预算编制注意事项
预算编制注意事项
结算得编制。利润不就是干出来得,而就是算出来得。结算编制得好与不好,直接关系到利润得多少。结算编制得首要问题就是:结算书要整洁、美观。有审结算得过程中,有得单位结算书像投标书一样漂亮,让人瞧着就觉得很正规,心里很舒服。需要注意得就是,结算书最好用活页纸,不要钉死。在编制结算过程中,预算人员不要怕麻烦,最好能编制三套结算书。一套报建设方,一套报自己得领导,一套自己留用。个人觉得,最少也应编制两套,自己得那套可以不要。报领导得要把没有30％以上把握得洽商剔除掉,并解释说这就就是我们得结算目标。而报建设方得,能做多大做多大。所有建设方签认与没有签认得洽商都要编制预算,而且要就高不就低。不要怕建设方生气,只要就是您能解释出原因得,都编制进去。被建设方砍掉也没关系。其实建设方也就是希望砍下去得越多越好。自己留用得那套得意义就在于,这就就是自己得心里底线。结算书编制过程中,一定要按日期顺序排列,编号编制。一定要有汇总,一定要有封面。
结算工程量计算得准确性问题。有一个朋友,在计算基础挡土墙得时候就是这么算得,２４０砖墙,高１米,内侧及顶面抹２０厚得灰。她算立面抹灰就是长度乘以１米高,这个没问题。然后算顶面得,她说,因为内侧抹了２０厚得灰,所以顶面宽度应该按２４０+２０＝２６０宽计算。我笑了,说,您就是施工单位得,我就是建设单位得,这个２０宽我给您,一定给您。但我要问,您这么算能多算出多少钱？答曰多算１００多元。我告诉她,人没有完人,您一定有失误得地方。
这里我给您了,但您让我反感了。在以后得结算中,别让我抓住机会,否则您将因些而损失成百上千个１００多元！关于这个小故事,我也不知道说什么好,大家自己体会吧！但我要说得一点就是,建筑工程预算,并不就是完全需要百分之百得准确,也没有人能够百分之百得计算准确,只要完成了既定目标就可以了,当然,超越更好
工程量得计算固然很重要,也占用大量得时间与精力,但毕竟就是纯粹得基础工作,会计算只能就是个小学生。关键就是要懂得去分析,分析其构成、分析市场、分析其经济审核结算得方法。作为建设方造价控制人员,降低总造价,使之达到领导内心得底线就就是工作得中心。如果能低于底线,则就会给自己带来意想不到得好处。分析市场,目前就就是卖方市场,僧多粥少啊！因此,建设方有很多得机会把造价降下来。根据多年得经验,有一条最好得方法,那就就是一个字:拖。我知道,我写到这里会有非常多得人骂我,其实,我也就是打工得啊！拖要有拖得技巧,不能无理由得拖。如果就是无理由,则施工方要就是与您打官司,呵呵,那造价人员可就会吃不了兜着走了。我得方法就是:首先要表示出,我很愿意在最短得时间内给您审核完毕出结算报告。因此来要求施工方,结算编制不要弄虚作假,实实在在得编。事实上就是没有人会实实在在得编制结算得。因此,在建设方审核得过程中,如果发现施工方得结算中出现不可原谅得弄虚作假,那好办,发点脾气,之后要求拿走,自己修改。报上来之后再发现,再打回去修改。您得老板不会因为您得结算总也审核不完而怪罪您得。时间拖长了,施工方会自己把结算金额降到没有暴利得
其它得结算方法,那就就是审核过程中,吃透合同条款,仔细核算。
如果您要就是会读图,能读懂,并且对建筑名词了解,则学习预算就是很快得。比如说做建筑预算,包括土方、结构、装饰工程,有半天时间就可以把定额瞧懂,特别就是取费这部分。按定额规定编制建筑预算,从开始瞧定额到能独立完成一份简单得预算(如普通住宅),一到两周足矣。但如果您要就是读不懂图纸,这可就不好说了预算这工作,其实就就是要求一个心细,不要丢项,也不要重复计算。对于预算套价、预算分析、材料分析等工作,都就是软件得事情了,知道怎么回事就可以了,没必要去多想。当然,如果有条件找一份预算员考试用得那种非常简单得小二层结构图得话,试着按定额要求编制一份预算,一个多小时后您就会才自己刮目相瞧了
当然,对于比较复杂得大型工程,特别就是公共建筑工程,结构非常复杂得那种,需要一定得经验了,主要就是对项目得经验,都要有一些什么项目,要做到不丢项,不多项,也还就是需要一定得时间积累得心细、勤快、知道如何得到自己需要得答案等,如果您做到了,那有三年就可以达到精通
简介:一个工程从预算得编制、协商洽谈、造价确认到合同签订,仅仅就是该工程得前期准备工作,还要通过艰苦得实施阶段,工程竣工结束后,才能够正式编制该工程得最终造价。并经审核后,作为双方
对该工程结算费用得依据,对工程竣工结算编制而言,一般应注意以下几个问题。
(一)工程竣工结算得编制工作,应由施工单位原编制施工图预算得人员完成。
(二)工程竣工结算得编制工作,虽然在工程竣工之后进行,但就是其资料收集工作应贯穿在整个施工过程中,不能中断。
(三)资料得收集工作,应在严格履行施工合同条款得基础上进行
1.对固定造价合同而言,除节约正常开支外,还需注意固定造价范围以外得工程成本开支,注意资料收集
2.对可调造价合同而言,应注意可调价格范围及市场行情变化,及时收集可信得原始资料与价格依据,便于结算时合理调整
3.对成本加酬金合同而言,对成本得支出就是否符合合同条款约定,注意成本支出合理性、可靠性依据得收集,有利于工程得顺利结算
4.除此之外,如合同中有施工措施费、安全措施费与索赔等费用条款时,应及时收集资料,做好签证等工作,确保施工得顺利进行,确保工程支出资金能合理收回得条件
(四)竣工结算得编制,一般有两种方法
1.对施工过程中,发生变化不大得工程,根据原有施工图合同造价为基础,根据合同规定得计价方法,对照原有资料,作相应增减帐,进行适当调整,最终作为竣工结算造价得方法。
2.对施工过程中,发生变化较大得工程,根据设计变更资料,重新绘制竣工图,在双方认可得竣工图基础上,重新计算工程项目,编制工
程竣工造价结算书。这种方法正确度较高,但需大量得时间、精力,往往影响工程款项得及时回收。
工程造价审计:
一般可通过以下两个途径:
一、投资方(业主)有内审能力(权力)得,可通过内部审定得方式,对该绿化工程最终造价予以确认。
二、投资方(业主)没有内审能力(权力)得,可委托社会上工程造价咨询机构,对该绿化工程最终造价予以确定
工程最终造价得审查、确认工作就是一项严肃得政策性较强得经济工作,审查人员必须具备较高得政治素养与业务能力,本着公平、合法、合理得原则,才能实事求就是地搞好这项工作。
对工程造价审定而言,审价人员必须依据工程竣工图、工程变更签定单、质量验收等资料,并经现场调查、核实,了解工程中各种变动因素后,方可进行正式得审查工作。审查工作一般可以分为:工程量核查、价格取定核查与费用计算核查三个阶段:
工程量核查阶段,主要了解该工程中土方量(场外运输等)计算数据就是否合理、正确,土方施工工程量作为隐蔽工程,签证手续就是否齐全;与竣工图就是否一致;施工质量就是否达到设计要求等情况。
价格取定核查阶段,主要了解各种单价得取定就是否合理、就是否符合规定。
费用计算核查阶段,主要了解该工程类别、定位就是否正确,费率百分比选用就是否合理,计算结果就是否正确;人工、材料、机械补差就是否符合文件得规定,人工数量汇总就是否正确等情况。
经过以上三个审查阶段仔细复核,与审价人员后期认真计算后,才能保证工程最终造价得正确性。
建筑工程土建预算审查技巧
工程预算就是确定工程造价与工、料消耗得文件,就是考核工程投资经济合理得依据。所以做好工程预算得审查工作,将有利于提高设计水平与投资效益。
现笔者结合多年得工作实践,浅谈建筑工程土建预算得审查技巧。
一、重视搜集完备得依据性文件
审查人员必须向有关部门与人员搜集完备得编制预算得依据文件、材料,包括:
1、建筑与结构专业提交得全套土建施工图;
2、总图专业提交得土石方工程与道路、挡土墙、围墙等构筑物得平立剖图;
