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税法练习题

第一章税法概论

一、名词解释：税法、税收、纳税期限、税率、纳税环节。

二、单项选择题

1.纳税人的权利是建立在纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A.强制性、固定性

B.无偿性、固定性

C.无偿性、强制性

D.权利、义务对等

2.下列关于税法的原则，说法不正确的是（）。

A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。

B.税收公平原则源于法律上的平等性原则。

C.税收效率原则包括经济效率和行政效率两个方面。

D.税务机关按法定程序征税，可以自由做出减征、停征或者免征税款的决定。

3．税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）。A.税收法定原则 B.实质课税原则

C.税收公平原则

D.法律优位原则

4.一部新法实施之后，对新法实施之前的行为不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了适用原则中的（）。

A.新法优于旧法

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序法优于实体法原则

5.我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（）

A.属地原则

B.属人原则

C.实质重于形式原则

D.属地兼属人的原则

6.下列关于税率说法正确的是（）。

A.营业税采取的是地区差别比例税率

B.定额税率具有计算简单，透明度高等优点。

C.我国个人所得税中的工资薪金所得项目采用的是超额累进税率

D.我国目前还没采用超率累进税率

7．以下属于全国人大及其常委会授权立法的是（）。

A.税收征收管理法

B.个人所得税法

C.企业所得税法

D.资源税暂行条例

8.下列选项中，不属于纳税人权利的是（）。

A.有权要求税务机关对纳税人的情况保密

B.依法享有申请减税、免税、退税的权利

C.依法享有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求国家赔偿的权利。

D.负责税收征收管理工作

三、多项选择题

1.以下属于税法的基本原则的是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.实质重于形式原则

D.新法优于旧法原则

2.下列属于资源税的是（）。

A.耕地占用税

B.房产税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

3.下列属于中央固定收入的是（）。

A.消费税

B.资源税

C.海关代征的进口环节的增值税

D. 土地增值税

4.属于地方税务机关单独征收的税种是（）。

A.耕地占用税

B.车船税

C.增值税

D.城镇土地使用税

第二章增值税法

一、名词解释

增值税、混合销售行为、兼营行为、一般纳税人、小规模纳税人

二、单项选择题

1.下列选项中，应征增值税的项目是（）。

A. 餐厅销售的饮料、食品等

B.印刷单位接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书。

C.房地产开发企业销售自行开发的商品房

D.商场收取的会员费收入

2.下列选项中不需要缴纳增值税的是（）。

A.纳税人提供的矿产资源开采劳务

B.纳税人在资产重组过程中，通过置换方式，将部分实物资产以及与其相关的债权、债务和劳动力一并转让，其中涉及的货物转让。

C.银行销售金银

D.服装厂加工服装

3.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率征收的（）。

A.食用植物油

B.报纸

C.天然气

D.原煤

4.下列各项中，既是增值税的法定税率，又是进项税额抵扣率的是（）。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

5.下列项目中，应征增值税的是（）。

A. 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取保险费

B.纳税人销售汽车，并提供按揭，代办服务业务取得的收入。

C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

D. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

6.某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物，本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价1200元/件）A、B商品税率均为17%，该厂家此项业务应申报的销项税额是（）。

A.175100元

B.155100元

C.183200元

D.167600元7．某食品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准，初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票价税合计1800元，该厂当月应纳增值税税额（）。

A.66200元

B.68750元

C.75028元

D.85620元

8.某生产性企业为小规模纳税人，2013年10月对资产进行盘点，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元，销售两年前购入并使用的小汽车一辆，取得含税收入6.8万元，该企业应纳增值税（）。

A.0.32万元

B.0.21万元

C.0.27万元

D.0.16万元

9.某商业零售企业为为小规模纳税人，2013年9月，购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元，本月销售货物158080元，本月还销售旧车一辆，取得收入45000元，缴纳2012年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的发票，该企业9月应纳的增值税是（）。

A.4604.27元

B.3478.06元

C.5478.06元

D.5914.95元

10. 下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）。A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资11.属于一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（）征收增值税。

