华帝股份 公司 财务分析报告

华帝股份有限公司

2014年财务分析报告

班级：12商131（会计学）

姓名：唐林影

一、华帝股份公司概况

华帝股份 ( 002035 ) 公司简介

二、 华帝股份公司主要财务报表

资产负债表

报告日期

2014-12-31 2013-12-31 2012-12-31 2014-12-31 2013-12-31

2009-12

-31

货币资金(万元) 42863 40050 44442 32014 39495 23857 结算备付金(万元) -- -- -- -- -- 0 拆出资金(万元) -- -- -- -- -- 0 交易性金融资产(万

元)

-- -- 0 399 -- 0

衍生金融资产(万

元)

-- -- -- -- -- 0

应收票据(万元) 22667 29075 16280 11251 3902 1402 应收账款(万元) 30356 15295 13753 7758 5295 4286 预付款项(万元) 5747 3597 3523 4855 5535 573 应收保费(万元) -- -- -- -- -- 0 应收分保账款(万

元)

-- -- -- -- -- 0

应收分保合同准备

金(万元)

-- -- -- -- -- 0

应收利息(万元) -- -- -- -- -- 0 应收股利(万元) -- -- -- -- -- 0 其他应收款(万元) 2600 3692 2541 2024 2348 901 应收出口退税(万

元)

-- -- -- -- -- 0

应收补贴款(万元) -- -- -- -- -- 0 应收保证金(万元) -- -- -- -- -- 0 内部应收款(万元) -- -- -- -- -- 0 买入返售金融资产

(万元) -- -- 0 -- -- 0

存货(万元) 27191 34114 20631 11268 7351 8560 待摊费用(万元) -- -- -- -- -- 0

待处理流动资产损

-- -- -- -- -- 0

益(万元)

一年内到期的非流

-- -- -- -- -- 0

动资产(万元)

其他流动资产(万

30193 12045 312 178 758 253 元)

流动资产合计(万

161617 137868 101482 69746 64684 39832 元)

发放贷款及垫款(万

-- -- -- -- -- 0 元)

可供出售金融资产

2654 -- 0 -- -- 0 (万元)

持有至到期投资(万

-- -- 0 -- -- 0 元)

长期应收款(万元) -- -- -- -- -- 0

长期股权投资(万

2331 4817 2812 2785 82 78 元)

其他长期投资(万

-- -- -- -- -- 0 元)

投资性房地产(万

-- -- -- -- -- 0 元)

固定资产原值(万

81586 79523 75018 50070 41274 44818 元)

累计折旧(万元) 19957 16967 13382 9469 7932 9290

固定资产净值(万

61629 62556 61636 40601 33343 35528 元)

固定资产减值准备

102 102 98 92 86 81 (万元)

固定资产(万元) 61527 62454 61538 40509 33256 35447

在建工程(万元) 180 587 61 395 345 329

工程物资(万元) -- -- -- -- -- 0

固定资产清理(万

-- -- -- -- -- 0 元)

生产性生物资产(万

-- -- -- -- -- 0 元)

公益性生物资产(万

-- -- -- -- -- 0 元)

油气资产(万元) -- -- -- -- -- 0

无形资产(万元) 14455 14879 15241 7553 7661 9572

开发支出(万元) -- -- -- -- -- 0

商誉(万元) 10375 10375 10375 -- -- 0

长期待摊费用(万6868 4889 4049 1879 1378 1622

股权分置流通权(万

-- -- -- -- -- 0 元)

递延所得税资产(万

944 720 696 459 553 536 元)

其他非流动资产(万

2870 -- -- -- -- 0 元)

非流动资产合计(万

102204 98721 94773 53581 43275 47584 元)

资产总计(万元) 263821 236589 196255 123328 107959 87416

短期借款(万元) 3072 2004 8000 4000 3000 4000

向中央银行借款(万

-- -- -- -- -- 0 元)

吸收存款及同业存

-- -- -- -- -- 0

放(万元)

拆入资金(万元) -- -- -- -- -- 0

交易性金融负债(万

-- -- 0 -- -- 0 元)

衍生金融负债(万

-- -- -- -- -- 0 元)

应付票据(万元) 4175 631 6642 8091 12663 15597

应付账款(万元) 41807 50904 35941 27758 19545 14604

预收账款(万元) 19838 20408 11742 9539 8937 8352

卖出回购金融资产

-- -- 0 -- -- 0

款(万元)

应付手续费及佣金

-- -- -- -- -- 0 (万元)

应付职工薪酬(万

8056 6706 3523 2161 1281 932 元)

应交税费(万元) 4386 562 2095 1877 1977 1770

应付利息(万元) -- -- -- -- -- 0

应付股利(万元) -- -- 1036 -- -- 0

其他应交款(万元) -- -- -- -- -- 0

应付保证金(万元) -- -- -- -- -- 0

内部应付款(万元) -- -- -- -- -- 0

其他应付款(万元) 3122 4094 8948 2194 2174 1079

预提费用(万元) -- -- -- -- -- 0

预计流动负债(万

-- -- -- -- -- 0 元)

应付分保账款(万

-- -- -- -- -- 0 元)

保险合同准备金(万-- -- -- -- -- 0

代理买卖证券款(万

-- -- -- -- -- 0 元)

代理承销证券款(万

-- -- -- -- -- 0 元)

国际票证结算(万

-- -- -- -- -- 0 元)

国内票证结算(万

-- -- -- -- -- 0 元)

递延收益(万元) -- -- -- -- -- 0

应付短期债券(万

-- -- -- -- -- 0 元)

一年内到期的非流

-- -- -- -- -- 0

动负债(万元)

其他流动负债(万

28166 22115 15828 11331 10003 3243 元)

流动负债合计(万

112623 107424 93755 66951 59579 49577 元)

长期借款(万元) -- -- -- -- -- 0

应付债券(万元) -- -- -- -- -- 0

长期应付款(万元) -- -- -- -- -- 0

专项应付款(万元) -- 365 365 375 365 365

预计非流动负债(万

-- -- -- -- -- 0 元)

长期递延收益(万

1006 1645 429 -- 150 0 元)

递延所得税负债(万

-- -- -- 50 -- 0 元)

其他非流动负债(万

-- -- -- -- -- 250 元)

非流动负债合计(万

1006 2013 794 425 515 615 元)

负债合计(万元) 113629 109434 94549 67377 60094 50192

实收资本(或股

35886 29905 28763 22330 22330 17177 本)(万元)

资本公积(万元) 37059 43040 35503 6565 6565 8283

减:库存股(万元) -- -- -- -- -- 0

专项储备(万元) -- -- -- -- -- 0

盈余公积(万元) 13570 10511 8089 6331 4843 3085

一般风险准备(万

-- -- -- -- -- 0 元)

未确定的投资损失-- -- -- -- -- 0

(万元)

未分配利润(万元) 59723 40655 26446 18984 13288 7890 拟分配现金股利(万元)

