辅助费说明

有色金属工业矿山井巷工程预算定额

辅费部分说明

为适有色金属矿山井巷工程新、改、扩建的需要，有色工程建设定额站组织有关单位和人员重新新编制了《有色井巷工程辅助费预算定额》（以下简称本定额）属定额直接费，与《有色井巷工程预算定额》配套使用，作为编制有色矿山井巷工程辅助费施工图预算的依据，是矿册井巷工程办理竣工结算及工程招标确定标底的依据。是施工企业进行经济核算和确定投标报价的基础。本定额是在收集整理有色金属矿山施工现场实际资料，以原五部定额《基础资料》为蓝本进行测算，再以九三年有色定额为基础综合编制而成。

第一条：本定额定计量单位是：井筒、巷道以每10米成井、成巷计算；硐室以每100立方米掘进量计算，其中包括了支护发生的辅助费。

第二条：本定额施工期内的工作内容包括从井筒破土动工至全部工程按设计要求竣工验收过程中的全部工序，已综合考虑施工中一般的自然条件影响时间，凡定额中已包括的内容不得另行计算辅助费。

第三条：本定额施工期中不包括下列工作内容：

1、工程移交生产时，永久设备的联合试运转和试生产；

2、因围岩地质原因造成片帮冒顶，平均厚度在0.8米以上、且一处冒落体积在20立方米以上；

3、井巷施工中的探、放水及工作面注浆封水；

当工程施工中发生上述一例时可根据有关规定和办法另行计算费用；当发生二、三例情况不能继续掘进、支护时可按经建设单位批准的施工组织设计中的安排，按以下办法计算辅助费：

B=D×K×T

式中B——辅助费补偿费

D——停工井、巷10米或硐室100立方米辅助费单位估价表

T——停工天数

K——进度折算系数，见下表

第四条：本定额中划分的施工工期按施工段共分为三期：

一、井筒期——按开拓方式分为：

1、竖井：指竖井（暗竖井）井筒、马头门、井筒装备、井底水窝以及位于井筒与井筒一道施工的硐室工程。

2、斜井：指斜井（暗斜井）井筒、斜井横川、井筒铺轨、井底水窝及位于井筒中的交岔点和硐室工程。

竖、斜风井井口的连通风道，采用巷道施工方法施工时可选用平硐、斜井井筒定额；采用明槽施工时不计取辅助费。

3、平硐：指平硐硐身、平硐铺轨及位于平硐中的交岔点、硐室等。

4、斜坡道：指斜坡道井筒及位于井筒中的硐室等。

二、巷道期

指除了井筒期以外的所有巷道、交岔点、硐室等工程。

三、尾工期

指井巷工程掘、砌结束进行永久安装的工程，主要指设备及非标安装、铺

轨、管路敷设、动力及照明、通讯线、缆安装、溜井加固、溜井闸门、各种防水、防火、栅栏门以及各类操作平台、起重梁等、但管线附属部件如管托、电缆钩等不得计取辅助费。

第五条：本定额中的硐室章节分为一般硐室和特殊硐室，其划分原则为：一般硐室：指硐室结构类似水平巷道，掘进断面≤25m2的硐室工程，如调度室、医医疗室、信号室、工具室、等候室、水泵房、变电所、电机车库及修理室、矿车修理室、小绞车硐室等以及硐室中的设备基础、管缆沟等。

特殊硐室：指硐室结构比较复杂，施工进度较之一般硐室慢或掘进断面＞25m2的硐室。如箕斗装载硐室、卸矿硐室、净径＞3m的溜井、矿仓、炸药库、破碎硐室、提升机房、防水防火门硐室、粉矿回收硐室，翻车机硐室、胶带输送机接头硐室、马头门、交岔点、吸水小井、高压排泥仓等以及硐室中的设备基础、管缆沟等。各类硐室的通道选用相应条件的巷道定额。

第六条：本定额费用内容包括矿井建设期间为井巷工程施工务服的提升、排水、通风、运输、照明、机电、其它等七个辅助系统所发生的费用，各系统的费用由第一类费用和第二类费用组成，第一类费用包括设备（施）的折旧及摊销、辅助材料及经常修理、设备运输和设备安装拆卸四项费用；第二类费用包括井上、井下人工工资和设备运转所消耗的动力费。

一、第一类费用

1、折旧与摊销：指施工设备、设施等固定资产的基本折旧、大修理折旧、和为施工服务的设施、器材的摊销费用。

2、经常修理和辅助材料费：经常修理费指施工设备设施中修所需要的人工工资、材料费和零星配件购置费，以及日常维修所需的材料费；辅助材料系指

施工设备正常运转和使用时所消耗的润滑、擦洗等材料费。

3、安装与折卸费：指安装和折卸施工设备、设施，敷设和拆除施工用管、线路工程所发生的人工工资、材料费、机械费，但不包括提升系统的提升机、井架、稳车、排水系统巷道期施工时的主排水泵，通风系统巷道期施工时的主扇风机，供热系统的锅炉等设备的安装费，这些设备的安装费列临时设施费。

4、施工设备运输费：指施工设备、设施、器材运往工地和从工地返回时运距在25公里（单程）以内的运输费用。

二、第二类费用

1、辅助工人工资：指各辅助系统配备的井上、井下辅助工人工资。

2、动力费：指各施工设备运转时所消耗的电力、然料和水等费用。

第一类费用为不变费用，使用时除定额规定允许调整外，一般不得调整。当使用进口施工设备时，可另编补充定额经主管部门批准后执行，或按进口设备价格和国内同类型产品价格的比值调整折旧及摊销费。

第二类费用为可变费用，使用时可根据当地人工工日和动力预算价格计算。

第七条：各辅助系统包括的费用范围如下：

1、提升系统：指由竖井、斜井（暗竖井、暗斜井）的井底或井筒工作面至井口一段，为提升矸石（矿石）和运送设备、器材及人员所发生的费用。

2、排水系统：指为排出井筒工作面或全矿井的涌水而置的主要和区域排水设备、设施所发生的费用。但不包括下山斜巷施工时紧跟工作面的小水泵所发生的费用。

3、通风系统：指为降低井筒下有害气体浓度，排除粉尘、保证井下新鲜空气的正常供应而设置的主扇和局扇通风所发生的费用。

4、运输系统：指为井巷工程服务的井上、井下运输设备、设施所发生折费用，但不包括下山巷道施工时工作面不绞车的费用。

5、照明系统：指为施工服务的工业广场、排矸场、辅助系统厂房和井下设置的照明设备笔设施（包括固定和移动照明、灯房设备、设施和矿灯等）所发生的费用。

6、机电系统：包括机修和供电两部份。

⑴机修费用：指为施工设备设施的中修、维修所设置的机修厂设备、设施和为井下、井上辅助系统设备、设施修理服务的值班电钳工等所发生的费用。

⑵供电费用：指由主、副井、风井工业放场临时变电所引出线至井下各配电点之间的输、变、配电所发生的费用。但不包括配电点至施工设备的供电电缆；主、副、风井工业广场变电所；场外输电线路；临时变电所至压风机房的供电电缆等所发生的费用。

