出口退税电算化管理的基本方法

出口退税电算化管理的基本方法我国在实行出口退税电算化管理的过程中，其基本方法主要集中在申报、稽核、审核、退库各个环节上，并且做了具体的规定，体现了操作性和实用性并重的原则。

一、出口企业退税申报的电算化管理方法

我国进出口企业在退税电算化管理过程中，就是大力发展计算机快速便捷的优势，将企业相关数据录入计算机中，运用统一的管理软件，提供科学、正确的信息资料。

目前我国进出口企业的退税计算方法，原则上要求采用加权平均法，并且规定进出口企业在退税方法确定后，本年度内不能更改。进出口企业退税单证录入计算机的方式原则上应采取由退税部门集中录入方式，也称集中录入；若企业计算机录入能达到退税电算化管理的要求，报经税务部门备案后，也可采取由企业录入的方式，也称分散录入。

无论进出口企业采取那种退税单证录入方式，都要进行退税申请。进出口企业必须将出口退税的有关单证按照出口退税计算方式的要求，装订成册。采用集中录入方式的，进出口企业必须按照计算机管理软件的要求，填写“出口货物退税进货凭证申报明细表”（也称进货申报表），“出口货物退税申报明细表”（也称出口申报表），“出口货物退税汇总申报表”（也称汇总表）。采取分散录入方式的，进出口企业必须按照出口退税申报子系统的要求，将装订成册的单证中的有关内容录入计算机，经基本申报资格检查后，生成申报退税数据，同时打印出“进货申报表”、“出口申报表”，并填报“汇总表”。申报表、申报退税数据必须与原始单证的内容一致。

退税部门须安排专门的人员负责接收申报退税数据和退税单证，对申报退税数据，必须进行检测，发现坏盘、空盘、带病毒的磁盘等有严重问题的申报数据，不予受理；如有下列情况之一的单据，应退回企业重新申报：

1.申报表字迹不清和错误较多的单证；

2.项目未列齐全和完整的单证；

3.商品代码填写不正确的单证；

4.逻辑关系不符或不清晰的单证。

二、出口退税单证的稽核方法

进出口企业退税单证的稽核工作是由外经贸主管部门负责进行。当外经贸主管部门接到进出口企业送来的退税单证后，应根据稽核的规定和要求进行严格的稽核工作，须认真与原始单证的内容、数据进行仔细地核对，经稽核子系统核对后，由进出口企业将符合规定的单证及相关的申报退税数据送退给税务部门。税务部门接到退交来的单证和数据，要对以下内容进行再次重点稽核；

1.属于远期收汇的，企业是否提供了远期收汇的证明材料；

2.申报退税的原高税率、贵重货物必须是经国家税务总局、外经贸部批准特许退税的商品；

3.出口货物的价格是否正常，是否有价格转移的行为；

4.出口额的增减是否正常，有无波动较大的情况。

三、出口退税单征的审核方法

国家税务部门在履行退税退库之前，还必须再一次地对企业出口退税的单证进行审核，严格按照国家政策法规进行办事，充分体现国家鼓励企业出口创汇的精神。退税部门对出口单证的审核工作主要是从以下十个方面着手：

（一）退税部门必须对“进货申报表”、“出口申报表”、“汇总表”、申报退税数据的内容与原始凭证的内容对照审核，若对照审核中发现了问题，则应该在申报表上加以标记，填写“进货凭证录入（审核）问题记录及订正表”（也称进货订正表）、“出口退税申报明细表录入（审核）问题记录及订正表”（也称出口订正表）。

（二）税务部门必须按照两次录入的方式将出口企业的申报表、订正表的内容录入计算机，生成正确的申报退税数据。在录入过程中如果发现出口企业申报表的原始数据错误，还必须填写“进货订正表”、“出口订正表”，并对这些数据与原始凭证核对或到企业进行核对无误后，方可再次录入计算机。

（三）退税部门对申报退税数据必须利用计算机审核以下内容：

1.检测录入数据的唯一性，删除重复录入的数据；

2.审核进货凭证与专用税票、增值税专用发票、税率等信息核对；

3.审核出口凭证及有关数据，报关单、外汇核销单、远期收汇证明、退还补税证明、代理出口货物证明等信息交叉互审；

4.当期进料加工的抵扣税额，是否从当期退税额中抵扣。

（四）退税部门必须根据当年的物价指数、外汇牌价设定出口商品的收购单价差异倍数和合理换汇成本的上下限，对超出没定范围的出口商品，退税部门应该进行重点审核后，方可办理退税。