-- -- -- -- -- 0 外币报表折算差额(万元)

-- -- -- -- -- 0 归属于母公司股东权益合计(万元) 146239 124111 98801 54210 47026 36434 少数股东权益(万元)

3953 3044 2904 1741 838 790 所有者权益(或股东权益)合计(万元) 150192 127155 101706 55951 47865 37224 负债和所有者权益(或股东权益)总计(万元)

263821

236589

196255 123328

107959

87416

利润表

报告日期

2014-12-31 2013-12-31 2012-12-31 2014-12-31 2013-12-31

2009-12

-31

营业总收入(万元) 422978 370863 248810 203868 163584 138587 营业收入(万元) 422978 370863 248810 203868 163584 138587 利息收入(万元) -- -- -- -- -- -- 已赚保费(万元) -- -- -- -- -- -- 手续费及佣金收入

(万元)

-- -- -- -- -- --

房地产销售收入(万

元)

-- -- -- -- -- --

其他业务收入(万

元)

-- -- -- -- -- --

营业总成本(万元) 393234 345415 230612 188495 151445 132515 营业成本(万元) 269209 237506 166170 135561 105744 91003 利息支出(万元) -- -- -- -- -- -- 手续费及佣金支出

(万元)

-- -- -- -- -- --

房地产销售成本(万

元)

-- -- -- -- -- --

研发费用(万元) -- -- -- -- -- -- 退保金(万元) -- -- -- -- -- -- 赔付支出净额(万

元)

-- -- -- -- -- --

提取保险合同准备

金净额(万元)

-- -- -- -- -- --

保单红利支出(万-- -- -- -- -- --

元)

分保费用(万元) -- -- -- -- -- --

其他业务成本(万

-- -- -- -- -- -- 元)

营业税金及附加(万

2980 2187 1463 1158 948 665 元)

销售费用(万元) 89171 76081 45448 37115 32699 30055

管理费用(万元) 31507 29738 18125 15581 11749 8757

财务费用(万元) -1230 -483 -378 -388 114 731

资产减值损失(万

1597 385 -216 -532 192 1304 元)

公允价值变动收益

-- -- 106 -106 -- -- (万元)

投资收益(万元) 341 9 -75 4 4 220

对联营企业和合营

-- -- -- -- -- --

企业的投资收益(万

元)

汇兑收益(万元) -- -- -- -- -- --

期货损益(万元) -- -- -- -- -- --

托管收益(万元) -- -- -- -- -- --

补贴收入(万元) -- -- -- -- -- --

其他业务利润(万

-- -- -- -- -- -- 元)

营业利润(万元) 30086 25457 18229 15272 12144 6292

营业外收入(万元) 4641 2504 1147 1581 2806 493

营业外支出(万元) 152 244 77 86 104 57

非流动资产处置损

-- -- 48 -- -- 8

失(万元)

利润总额(万元) 34575 27717 19300 16767 14846 6727

所得税费用(万元) 5557 4769 2817 2481 2487 1310

未确认投资损失(万

-- -- -- -- -- -- 元)

净利润(万元) 29018 22947 16483 14285 12359 5417

归属于母公司所有

28109 22384 15919 13883 12147 5370 者的净利润(万元)

被合并方在合并前

-- -- -- -- -- --

实现净利润(万元)

少数股东损益(万

909 564 564 402 212 47 元)

基本每股收益0.78 0.77 0.65 0.62 0.54 0.31

稀释每股收益0.78 0.77 0.65 0.62 0.54 0.31

现金流量表

报告日期 2014-12-31 2013-12-31 2012-12-31 2014-12-31 2013-12-31

2009-12

-31 销售商品、提供劳务收到的现金(万元)

307558

304593

192694

178079

166379

145879

客户存款和同业存放款项净增加额(万元)

-- -- -- -- -- 0 向中央银行借款净增加额(万元

-- -- -- -- -- 0 向其他金融机构拆入资金净增加额(万元)

--

--

--

--

--

收到原保险合同保费取得的现金(万元)

-- -- -- -- -- 0 收到再保险业务现金净额(万元)

-- -- -- -- -- 0 保户储金及投资款净增加额(万元) -- -- -- -- -- 0 处置交易性金融资产净增加额(万元) -- -- -- -- -- 0 收取利息、手续费及佣金的现金(万元)

-- -- -- -- -- 0 拆入资金净增加额(万元)

-- -- -- -- -- 0 回购业务资金净增加额(万元)

-- -- -- -- -- 0 收到的税费返还(万元)

-- -- -- -- -- 83 收到的其他与经营活动有关的现金(万元)

4413 4867 3776 2341 1967 5546 经营活动现金流入小计(万元)

311971 309459 196470 180421 168346 151507 购买商品、接受劳务支付的现金(万元)

154569 174305 104140 108127 90831 85405 客户贷款及垫款净增加额(万元)

--

--

--

--

--

存放中央银行和同

-- -- -- -- -- 0

业款项净增加额(万

元)

支付原保险合同赔

-- -- -- -- -- 0

付款项的现金(万

元)

支付利息、手续费

及佣金的现金(万

-- -- -- -- -- 0

元)

支付保单红利的现

-- -- -- -- -- 0

金(万元)

支付给职工以及为

39305 36330 17491 13663 11051 8106 职工支付的现金(万

元)

支付的各项税费

29959 23404 18750 14504 14261 9686 (万元)

支付的其他与经营

57582 48540 36356 34052 30297 29240 活动有关的现金(万

元)

经营活动现金流出

281415 282579 176738 170346 146440 132437 小计(万元)

经营活动产生的现

30556 26881 19732 10075 21907 19071 金流量净额(万元)

收回投资所收到的

700 -- 396 -- -- 10

现金(万元)

取得投资收益所收

126 3 7 -- -- 0

到的现金(万元)

处置固定资产、无

形资产和其他长期

1 11 79 1405 4159 1

资产所收回的现金

净额(万元)

处置子公司及其他

163 -- -- -- 332 0

营业单位收到的现

金净额(万元)

收到的其他与投资

1016 -- -- 501 -- 0

活动有关的现金(万

元)

减少质押和定期存

-- -- -- -- -- 0

款所收到的现金(万

元)

投资活动现金流入

2007 14 483 1906 4490 11

小计(万元)

购建固定资产、无8437 6452 6382 9434 4030 2651

形资产和其他长期

资产所支付的现金

(万元)

投资所支付的现金

125 2000 -- 3205 -- 0 (万元)

质押贷款净增加额

-- -- -- -- -- 0 (万元)

取得子公司及其他

营业单位支付的现

-- 7652 -5365 -- -- 0

金净额(万元)

支付的其他与投资

活动有关的现金(万

18000 12000 -- -- -- 0 元)

增加质押和定期存

-- -- -- -- -- 0

款所支付的现金(万

元)

投资活动现金流出

26562 28105 1017 12639 4030 2651 小计(万元)

投资活动产生的现

-24555 -28091 -534 -10733 460 -2641 金流量净额(万元)