7、其他系统：包括井下防尘洒水和其他两部份。

⑴井下防尘洒水费用：指为井下降尘、环境保护而设置的洒水管网所发生的费用，防尘洒水的耗水量包括在井巷工程预算定额内。

⑵其他费用：指为井巷工程施工服务但不属于上列各系统的辅助工作所发生的费用。其中包括：施工测量、岩（矿）石地质分布素描、地质刻槽取样，井口调度通讯、安全质量检查、有毒气体测定，送班中餐、井下卫生和维修木工、施工现场通讯移设及维修等所发生的费用。

供热系统费用：指在寒冷地区为井筒防冻加热和各辅助系统厂房取暖而发生的费用，需要时可根据取暖的长短计算。

第八条：本定额是按整个设计工程全部由一个施工单位承包考虑编制的，

如施工单位只承担井筒期工程，在选用定额时调1.05的系数，如只承担巷道期工程，在选用定额时调1.02的系数。一座矿井由几个施工队伍施工，在选用定额时按各自承担的工程套用巷道工程量。

第九条：井筒装备定额是按预留梁窝制定的，实际为凿梁窝时，调1.25系数；实际为锚杆架设时,调调1.05系数；原有装备拆，按相应条件井筒装备定额的40%计取辅助费。

第十条：巷道期独头巷道施工长度大于600m时，按下表系数调整辅助费：

第十一条：本定额是按施工企业自行设有独立的辅助系统编制的，如与生产矿山共用辅助系统的，按本定额的40%计取共用其所长系统的辅助费用；所谓共用，系指各辅助系统的主要设备，如提升系统的提升机、排水系统的主排水泵，通风系统的主扇风机等。若生产矿山与基建交叉进行时，可根据不同情况调整，调整系数控制在1.05以内。

第十二条：本定额巷道期及尾工期的工程量是指除了井筒期以外的全部巷道设计长度，硐室、交岔点也按设计纵向长度计入巷道工程量内。

第十三条：本定额是按单一开拓方式编制的，若是联合开拓方式，可按以下方式选用定额：

1、井筒期工程分别按设计特征套用定额，其提升深度或斜长是指整个井筒深度即包括井底水窝在内。

2、巷道期工程可根据批准的施工组织设计安排的排矸方式分别套用定额，其井深或斜长是指提升深度或斜长。不包括井底水窝；如井筒一次施工而中段

分期施工时，巷道期工程按承包期内最低中段提升深度计算。

第十四条：涌水量计算及调整

1、本定额井筒期的涌水量是指单个井筒平均涌水量；巷道期是指施工期间全矿井的平均涌水量（主、副、风井各施工区域平均涌水量之和）；编制预算时，井筒期按设计涌水量的50%，巷道期按设计涌水量的60%选用定额，在工程施工中，必须对涌水量进行实测，每旬一次，经业主认可后可按实测平均涌水量办理结算。

2、本定额井筒期排水电耗是按各档全量计算的，如＜20m3/h是按每小时20m3排水电耗计算的；巷道期是按100m3/h计算的。当实测涌水量与定额不同时，井筒期排水系统第一类费用不作调整，巷道期排水系统第一类费用按下表系数调整：

排水电耗均按下列公式调整：

D2=D1×Q2÷Q1

式中：D2——调整后的排水电耗

D1——选用定额的排水电耗

Q2——编制预（结）算涌水量

Q1——选用定额涌水量

第十五条：本定额斜井开工拓是按＜300倾角编制的，当设计大于＜300时，

井筒期、巷道期均用1.52系数调整提升系统电耗。用1.43系数调整排水系统电耗。

第十六条：竖井井深、斜井斜长、平硐硐身长超过定额最大档距时，可用等差法计算出新子目使用。

第十七条：汽车排矸

1、竖进、斜井开拓采用井口汽车排矸时，井筒期用0.2系数调整运输系统费用，另加井口汽车排矸；巷道期用0.8系数调整运输系统费用另加井口汽车排矸；平硐开拓按相应定额全费用另加井口汽车排矸。

2、地面二转矸按相应定额全费用另加二次转矸费用。

3、当汽车排矸、二次转矸运距超过2公里时，按下表系数调整排矸费：

4、汽车排矸定额中不含排矸场推土机及平整费用。

第十八条：工程施工中，对下列情形可用系数调整定额全费用：

1、无轨运输井下砼路面厚度超过200mm以上时，选用相应的巷道定额用0.12系数调整；厚度不足200mm超过100mm时，按相应的巷道定额用0.06的系数调整。

2、竖、斜井开拓方式的暗竖、斜井工程，（包括井筒及利用暗井筒开拓的巷道、硐室等）按相应条件的明井定额调1.315系数；如明井系统由业主承担则按1.1的系数调整；盲井下面的盲井工程，如二个盲井和明井均是施工单位承担

用1.63系数调整；如明井系统由业主承担，用1.415系数调整，如明井和上层盲井由业主承担, 用1.15系数调整。

3、盲井工程施工时的明井井深大于300m或斜长大于500时每增100m（含小于100m）地盲井调整系数的基础上增加0.02的调整系数。

4、在不稳固岩层中采用短掘短砌（即5m以内即需支护）方法施工时按相应条件定额调1.1系数。

5、矩形井筒按其断面折合成园形井套用定额。

6、经认可的巷道先刷大再支护工程，按相应条件的一般硐选用定额；只刷大不支护的竖井、天溜井、巷道工程，按相应条件一般硐室定额的40%计取辅助费。

7、需设矸石山排矸的工程，井筒期调1.05系数，巷道期调1.03系数。

8、高压排泥的高压系统按相应条件特殊硐室调1.5系数。

9、＜600的天溜井按相应条件的岩石斜巷选用定额。

第十九条：本定额中凡注明“＜※※※”者均包括其本身在内。

第二十条：当一项定额需用多个全费用调整系数调整时，其综合调整序系数按各分项调整系数的乘积计算。

第二十一条：本定额中的人工工日单价是按综合工日编制，即井上26.88/工日元、井下32.56/工日元：基价中的电力按0.35元/kw.h、汽油按2.90元/kg、柴油按2.17元/kg计算。