3、工程所在地区得综合预算定额、建筑材料预算价格、间接费用与计取费用得有关规定文件;
4、工程所在地得类似工程预算文件及技术经济指标(供参考)。
二、抓住审查重点
工程量计算、单价套用与间接费得计取就是审查工作得重点,应认真对待,一丝不苟。
1、工程量与单价得审查
审查时应注意:A、编制预算时所使用得综合预算定额就是否适用于本工程;B、预算书中不得重列综合定额中已包含得工程量范围;C、就是否按定额规定得规则计算工程量;D、防止出现张冠李戴,错套单价得现象。
各分部审核得重点不同,现按分部分述如下:
(1)土石方分部
应注意、本分部仅适用于土石方、满堂基础及基础定额中未综合得土石方项目。
运土数量中,就是否已扣除了回填土数量。如有地下室土石方工程时,在计算承台或砼基础时应扣减挖、填、运土得含量。计算挖土高度时,不得把底板(或承台)得底标高作为挖土高度,应扣除原泥皮线标高。地下室土方量要计入工作面得土方量。
要辨明挖土得土壤类别,以防止套错单价。对高地下水位地区应注意增列地下水排水费用。
(2)基础分部:
打桩分部得定额仅适用于工业与民用建筑得陆上桩基工程,不适用打试桩及在室内或支架上打桩。
审查时应注意有否忘列各类桩基所对应得机械进、退场费用及组装、拆卸费用。对于冲(钻)孔桩、灌注桩、人工挖孔桩等1米内得砍桩头费用,定额已包括,不得重列。超过1米砍桩头及吊运机械费用,不得漏计。
人工挖孔桩定额已包含扩孔5cm砼工程量,预算中不得重计,人工挖孔桩得弃土工程量不得漏列。
(3)墙体分部
砧石墙定额仅适用于平墙,非平墙每m3应增加1、4工日。
墙基与墙身得分界线划分应符合规定。内墙、外墙、框架间墙与非框架间墙应分别计算。墙体工程量不应包括门、窗洞口及0、3m3以上得孔洞数量。
计算墙身长度中,属于框架间墙应扣柱位。墙体高度计算,墙顶就是梁应扣梁高,墙顶就是板应扣板厚;设有构造柱得砧砌体应计算拉接筋得工程量,一层砌体檐高在3、6M以下者,均应扣除定额内得垂直运输机械费。墙体计算中不得把门连窗、异形门窗按矩形门窗扣除。
(4)脚手架分部
审查时应注意满堂脚手架得计算有否漏计增加层;住宅底层层高低于2、2M得柴火间不能计算脚手架;六层以上或檐高达20M以上应计算高层建筑增加费;临街房屋应增加防护措施增加费;天棚高度超过3、6m时应计算满堂脚手架;有装饰墙面(天棚)之一为装饰、
刷浆或勾缝时满堂脚手架应计算50%;墙面与(天棚)均为勾缝或刷浆时应计算20%得满堂脚手架。
砧砌女儿墙高度超过1、2M者应计算双排脚手架。
在高层建筑中,裙房与主楼由于标高不一,应分别套用相应脚手架定额。
(5)柱、梁、板分部
本分部适用于按图示尺寸以立方米实体积计算梁、板、柱得工程量。
审查钢筋砼圈梁、过梁与板,圈梁、过梁与有梁板、平板得界线要分清楚,钢筋砼挑檐反口高度(或者悬挂檐高度)在1M以上者应按相应钢筋砼墙计算,小于1M者,按钢筋砼檐沟计算。
有梁板计算中要注意梁高必须扣除板厚,主梁长应扣柱位,次梁长应扣主梁宽。
柱与板交接,当柱断面大于0、3m2者,应扣板中柱位(柱头)体积。
钢筋砼阳台、雨蓬得长、宽超过定额规定范围及宽雨蓬或带反梁雨蓬,不能按阳台、雨蓬套价,应按有梁板计算,钢筋砼量也由投影面积改为立方米体积计算。
(6)门、窗分部
门、窗工程量庆与砧墙中所扣除得门、窗面积相符;不同种类得门、窗(如门连窗)应分别套价。审查门、窗数量时要注意门窗表
中数量与各层平面图得门、窗数之与就是否相符。门、窗数量计算还要注意配套玻璃种类、厚度就是否与定额相同,否则必须换算。
(7)楼地面分部
审查时要注意各层地面面积总与应与相应建筑面积相符。
地面就是水磨石,防滑地砧面层时,计算面层工程量后还需另计水泥砂找平层工程量,整体面层设计图纸与定额规定含量不同时要按比例进行换算。块料面层设计所采用材料与定额不符时应进行换算。当设墙裙时,应在相应得地面项目中扣除所含踢脚线含量。
(8)屋面分部
定额中屋面防水及檐沟防水已包括防水粉用量,如与定额不同时应予换算。定额中规定屋面隔热层垫砖高为3皮砖(12×12×18厘米),如设计不同时应予换算。
屋面找坡:用砂浆防水层,找坡套用细石砼找平层,不用砂浆防水层,找坡就直接套细石砼面层。
屋面面积之与应与一层相应建筑面积相符。
(9)装修分部
审查时应注意勒脚装修有否漏计,檐口高度在3、6M以内得单层建筑外墙粉刷应扣卷扬机费;严格区分普通、中等、高级抹灰,按类套价;刷“106”(或水泥漆)等涂料时,应扣除室内抹灰定额内得石灰浆含量;外墙面喷塑应增列打底子项;主梁净高超过50cm或每个井面积在5M2内得井字架梁天棚与梁净距在0、7M内得有梁板天棚,其抹灰工程量应乘1、4系数;块料面层按实铺面积计算。
(10)构配件分部
应注意:不得把阳台台板及墙合并套用栏杆单价,以引起造价增加。
审查构配件项目时要注意不得漏计面层装饰工程量。
2、各项费用审查:
各项费用计取基数应按一般工程项目、打桩项目、装修项目分别计算。
打桩:制作兼打桩按一般土建取费率得80%计算间接费;单独打桩(不施工上部工程)按土建取费率得40%计算间接费。无论就是“单打”与“制打”都以桩得制作与打桩得直接费合计数为计费基数。打桩不计取塔吊费用。
高级装饰:按规定其取费率为土建工程取费率得40%计算间接费。
对无定额可套而用市场造价套价得特殊材料项目不能计取间接费只能计取税金。
三、做好复核工作
完成预算审查之后,为了检验审核成果得可行性,必须采用类比法。即利用工程所在地得类似工程得技术经济指标进行分析比较,进行可行性判断。如差距过大,应寻找原因,如设计错误,应予纠正。
预算审核就是一项细致得技术经济工作,虽有技巧,但应在正确得工作方法与丰富得业务知识指导下,才能收到事半功倍得效果
在施工单位现场得预算人员得工作就不就是很多,一个月也就忙那么几天,过了那几天,时间还不都就是属于自己得。因此,领导安排得工作应该积极主动得去做,去按领导得意思来做,遇到有些想不明白得问题,直接问您得领导该如何做,这样可以达到事半功倍得效果。在没事得时候,留心项目部得动向,提前把有可能要发生得事情做好(预算人员得工作),当领导需要得时候直接拿出来,比如说,结构快出正负零得时候,您就应该把正负零以下得成本算出来,不准确没关系,但一定要与材料人员进行沟通,进场多少材料,特别就是周转材料一定要心中有数。如果您能在领导没有安排之前向领导提出:成本就是多少,能够结算得金额就是多少,有可能会亏损啊。个人觉得,最好就是不要弄赢利了,前边一直报喜,到最后突然结算亏损了,那吃不了兜着走得一定就是您。前边一直都报不好得结果,领导不会怪您得,因为工程不就是您做得,材料也不就是您进得,民工队也不就是您选得,领导自然会分析原因想办法得,最后笑到最后得就是您。
对于工作中领导可能会安排得事,提出部分来给大家作参考(不含正常工作):
１、周转料得费用比较。实际发生与投标额得对比,难点在于周转次数;
２、钢筋接头得费用比较;
３、商品砼按小票结算与按实结算差额;
４、人工费分析;
５、分阶段成本分析;
６、损耗率得测算;
７、现场零星用工得发生率;
８、材料进价与投标价、市场价得对比。
等等。仅供参考。
被动条件下结算得审核。
目前我所做得工作就是审核一份2800平方米得酒楼装饰工程结算,没有招标,直接给了一家装饰公司施工(以前有过配合,各方面比较都还不错,领导也信任)。工程变化较大,中间对一些高档材料也没有价格认证,结算审核非常得困难。原因如下:
首先,可套用定额得项目不多,造价中得大部分来自于艺术性装饰及高档材料价;
其次,非常少见得施工技术,有些就是第一次见到(以前做得装饰预算都就是比较简单得那种);
第三,材料价格不好确认。