A.货物销售17%的税率

B.货物销售13%的税率

C.提供劳务17%的税率

D.提供劳务13%的税率

12. .某商店（小规模纳税人）2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。

A．3203.88元B．4230.77元C．3076.92元D．4528.30元

13. 2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食

品公司按合同约定，于2010年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.11900元

B.12117.95元

C.12335.90 元

D.12553.85元

14. 某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（）元。

A．3540元B．5400元C．5724元D．2778.64元

15. 某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是（）。

A．74205元B．75917.95元C．70644.44元D．76127.95元

16.某金店为一般纳税人，2013年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，新项链售价2500元，旧项链作价

800元，为消费者提供修理服务，取得含税修理费2270元，假定当月没有发生其他购进业务，该金店应纳增值税是（）。A．4940.17元B．5270元C．7264.96元D．7594.79元

17.某商贸企业为一般纳税人，2013年12月，进口一台机器设备，关税完税价格200万元，关税税率20%，支付国内运输企业运输费用为价税合计1.11万元（取得运输专业发票），本月售出产品不含税价是350万元，则本月应纳增值税是（）。A．28.5万元B．40.8万元C．18.59万元D．18.7万元

18.某生产性企业一般纳税人，2013年10月，销售应税产品不含税收入300万元，销售免税产品收入80万元，当月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的金额是58万元，应税产品和免税产品无法划分耗料情况，则生产企业当月应纳增值税是（）。

A．5.21万元B．7.43万元C．16.57万元D．34万元19. 某生产性企业一般纳税人，2013年6月，外购原材料取得增值税专用发票注明的税额是137.7万元并通过税务机关认证，当月内销货物不含税销售额150万元，外销货物取得人民币收入920万元，增值税税率17%，退税率13%，该企业6月应退增值税是（）。

A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7

万元

20.有出口经营权的生产性企业属于一般纳税人，2013年8月，外购钢材取得增值税专用发票注明的税额是368000元，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格13200元，本月内销货物150000元，出口货物离岸价格是348600元，下列表述正确的是（）。