（五）退税部门对出口退税数据录入、审核环节发现的问题，还必须作以下进一步的核实检查：

1.属于退税部门工作失误的，应填写有关表格，修改已录入的数据，给予办理退税；

2.属于出口企业申报数据错误，应在认真审核后进行调整；

3.属于海关、外汇管理、外贸主管部门等提供的电子数据有错误的，应由其出具书面证明材料，并修改电子数据后，退税部门才能给予办理退税，

4.凡发现有伪造、涂改出口凭证的，要对该笔出口业务开展检查，根据检查结果，按有关规定处理。

（六）退税部门在审核退税申报数据时，因下列问题出现的疑点，经认真核实后，可以人工跳过，办理退税：

1.出口退税报关单列明的货物，既有自营出口货物，又有代理出口货物的，

2.出口退税报关单列明的出口货物如果有部分货物发生退运的，

3.出口货物属于国家税务总局批准按14％退税率办理退税的大型成套设备以及大宗机电产品，实际退税率与税率库中的税率不一致的，

4.以进料加工贸易方式出口的禁止出口的商品；

5.出口报关单列明的货物属于企业内部两个部门出口的，因分部门申报退税，报关单被其中一部门占用，其他部门申报退税没有报关单的；

6.采用加权平均法核算的企业，因同类商品单价差异较大，单个商品加权平均单价申报退税时，导致换汇成本过高或过低的。

（七）税务部门对出口企业申报的委托加工出口货物的退税数据，应进行重点审核，审核的主要内容是：

1.出口商品名称是否按主要材料、辅料、加工费等实际商品的名称填报，商品代码是否填报出口商品的代码；

2.主要材料的数量是否按加工后成品数量填写，其辅料、加工费等的数量是否填写为零；

3.计税金额、实缴税额是否按照专用缴款书内容填写；

4.退税率是否按照原材料、辅料、加工费的实际退税率填写；

出口退税电算化管理的基本方法

5.备注栏是否填写“WT”标记。

（八）退税部门在审核出口退税时，必须将企业申报的有关凭证与专用税票电子数据进行核对，如果是属于电子数据问题，必须按照下列方法进行处理：

1.对本地上报的本地区出口企业专用税票数据，发现错误或遗漏的，应由本地税务部门进行修正后，给予办理退税，同时将修正后的数据于次月上报国家税务总局；

2.对其他地区上报的本地区出口企业专用税票数据，发现错误或遗漏的，应由本地区税务机关及时上报，待接到国家税务总局修改的电子数据并与其核对无误后，方可办理退税。

（九）退税部门对出口企业申报的退税数据进行计算机审核时，如果发现错误数据，必须对错误数据进行调整，其调整的方法如下：

1.对出口数据申报错误的用“调整法”调整；

2.对进货数据申报错误的除用“调整法”调整以外，亦可使用“红字冲减法”、“补充登记法”调整。

（十）出口企业申报退税的商品代码与海关电子数据的商品代码不一致，退税部门应该进行认证。属于同类商品（即与海关商品代码前四位相同）且申报的退税率小于或等于电子数据商品的退税率时，可以办理退税；属于不同类商品，要经过重点落实后，方可办理退税。

四、出口退税退库方法

企业在进行退税退库工作时，最关健的是要按照退税部门的要求进行办理，而退税部门主要是抓好以下工作：

（一）退税部门在对出口企业的申报退税数据审核完毕后，打印出如下资料：

1.《进货退税凭证审核未通过明细表》；

2.《增值税退税审核明细表》；

3.《消费税退税审核明细表》；

4.《审核基本疑点表》；

5.《退税审批表》。

（二）退税部门负责人对通过计算机审核无误的退税数据，必须在《退税审批表》“领导意见”栏中签字、盖章后，方可打印《收入退还书》。

五、出口退税的其它规定

（一）退税部门要及时录入出口企业报来的下列单证，并与出口退税其他有关电子数据进行核对，核对无误后方能出具下列资料，

1.《进料加工贸易申报表》；

2.《来料加工贸易免税证明》；

3.《退运补税证明》；

4.《补报关单证明》；

5.《代理出口货物证明》；

6.《出口转内销证明》；

7.《准予购进免税出口卷烟证明》。

（二）对出口企业申报的数据，在用计算机审核通过而未转入历史数据库之前，凡发生开具上述（一）项中的3、5、6款及《补报关单证明》的情况，必须对已审核的数据进行重新审核后，方可办理退税。

（三）税务机关必须对每季度的出口退税情况以软盘的形式向上级税务机关提供下列资料：

1.海关信息出口额分类统计及预测退税表；

2.出口退税进度表；

3.特殊口岸出口调查明细表（由国家税务总局指定）；

4.其他出口退税情况（由国家税务总局指定）。

（四）各省、自治区、直辖市、计划单列市的国家税务局每年1月份应将本地区出口企业的名称、海关代码、纳税人登记号上报国家税务总局。本地出口企业如果发生增加、减少、变更或海关代码、纳税人登记号发生改变，应在变化后的一个月内将情况上报国家税务总局。

（五）退税部门年初须将部门核算的出口企业代码录入计算机，在本退税年度内不能变更；对出口企业要求追加部门代码，退税部门必须予以确认并及时追加新的部门代码。

（六）出口商品退税率的设置、修改、调整等，原则上由国家税务总局负责。对国家税务总局临时调整征税率后，退税率按规定须作变动的，经省级进出口税收管理处（分局）领导批准后，由系统维护人员及时调整退税率。

（七）出口企业经退税部门批准增加的商品扩展码，在本年度内不能更改。增加的商品扩展码适用于出口企业的各部门。退税部门在批准增加扩展码时，对商品的计量单位进行一致性检测，对已做过扩展码的商品代码，不允许再增加商品扩展码。

（八）退税部门要将已办理退税登记的出口企业的有关资料录入计算机。建立本地区的出口企业管户库；出口退税政策等如有变动、调整的，应及时调整维护代码库。

对骗税多发口岸、涉嫌骗税商品等，要按照国家税务总局的要求增加宏观调控特殊审核条件。

（九）出口商品的计量单位以海关确定的计量单位为准，。出口单位的计量单位与海关计量单位不一致并无法转换为海关计量单位的，经出口企业申请，退税部门严格审核后，可以给该商品追加商品码（即商品扩展码），并在本年度内不能变更。

（十）退税部门应及时对审核子系统的数据做“数据保护”处理，以防止数据丢失。

（十一）省级退税部门在年初可根据本地区的实际情况，确定审核配置的审核标准，确定的审核标准应适用本地区所有出口企业，标准一经确定，原则上本退税年度内不能变动，并须上报国家税务总局备案。

（十二）外贸企业之间调拨购进的出口货物，对其分割单和增值税专用缴款书，应比照委托加工申报方式申报，分割单的数量按分割单上注明的购进数量填报，出口退税专用缴款书的数量填写为零，备注栏填写“WT”标记。

