税收学习题集

《税收学》课程习题集

第一章公共产品与政府税收

一、术语解释

1.公共产品

2.“免费搭车”

3.市场失灵

4.外部效应

5.税收

二．填空题

1.人类的生存与发展需要两类不同的产品，分别为、

。

2.公共产品的特征是、、。

3.外部效应可以分为、。

三、判断题

1.人类的生存和发展只需要私人产品。（）

2.私人产品就是私人部门提供的产品；公共产品就是政府部门提供的产品。（）

3.只有当某种产品或服务具有不可分割性、非竞争性、收益的非排他性。才是公共产品。（）

4.公共产品是按照市场的规则，由供求双方通过讨价还价达成交易的。（）

四、选择题（不定项选择）

1.公共产品的特征为（）。

A.不可分割性

B.非竞争性

C.受益的非排他性

D.无偿性

2.公共产品总需求曲线是将每一消费者边际效益（）而得出的。

A.横向相加

B.纵向相加

3.出现负的外部效应时（）。

A.私人成本大于社会成本

B.私人成本小于社会成本

C.私人收益大于社会收益

D.私人收益小于社会收益

五、简述题

1.公共产品的特征表现在哪些方面？试举例说明公共产品的特征。

2.怎样理解公共产品的需求与供给？

3.如何理解税收的基本概念？

4,为什么说税收的本质是一种分配关系？

六．论述题

对“税收是一种特殊分配关系”这种说法可从哪几个方面理解？

第二章税收作用机制

一、术语解释

1.税收作用机制

2.税收平衡作用机制

3.税收协调作用机制

4.税收稳定作用机制

5.税收的“内在稳定器”作用机制

6.税收的“相机抉择”作用机制

7.税收调节作用机制

8.税收乘数作用机制

二．填空题

1.从税收作用机制对经济影响的层面看，可将其分为税收的和税收的

。

2.当社会总需求大于总供给，出现需求膨胀时，政府可以采取，通过税收或财政支出的方式，减少民间消费，或削减企业投资，从而使总需求水平下降，消除通货膨胀，缓解需求过旺对供给的压力。

3.税收稳定经济的作用可以分为作用和的稳定作用。

4.在税收对纳税人不同经济行为影响的分析中，又可分别从和两个角度展开。

5.税收对储蓄收入效应的大小主要取决于所得税的；而替代效应的大小主要取决于所得税的。

6.税收对消费的作用机制可从其对消费的影响和对消费的影响两方面考察。

7.政府在运用税收手段对投资总量的调节中，既可以采取的方式；也可以采用的方法。

三、判断题

1.当社会总需求小于社会总供给，出现总供给过剩时，政府可以采用紧缩性财政政策，通过增加税收或减少财政支出的方式，增加民间消费能力，促进企业增加投资，使总需求水平上升，防止通货紧缩，抑制经济衰退。（）

2.当经济过度膨胀是由投资过剩造成时，政府可着重选择增加企业所得税的方法，消减企业的投资能力，缓解通货膨胀压力。（）

3.“基尼系数”是正方形下半部分的三角形面积与现实收入分布曲线与“绝对平均曲线”中间的面积的比值。（）

4.“基尼系数”的国际警戒线标准是。（）

四、选择题（不定项选择）

1.在封闭经济状态下，总供给由下列因素构成（）。

A.消费

B.储蓄

C.政府财政收入

D.政府财政支出

2.为了促使社会资源的合理流动，我国对烟、酒、高档化妆品等征收（），加大对这类商品的税收负担。

A.仅有增值税

B.仅有消费税

C.增值税和消费税

D.增值税或消费税

3.税收的微观作用机制主要包括（）。

A.对劳动投入的作用机制

B.乘数作用机制

C.对消费的作用机制

D.对投资的作用机制

E.对储蓄的作用机制

4.一个社会的基尼系数在之间，表示社会成员个人（）。

A.收入绝对平均

B.收入比较平均

C.收入分配相对合理

D.收入差距较大

5.税收的宏观作用机制主要包括（）。

A.平衡作用机制

B.协调作用机制

C.稳定作用机制

D.调节作用机制

E.乘数作用机制

五、简述题

1．如何理解税收的稳定作用机制？

2.如何理解税收的乘数作用机制？

3.税收对劳动投入的影响可从哪几个方面理解？

4.如何理解税收对储蓄与消费的影响？

5.税收对投资的影响体现在哪几个方面？

六．论述题

1.如何理解税收的平衡作用机制？

2.如何理解税收的协调作用机制？

3.如何理解税收的调节作用机制？

第三章税收原则

一、术语解释

1.税收公平原则

2.税收效率原则

3.税收稳定原则

4.超额负担

二．填空题

1.英国古典政治经济学的创始人威廉．配第提出的税收标准包括、

、。

2.亚当.斯密的税收四原则为、、、

。

3.税收可以通过两个方面来达到经济稳定，一是，二是

。

4.当代西方税收原则包括原则、原则和原则。

5.西方经济学界存在两种衡量税收公平与否的主张，一种主张税收应遵循

原则，另一种主张税收应遵循原则。

6.税收的效率原则包括和两个方面。

7.我国社会主义市场经济条件下的税收原则应包括的四个方面是、

、和。

三、判断题

1.经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，者称为税收的横向公平。（）

2.在现实经济生活中，要使税收对经济的影响仅限于征税数额本身而保持中性，即税收的超额负担为零。（）

3.税收执行费用相对来说不易计算，故亦被称为“税收隐蔽费用”。（）

4.在我国税制建设的过程中必须重视财政原则。财政原则包括两层含义，一是财政收入足额、稳定，二是财政收入适度、合理。（）

四、选择题（不定项选择）

1.由于历代统治者的横征暴敛，我国古代理财家们主张（）的税收思想占了很大比重。

A.薄税敛

B.什一税

C.均贫富

D.两税法

2.亚当.斯密指出，“一切赋税的征收，须设法使人民所付出的，尽可能等于国家所收入的。”这反映了（）的税收原则。

A.平等

B.确实

C.便利

D.最少征税费用

3.衡量税收是否公平的支付能力原则关键在于如何测度纳税能力，主要有客观说和主观说两大观点。主观说主张以纳税人拥有财富的多少作为测度其纳税能力的标准，具体可分为（）几种尺度。