A.应退增值税43602元

B. 应退增值税0元

C.免抵增值税0元

D. 免抵增值税19958元

三、多项选择题

1.下列行为中，按照税法规定应征增值税的是（）。

A.融资租赁企业出租设备收取的租赁费

B. 房地产企业租赁不动产业务收取的租赁费

C.生产企业销售货物时收取的优质服务费

D. 招待所预定火车票收取的手续费

2．在下列项目中，视同销售应征增值税的是（）。

A.将购进的货物无偿赠送他人

B. 将购进的货物分配给职工

C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

D. 将自制的货物用于对外投资

3.依照税法规定，下列货物适用13%的是（）

A. 石油液化气

B. 橄榄油

C.居民用煤炭制品

D.肉桂油

4.下列不需要办理一般纳税人资格认定的纳税人有（）

A.个体工商户以外的其他个人

B. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

C. 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

D. 从事货物生产且年销售额达到100万元

的纳税人。

5.纳税人销售货物向购买方收取的费用，可以不并入销售额中计算增值税的是（）

A.销售货物同时收取的违约金

B.受托加工应征消费税的消费品代收代缴的消费税

C.承运部门将运费发票开具给购买方的，并由纳税人将该发票转交给购买方的

D.销售货物收取代垫款项

6.下列关于增值税的计税销售额说法正确的是（）

A.以物易物，以多交付货物一方以差价计算缴纳增值税

B.以旧换新，以实际收取的不含税的价款计算缴纳增值税

C.还本方式销售货物的，以实际销售额计算缴纳增值税

D.销售折扣的，不得扣减折扣额作为计税销售额

7.下列经济业务，进项税额不得从销项税额当中扣减的（）。

A.餐厅购进用于销售的香烟

B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀

的员工，已经取得增值税专用发票。

C.生产企业用于经营管理用的办公用品，取得专用发票。

D.某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得税务机关代开的专用发票。

8.根据增值税现行规定，下列业务中，属于增值税混合销售行为的有（）。

A.电梯生产企业销售电梯并负责安装和维修。

B.空调企业销售空调并负责安装。

C.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料。

D.批发企业销售货物并实行送货上门。

9. 根据增值税现行规定，下列业务中，属于兼营非增值税应税劳务的有（）。

A.网校销售辅导书籍，也销售网校老师的税收实务课程。

B.门窗专营店销售门窗，也为其他顾客提供安装门窗服务。

C.饭馆在提供餐饮服务同时销售烟酒

D.汽车销售公司销售汽车的同时给购车客户提供车内装饰。

10.下列关于纳税义务发生时间的陈述正确的有（）。

A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。

B.纳税人销售货物或者应税劳务先开票的，为开具发票的当天。

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税扔增值税纳税义务发生的当天。

D.采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天。

11. 下列行为中属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。

A．某企业外购钢材用于车间的改扩建

B．某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

C．某企业将外购的钢材用于投资

D．某企业购进一批饮料用于福利发放

12. 下列应当属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.甲生产企业应税销售额为50万元

B.乙商贸企业应税销售额为60万元

C.北京人丙某偶然销售货物，一次收入100万元

D.丁公司从事生产货物同时提供运输劳务，年销售货物应税销售额为40万元，提供运输劳务30万元

13. 出口货物退税的计算方法有“免、抵、退”税办法，主要适用于（）。

A．自营出口自产产品的生产企业

B．委托出口自产产品的生产企业

C．收购货物出口的外贸企业

D．自营出口外购产品的商业企业

14. .以1日、3日、5日、10日、15日或者1个月为纳税期限的税种为（）。

A．增值税B．营业税C．消费税D．资源税

15. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法不正确的是（）。

A．一律并入销售额计算缴纳增值税

B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

四．计算题

1.某小汽车制造公司为增值税一般纳税人，生产的A型汽车统一售价为50000元/辆，最高售价为55000元/辆，2013年6月发生下列经济业务，请分别计算出下列几种销售方式下的应纳增值税税额

（1）向甲汽车专卖店销售100辆汽车，由于购货数量多，给于统一售价的5%的优惠。销售额和折扣额开在同一张专用发票上。向乙汽车专卖店销售50辆，为了鼓励尽早付款，厂家提供价税合计的2%的现金折扣。

（2）采取以旧换新，向消费者个人手中收购旧汽车，销售A 型汽车10辆，旧汽车作价10000元/辆。

（3）采取还本方式销售A型汽车给消费者15辆，根据协议规定，五年后厂家应全部将货款以价税合计总额退还给购货方，销售后开出15张普通发票，金额为877500元。

（4）以30辆A型汽车向丙单位换取原材料，A型汽车成本每辆是35000元，双方均按17%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中，丙单位推迟交货时间，收取违约金2000元。

（5）当月向丁专卖店销售A型汽车200辆，专卖店对外销售时发现3辆存在严重的质量问题，当月该公司收回小汽车，并退回货款，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。

本月共发生进项税额3200000元，上述专用发票都通过税务机关认证。

2．某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务，2013年12月，业务如下:

（1）接受出版社和杂志社的委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书和杂志。购买纸张取得专用发票注明税额340000元，向出版社和杂志社开具专用发票注明金额3100000元，印刷厂另收取优质服务费22600元。开具普通发票。

（2）接受学校委托，印刷信纸、信封等，购买纸张取得专用发票金额为68000元，向学校开具专用发票注明金额

520000元。

（3）销售印刷过程中的纸张边角废料，取得含税收入3000元。

（4）当月购买其他印刷材料，取得专用发票注明金额51000元，购货发生运费支出20000元（含税价），取得专用发票。（5）月末盘点时，发现纸张保管不善导致毁损，成本为5700元

（6）印刷厂购置防伪税控系统开票计算机一台，取得专用发票上注明金额为1360元。

（7）当月初次购进防伪税控专用设备一台，取得专用发票注明价款2000元，税额340元。

假设取得票据都符合税法规定，都通过税务机关认证。

请按照下列序号进行计算：

（1）印刷厂当月增值税的计税销售额

（2）印刷厂当月增值税的销项税额

（3）印刷厂当月增值税的进项税额转出数

（4）印刷厂当月增值税的进项税额抵扣数

（5）印刷厂当月应纳增值税税额。

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：

（1）零售金银首饰和镀金首饰，取得零售收入30万元，其中金银首饰20万元，镀金首饰10万元。

（2）采取以旧换新方式销售，销售金项链2000条，新项链零售价0.3万元，旧项链作价0.2万元。

（3）用300条银基项链抵债，该项链账面成本39万元，该项链本期零售价80万元，最高售价100万元。

（4）外购金银首饰一批，取得增值税专用发票注明价款400万元，外购镀金首饰一批，取得专用发票注明的价款50万元。

（5）本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税额0.59万元，本期取得电费专用发票注明价款21万元。

