3、审计学网上作业题
审计学网上作业题答案
第一章练习题
一、填空题
1．我国西周国家财计机构分为两个系统，一是（地宦司徒）系统，二是（天宦冢宰）_系统。
2．《周礼》中记载：“以参（互考）日成，以月要考月成，以岁（会考）岁成。”
3．我国西周内部审计的形成，是基于（司会）；政府审计的起源，基于西周的（宰夫）。
4．秦汉时期的御史大夫不仅行使政治、军事的（监察）之权，还行使经济的（监督）之权。
5．隋开创一代新制，设置（比部），隶属于都官或刑部，掌管国家（财计监督），行使审计职权。6．元代取消（比部），（户部）兼管会计报告的审核，独立的审计机构即告消亡。
7．1914年（北就政府）设置审计院，同年颁布了（《审计法》）。
8．我国形成了（政府审计）、（民间审计）和（内部审计）三位一体的审计监督体系。
9．据考证，早在（奴隶制度）下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有（官厅）审计机构。
10．西方国家大多在（议会）下设有专门的审计机构，对（政府）及国有企事业单位的财政财务收支进行独立的审计监督。
11．（详细审计）产生于英国，且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。
12．（资产负债表）审计是美国首先实施的，故又称为（美国式审计）。
13．现代审计在审计方法上，从（详细审计）发展到以评审内部控制系统为基础的（抽样审计）。14．审计产生于（财产所有权）与（经营管理权）相分离而产生的受托经济责任关系。
15．早期的、传统的审计，只局限于审查账目和（报表），通常称为（财务审计）。
16．根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：（独立性）和（权威性）。
17．审计的属性，明确揭示了（独立性）是审计的特征，（经济监督）是审计的性质。
18．审计的目标是指审查和评价（审计对象）所要达到的目的和要求，它是指导（审计工作）的指南。19．审计对象是指审计监督的（客体），即审计监督的（内容和范围）的概括。
20．总结古今中外的审计实践，审计具有（制约性）和（促进性）两大作用。
二、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）
1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。（×）
2．《周礼》中的：“凡上之用，必考于司会。”意思是凡上级所用的开支，都要考核司会。（×）
3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。（√）4．唐代由户部行使审计职能，凡国家财计，不论军政内外，无不加以勾稽，无不加以查核审理。（×）5．明清时期的都察院制度，在其行使审计职能时，具有一揽子性质。（√）
6．自20世纪80年代后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
（√）
7．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。（√）
8．1980年我国成立了政府审计的最高机关——审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。（×）
9．在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。（×）
10．早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构。（×）
11．美国总审计局是隶属于总统的一个独立经济监督机构。（×）
12．在西方由职业会计师进行的民间审计，随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速的发展。（√）13．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。（√）
14．详细审计最早在美国产生。（×）
15．在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。（×）
16．审计的独立性是保证审计工作顺利的必要条件。（√）
17．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。（×）
18．审计的目的是指审查和评价对象所要达到的目的和要求。（√）
19．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（√）
20．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治都服务的职能。（×）三、单项选择题
1．我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（ D ）。
A．三个阶段B．四个阶段
C．五个阶段D．六个阶段
2．在秦汉时期，（ C ）制度日趋完善。
A．监察B．御史C．上计D．下计
3．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。
A．财会审核B．经济司法C．经济执法D．财政监督
4．元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上说是（ A ）。
A．停滞不前B．不断演化C．日益振兴D．最终消亡
5．在国民党时期，审计机构的设置是在（ C ）下设审计部。
A．司法部B．国会C．监察院D．行政院
6．在西方，最具代表性的政府审计机关是（ B ）的政府审计机关。
A．司法系统B．立法系统C．行政系统D．管理系统
7．一些国家在政府审计机关由政府的财政部领导，称为（ B ）政府审计机关。
A．行政系统B．次行政系统C．立法系统D．司法系统
8．民间审计早期的处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，出现地点为（ A ）。
A．英国的苏格兰B．英国的爱丁堡C．美国的纽约D．中国的上海
9．目前世界上最大的民间审计专业团体是（ D ）。
A．英国的爱丁堡会计师协会B．英国苏格兰会计师协会
C．中国注册会计师协会D．美国注册公共会计师协会
10．没有（ C ）关系，就不可产生审计行为。
A．剥削B．统治C．受托经济责任D．经济利益
11．审计组织的（ A ）是审计监督正常发挥作用的重要保证。
A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性
12．无论是我国还是外国都承认（ B ）的经济监督活动是审计的属性。
A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性
13．正确认识（ D ），有利于对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥。
A．审计属性B．审计目标C．审计作用D．审计对象
14．审计的最基本的职能是（ C ）。
A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法
15．在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端属于审计的（ A ）。
A．制约性作用B．促进性作用C．建设性作用D．宏观调控作用
四、多项选择题
1．秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（ABCD ）。
A．初步形成了统一的审计模式
B．上计制度日趋完善
C．审计地位提高
D．职权扩大
E．设置了独立的审计机构
2．目前，我国形成了（CDE ）的审计监督体系。
A．就地审计B．事前审计C．民间审计D．内部审计E．政府审计
3．在国民党时期，审计人员有（BCD ）等职称。
A．审计师B．审计C．协审D．稽察E．高级审计师
4．下列国家中，（BCD ）政府审计机关属于立法系统的政府审计机关。
A．日本B．美国C．中国D．加拿大E．西班牙
5．审计关系人是由（ACD ）组成。
A．审计主体B．审计法规C．审计客体
D．审计委托者E．审计载体
6．为了充分体现审计的属性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（BCD ）原则。A．思想独立B．机构独立C．人员独立
D．经济独立E．精神独立
7．审计的目标就是指审查和评价审计对象的（CDE ）。
A．独立性和权威性B．客观性和一致性
C．真实性和公允性D．合规性和合法性
E．合理性和效益性
8．审计的基本职能有（ADE ）。
A．经济监督B．经济司法C．经济建议
D．经济评价E．经济签证
9．审计的制约作用可以概括为（AB ）。
A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪
C．改善经营管理D．提高经济效益
E．加强宏观调控
10．审计的促进作用可以概括为（CD ）。
A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪
C．改善经营管理D．提高经济效益
E．加强宏观调控
五、简答题
1．简述我国审计产生和发展的主要阶段。