A.收入

B.财产

C.储蓄

D.支出

4.支付能力原则主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为测定其纳税能力的尺度，具体有（）几种尺度。

A.均等牺牲

B.比例牺牲

C.最小牺牲

D.边际牺牲

5.若每个纳税人因纳税而牺牲的效用与其收入成相同比例，这是支付能力主观说中的（）。

A.均等牺牲

B.比例牺牲

C.等量绝对牺牲

D.最小牺牲

五、简述题

1.阐述税收中性的含义。

2.如何提高税收的行政效率？

3.我国应如何实现依法治税？

六．论述题

1.简述亚当.斯密的税收四原则。

2.简述瓦格纳的税收原则。

第四章税收政策

一、术语解释

1.税收政策目标

2.税收政策手段

3.税收政策主体

4.税式支出

二．填空题

1.市场经济条件下税收政策的理想目标包括、、

和四个方面。

2.税收政策对收入分配调节的目标是实现公平分配，公平分配包括和两个层次。

3.税收政策要达到预期的效果，还应具备相应的政策环境，主要包括税收政策的

环境、环境和环境。

4.税收政策的实施需要一定的时间才能取得效果，这种因时间的滞差限制税收作用的现象称为税收政策时滞。税收政策时滞案政策运行的阶段可分为时滞、

时滞和时滞。

三、判断题

1.现代税收政策的目标，已不再单纯是为了取得财政收入，还涉及一系列的社会和经济问题。（）

2.税收政策可以与产业政策协调并用，以促进产业结构的合理化和现代化。（）

3.某种税税基范围宽，税收收入多，这种税对稳定经济的作用就小。（）

4.当消费低迷、投资萎缩、经济增长缓慢时，社会总需求不足，税收政策上应采取鼓励性措施，促进消费和投资需求。（）

5.当消费与投资需求膨胀、社会总需求过热时，增加所得税能抑制投资和消费，但增加各种间接税则不起作用。（）

6.当宏观经济目标是为了提高就业水平时，应减轻资本的税收负担，制定刺激投资的税收政策。（）

7.当投资与消费需求膨胀、社会总需求过热时，增加所得税能抑制投资和消费，但增加间接税则不起作用。（）

8.当宏观经济目标是为了提高就业水平时，应减轻资本的税收负担，制定刺激投资的税收政策。（）

9.一般来说，所得税的边际税率越高，累进程度越大，作为内在稳定器其稳定作用也就越大。（）

10.个人所得税的免征额越大，稳定的作用就越大。（）

11.所得税具有内在稳定器的作用，营业税等流转税则没有内在稳定作用。（）

12.税收的内在稳定器作用能完全消除经济中的不稳定因素。（）

13.在个人收入的实现环节，个人所得税是调节收入分配的最重要形式。（）

14.一般来说，税收收入通常作为政府经常性支出的资金来源，用于提供公共产品和劳务，满足社会公共需要；而公债收入则用于建设性支出用途。（）

四、选择题（不定项选择）

1.国民经济出现总需求不足时，可以通过减税扩大社会总需求，具体可采用的税收政策手段包括（）。

A.降低税率

B.提高税率

C.废除旧税种

D.设置新税种

E.实行免税和退税

F.取消原有税收优惠条款或缩小税收优惠范围

2.在总需求过旺的情况下，可以通过增税抑制社会总需求，消除通货膨胀，具体可采用的税收政策手段包括（）。

A.降低税率

B.提高税率

C. 废除旧税种

D.设置新税种

E.实行免税和退税

F.取消原有税收优惠条款或缩小税收优惠范围

3.消费税是从个人收入的（）环节进行税收政策调节。

A.实现

B.使用

C.积累

D.转让

4.社会保障税是从个人收入的（）环节进行税收政策调节。

A.实现

B.使用

C.积累

D.转让

5.遗产税是从个人收入的（）环节进行税收政策调节。

A.实现

B.使用

C.积累

D.转让

6.实现收入分配公平的税收政策手段包括（）。

A.累进税制

B.税式支出

C.遗产税与赠与税

D.负所得税

五、简述题

1.我国目前着眼于宏观供求总量调控的税收政策主要有哪些？

2.试分析个人所得税的内在稳定作用。

3.简述税收政策主体在政策制定与执行中的作用。

六．论述题

1.论述实现经济结构协调的税收政策手段。

2.试分析税收调节个人收入分配的主要手段。

第五章税收负担

一、术语解释

1.税收负担

2.拉弗曲线

3.税负转嫁

4.税负归宿

二、填空题

1.以绝对数表示的税收负担，体现为----------------；以相对数表示的税收负担，体现

为。

2.所谓宏观税负水平，是指一国在一定时期内的税收收入总量与宏观经济总量之比。比值越高，说明税负水平越，比值越低说明税负水平越。

3.影响税负高低的因素颇多，包括经济的、政治的、制度的、文化传统等方面的因素，但其主要有：、、等因素。

4.从不同角度考察税收负担的需要，税收负担可分为、、

和。

5.税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过的环节是

、和。

6．税负转嫁一旦完成，按税法规定缴纳税收的人，就不再是该项税收的，而只是。反过来说，只要某种税收的纳税人与负税人不是同一个人，那么也就发生了。转嫁税负的实际承担者就是。

7.税负转嫁的形式一般有以下几种：、、和

。

8.商品或要素需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成，与税负向后转嫁的程度成。即商品或要素需求弹性越大，税负前转的量越，税负后转的量越；商品或要素需求弹性越小，税负前转的量越，税负后转的量

越。特别地，当需求完全有弹性时，税负将全部由

负担；当需求完全无弹性时，税负将全部由负担。

9. 商品或要素供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成，与税负向后转嫁的程度成。即商品或要素供给弹性越大，税负前转的量越，税负后转的量越；商品或要素供给弹性越小，税负前转的量越，税负后转的量