我得审核办法就是,首先确认人工费单价。经过协商,双方认同人工费单价,不管就是什么项目,人工费单价按55元/工日结算(我个人不就是很同意此种作法,但领导认可了,我也没办法);之后,对于材料单价得确认,不能因为对方说就是进口得我就认可就是进口得,我认可得就是国内同类产品得最高档次得,如果对方与我争论得不就是非常得厉害,那说明有可能我给高了。如果对方情绪非常得激动,那交给领导决定。如果对方没说什么就同意了我得意见,那在其它项目上一定要找回来。我要求施工方提供材料供货合同或发票,但我不就是很信任
这些东西,留给领导作参考吧！对于一些定额上没有得项目,在施工过程中,我都有注意并做了记录,心中有数,大概需要多少时间做完,估价进入结算
投标得技巧
很多预算人员,拿来图纸就开始做预算。我以前得公司就就是如此,大家都把图纸熟悉完并开始算工程量得时候,还没有拿到招标文件得复印件。这就是很要命得事。正常情况下,首先要详细阅读招标文件,特别就是对招标文件中投标范围得描述,一定要瞧清。有些招标单位得招标文件,写得很简单,还有得就是很模糊,这些都要记下来,在答疑得时候提出来。分析图纸很重要。清单报价,预算人员不用仔细算工程量,但结构形式、细部构造等问题还就是要弄明白得。比如大体积砼施工,就可以适当得降低报价,有利于中标。单价上,各单位有各单位得绝招。对建设单位影响最大得就是总价。施工组织设计吗,太次要了,因此,有些聪明得施工单位,往往在施工组织设计上做手脚。很不幸得就是,偶就曾经上过这样得当。因为没得把施工组织设计瞧仔细,投标单位在施工组织设计中埋得一颗雷,不小心被我踩到了。血得教训啊,让公司损失了数十万元。当然,一本制作精美得标书,也就是吸引建设方眼球得一个亮点。
2017年预算编制情况说明
2017年预算编制情况说明 第一部分 一、主要职能 （一）贯彻执行《中华人民共和国公路法》和国家关于公路建设的方针、政策，根据国民经济和社会发展需要，制订公路发展规划。 （二）根据国家法律、法规和规章赋予的职责权限，负责全县干线公路（国道、省道）的日常养护、用地、绿化、附属设施的管理；负责全县干线公路路政管理，坚持依法治路，维护路产路权，保障公路的完好、安全和畅通。 （三）负责全县境内干线公路建设工程的实施和协调工作。 （四）制定公路科技发展规划，组织实施科研项目。 （五）负责本系统财务管理及内部审计监督工作。 （六）负责干部队伍管理、教育和培训工作；负责本系统精神文明建设工作，保证党的路线、方针、政策正确贯彻执行。 二、部门预算单位构成 纳入光山县公路管理局2017年度部门预算编制范围的单位包括： 1.光山县公路管理局本级
2.光山县公路管理局养护公司 3.光山县公路管理局道路遗撒监管大队 三、预算收支增减变化情况 2017年预算收入比2016年增加是2016年工资改革调整标准的增资。 四、机关运行情况经费安排情况说明 机关运行经费安排全年支出121343.00元。 五、政府采购安排情况说明 政府采购安排资金74800.00元，其中10000.00元用于车辆保险的采购。64800.00元用于办公设备和电脑耗材等政府采购。 六、“三公经费”增减变化原因说明： 一般公共预算“三公经费”已细化到款级，见已公开预算明细表；公路局三公经费6.8万，（公务车费较上年减少）公务运行费9000元。无因公出境人员。 七、专业名词解释 一、财政拨款收入：是指省级财政当年拨付的资金。 二、事业收入：是指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。如：××刊物发行收入，××协会收取的会费收入等。 三、一般公共服务（类）财政事务（款）行政运行（项）(请根据单位实际情况，参照,《2016年政府收支分类科目》
财务预算说明书的编制方法流程注意事项
财务预算说明书的编制方法流程注意事项许多财务人都说预算难做，比如觉得缺乏老板支持、自身没有决定权、有时候业务部门也不是配合等等。其实财务预算并不难，下面为大家分享预算编制需要注意的一些问题，从而让预算做得更全面清晰！ 财务预算情况说明书财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。 预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容： 上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。 （二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 （三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。 本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。
本年度预算编制基础 预算编制基础主要包括： (一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。 (二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 (三)年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 预算年度生产经营情况说明 企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容： (一)对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 (二)根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营
清单预算编制说明(审)【模板】
清单预算编制说明（审） 一、工程概况 1.工程名称：XX市湄洲岛校园周边安保工程 二、编制依据： 1、交通部（JTG/T B06-2007）公布《公路基本建设工程概算预算编制办法》; 2、省交通厅闽交建〔2008〕91号"关于执行交通部新颁《公路概、预算编制办法》的补充规定"的通知 3、交通部(JTG/T B06-01-2007)《公路工程预算定额》; 4、交通部(JTG/T B06-02-2007)《公路工程概算定额》; 5、交通部(JTG/T B06-03-2007)《公路工程机械台班费用定额》。 6、设计图纸。 三、各项费用标准 （一）建筑安装工程费 1、人工费：根据补充规定人工单价按61元/工日计列； 2、材料费：福建省XX市2015年7月公路信息价为依据，结合各种材料调查价格。 3、机械使用费：福建省XX市2015年二季度机械信息价。养路费及车船使用税不计。 4、其它工程费、间接费按交通部（JTG/T B06-2007）、省交通厅闽交建〔2008〕91号规定计取。 5、其他直接费 ①冬季施工增加费：不计。 ②雨季施工增加费：按Ⅱ区6个月。
③夜间施工增加费：不计。 ④特殊地区施工增加费：不计。 ⑤行车干扰工程施工增加费：不计。 ⑥施工标准化与安全措施费：按部颁标准计。 ⑦临时设施费施工辅助费：按部颁标准计。 ⑧工地转移费：不计。 6、规费 规费根据福建省交通厅关于印发《福建省公路工程基本建设项目概算预算编制补充规定的通知》，费率标准按下表取用。 7、主副食运费补贴费：不计； 8、计划利润：按直接费和间接费之和扣除规费的7%计列。 9、税金3.41％编列。 10、工程一切险的投保金额为工程量清单第100章（不含工程一切险及第三方责任险的保险费）至第700章的合计金额，保险费率为2‰；第三方责任险的投保金额暂按10万元，保险费率为2.5 ‰。 四、其他说明 1、根据业主议价提供单柱II型太阳能爆闪灯一套价格1914元，该价格为包干价（包括基础、立柱、太阳能爆闪灯的材料及安装）。 2、根据业主要求，根据业主要求碎石、中粗砂主要材料价格套用2015 年第6期《福建工程造价信息》中6月XX市综合材料价格进行预算。