外贸企业出口退税的计算和核算.doc

（一）出口商品应退增值税的计算出口商品单独设立库存商品和销售收入明细账企业应退税额的计算出口商品单独设立库存商品和销售收入明细账的企业，应根据购进出口商品增值税专用发票所列明的进货金额和税额计算。其计算公式 应退税额=出口商品进货金额×适用退税率 如对库存商品采用加权平均法计算的企业，则计算公式 应退税额=出口商品数量×加权平均进价×适用退税率 2.出口商品不单独设立库存商品和销售收入明细账企业应退税额的计算 企业出口兼营内销，并且出口商品不能单独设账核算的，可先对内销商品计算销项税额，并扣除其进项税额；再根据计算的结果，区别情况确定出口商品的应退税额。计算公式和区别方法 （1）出口商品离岸价格（FOB）×外汇人民币中间价×适用税率≥未抵扣完的进项税额 应退税额=未抵扣完的进项税额 （2）出口商品离岸价格（FOB）×外汇人民币中间价×适用税率未抵扣完的进项税额 应退税额=出口商品离岸价格（FOB）×外汇人民币中间价×适用税率

结转下期抵扣的进项税额=当期未抵扣完的进项税额-应退税额 3.进料加工复出口商品应退税额的计算 出口企业以进料加工方式减税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时，税务机关对这部分销售料件的销售发票上所注明的应交税额不计征入库，而由税务机关在出口企业办理出口退税时，在退税额中予以抵扣。其出口退税额的计算公式 出口退税额=出口商品应退税额-销售进口料件应交税额 销售进口料件应交税额=销售进口料件金额×税率-海在已对进口料件实征增值税额 （二）出口商品应退消费税的计算 采用从价定率办法计算消费税的应税消费品应退税额的计算采用从价定率办法计算消费税的应税消费品，应以外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据。其计算公式 应退消费税额=出口商品的工厂销售额×消费税税率 2.采用从量定额办法计算消费税的应税消费品应退税额的计算采用从量定额办法计算消费税的应税消费品，应以货物购进和报关出口的数量为依据。其计算公式 应退消费税额=出口数量×消费税单位税额 （三）出口退税的核算

出口退税系统的操作流程

出口退税操作流程 新版的系统12.0首先是系统升级， 升级步骤：1、首先在旧系统进行系统的完整备份 2、旧系统先卸载，打开先选择 打开安装，安装完成后，在安装 里面的 ，64位的就可以不安装，安装完了之后，在“系统维护”就要对系统进行设置----系统配置-----系统配置与修改，修改为如下图所示：

完成之后，点“保存”。 3、在系统维护----系统配置---系统参数设置与修改 ------业务方式（如下图所示） 里面的采用[18位报关单+0+2位项号]规则进行申报的日期更改为“2011-07-01”，取消报送纸质核销单执行日期更改为：“2012-01-01”，点击“确认”，重新进新系统。（自2012年8月1日之后起，设置时间未曾更改过，要是有新的更改内容，专管员应该会通知） 4、打开新的系统，会出现

这种界面，密码为空，没变化，当前所属期，选上一期数，比如要做2013年12月份单证收齐市，要先进入所属期2013年11月（如下图 所示）确认进去之后选择 “系统维护”----系统备份数据导入（是导入之前说过的旧系统的完整备份数据），数据导入，选择正确的备份数据路径，选择“导入前清空数据库”，且选择“同时更新企业配置信息”，再选择“导入”，如下图所示

5、选择“反馈信息处理”（如下图所示） ------税务机关反馈信息读入-----确定-----税务机关反馈信息处理，更新完毕。退出系统，重新进入系统，选择进入当前所属 期：201312，进入之后，选择-----出口货物劳务明细录入----生成出口货物冲减明细

选择冲减出口-----“当前记 录”---- 单证收齐标志一栏填“B”（如上图所示），“确定”保存 3、基础数据采集---出口货物劳务明细录入----出口货物明细申报录入----点击修改序号为：“0001”

出口退税计算实例详解.

出口退税计算实例详解.

出口退税计算实例详解 在我国,出口货物增值税实行零税率,即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零,使得进项税额无法得到实际的抵扣,因此,需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。 目前,在实务上,出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”,即征税率(17%、13%与退税率(各货物不同之差,即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。 我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下: “免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税; “抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。 “退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时,即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时,对未抵扣的部分予以全部或部分退还。 一、归纳起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤: (一计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率 -免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率 相关会计处理为:

借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额贷:应交税金———应交增值税(出口退税 2、若应纳税额为负数,即:有留抵税额时,则可以免抵退税额为限享受退税: (1若期末未抵扣税额≤免抵退税额,则:当期应退税额=期末未抵扣税额,当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额。 相关会计处理(根据税务局“免抵退审批通知单”为: 借:应收补贴款-出口退税(与通知单上所载“应退税额”一致应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额(与通知单上所载“免抵税额”一致 贷:应交税金———应交增值税(出口退税(与通知单上所载“免抵退税额”一致 (2若期末未抵扣税额≥免抵退税额,可全部退税,则:当期应退税额=免抵退税额;当期免抵税额=出口抵减内销产品应纳税额=0。 相关会计处理为: 借:应收补贴款 贷:应交税金———应交增值税(出口退税 借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税 贷:应交税金———未交增值税 “应收补贴款”所对应的金额,才是真正的退税,根据“当期应退税额”的计算过程可得知,退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。 应收补贴款科目在会计上属于过渡科目,不应结转利润,待补贴款到账后,该科目余额自然归零。

单据管理制度

单据管理制度 单据管理制度一、单据范围本制度包括:出示单据、外来单据、内部结算单据。1、出示单据:发票、收银单。2、外来单据:发票、收据、送货单、部分白条(鲜活食品)。3、内部结算单据:申购单、收据入库单、领料单、配送单、收银底带、货物短缺(溢余)单、报损单、日报表、月报表、盘点表、盘点差异表等内部结算单据，所有同部结算单能使用电脑单据的尽量使用电脑单据。 二、单据管理原则1、消号单据管理制度:涉及到对外的出示单据和结算单据一律实行消号制度。主要包括以下内容:发票、收据、(包括:手写单据和打印的都必须在财务报备，由财务发出，盖章，无财务盖章的单据视为无效单据)缴款单、酒水单、入库单，建立领用消号制度，落实专人管理。2、限额领用制度:定额发票，实行限额领用。3、其他单据实行普通单据管理三、单据合法原则1、收据应由交款人、收款人签字方为有效。2、入库单应由采购、库管、入库部门领导签字方为有效。直接在使用部门入库的使用部门主管必须签字方为有效。领料单应由领料部门经理、库管、领料人签字。报账发票、收据、白条:外来单据应据备以下内容:对方单位印章、收款人签字、日期、经济业务内容或摘要、金额;购销发票还应有:商品名称、规