越。特别地，当供给完全无弹性时，税负将全部由

负担；当供给完全有弹性时，税负将全部由负担。

10.一般讲，课税范围广的税，转嫁比较；而课税范围窄的税，则转嫁就比

较。

11.总体而言，以商品为课税对象，与商品价格有直接联系的增值税、消费税、关税等是比较转嫁的。而对要素收入课征的所得税，则常常是

转嫁的。

三、判断题

1.直接税收负担是指纳税人通过税负转嫁，而由非纳税义务人实际负担的税款。（）

2.在同等税额的条件下，根据宏观税负量度指标可知，宏观经济总量，如国内生产总值，国民收入越高，则税负相对越高。（）

3.税负转嫁，是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归着点，即税负最终由谁负担。（）

4.一般讲，课税范围越广的税，税负越难转嫁。（）

四、选择题（不定项选择）

1.按税收的负担对象，可以将税收负担分为（）。

A.直接负担和间接负担

B.名义负担和实际负担

C.纳税主体负担与纳税客体负担

D.货币负担与实物负担

2.（）是纳税义务人将他所纳之税，按照商品流转方向，在进行商品交易时，采用提高价格的方式，将税款转嫁给商品购买者或消费者负担的现象。

A.前转

B.后转

C.混转

D.税收资本化

3.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性越小，越有利于税负（）。

A.前转

B.后转

C.辗转转嫁

D.消转

4.衡量宏观税负水平的指标主要有（）。

A.国民生产总值（或国内生产总值）负担率

B.国民收入负担率

C.个人所得负担率

D.个人财产负担率

E.人均税负水平

5.影响税负高低的因素颇多，但其主要影响因素有（）。

A.经济发展水平

B.国家职能范围的大小

C.国家的经济体制和财政体制的模式

D.企业与国民的意愿

E.文化水平的高低

6.税负转嫁的形式一般有以下几种（）。

1.前转（或称顺转）

2.后转（或称逆转）

3.散转 D.税收资本化 E.利息资本化

五、简述题

1.试分析影响税负转嫁的主要因素？

2.简述税负转嫁的形式。

六．论述题

1.简述供求弹性是如何影响税负转嫁的。

第六、七章略

第八章税收成本

一、术语解释

1.税收成本

2.税收立法成本

3.征税成本（税收执行成本）

4.纳税成本（税收遵从成本和税制奉行成本）

5.税收社会成本

6.税收直接成本

7.税收间接成本

8.税收净收益

9.税收成本收入弹性

10.征收成本率

11.征收成本率的最佳点

12.人均征税额

13.纳税成本率

二．填空题

1.税收成本从广义上分为、、、

，狭义上分为、、。

2.从成本负担和成本归集的角度讲，税收成本可分为和

。

3.从税后成本核算的角度讲，税收成本可分为和。

4.按其发生的不同阶段将，税收成本可分为、、

。

5.税收成本的特点有、、、

、。

6.影响税收成本的因素主要包括、、、

。

三、判断题

1.税收成本就是税务机关日常所发生的费用。（）

2.税收成本的概念太模糊，难以量化，也不易控制，因此控制税收成本是没有必要的。（）

3.既然经济因素是影响税收成本的决定性因素，那么经济发展水平相当的国家或地区，其税收成本也是完全一样的。（）

4.税收社会环境状况，既关系到国家税收分配的质量，也是影响税收成本的重要因素。（）

5.在税收收入总额既定的情况下，税收成本越小，税收净收益越大；税收成本越大，税收净收益越小。（）

6.只要增加税收收入，减少征收成本，就一定能降低征收成本率，减少税收成本。（）

四、选择题（不定项选择）

1.狭义的税收成本分为（）。

A.征税成本

B.纳税成本

C.税收社会成本

D.税收立法成本

2.税制的优化分为（）。

A.内在优化

B.直接税的优化

C.间接税的优化

D.外在优化

3.当税收成本收入弹性大于1时，税收成本率是（）。

A.递增的

B.递减的

C.不变的

D.不定

4.税收成本优化的要求包括（）。

A.税收制度的优化

B.税收环境的优化

C.人员素质的优化

D.税收信息的优化

五、简述题

1.谈谈对税收成本含义的理解。

2.简要说明影响税收成本的因素。

3.在税收征管程序上，发达国家的哪些做法是值得我们借鉴的？

六．论述题

1.结合我国税收成本的现状，你认为应如何做到有效地控制税收成本。

第九章税制结构

一、术语解释

1.税制分类

2.税制结构

3.直接税

4.间接税

二．填空题

1.以为标准，税种可以分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税和资源税等几大类。

2. 是一种税区别于另一种税的主要标志，它决定了不同税种的名称、性质和特点。

3.商品劳务税是以商品或劳务的为征税对象的一类税。

4.从现代各国的税收实践看，以其优良的性能成为商品劳务税的主体税种。

5. 决定了一个国家人均纯收入水平和纳税人对税收负担的承受能力，从而决定可一个国家主体税种的选择。

6.一般认为，的税负难以转嫁，属于直接税性质。

7.从税收负担的角度看，商品劳务税可以通过转嫁最终由消费者负担，因此属于

税。

8.中央税和地方税结构是指以及税收收入在各级政府之间的划分和构成状况。

9.税收管理体制的核心问题是中央和地方各级政府之间的合理划分。

10.从总体上看，发达国家目前的税制结构明显地表现为以直接税为主体的税制结构，其中主要是。

11.发展中国家税制结构的发展趋势是从流转税为主逐步朝着以

双主体方向发展。

12.复合税制条件下，问题是税制结构优化的主要问题。

13.划分中央税与地方税的基本原则是应当与各级政府的职责范围相匹配。

三、判断题

1.计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志。（）

2.从现代世界各国征收的税种来看，商品劳务税、所得税和资源税是现代世界各国通行的三个主要税类。（）

3.税收征管水平是一个国家在一定时期主体税选择的决定性因素。（）

4.发展中国家之间由于各自经济发展水平不同，各国税制结构的差异较大。（

）

5.以间接税为主体是大多数发达国家税制结构的显着特征。（）

6.税制结构的优化，是在一定条件下的、动态的过程，没有绝对的“优化”。（

）

7.调节社会财富分配，实现社会公平是税收最基本的职能和首要任务。（

）。

8.税基具有较强流动性的税种应划归地方政府。（）

四、选择题（不定项选择）

1．（）决定了各个不同税种的名称，也决定者各个不同税种规定性质和特点，它是一种税区别于另一种税的主要标志。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