取得票据合法，并通过税务机关认证，按照下列序号计算：（1）销售金银首饰和镀金首饰的销项税额

（2）以旧换新销售首饰的销项税额

（3）用银基抵债的销项税额

（4）商场10月应抵扣的进项税额

（5）商场10月应民增值税税额

4.某商场为增值税一般纳税人，2013年9月发生如下业务：（1）采取买一送一的方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）同时送出150台电饭煲，（每台市场价400元），收取送货上门的运费10000元（不含税）。（2）销售空调250台，每台不虑税售价2500元，另收取安装费每台100元。

（3）取得会员费收入30万元。

（4）采取分期收款方式销售货物，销售洗衣机200台，每台不含税售价1440元，本月约定购货方支付50%的货款。（5）购进空调500台，取得专用发票上注明的价款20万元，没有付款。

（6）本月公益性捐赠彩电10台，每台不含税售价2000元（7）购进电冰箱120台，取得专用发票注明价款36万元，货款只支付50%，因质量问题，将上期购进的电冰箱退回20台，并取得了商家开具的红字专用发票。

按照下列序号计算：

（1）本月商场抵扣的进项税额

（2）本月商场发生的增值税的销项税额

（3）本月商场应纳增值税税额

五、简答题

1．混合销售行为和兼营行为的区别和联系

2、准予抵扣的进项税额是哪些

3、不准予抵扣的进项税额是哪些

4、如何加强增值税专用发票的管理

5、增值税专用发票开具的范围和要求。

六．综合题

1. 某具有出口经营权的实行“免、抵、退”税工业企业2008年留抵增值税3800元，2010发生如下业务：

（1）1月，购买国内原材料A，入库但未付款，税控发票注明价款100000元，增值税17000元；一般贸易进口原材料一批，海关认可发票CIF价70000美元，汇率7.45：1，关税税率8%，企业缴纳了规定的关税和增值税后海关放行，缴纳增值税的海关完税凭证尚未传递回企业。当期内销现销收入销售额（不含税）150000人民币，15日发出赊销商品一批，合同规定发出之日40天付款结账，合同货物含税总金额250000元。外销出口货物离岸价8270欧元，汇率10：1。（2）2月,得到上月进口货物缴款书及相关报关单经税务机关批准抵扣，将上年从小规模纳税人处购入的用于生产目的的农业产品发给职工,账面成本87000元。当期内销货物20万元人民币(不含税)，支付销售运费4000元，出口货物离岸价14076欧元，汇率8：1。

要求：计算各月应纳增值税及出口退税。(该企业出口退税率13%,征税率17%)

（上述专用发票均经过认证）

2.长城公司是一家有机食品销售和生产的综合性企业，公司

成立之初办理了一般纳税人认定手续。2013年8月发生如下业务：

（1）从农民手中收购蔬菜20吨，每吨收购价6000元。企业将收购的蔬菜送往异地食品加工厂加工成蔬菜罐头，加工完后，食品加工厂向长城公司开具增值税专用发票注明的加

工费30000元，税额5100元。专用发票通过税务机关认证。当月收回罐头销售不含税价款260000元。另外支付运费取得运输部门开具专用发票上注明的金额是12000元。

（2）从批发商处购进有机蔬菜，注明金额450000元，支付给运输企业运费22500元，取得运费普通发票。本月将验收入库的有机蔬菜80%零售，取得销售款585000元，20%用作本企业集体福利。

（3）购进不锈钢生产真空罐头包装，取得专用发票注明金额160000元，材料验收入库。本月生产加工蔬菜罐头45000件，每件成本3.8元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税售价款171000元，月末盘存发现上月购进不锈钢被盗，金额50000元（其中分摊运费4650元）（4）销售已使用两年小汽车一台，取得含税销售额50000元，小汽车原值145000元，已提折旧50000元。

请计算：

（1）计算业务1中食品加工厂应纳的增值税

（2）计算业务1中长城公司应纳的增值税

（3）计算业务2中长城公司应纳的增值税

（4）计算业务3中长城公司应纳的增值税

（5）计算业务4中长城公司应纳的增值税

3.龙新公司是有出口经营权的外贸生产性企业，属于一般纳

税人，2013年5月发生如下经济业务：

（1）内销甲产品，取得不含税售价2000万元，价外费用339万元，外购A材料取得专用发票注明价款1200万元。（2）外销乙产品，离岸价300万美元，相关单证已经收齐。