格、型号、单位、单价、金额。所有的外来单据金额栏必须有大小写两种格式(同出示单据)。外来单据应办理入库手续或验收手续的必须以入库单或验收单据做为外来单据的附件。没有入库单的需经手人、部门经理签字方为有效;发票、收据、白条等外来单据不单独报销，必须附在费用报销单后才能报销。5、费用报销单:外来单据报销类:将外来单据作为报销单的附件，费用报销单填写以下内容:外来单据内容，会计科目，附件张数，日期，金额等内容。没有外来单据的报销单必须填写具体的经济业务内容，所有的报销单必须经报销人、会计、公司负责人、签字为有效。1/4页7、收银底带应由收银、出纳签字。8、货物短缺(溢余)应由库管、门店经理、采购签字。9、报损单:作品、原材料在付报损应由库管、部门主管、财务、总经理签字，方为有效。10、收银、柜台的收入日报和月报:由收银员，收银稽核、和部门店经理签字。11、盘点表由实物负责人、部门经理、盘点人、监盘人签字。12、盘点差异表应由库管、会计、部门经理、总经理签字。13、申购单分为两部门;(1)鲜活食品原材料申购单由餐厅经理、行政总厨签字方为有效(2)原辅材料一次性用品申购单由部门经理，行政总厨，库管签字方为有效，健身部在物品采购由主管制定采购计划、由谭总审批后方为有效。(3)酒水一次性用品申购单由门店负责人、库管签字方为有效(3)各部门物耗品:扫帚、灯

出口退税计算案例解析

出口退税计算案例解析集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-

出口退税计算案例解析具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品，其出口方式一般有两种：自营出口和委托出口。作好以上两种形式的会计处理，首先要正确计算应退税金(增值税、消费税)的金额;其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理。根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)规定： 1.企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或“已交增值税税金”，不并入利润征收企业所得税。 2.外贸企业自营出口获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利润征收所得税。下面分别就两种出口方式的会计处理说明如下： 一、自营出口方式下： [案例1] 2002年2月，兴隆外贸公司(具有进出口经营权)从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为1美元 =8.2元人民币)，申请退税的单证齐全。该护发品的消费税税率为8%，退税率为9%。 [要求解答]计算应迟增值税和消费税并编制会计分录(单位：元)。 [会计处理]兴隆外贸公司应退增值税和消费税并编制会计分录如下： 1.购进时： 借：商品采购1000000 应交税金——应交增值税(进项税额)170000 贷：银行存款1170000 2.商品验收入库时：

借：库存商品——库存出口商品1000000 贷：商品采购1000000 3.出口报关销售时： 借：应收外汇账款1230000 贷：商品销售收入——出口销售收入1230000 4.结转出口商品成本： 借：商品销售成本1000000 贷：库存商品——库存出口商品1000000 5.申报出口退税时： 本环节应退增值税额=150×8.2×9%×1000=110700(元); 转出增值税额=170000-110700=59300(元);本环节应退消费税额=1000000×8%=80000(元)。 6.应退的增值税财务处理： 借：应收出口退税(增值税)110700 贷：应交税金——应交增值税(出口退税)110700 7.进项税额转出时： 借：商品销售成本59300 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)59300 8.收到增值税退税款时： 借：银行存款110700 贷：应收出口退税(增值税)110700 9.应退的消费税财务处理： 借：应收出口退税——消费税80000

进出口业务单证档案管理制度示范文本

进出口业务单证档案管理制度示范文本 In The Actual Work Production Management, In Order To Ensure The Smooth Progress Of The Process, And Consider The Relationship Between Each Link, The Specific Requirements Of Each Link To Achieve Risk Control And Planning 某某管理中心 XX年XX月

进出口业务单证档案管理制度示范文本使用指引：此管理制度资料应用在实际工作生产管理中为了保障过程顺利推进，同时考虑各个环节之间的关系，每个环节实现的具体要求而进行的风险控制与规划，并将危害降低到最小，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。 1、目的 为了规范进出口业务单证的存档管理，符合《中华人 民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》等 有关法律法规的规定。 2范围 适用于本公司进出口业务单证档案管理 3存档项目 3.1一般贸易项下进出口业务单证的管理 3.1.1存档内容：进出口报关资料（包括进出口合同、 进出口发票、进出口装箱单、进出口报关单、海关放行通 知书）；进出口船务资料（包括订舱单、装柜单、提单、 设备交接单、落货明细单、排柜单）。

3.1.2按合同号顺序制作进出口合同台帐以及进出口明细 4、工作制度 4.1每一项业务操作完毕，操作员必须一周内整理留档资料进行存档； 4.2月末由部门内档案管理人员进行检查，检查留档是否按规定操作； 4.3进出口业务操作以季度为时间段。由部门主管进行抽查留档资料是否合格； 4.4每一年度一次将当年产生的全部留档资料整理好并有序存放； 4.5留档工作作为业务操作部门业绩考核一项内容； 4.6保管人员因工作调动，需作好书面工作交接； 4.7根据《中华人民共和国海关稽查条例》规定，进出口业务及与之直接关系产生的资料，一般贸易应自办结海

进出口业务单证档案管理制度范本

内部管理制度系列 进出口业务单证档案管理 制度 （标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-46392进出口业务单证档案管理制度 Import and export business document file management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 1、目的 为了规范进出口业务单证的存档管理，符合《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》等有关法律法规的规定。 2范围 适用于本公司进出口业务单证档案管理 3存档项目 3.1一般贸易项下进出口业务单证的管理 3.1.1存档内容:进出口报关资料(包括进出口合同、进出口发票、进出口装箱单、进出口报关单、海关放行通知书);进出口船务资料(包括订舱单、装柜单、提单、设备交接单、落货明细单、排柜单)。 3.1.2按合同号顺序制作进出口合同台帐以及进出口明