2.以征税对象为标准，税种可以分为（）。

A.商品劳务税、所得税、财产税和行为税等

B.直接税和间接税

C.中央税、地方税和中央地方共享税

D.价内税和价外税

3.下列税种中，属于间接税的有（）。

A.个人所得税

B.增值税

C.遗产税

D.消费税

4.影响一个国家税制结构的因素主要有（）。

A.经济发展水平

B.税收征管水平

C.税收政策

D.社会文化环境

5.下列税种中，属于直接税的有（）。

A.个人所得税

B.关税

C.财产税

D.营业税

五、简述题

1.以征税对象为标准，税制可以分为哪几大类？各类税制的基本特点是什么？

2.现代各国税制结构的主体税有哪几种模式？各自有哪些优缺点？影响一个国家主体税选择的主要因素有哪些？

3.不同类别国家在税制结构上有何特征？

4.税制结构优化的主要内容是什么？在税制优化过程中应当遵循哪些基本原则？

5.如何实现中央税与地方税结构的优化？

六．论述题

根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。

第十章商品劳务课税

一、术语解释

1.商品劳务课税

2.增值税

3.生产型增值税

4.收入型增值税

5.消费型增值税

6.消费税

7.营业税

8.关税

二．填空题

1.凡是以作为征税对象的税种，无论其如何命名，都属于商品劳务课税。

2.我国现行商品劳务课税中的采取价外税形式，其税金不包含在商品价格之中。

3.商品劳务课税的税率一般采取的形式。

4.就商品生产流通的全过程而言，一个商品从生产到流通的各个环节的

之和，相当于该商品实现消费时的最终销售价格。

5.实践中作为增值税计税基数的增值额并不是纯粹理论上的增值额，而是

增值额。

6. 型增值税的税基为纳税人当期的销售收入总额扣除外购的全部生产资料（包括流动资产和固定资产）价款后的余额。

7. 型增值税仍存在对外购固定资产价值的重复征税问题，因此是一种不彻底的增值税。

8.目前，在实施增值税的国家中，绝大多数采用型增值税。我国现行增值税为型增值税。

9.目前世界各国普遍采用的增值税计税方法是法。

10.国内商品劳务课税在课税范围的选择上主要有两种类型。一种是一般消费税，另一种是消费税。

11.商品劳务课税的选择主要有单一环节课税和课税两种类型。

12.我国现行的消费税实行在环节单环节课税。

13. 税与增值税相互配合进行征收将是今后各国国内商品劳务课税的主要模式。

三、判断题

1.在采用“扣税法”条件下，增值税的零税率不等于免税。（）

2.出口关税在现代国家已不多见，一般所说的关税如果没有特别说明则指进口关税。（）

3.我国现行的增值税和消费税采取价内税的形式，税金同企业生产成本和利润一样，是商品或劳务价格的组成部分。（）

4.商品劳务课税在负担上具有累进性。（）

5.商品劳务课税直接以商品销售收入或劳务收入作为计税依据进行计征，因此是一种直接税。（）

6.商品劳务课税较好地体现了税收的中性原则。（）

7.与所得税相比，商品劳务课税计征简便，易于征管，征纳成本较低。（）

8.实践中作为增值税计税基数的增值额并不是纯粹理论上的增值额，而是法定增值额。（）

9.由于对购入固定资产处理的原则不同，三种类型的增值税的计税基数大小不同。消费型增值税的计税基数最大，收入型次之，生产型最小。（）

10.生产型增值税对于资本有机构成较高的行业以及技术进步、设备更新较快的企业有不利影响。（）

11.目前，在实施增值税的国家中，绝大多数采用生产型增值税。（）

12.我国现行消费税和增值税相配合，实行“道道征税”。（）

13.商品劳务税是对实现了的销售收入的征税，但是特殊情况下，即使没有发生销售行为和取得销售收入，也有可能发生纳税义务，成为纳税人。（）

14.为了鼓励出口，我国目前不征收出口关税。（）

15.消费税将成为我国今后商品劳务税的核心税种。（）

四、选择题（不定项选择）

1.下列我国现行商品劳务税中，（）是价外税的形式。

A.增值税

B.营业税

C.关税

D.消费税

2.下列我国现行商品劳务课税中，（）可以在一定程度上减轻税负的累退性。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

3.商品劳务课税的显着特征是（）。

A.商品劳务课税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性

B.税收负担上具有累退性

C.税负不易转嫁

D.商品劳务课税计征复杂，不易征管

4.（）“道道征税，税不重征”。因此从根本上消除了“税上加税”的税负累积效应，有利于促进专业化分工的社会大生产。

A.关税

B.营业税

C.增值税

D.消费税

5.下列三种类型增值税中，相同条件下，税基最小的是（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.累进型增值税

D.消费型增值税

6.在增值税计算方法中，较为简便、规范的，目前被世界各国普遍采用的是（

）。

A.“加法”

B.“减法”

C.“扣额法”

D.“扣税法”