[解答] 我国审计的产生和发展经历了一个漫长的发展阶段，大体可以分为：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确立阶段；隋唐至宋日臻健全阶段；元明肖停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。
2．审计关系人有哪几方面。
[解答]审计关系人包括三个方面：第一关系人，即审计主体（审计机构或人员），他们根据审计委托者的委托被就审计单位的财务收支状况及有关人员履行受托经济责任情况进行验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第二关系人，即被审计单位，他们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或人员验证后才能确定或解除；第三关系人，即审计委托者，被审计单位对他们承担某种受托经济责任，他们之间存在一定的权责关系。审计关系必须由委托审计者、审计都和被审计者三方面构成，缺少任何一方，独立的、客观公正的审计将不复存在。
3．简述审计的属性。
[解答] 独立性是审计的重要特征。审计是具有独立性的经济监督活动。正因为审计具有独立性，才受到社会的信任，才能保证审计人员依法进行的经济监督活动客观公正，提出证实财务状况和经营成果的审计信息才更有价值，才能才被审计单位确定或解除受托经济责任，更好地发挥审计的作用。所以，独立性的经济监督活动是审计的属性。审计的属性，明确揭示了独立性是审计的特征，经济监督是审计的性质。
4．简述审计的目标。
[解答] 审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。审计目标的确定，除受审计对象的制约以外，还要取决于审计的属性、审计的职能和审计委托者对审计工作的要求。审计的目标概括起来，就是指审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。
5．审计的对象应包括哪些内容。
[解答]审计的对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。审计对象可概括为被审计单位的财务收支及其经营管理活动。具体地说，包括下列两个方面的内容：被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动；被审计单位的各种作为提供财务收支其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料。
6．简述审计的职能。
[解答]审计职能是指审计本身所固有的内在功能。审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观意愿来决定的，而是由社会经济条件和经济发展的客观需要来决定的。审计职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。通过总结历史和现实的审计实践，审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的基本职能。
第二章练习题
一、填空题
1．参照国际审计分类的惯例，结合我国经济类型和审计监督的特点，将我国审计计划分为（基本分
类）和（其他分类）两大类。
2．说明（审计本质）的分类称为基本分类，审计按其（主体）分类和按内容目的分类，属基本分类。
3．内部审计包括（部门内部审计）和（单位内部审计）两大类。
4．我国目前的审计组织主要有（政府审计机关）、（内部审计机构）和（民间审计组织）。5．政府审计，在我国亦称（国家审计），指由（政府审计机关）执行的审计。
6．财政财务审计的主要内容包括两个方面：一是检查（会计处理上的技术差错）；二是验证（被审计单位受托经济责任的履行情况）。
7．全部审计，又称（全面审计），一般来说，这种审计的业务范围（较广泛）。
8．局部审计，又称（部分审计），这种审计的缺点是容易（遗漏问题），所以具有一定的局限性。
9．专项审计，又称（专题审计），是指对（某一特定项目）所进行的审计。
10．对会计报表的审计属于（事后审计），对计划、预算的审计属于（事前审计）。
11．按审计是否定期实行来划分，审计可以分为（定期审计）和（不定期审计）。
12．审计按其动机分类，可以分为（强制审计）和（任意审计）。
13．审计按照它的实施前是否预先告知被审计单位进行分类，可以分为（预告审计）和（突击审计）。
14．审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集（审计证据），并对照（审计依据），形成审计结论的意见的各种手段的总称。
15．现代审计方法已形成了一个完整的审计方法体系，包括审计的（基本方法）和（技术方法）。16．审计的技术方法体系，一般由审查（书面资料）的方法和证实（客观事物）的方法两类组成。
17．审查书面资料的方法审查的对象主要是会计凭证、会计帐簿和（会计报表），因此也叫（查帐法）。
18．审计方法中查询法可以分为（面询）和（函询）两种。
19．审计方法中的比较法大多通过有关指标进行比较，包括（指标绝对数比较）和（指标相对数比较）。
20．顺查法，又称（正查法），是按照（会计核算）的处理顺序，依次对证、帐、表各个环节进行检查核对的一种方法。
21．逆查法，又称（倒查法），是按照着（会计核算）相反的处理程序，依次对表、帐、证各个环节进行检查核对的一种方法。
22．从（详查法）发展到（抽查法），是现代审计方法的一个重要发展。
23．审计方法中的盘点法，按其组织方式，分为（直接盘点）和（监督盘点）两种。
24．审计抽样是指审计人员先对特写（审计对象总体）抽取部分样本进行审查，然后以其（审计结果）来推断该总体的正确性的一种方法。
25．统计抽样是审计人员运用（概率论原理），遵循（随机原则），从审计对象总体中抽取一倍分有效样本进行审查，然后以样本的审查结果推断总体的抽样方法。
26．抽样技术在审计工作中具体应用，主要有（属性抽样）和（变量抽样）。
27．在属性抽样中，（精确度）愈大，即差错容许界限愈大，则抽查的（样本数量）愈少。28．可靠程度，又称（置信度），是测定抽样可靠性的（尺度）。
29．抽取样本的分层抽样法，可以理解为（判断抽样）与（统计抽样）的综合运用。
30．审计程序是审计人员对（审计项目）从开始到结束的整个过程中采取的（系统性工作步骤）。
二、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）
1．审计的发展史表明，古今中外，都适合当时社会和时代特点的审计形式。（√）
2．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。（×）
3．政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆两者。（×）
4．内部审计的主要目的是纠错防弊，促使改善经营管理，提高经济效益。（√）
5．财政财务审计，通常称为预防性审计。（×）
6．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。（√）
7．对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。（×）
8．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。（×）
9．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。（√）10．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（×）
11．实际上，任意审计大多也是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性。（√）12．一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方式。（×）
13．预告审计方式，主要用于贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。（×）
14．审计的基本方法，是指运用马克思辩证唯物论和历史唯物论指导的工作方法。（√）
15．不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。（√）16．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。（×）
17．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。（×）
18．在核对法的常用符号中，“”表示已核对过一次。（×）
19．在核对法的常用符号中，“！”表示所核对的资料可能有问题，待查。（×）
20．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（√）
21．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。（×）22．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。（√）23．顺查法就是详查法。（×）
24．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（×）