细 4、工作制度 4.1每一项业务操作完毕，操作员必须一周内整理留档资料进行存档; 4.2月末由部门内档案管理人员进行检查，检查留档是否按规定操作; 4.3进出口业务操作以季度为时间段。由部门主管进行抽查留档资料是否合格; 4.4每一年度一次将当年产生的全部留档资料整理好并有序存放; 4.5留档工作作为业务操作部门业绩考核一项内容; 4.6保管人员因工作调动，需作好书面工作交接; 4.7根据《中华人民共和国海关稽查条例》规定，进出口业务及与之直接关系产生的资料，一般贸易应自办结海关手续后保存三年，加工贸易应自办结海关核销手续后保存三年，减免税设备应自办结海关解除监管(监管期:生产设备为五年)手续后保存三年。 4.8查阅档案，必须经档案管理负责人批准。

出口退税实际计算

出口退税，为了鼓励本国产品出口，使本国产品以不含增值税的价格进入国际市场，增强本国产品的国际竞争能力。我国实行出口货物零税率（少数特殊货物除外）。即货物在出口时整体税负为零，不但出口环节不必纳税，而且还可以退还以前环节已纳税款。按什么标准退还，这个标准比例即为退税率。是出口货物的退税额与退税计税依据的比例。我国目前有六档：17%、13%、11%、8%、6%、5% 。 比如：某出口生产企业为一般纳税人，当月购进原材料一批，增值税专用发票注明价款200万，当月内销100万（不含税），当月出口货物的销售额折合人民币300万，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，则： 当月可以抵扣的进项税税额=200×17% =34 当月内销的销项税额=100×17%=17 当月外销不征税当月不得免征和抵扣税额=300×（17%-13%）=12 当月内销应纳增值税额=17-（34-12）=-5 负数，说明该企业可以申请退税。 至于退多少，还要看免抵退的最高税额，在这里免抵退最高税额=300×13%=39，大于内销应纳增值税额的绝对值，按少的退，故退税额=5 退税金额= 价格* 退税率（5%），增值税税率17%

实际退税率 卖给客人 100, 增值税要17 , 实际等于卖83 退税5% 83*5%=4.15 实际退税=4.15/100=4.15% 实际退税率=5%/1.17=4.27% 那为什么有人说实际退税率5%/1.17=4.27呢？ 最佳答案根据税法的有关规定，增值税实行价外税政策。 所谓的价外税，是指在价格以外计算征收税款，也就是：价格 + 税款 = 价税合计，其中：税款 = 价格 * 税率，价税合计是指销售方向购货方取得的销售款。由此，价格 * （1 + 税率） = 销售款。 题中，退税金额 = 价格 * 退税率（5%），增值税税率17%，则：“实际退税率”= 退税金额 / 销售款 = （价格 * 5%） / （价格 *

国家税务总局出口货物退免税实行单证备案管理制度暂行的通知

国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知 颁布单位：国家税务总局 国税发[2005]199号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 为规范外贸出口经营秩序，加强出口货物退（免）税管理，防范骗取出口退税违法活动，国家税务总局决定对出口企业出口货物退（免）税有关单证实行备案管理制度。现将有关事项通知如下： 一、出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。出口货物退（免）税有关单证备案说明详见附件1。 （一）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等； （二）出口货物明细单； （三）出口货物装货单； （四）出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。 二、备案要求 （一）备案可采取两种方式： 第一种方式：由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》（见附件2）。 第二种方式：由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》，不必将备案单证对应装订成册，但必须在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点，如企业内部单证管理部门、财务部门等。不得将备案单证交给企业业务员（或其他人员）个人保存，必须存放在企业。 但对有下列情形之一的，自发生之日起2年内，出口企业申报出口货物退（免）税后，必须采取第一种方式备案单证：

1.纳税信用等级评定为C级或D级； 2.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的； 3.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的； 4.办理出口退（免）税登记不满1年的； 5.有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的； 6.有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。 （二）备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。 对于第一条所述购销合同，属于一笔购销合同项下多次出口的货物，可在第一次出口货物时予以备案，其余出口的可在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”中注明第一次购销合同备案的地点。 （三）除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁。保存期5年。 三、税务机关应督促出口企业建立备案单证的档案管理制度，加强对备案单证的日常管理和核查，并将备案单证管理纳入税收管理员的职责范围。在进行退税审核、退税评估、退税日常检查时，可向出口企业调取备案单证，进行检查。同时，各地税务机关退税部门应在内部设置专职岗位，负责出口企业备案单证的日常检查工作。 四、对于出口企业有本通知第二条第二种方式中所述六种情形之一的，税务机关可要求出口企业申报出口货物退（免）税时提供备案单证。对备案单证，税务机关应着重核对以下内容： （一）备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容是否一致。如，是否存在修改出口货物运输单据的问题。 （二）备案单证开具的时间、货物流转的程序是否合理。如，是否存在购销合同签定时间与货物运输、报关时间顺序不一致等。 （三）出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容是否一致。 凡对备案单证核对有疑问的，可暂停退税，将有关情况核实清楚后按规定处理。