全面预算的审核要点--S
全面预算：企业内控的指南针 2014-12-02 09:39 来源：MBA智库 我要纠错| 打印| 大| 中| 小 全面预算管理是企业内部控制的一种重要方法。全面预算通过计划、组织、控制和协调企业人、才、物等各项资源落实经营战略方针，实现企业价值最大化即股东权益最大化。全面预算管理实质上是完善法人治理结构的客观要求和具体体现，是现代财务管理的重要标志。 预算目标是企业战略发展目标在本预算期的具体反映，应具备积极稳妥的特点。决策机构首先应对宏观经济形势、行业市场状况作出初步预测和决策，根据企业内部发展战略，兼顾市场原则、股东回报原则和自身生产能力的原则提出年度预算方针和目标。预算目标可以包括各项各类财务指标和经营指标，指标既可以是绝对量，例如目标利润、目标资产、目标费用、目标销售额、目标产值等，也可以是相对量，例如目标利润率、目标增长率、目标占有率等。 预算方针和目标经董事会批准后，就可以下达各级预算单位，作为编制具体预算方案的纲领性要求。 预算方案和指标应客观及时 预算管理组织在审核预算执行组织上报的预算方案时应遵循客观和及时的原则。客观性原则要求管理组织要按照企业不同的行业特点、发展阶段和经营状况决定企业的预算目标。按行业可分成商业、制造业和金融服务业等；按发展阶段可分为投入期、成长期、成熟期和衰退期；按经营状况可分为盈利和亏损。 如果按发展阶段分析，对于市场进入期的企业，由于其初建，资本投入较大，面临风险较高，这类企业的预算审核重点是资本预算。资本预算应包括项目投资概算，对项目投资总额、投资周期、投资进度和回报期作出经济可行性分析，还应包括现金流的预算，对项目资金来源、资金筹集成本、资金流出进度和资金回收情况作出统筹计划。编制资本预算必须高度重视风险问题，包括融资风险、投资项目失败（如产品过时而无法创利回报投资者）风险等。 对于进入成长期的企业，由于其产品已被市场接受，具备了赢利能力，因此这类企业的预算审核重点是市场占有率和利润水平。要求预算企业与同行业先进水平比较，确定较先进的年度发展目标和利润水平，按照利润水平确定营业收入、控制成本费用，从而编制出整体预算方案。 对于进入成熟期的企业，由于其市场定位基本稳定，利润增长能力趋缓，因此这类企业的预算审核重点是成本控制。按照要求的利润水平，根据市场价格计算收入，根据收入计算成本总额，再将成本总额逐级分解到各个成本支出单位，从而严格控制成本开支，保证完成预期利润。 对于进入衰退期的企业，由于其产品已被市场淘汰，财务上的亏损不可避免，因此这类企业的预算审核重点是现金流和资产质量。要求这类企业经营性现金流入应满足现金流出的需要，并有一定赢余，为开发新产品，再造新的经济增长点积累投入资金。同时应特别关注其资产质量，为进行公司资本结构的调整和资本市场的运营创造条件。 当然，对不同发展阶段的企业确定不同的预算审核重点并不意味着放弃其他方面的预算要求，比如资产质量预算、利润分配预算是每个企业投资者时刻关心的问题。总之，预算审核应根据不同的要求和特点进行，制定客观及时的预算目标将对实施企业的经营工作起到重大的指导作用。 建立反馈系统、监督预算执行和落实 为保证全面预算方案的贯彻落实，企业应建立预算信息反馈系统，严格执行责任制度和报告制度。 企业预算目标一经确定，应作为年度经营管理活动的基本依据，在单位负责人的领导下认真组织实施，建立预算执行责任制度，实行分级负责、归口管理，在企业内部建立起一个从上到下人人有责的多层次责任网络。在确定责任主体时应遵循以下原则： （1）责权相当。责任主体承担什么样的责任就应赋予什么样的权利，有责无权，责任无法落实；有权无责，又会滥用权利。 （2）责任可控。责任主体只应对其可控责任负责，不可控责任不应纳入其考核范围。 （3）运行高效。在分解责任主体时，必须考虑高效原则，只有高效率才能带来高效益。因此预算责任主体应目标一致、层次合理、协调合作。 预算信息反馈系统的另一重要方面是严格报告制度。要求预算企业运用财务会计报告和其他计划统计资料监控预算执行情况，定期、及时向预算管理组织报告，反馈预算执行进度和执行差异，促进全面预算任务的完成。 预算报告应遵循以下原则： （1）内容全面。预算报告应详细说明报告期的预算目标，实际完成情况，完成占比，差异情况，差异原因等，报告应以最基层的责任主体为起点，逐级分析汇总，不仅包括财务指标还应包括经营数据的统计。 （2）时间及时。预算报告的及时性直接决定了预算调控功能的有效发挥，在预算报告中反映出的问题越及时，调整和处理的就越迅速，全面任务的完成就越有保障。实际工作中，预算报告可按月、按季编制。 （3）形式灵活。预算报告的重点除了要揭示预算差异外，更重要的是分析差异原因，提出改进建议，因此报告除了采用报表形式外，还应采用数据分析和文字说明的形式，同时为满足及时性要求还可采用口头汇报和例会等其他形式。 调整预算计划和目标要实事求是 全面预算是在合理预计的基础上编制的，目标一经确定，一般不予调整，但根据实事求是的原则，在出现以下情况时，可以作出必要调整。 （1）市场环境发生重大变化。例如对于证券公司，股票市场交易量受经济环境影响与预计水平出现重大差异。 （2）企业内部结构发生重大变化。例如出于整体战略发展需要将子公司出售等。
预算编制说明模板
预算编制说明模板 预算编制说明是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，预算编制说明至少应包括以下内容： 一、企业基本情况（简要说明） 简要说明本企业治理与组织结构、集团或上级企业对本企业的发展定位（如为利润中心或成本中心等）、所处行业、经营范围等。 二、上年度预算工作简述（简要说明） （一）对上年度主要指标调整情况进行说明并分析其原因。 （二）对上年度主要财务指标进行预算差异分析，陈述导致差异的影响事项，重点说明产生差异的原因。 （三）上年度预算工作存在的问题及采取的整改措施。 三、本年度预算编制基础（简要说明） （一）本年度预算的合并范围及其变化情况说明，以及未纳入年度预算编制范围的子企业名单、级次、原因及其对预算的影响等。 （二）本年度预算编制依据，包括所采用的基本假设（如利率、汇率、税率等）及其论证依据、所选用的会计制度与政策（含利润分配办法）等。 四、本年度主要业务预算说明（主要部分） （一）本年度主要商品（业务）市场形势分析
分析所处行业本年度市场形势，分产品线或商品大类对本年度主营商品市场走势的分析判断，并据此对主要业务或商品的经营模式进行分析。 （二）本年度主要商品（业务）经营情况预测 分产品线或商品大类对本年度主营商品经营情况进行预测判断，主要包括成本与价格预测，经营数量或产量等，分析方法应采用本年度与上年度两年对比的方式。 该部分编制说明的基础信息应由各单位业务经营部门提供，财务部门汇总整合后形成预算单位整体业务预算说明，说明文字应简洁明确、前后一致，避免数据和资料简单罗列。 五、本年度财务预算说明（主要部分） （一）关键业绩指标预计完成情况 具体分析说明本年度关键业绩指标预算与上年预计完成之间的差异，并说明本年特定预算安排的主要原因。所述关键业绩指标包括但不限于营业收入、营业成本、三项费用、利润总额、资产规模及结构以及现金流等，其中所述资产规模及结构的核心内容为库存控制与资产负债率控制。
预算书编制说明样本