第二十二条：本定额由中国有色工程建设定额站负责管理和解释。

附：全费用调整系数

系数表

招待费支出标准及报销规定

招待费支出标准及报销规定一、总则 为严格对招待费用的监督管理，合理控制费用支出，杜绝不合理开支，提高公司效益，特制定本规定。 本规定中所指的是管理费用明细科目内容的业务招待费科目。 招待费是指以公司或部门的名义，招待上级领导、客户、政府官员等非公司人员所发生的餐费、酒水、饮料、食品，茶叶、卷烟，礼品、贺礼等，以及在业务活动过程中用于必要招待的各项费用（不包括正常给予代理商的返利）。 招待费用报销的程序依照财务报账规定执行。报销人按所发生的费用类别填写《费用报销凭证》，本人签字，给所在部门经理就开支的必要性审核后送综合部复核，综合部主要从财务监督角度检查各种单据是否齐全、费用凭证的合法性、费用金额是否符合预算、金额计算的准确性和资金支付安排等方面进行程序性核准，由财务相关人员统一汇总后，报CEO（或授权人）批准方可报销。 招待费用的支出、使用须坚持合理、适度、高效、节约的原则，遵循标准，规范程序，严守制度，并与各部门业绩评定、经理考核相结合。 二、招待费管理 公司全年业务招待费严格控制在年度预算额度内，全年在限额内使用业务招待费，原则上不得超支。坚决控制非业务性接待，适当控制业务接待。严格执行分档次接待原则，对应接待。禁止越档次接待。 （一）招待标准 1、往来公司副总裁、董事以上职务领导，省厅级、市政府副市级以上政府官员，此类人员简称“A类客人”。招待餐费标准为350—400元/人/次；酒店住宿为五星级酒店以上标准。

2、往来公司部门负责人以上、总监以下领导，重要客户，政府部门科级以上官员，此类人员简称“B类客人”；餐费标准为250—300元/人/次；四星级酒店单间住宿标准。 3、往来公司部门负责人、政府部门科级以下官员，普通职员，此类人员简称“C类客人”；餐费标准为100-150元/人/次。三星级酒店单间住宿标准。 4、一般客户及来客招待，此类人员简称“D类客人”；餐费标准为50-80元/人/次。 5、公司内部培训或会议，往来客户的午餐招待，此类人员简称“Ｅ类客人”；餐费标准为15元/人/次。 6、其他特殊重要任务的招待：关系公司特殊利益的机构和个人及特殊时期的招待应遵循特殊招待的原则，此类人员简称“特殊客人”，可参照“B类客人”标准执行。 7、接待用餐时，严格控制陪客人数，实行对口接待：一般客户3人或以内的，公司只允许一人陪同；对方3-6人的，公司只允许2人陪同；对方6人或以上的，公司只允许3人陪同； 8、招待如要用烟、茶叶、礼品、贺礼等需提前申请。礼品、贺礼须单独确认。（二）招待费审批、报销规定 1、招待费审批规定 1.1、为避免招待费超标失控，所有的招待实行事前审批制度。每次费用发生前必须事先办理审批手续，事先未经CEO审批的正常情况下不予报销。若CEO出差，可以授权指定特定人员行使审批权，原则上应以书面形式将授权的指定人通知综合部。特殊情况若无法及时办理审批手续的，可先通过短信或微信上报CEO，经CEO同意后可先进行招待，但必须于３个工作日内补办审批手续，补办审批手续时须附上短信或微信上面CEO同意的内容。

(完整版)研发费用辅助账编制制度

研发费用辅助账编制制度 一、设施研究开发费用辅助账的意义 高新技术企业所得税优惠政策、企业研究开发费用税前扣除政策，做为新的《企业所得税法》的重要组成部分，是当前激励企业开展技术创新活动最为为重要的两项税收激励政策。其中： 2008年颁布实施的《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指指引》）明确规定；“企业应当按照“企业年年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。” 2008年12月，国家税务总局下发了《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发【2008】116号）（以下简称《办法（试行）》），其中第十条规定“企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照本办法附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生额。” 因此，公司应根据《企业会计准则》和《小企业会计制度》的基本核算要求，结合《办法（试行）》和《工作指引》规定，准确归集核算企业研究开发费用，以满足企业研究开发费用税前扣除和高新技术企业认定的需要。 二、研发费用归集范围 （1）人员人工费用

包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，与其任职或者受雇有关的其他支出，以及外聘科技人员的劳务费用。 （2）直接投入费用 企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括： 直接消耗的材料、燃料和动力费用； 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般的测试手段购置费，试制产品的检验费； 用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的拥有研发活动的固定资产租赁费； 技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、国际合作费、高新科技研发保险费、研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费及维护费。 （3）折旧费用与长期待摊费用 折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。 长期待摊费用是指用于研究开发活动的固定产的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。 （4）无形资产摊销 用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、

研发费用辅助账管理办法

研发费用辅助账管理办法 1 总则 1、1 为规范本公司研发支出的使用分配以及归集、审批等流程,加强 公司研发辅助账的管理,促进研发投入转化为生产力,有效支撑市场发展与公司经营目标的实现,特制定本制度。 1、2 本制度规定了研发费的范围、管理、会计核算、归集、审批、 税前扣除以及激励制度等。 2 辅助账归集范围 归集范围包括:人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用(80%计入)、其她费用(不超过20%)、 2、1人员人工费用 包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费与住房公积金,以及外聘科技人员的劳务费用。 2、2直接投入费用 直接投入费用就是指企业为实施研发活动而实际发生的相关支出。包括: 1、直接消耗的材料、燃料、动力费用; 2、用于中间试验与产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不

构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品检验费。 3、用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。 2、3折旧费用与长期待摊费用 折旧费用就是指用于研发活动的仪器、设备与在用建筑物的折旧费。 长期待摊费用就是指研发设施的改建、改装、装修与修理过程中发生的长期待摊费用。 2、4 无形资产摊销费用 无形资产摊销费用就是指用于研发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计与计算方法等)的摊销费用。 2、5、设计费用 设计费用就是指为新产品与新工艺进行构思、开发与创造,进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。 2、6装备调试费用与试验费用 装备调试费用就是指工装准备过程中研发活动所发生的费用,包括研制特殊、专用的生产机器,改变改变生产与质量控制程序,或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