25．鉴定法的鉴定结论必须是具体的、客观的和准确的，并作为一种独立的审计证据，详细地记入审计工作底稿。（√）
26．统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难于解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。（×）
27．在95%的可靠程序下，精确度为±1%的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±1%范围内的概率为95%。（√）
28．从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5。（×）
29．在实际审计工作中，可以把判断抽样和统计抽样结合起来加以运用。（√）
30．无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。（×）
三、单项选择题
1．审计按其主体分类，是审计的（ A ）。
A．基本分类B．其他分类C．技术分类D．综合分类
2．民间审计，在我国亦称（ D ）。
A．查帐B．财务大检查C．验资D．社会审计
3．对被审计单位一定期间的财务收支及有关的经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（ B ）。
A．财务审计B．全部审计C．内部审计D．专项审计
4．对某一特定项目所进行的审计，称为（ C ）。
A．局部审计B．财经法纪审计C．专项审计D．民间审计
5．按照预先规定的时间进行的审计，称之谓（ D ）。
A．事前审计B．事中审计C．事后审计D．定期审计
6．（ B ）可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况，是我国审计监督中使用最为广泛的一种方式。
A．内部审计B．就地审计C．财务审计D．事后审计
7．一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（ A ）。
A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计
8．一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用（ C ），事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定书。
A．事后审计B．内部审计C．预告审计D．报送审计
9．现代审计方法已经超越了传统的（ A ），发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法。
A．事后查帐技术B．事中的分析比较
C．会计报表的逆查技术D．计划预算的事前审核
10．（C ）的方法审计最基本的方法，不管是过去还是现在，不管是国内还是国外，都广泛地采用这类方法。
A．辩证唯物主义B．历史唯物主义
C．审查书面资料D．评审内部控制系统
11．在实际工作中，往往把审阅法与（D ）结合起来加以运用。
A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法
12．在核对法中，表示已核对三次的常符号是（ A ）。
A．B．C．D．√
13．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ C ）的查证。A．无形资产B．固定资产C．往来款项D．流动资产
14．现代审计的一个重要特征就是在评审被评审单位内部控制系统基础上实行（A ）。
A．抽样审计B．逆查法C．详查法D．审阅法
15．（ D ）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资是否相符的方法。A．监督盘存B．观察法C．调节法D．直接盘点
16．（ B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法。
A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法
17．由于任意抽样的任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以这一方法不久就被（ C ）所替代。
A．统计抽样法B．概率抽样法C．判断抽样法D．总体抽样法
18．（A ）是指在精确度界限可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征发生频率而采用的方法。A．属性抽样B．变量抽样C．任意抽样D．判断抽样
19．假设样本结果预计差错发生率为3%，精度为±1%，则精确度的上限为（ D ）。
A．3% B．2% C．1% D．4%
20．（ B ）的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。
A．可靠程序B．精确度C．预计差错D．抽样误差
21．如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（ C ）。
A．95% B．100% C．5% D．90%
22．样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择（ A ）的可靠程度。
A．90% B．95% C．99% D．100%
23．从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（ B ）。A．10 B．20 C．30 D．40
24．（ B ）是利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法。
A．平均值估计B．差异估计C．比率估计D．定率估计
25．（ D ）是指民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件。A．审计通知书B．审计报告C．审计建议书D．审计约定书
四、多项选择题
1．按审计主体分类，可分为（ABC ）。
A．政府审计B．民间审计C．内部审计
D．全部审计E．财务审计
2．我国审计按其内容和目的分类，可分为（BCD ）。
A．政府审计B．财政财务审计C．经济效益审计
D．财经纪法审计E．内部审计
3．审计按其范围分类，可以分为（CDE ）。
A．民间审计B．内部审计C．全部审计D．局部审计E．专项审计
4．按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为（ACE ）。
A．事前审计B．定期审计C．事中审计D．不定期审计D．事后审计
5．审计按其执行地点分类，可以分为（BD ）。
A．内部审计B．报送审计C．专项审计D．就地审计E．民间审计
6．按照就地审计方式不同，又可分为（ABE ）。
A．驻在审计B．专程审计C．强制审计D．任意审计E．巡回审计
7．审查书面资料的方法的审查对象主要是（BDE ）。
A．经营方针B．会计凭证C．经济政策D．会计帐簿E．会计报表
8．审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（ABCDE ）。
A．审阅法B．核对法C．查询法D．比较法E．分析法
9．审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（BCE ）。
A．审计工作底稿B．会计凭证C．会计帐簿
D．审计约定书E．会计报表
10．核对法是指对凭证、帐簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（ABCDE ）之间是否相符。
A．证证B．帐证C．帐帐D．帐表E．表表
11．审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为（CE ）。
A．详查法B．抽查法C．顺查法D．审阅法E．逆查法
12．审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（BC ）。
A．顺查法B．详查法C．抽查法D．逆查法E．分析法
13．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE ）。
A．核对法B．盘点法C．调节法D．观察法E．鉴定法
14．在审计历史上，审计抽样先后出现过（ABC ）。
A．任意抽样B．判断抽样C．统计抽样D．概率抽样E．随机抽样
15．在审计工作中运用的随机抽样方法，主要有（ACDE ）。
A．随机数表法B．随机数图法C．系统抽样法
D．分层抽样法E．整群抽样法
16．变量抽样主要有（CDE ）等多种形式。
A．可靠性估计B．精确度估计C．平均值估计
D．差异估计E．比率估计
17．审计程序一般包括（ACD ），每个阶段又包括若干具体工作内容。
A．准备阶段B．计划阶段C．实施阶段
D．终结阶段E．报告阶段
18．审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（ABCDE ）。
A．了解被审计单位的基本情况
B．签订审计业务约定书
C．初步评价被审计单位的内部控制系统
D．分析审计风险
E．编制审计计划
19．审计的实施阶段是审计全过程的中心一切，其主要工作是（BCDE ）。