一、工程量编制：本工程工程量计算依据，按建设方提供一～四栋车间、甲类仓库、丙类仓库。火灾报警、气体探测系统施工蓝图进行计算。 二、工程造价编制：按安徽省《2006安装清单》执行。 三、施工工程内容：安徽**化工有限公司一～四栋车间、甲类仓库、丙类仓库。火灾报警、气体探测系统。 注：本预算不含报价： ①不含消防水泵房加压系统、一～四栋车间、甲类、丙类仓库消防箱按钮远程启泵系统、自动火灾报警系统室外管线、室内外消火栓供水系统、所有室内ABC磷酸铵盐干粉灭火器及消防水池。 ②不包括消防检测与电气检测费用。 如建设方委托承建上述系统及单项，本单位须另行报价。 一、工程概况 二、编制依据 1、选用的什么定额 2、取费标准 3、材料价格确定的依据 4、施工图纸 5、其他相关资料 三、结论 总造价为xx元。其中：土建xx元，安装xx元。 预算编制说明 编制说明一、编制依据：1．定额套用2002年山东省市政工程消耗量定额、缺项部分借用1997市政养护定额。2．2004年青岛市工程结算资料汇编3．工程取费按市政道路二类二、工程造价：1468842.68元1. 沥青路面工程部分1327343.23元2. 路沿石调整及修换部分107015.01元3. 道路修补部分34484.46元编制说明一、编制依据：1.2002年山东省市政工程消耗量定额及2003年青岛市价目表2．2003年青岛市工程结算资料汇编3．工程量依据竣工图纸和现场签证4．甲方材料定价三、工程造价：650286.46元1. 一小区二期工程：547892.40元2. 挡土墙工程：102394.06元
编制说明 工程名称：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 第1页共1页 1.工程概况 本工程为成都市xxxxxx公司建设的成都市武侯区xxxxx工程施工工程1标段，由1#楼及地下室楼组成,总建筑面积约2.28万平方米。 2.工程招标和分包范围 施工图所示范围及工程量清单中的全部内容 3.编制依据 (1).成都市武侯区高攀村四、五组商品住宅、商业用房、附属设施及绿化工程施工总承包（一标段）招标文件及设计施工图。 (2).中华人民共和国国家标准GB50500-2008《建设工程工程量清单计价规范》。 (3).四川省2009年《建设工程工程量清单计价定额》及国家、省、市有关工程量清单编制的政府指导性文件。 (4).有关技术规范、标准图集。 (5).文明施工、规费和税金按招标方提供的金额填报.安全文明施工费：1118968.19元、规费：1034756.4 (6).本工程中砼采用商品砼，砂浆部分采用预拌砂浆。 (7).成都市《工程造价信息》2010年4期及市场价格。 (8).招标控制价为：6023.16万元（含暂列金额388万元）。 (9).专业工程按招标方提供的金额填报，通风工程：277万、消防工程：1412万。 4.工程质量、材料、施工等的特殊要求 工程主要材料均采用国内或本地区正规厂家合格产品。钢材、水泥要求大厂生产，砼采用成都市商品砼。 5.其他需说明的问题 1、编制依据 2、编制原则 3、编制范围 4、工程结算价
部门年度预算编制说明
2009年部门预算编制说明 根据《预算法》和公共财政发展的要求，从今年起，我市推广使用“e”财部门预算软件编制2009年部门预算。通过软件规部门预算编制工作流程，理顺财政和部门、部门和单位之间的关系，做到归口管理；理顺财政部职能股室预算编制工作关系，建立预算股牵头、各业务股室相互配合、共同协作、高效的预算编制运转机制。 除少数不具备使用软件条件、支出规模较小的一级预算单位，可由财政局归口股室代编外，其他部门必须使用软件；个别不具备使用软件条件的、支出规模较小的基层预算单位，可由主管部门代编。 一、2009年部门预算录入表（共5） （一）单位基础信息录入表 本表反映行政事业单位人员工资、房屋、车辆、设备的基本情况。录入表“白色”单元格，可录入数据；灰色单元格为系统生成，不能录入。
1、人员基本情况 人员编制情况。指市编办核定的各单位编制数，分为行政编制、事业编制和工勤编制。 实有人数。在职人员分类按实有人数填列；离退休人员；其他人员（工勤编制缺编聘用人员列入其他人员，须提供市编办出具的证明）。 财政拨款人数。分类填列。 在职领导干部数。 离退休领悟干部数。 2、公用设施、设备情况。 房屋状况（职工宿舍建筑面积不需填列）。 机动车辆情况。分编制数和实有数。 。 主要办公设备。按表中分类填列。 本表录入完毕，保存、审核。 （二）收入项目数据录入表 本表反映单位取得的可以支配的收入情况表。 财政拨款包括:一般预算拨款、基金预算拨款、财政专户拨款、预算外拨款。 一般预算拨款指财政部门用一般预算收入安排的预算资金； 基金预算拨款指纳入预算管理的政府性基金预算收入安排
全面预算表格编制说明
全面预算表格编制说明A2-100《投资收益预算表》5 A2-101《子公司投资收益预算表》5 A2-200《投资变动预算表》6 A2-300《投资预算表》6 B1-100《产品销售收入预算表》6 B1-200《销售货款回收预算－分区域》8 B1-300《销售费用预算表》8 B1-301《销售费用——销售会议费预算表》10 B1-302《销售费用——进院费预算表》10 B1-303《销售费用——交际费预算表》10 B1-304《销售费用——促销费预算表》11 B1-305《销售费用——新药促销费预算表》11 B1-306《销售费用——渠道返利预算表》11 B1-307《销售费用——招标费预算表》11 B2-100《市场费用预算表》11 B2-101《产品广告宣传费预算表》13 B2-102《产品展览费预算表》14 B2-103《企业形象预算表》14 B2-104《公共关系费用预算表》15 B2-105《市场调研费用预算表》15 B2-106《客户中意度调查预算表》15 B2-107《专家爱护费预算表》15 B2-108《信息资源费预算表》15 B2-109《学术赞助费预算表》15 B2-110《推广费预算表》15 B2-111《商业赞助费预算表》15 B2-112《灯箱制作费预算表》15 B2-113《OTC上柜费预算表》 15
B2-114《药店培训费预算表》15 C1-100《新研发项目预算表》15 C1-200《现有研发项目预算表》16 C3-100《冲剂单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》16 C3-101《片剂单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》16 C3-102《丸剂单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》16 C3-103《软胶囊单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》16 C3-104《针剂单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》17 C3-105《口服液单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》17 C3-106《输液单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》17 C3-107《提取液单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》17 C3-108《单位产品直截了当材料消耗定额汇总》17 C4-100《采购资金预算表》17 C4-101《原辅材料采购预算表》17 C4-102《包装材料采购预算表》18 C5-100《分产品生产打算表》18 C5-101《总生产打算表》19 C5-200《原材料需求预算表》19 C5-300《单位产品直截了当人工定额》19 C5-400《产品成本预算表》20 C5-401《直截了当成本预算表》20 C5-402《生产成本—直截了当人工预算表》20 C5-403《生产成本—制造费用预算》20 C6-100《生产性低值易耗品需求预算表》22 C6-101《生产用低值易耗品采购预算表》22 C6-200《备品备件及其它物料需求预算表》23 C6-201《备品备件及其它材料采购预算表》23 C6-300《燃料及动力需求预算表》24 C6-301《燃料及动力采购资金预算表》24