招待费管理办法

关于业务招待费管理办法 项目部本着“节约增效”的理念，招待奉行节俭原则，对招待标准规定如下。 业务招待费的使用原则业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待不接待”“可参与可不参与接待人员不参与”“可发生可不发生费用不发生”“态度热情费用从简”的原则。 业务招待费使用严格执行规定限额和招待标准严格执行分档次接待原则坚决控制非业务性接待严禁随意超标进行业务招待特殊情况需说明原因经请示项目经理同意后方可进行招待否则财务部门不予报销。 严禁发生随意招待现象。业务招待费发生前要向办公室提出申请包括招待单位、人数、时间、地点、陪同人员等办公室根据申请请示项目经理同意后方可安排紧急情况下可口头请示同意后方可进行业务招待但事后要履行审批手续否则财务部门不予报销。 接待用餐时严格控制陪客人数实行对口接待。原则上陪客人数不得超过对方人数的半数。 业务招待费的审批程序业务招待费的支出实行“预先申请，据实报销”的管理方式。审批权限一律由办公室负责填写《业务招待申请审批单》其他部门和个人一律不得安排。 一、审批权限

1、日常500元以下招待由部门负责人定夺，不用申请，招待完毕两日内主管领导签审招待申请单后正常报销。 2、日常500元以上招待需主管领导先审批后招待，两日内报销。 3、日常1000元以上招待均向项目经理申请，先申请后招待，两日内报销。 4、项目部招待原则上是工作餐，确需桌饭招待的由招待人员向办公室办理相关接待手续并明确标准，食堂根据招待单进行安排。 5、招待费不准出现会所、足浴、洗浴、KTV、旅游景点门票等项目票据，单张超过3000元的单张票据不予报销。 二、审批流程 1、工作餐的审批程序，接待部门负责人填写《业务招待申请审批单》详细注明招待的事由、参加人员以及人数向办公室提出申请，经办公室或项目经理签字批准后由部门负责人安排用餐或对口接待部门相关人员陪同客人用餐。 2、客餐招待的审批程序由对口接待部门负责人填写《业务招待申请审批单》详细注明招待的事由、参加人员以及人数。经项目经理同意后送办公室确定用餐标准及膳食餐厅并由办公室通准备烟及酒水。 三、业务招待费的支出标准 1、招待相关职能部门经常打交道的经办人员，单次招待费

情况说明范文

情况说明范文 导读：本文是关于情况说明范文的文章，如果觉得很不错，欢迎点评和分享！ 【篇一：财务情况说明书范文】 一、企业概况 本企业属于()企业，成立于()年。是以生产和销售()为主业的公司，其主营业务收入占企业总收入的比重为()%。公司现有资产总额已达()万元，其中包括流动资产()万元，占总资产的比例为()%；固定资产()万元，占资产总额的比例为()%。负债总额达()万元，其中流动负债()万元，占负债总额的()%，所有者权益()万元，占企业资产总额的()%。 二、企业经营情况分析 1、本年主营业务收入()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%。 2、本年产品销售费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务费用占主营业务收入的()%。 3、本年主营业务成本()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务成本占主营业务收入的()%。 4、本年管理费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，管理费用占主营业务收入的()%。 5、本年财务费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，财务费用占主营业务收入的()%。 6、本年主营业务税金及附加()万元，比去年同比增长()万元，增

长率()%，主营业务税金及附加占主营业务收入的()%。 7、本年营业利润()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，营业利润占主营业务收入的()%。 8、其他项目的比例参阅损益分析表。 三、利润实现和分配情况 1、本年实现利润总额()万元，净利润()万元。 2、全年上交所得税()万元，增值税()万元。 3、本年提取盈余公积()万元，其中公益金()万元。 4、本年分配给投资者利润()万元，其中普通股股利()万元，优先股股利()万元。 5、本年职工工资总额()万元，职工人数()人，职工全年平均收入()万元。四、资金增减和周转情况 1、本年经营活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%；本年投资活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%；本年筹资活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%。 2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长()万元，增长率()%； 3、本年应收账款周转率为()；存货周转率为()；流动资产周转率为()；固定资产周转率为()；总资产周转率为()。 4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为()；净利润增长率为()；留存盈利比率为()。 5、可持续增长率为()，说明企业主营业务收入的最大增长能力。

研发费用辅助账管理规定

研发费用辅助账管理规定 This manuscript was revised on November 28, 2020

第一章总纲 第一条为规范。。。。术有限公司（以下简称“公司”）的研发费用的预算、支撑管理，特制定本制度。 第二条公司在产品、技术的研究、开发过程中发生的各项费用的管理按本制度执行。 第二章各部门的职责权限 第三条各部门的职责权限 (一)研发部：按研发计划制定并执行各项研发项目的研发预算，有效利用研发经费； (二)财务部：建立研发准备金制度，根据研发计划及费用预算，提前准备资金，确保研发资金的需求，同时有效的监督研发经费的使用。 第四条研发经费的预算管理 (一)公司的研发过程中所产生的费用主要有以下几大类： 1、研发过程中直接消耗的材料及辅料； 2、用于研发活动的设备、仪器及研发场地的购置费及其折旧和维修费用； 3、研发人员的工资及各项奖金(包括在职和外聘)； 4、用于研发品制样、试产等所产生的各项费用； 5、研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权申请费、注册费、代理费等费用； 6、与研发活动直接相关的费用(包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技保险费等)； 7、用于其它的研发费。 (二)研发部在研发立项时，应同时向公司提报“研发项目资金预算” 应按上述分类详细的列明该研发项目涉及的费用，“研发项目资金预算”应包括各项经费的需求时间。 (三)对于研发过程中所需的新材料不明价格的，在列预算时可以根据市场同类产品的价格进行预估，允许20%的预算误差率。 (四)“研发项目资金预算”由研发项目组编制，经研发部审核后交财务主管及公司总经理审核，并由总经理提交董事长审批，批准后的“研发项目资金预算”交财务部备案，研发部留底。 (五)财务部接到董事长批准生效的“研发项目资金预算”之后，应据此提前准备研发经费，确保按研发计划提供资金保障。 第五条研发经费支出管理 (一)公司实行预算管理的目的是为了确保资金在计划、可控下运作，每个研发项目的费用原则上必须在“研发项目资金预算”下进行； (二)研发材料、设备、仪器、场地等购置或租赁费用支出，外包与外单位合作研发的费用支出必须先进行申请，财务部接到申请后首先应该审核该项支出是否在预算范围内，在范围内的财务部主管有权予以通过，所申请的支出财务部应先行在对应的预算中进行扣除，费用实际发生时再予冲抵。如超出预算的财务部不予通过，并提醒研发部需要走追加预算的流程； (三)研发人员的工资、研发设备的折旧、场地租赁等固定费用由财务部按结算周期直接从预算中扣除； (四)其它类别的研发费用发生之后，研发部参照公司“财务报销制度”申请报销，财务部据“研发费用资金预算”进行审核，支出在预算之内的，由部门主管审核，财务部总监及总经理签字后可以报销，预算之外的费用必须经过公司总经理签核后才能报销，并应进行“追加预算”； (五)研发过程中产生出的不合格产品则要进行回收处理，交由车间生产并办理相关手续减少研发损失，避免环境污染。