吸收投资收到的现

-- 11184 600 500 -- 0

金(万元)

其中：子公司吸收

-- -- 600 -- -- 0

少数股东投资收到

的现金(万元)

取得借款收到的现

8048 4004 6000 5000 7400 22510 金(万元)

发行债券收到的现

-- -- -- -- -- 0

金(万元)

收到其他与筹资活

-- -- -- -- -- 0

动有关的现金(万

元)

筹资活动现金流入

8048 15188 6600 5500 7400 22510 小计(万元)

偿还债务支付的现

6007 10000 8000 4000 8400 32810 金(万元)

分配股利、利润或

偿付利息所支付的

6134 6956 4294 6973 1733 797 现金(万元)

其中：子公司支付

给少数股东的股利、

-- -- -- -- -- 0

利润(万元)

支付其他与筹资活-- 116 900 -- -- 0

动有关的现金(万

元)

筹资活动现金流出

12141 17071 13194 10973 10133 33607 小计(万元)

筹资活动产生的现

-4093 -1883 -6594 -5473 -2733 -11097 金流量净额(万元)

汇率变动对现金及

-28 -- -- -- -- 0

现金等价物的影响

(万元)

现金及现金等价物

1879 -3093 12605 -6131 19633 5333 净增加额(万元)

加:期初现金及现

金等价物余额(万

39470 42563 29958 36089 16456 11123 元)

期末现金及现金等

41349 39470 42563 29958 36089 16456 价物余额(万元)

净利润(万元) 29018 22947 16483 13883 12147 5370

少数股东损益(万

-- -- -- 402 212 47 元)

未确认的投资损失

-- -- -- -- -- 0

(万元)

资产减值准备(万

1597 385 -216 -532 192 1304 元)

固定资产折旧、油

4197 3804 4167 1678 1746 1796 气资产折耗、生产性

物资折旧(万元)

无形资产摊销(万

886 844 908 412 397 361 元)

长期待摊费用摊销

1586 2271 522 717 842 879 (万元)

待摊费用的减少

-- -- -- -- -- 0

(万元)

预提费用的增加

-- -- -- -- -- 0

(万元)

处置固定资产、无

形资产和其他长期

40 61 45 40 -- 0

资产的损失(万元)

固定资产报废损失

-- -- -- -- -- 0

(万元)

公允价值变动损失

-- -- -106 106 -- 0

(万元)

递延收益增加(减：

-- -- -- -- -- 0

减少)(万元)

预计负债(万元) -- -- -- -- -- 0

财务费用(万元) 311 -483 -378 -388 114 731

投资损失(万元) -341 -9 75 -4 -4 -220

递延所得税资产减

-224 -23 -238 94 -17 -125 少(万元)

递延所得税负债增

-- -- -- -- -- 0

加(万元)

存货的减少(万元) 7038 -12452 -2203 -3215 1209 4076

经营性应收项目的

-14694 -12203 -2421 -10842 -7697 3901 减少(万元)

经营性应付项目的

1142 21738 3094 6373 8792 -1928 增加(万元)

已完工尚未结算款

-- -- -- -- -- 0

的减少(减:增

加)(万元)

已结算尚未完工款

的增加(减:减

-- -- -- -- -- 0 少)(万元)

其他(万元) -- -- -- 1350 3974 2876

经营活动产生现金

30556 26881 19732 10075 21907 19071 流量净额(万元)

债务转为资本(万

-- -- -- -- -- 0 元)

一年内到期的可转

-- -- -- -- -- 0

换公司债券(万元)

融资租入固定资产

-- -- -- -- -- 0 (万元)

现金的期末余额

41349 39470 42563 29958 36089 16456 (万元)

现金的期初余额

39470 42563 29958 36089 16456 11123 (万元)

现金等价物的期末

-- -- -- -- -- 0

余额(万元)

现金等价物的期初

-- -- -- -- -- 0

余额(万元)

现金及现金等价物

1879 -3093 12605 -6131 19633 5333 的净增加额(万元)

三、华帝股份公司筹资活动分析

（一）筹资规模及变动分析

1.筹资规模及变动分析表

筹资规模及变动情况分析表

项目

2014年

2013年 变动额 变动率（%）

各项目对总规模的影

响(%)

短期借款(万元) 3072

2004 1068

53.29% 0.45%

交易性金融负债(万

元)

--

--

应付票据(万元) 4175 631 3544

561.65% 1.50% 应付账款(万元) 41807 50904 -9097 -17.87% -3.85% 预收账款(万元) 19838 20408 -570 -2.79% -0.24% 应付职工薪酬(万元) 8056 6706 1350 20.13% 0.57% 应交税费(万元) 4386 562 3824

680.43%

1.62%

应付利息(万元) -- -- 应付股利(万元)

--

--

其他应付款(万元) 3122 4094 -972

-23.74%

-0.41%

一年内到期的非流动

负债(万元)

--

--

其他流动负债(万元) 28166 22115 6051 27.36% 2.56% 流动负债合计(万元) 112623 107424 5199

4.84%

2.20%

长期借款(万元) -- -- 应付债券(万元) -- -- 长期应付款(万元) -- -- 专项应付款(万元) -- 365 预计非流动负债(万元)

-- -- 递延所得税负债(万元)

-- -- 其他非流动负债(万元)

-- --

非流动负债合计(万元)

1006 2013 -1004 -49.95% -0.42% 负债合计(万元) 113629 109434 4195 3.83% 1.77% 实收资本(或股本)(万元)

35886 29905 5981 20.00% 2.53% 资本公积(万元)

37059

43040

-5981

-13.90%

-2.53%

减:库存股(万元) -- --

盈余公积(万元) 13570 10511 3059 29.10% 1.29%

未分配利润(万元) 59723 40655 19068 46.90% 8.06%

所有者权益(或股东

150192 127155 23037 18.12% 9.74%

权益)合计(万元)

负债和所有者权益

263821 236589 27232 11.51% 11.51%

(或股东权益)总计

(万元)

2.筹资规模变动趋势分析表

筹资规模趋势分析表

项目

2014年2013年2012年2014年2013年

年份

负债和所有者权益

263821 236589 196255 123328 107959

(或股东权益)总计

(万元)

定基指数244.37% 219.15% 181.79% 114.24% 100.00%

负债合计(万元) 113629 109434 94549 67377 60094

定基指数189.09% 182.10% 157.34% 112.12% 100.00%

所有者权益(或股

150192 127155 101706 55951 47865

东权益)合计(万

元)

定基指数313.78% 265.65% 212.49% 116.89% 100.00%

3.筹资规模及变动分析

通过筹资规模及变动情况分析表可见，华帝股份2014年筹资规模年末比年初有一定幅度增长，其主要原因是负债资本和主权资本共同增加的结果。从具体项目看，主要是流动负债中应付票据和应交税费分别增长了561.65%和680.43%所致，同时，公司的实收资本和未分配利润有较大幅度增长，使总投资规模提高了2.53%、8.06%。由此可见，本年度该公司股本权益资本与负债资本同时增加的筹资政策，流动负债的增长幅度低于未分配利润的增长幅度，时公司负债结构有所减小，其结果是，降低了筹资成本，财务风险减小。