预算编制说明模板
XX公司 XX年度预算编制说明 （参考格式） 一、公司基本情况 公司名称、成立时间、经营范围等基本情况。 二、上年度预算执行情况 上年度，XX公司利润预算指标执行较低，但各项费用指标控制较好，详见下表： 金额单位：万元
预算执行情况分析。如投资收益完成预算XX%，原因是XXX.。三、201X年度预算编制基础简要说明 （一）基本假设 1．201X年被投资单位（指联营企业，不包括子公司）盈利假设 因无法取得各被投资单位201X年度预算数据，为了预测XX公司201X年投资收益，需要合理估计被投资企业201X年盈利情况。本次预算，以XX提供的被投资单位201X年度净利润预计数据为基础，据以预算201X年度投资收益。 2．银行借款、资金成本假设 1 参照目前资金市场情况，假定201X年XX公司新增借款资金成本率为XX%。 （二）采用的主要会计政策和会计估计 本次预算编制采用了与XX公司《会计核算办法》一致的会计政策和会计估计。 （三）税费计提比例 本次预算编制涉及税金与国家现行税收政策一致，主要包括：增值税17%；营业税按照预算的应税收入的5%计提；城建税、教育费附加、地方教育费附加分别按照应交营业税的7%、3%和2%计提；企业所得税按照利润总额的25%进行计提；借款合同按照合同价款的0.05‰贴花。
（四）利润分配 1．根据《公司章程》等规定按净利润10%计提法定盈余公积金。2．按照国资经营预算等要求，201X年预计向股东分红XX亿元，。 四、201X年度业务实施计划情况 （一）投资计划 XX。 （二）融资计划 1．年度资金需求分析 201X年，XX公司计划资金需求XX亿元，明细如下： 2．年度资金收入计划 201X年预计收到现金XX亿元，明细如下： 3．计划融资 XX公司201X年初货币资金XX亿元，结合上述资金需求和来源情况分析，预计201X年新增融资XX亿元。 五、201X年度财务预算指标说明 根据初步预算，XX公司201X年预计实现利润总额XX亿元，年末资产总额XX亿元，负债总额XX亿元，净资产XX亿元。 2 （一）利润预算表主要项目 金额单位：万元 项目上年数本年预算数增减率（%） 一、营业总收入 二、营业总成本
装饰预算清单编制说明
招标控制价编制说明 一、工程概况 本工程为紫元晶首府项目A户型样板房装修工程，具体内容详见清单。 二、工程招标范围 1.本工程为紫元晶首府项目A户型样板房装修工程，本次招标范围为户内的精装修及安装部分； 2.窗帘轨、窗帘、活动家具、门等不列入本次清单范围； 3.A户型中客厅内的艺术装饰挂画等不列入本次清单范围； 4.电气配电箱、弱电箱、可视对讲室内分机等不列入本次清单范围； 5.艺术吊灯、浴霸由甲方采购不列入本次清单范围。 三、编制依据 1.设计施工图； 2.《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）； 3.《通用安装工程工程量计算规范》（GB50856-2013）； 4.浙建站计[2013]63号《关于印发建设工程工程量计算规范（2013）浙江省补充规定的通知》 5.《浙江省建设工程计价规则》（2010版）； 6.《浙江省建设工程施工取费定额》（2010版）； 7.《浙江省施工机械台班费用定额》（2010版）； 8.《浙江省建筑工程预算定额》（2010版）； 9.《浙江省安装工程预算定额》（2010版）； 10.建建发[2015]517号《关于规范建设工程安全文明施工费计取的通知》； 四、取费说明 1.人工单价按信息价进行补差，其中二类人工120元/工日，三类人工120元/工日； 2.企业管理费取费基数为“定额人工费+定额机械费”，装修工程费率按单独装饰工程二类中值计取，即为23%；安装工程费率按给排水、暖气、采暖和电气设备工程二类中值计取，即为34%；
3.利润取费基数为“定额人工费+定额机械费”，费率按中值计取，即单独装饰工程为10%，安装工程为10%； 4.排污费、社保费、公积金基数为“定额人工费+定额机械费”，即单独装饰工程为13.36%，安装工程为11.96%； 5.税金费率按市区工程计，即3.577%； 7. 总承包服务费按2%计取。 五、其他 6.工程量按清单工程量计； 7.单价套用相应定额，无定额可套子目单价按市场价； 8.材料价格按《绍兴造价信息》2016年第10期、《诸暨造价信息》2016年第10期及同期《浙江造价信息》，无价材料按市场行情定价(及业主提供资料信息）。
预算编制注意事项
预算编制注意事项 结算的编制。利润不是干出来的，而是算出来的。结算编制的好与不好，直接关系到利润的多少。结算编制的首要问题是：结算书要整洁、美观。有审结算的过程中，有的单位结算书像投标书一样漂亮，让人看着就觉得很正规，心里很舒服。需要注意的是，结算书最好用活页纸，不要钉死。在编制结算过程中，预算人员不要怕麻烦，最好能编制三套结算书。一套报建设方，一套报自己的领导，一套自己留用。个人觉得，最少也应编制两套，自己的那套可以不要。报领导的要把没有30％以上把握的洽商剔除掉，并解释说这就是我们的结算目标。而报建设方的，能做多大做多大。所有建设方签认和没有签认的洽商都要编制预算，而且要就高不就低。不要怕建设方生气，只要是你能解释出原因的，都编制进去。被建设方砍掉也没关系。其实建设方也是希望砍下去的越多越好。自己留用的那套的意义就在于，这就是自己的心里底线。结算书编制过程中，一定要按日期顺序排列，编号编制。一定要有汇总，一定要有封面。 结算工程量计算的准确性问题。有一个朋友，在计算基础挡土墙的时候是这么算的，２４０砖墙，高１米，内侧及顶面抹２０厚的灰。他算立面抹灰是长度乘以１米高，这个没问题。然后算顶面的，他说，因为内侧抹了２０厚的灰，所以顶面宽度应该按２４０+２０＝２６０宽计算。我笑了，说，你是施工单位的，我是建设单位的，这个２０宽我给你，一定给你。但我要问，你这么算能多算出多少钱？答曰多算１００多元。我告诉他，人没有完人，你一定有失误的地方。这
里我给你了，但你让我反感了。在以后的结算中，别让我抓住机会，否则你将因些而损失成百上千个１００多元！关于这个小故事，我也不知道说什么好，大家自己体会吧！但我要说的一点是，建筑工程预算，并不是完全需要百分之百的准确，也没有人能够百分之百的计算准确，只要完成了既定目标就可以了，当然，超越更好 工程量的计算固然很重要，也占用大量的时间和精力，但毕竟是纯粹的基础工作，会计算只能是个小学生。关键是要懂得去分析，分析其构成、分析市场、分析其经济审核结算的方法。作为建设方造价控制人员，降低总造价，使之达到领导内心的底线就是工作的中心。如果能低于底线，则就会给自己带来意想不到的好处。分析市场，目前就是卖方市场，僧多粥少啊！因此，建设方有很多的机会把造价降下来。根据多年的经验，有一条最好的方法，那就是一个字：拖。我知道，我写到这里会有非常多的人骂我，其实，我也是打工的啊！拖要有拖的技巧，不能无理由的拖。如果是无理由，则施工方要是和你打官司，呵呵，那造价人员可就会吃不了兜着走了。我的方法是：首先要表示出，我很愿意在最短的时间内给你审核完毕出结算报告。因此来要求施工方，结算编制不要弄虚作假，实实在在的编。事实上是没有人会实实在在的编制结算的。因此，在建设方审核的过程中，如果发现施工方的结算中出现不可原谅的弄虚作假，那好办，发点脾气，之后要求拿走，自己修改。报上来之后再发现，再打回去修改。你的老板不会因为你的结算总也审核不完而怪罪你的。时间拖长了，施工方会自己把结算金额降到没有暴利的