7.我国现行商品劳务课税中，在征税范围的划分上，并行征收互不交叉的两个税种是（）。

A.增值税和消费税

B.营业税和消费税

C.增值税和营业税

D.增值税和关税

8.我国目前征收的关税主要是（）。

A.进口关税

B.出口关税

C.财政关税

D.保护关税

9.我国现行商品劳务课税中，属于普通销售税的是（）。

A.增值税

B.关税

C.营业税

D.消费税

10.增值税的课税环节是（）。

A.生产

B.批发

C.零售

D.进口

五、简述题

1.什么是商品劳务课税？与其他课税制度相比，它有哪些显着特征？

2.我国现行商品劳务课税的税种有哪些？如何理解它们之间的关系？

3.为什么说增值税是商品劳务课税的发展形态？其先进性体现在哪里？

六．论述题

1.试述国内商品劳务课税在制度要素设计上的特点。

第十一章所得课税

一、术语解释

1.所得课税

2.古典制

3.归属制

4.分率制

5.分类所得税

6.综合所得税

7.混合所得税

8.生计费

二．填空题

1.所得税的效率包括和两层含义。

2.税收能自动发挥稳定经济的作用，这主要体现在和

两个方面。

3.所得课税可以通过对个人和的影响来实现对私人储蓄的影响。

4.所得税的特征包括、、、

、。

5.根据世界各国的法人所得税与个人所得税之间产生的经济重叠程度、处置方法的不同，可将法人所得税划分为三类，即、、

。

6.法人所得税确定的课税对象范围，应具有以下三个特征：、

、。

7.法人的损失可分为、、三类。

8.世界上大多数国家采用以税率为特征的法人所得税制。

9.美国等极少数国家在个人所得税应税项目上采用的方法，即列举不征税的项目，对未列举的项目都征税。

10. 是混合所得税制的创始国，于年实施了新的所得税，将个人所得税制设计成七种分类税和一种对个人总所得课征的附加税。

11.采用分项所得税制的国家在具体课税方式上都采用的方法。

12.个人所得税课税方式主要有、、。

13.各国确定个人所得税居民身份的标准有、、

。

14.个人所得税申报身份有、。

15.从法人所得税改革的趋势看，解决股息重复征税的主要方法是：

和。

三、判断题

1.所得税只在促进纵向公平方面发挥积极的作用。（）

2.由于所得税税制构成比其他税种复杂，所以征纳成本通常会高于其他税种，行政效率相对的低。（）

3.所得税自动稳定经济是一种事中调节，它可以消除和避免经济波动。（）

4.目前学者普遍认为对于发展中国家来说，劳动力过剩、失业率较高，就业和生存成为劳动者的第一选择，所得税对劳动力供给的影响微乎其微。（）

5.法人所得税也有转嫁的可能。（）

6.折旧期限越短，企业折旧期内应缴的税款就越少，这相当于国家以税款滞延为代价为企业提供的无息贷款。（）

7.世界各国法人所得税税率，大致可分为单一比例税率、分类比例税率和累进税率三种类型。目前大多数国家采用累进税率。（）

8.世界上大部分国家对个人所得税应税项目采用“正列举”的方法。我国也采用这种方法。（）

9.英国最早开征所得税时用的是综合所得税制。（）

10.我国现行的个人所得税实行的是分类所得税制。（）

11.个人所得税的综合所得税制最早出现于美国。（）

12.德国是个人所得税和混合所得税制的创始国。（）

13.实行个人所得税综合所得税制的国家在课征个人所得税时使用单一的申报法。（）

四、选择题（不定项选择）

1.所得税自动稳定作用的发挥受以下几方面因素制约（）。

A．税制结构主体税类的选择

B.不同国家不同时期的目标的选择

C.较高的失业率

D.外汇收支平衡

2.就法人单位而言，各国通行的居民认定标准大体有（）。

A.登记注册地标准

B.总机构标准

C.意愿标准

D.管理中心标准

3.资本利得主要包括（）。

A.股票、债券交易收益

B.副营产品交易收益

C.开发房地产交易收益

D.自用房地产交易收益

4.个人所得税的雇佣所得主要包括（）。

A.工资、薪金

B.佣金

C.劳动奖金

D.附加福利

5.个人所得税的家庭制指的是以家庭为申报单位计算征税，具体形式包括（）。

A.未婚者单独申报

B.户主申报

C.已婚者联合申报

D.已婚者分别申报

6.生计费扣除中属于维护最低限度生活费用的扣除包括（）等项目。

A.基础扣除

B.配偶扣除

C.抚养扣除

D.老年人和残疾人的加计扣除

五、简述题

1.怎样理解所得税的经济增长效应？

2.所得税有哪些优点？

3.目前，世界各国个人所得说课税所得范围主要包括哪些项目？

4.确定个人所得税应纳税所得额时，通常要考虑从中扣除哪些方面的费用？

5，什么是个人所得扣除额的指数化？

六．论述题

1.所得税如何能有效地促进横向公平和纵向公平？

2.如何理解个人所得税生计费的扣除？我国目前的生计费扣除方法与国际通行做法有哪些差距？

3.理论界关于所得税完善发展问题有哪些典型的设想？

第十二章财产税及其他税种

一、术语解释

1.财产税

2.一般财产税

3.个别财产税

4.遗产税

5.赠与税

6.资源税

7.行为税

二．填空题

1.财产税是指对纳税人课征的一类税的总称，是现代税制的三大课税体系之一。

2.根据不同标准，财产税可以分为多种形式。按课征方式不同，可分为

和；按课征时点的财产状况来看，可分为和等等。

3.现代国家设立的一般财产税，又称为，始于1892年的

。

4.目前征收一般财产税的国际基本是按财产的征税，国际上通常称为

。

5.土地税按照是从量还是从价征收，可以分为和。

6.资源税是对自然资源征税的税种的总称，其中主要是对和

的征税。既有对的调节，也有对的征收。

7.对资源征税按其课税目的和意义的不同，可以分为和

两种。

三、判断题

1，遗产税就是赠与税。（）

2.财产课税是对社会财富的流量课税。（）

3.财产税属于间接税。（）

4.包括我国在内的大多数国家开征的资源税，都属于对广义的资源课税。（）

5.行为税体现了“寓禁于征”的作用。（）

四、选择题（不定项选择）

1.财产税按课征方式不同，可分为（）。

A.一般财产税和个别财产税

B.静态财产税和动态财产税

2.财产税的优点是（）。

A.符合收益原则

B.符合公平税负原则

C.税源充足，有利于政府取得稳定的财政收入

D.有利于促进经济发展，符合效率原则

E.有利于税收征管，符合税收行政效率原则

3.政府利用财产税的经济条件是（）。

A.需要全面掌握纳税人的财产信息资料

B.需要较高的会计核算水平

C.需要较高的税收征收管理水平

4.对资源征税按其课征目的和意义的不同，可以分为（）。

A.级差资源税

B.一般资源税

5.房产税属于（）。

A.流转税

B.财产税