国有企业业务招待费管理办法(2015自用修订版)

国有企业业务招待费管理办法 （2015） 第一章总则 第一条为进一步加强和规范北京地铁信息发展有限公司（以下简称“公司”）的业务招待费管理，厉行节约，反对浪费，特制定本办法。 第二条本办法适用于公司所属各职能部室。 第三条业务招待费可用于公司因对外联络、洽商公务、商务谈判、考察调研、学习交流所发生的就餐和购买招待用品（茶水、饮料、小额礼品、食品、酒水）等必要性支出；可用于公司因实施重大项目、临时突击项目出现误餐时所发生的工作餐和茶水饮料等必要性支出。 第二章业务招待费的使用原则 第四条业务招待费的使用要符合廉政建设的有关规定，必须符合财政法规和财经纪律规定。 第五条公司在控制业务招待费的同时，要本着“热情、文明、节俭、周到”的原则接待来宾。 第六条招待用餐的陪同人数应严格予以控制，与业务活动不相关人员一律不得参与用餐。 第七条不得到中央及市委、市政府明令禁止的风景名

胜区、私人会所等地招待用餐。 第八条业务招待费使用必须对促进企业安全生产、经济合作、企业经营管理起到积极的作用。 第三章业务招待费的预算管理 第九条业务招待费实行年度预算管理。公司各部室结合下年度工作计划安排，编制本部室业务招待费预算，填写《业务招待费预算申报单》（见附件1），经部室分管领导初步审核后汇总至经理办公室。经理办公室汇总业务招待费预算数额，报分管领导审核后，将数据报送财务资产部纳入年度预算编制。 第十条经理办公室按不超过当年主营业务预算收入5‰的标准对业务招待费实施总额控制，并与各部室沟通确认可列支的业务招待费预算数额。财务资产部负责将业务招待费预算汇总至公司年度综合预算。 第四章招待标准及审批权限 第十一条招待用餐的菜品以供应家常菜为主，不得使用鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、营业性娱乐场所、营业性健身场所、农家乐、高消费餐饮场所等场地。 第十二条对外招待用品由经理办公室统一采购统一管理，采购时由经理办公室分管领导根据年度预算及规定标准

招待费报销管理制度

业务招待费报销管理制度 为规范和加强公司业务招待费管理，提高经营管理水平，特制定本管理制度。 一、遵循原则 厉行节约、合理开支、严格控制、超标自负。 二、招待对象 1.上级主管部门、政府部门到本公司检查指导工作及业务往来单 位来人联系工作的接待用餐； 2.业务部门外出联系工作所发生的必要招待用餐； 3.本公司发生突发事件后的抢险抢修、救灾、实施重大生产项 目、临时突击项目所发生的工作餐； 4.购买招待用烟、水果，但不包括酒、礼品、旅游、歌舞等娱乐 场所消费。 三、管理方式

业务招待费实行集中管理、预算控制的管理方式，所有招待费均由综合办公室统一备案、登记建账并对招待的合理性进行监督，由经营管理部根据年初预算对招待费的使用情况进行总体控制。 四、招待标准 各部门根据客人级别及人数自行确定招待次数及招待标准，总体原则为一般客人单次单人招待金额控制在50元以下，重要客人单次单人招待金额控制在100元以下，特殊客人单次单人招待金额控制在300元以下，极特殊客人请示主管副总裁审批。 五、申请程序 1.部门经理以下职级员工需要招待时，事前填制业务招待费申请单，根据客人的级别、事由对招待费标准提出申请，部门经理签字后报综合办公室，由综合办公室对招待事项及费用标准予以初审，综合办公室初审后，分下列情况进行： ①申请标准单次单人50元（含）以下的，分管领导审批； ②申请标准单次单人50元—300元（含）的，总经理审批； ③申请标准单次单人300元以上的，总经理审批后，主管副总 裁审批。 2.副总经理、总经理助理、总工、副总工职级员工需要招待时，事前填制业务招待费申请单，由综合办公室登记台账后，报总经理审批。 3.总经理需要招待时事前填制业务招待费申请单，由综合办公室登记台账后，报主管副总裁审批。 4.实际招待费用超出申请金额的，超出部分自理；

研发费用辅助账管理办法

研发费用辅助账管理办法 1总则 1、1 为规范本公司研发支出得使用分配以及归集、审批等流程,加强 公司研发辅助账得管理,促进研发投入转化为生产力，有效支撑市场发展与公司经营目标得实现,特制定本制度. １、2本制度规定了研发费得范围、管理、会计核算、归集、审批、税前扣除以及激励制度等。 2 辅助账归集范围 归集范围包括：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用（80％计入）、其她费用(不超过20％）、2、１人员人工费用 包括企业科技人员得工资薪金、基本养老保险、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费与住房公积金，以及外聘科技人员得劳务费用。 ２、2直接投入费用 直接投入费用就是指企业为实施研发活动而实际发生得相关支出。包括: 1、直接消耗得材料、燃料、动力费用； 2、用于中间试验与产品试制得模具、工艺装备开发及制造费,不

构成固定资产得样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品检验费。 3、用于研发活动得仪器、设备得运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入得用于研发活动得固定资产租赁费. ２、3折旧费用与长期待摊费用 折旧费用就是指用于研发活动得仪器、设备与在用建筑物得折旧费。 长期待摊费用就是指研发设施得改建、改装、装修与修理过程中发生得长期待摊费用。 2、4 无形资产摊销费用 无形资产摊销费用就是指用于研发活动得软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计与计算方法等)得摊销费 用. ２、5、设计费用 设计费用就是指为新产品与新工艺进行构思、开发与创造,进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面得设计等发生得费用.包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行得创意设计活动发生得相关费用。 2、6装备调试费用与试验费用 装备调试费用就是指工装准备过程中研发活动所发生得费用，包括研制特殊、专用得生产机器,改变改变生产与质量控制程序,或制定新方法及标准等活动所发生得费用。