A．发出审计通知书B．进驻被审计单位
C．检查和评价内部控制系统D．审查会计报表及其所反映的经济活动
E．收集审计证据
20．审计的终结阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有（ABCD ）。
A．整理、评价审计证据B．复核审计工作底稿
C．编写审计报告D．提出管理建议书
E．做出审计处理决定
五、计算与分析题
1．[资料]宏达股份有限公司2002年12月31日产成品——羊毛衫明细帐结存数量（单位：件）如下：
经审计人员袁强的要求，该厂于2003年1月15日上午进行了盘点，结果如下：
查阅产成品仓库卡片，1月1日至14日收付记录如下：
[要求]根据2003年1月15日实际盘点结果，用调节法核实2002年12月31日结存数，并与原时细帐结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。
[解答]根据2003年1月15日实际盘点结果，用调节法核实的2002年12月31日结存数如下：
从上面数字可知，该公司2002年12月31日产成品明细帐的数字是不真实和不正确的，有的混淆了等级，有的发生了缺短。
2．[资料]宏达股份有限公司应收帐款的编号为0001至3500，审计人员拟选择其中30张进行函证。[要求]（1）如利用随机数表（下表为该表的开始部分），从第2行第1个数字起，自左往右，以各数的后四位数为准，审计人员选择最初5个样本的号码分别是哪些？
（2）如采用系统选择的方法选择，并确定随机起点为0005，审计人员选择的最初5个样本号码分别是哪些？
[解答]
（1）0417 3404 2038 2305 0222
（2）0005 0015 0030 0045 0060
3．[资料]审计人员在审查宏利康股份有限公司2002年13月31日产成品帐时，产成品帐面余额为925000元，由500个明细帐户组成。确定的可靠性程度为95%，精确度为45000元，使用随机数表从500种产成品明细帐中抽出30种产成品明细帐作为初始原本，在审查初始样本时发现如下5个错误项目：
项目号审定额记录额
6 1433.60 1177.60
12 2451.00 2641.00
16 1737.50 1837.50
22 1459.50 2849.50
28 1442.00 1339.00
[要求] 对宏利康股份有限公司2002年12月31日的产成品进行差异估计。
[解答] 根据所给资料计算如下： 项目号 审定额 记录额 差错额 d 2
6 1433.60 1177.60 256.00 65536
12 2451.00 2641.00 - 190.00 36100
16 1737.50 1837.50 -100 10000
22 1459.50 2849.50 -1390.00 1932100
28 1442.00 1339.00 103.00 10609
60.8523 60.9844 00.1321- 2054345
根据初始样本审查结果，可计算出初始样本的标准差：
03.4430
00.1321-=-=d （元） 36.2621
30)03.44(3020543452
=--?-=S 因为已审查了30个样本项目，所以只需再抽取1个样本。假设再抽一个样本项目，经审查没有发现差错，重新计算31个项目的样本平均差错额和样本标准差。
61.4231
00.1321-=-=d （元） 19.2581
31)61.42(3020543452
=--?-=S 21305500)61.42(-=?-=?=N d D （元）
903695)21305(925000=-+=T （元）
43991500
3115003107
.25896.1=-??=?（元） 最后可做出如下审计结论：以95%的把握确信宏利康股份有限公司2002年12月31日的产成品正确额在903695元±43991元之间，即在859704元~947686元之间。
六、简答题
1．研究审计种类有什么意义。
[解答]像任何其他复杂的事物一样，审计可以从不同的角度加以考察，从而做出不同的分类。研究审计种类的意义就在于从各个不同的角度加深对审计的认识，以便有效地组织和运用各种类型的审计，充分发挥审计的职能作用，并不断探索和开拓新的审计领域。建立和完善我国审计理论、组织和工作体系。2．简述审计方法体系。
[解答]现代审计方法已超越了传统的事后查帐技术，发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法，并呈现出趋多样化和现代化，已经形成了一个完整的审计方法体系，包括审计的基本方法和技术方法。
审计的基本方法，是指运用马克思主义辩证唯物主义和历史唯物论指导的工作方法，以及审计计划管理、档案管理的方法，适用于各种审计项目。具体包括实事求是，一切从实际出发；透过现象看本质；要相互联系地看问题；要长远观点；要有全面观点；既要凭借专门技能，又要依靠职工群众。审计的技术方法，是指为了证实被审计单位的实有资产，核实会计记录和会计资料等的真实性和正确性的方法。3．简述比较法的具体内容。
[解答]比较法大多通过有关指标进行比较，包括指标绝对数比较和相对数比较。
指标绝对数比较，适用于同质指标数额的对比。绝对数比较法主要内容有：实际指标与计划指标比较；本期实际指标与上期实际指标或历史最高水平比较；被审计单位的指标与先进单位的同质指标比较；等等。比较后得出的差异，可用作审计证据，并据以作进一步分析。
指标相对数比较是指将不能直接比较的指标，可先将对比的指标数值换算为相对数，然后比较各种比率。如考核和比较规模不同的企业之间的利润水平时，可利用各企业金利润进行比较，借以评价被审计单位的财务状况和经济效益。
4．简述顺查法的特征和优缺点。
[解答] 顺查法的特征：
（1）从审查原始凭证出发，着重审查和分析经济业务是否真实、正确、合法、合规，核对证证是否相符。
（2）审查记帐凭证，查明会计科目处理、数额计算是否正确、合规，核对证证是否相符。
（3）审查会计帐簿，查明记帐、过帐是否正确，核对帐证、帐帐是否相符。
（4）审查和分析会计报表，查明报表各项目是否正确完整，核对帐表、表表是否相符。
顺查法的最大优点是系统、全面，可以避免遗漏。其缺点是面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力、时间太多。因此，只对那些业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部
门进行审计时，才使用这种方法，以便查清全部问题。
5．简述逆查法的特征和优缺点。
[解答]逆查法的特征：
（1）从审查和分析被审计单位会计报表出发，从中发现和找出异常和有错弊的项目，据以确定下一步审查的线索和重点。
（2）根据所确定的可疑帐项和很重要项目，追溯审查会计帐簿，进行帐表、帐帐核对。
（3）进一步追查记帐凭证和原始凭证，进行帐证、证证核对，以便查明主要问题的真相和原因及结果。逆查法的最大优点是便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。其缺点是不能全面地审查问题，易有遗漏。因此，对于规模较大、业务较多的大中型企业单位和凭证较多的行政事业单位，都可以采用这种方法。
6．简述抽查法的特征和优缺点。
[解答]抽查法的特征是：根据被审查期的审计对象总体的具体情况和审计目的和要求选取具有代表性的样本，然后根据抽取样本的审查结果来推断总体的正确性，或推断其余未抽查部分有无错误和弊端。抽查法的主要优点是能明确审查重点，省时省力，具有效率高、成本低和事半功倍的效果。其缺点是审计结果过分依赖抽查样本的合理性，如果抽样不合理，或缺乏代表性，抽查结果往往不能发现问题，甚至以偏概全，做出错误的审计结果。特别是对于发生频率较低的舞弊行为，软难发现，因此，这种方法仅适用于内部控制系统较健全、会计基础较好的企业事业单位。
7．简述详查法的特征和优缺点。
[解答]详查法的特征是：对所审查的审计单位一定时期的凭证、帐簿和报表等会计资料和其所反映的财务收支及有关经济活动作全面、详细的审查，巨细无遗，以查明被审计单位或被审项目所在各种差错和舞弊。
详查法的主要优点是能全面查清被审计单位所存在的问题，特别是对弄虚作假、营私舞弊等违反财经纪法行为，一般不易疏漏，以保证审计质量。其缺点是工作量太大，耗费人力和时间过多，审计成本高，故难以普遍采用。因此，对现代化大中型企业不宜采用，只能用于规模较小的企业事业单位或特定情况。8．简述调节法的适用范围。
[解答]在审计过程中，往往出现现成的数据和需要证实的数据在表面上不一致，为了证实数据是否真实，可用调节法。如对银行存款实存数的审查，通常运用调节法缺编银行存款余额调节表，对企业单位与开户银行双方所发生的“未达帐项”进行增减调节，以便根据银行对帐单的余额来验证银行存款帐户的余额是否正确。
9．简述观察法的适用条件和范围。
[解答]进行财政财务审计和经济效益审计时，一般要运用观察法进行广泛实地观察，收集书面资料以
外的审计证据。审计人员应深入到被审计单位的仓库、车间、科室、工地等现场，对其内部控制制度的执行情况、财产物资的保管和利用情况、工人的劳动效率和劳动态度等生产经营管理活动情况进行直接观察，从中发现薄弱环节和所存在的问题，以便收集审计证据，提出建议和意见，促进被审计单位改进经营管理，提高经济效益。
10．简述鉴定法的适用条件和范围。