C.所得税

D.行为税

6.我国目前资源税征税对象有（）。

A.水资源

B.矿产资源

C.土地资源

D.生物资源

五、简述题

1.财政税有哪些利弊？

2.简述行为税的意义。

3.简述资源税的作用。

六．论述题

1.结合我国经济发展的实际情况，分析我国财产税改革趋势。

第十三章税制革新

一、术语解释

1.社会保障税

2.环境保护税

3.证券税收制度

4.遗产税

二．填空题

1.社会保障税又被称为或，是以为征税对象，分别向和征收，所得收入专门用于的一种税收。

2.环境保护税是国家基于的目标，而对上述行为相应的和

征税，并应用其他税收手段筹集环境保护资金，以及调节纳税人相应

行为的有关税收的总称。

3.证券税收制度是指政府对的、、、

继承与赠与等环节所确定的征收原则和征收制度的总称。

4.遗产税是对财产所有者课征的税。赠与税是对财产所有者

课征的税。

三、判断题

1.社会保障筹资具有很强的税收特征，它是政府均衡分配、实现公平职能的重要机制。（）

2.环保税的理论依据是外部经济理论。（）

3.证券税收可以分为多个层次，主要包括：证券发行税、证券交易税与印花税、证券营业税、证券所得税、财产税类、证券增值税等。（）

4.遗产税与赠与税是完全无关的两个税种。（）

四、选择题（不定项选择）

1.环保税的理论依据中，以下列举的外部不经济现象不正确的是（）。

A.生产的外部不经济

B.消费的外部不经济

C.能源消耗的外部不经济

D.税收的外部不经济

2.遗产税的类型包括（）。

A.总遗产税

B.分遗产税

C.混合型遗产税

D.赠与税

五、简述题

1.简述环保税的理论依据。

2.简述在我国开征遗产税的积极意义。

六、论述题

1.论述为何社会保障征税比收费更合理。

第十四章税收管理

一、术语解释

1.税收管理

2.税收管理体制

3.税收管理权限

二．填空题

1. 是指在明确各级政府的职能范围和支出责任的前提下。以分税法划分各级政府收支，同时实行政府间的财政转移支付制度以平衡地方政府收支的财政体制。目

前世界上大多数市场经济国家都实行这种财政管理体制。

2.税收收入是财政收入的重要组成部分，所以确定税收收入划分要与

相联系。

3.根据实行分税制财政管理体制的需要，省以下税务机构分为和

两个系统。

三、判断题

1.从世界上实行分税制的国家来看，无论实行哪种类型的分税制，税收权限和税收收入的划分都遵循一条共同的原则，即税种的开征与停征、税目与税率的调整、减免税等

权限与税收收入的归属相一致。（）。

四、选择题（不定项选择）

1.一个国家的税收管理机构如何设置，取决于多方面的因素，主要包括（）。

A.一国的行政管理机构

B.财政管理体制和税收管理体制

C.税制体系

D.税收收入的归属

五、简述题

1.简述税收管理的作用。

2.简述税收管理机构设置的原则。

六．论述题

1.论述我国税收管理权限划分的理论依据。

2.我国现行分税制中税收收入是如何划分的？

《税收学》课程习题集参考答案

第一章公共产品与政府税收

一、1.公共产品是由一个社会全体成员共同享用的产品或劳务，是指专门用于满足维系整个社会群体共同需要用途的产品或劳务。

2.在人口众多的社会中，任何个人或机构都无法充分掌握所有社会成员的各种偏好和经济状况。这样，如果要求人们根据自己从公共产品中所获得的边际来支付费用时，就

会有一部分人为减少自己的费用支付义务而从低呈报其从公共产品中获得的边际效益。

同时。由于公共产品的非排他性特征，哪些从低呈报并少出资者并不会被排斥在公共

产品消费范围之外。这样，人们完全有可能不付任何代价，而同样享受由他人出资提

供的公共产品。这就是免费搭车。

3.现实的市场机制在很多场合不能导致资源的有效配置，这种情况被称为市场失灵。市场失灵包括垄断、外部效应、公共物品、不完全信息等。

4.所谓外部效应是指一个经济主体从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。外部效应又可分为外部正效应和外部负效应。

5.税收是政府为满足社会成员的公共产品需要，凭借政治权利无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。

二、填空题

1.私人产品、公共产品

2.不可分割性、非竞争性、非排他性

3.外部正效应、外部负效应

三、判断题

2. X

3. X

4. X

四、选择题

五．简答题（略）

六．论述题（略）

第二章税收作用机制

一、术语解释

1.是指政府运用税收这一调节工具作用于经济而产生的影响和效果。

2.是指税收在实现总供给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。

3.是指税收在协调国民经济结构，或者说优化资源配置过程中产生的影响和作用。

4.是指在经济周期波动中税收自动地或人为地进行逆向调节，减缓经济波幅，避免资源浪费的一种经济调节机制。

5.是指当经济出现波动时，税制不需做出人为调整即可发挥稳定作用的制度机制。

6.当经济出现波动时，政府可以人为地选择相关税收政策：增加税收以抑制经济的过度膨胀；或减少税收以防止经济的衰退、萧条。

7.是指税收对市场机制形成的个人收入分配差距过大进行的调节。

8.是指税收增减引起的国民收入变化量与税收变化量之间的倍数作用。

二．填空题

1.宏观作用机制；微观作用机制

2.紧缩性财政政策；增加；减少

3.内在稳定器；相机抉择

4.收入效应；替代效应

5.平均税率水平；边际税率水平

6.总量；结构

7.直接减免税；再投资退税

三、判断题

1.×

2.√

3.×

4.×

四、选择题（不定项选择）

六．论述题（略）

第三章税收原则

一、术语解释

1.是指政府征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。

2.指政府课税必须使社会所承受的非税款负担为最小，即以较少的税收成本换取较多的税收收入。

3.是指在经济发展出现波动时，运用税收的经济杠杆作用，引导经济趋于稳定。

4.是指由于征税对经济所产生的负面影响。这种影响使社会付出的代价超过了政府从征税中得到的好处，也可以说是税收给社会带来福利损失。

二．填空题

1.公平、简便、节省

2.平等原则、确实原则、便利原则和最少征税费用原则

3.内在稳定性、相机抉择

4.公平、效率、稳定

5.受益、支付能力

6.税收的经济效率、税收的行政效率

7、财政原则、公平原则、效率原则、法治原则

三、判断题

1.×

2.×

3.√

4.√

四、选择题（不定项选择）

五、简述题(略)