国内接待费自查自纠事由说明清单模板

国内接待费自查自纠事由说明清单模板 一、接待餐费事由清单 （一）接待校外来访调研发生的餐费 1、接待上级部门（国家各部委、省市专项工作组等）、业务部门（税务、物价、财政、审计）、行业管理部门（审计署、财政专员办、财务司）来我校检查、视察、审计、调研等发生的餐费。 2、接待来访高校调研、对口交流、合作、研讨等发生的餐费。 3、接待科研院所、企事业单位、社会团体来我校调研、洽谈、交流、访问发生的餐费。 （二）学校科研教学业务活动产生的餐费 1、学校、各职能部门、学部学院、科研项目等，到外地与学校有长期合作关系的高校、科研院所、合作企业等机构，组织和开展产学研对接、研讨交流、科技合作、成果转化、学术专题研讨等活动，在外地与对方的院士、专家、学者、教授、科研人员等发生的餐费。 2、因科研项目需要，在外地开展的学术研讨会、项目鉴定会、验收会、评审会、答辩会等，发生的应由我校承担的餐费。 3、学校、职能部门、学部学院、科研项目等，在本地接待与我校有合作关系的高校、科研院所、合作企业、学术团体等来访调研、考察、学术交流而发生的接待餐费。 4、学校、学部学院申报科研项目，组织或参加项目评审、答辩、成果鉴定、研讨等活动所发生的接待餐费。 5、学校、职能部门、学部学院开展课程建设、专业评估、教育教学研讨等发生的论证会、评审会、答辩会餐费支出。 6、学校、学部院系开展人才培养活动，举办或承办国际国内重要比赛，邀请专家评委来校发生的餐费支出。 （三）学校人才引进工作发生的餐费 1、学校、各职能部门、学部学院为开展和加强引进人才工作，组织我校有关教授、学者、专家及有关部门工作人员等组成的工作组，赴外地开展人才引进的推荐、联系、洽谈工作。 2、学校、有关职能部门为学校发展争取人才，赴外地参加国家人才项目的评审及答辩，由我校承担人才及专家的餐费、住宿费等。 3、邀请知名学者、教授等人才引进对象来我校参加面试、评审、答辩，由我校承担其答辩期间的餐费，也包括海外学者来校参加评审，我校承担其评审期间的餐费。 （三）学校举办培训、讲座、报告发生的餐费 1、学校、职能部门、学部学院为加强校园文化建设，邀请校外专家、学者、社会知名人士等来我校讲座、讲学，由我校承担其在校工作期间费用（包括食宿、城市间交通费、酬金等）。 2、学校、职能部门为加强对外宣传，改善和树立良好媒体形象，邀请有关新闻媒体、记者、社会传媒机构等来对我校重大事件进行新闻报道等。 3、学校、职能部门为提升工作水平，邀请传媒人士来我校开展培训、讲座、

(完整版)高新技术企业申报材料-6-管理制度-12研发费用辅助帐管理制度12号

***************有限公司 ［2016］第12号 ─────────────────────────────────────关于制定《研发费用辅助账制度》的通知 公司各部门： 为了督促公司重视研发工作，保证公司在研发上的投入，并进而追求研发深度，确保公司在相关领域的技术领先性，特制定本办法。 本办法对研发投入提出了具体要求和考核标准。 附件《研发费用辅助账制度》 ***************有限公司 2016年11月20日

研发费用辅助账制度 1.总则 1.1 为规范本公司研发支出的使用分配以及归集、审批等流程，加强公司研发辅助账的管理，促进研发投入转化为生产力，有效支撑市场发展和公司经营目标的实现，特制定本制度。 1.2 本制度规定了研发费的范围、管理、会计核算、归集、审批、税前扣除以及激励制度等。 2.辅助账归集范围 2.1 研究开发活动是指：为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步，对本地区相关行业的技术进步具有推动作用，不包括从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动。公司为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务）、新技术等，而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。 2.2 研究开发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。具体内容包括：(1)人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）的工资薪金，包括基本工资、

业务招待费管理制度

业务招待费管理制度 目的：为规范中心各类业务招待行为，切实厉行勤俭节约，提高费用使用效益，加强公司费用管理，严格控制公司业务招待费用的支出，特制定本制度。 第一章总则 第1条管理原则：先申请、后执行；预算总额控制；对口接待，专款专用，全程监督。 第条接待计划（接待方案）的拟定与接待分工： （一）接待计划（接待方案）包括迎送、陪同人员、日程、交通工具、 食宿安排，以及领导会见、宴请等内容。 （二）上级领导及相关单位领导来中心的指导、考察等接待工作，由办 公室根据相关规定，经中心领导的批示拟定接待计划，报请领导审批后 由办公室和有关部门负责承办。 （三）其他业务部门人员的接待工作，经中心领导批准，履行相关手续 后，由业务相关部门负责接待，需要的物资（票务、宾馆及酒店预定、 会场需用物资等）可由办公室按接待部门交至的《业务招待费申请单》 的领导批示，配合接待部门提前做好统一安排。（讨论是否需要接待计 划） 第2条业务招待费用定义： 业务费：是指因业务需要发生的礼金、礼品、赞助费、购物卡及因业务 需要赠送的烟、酒、茶叶、其他纪念品等。 招待费：是指因工作关系招待有关人员就餐费、娱乐费用；因业务需要 接待相关单位人员发生的差旅费、住宿费、参观费、旅游费等；因招待 领用的酒水及香烟等。 第3条使用范围：与开拓市场、维护客情关系、打通项目渠道等相关的主管单位、客户以及其他外部关系单位所发生的应酬、招待费等费用。（不包 含市场公关费） 3.1 上级主管部门领导来我司检查、指导、协调工作；

3.2 兄弟公司的领导、职工因公来我司考察、联系业务、洽谈工作； 3.3 外单位来公司或与相关单位联系业务、洽谈合作事项； 3.4 其他因公需要招待事项。 第4条使用原则： 4.1 业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待，不接待”，“可发生可不发 生费用，不发生”，“态度热情，费用从简”的原则。 4.2 陪同人员坚持适度从紧原则，原则上不能超过需接待人员的1/2。（原则 上不能多于需接待人员） 4.3 严格执行规定限额和招待标准，分档次接待原则，坚决控制非业务性接 待，严禁随意超标进行业务招待，特殊情况需说明原因，经请示总经理 同意后方可进行招待，否则，财务部门不予报销。 第二章费用发生具体规定 第5条费用申请制度及审批流程：业务费用实行事先申请，事中控制，事后报销。 发生招待费前应由具体业务承办接待部门先填写“业务招待费申请表” （附件一），注明接待原因、被接待对象及级别、接待地点等内容，并 根据招待对象进行费用预算，经分管领导同意，财务部审核，公司总 经理批准后执行。 第6条招待物品的采购：为降低业务招待费成本，原则上由办公室根据常规招待需求统一竞价采购，并由专人进行物品与台账管理，凭《招待物品购 买申请表》（物资采购申请单）（附件二）与采购发票到财务报账。 6.1 招待物品的领用：由具体业务承办接待部门经办人根据已审批的《业 务招待费申请表》填写《招待物品领用单》（附件三），并由物品保管 人和办公室主任签字，方能对领用的物品到财务办理核销手续。 6.2 各业务部门在接待工作中或外出联系工作需使用的必要招待物品经办 公室主任同意，可到物品管理员处签字领取。一次领用价值超过600 元的招待物品，需总经理批准。 6.3 上级委托我公司承办的各种会议需使用招待物品，统一由办公室根据会