如何计算出口退税

出口退税计算 退税额 = 含税出厂价/（1+0.17）×出口商品退税率 =销售金额x出口商品退税率 出厂价=销售金额*（1+0.17） 销售金额：在增值税发票上有列明，也可进行计算，如下： 销售金额=出厂价/（1+0.17） 例如： 汽车配件出口退税率5% 出厂单价：1.50元/件数量：10000件 出厂价：15000元 出口退税额=15000/（1+0.17）X5%=64.10元 外贸关键秘密之：退税制度 退税是外贸中的重要概念，也是目前外贸业务中利润的主要来源。为便于管理，国家假定所有产品均为国内流通与消费，因此普遍征收增值税，税率高达售价的6%～17%不等。正规情况下，国内采购或出口前的价格均为含税价，即已经缴纳了增值税的价格。而产品用于出口的话，这部分税就不应征收了，已经征收的可以按照程序部分或全部退返给出口商。 假如：你从国内工厂购进彩电一批，价格为含税价1170元，其中1000元就是净价，170元是已缴增值税。按照国家的规定，彩电类产品的出口退税率为17%，也就是说，彩电出口以后，税务局将退返170元给出口商(退税款=1170/1.17*0.17)。这样一来，即使出口商以平本价即1170元出口，仍可得到退税款170元作为利润收入。在这种情况下，如果出口者出于竞争考虑，从170元中拿出一部分来贴补降价，即使以低于进价1170元的价格出售，也还是有利润的。 一般的产品都是开增值税17%的发票，这是你买的货物是含税的，到时国家退给13%。假如退税率是13%的话，你以含税价1000元买进的货物（因为里面含了17%的税，实际货物的价钱肯定要把这含税的价钱去掉，1000除以（1+17%）得出的也就是不含税价854.7元，），就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到111元退税款（854.7乘以13%约等于111）。因为退税是按你货物实际不含税的价钱（也就是854.7元）乘以退税率13%，这就是你从国家拿到的退税（111元）。 进一步说，你1000元拿到的货物，豁出去了900元倒卖给老外，“亏”了100元，可因为你能从国家那里拿到111元，实际上还赚了11元。所以说现在市场上很多行业说是说宁可亏本卖，以这样在同行中取得竞争优势，其实实际上都靠国家退税给补回来了。 但是，国家的要具体肯定要具体些，以上是我们普通简单的算法。 1. 出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。具体计算方法为： (1) 出口企业将出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算。 对库存和销售均采用加权平均核算的企业，也可按适用不同税率的货物分别依下列公式计算： 应退税额=出口货物数量×加权平均进价×税率 (2) 出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设帐核算的，应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再依下列公式计算出口货物的应退税额： ① 销项金额×税率＞未抵扣完的进项税额 应退税款＝未抵扣完的进项税额

出口退税系统总体介绍

企业端 企业用户登陆本系统可实现结关信息查询，数据申报，数据查询等功能。对于出口退税企业来说，系统具有以下优点： - 系统提供报关单结关信息查询功能，方便企业及时到海关打印出口退税报关单用以办理出口退回手续； - 系统采用先进的加密措施，保证了企业提交单据的合法性和安全性； - 系统提供强大的分类查询功能，方便用户进行单据管理。 国税端 本系统定时将企业已提交的出口退税报关单数据传输至国税总局，再由国税总局清发至分支国税局，各国税分支局操作人员可通过自身系统查询出口退税报关单数据。国税局通过核对电子数据与纸面单据，完全可以达到防止伪造单据骗税的目的。 系统业务概念

出口退税 出口退税是一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业的一项税收制度，其目的是使出口商品以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，从而促进该国家和地区的对外出口贸易。 结关报关单 出口报关单经海关审单验放通过后，即为已结关报关单，报关单结关后，企业可前往海关打印出口退税报关单。 系统网络结构图

系统业务流程 1、传输出口报关单结关信息 企业报关单审结后，海关系统自动向中国电子口岸数据中心发送报关单已结关信息； 2、查询结关信息 企业操作员登陆本系统查询已结关报关单信息； 3、打印纸制出口退税报关单 企业根据已结关报关单信息，前往海关打印纸制出口退税报关单； 4、传输出口退税报关单数据

海关系统将所有已打印出口退税报关单的报关单数据传输至中国电子口岸数据中心； 5、确认报送 企业登陆本系统查询出口退税报关单数据，并提交报送申请； 6、传输出口退税报关单数据 企业提交报送申请后，系统将企业确认的出口退税报关单电子数据传输至国税局； 7、出口退税操作 企业持相关纸面单据向主管国税局申请出口退税，国税局查询本系统传输的出口退税报关单数据，核对企业的纸面单据，进行出口退税操作。 如何申请使用本系统 企业用户 本系统为中国电子口岸系统的子系统，进出口企业要使用本系统，首先需申请企业IC卡加入中国电子口岸系统，然后进行进

出口退税计算

一）、内资生产企业（含新外商投资企业）实行"免、抵、退"税的计算： （1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额） （2）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率－退税率）。 当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50％及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额： （1）当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时： 当期应退税额＝本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率 （2）当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时：应退税额＝应纳税额的绝对值 （二）生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式计算"免、抵、退"税： （1）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税税率－退税率） 公式所列的"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上以核销时海关计算免征增值税的价格掌握。 （2）其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。 上述公式中的"本期"是指"本半年（季、月）"或"本年"，"上期"是指"上 半年（季、月）"或"上年"。 （三）无进出口经营权的生产企业出口退税的计算 （1）当期出口货物不予退税部分＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税税率－退税税率） （2）当期累计外销货物的进项税额＝当期累计全部进项税额×（当期累计外销货物销售额÷当期累计全部货物销售额） 当期累计外销货物的应退税额＝当期累计外销货物的进项税额－当期出口货物不予退税部分） （四）对外修理修配的出口退税计算（外贸企业） 应退税额＝修理修配金额×退税率。 （五）出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算： 应退税额＝（购买加工货物的原材料等发票进项金额＋工缴费发票金额）×退税率 （六）出口企业出口货物应退消费税的计算 应退消费税税款＝出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额） （七）凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税，应按下列公式计算： 进项普通发票所列（含增值税的）销售金额 ＝-------------------------------------×退税率 税额（1＋征收率）