六．论述题（略）

第四章税收政策

一、术语解释

1.是指国家通过一定的税收政策的实施所期望达到和实现的目的，是税收政策的出发点和归宿。

2.是指国家为达到既定的税收政策目标所采取的各种措施。

3.是指税收政策的制定者和执行者，一般指某一级政府和税务部门。

4.是指政府为了对经济、社会的某些特定领域施加影响，通过给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇，把本属于政府财政中的一部分收入让渡给纳税人。

二．填空题

1.社会总供给与总需求均衡经济结构协调经济稳定增长收入分配公平

2.经济公平社会公平

3.制度法律意识

4.识别行动反应

三、判断题

1.√

2.×

3. ×

4.√

5.×

6. √

7. ×

8. √

9. √10. ×11. ×12. ×13. √14. √

四、选择题（不定项选择）

六．论述题（略）

第五章税收负担

一、术语解释

1.是指一定时间内纳税人因国家课税而承受的经济负担，反映了社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系。

2.拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基的大小。较高的宏观税负水平，即提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反

而会减少税收收入。拉弗曲线说明了税率与税收收入及经济增长之间的一般关系，为

确定宏观税负的合理水平提供了理论依据。

3.是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将所缴纳税款部分地或全部地转嫁给他人负担，自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。

4.税负归宿是指处于转嫁中的税负的最终归着点，它表明转嫁的税负最后是由谁来承担的。

二．填空题

1.税收负担额税收负担率

2.高低

3.经济发展水平国家职能定位经济体制与财政体制的模式

4.宏观税负中观税负微观税负

5.税收冲击税负转嫁税负归宿

6.实际负担者名义负担者税收转嫁负税人

7.前转后转混转或散转税收资本化

8.反比正比小大大小供给方需求方

9. 正比反比大小小大供给方需求方

10.容易困难

11.容易不易

三、判断题

1.×

2.×

3. ×

4. ×

四、选择题（不定项选择）

五、简述题（略）

六．论述题（略）

第八章税收成本

一、术语解释

1.是指在尽量减少税收漏失和差错下，由于征集一定数量的税收所发生的各项直接费用、间接费用和额外费用的总和。

2.是指在制定税收制度的过程中，行政部门和立法部门在立法调研、草拟文本、征求意见、分析论证、提交审议和表决通过的全部过程中所付出代价的总和。

3.是指税务当局为保证书法顺利实施和及时、正确、足额的计征税款所需要花费的费用，一般由政府承担。

4.是指纳税人根据自己负有纳税义务的课税对象依法计算应缴税款以及实际缴纳税款

过程中发生的费用，由纳税人承担。

5.是指不能直接归入征税成本和纳税成本，但与税制运行直接相关，由征纳税主体以外的社会其他部门承担的费用和支出，如税务系统以外的宣传教育支出，工商、银行、海关、司法等部门协税护税方面的支出，以及税制运行对社会经济行为产生的扭曲和负效应等。

6.是成本主体直接负担的与当期税款的征收和缴纳直接相关的费用和支出。

7.税收的间接成本主要是指可以不必计入当期费用，和当期税款的征收与缴纳没有直接联系或由征纳主体双方以外的其他主体承担的费用和支出。

8.即税收总收入减去税收成本后的余额。

9.税收成本收入弹性，是指一定时期内某一税种的税收成本的相对变动对于该税种的税收收入的相对变动的反映程度。它是税收成本变动率与税收收入变动率之比。

10.征收成本率是指一定时期的征收成本占税收收入的比重。

11.征收成本率的最佳点，在这一点上，税收收入的值达到一个最大点，超过这个点，即使加大税收费用的支出，也不会带来税收收入的增长，这时税收成本的增加是无效率的。

12.人均征税额是指一定时期的税收收入与税务人员之间的比例。

13.纳税成本率是指一定时期的纳税成本占税收收入的比重。

二、填空题

1.税收立法成本征税成本纳税成本税收社会成本征税成本纳税成本税收社会成本

2.直接成本间接成本

3.可以计量或估算的税收成本不能计量或估算的税收成本

4.前期成本中期成本后期成本

5.依附于税收而存在不可能超越一定的经济发展阶段不易于量化不易于控制是一种特殊的成本

6.经济因素税制因素税收征管因素外部环境因素

三、判断题

1.×

2.×

3. ×

4. √

5.×

6.×

四、选择题（不定项选择）

五、简述题（略）

六．论述题（略）

第九章税制结构

一、术语解释

1.即按照一定标准把性质相同或相近的税种划归为一类，以同其他税种加以区别。

2.是指一个国家根据其生产力发展水平、社会经济结构、经济运行机制、税收征管水平等各方面情况，合理设置各个税类、税种和税制要素等而形成的相互协调、相互补充的税制体系和布局。

3.直接税是指税收负担难以转嫁，需由纳税人自己负担的一类税。一般认为所得税和财产税属于直接税。

4.间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁给他人负担，纳税人只需履行纳税义务，但并不真正负担税款的一类税。一般认为商品劳务税属于间接税。

二．填空题

1.征税对象

税收学胡怡建选择题

《税收学》选择题： 一、单项选择： 1.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（）按私人成本决定的产出。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D . 以上都不对 2.税收中性属于税收的（）原则 A. 公平 B. 效率 C. 稳定 D . 平衡 3.从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 以上都不对 4.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（）选择性商品税。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 都不对 5.( ）是反映个人纳税能力的最主要的指标 A. 个人的收入 B. 个人的支出 C. 个人的财富 D. 以上都不是 6.一般商品税对个人收入的再分配效果是（） A. 累退的 B. 累进的 C. 无影响 D. 不能确定