由趋势分析可见，华帝股份筹资规模五年间增长速度较快，尤其是2012年，增长幅度为181.79%。其中，较为明显增长的是股东权益规模，负债规模较为平稳。

（二）筹资结构及变动分析

1.筹资结构及变动分析表

筹资结构及变动情况分析表

项目

年份结构（%）2014年2013年2014年2013年变动

短期借款(万元) 3072 2004 1.16% 0.85% 0.32%

交易性金融负债(万元) -- --

应付票据(万元) 4175 631 1.58% 0.27% 1.32% 应付账款(万元) 41807 50904 15.85% 21.52% -5.67% 预收账款(万元) 19838 20408 7.52% 8.63% -1.11% 应付职工薪酬(万元) 8056 6706 3.05% 2.83% 0.22% 应交税费(万元) 4386 562 1.66% 0.24% 1.42%

应付利息(万元) -- --

应付股利(万元) -- --

其他应付款(万元) 3122 4094 1.18% 1.73% -0.55% 一年内到期的非流动负

债(万元)

-- --

其他流动负债(万元) 28166 22115 10.68% 9.35% 1.33% 流动负债合计(万元) 112623 107424 42.69% 45.41% -2.72% 长期借款(万元) -- --

应付债券(万元) -- --

长期应付款(万元) -- --

专项应付款(万元) -- 365 0.15%

预计非流动负债(万元) -- --

递延所得税负债(万元) -- --

其他非流动负债(万元) -- --

非流动负债合计(万元) 1006 2013 0.38% 0.85% -0.47% 负债合计(万元) 113629 109434 43.07% 46.25% -3.18% 实收资本(或股本)(万

元)

35886 29905 13.60% 12.64% 0.96%

资本公积(万元) 37059 43040 14.05% 18.19% -4.14%

减:库存股(万元) -- --

盈余公积(万元) 13570 10511 5.14% 4.44% 0.70%

未分配利润(万元) 59723 40655 22.64% 17.18% 5.45% 所有者权益(或股东权

益)合计(万元)

150192

127155 56.93%

53.75%

3.18% 负债和所有者权益(或

股东权益)总计(万元)

263821

236589

100.00% 100.00%

0.00%

2. 筹资结构变动趋势分析表

筹资结构变动趋势分析表

报告日期

2014年

2013年

2012年

2014年

2013年

流动负债合计

(万元)

112623 42.69% 107424 45.41% 93755 47.77% 66951 54.29% 59579 55.19%

非流动负债合

计(万元)

1006 0.38% 2013 0.85% 794

0.40% 425

0.34% 515

0.48%

所有者权益(或

股东权益)合计(万元)

150192 56.93% 127155 53.75% 101706 51.82% 55951 45.37% 47865 44.34% 负债和所有者

权益(或股东权益)总计(万元)

263821 100.00% 236589 100.00% 196255 100.00% 123328

100.00% 107959 100.00

%

3. 筹资规模及变动分析

为了解企业的筹资策略和筹资重心、预计未来筹资方向，筹资结构变动分析表与筹资结构变动趋势分析表如上。分析结果表明，华帝股份五年的筹资结构一直是以所有者权益与流动负债占主体，且所有者权益结构有明显的的上升趋势，流动负债结构相对来说有些下降，说明华帝股份的筹资政策有一定的连续性。也说明它的盈利实力不断增强，投资者经营成果不断壮大，高成长性给企业带来丰厚的留存收益，用这部分资本再投资，财务风险相对下降，从而形成投资效益的良性循环。

（三） 流动负债分析

1. 流动负债主要项目趋势分析表

流动负债主要项目趋势分析表

报告日期

2014年 2013年 2012年 2014年

2013年 流动负债合计(万

元)

112623

107424

93755

66951

59579

短期借款(万元) 3072 2004 8000 4000 3000 应付账款(万元) 41807 50904 35941 27758 19545 一年内到期的非流

动负债(万元)

-- -- -- -- --

各项目定基指数

流动负债合计(万

元)

189% 180% 157% 112% 100% 短期借款(万元) 102% 67% 267% 133% 100% 应付账款(万元) 214% 260% 184% 142% 100%

流动负债主要项目趋势分析表

2.流动负债增减变动及结构变动情况分析

流动负债增减变动情况分析

项目2014年2013年变动额变动率（%）各项目对总规模的影响(%)

短期借款(万元) 3072 2004 1068 53.29% 0.99%

交易性金融负债(万

元)

-- --

应付票据(万元) 4175 631 3544 561.65% 3.30%

应付账款(万元) 41807 50904 -9097 -17.87% -8.47%

预收账款(万元) 19838 20408 -570 -2.79% -0.53%

应付职工薪酬(万元) 8056 6706 1350 20.13% 1.26%

应交税费(万元) 4386 562 3824 680.43% 3.56%

应付利息(万元) -- --

应付股利(万元) -- --

其他应付款(万元) 3122 4094 -972 -23.74% -0.90%

一年内到期的非流动

负债(万元)

-- --

其他流动负债(万元) 28166 22115 6051 27.36% 5.63%

流动负债合计(万元) 112623 107424 5199 4.84% 4.84% 根据华帝股份2014年流动负债增减变动情况，可以看出本期负债增加5199万元，增幅4.84%。数额变动较大的项目是应付票据、应交税费、其他流动负债。说明华帝股份往来债务较大，这部分无息负债的增加，可以解决短期资本不足的问题，降低综合资本成本。流动负债中的应付账款的金额减少了9097万元，说明华

帝股份的信誉并没有受到影响，往来款项并没有过长时间占用。

应交税费项目分析表

项目期末余额期初余额变动额变动率

-1295.07

增值税3261 -273 3534

%

营业税0 27 -27 -100.00%

企业所得税483 440 42 9.62%

个人所得税70 74 -5 -6.27%

城市维护建设

183 30 154 517.38%

税

土地使用税26 26 0 0.00%

房产税179 179 0 0.00%

堤围费 2 1 7 -6 -80.44%

教育附加182 31 151 490.81%

其他 1 1 0 18.59%

合计4386 562 3824 680.41% 华帝股份2014年应交税费项目增幅达到680.43%为本期增幅最大，特此进一步深入分析可以看出：华帝股份应交税费的增加，主要原因是本期增值税的巨额增长。