[解答]鉴定法可应用于财务审计、财经法纪审计和经济效益审计。如对实物性能、质量、价值的鉴定，涉及书面资料真伪的鉴定，以及对经济活动的合理性和有效性的鉴定等；如当伪造凭证的人不承认其违法行为，可通过公安部门鉴定其笔迹，以确定其违法行为；又如对质次价高的商品材料的质量情况难于确定时，请商检部门，通过检查化验，确定商品质量和实际价值等；还可邀请基建方面的专家，对基建工程进行质量检查等。
11．统计抽样的意义有哪些。
[解答]统计抽样法的意义在于：（1）统计抽样能够科学地确定抽样规模。
（2）统计抽样中总体各项目被抽样中的机会是均等的，可以防止主观的判断。
（3）统计抽样能计算抽样误差在预先给定的范围内其概率有多大，并根据抽样推断的要求，把这种误差控制在预先给定的范围之内。
（4）统计抽样便于实行审计工作规范化。
12．审计风险的组成内容有哪些。
[解答] 一般而言，审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，它们之间的关系是：
审计风险=固有风险×控制风险×检查风险
其中：固有风险是指会计核算工作本身发生重大错误的风险；控制风险是指被审计单位内控制系统不能发现或防止重大差错的风险；检查风险则是指审计人员通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险。
七、论述题
1．试论审计方法的选用。
[解答] 在审计过程中，如果选用合理的审计方法，便能提高审计工作的效率，收到事半功倍的结果。相反，如果采用的审计方法不合理，不便不能以一定的人力、物力，取得必要的审计证据，而且可能误入岐途，导致错误的审计意见和结论。因此，审计方法的选用，应当符合以下要求：
（1）审计方法的选用适应审计的目的。审计方法是达到审计目的手段，达到不同的审计目的，要用不同的审计方法。如在财经法纪审计中，可根据有关线索，对有关方面进行详细审查；在财政财务审计中，则在评价被审计单位内部控制系统基础上，决定进行详查还是抽查；等等。
（2）审计方法的选用要适合审计方式。不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，
就要采取不同的审计方法。如对被审计单位进行财务审计采用报送审计的方式时，就无法采用盘点法、观察法，而采取实施审计方式时，这些方法就可以选用。
（3）审计方法的选用要联系被审计单位的实际。被审计单位经营管理良好，内部控制比较健全有效，就可选用抽查的方法。相反，被审计单位经营管理较差，内部控制不完善，财会工作混乱，则应选用详查的方法。所以，科学、合理地选用审计方法，对做好审计工作，提高审计工作质量具有重要意义。2．试论现代审计广泛采用统计抽样的理论依据。
[解答]现代审计广泛采用统计抽样有其合理的理论依据：
（1）有充分的数学依据。据统计抽样法要利用高等数学方法。抽查时，如选择样本适当，那么根据审查样本的结果，运用概率论的原理，可以通过样本显示出与总体性质近似的现象，即可能通过抽取的样本推断总体。
（2）有健全的内部控制系统依据。企业具有健全的内部控制系统，则会计上发生错误和弊端的可能性必会减少，即使发生了错误和弊端也能迅速发现。所以，运用抽查法必须以企业有健全的内部控制系统为前提。
（3）有合理的经济依据。现代企业机构庞大，业务频繁，在这种情况下，如采用详查法，即费时间又耗精力，同时还要支出大量的审计费用，为节约审计资源，也需要以抽查法代替详查法。
第三章练习题
一、填空题
1．政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，它具有宪法赋予的（独立性）和（权威性）。
2．政府审计机关实行（统一领导分级负责）的原则，国务院设审计署，在（总理）领导下，负责组织领导全国的审计工作。
3．审计长由国务院总理提名，（全国人民代表大会）决定，（国家主席）任命。
4．审计署对地方各级审计机关实行（业务上的领导），（行政上的领导）由各级人民政府负责。5．各级政府审计机关根据（国家财政体制），按被审计单位的财政、财务隶属关系，确定（审计范围）。
6．最高审计机关国际组织的总部设在（奥地利首都维也纳），该组织的机关刊物是（《国际政府审计杂志》）。
7．我国内部审计机构主要包括（部门内部审计机构）和（单位内部审计机构）。
8．单位内部审计机构业务上受（上一级主管部门审计机构）的指导，在本单位（主要负责人）的领导下开展审计工作。
9．部门内部审计机构业务上受（同级政府审计机关）的指导，在本部门（主要负责人）的领
导下开展审计工作。
10．（微观监督）与（宏观监督）的统一，是我国内部审计的特有的重要特征。
11．1914年，（内部审计师协会）在美国正式成立，标志着内部审计工作开始向现代内部审计发展，这一年也称为内部审计的（奠基年）。
12．民间审计是（商品经济）发展到一定阶段的必然产物，只要存在（两权分离），民间审计就有存在和发展的必要。
13．民间审计组织是指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核，注册登记的（会计师事务所）。
14．在我国，取得注册会计师资格主要通过（考试）途径。
15．现代西方的民间审计组织以（美国）最为发达。
16．在英国的会计师组织中，（“英格兰和威尔士特许会计师协会”）是最大的组织，该协会还制定了（《标准会计实务说明》）和道德规范。
17．注册会计师执行的各项业务，均应由（会计师事务所）统一接受委托，不得以（个人名义）承担业务。
18．所有现场审计人员都要对自己负责的（审计项目）或审计区域的（审计质量）负责直接责任。
19．我国注册会计师的法律主要包括（过失责任）和（欺诈责任）两种。
20．我国注册会计师的过失责任按其过失程度可分为（普通过失）和（重大过失）。
二、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）
1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。（√）2．政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。（×）
3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。（×）
4．对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封存有关帐册、资产等临时性措施。（√）
5．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。（√）
6．目前，世界上只有极少数国家的政府审计机关加了国际性的审计组织。（×）
7．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。（×）
8．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外的内部审计共同的特征。（√）9．内部审计可以接受所在单位领导人交办的审计机关委托的其他审计事项。（√）
10．内部审计对工作中的重大事项，部门的只能向本部门主要负责人反映。（×）
11．西方国家内部审计机构隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。（×）
12．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。（√）
13．在我国，注册会计师考试合格者立即准予注册成为执业注册会计师。（×）
14．注册会计师可以接受委托，代办申请注册、协助拟定合同、章程和其他经济文件。（×）15．注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。（×）
16．和医师、律师发生过失造成的损失相比，民间审计发生过失造成的损失更大。（√）17．注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。（×）18．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。（√）
19．过失责任的追究，只要没有造成重大损失，一般仅处于罚款或行政处分。（√）
20．会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝受委托。（×）
三、单项选择题
1．（D ）设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融和企事业组织的财务收支，进行审计监督。
A．人大常委会B．财政部
C．全国财经委员会D．国务院
2．被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知（ B ）扣缴。
A．上级主管部门B．银行
C．财政D．税务
3．对被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请（ A ）依法追究刑事责任。A．司法机关B．刑法机关
C．主管部门D．本级财政部门
4．政府审计机关的审计活动是具有（ B ）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合。A．高层次B．强制性
C．独立性D．权威性
5．（ C ）不是以本部门的收益为目标，它的惟一目标就是维护政府和全体人民的利益。
A．内部审计B．民间审计
C．政府审计D．国际审计