研发费用计入科目会计实务

研发费用计入科目会计实务 研发费用计入什么科目？企业搞研发有准备阶段、研究阶段和开发阶段，企业研发费用又应该计入哪个会计科目才更加合适呢？ 利润表研发费用计入什么科目? 答:利润表中的"管理费用"是管理费用科目的总发生额(包括研发费用). 在科目上属于成本类,在具体核算的时候,要区分资本化支出和费用化支出.需要分别设置明细科目进行核算. 费用化支出期末余额应该直接至管理费用科目,结转损益.资本化支出期末余额保留,完工之后转入相关资产成本. 一般的费用化支出,期末结转需要按照下面进行结转: 借:管理费用--研发支出 贷:研发支出-费用化支出-人工费

研发支出-费用化支出-直接投入 研发支出-费用化支出-设计费 研发费用的核算 答:根据要求,可以享受研发费用加计扣除的,需要设置研发费用辅助账.而根据相关会计准则,账簿的入账依据是记账凭证,"管理费用"科目相关的会计分录是登入"管理费用明细账"账簿的,公司的研发费用辅助账是没有相关会计分录所对应,就没有数据登账.这样研发费用辅助账就是空白,所以税务机关有可能会判定你未按规定准确归集可加计扣除的各项研发费用,不得加计扣除. 根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第三条规定: 1、企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理.同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额.企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用.

2、企业应对研发费用和生产经营费用分别核算,准确、合理归集各项费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除.

研发费用辅助账制度

研发费用辅助账制度 1 总则 1.1 为规范本公司研发支出的使用分配以及归集、审批等流程，加强公司研发辅助账的管理，促进研发投入转化为生产力，有效支撑市场发展和公司经营目标的实现，特制定本制度。 1.2 本制度规定了研发费的范围、管理、会计核算、归集、审批、税前扣除以及激励制度等。 2 辅助账归集范围 2.1 研究开发活动是指：为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。 创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步，对本地区相关行业的技术进步具有推动作用，不包括从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动。 公司为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务）、新技术等，而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。 2.2 研究开发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。具体内容包括： (1)人员人工 从事研究开发活动人员（也称研发人员）的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。 (2)直接投入 用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。 (3)折旧费用与长期待摊费用 包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

三个案例说明：业务招待费与其他费用的区别

三个案例说明：业务招待费与其他费用的区别 （一）注意业务招待费要与会务费相区分。在实际中，很多企业将业务招待费和会务费混淆，甚至故意将业务招待费的费用列支为会务费，以逃避汇算清缴的纳税调整。江苏省地方税务局就发布过《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的相关公告,公告中规定企业就发生的会议费，以发票和付款单据为税前扣除凭证。企业应保存会议时间、会议地点、会议对象、会议目的、会议内容、费用标准等内容的相应证明材料，作为备查资料。因此纳税人就必须在附件中提供相关的材料，如果无法有效地证明是因会务费而发生的支出，则应根据已提供资料情况，判断属于哪类支出，如果属于业务招待费的范畴，则应在企业所得税前进行调整，避免税款少申报。 例一：某工业企业主要生产各种类型的耳机。该企业在每年春、秋季一般会组织重要的关系客户到附近的旅游胜地召开产品沟通会。根据企业附报的资料显示，沟通会一般为期3天，部分管理人员参加，同时还会邀请重要单位的客户，并附人员名单，入账发票为某旅行社开具的服务业发票，当年度两次费用合计为85万元，企业财务人员直接将其计入“管理费用——会务费”。 税务机关要求其提供该企业提供更为详细的会议资料，如会议具体内容、会议标准，与旅行社签订的合同等相关资料。在审核相关资料后发现所谓的产品沟通会，会期仅为半天，其余大部分时间都在游玩。税务机关决定将旅行社提供清单中租赁某酒店会议室费用5000元作为会务费进行列支，其余全部调整为业务招待费。 （二）注意业务招待费要与广告费和业务宣传费相区分。外购礼品用于赠送应作为业务招待费，但如果礼品和赠品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。 例二：该企业招待客户时经常将自产耳机作为礼品赠送给客户，由于耳机价值并不是太大，还同时赠送外购的其他礼品。赠送自产耳机成本为50万元，赠送给客户外购礼品价值100万元，企业财务人员直接将其计入了“销售费用——业务宣传费”150万元。 赠送给客户的自产耳机应根据相关规定作视同销售处理，按照公允价值调增收入80万元，调增成本50万元，同时增加业务招待费计提基数80万元。将赠送给客户的所有礼品180万元调整为业务招待费支出。 （三）注意业务招待费要与职工福利费相区分。不少企业将餐费和业务招待费划等号,如果将不属于业务招待费的餐费计入业务招待费,这样势必会导致企业多缴税,因此企业要

招待费支出标准及报销规定

招待费支出标准及报销规 定 The latest revision on November 22, 2020

招待费支出标准及报销规定一、总则 为严格对招待费用的监督管理，合理控制费用支出，杜绝不合理开支，提高公司效益，特制定本规定。 本规定中所指的是管理费用明细科目内容的业务招待费科目。 招待费是指以公司或部门的名义，招待上级领导、客户、政府官员等非公司人员所发生的餐费、酒水、饮料、食品，茶叶、卷烟，礼品、贺礼等，以及在业务活动过程中用于必要招待的各项费用（不包括正常给予代理商的返利）。 招待费用报销的程序依照财务报账规定执行。报销人按所发生的费用类别填写《费用报销凭证》，本人签字，给所在部门经理就开支的必要性审核后送综合部复核，综合部主要从财务监督角度检查各种单据是否齐全、费用凭证的合法性、费用金额是否符合预算、金额计算的准确性和资金支付安排等方面进行程序性核准，由财务相关人员统一汇总后，报CEO（或授权人）批准方可报销。 招待费用的支出、使用须坚持合理、适度、高效、节约的原则，遵循标准，规范程序，严守制度，并与各部门业绩评定、经理考核相结合。 二、招待费管理 公司全年业务招待费严格控制在年度预算额度内，全年在限额内使用业务招待费，原则上不得超支。坚决控制非业务性接待，适当控制业务接待。严格执行分档次接待原则，对应接待。禁止越档次接待。 （一）招待标准 1、往来公司副总裁、董事以上职务领导，省厅级、市政府副市级以上政府官员，此类人员简称“A类客人”。招待餐费标准为350—400元/人/次；酒店住宿为五星级酒店以上标准。