流动负债结构变动分析表

项目年份结构（%）

2014年2013年 2014年2013年变动

短期借款(万元) 3072 2004 2.73% 1.87% 0.86%

交易性金融负债(万元) -- --

应付票据(万元) 4175 631 3.71% 0.59% 3.12%

应付账款(万元) 41807 50904 37.12% 47.39% -10.26%

预收账款(万元) 19838 20408 17.61% 19.00% -1.38%

应付职工薪酬(万元) 8056 6706 7.15% 6.24% 0.91%

应交税费(万元) 4386 562 3.89% 0.52% 3.37%

应付利息(万元) -- --

应付股利(万元) -- --

其他应付款(万元) 3122 4094 2.77% 3.81% -1.04%

一年内到期的非流动负债

-- --

(万元)

其他流动负债(万元) 28166 22115 25.01% 20.59% 4.42%

流动负债合计(万元) 112623 107424 100.00% 100.00% 0.00% 根据华帝股份2014年流动负债结构变动情况，该公司流动负债结构中，应付账款的比重最大，其次是预收账款和应付职工薪酬。可以看出华帝股份往来款项占主要地位。

3.流动负债主要项目分析（结合附注）

流动负债主要项目趋势分析表结果表明。2014年的流动负债比率最高，且五年中呈波浪式增长，短期借款与应付账款与流动负债变动方向不一致。就横向比较来看，说明该公司适当增加了流动负债的绝对规模。这是由于本公司筹资总规模，

特别是股东权益筹资规模增长过快的缘故。

（四）非流动负债分析

1.非流动负债主要项目趋势分析表

非流动负债趋势变动情况分析表

项目年份2014年2013年2012年2014年2013年

非流动负债合计(万

元)

1006 2013 794 425 515 各项目定基指数195.34% 390.29% 154.17% 82.52% 100.00%

分析结果表明，该公司非流动负债在2014年至2013年从趋势上呈缓慢递增，至2014年有递减趋势，且非流动负债的主要构成并没有体现在长期借款方面，说明该公司在采用筹资政策方面，青睐于资本成本较高的筹资方式，这对于适度运用财务杠杆并且降低财务风险没有什么帮助。

2.非流动负债增减变动及结构变动情况分析

非流动负债结构及变动情况分析表

项目

年份结构（%）

2014年2013年2014年2013年变动

长期借款(万元) -- -- 0.00% 0.00% 0.00% 应付债券(万元) -- -- 0.00% 0.00% 0.00% 长期应付款(万元) -- -- 0.00% 0.00% 0.00% 专项应付款(万元) -- 365 0.00% 18.16% -18.16% 预计非流动负债(万元) -- -- 0.00% 0.00% 0.00% 长期递延收益(万元) 1006 1645 100.00% 81.84% 18.16% 递延所得税负债(万元) -- -- 0.00% 0.00% 0.00% 其他非流动负债(万元) -- -- 0.00% 0.00% 0.00%

非流动负债规模变动情况分析表

项目2014年2013年变动额变动率（%）各项目对总规模的影响(%)

长期借款(万元) -- -- 0 0.00% 0.00% 应付债券(万元) -- -- 0 0.00% 0.00% 长期应付款(万元) -- -- 0 0.00% 0.00% 专项应付款(万元) -- 365 -365 -100.00% -18.16% 预计非流动负债(万-- -- 0 0.00% 0.00%

财务报表分析报告 案例分析

财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析 单位：万元 1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。

与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，

表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。

案例某公司财务分析报告0001

12 主要会计数据摘要 基本财务情况分析 2-1资产状况 案例某公司财务分析报告 报告目录 2-1-1资产构成 2-1-2资产质量 2-2负债状况 … 2-3经营状况及变动原因 主营业务收入 主营业务成本 其他业务利润 管理费用 财务费用 投资收益 营业外支出净额 经营状况综述 2-3-1 2-3-2 2-3-3 2-3-4 2-3-5 2-3-6 2-3-7 2-3-8 预算完成情况及分析 ........... 3-1收入收益类 .................. 3-2成本费用类 .............. 3-3预算分析综述 .............. 重要问题综述及建议 .. .................... 资威公路收入增长分析 ........ 国债跌价幅度较大 ......... 工程项目完成量不足 ........ 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 4-1 4-2 4-3 4-4 1主要会计数据摘要（单位：万元） 10 10 10 11 12

注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2基本财务情况分析 2- 1 资产状况 截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2- 1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元

某科技公司财务分析报告范文

企业经营（财务）分析报告企业名称：锦州**科技有限公司 （样本）

一、05年企业财务数据 企业名称：锦州**科技有限公司（单位：万元）

主要财务指标： 二、企业财务分析

一、企业销售收入及利润变化趋势 销售收入及利润变化趋势 050000 100000150000200000250000300000 销售额(万 元) 60000 100000140000180000220000利润(万元) 从上图可以看出。该企业受行业竞争增大、产业结构调整的影响，05年的销售收入较03、04年有较大的下滑。05年收入仅为03、04年的57%和52%。且利润额下滑幅度较大，05年该企业利润额为71378万元，仅为03、04年度的31%和35%。 企业利润下滑的较大原因在于行业整体成本的上升，原材料价格的上涨、销售价格的下降，大大挤压了企业的利润空间。 企业在整体利润空间下降的同时，应严格控制好销售成本和费用，才能尽可以减少利润空间减小所带来的负面影响。

行业盈利能力变化情况 0.000 0.2000.4000.6000.800 销售利润率 因受产业结构调整及行业竞争日趋激烈的影响，＊＊企业05年度的企业盈利能力有较大下降。其中资本收益率较去年相比，下降近一半。 ＊＊公司通过对销售费用的严格控制，在销售收入下降较大的情况下，企业利润下降幅度略小。 预计，受大环境影响，＊＊企业未来的几个月里，仍将保持微利状态，销售收入和利润难有较大改观。

运营能力变化情况 0.00 2.004.006.008.0010.0012.0014.0016.0018.00应收帐款周转率 流动资产周转率 从上图可见，**企业的企业运营能力与去年相比，有一定下降。其中，流动资产周转率较去年略有下降，表明该企业资金的有效利用率不够良好。闲散资金未能最大化地安排在生产及销售上，未能达到为企业创造更多利润的目的。 而应收帐款周转率大幅下降，表明企业应收帐款大幅增加为企业经营带来较大的风险，也使整体企业运营大幅下降。 四、企业成长性分析 成长性变化情况 0.00 0.200.400.600.801.001.20销售增长率 利润增长率

企业财务状况分析报告

企业财务状况分析报告 企业财务状况分析报告怎么写？许多人并不是很清楚了解，以下是小编整理的相关范文，欢迎阅读。1 .主要会计数据摘要2 . 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX 摊余净值5062万元。(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。2-1-2 资产质量(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良

案例某公司财务分析报告

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报告目录 1 主要会计数据摘要 (2) 2 基本财务情况分析 (2) 2-1资产状况 (2) 2-1-1 资产构成 (3) 2-1-2 资产质量 (3) 2-2 负债状况 (4) 2-3 经营状况及变动原因 (4) 2-3-1 主营业务收入 (4) 2-3-2 主营业务成本 (5) 2-3-3 其他业务利润 (5) 2-3-4 管理费用 (6) 2-3-5 财务费用 (7) 2-3-6 投资收益 (7) 2-3-7 营业外支出净额 (8) 2-3-8 经营状况综述 (8) 3 预算完成情况及分析 (9) 3-1 收入收益类 (9) 3-2 成本费用类 (9) 3-3 预算分析综述 (10) 4 重要问题综述及建议 (10) 4-1 资威公路收入增长分析 (10) 4-2 国债跌价幅度较大 (11) 4-3 工程项目完成量不足 (12) 4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 (12)