进出口业务单证档案管理规定

进出口业务单证档案管 理规定 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT

进出口业务单证档案管理制度 为维护正常的进出口秩序，规范进出口行为，根据《海关法》、《海关稽查条例》及有关规定，特制定本制度。 一、一般贸易项（包括边境小额贸易）下出口单证管理 1、按出运批次归档； 2、每一套单证附上《单证船务跟踪单》，跟踪单必须注明：发票号、制单人、客户名称、货代单位、核销单号、拖箱日期、船名航次、开船日期（B/L日期）、交单日期及议付银行； 3、存档单据包括：出口合同、供货合同、信用证、出口报关的单据（包括发票、装箱单、报关单、商检单）、收汇水单、外汇核销单。以上单据均为原件正本的复印件（下同）； 4、按客户分类归档。 二、一般贸易项下的进口单证的管理 1、按进口批次归档； 2、存档单据包括：进口合同、进口装箱单、进口发票、进口报关单、进口付汇凭证（可以是付汇核销单）、进口商检单； 3、按供应商分类归档。

三、加工贸易项下单证的管理 所有进出口单据先按一般贸易单据规定归档，且必须注明加工贸易字样和手册号码。另外根据手册号再作档案，要求：手册审批过程中的各种资料、手册复印件、进出口报关单、进出口货物的发票、出口成品实际用料表、核销结案通知书，按手册号归档。 四、以上相关单证自进出口报关日期起保管五年。 五、以上相关单证资料由有关销售员整理成册，再由销售部统一归档保管。 六、海关查阅资料时，档案经管人员应积极配合，人员调动时，要做好书面交接工作，不得擅自外带。 进出口业务管理制度 为加强进出口业务管理，规范企业经营行为，树立良好的企业形象，特制定本规定。 一、在进出口业务经营过程中，必须严格遵守国家有关对外贸易的有关法律、法规，在批准的范围内依法与外方签订进出口合同。 1、进出口贸易中，需申领配额、许可证的商品，凭真实、合法、有效的文件及必备材料到有关部门办理手续。

出口退税计算方式以及出口货物成本及价格粗算法

出口退税计算方式以及出口货物成本及价格粗算法出口退税计算方式以及出口货物成本及价格粗算法 出口退税： (一)、内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的计算： (1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额) (2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。 当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额： (1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌 价×退税率时： 当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率 (2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时：应退税额=应纳税额的绝对值 (二)生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式 计算"免、抵、退"税： (1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税税率-退税率) 公式所列的"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上以核销时海关 计算免征增值税的价格掌握。 (2)其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。 上述公式中的"本期"是指"本半年(季、月)"或"本年"， "上期"是指"上半年(季、月)"或"上年"。 (三)无进出口经营权的生产企业出口退税的计算 (1)当期出口货物不予退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税税率-退税税率) (2)当期累计外销货物的进项税额=当期累计全部进项税额×(当期累计外销货物销售额÷当期累计全部货物销售额) 当期累计外销货物的应退税额=当期累计外销货物的进项税额-当期出口货物 不予退税部分)

进出口单证管理规定

进出口单证管理规定标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]

进出口单证管理制度 一、总则 建立进出口单证管理制度，明确对各岗位人员审单、录入和操作执行的控制要求，规范进出口业务操作，促使进出口业务的顺利开展和有序进行，使报关业务更加有效，准确与符合法规要求 二、范围 适用于本公司进出口业务操作所涉及的程序 三、报关业务管理 （一）出口业务 1、操作人员必须在货物出运至少7天前编制出口报关单证 2、报关资料须经公司复核员校对，尤其在产品规格、数量、金额、港口等方面进行严 格检查，做到单单相符，单证相符，如有发现不符合条件的资料要求及时通知编 制人员，并追踪得到更新的报关文件 3、出口操作员在报关前至少2-3个工作日将全套报关资料交给代理报关行 4、代理报关行必须在指定的报关日向海关申报并递交所需的报关材料 （二）进口业务 1、操作人员先取得进口货物的正本单据

2、货物到港后，操作人员必须将进口发票、装箱单、提单、报关委托书及其他特殊单 证寄往指定报关行，委托代理公司办理进口清关手续。 3、货到公司后，业务操作人员通知指定仓库保管人员接货，记录，卸货。如需报检的 应提前通知检验检疫部门，检验合格后方可使用 四、单证存档管理 （一）出口业务： 1、出口存档单据：发票、箱单、合同、报关单、产地证、提单、 水单等。 2、单据的保存包括电子版和纸质版，保管人员将电子版单据保存 到计算机中，定期做好数据备份。纸质版单据归档后放入统一 卷柜中保管，由专人按月和按年归档。 （二）进口业务 1、进口存档单据:发票、箱单、合同、报关单、保险单、提单、产地证等进口相关单 据。 2、进口单据以纸质形式存档保管，按进口时间归类存档。

出口退税计算案例解析

出口退税计算案例解析 具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品，其出口方式一般有两种：自营出口和委托出口。作好以上两种形式的会计处理，首先要正确计算应退税金(增值税、消费税)的金额;其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理。根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)规定： 1.企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或“已交增值税税金”，不并入利润征收企业所得税。 2.外贸企业自营出口获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利润征收所得税。下面分别就两种出口方式的会计处理说明如下： 一、自营出口方式下： [案例1] 2002年2月，兴隆外贸公司(具有进出口经营权)从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8.2元人民币)，申请退税的单证齐全。该护发品的消费税税率为8%，退税率为9%。 [要求解答]计算应迟增值税和消费税并编制会计分录(单位：元)。 [会计处理]兴隆外贸公司应退增值税和消费税并编制会计分录如下： 1. 购进时： 借：商品采购 1000000 应交税金——应交增值税(进项税额) 170000 贷：银行存款 1170000 2. 商品验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品 1000000 贷：商品采购 1000000 3. 出口报关销售时： 借：应收外汇账款 1230000 贷：商品销售收入——出口销售收入 1230000