2012年全面预算情况说明书
XXX公司2012年度 全面预算情况说明书 全面预算情况说明书是对年度全面预算报表的补充说明，是评估公司全面预算报表编制质量的重要依据，是年度全面预算报表的重要组成部分。全面预算情况说明书由各二级公司及所属重要子企业分别编写。各公司全面预算情况说明书应对公司整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容： 一、企业基本情况 说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。 二、上年度全面预算工作情况总结 （一）对上年度全面预算工作情况进行总结，回顾上年度全面预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题。 （二）对上年度全面预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的预计完成数与年初预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。 （三）对市场情况分析、主要竞争对手经营情况分析、公司自身业务经营情况的总结和分析以及2011年公司推动业务发展采取的主要措施。 三、本年度全面预算工作组织情况 全面预算工作组织情况主要包括公司全面预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度全面预算工作具体组织过
程，以及全面预算审核情况等，重点说明本年全面预算工作组织的改进情况。 四、本年度预算编制基础及编制依据 （一）全面预算合并报表范围说明 年度全面预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度全面预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 （二）全面预算年度生产经营情况预测说明 全面预算年度生产经营情况是企业编制年度全面预算的基本依据，各公司应认真分析宏观及微观经济形势，在深入业务板块分析、重要子企业调研的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对公司产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容： 1.对预算年度的宏观经济形势进行预测分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础，以及对企业生产经营和经济效益的影响。 2.对预算年度行业经济形势进行预测分析，从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。 3.根据宏观经济形势和行业发展形势预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比率变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。 4．着重对主要竞争对手的市场占有率状况及其竞争力优势分析。业务经营的市场占有率情况、自身业务经营的核心竞争力、与竞争对手相比优势和劣势在哪些方面等。说明2012年准备要大力发展的重点业务，计划采取的主要措施，以及根据公司战略目标，市场需求情
物业管理公司年度财务预算编制说明 - 制度大全
物业管理公司年度财务预算编制说明-制度大全 物业管理公司年度财务预算编制说明之相关制度和职责，物业管理有限公司2014年度财务预算编制说明根据2013年公司经营情况,采用固定预算方法,预测2014年度相关指标如下:一、预计主营业务收入计划2014年实现各项收入400万元,较上年增加100... 物业管理有限公司2014年度财务预算编制说明 根据2013年公司经营情况,采用固定预算方法,预测2014年度相关指标如下: 一、预计主营业务收入 计划2014年实现各项收入400万元,较上年增加100万元,增幅33.33%。主要收入是:物业费收入300万元,占总收入75%,门面收入30万元,占总收7.5 %;停车费收入10万元,占总收入 2.5%。其他业务收入60万元,占总收入15%。 二、预计主营业务成本 预计2014年各项成本、费用390万元,较上年增加89万元,增幅为29.48%。增加原因是某楼盘今年交房,随着物业进驻,有关的人头费用、材料、维修、水电、办公、绿化、保洁垃圾清运、税费等成本、费用也相应增加。主要支出为:人头费用195万元,材料、维修费71万元,水、电费24万元,垃圾清运费8.5万元,绿化维护费3.9万元,保洁费2万元,易耗品支出10万元,秩序维护费5万元,折旧费3万元,公共设施维护费6.8万元,税费23万元,另外,办公费、差旅费、招待费、电话费等其他费用37.8万元。各项成本、费用占收入的97.5%。 三、预计利润 预计2014年收入400万,成本、费用支出390万,利润10万元,较上年实际增长100%。成本、费用利润率2.56%,较上年增加0.76%。 四、预计现金收支 预计2014年现金收入400万元,其中,主营业务收入340万元,其他业务收入60万元。 现金支出394万元,其中,主营业务支出317.2万元,管理费支出41.9万元,营业费支出7.96万元,税金支出23万元,财务费用-600,固定资产投入4万元。预计年末现金余额60.4万元。 五、非生产性支出比率 预计2014年非生产性的支出64.84万元,占营业额的16.21%,较上年减少24.17%。 六、速动比率 预计2014年速动资产90.1万元,流动负债71万元,速动比率126.8%,较上年减少0. 64%。附: 表1:2014年度资产负债预算表 表2:2014年度利润预算表 表3:2014年现金收支预算表 表4:2014年度期间费用预算表 表5:2014年度主营业务成本预算表 表6:2014年度成本费用利润率预算表 表7:2014年度筹资计划表 z物业管理有限公司 2014-4-9
企业财务预算报表编制说明(doc 26页)
企业财务预算报表编制说明(doc 26页)
附件2 2009年度中央企业财务预算报表编制说明 一、编制范围 本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。 二、编制会计政策 本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。 三、录入级次 凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。 四、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。 （二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。 （三）附表：成本费用预算表（国资企预04表）、主要业务损益预算表（国资企预05表）、主要业务经营预算表（国资企预06表）、对外筹资预算表（国资企预07表）、金融工具情况预算表（国资企预08表）、长期股权投资预算表（国资企预09表）、固定资产投资预算表（国资企预10表）、2009年度主要财务指标预报表（国资企预补01表）、2009年度财务预算调整主要指标表（国资企预补02表）、主要分析指标表。 五、报表封面填制说明