6．1968年一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了东京宣言，正式宣布（ C ）成立。A．内部审计师协会B．国际会计师联合
C．最高审计机关国际组织D．审计实务委员会
7．审计业务少的单位和小型企事业组织，可设置专职的（ B ），而不设独立的内部审计机构。
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
《审计学》网上作业题及答案
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
川大学网络教育审计学第一次作业答案
一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由（ A）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经 济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的 D. 民间的 2.审计的（B ）是保证有效行使审计权利的必要条件。 A. 独立性 B. 权威性 C. 客观性 D. 及时性
3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经 济效益进行审计监督的是（C ） A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（D ）的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 5.（D）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A.
审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是（B）。 A. 明确审计任务 B. 正确处理期后事项 C. 确定审计重点 D. 编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方 法一般用于（C ）的查证 A. 无形资产
B. 固定资产 C. 往来款项 D. 待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ D）开始 审查。 A. 会计资料 B. 会计账簿 C. 会计凭证 D. 会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是（A） A. 实物证据 > 书面证据 > 口头证据 B.
口头证据 > 书面证据 > 实物证据 C. 书面证据 > 实物证据 > 口头证据 D. 实物证据 > 口头证据 > 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A ）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ B）。 A. 外部证据 B. 直接证据 C.
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学第三次网上作业第二题
答： 如果财务报表中其他项目的审计均没有发现重大错误，ABC会计事务所不对存货进行全面盘点（或者公司总经理阻挠不同意对存货盘点）就不能签发无保留意见的审计报告。 一、签发无保留意见审计报告的条件： 1.根据中国注册会计师审计准则第1331号--首次审计业务涉及的期初余额 （2010年11月1日修订）中第十二条规定如果不能获取有关期初余额的充分适当审计证据，注册会师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号—在审计报告中发表非无保留意》的规定，对财务报表发表保留意见或无法表示意见。所以ABC会计事务所必须对存货进行判断并进行抽样审计另外追溯到年初存货的准确性。 2.该公司12月31日存货金额1300万元，与公司总资产2700万元的相差，对 存货的数量和金额的认定的正确性及重大错误风险，将会给财务报表层次带来重大错报风险。根据《中国注册会计师审计准则第1101号--注册会计师总体目标和审计工作的基本要求》的规定，必须对存货进行盘点。 3.对存货计量的审计，根据《中国注册会计师审计准则第1311号--对存货等特 定项目获取审计证据的具体考虑》的规定中第一部分第（3）点“被审计单位是否一贯采用永续盘存制”。其中，如果存在由于存货的性质或位置较为特殊无法实施监盘程序，或者由于一些不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘等情况，审计人员应当考虑是否实施替代审计程序，获取有关期末存货数量和状况的充分，适当的审计证据的基础上，还应当实施以下一项或多项审计程序，以获取有关本期期初存货余额的充分，适当的审计证据。查阅前任审计人员工作底稿，复核上期存货盘点记录及文件，检查上期存货交易记录，运用毛利百分比法等进行分析，值得注意的是，监盘程序主要是对存货的数量予以确认，它不能证实被审计单位对存货拥有所有权。 存货的监盘（1）存货监盘的重要性。《中国注册会计师审计准则第1311号--存货监盘》规定，存货监盘是指审计人员现场观察被审计单位存盘的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。可见，存货监盘有两层含义：一是审计人员应亲临现场观察被审计单位存货的盘点，二是在此基础上，审计人员应根
审计学第一次作业
第一章审计概述作业 一、单项选择题 .对于审计业务的三方关系，下列说法中不恰当的是（）。 .三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者 .注册会计师通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所 .在某些单位，治理层和管理层可能存在重叠 .预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，不包括管理层 .下列关于注册会计师执行审计工作的前提的相关说法中，正确的是（）。 .管理层、治理层和注册会计师均认可并理解其承担的责任是审计工作的前提 .独立审计的理念要求注册会计师不仅对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息 .如果管理层不认可其责任，或者不提供书面声明，注册会计师将不能获取充分适当的审计证据 .如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，即使没有违反独立性，也应当对编制财务报表承担责任 .实施存货监盘最能证明的是存货的（）认定。 .存在 .完整性 .权利和义务 .计价和分摊 .检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，这一程序是为了证明应付账款的（）认定。 .存在 .完整性 .截止 .权利和义务 .下列各项中，导致存货项目违背“存在”认定的是（）。 .将在途的材料计入存货中 .存放于外单位的存货并没有计入本单位的存货项目中 .售出的存货，因购货方没有提取，仍反映在本单位的存货项目中 .误将万元的存货记成了万元 .注册会计师在审计过程中，无须风险评估，就可以直接假定（）存在重大错报风险。.营业成本的完整性 .营业收入的发生 .存货的存在 .固定资产的存在 .下列各项中，与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是（）。 .存在 .权利和义务 .发生 .完整性
《审计学》第三次作业
中山大学南方学院经济学与商务管理系2011级 《审计学》第三次作业 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（B）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（A）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（ C ）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（ D ）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（A）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（B）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（D）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（A）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（B） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.现代审计风险模型表述为D A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（A）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（A ） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低 13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（C ）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（B）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（D）项目列示。A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款 16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（A）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用 B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性 C.保证企业盈利 D.杜绝串通舞弊