1 主要会计数据摘要（单位：万元） 注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2 基本财务情况分析 2-1 资产状况 截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：

（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 （2）长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元。 （3）固定资产净值：XX净值4.8亿元，XX等房屋净值2932万元。 （4）无形资产：XX摊余净值8134万元，XX摊余净值5062万元。 （5）长期待摊费用：XX摊余净值635万元，XX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 （1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 （2）长期性经营资产：由XX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 （3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 （4）保值增值性好的长期投资：由XX与XX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2009年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公

2019年财务报表分析报告范例

财务报表分析报告范例 财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。 一、财务报表分析概述 企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。 采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。 二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。 财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是 可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。

2.财务报表对未来决策价值的不适应性。 由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。 由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。 会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。 会计政策与会计处理方法的多种选择，使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定，企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等，都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同，两个企业的财务分析的结论也可能有差异。 三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。 在很多情况下，企业出于各种目的，需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标，企业会主动选

某公司财务分析报告

财务分析报告 一、总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价公司在行业中的水平当期上期当期上期 偿债能力分析52.7938.21优秀中等 经营效率分析58.1846.81优秀优秀 盈利能力分析96.3970.36优秀良好 股票投资者获利能力分析49.0952.18良好优秀 现金流量分析84.5564.19极优良好 企业发展能力分析65.3833.91中等较低 综合分数76.7258.27优秀良好 (三) 财务指标风险预警提示 运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。 (四) 财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。 二、财务报表分析 (一) 资产负债表 主要财务数据如下： 项目（万元） 当期数据上期数据增长情况(%) 公司行业偏离率(%)公司行业偏离率(%)公司行业偏离率 应收帐款5,9845,0311916,1094,314273-6317-79存货40,36518,33312028,32214,31898432814流动资金92,16343,66011184,16433,8861481029-19固定资产201,39451,728289174,65343,4903021519-4总资产293,85798,712198259,21680,2032231323-10流动负债91,01635,050160106,53227,582286-1527-42负债总额102,70650,426104122,81339,197213-1629-45未分配利润59,0895,94589418,1194,32131922638189所有者权益190,89847,159305136,03540,311237401723 1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。 资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转 移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收 益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟 踪与研究。 流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。 流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资 类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类 资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者

某公司财务分析报告.doc

某公司财务分析报告 你知道如何做财务分析报告吗？你知道如何更好地写公司的财务分析报告吗？以下是一份财务分析报告样本，仅供您参考。 燃气公司财务报告分析[1] 六盘水市煤气公司成立于1984年12月，1990年完成供气，注册资金2086万元。 经过20多年的发展，已成为集燃气工程设计、安装、燃气销售、燃气设施检测维修、应急救援、燃气器具销售和售后服务于一体的国有独资公共企业。 截至20xx年12月底，公司拥有5家全资子公司和1家控股公司。 5年全资子公司为六盘水兴居建筑安装工程有限公司:盘县燃气有限公司、六盘水热电有限公司、六盘水燃气热电设计院、六盘水市燃气化学分析有限公司，股份公司为六盘水清洁能源有限公司(占30%股份) 公司现已开通燃气用户80，000多个，每个用户有100，000和30，000个燃气柜，日供气能力为450，000立方米。初步形成了东、西、吴德、南、凤凰新区、北水城矿务局:铁路区的城市供气格局截至20xx年末，公司合并资产负债表显示，公司资产为3.123亿元，负债为1.4982亿元，所有者权益总额为1.6247亿元。合并利润表显示，公司利税总额为2364万元，资产负债率为47: 97% 从上表可以看出，20xx年公司总资产较20xx年有明显增长，

增长98，757，624: 53元，增长46，25%，负债增长92，235，680，83元，增长160，18%，而所有者权益增长6，521，943，70元，增长4，18%，说明公司总资产的大幅增长主要是由负债的增长造成的20xx年，该公司增加了对外借款，减少了自有资本 (1):从投资和资产角度看: 从分析来看，公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的。流动资产比例增加了157: 72%，使总资产增加了31.65%。这表明公司资产的流动性增加，盈利能力增强。这主要是由于货币资金的大量增加。货币资金持有量的增加为85.14%，使得总资产增加了11.82%，公司的偿付能力也相应大大增强。 其次为预付款项:存货及其他应收款项较上年大幅增加，累计影响总资产近19%,这是影响公司资产增加的另一个重要因素。当然，这三个领域的大幅增长主要是由于子公司报表的合并。 应收账款的再次增加对总资产的影响为0.6%，这也是由于公司今年的合并报表，但对总资产的影响很小。 非流动资产增加，本期总资产增加14.60%，主要是合并报表后在建工程增加，对总资产的影响分别为9%和30%，说明公司在建工程有相当一部分未能及时完成结算手续，转为固定资产，导致在建工程大幅增加。 此外，投资性房地产公允价值的增加影响了公司当期总资产的7.89%，这是公司资产增加的另一个重要因素。 固定资产本期增长10.16%，对公司资产影响不大。除上述

财务报表分析报告完整版

财务报表分析报告 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

中国移动有限公司财务报表分析 一、行业背景 随着信息时代到来，世界电信业的技术发展进入了新的发展阶段，出现融合、调整、变革的新趋势，全球移动通信发展虽然只有短短20年的时间，但它已经创造了人类历史上伟大的奇迹。 二、公司概述 中国移动有限公司①（「本公司」，包括子公司合称为「本集团」）於1997年9月3日在香港成立，并於1997年10月22日和23日分别在纽约证券交易所（「纽约交易所」）和香港联合交易所有限公司（「香港交易所」）上市。公司股票在1998年1月27日成为香港恒生指数成份股。本集团是中国内地最大的通信服务供应商，拥有全球最多的移动客户和全球最大规模的移动通信网络。2015年，本公司再次被国际知名《金融时报》选入其「全球500强」，被着名商业杂志《福布斯》选入其「全球2,000领先企业榜」，并再次入选道琼斯可持续发展新兴市场指数。目前，本公司的债信评级等同於中国国家主权评级，为标准普尔评级AA–/前景稳定和穆迪评级Aa3/前景负面。 三、资产负债表分析 ①摘自中国移动有限公司官网

