该企业8月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
大学税法期末考试试题A
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
第一章税法基本原理
第一章税法基本原理[题目答案分离版] [题目答案结合版] 字体：大中小 一、单项选择题 1、税收法律主义也称税收法定主义，下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。 A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性 B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C.课税要素必须由法律直接规定 D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力 【正确答案】：D 【答案解析】：依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征，减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。 【该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核】 2、下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（）。 A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 B.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力 C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准 D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
【正确答案】：B 【答案解析】：实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。 【该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核】 3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（）。 A.《企业所得税暂行条例》 B.《税收征收管理法实施细则》 C.《税务部门规章制定实施办法》 D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》 【正确答案】：D 【答案解析】：选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。 【该题针对“税法的效力”知识点进行考核】 4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）。 A.税收执法检查的主体是税务机关 B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能
税法基本原理习题及参考答案.
第一章税法基本原理 一、单项选择题 1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。 A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关 B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税 D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的(。 A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。 A.新法实施日之前应税业务适用新法 B.新法实施日之后应税业务适用旧法 C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法
D.新法实施日之前应税业务适用旧法 4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。 A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性 B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的 C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释 D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释 5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是(。 A.《企业所得税暂行条例》 B.《税收征收管理法实施细则》 C.《税务部门规章制定实施办法》 D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》 6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。
税法个人所得税法等真题及答案Word版
多选题： 1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户 【答案】ABCD 【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 2、【2009年】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) A.年所得l2万元以上的
B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 【答案】ABCD 【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 计算题： 1、【2011年】中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 【答案及解析】 (1)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=(35000-70000)×20%=56000(元) (2)长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税 =50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。 取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×20%×50%=200(元) 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200(元)。 (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。 综合题： 1、【2010年改编】中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：
环保税法知识测试题及答案