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学复习题及标准答案3
审计学复习题及答案3
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审计学复习题（第三部分） 一、单项选择题(每小题1分，共20分) （请将选项是符合题目要求的代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。） 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( ) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( ) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( ) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 5.下列不属于注册会计师基本原则的是( ) A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 6.下列不属于鉴证业务的是( ) A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核 7.财务报表审计一般是提供( ) A.绝对保证 B.合理保证
C.有限保证 D.有效保证 8.下列仅属于交易和事项认定的是( ) A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 9.审计业务约定书具有( ) A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质 10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( ) A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 11.何时调配审计资源是( ) A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是( ) A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据 13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( ) A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算 14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( ) A.30天 B.60天
审计实务_第三次作业
本次作业共分三部分： 1、单项选择题（共10题）1 A 2 A 3 C 4 C 5 A 6 D 7 D 8 C 9 B 10 C 2、多项选择题（共10题）1BCD 2 ABCD 3 AC 4 BCD 5ABCD 6 AB 7 ABCD 8 ACD 9 ABCD 10BC 3、简答题（共3题） 《审计原理与实务》第三次作业 一、单项选择题（本题共10小题） 1、审查应收账款的最重要的实质性程序是（ A ） A．询问 B. 函证 C. 观察 D. 计算 2、为证实所有销售业务均已发生，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（A） A．抽查销售明细单 B. 抽查销售发票 C．抽查银行对账单 D. 抽查应收账款明细账 3、为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，注册会计师将下列哪两个日期相核对，看二者是否相近是最有效的（ C ） A．发运凭证与销售发票 B. 销售订单与发运凭证 C．发运凭证与营业收入明细账 D. 销售订单与营业收入明细账 4、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A．较大金额的债权人B．企业重要供货人 C．较小金额的债权人D．上年度的债权人及不送对账单的债权人 5、函证银行存款不能证明的是（A） A．确定被审计单位银行存款使用的合法性B．了解银行存款的存在 C．了解被审单位欠银行的债务C．发现被审单位未登记的银行存款6、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A．应收账款在会计报表上的列示不正确B．销售退回的产品未入库 C．超额的销售折扣D．当年未入账的销售业务 7、以下有关收款交易的内部控制描述不正确的是（ D ） A.企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金 B.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度 C.企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存 D.企业的票据的取得和贴现由保管票据的人执行
川大17秋《审计学》第一次作业
你的得分： 100.0 完成日期：2019年03月19日 15点52分 说明：每道小题选项旁的标识是标准答案。 一、单项选择题。本大题共9个小题，每小题 5.0 分，共45.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.注册会计师应对其出具审计报告的____负责 [ ] A.公允性、真实性 B.真实性、合法性 C.合法性、一贯性 D.公允性、一贯性 2.审计范围受到约束，注册会计师可出具______审计报告。 [ ] A.非无保留意见 B.保留意见、否定意见 C.否定意见、拒绝表示意见 D.保留意见、拒绝表示意见 3.如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其____ 作为会计报表层次的重要性水平。[ ] A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数 4.权利和义务认定与哪个报表组成要求有关。 [ ] A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.全部会计报表 5.注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确 定随机起点为凭证号的第25号，则应抽取的第5张凭证编号为______号。 [ ] A.155 B.225
C.250 D.275 6.样本量大小与______成正向关系。 [ ] A.可信赖程度 B.可容忍误差 C.预期总体误差 D.内部控制的健全性、有效性 7.审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是 什么关系？ [ ] A.反向变动 B.同向变动 C.比例变动 D.A和C 8.中国注册会计师执业规范体系核心部分是 [ ] A.独立审计准则 B.职业道德规范 C.审计质量控制准则 D.后续教育准则 9.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那 么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应[ ] A.长期保存 B.至少保存至2005年 C.至少保存至2006年 D.至少保存至2007年 二、多项选择题。本大题共5个小题，每小题 5.0 分，共25.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。 1.审计的职能有 [ ] A.经济核算 B.经济监督
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
最新审计学(专)第三次在线作业
单选题 1.在考虑会计报表审计方面的内部控制时，审计师在以下方面并无责 任： ? A 调查内部控制运行方面的重大缺陷 ? B 理解内部控制和信息系统 ? C 思考与审计计划相关的内部控制活动是否已经执行 ? D 执行相应流程以便理解内部控制设计 单选题 2.恰当的部门职责划分需要以下职责有效分离： ? A 授权、执行、支付 ?