1、资产质量分析 从表中我们可以看出，该企业在2012到2014年，非流动资产和流动资产都是在不断增长的，说明企业的资金流动性强，资产总额也在不断增长，非流动负债比流动负债额度小，表明该公司短期借款相对较多，这样短期借款到期时，企业付款压力会比较大。股东权益也增长了，增长幅度相对较大，可以得出企业的营利性较好。 企业的现金及短期投资有所上升，上升比率并不大，但是还是可以得出企业的流动性和变现能力是十分好的。 无形资产所占比重下降了，这说明企业在发展过程中忽视了企业文化，这对企业长期的发展是不利的。 应收账款增长了，表明了该公司在应收账款上收回的速度加快，减少了坏账，这样容易维持公司资金流的稳定。 2、资本结构质量分析 通过分析中国移动的资产负债表我们可以知道该企业的现金流动比率2012年与2014年相比有小幅度上升，说明企业不仅有较强的变现能力，而且企业有足够的现金来偿还短期债务。而且通过这三年可看出，该公司的流动比率较稳定说明企业的短期偿债能力比较强。

资料能源公司财务报表分析报告

泰祥能源公司财务报表分析报告 一、财务报表分析 (一)资产负债表 主要财务数据如下：

1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长38.23%。资产的变化中固定资产增长最多，为72,922.93万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中，货币性资产的比重最大，占51.90%，存货资产的比重次之，占26.06%。 流动资产的增长幅度为11.10%。在流动资产各项目变化中，信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一

般。 2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为26.90%，长期负债和所有者权益的比率为71.49%。说明企业资金结构的稳定性高，独立性强。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增长31.18%，股东权益增长5.11%。 流动负债的增长幅度为31.18%，营业环节的流动负债的比重比去年上升，表明企业的资金来源是以营业性质为主，资金成本相对比较低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为23.78%、0.00%，该项数据增加，表明企业借助增加部分长期负债来筹措资金，但是长期负债的比重较大，说明企业的发展依赖于长期负债，企业的自有资金的实力比较匮乏。未分配利润比去年增长了42.08%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。企业是以负债资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较高。 3．企业的财务类别状况在行业中的偏离： 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-19.38%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-24.77%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投

某集团公司财务分析报告

某集团2005年12月财务分析报告 ------图文并茂报告 一、实现利润分析 1.利润总额 2005年12月实现利润为80.62万元，与2005年11月的89.48万元相比有所下降，下降9.90%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。 2.主营业务的盈利能力 2005年12月主营业务收入净额为973.41万元，与2005年11月的864.37万元相比有较大增长，增长12.61%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2005年12月的主营业务收入净额为973.41万元，比2005年11月的864.37万元有所增长，增长12.61%，主营业务成本为838.41万元，比2005年11月的740.15万元有所增加，增加13.27%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务成本增长幅度大于主营业务收入，表明公司主营业务盈利能力下降。 实现利润增减情况表 2005年12月2005年11月2005年10月 项目名称数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 销售收入973.41 12.61 864.37 10.14 784.79 0.00 实现利润80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00 营业利润80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00 投资收益0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 营业外利润0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 补贴收入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.利润真实性判断 从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的实现利润主要来自于营业利润。

企业财务报表分析报告

附件二： 企业财务报表分析报告 （参考格式） 提纲 一、集团公司概况 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。 （二）主要经营业绩。 （三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。 三、集团公司经营成果分析 （一）主营业务收入情况 （二）成本费用变动情况 （三）其他业务利润 （四）营业外收支 (五)投资收益 （六）所得税 （七）净利润实现情况

（八）利润分配情况 （九）亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 （一）资产情况 （二）负债情况 （三）资产质量及财务风险情况分析 （四）国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 企业财务报表分析报告

（参考格式） 一、集团公司概况 （一）公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 （二）公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 （三）集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。 集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元 （四）截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。 （二）主要经营业绩。 （三）年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。

公司财务状况分析报告

公司财务状况分析报告 公司财务状况分析报告怎么想?财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，看看下面的公司财务状况分析报告及相关文章吧! 小企业财务分析报告 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%。 资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。

企业将资金的重点向固定资产方向转移。 应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。 因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。 流动资产的增长幅度为xx%。 在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。 信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。 存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。 总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。

某公司的财务分析报告

Dohn公司的财务分析 P12-6A 使用问题12-2A中Dohn公司的数据。 要求 1.编制Dohn公司截止20X2年12月31日的收益表。使用单步骤格式，所有收入和 所有费用分别在一起列示。 2.编制Dohn公司20X2年12月31日的资产负债表。 3.编制Dohn公司年度截至20X2年12月31日的现金流量表。用间接法报告经营活 动产生的现金流量。 P12-7A WWW. Smart公司的会计师汇集了公司截止20X4年12月31日的下列数据： 12月31日 20X4 20X3 流动账户（全部由经营活动产生）： 流动资产： 现金及其等价物………………………………………………$48600 $34800 应收账款………………………………………………………70100 73700 存货……………………………………………………………90600 96500 预付费用………………………………………………………3200 2100 流动负债： 应付票据（购买存货）………………………………………$36300 $36800 应付账款………………………………………………………72100 67500 应付所得税……………………………………………………5900 6800 应计负债………………………………………………………28300 23200 20X4年的交易数据： 股票股利…………………………$12600 支付现金股利………………$48300 收回贷款..............................10300 出具长期应付票据借款 (71000) 折旧费用..............................29200 净收益 (50500) 购买设备..............................69000 发售优先股取得现金 (36200) 发行普通股支付长期债务.........89400 出售长期投资 (12200) 购入长期投资........................44800 摊销费用 (1100) 出具长期应付票据购置建筑物...118000 偿付长期债务 (47800) 出售投资的损失 (3500) 要求 编制WWW. Smart公司的现金流量表，使用间接报告经营活动。包括一份补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。 P12-8A CNA Insurance公司20X5年12月31日的比较资产负债表报告了下列内容：

公司财务分析报告范文

公司财务分析报告范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实

某上市公司财务分析报告

某上市公司财务分析报告 导语：上市公司财务分析报告怎么写?下面YJBYS为您推荐某上市公司财务分析报告 一、公司背景及简介 1、成立时间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地; 2、所有权结构、公司结构、主管单位; 3、公司重大事件(如重组、并购、业务转型等)。 二、公司所属行业特征分析 1、产业结构： ① 该行业中厂商的大致数目及分布; ② 产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据(一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度); ③ 进入壁垒和退出成本：具体需要何种条件才能进入，如资金量、技术要求、人力成本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的成本和转型成本等。 2、产业增长趋势： ① 年增长率(销售收入、利润)、市场总容量等的历史数据; ② 依据上述历史数据，及科技与市场发展的可能性，预测该行业未来的增长趋势;