环保税法知识测试题及答案 单位：姓名：分数： 一、填空（每题3分，共30分） 1、《中华人民共和国环境保护税法》于起施行，依照该法规定征收环境保护税，不再征收排污费。 3、纳税人应当向的税务机关申报缴纳环境保护税。 4、环境保护税缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。 5、环境保护税由依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理。 6、主管部门依照本法和有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理。 7、自《环境保护税法》施行之日起，依照本法规定征收环境保护税，不再征收。 8、直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照本法规定缴纳外，应当对所造成的损害依法承担责任。 9、税务机关应当将纳税人的纳税申报数据资料与交送的相关数据资料进行比对。 10、应税大气污染物、水污染物的，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依照本法所附《应税污染物和当量值表》执行。 二、选择题（不定项选择。每题3分，共30分） 1、《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括（）。 A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声 2、环境保护税应纳税额按照计算方法正确的有（） A、应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额 B、应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额； C、应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额 D、应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额 3、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起（）内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 A、十日内 B、十五日内 C、二十日内 D、三十日内 4、纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的（）承担责任。 A、真实性 B、合法性 C、完整性 D、合理性 5、下列哪些情形违反《中华人民共和国环境保护法》规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国环境保护法》和有关法律法规的规定追究法律责任。（） A、纳税人 B、税务机关
税法基础班奚卫华讲解第四章营业税法
.1 考情分析.2 内容介绍.3 内容讲解【考情分析】 1.本章地位：重点章节 2.题型：各种题型都可能涉及到，基本上每年1道计算问答题。 3.分值：在《考试大纲》中能力等级1～3级均涉及，预计分值在5～8分左右。 [] 【内容介绍】 第一节纳税义务人及扣缴义务人 第二节税目及税率 第三节计税依据 第四节应纳税额的计算及特殊经营行为的税务处理 第五节税收优惠 第六节征收管理 2015年教材的主要变化 1.删除了电信业的相关内容； 2.税收优惠有部分调整。 []
营业税简介 营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。 []
[] 2.应税劳务 除加工修理修配劳务、交通运输业、邮政电信业、7个现代服务业以外的劳务。 3.转让无形资产 转让除商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉外的无形资产。 增值税、营业税、消费税征税范围划分 [] 增值税、营业税、消费税征税范围划分
4.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务； 5.境内提供保险劳务 （1）境内保险机构为境内标的物提供的保险，不包括境内保险机构为出口货物提供的保险； （2）境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险。[] 【例题1·单选题】（2011年）下列各项中，属于营业税应税劳务的是（）。 A.修理机器 B.修缮房屋 C.修复古董 D.裁剪服装 『正确答案』B 『答案解析』选项A、C、D，属于增值税的加工修理修配劳务。[]
C.境内物流公司提供货物运输代理服务 D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 『正确答案』 『答案解析』选项B，由于不动产的坐落地在境外，因此不需要征收我国的营业税；选项C，货物运输代理服务已经营改增，属于增值税的应税范围。 [] 【例题3·单选题】下列（）属于营业税应税行为。 A.我国公民王先生将其在日本的公寓出租 B.美国人史密斯先生将其于2013年在北京购置的别墅转让 C.美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图 D.我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用 『正确答案』B 『答案解析』选项A，不动产的坐落地在境外，因此不需要征收我国的营业税；选项C，设计服务已经营改增，不属于营业税的征税范围；选项D，转让非专利技术已经营改增，不属于营业税的征税范围。 []
税法(一)(2015) 第1章 税法基本原理 课后作业
税法（一）(2015) 第一章税法基本原理课后作业 一、单项选择题 1. 下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。 A.税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税 B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系 C.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系 D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心 2. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。 A.程序优于实体原则 B.特别法优于普通法原则 C.法律优位原则 D.法律不溯及既往原则 3. 企业依据税法进行税收筹划体现了税法规范作用中的（）。 A.指引作用 B.预测作用 C.经济作用 D.强制作用 4. 税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。 A.国家颁布新税法 B.出现新的纳税主体 C.引起纳税义务成立的法律事实 D.税务机关作出征税行为 5. 对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。 A.3；5 B.3；10 C.5；10 D.2；5 6. 下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）。 A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品 C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品 D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物 7.
根据税法运行的相关规定，下列各项中（）是税收立法的核心问题。 A.制定税法 B.确定征税主体 C.确定纳税主体 D.税收立法权的划分 8. 我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（）。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.全额累进税率 D.超倍累进税率 9. 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。 A.应当提请全国人大常委会裁决 B.地方性法规不再适用 C.应当适用税务规章 D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规 10. 下列各项中，可以制定税收规范性文件的是（）。 A.省级税务机关 B.乡镇级税务机关 C.市级税务机关的内设机构 D.省级税务机关的直属机构 11. 税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示（）。 A.介绍信和工作证 B.介绍信和税务检查证 C.税务检查证和税务检查通知书 D.工作证和税务检查通知书 12. 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征税款的制度属于（）。 A.免税法 B.间接抵免法 C.直接抵免法 D.税收饶让 13. 下列关于避免国际重复征税的说法中，不正确的是（）。 A.免税法可以彻底避免国际重复征税 B.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法 C.避免国际重复征税的基本方法包括免税法和抵免法 D.目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式主要有单边方式、双边方式和多边方式 14.