（3）进口B材料，到岸价1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳进口关税和增值税。，取得海关完税凭证。

（4）由于进料加工业务，免税进口C材料，专门用于本企业生产出口乙产品，到岸价500万元人民币。

（5）国税机关检查发现，企业2013年2月将境内销售乙产品的含税收入58.5万元挂在其他应付款账户中，将账面价值为30万元的A材料用于了本企业的在建工程，要求企业做帐务调整处理，30日内补缴税款。

（6）将使用了5年的进口设备2台出售，每台设备原值36万元，售价41.6万元，已提折旧6.84万元。

（7）由于质量原因，将上月购进的A材料200万元退回，取得对方开具的红字专用发票。

（8）5月15日购进国产设备一台，支付国产设备含税价150万元，随设备配套件含税金额25万元，取得增值税专用发票。

已知上期留抵税额58万元，甲产品税率13%，乙产品税率为17%，乙产品出口退税率13%，汇率1:6.8

税法1试题及答案..

第一套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）

A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入

2019年初级会计职称税法计算公式大全

2018年初级会计职称税法计算公式大全一、各种税的计算公式 1.增值税 (1)一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率(此处税率为17%) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) (2)进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) (3)小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率} 2.消费税 (1)一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) (2)从量计征应纳税额=销售数量×单位税额 3.关税 (1)从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 (2)从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 (3)复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4.企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 5.个人所得税 (1)工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数 (2)稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%) (3)其他各项所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

税法计算公式大全

各种税的计算公式（一）增值税 1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）（二）消费税 1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征物数量×单位完税价×适用税率从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率（三）企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 （四）个人所得税： 1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率（五）其他税收 1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 2、房地产税

2017年注册税务师税法1模拟试题(含答案)

2017年注册税务师税法1模拟试题（含答案） 1.按照现行规定，关于营业税政策，下列表述正确的是( )。(税法Ⅰ-单选题) A.依法不需要办理税务登记的内设机构是营业税的纳税人 B.营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可以在下期继续抵免 C.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其取得的全部收入按照“交通运输业”征收营业税 D.纳税人有兼营行业但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额【答案】：D 【解析】：依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人;营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分可以在下期继续抵免;自开票的物流劳务单位开展物流业务现在应征收增值税。 2.下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。(税法Ⅰ-多选题) A.单位提供的垃圾处置劳务 B.我国企业转让其境外所拥有的房产 C.单位将境内承租的场地转租给他人收取现金 D.境内某企业将一栋办公楼出租给某外国企业使用 E.某企业从事金融商品买卖取得的收入【答案】：CDE 【解析】：选项A，不征收营业税;选项B，不动产在境外，不属于我国营业税征税范围。 3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业清算的说法中不正确的是( )。(税法Ⅰ-单选题) A.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 B.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 C.企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按清算企业原有的计税基础确定计税基础【答案】：D 【解析】：企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。 4.甲股份有限公司按单个存货项目计提存货跌价准备。2009年12月31日，该公司共有两个存货项目：g型产成品和M材料。M材料是专门生产g型产品所需的原料。g型产品期末库存数量有1万件，账面成本为500万元，市场销售价格630万元(不含增值税)。该公司已于2009年10月6日与乙公司签订购销协议，将于2010年4月10日之前向乙公司提供2万件g型产成品，合同单价为635元(不含增值税)。甲公司期末持有M材料库存200万公斤，用于生产合同所需1万件g型产品，账面成本共计400万元，预计市场销售价格为450万元，估计至完工将要发生的成本为250万元，预计销售2万件g型产品所需的税金及费用为120万元，预计销售库存的200万公斤M材料所需的销售税金及费用为20万元，则甲公司期末存货的可变现净值金额为( )万元。(财务与会计-单选题) A.900 B.965 C.1150 D.1085 【答案】：A 【解析】：该公司的两项存货中，g型产成品的销售合同数量为2万个，库存数量只有

税法的试题及答案

在线考试总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元

A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人

税法期末试卷及详细答案

税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源

税法所有税种计算公式大全71510

税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税 1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税 1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税 1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收 1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率 2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题 A Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-