③ 分析影响增长的原因：探讨技术、资金、人力成本、技术进步等因素是如何影响行业增长的，并比较各自的影响力。(应提供有关专家意见)。 3、产业竞争分析： ① 行业内的竞争概况和竞争方式; ② 对替代品和互补品的分析：替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、未来趋势; ③ 影响该行业上升或者衰落的因素分析; ④ 分析加入WTO对整个行业的影响，及新条件下其优劣势所在。 4、相关产业分析： ① 列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展前景，如可能，应作产业相关度分析; ② 列出上下游行业的主要厂商及其简要情况。 5、劳动力需求分析： ① 该行业对人才的主要要求，目前劳动力市场上的供需情况; ② 劳动力市场的变化对行业发展的影响。 6、政府影响力分析： ① 分析国家产业政策对行业发展起的作用(政府的引导倾向、各种优惠措施等); ② 其它相关政策的影响：如环保政策、人才政策、对

某公司财务分析报告管理细则(doc 10页)

某公司财务分析报告管理细则(doc 10页)

某公司财务分析报告制度 第一条为规范集团公司财务分析报告的内容、格式及报送范围，发挥财务分析在评价现在、预测未来、改善决策、防范风险和实现企业财务目标的作用，制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司各成员企业。 第三条财务分析是以企业的财务会计报表和其他有关的内外部经济信息为依据，采用一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务活动及其效果进行的剖析。 第四条财务分析的依据有： （一）会计报表及其附注； （二）全面的企业内部经济统计数据，包括生产统计数据、销售（或营业）量统计数据、产（商）品质量统计数据、生产能力统计数据及技术创新统计数据等。 （三）企业外部经济信息如对社会经济和企业经营产生重大影响的经济、政治、文化、军事等事件和政策；同行业的经济信息；重大经济新闻；证券行情等。 各成员企业的财务分析人员应注意搜集财务分析的有关依据，以确保财务分析的质量。 第五条财务分析的标准如下： （一）目标标准，包括财务预算标准和经营责任书中的指标目标值

（二）行业标准，即同行业在相同时期内的平均水平或近期平均水平； （三）历史标准，即本企业历史上最佳状况或最近一期状况的财务数据。 各成员企业应根据财务分析需要，选择适合本企业的财务分析的标准。 第六条财务分析应以比较分析法、比率分析法、趋势分析法和因素分析法为基本方法，以其他方法为辅助方法。 第七条财务分析须形成文字材料，并以报告文件的形式向各有关方面报告。 第八条财务分析报告包括综合财务分析报告、专题财务分析报告和财务情况说明书。 第九条综合财务分析报告是对企业在一定时期（月份、季度或年度）内的财务活动进行全面剖析所形成的报告文件。其主要内容如下： （一）主要财务指标完成情况： 以当期各主要财务指标（营业收入、利润总额或净利润、利税总额和现金净流量等）的实际数同分析标准进行比较，概括揭示主要财务指标的完成情况。 （二）财务状况分析： 1、资产资本结构（即“资产负债表”结构）变动分析： ①总体结构变动分析； ②流动资产结构变动分析；

最完整的财务报表分析报告精选范本

企业财务报表分析与评价 —以XX药业股份有限公司为例 学校：复旦大学 学院：工商管理学院 专业：XX级MBA专硕 学生： XX XXX

1.XX药业公司基本情况 1.1XX药业公司简介 XX药业股份有限公司是经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]139号文批准，由广州医药集团有限公司独家发起，将其属下的8家中药制造企业及3家医药贸易企业重组后，以其与生产经营性资产有关的国有资产权益投入，以发起方式设立的股份有限公司。经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]145号文和国务院证券委员会以证委发[1997]56号文批准，公司分别于1997年10月和2001年2月在香港联交所和上海证交所上市，并于1997年10月上市发行了21,990万股香港上市外资股(H股)股票。2001年1月10日，经中国证券监督管理委员会批准，本公司发行了7,800万股人民币普通股(A股)股票。目前，该公司旗下拥有八家中成药生产企业、一家植物药研发生产企业、四家医药贸易企业和两家医药研发机构；该公司主要从事中成药制造、医药贸易和新药研发等业务。 1.2公司财务基本状况 XX药业作为国内最大的中成药制造商，在中成药制造行业有着悠久的历史，并拥有众多的老字号品牌和丰富的产品资源。 2008年金融危机后，该公司也取得了较大的发展，2009年到2011年三年间，它的资产总额由42.22亿增加至48.51亿，其中，流动资产由19.38亿上升至23.12亿，但是固定资产则由11.07亿下降至10亿。2009年实现销售收入只有38.82亿，2010年实现销售收入为44.86亿，而到2011年实现销售收入54.39亿元，实现约30亿元的净利润，公司业绩显著。 表1 XX药业2009-2011年相关财务单位：万元 项目序号2009年2010年2011年 应收账款 A 35256.30 33118.30 44659.60 存货 B 56052.20 75505.60 85900.60 流动资产 C 193756.00 217588.00 231217.00 固定资产 D 110676.00 104008.00 100002.00 资产 E 422250.00 447659.00 485127.00 流动负债 F 71202.10 71412.70 87134.10

有关公司财务状况的调查报告

有关公司财务状况的调查报告我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具体包括财务人员设置情况，包括： 1、岗位设置状况，是否设有总账、出纳、保管. 2、人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专职等。 3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。 4、成本核算是否准确、真实。 5、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相一致。 在调查年销售额300万元以下的50户中小企业中， 1、岗位设置不全，或不规范的40户，占调查户数的80% 2、账册设置齐全32户，占调查户数的64%；记载及时，或基本及时的20户，占调查户的40%；帐实相符5户，占调查户数的10% 3、成本核算准确、真实的15户，占调查户数的30% 4、盘存主要原材料、成产品、现金与账面相不一致45户，占调查户数的90%.通过这次调查，发现有90%以上的中小企业纳税人在财务上存在问题。 三、调查结果的分析 调查的结果是令人吃惊的，是什么原因造成这样的结果的？ 一是随着经济的迅猛发展，投资主体呈现多元化态势。

部分纳税人产生了重生产经营管理，轻财务核算；重营销队伍建设，轻财务人员培训。少数纳税人文化层次和现代经营管理理念欠佳，不能按照《征管法》和税务机关的要求建账，主观随意性太大，收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务，有的记账只是形式主义，为了应付税务机关。 二是财务人员、办税人员素质参差不齐，由于新办企业不断增加财务人员紧缺，老会计有一定水平，但一人代几个单位的帐，时间上不能保证；新会计不是缺理论知识，就是少实践经验；更主要的原因是企业是老板，工资由老板发，不听老板的就被炒鱿鱼，所以会计只能根据老板提供的票据“做账”、“圆账”。 三是税务部门管理不到位。税务部门特别是管理部门由于工作的千头万绪，疏于对纳税人的财务管理，不能按照征管法的要求加强税收征管，部分税务人员工作责任心不强，遇到问题不是很好地对照法律法规的要求加以整改，而是回避矛盾，将纳税人存在的问题私自消化。在系统内部，对税务人员的执法责任追究重于书面与形式，没有得到很好的落实，税务人员思想上产生麻痹，得过且过的观点左右了少数人的执法行为。 四是现行法律法规对纳税人未按规定建账的处罚较轻。对纳税人未按规定建账的处罚，征管法第六十条第二项规定，