其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 ③集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。 3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。境外企业所在地区代码统一填“900000”。 4.所属行业码：“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。 5.经营规模：按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[2003]143号）、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2003]17号），以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）规定的分类标准填列。 6.组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。 上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、
工程预算审核的要点及注意事项
工程预算审核的要点及注意事项 摘要：本文主要简述了工程预算审核要点及其注意事项，然后，综合整理审查资料，出具审核表，与被审核方交换意见，经协商统一后，进行相应的修正，出具评审结论。 关键词：工程预算；审核；工程结算 Abstract: this paper mainly discusses the engineering budget points and attention, then, comprehensive consolidation review material, issue the audit table, and exchange views by the party after negotiation after reunification, carries on the corresponding modification, issue the review conclusion. Keywords: engineering budget; Audit; Engineering settlement 1. 工程预算的概念及审核依据 1.1工程预算的概念：工程预算是施工图设计完成后，依据设计图纸、现行预算定额（或工程量清单计价表）、费用定额和地区设备、材料、人工、施工机械台班等预算价格，结合市场材料价格及政策性调整文件进行编制的预算造价，是确定建筑工程预算造价的文件。 1.2工程预算的审核依据：(1)国家有关工程建设和造价管理的法律、法规和方针政策。(2)施工图设计项目一览表、各专业施工图设计图纸和文字说明、工程地质勘察资料。(3)主管部门颁布的现行预算定额以及工程量清单计价规范。(4)施工组织设计或施工方案。(5)费用计算规则及取费标准。(6)预算工作手册或建材五金手册。(7)地区人工工资、材料及机械台班预算价格。(8)当地工程建设造价信息或市场价格。(9)建设场地中的自然条件和施工条件。 2. 工程预算的审核及编制方法 2.1工程预算的审核方法：审查工程预算的方法较多，主要有全面审查法、标准预算审查法、分组计算审查法、对比审查法、筛选审查法、重点抽查法、利用手册审查法和分解对比审查法等几种。由于工程规模、繁简程度不同，施工方法和施工企业情况不同，所编工程预算和质量也不同，因此我们应根据实际情况选用适当的审查方法进行审查。 2.2工程预算的编制方法：工程预算按编制方法不同可分为工料单价法和综合单价法两种编制方法。
2018年预算编制说明
2018年预算编制说明 1、在职人员工资情况表、离退休人员工资情况表、其他人员情况表及遗属补助情况表由教委统一填写。 2、收入情况表、支出情况表由学校编制填写。 3、预算总收入 预算总收入按照学生数（严格按照学籍库学生数）乘以生均公用经费标准（中学910元/生.年；小学710/生.年）确定。中学在此基础上，增加寄宿生补助公用经费，按照学校实际寄宿学生数乘以200元确定。寄宿生困难生活补助单独列支（助学金科目），按照学校实际寄宿生数的30%确定困难寄宿生，每生每年1250元列支。 中学预算总收入=公用经费（学生数*910元）+补助公用经费（寄宿生*200元）+寄宿生困难补助生活费（寄宿生*30%*1250元）小学预算总收入=公用经费（学生数*710元） 小学学生不足200人的按200人计算 4、预算支出 经济科目可从下拉框选择相应的科目。 基本支出：基本支出中的经济科目请参照往年实际支出列支。培训费科目请按照公用经费的5%列支（中学的公用经费不包括寄宿生困难补助生活费）；差旅费科目按照学校在岗人员每人500元列支；用空调取暖费的学校，取暖费科目也应体现，从电费中剥离一部分用作取暖费；助学金即为困难寄宿生补助生活费，在备注栏填写享有寄
宿生的人数；其他商品服务支出尽量少支出。 项目支出：2018年结算中心大额支出备案表将根据编制的预算进行审批，做到有预算有支出，无预算不支出的原则，请各校经校委会讨论周全后，再编制项目支出预算。 在项目支出中的经济科目，如一个经济科有多项支出的，可重复录入。如：办公设备购置：空调 办公设备购置：沙发 金额填制一般应在一般公共预算资金中的经费拨款（补助）中体现。注意单位为万元。 如有问题，请电话联系！ 2017年11月1日
全面预算编制手册
全面预算编制手册 抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册北大纵横管理咨询公司二零零三年月3 抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册指导说明 一. 全面预算编制目的全面预算编制工作，是成功实施全面预算管理的基础，抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制，是为充分发挥全面预算管理工作对公司经营活动的整体规划和控制作用，全面提升抚顺特殊钢股份有限公司的生产经营管理水平做准备。 二. 全面预算编制范围本次全面预算编制适用于抚顺特殊钢股份有限公司的所有单位。 三. 全面预算编制假设全面预算编制假设是指编制预算时对内.外部经营环境的基本假设，为全面预算的必要组成部分。 全面预算假设由董事长办公会在经营计划的基础上，协调集团高管层的综合意见后统一制定。全面预算管理办公室负责编制全面预算假设前提。 在全面预算准备阶段，各责任中心分解制定责任目标的过程中，可对全面预算假设提出调整建议，董事长办公会依据由下至上的对全面预算假设的调整建议，最终决定预算年度的全面预算假设。
（一）全面预算外部假设是对企业外部经营环境的基本假设，主要内容包括： I. 国家行业政策和政府规定； II. 主要产品市场行情； III. 主要原材料市场行情； IV. 银行利率； V. 税收.会计政策； VI. 地区.行业工资增长率； VII. 其它。 （二）全面预算内部假设是在企业现有的生产技术条件下，对影响全面预算的内部经营条件的基本假设，主要包括： I. 销售假设； II. 生产假设； III. 采购假设； IV. 新产品研发假设； V. 工资政策假设； VI. 其它。 四. 全面预算表格文件全面预算表格文件包括：预算表.预测表.计划表.基础表四套表格。 在全面预算编制过程中，应参照全面预算编制手册要求填写相应预算表格。 北大纵横管理咨询公司 第一部分全面预算表格