税法总论习题答案
税法总论习题答案 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
第一章税法总论习题答案 一.单项选择题 1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 1． 【正确答案】B 【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。 2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。 A.税收征收管理法属于税收程序法 B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等 C.城市维护建设税属于资源税税法 D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等 2． 【正确答案】C 【答案解析】
特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。 3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。 A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B.税法只具有义务性法规的特点 C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的 D.税法是税收制度的核心内容 3． 【正确答案】D 【答案解析】 选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。 4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。 A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 B.《中华人民共和国车船税法实施条例》 C.《营业税暂行条例》 D.《企业所得税法》 4． 【正确答案】A
税法基本原理
1税法基本原理 1.1 税法概述 一、税法的概念 1.税收特点：强制性、无偿性、固定性。其中无偿性是核心，强制性是基本保障。 2.税法特点： （1）立法过程来看属于制定法。 税法是由国家制定而不是认可的（不是习惯法） （2）法律性质来看属于义务性法规。 （不是授权性法规） 纳税人也拥有权利，但其权利建立在其纳税义务之上，是程序性权利而非实体性权利。 （3）内容上来看具有综合性。 二、税法原则 （一）税法基本原则 1.税收法律主义 ①税收要素法定：课税要素法律直接规定，实施细则等仅仅是补充，行政立法的法规、规章没有法律依据或违反法律规定是无效的；委托立法须有限度。 ②课税要素明确：规定应无歧异、矛盾和漏洞；自由裁量权不应普遍存在和不受约束。 ③依法稽征：征纳双方均无权变动法定课税要素和法定征收程序，即使双方达成一致也是违法的。 2.税收公平主义 税收负担根据纳税人负担能力分配。（是法律上的公平而非经济上的公平） 如：工资薪金个人所得税根据纳税人负担能力设计了不同级别的税率（超额累进税率）。 3.税收合作信赖主义 征纳双方主流关系为相互信赖合作，不是对抗。无充足证据，税务机关不能怀疑纳税人是否依法纳税；纳税人应信赖税务机关的决定，税务机关作出的行政解释和事先裁定可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定错误时，纳税人并不承担法律责任，因此少缴税款无需缴纳滞纳金。 合作信赖主义与税收法律主义存在一定冲突，故有些限制：正式表示、纳税人值得保护、据此作出纳税行为。如：预约定价安排。 4.实质课税原则： 1
实质重于形式。 如：关联方之间交易价格不符合独立交易原则的，征税机关有权依照合理方法进行调整。 （二）税法适用原则 1.法律优位原则：法律＞法规＞规章 下位法与上位法冲突时一般下位法无效，但下位法属于特别法时例外。 2.法律不溯及既往原则 新法只能未来适用，无追溯力。实体法无溯及力，但程序法有一定溯及力。 如：2010年12月1日起开始对外商投资企业、外国企业和外籍个人征收城市维护建设税，对外资企业2010年12月1日之前发生的纳税义务的“三税”，不征收城市维护建设税。 3.新法优于旧法原则 新法实施后适用新法，实施前适用旧法。 注意：以新法“生效实施”为标志而不是“公布”。 如：08年实施新的企业所得税法后所得税税率为25%，对于08年之前的所得仍然适用于原规定税率。 例外：新旧法属于普通法和特别法关系时，以及部分程序性税法引用“实体从旧、程序从新原则”时。 4.特别法优于普通法原则下位特别法效力＞上位普通法效力 5.实体从旧、程序从新原则程序法有一定追溯力。 如：08年1月1日企业所得税税率从33%调整为25%，纳税申报期从4个月延长至5个月。则纳税人在08年汇算清缴07年年度所得税时适用税率仍为33%，但申报期限为5个月。 6.程序优于实体原则先完税，后争诉。 如：有争议的税款应先按程序法完税后再进行复议或申诉。 三、税法的效力与解释 （一）税法的效力：空间效力、.时间效力、对人的效力 1.空间效力 全国范围有效（个别特殊地区除外）、地方范围有效（地方立法或中央立特别法地方适用）。 个别特殊地区：港澳台及保税区等 2.时间效力 3.对人的效力 属人、属地、属地兼属人原则。我国采用的是属地兼属人原则。 2
2019年4月自考《税法》真题
2019年4月自考《税法》真题 一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的 A.自然属性 B社会属性 C.合意性 D规则性 关于税法性质的观点,通说认为税法属于 A.公法 B.私法 C社会法 D.公法兼社会法 3西方国家中最早施行现代所得税法的国家是 A.英国
B.美国 C.法国 D德国 4属于纳税人权利的是 A依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D依法申请减免税 5行为税与特定目的税法属于 A税收实体法 B税收程序法 C.税收救济法 D税收处罚法 6某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年月购进某型号旅行箱400只,月底盘货,这批旅行箱全部售出,售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为
A.280?4%?400 B.280?3%?400 C.280?(1+4%)?4%?400 D.280?(1+3%)?3%?400 7.一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是 A.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地 C纳税人经营业务所在地 D主管税务机关指定地 8某数码产品销售店(增值税一般纳税人),在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理,正确的是 A.销售的数码产品缴纳增值税,附设的咖啡厅提供的服务免税 B.销售的数码产品免税,附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税 C.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按数码产品缴纳增值税 D.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按服务缴纳增值税 9.采用从量定额征收消费税的商品是