B 授权、记录、保管 ? C 保管、执行、报告 ? D 授权、支付、记录 单选题 3.企业董事会持有的态度和认知对内部控制重要性的影响通常通过以 下哪个方面反映： ? A 计算机控制 ? B 职责划分系统 ? C 控制环境 ? D 对资产接触设置的防范措施
单选题 4.当考虑内部控制时，审计师应该持有合理保证的观念，合理保证意味 着： ? A 由于判断及个人疏忽的原因，内部控制可能是无效的。 ? B 对资产和会计记录的接触设置足够的防范措施，允许实体承担合理的责任。 ? C 建立并保持内部控制是管理层的一项重要责任。 ? D 实体内部控制成本不应超过预期的收益。 单选题 5.下列哪一项不是企业内部控制的组成部分： ? A 控制风险 ?
B 控制活动 ? C 监控 ? D 控制环境 单选题 6.控制风险应该根据下列何种情况进行评估： ? A 特殊控制 ? B 潜在欺诈的类型 ? C 会计报表认定 ? D 控制环境因素 单选题
7.下列哪些程序最有可能为审计师提供有关企业内部控制活动是否恰 当设计以预防或发现重大错报的证据： ? A 重新执行部分交易活动 ? B 采用较高水平的合计数据执行分析性复核程序 ? C 证明与活动直接相关的一部分交易样本 ? D 观察实体职员在活动中的表现 单选题 8.在评估控制风险中，审计师通常会从一系列技术方法中进行选择，包 括： ? A 询问和分析性复核程序 ? B 重新执行及观察
《审计学(Ⅰ)》第1次作业
审计学(Ⅰ)》第1次作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 建立和健全内部控制制度，是（）的责任。 A. 上级主管部门 B. 被审单位会计师 C. 被审单位管理当局 D. 审计人员 满分：2 分 2. 对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进 行审计监督的是（）。 A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 满分：2 分 3. 国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 满分：2 分 4. 审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的 实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的
D. 民间的 满分：2 分 5. 当注册会计师发表（）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意见 满分：2 分 6. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 满分：2 分 7. ( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A. 审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 满分：2 分 8. 会计、出纳分工是内部会计控制方法中职责分工的具体体现，它属于（）不相容 职责分工。 A. 保管某项资产与记录该项资产 B. 保管某项资产与执行该项业务 C. 执行某项业务与审核该项业务 D. 授权控制某项业务与执行该项业务 满分：2 分
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学复习题及答案
第一次作业 一、论述题 1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。 .答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况： （1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。 要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。 答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。 3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形： （1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。 答：情况1不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。 情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。 二、单选题 1、下列（D）职务属于不相容职务 A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐 2、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ） A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业 审计学原理平时作业 第三次 一、单项选择题 1、是内部控制的描述方法。 A、鉴定法 B、流程图法 C、逆查法 D、抽查法 2、业务属于不相容职务。 A、经理和董事长 B、采购员和购销科长 C、保管员和车间主任 D、记录日记账和记录总账 3、易于判断选择。 A、文字描述法 B、流程图法 C、绘图法 D、调查表法 4、功能测试的目的是证明的有效性。 A、控制
B、程序 C、控制程序 D、强化控制 5、不相容业务分工即禁止经济业务。 A、一机构承办 B、一组人承办 C、一人包办 D、包办 6、内部控制源于。 A、会计 B、审计 C、统计 D、控制 7、总分类账与日记账的记录分工。 A、必须 B、无须 C、可酌情 D、无须认真 、8、按发放内部控制制度调查表。 A、部门 B、单位 C、班组
D、人 9、法人重组可促使发生转化。 A、控制 B、风险 C、人员 D、行为 10、是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A、经济效益控制 B、财务程序控制 C、财产管理控制 D、内部会计控制 二、多项选择题 1、审计证据按形式分类，可分为。 A、直接证据 B、实物证据 C、书面证据 D、口头证据 E、环境证据 2、收集审计证据的基本要求是。 A、充分性 B、成本效益性 C、独立性 D、重要性 E、相关性
3、审计工作底稿按类别划分，可分为。 A、表格 B、流程图 C、综合类工作底稿 D、业务类工作底稿 E、备查类工作底稿 4、为内部控制的要素。 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息交流 E、监督 5、内部会计控制包括 A、会计凭证控制 B、会计账簿控制 C、会计报表控制 D、会计分析控制 6、流程图法的优点有。 A、直观 B、省事省力 C、深入 D、灵活 7、流程图法的局限性是。 A、专业素质要求高
华中科技大学 审计学第一次作业
2 审计执业规范 习题 1 单项选择题 1.注册会计师对其能力进行广告宣传违反了职业道德准则中的（ C ）。 A．专业胜任能力 B．对客户的责任 C．其他责任 D．一般原则 2.注册会计师在审计业务中形成结论或提出建议是（ A ）以为依据的。 A．充分、适当的证据 B．财务会计报表 C．管理建议书 D．注册会计师的专业判断 3.下列行为不符合职业道德要求的是（ D ）。 A．注册会计师应非客户邀请寄送自己的名片 B．注册会计师主动向客户分发自己的名片 C．注册会计师A连续两年担任客户甲的审计项目负责人 D．事务所与客户签订合同规定：审计报告为标准意见则全额收费，否则收取一半费用 4.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ D ）。 A．聘请其他人员帮助 B．转包给其他事务所 C．减少业务收费 D．拒绝接受委托 5.甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票，是（B ）因素导致的独立性受损。 A．关联关系 B．经济利益 C．长期交往 D．自我评价 2 多项选择题 1.下列属于注册会计师的不相容职务的有（ABCD）。 A．事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务 B．某审计项目负责人是被审计单位的独立董事 C．事务所为同一家上市公司提供代编会计报表和审计服务 D．事务所的合伙人之一是审计客户的董事 2.注册会计师的下列行为违反职业道德的有（ ABCD）。 A．甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失 B．丙注册会计师同时在两家事务所任职 C．丁注册会计师分发给客户的名片上说明自己的父亲是某财政局局长 D．戊注册会计师接受客户赠送的贺年礼品，价值2000元 3.下列属于对同行的责任有（BC ）。 A．不对自己的能力进行广告宣传