2、往来公司部门负责人以上、总监以下领导，重要客户，政府部门科级以上官员，此类人员简称“B类客人”；餐费标准为250—300元/人/次；四星级酒店单间住宿标准。 3、往来公司部门负责人、政府部门科级以下官员，普通职员，此类人员简称“C类客人”；餐费标准为100-150元/人/次。三星级酒店单间住宿标准。 4、一般客户及来客招待，此类人员简称“D类客人”；餐费标准为50-80元/人/次。 5、公司内部培训或会议，往来客户的午餐招待，此类人员简称“Ｅ类客人”；餐费标准为15元/人/次。 6、其他特殊重要任务的招待：关系公司特殊利益的机构和个人及特殊时期的招待应遵循特殊招待的原则，此类人员简称“特殊客人”，可参照“B类客人”标准执行。 7、接待用餐时，严格控制陪客人数，实行对口接待：一般客户3人或以内的，公司只允许一人陪同；对方3-6人的，公司只允许2人陪同；对方6人或以上的，公司只允许3人陪同； 8、招待如要用烟、茶叶、礼品、贺礼等需提前申请。礼品、贺礼须单独确认。（二）招待费审批、报销规定 1、招待费审批规定 1.1、为避免招待费超标失控，所有的招待实行事前审批制度。每次费用发生前必须事先办理审批手续，事先未经CEO审批的正常情况下不予报销。若CEO出差，可以授权指定特定人员行使审批权，原则上应以书面形式将授权的指定人通知综合部。特殊情况若无法及时办理审批手续的，可先通过短信或微信上报CEO，经CEO 同意后可先进行招待，但必须于３个工作日内补办审批手续，补办审批手续时须附上短信或微信上面CEO同意的内容。

关于公司内部领导招待费用标准说明

关于公司内部领导及消费卡客户 用餐标准实施建议 为了进一步规范公司内部招待费用标准，确保公司各项接待工作顺利进行，特对公司内部招待及消费卡用户用餐标准做以下说明： 一类：领导工作用餐标准 二类：内部招待用餐标准 三类：会籍卡消费用餐标准 四类：1、宴请用户司机餐标准按成本20元/位计算。 2、A工作早餐按成本20元/位计算。 B消费卡早餐按100元/位计算。 注：1、以上用餐菜单厨师长根据用餐标准制定菜单。酒水及饮品客人直接点用。 2、领导工作餐需提前3小时预定。招待餐、会籍卡消费用餐，需提前12小时预定。 3、以下为具体用餐接待标准明细。

官邸用餐接待标准 工作餐 人数餐标 菜品数量酒水、饮品类 凉菜数量热菜数量主食数量甜品糖水汤品数量水果酒类软饮类 2-4人 20元/人（成本）无 2 1 无无 1 1 红酒、啤酒均 可 盛棠（罐 装）、可乐、 雪碧 5-6人 4 1 1 1 7-9人 6 1 1 1 10-12人8 1 1 1 招待餐 人数餐标A类餐标B类餐标C类 菜品数量酒水、饮品类 凉菜数量热菜数量主食数量甜品糖水汤品数量水果酒类软饮类 2-4人 50元/人 （成本） 80元/人 （成本） 120元/人 （成本） 2 3 1 1 1 1 1 红酒、啤酒均 可 盛棠（罐 装）、可乐、 雪碧 5-6人 4 4 1 1 1 1 1 7-9人 6 6 1 1 1 1 1 10-14人8 8 1 1 1 1 1 会籍卡消 费 人数餐标A类餐标B类餐标C类 菜品数量酒水、饮品类 凉菜数量热菜数量主食数量甜品糖水汤品数量水果酒类软饮类 2-4人 800元/人1000元/人1200元/人 2 4 无 1 1 1 1 红酒、啤酒均 可 盛棠（罐 装）、可乐、 雪碧 5-6人 4 4 1 1 1 1 7-9人 6 6 1 1 1 1 10-14人8 8 1 1 1 1

(完整版)研发费用辅助账管理

研发费用辅助账管理制度 第一章总纲 第一条为规范XXXXX有限公司的研发费用的预算、支撑管理，特制定本制度。 第二条公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用的管理按本制度执行。 第二章各部门的职责权限 第三条各部门的职责权限 (一)研发部:按研发计划制定并执行各项研发项目的研发预算，有效利用研发经费； (二)财务部:建立研发准备金制度，根据研发计划及费用预算，提前准备资金，确保研发资金的需求，同时有效的监督研发经费的使用。 第四条研发经费的预算管理 (一)公司的研发过程中所产生的费用主要有以下几大类: 1、研发过程中直接消耗的材料及辅料；2、用于研发活动的设备、仪器及研发场地的购置费及其折旧和维修费用； 3、研发人员的工资及各项奖金(包括在职和外聘)；4、用于研发品制样、试产等所产生的各项费用；5、研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权申请费、注册费、代理费等费用； 6、与研发活动直接相关的费用(包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技保险费等)； 7、用于其它的研发费。 (二)研发部在研发立项时，应同时向公司提报“研发项目资金预算”应

按上述分类详细的列明该研发项目涉及的费用，“研发项目资金预算”应包括各项经费的需求时间。 (三)对于研发过程中所需的新材料不明价格的，在列预算时可以根据市场同类产品的价格进行预估，允许20%的预算误差率。 (四)“研发项目资金预算”由研发项目组编制，经研发部审核后交财务主管及公司总经理审核，并由总经理提交董事长审批，批准后的“研发项目资金预算”交财务部备案，研发部留底。 (五)财务部接到董事长批准生效的“研发项目资金预算”之后，应据此提前准备研发经费，确保按研发计划提供资金保障。 第五条研发经费支出管理 (一)公司实行预算管理的目的是为了确保资金在计划、可控下运作，每个研发项目的费用原则上必须在“研发项目资金预算”下进行； (二)研发材料、设备、仪器、场地等购置或租赁费用支出，外包与外单位合作研发的费用支出必须先进行申请，财务部接到申请后首先应该审核该项支出是否在预算范围内，在范围内的财务部主管有权予以通过，所申请的支出财务部应先行在对应的预算中进行扣除，费用实际发生时再予冲抵。如超出预算的财务部不予通过，并提醒研发部需要走追加预算的流程； (三)研发人员的工资、研发设备的折旧、场地租赁等固定费用由财务部按结算周期直接从预算中扣除； (四)其它类别的研发费用发生之后，研发部参照公司“财务报销制度”申请报销，财务部据“研发费用资金预算”进行审核，支出在预算之内的，由部门主管审核，财务部总监及总经理签字后可以报销，预算之外的费用必