4. 结转出口商品成本： 借：商品销售成本 1000000 贷：库存商品——库存出口商品 1000000 5. 申报出口退税时： 本环节应退增值税额=150×8.2×9%×1000=110700(元); 转出增值税额=170000-110700=59300(元);本环节应退消费税额=1000000×8%=80000(元)。 6. 应退的增值税财务处理： 借：应收出口退税(增值税) 110700 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 110700 7. 进项税额转出时： 借：商品销售成本 59300 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 59300 8. 收到增值税退税款时： 借：银行存款 110700 贷：应收出口退税(增值税) 110700 9. 应退的消费税财务处理： 借：应收出口退税——消费税 80000 贷：商品销售成本 80000 10.收到消费税税款时： 借：银行存款 80000 贷：应收出口退税——消费税 80000 二、委托出口方式下： [案例2]

2021年进出口单证管理制度

进出口单证管理制度 一、 欧阳光明（2021.03.07） 二、总则 建立进出口单证管理制度，明确对各岗位人员审单、录入和操纵执行的控制要求，规范进出口业务操纵，促使进出口业务的顺利开展和有序进行，使报关业务更加有效，准确与合适律例要求 三、规模 适用于本公司进出口业务操纵所涉及的法度 四、报关业务管理 （一）出口业务 1、操纵人员必须在货物出运至少7天前编制出口报关单证 2、报关资料须经公司复核员校对，尤其在产品规格、数量、金 额、港口等方面进行严格检查，做到单单相符，单证相符， 如有发明不合适条件的资料要求及时通知编制人员，并追踪 获得更新的报关文件 3、出口操纵员在报关前至少23个工作日将全套报关资料交给代 办署理报关行 4、代办署理报关行必须在指定的报关日向海关申报并递交所需 的报关资料 （二）进口业务

1、操纵人员先取得进口货物的正本单据 2、货物到港后，操纵人员必须将进口发票、装箱单、提单、报关委托书及其他特殊单证寄往指定报关行，委托代办署理公司规画进口清关手续。 3、货到公司后，业务操纵人员通知指定仓库保管人员接货，记录，卸货。如需报检的应提前通知检验检疫部分，检验合格后方可使用 四、单证存档管理 （一）出口业务： 1、出口存档单据：发票、箱单、合同、报关单、产地证、提单、 水单等。 2、单据的保管包含电子版和纸质版，保管人员将电子版单据保管 到计算机中，按期做好数据备份。纸质版单据归档后放入统一卷柜中保管，由专人按月和按年归档。 （二）进口业务 1、进口存档单据:发票、箱单、合同、报关单、保险单、提单、产 地证等进口相关单据。 2、进口单据以纸质形式存档保管，按进口时间归类存档。

工业企业出口退税的计算

工业企业，指自营或委托出口自产货物的生产企业和生产型企业集团。对1993年12月31日前办理工商登记的外商投资企业出口的货物免征增值税、消费税；其它有进出口经营权的企业出口的货物免征消费 税、“免、抵、退”增值税；没有进出口经营权的企业委托出口货物“先征后退”增值税、消费税。 一、“免、抵、退”税的计算 “免、抵、退”税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税，计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。其特点是，出口货物的应退税款不是全额退税，而是先免征出口环节税款，再抵减内销货物应纳税额，对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，根据企业出口销售额占当期(1个季度)全部货物销售额的比例确定是否给予退税。具体计算公式如下： 当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-当期给予免征抵扣和退税的税额 当期给予免征抵扣和退税的税额=当期进项税额-当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额 当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价× 外汇人民币牌价×(增值税规定税率－退税率) 如果生产企业有“进料加工”复出口货物业务，对以“进料加工”贸易方式进口的料件，应先按进口料件组成计税价格填具“进料加工贸易申报表”，报经主管出口退税的国税机关同意签章后，允许对这部分进口料件以“进料加工贸易申请表”中的价格为依据，按规定征税税率计算税额作为进项税额予以抵扣，并在计算其免抵税额时按规定退税率计算税额予以扣减。为了简化手续，便于操作，具体体现在“当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额中”，计算公式如下： 当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价×外汇人民币牌价 × (征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税税率-退税率) 其它计算步骤与生产企业一般贸易出口货物相同。 当生产企业1个季度出口销售额不足其同期全部货物销售额的50%，且

出口退税系统8[1].0操作步骤(附图)

生产企业出口退税申报系统8.0详细操作步骤摘记（附真图） 2011-08-05程煜容/文 在此谢谢中国超人集团一实业公司的胡经理的鼎力相助，也谢谢其他财务同行的一起努力，以致初步完成了此篇手把手地教导你“生产企业出口网上详细操作”的博文，需要完善的地方仍有很多，毕竟有些业务我们企业也未涉及到，虽然我们企业在永康算是出口四十强之内的。但我会在很长的一段时间内，将此篇博文不断地修改全面的。 有一句话说得好，“让别人分享你的知识，那才是永恒之道”！是啊，要想让别人不超过自己，那么只能是自己不断地进步，而不是以封闭别人来让自己超越。 “帮助他人、成就自我”，让我们一起进步吧！谨请各位同行指教！ 操作步骤如下： 一、连接VPDN，在地址栏输入：http://100.0.0.1:8001，进入浙江省国家税务局申报，输入税号及密码，点击“登录”，由此已进入本公司的涉税服务专区。 二、点击“出口货物退（免）税申报”，进入“浙江省进出口网上退免税申报服务”，

输入海关代码（即企业代码十位数）、密码（初始密码000000），由此已进入“浙江省进出口网上申报”网。 三、右边有“客户端申报软件下载” 栏，此栏下有1“生产企业8.0申报系统安装文件下载”、2“操作说明”、3“最新税率库下载（CMCODE2010_20100201A）”、4“商品代码库升级说明”、5“版本升级安装说明”等文件，右击右边与文件一一对应的“下载”，即一一将文件下载成功。第2个文件属操作说明，新手可供参考；第3至第5个文件，升级时用，操作方法见以下国税局发布的文件： ----------------------------------- （各自营出口企业： 国家于近期下发了新退税率文库，新版本为CMCODE2010_20100201A，请各企业从出口退税网上申报系统中下载新的退税率文库，所属2010年2月的 数据必须升级后再进行申报，升级方法附后。 市国税局进出口处 2010-03-02 附件：