2020年注册会计师《税法》模拟试题及答案

2020年税法模拟试题及解析一、单项选择题 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A交通运输服务 B居民日常服务 C物流辅助服务 D商务辅助服务【答案】A 【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33) 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 A股息所得以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额【答案】A 【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：

(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240) 3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A 940万元 B 1200万元 C 1018万元 D 1060万元【答案】B 【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481) 4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。 A融资租赁租出房产的 B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 C接受劳务抵付房租的 D具有房屋功能的地下建筑自用的

税法期末考试A卷

税法期末考试A卷一、单选题 1-5 CCBD() 6-10DBCC 二、多选题 1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC 三、判断题 1-5√（）√√×6-10√√××× 四、简答题【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型五、计算题 1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。写出具体的计算解析过程和步骤。 A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元） B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元） 2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。*/ 试算该酒厂应纳消费税。要求写出具体的计算解析过程和步骤。（1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元）应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元）（2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%） ×20%+20×1000×2×0.5=60000（元）消费税合计＝229250+60000＝289250（元） 3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：

税法增值税试题及答案

税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务：（1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。（3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。（4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。（5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。（6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。（7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。（8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。假设上述取得的发票都已经过认证。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。（1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；（2）计算该企业当月的增值税销项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。答案：（1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元）（2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元）（3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。【解析】业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。业务5：见2013财税37号文。业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%

各种税法计算方法

税法所有税种计算公式大全-老总必看2017-04-18 基本框架公式大全一、各种税的计算公式一、增值税 1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税 1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税 1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收 1、城镇土地使用税

《税法一》模拟试题答案及详解(一)

税法一》模拟试题答案及详解（一）一、单选题: 1、区别一种税与另一种税的最主要标志是（） A. 纳税义务人 B. 课税对象 C. 计税依据 D. 税目标准答案：b 本题分数： 1.00 分解析：课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，一般来说，不同的税种有着不同的课税对象 2、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A. 税收法律主义原则 B. 税收公平主义原则 C. 税收合作信赖主义原则 D. 实质课税原则标准答案：d 本题分数： 1.00 分

解析：税法基本原则的运用。见教材 5 页倒数第 3 段 3 、关于税收执法检查，下列说法不正确的是（） A. 是一种税务行政监督 B. 是一种内部监督 C. 是事后监督 D. 是对抽象行政行为的监督标准答案：d 本题分数： 1.00 分解析：税收执法检查是对具体行政行为的监督 4、国家税务总局发布的第一部税务规章是（） A. 2002 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 B. 2002 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 C. 2003 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 D. 2003 年3月1日实施的《法规规章备案规定》标准答案：b

本题分数： 1.00 分解析：见教材10 页倒数第四行 5、劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率，按规定应税收入超过 2 万元的部份，按应纳税额加征 5 成，应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征10 成，当某纳税人应税收入10 万元时，其应纳税额为( )。 A. 2.4 万元 B. 3.6 万元 C. 3.3 万元 D. 2.8 万元标准答案：c 本题分数： 1.00 分解析：应纳税额=2 X 20%+3X 20%<( 1+50% + (10-5 )X 20%x( 1 + 100%) =3.3 万元 6、下列关于依法治税的表述错误的是( ) A. 依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和协税护税是关键 B. 理顺税收管理体制，改革税务行政管理方式是依法治税的实现途径之一 C. 建立以执法责任制为核心的考核管理机制是依法治税的内在机制之一 D. 税务行政处罚的听证制度是事中监督机制标准答案：a 本题分数： 1.00 分解析：依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和税收司

税法试题四及答案

税法试题四及答案一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0

7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

税法各种税计算公式

税法各种税计算公式 This manuscript was revised on November 28, 2020

一、增值税 1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税 1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税 1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税

税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体

4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业

税法个人所得税法等真题及答案Word版

多选题： 1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD 【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 2、【2009年】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) A.年所得l2万元以上的

B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的【答案】ABCD 【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。计算题： 1、【2011年】中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。【答案及解析】 (1)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=(35000-70000)×20%=56000(元) (2)长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税 =50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×20%×50%=200(元) 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200(元)。 (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。综合题： 1、【2010年改编】中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：

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