7.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（）的商品征税。 A. 弹性小 B. 弹性大 C. 与弹性无关 D. 以上都不对 8.在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（） A. 递减 B. 递增 C. 不变 D. 两者之间没有关系 9.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取 ( ) 的所得税方式。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 定额税率 10.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要实行 ( C ) A. 扩张性的税收政策 B. 中性的税收政策 C. 紧缩性的税收政策 D. 无法确定采取何种税收政策 11.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于 ( C ) A. 国家职能范围 B. 宏观经济政策 C. 社会经济发展规模和增长速度 D. 个人收入分配 12.在衡量宏观税负的指标中，（ B ）在国际上运用最为普遍。 A. 国民生产总值税负率 B. 国内生产总值税负率 C. 企业综合税负率 D. 国民收入税负率

江苏省2015.4税收学自考试卷及答案

1 2015年1月份《税收学》自考试卷真题 一、单项选择题(每题1分,共20题) 1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是( B) A.纳税义务人 B.课税对象 C.税科 D.税率 2、影响税收负担水平的首要因素是( C ) A.经济结构 B.经济政策 C.经济发展水平 D.国家职能范围 3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则 ( B ) A.纳税能力原则 B.利益原则 C.机会原则 D.合理 负担原则 4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(A) A.税收负担 B.税收成本 C.超税负担 D.税收效率 5、我国从2009年1月1日期实行的增值税类型是( C) A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.混合型 6、我国财政收入的主要形式是( C ) A.利润 B.规费 C.税收 D.公债 7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是( C ) A.装饰工程 B.销售建筑物 C.交通运输业 D.转让土地使用权 8、不属于资源税应税产品的是(B) A.铁矿石 B.进口原油 C.井矿盐 D.原盐 9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(D)

A.将委托加工的货物无偿赠送给他人 B.将自产的货物作为 投资 C.将货物交给他人代销 D.将外购的货物用于集 体福利\ 10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为( B) A.7% B.11% C.13% D.17% 11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的 ( D) A.财产保险费用 B.合理的劳动保护支出 C.企业生产经营活动中发生的利息费用 D.企业支付的罚金 12、下列个人所得税使用20%的比例税率是( B) A.工资薪金所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位承包承租经营所得 D.个体工商户的生经营所得 13、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润是 10%,按当月同类产品的平均售价计税为18万元,计征增值税的销售额是( D) A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元 14、“营改增”在上海试点的时间开始于( D ) A.2009年1月1日 B.2010年1月1日 C.2011年1月1日 D.2012年1月1日 15、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是( A ) A.1.2% B.12% C.10% D.15% 16、某油田某月开采原油12.5吨,其中已销售10万吨,自用0.5吨,尚待销售2万吨,该油田用的单位税额是每吨12元,当月应纳的资源税为( B) A.120万元 B.126万元 C.144万元

税收学专业的就业去向和就业形势

税收学专业的就业去向和就业形势 专业研究领域 目前，各大院校与税收学专业相关的研究方向都略有不同的侧重点。以西南财经大学为例，该专业研究方向主要有： 01税收理论与公共政策研究 02税法与税收管理研究 03国际税收与跨国公司税务管理研究 04理财与税收筹划研究 自改革开放以来，财政专业一直比较热门。我国已经加入世界贸易组织，各个公司、企业为了加强自身的竞争力，势必首先规范财务管理，强化资本运作，需要大量的财经人才加盟。政府部门和行业部门也会加大这类人才的需求量。 考察国内税收学研究的现状可以发现，当前的研究热点主要集中在以下几个领域： (1)税收经济学侧重研究税收与经济之间的关系，关注税收宏观调控政策选择及其评价。 (2)税制工程学侧重现行税制的经济效应分析及政策评价，同时涉及对国际税收问题的研究。 (3)税收法学从法学经济学角度出发，侧重税收法律体系的建立与完善，关注税收法律关系、税法原则、立法体制和纳税人权利等问题。 (4)税收管理从政治学管理学角度出发，将税收管理纳入公共管理的范畴进行研究，关注税收行政效率的提高。 (5)税收筹划从经济学管理学的角度出发，以企业纳税人为主要服务对象，探讨合理降低税负的途径。然而，从前面的探讨可以发现，税收研究仍然存在很大拓展空间。这就需要大量的税收领域的专业人才。 就业去向 毕业后一般是去税务局或者进律师的税务(华税、金杜、君合三家税务律所比较大的)，还有就是税务师事务所，和会计师事务所。一般有几种选择： 1. 注册税务师CTA，从事税务审计，税务代理等工作，要求有2-3年的工作年限。 2. 注册会计师，从事审计、税务、会计方面的咨询，比CTA更广。 3. Tax Lawyer，这个除了要考司法考试以外，还需要把注会和注税都考齐。 4. 跨国税务咨询，这个是考了注册会计师以后，通过和注会互勉的其他专业组织考出其他国家的注册会计师，中国的注会和英国的ACA(ICAEW)有互勉，也可以考澳洲的注会CPAA，但没有互勉，以及香港的注会HKICPA，通过互勉的方式考出的话，应该可以做很多地方的税务咨询。 就业机构：国际四大，中国十大，外资律所，中资律所(君合、金杜、华税等)，证券，税务局，法院，

2012年10月自学考试27309税收学真题

2012年10月自学考试27309税收学真题 一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 1.我国财政收入的主要形式是（） A.利润 B.规费 C.税收 D.公款 2.持客观标准说耳朵人认为，测定纳税人纳税能力的依据不包括（） Ａ．个人收入Ｂ．个人支出Ｃ．个人职业Ｄ．个人财产 ３．在我国现行的流转税制种，采取价外税的是（） Ａ．增值税Ｂ．消费税Ｃ．营业税Ｄ．关税 ４．在特定的商品交易中，买主将购入后各年度所须支付的税额，在进价中一次性扣除，这种转嫁方式称为（） Ａ．前传Ｂ．后转Ｃ．混转Ｄ．税收资本化 ５．税法上规定的纳税人是指（） A.最终负担税收的单位和个人 B.直接负有纳税义务的单位和个人 C.代扣代缴税款的单位和个人 D.受托代征的单位和个人 6.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（） A.消费环节 B.生产环节 C.移送使用环 节 D.加工环节 7.根据我国现行消费税的规定，应当缴纳消费税的是（） A.商店零售化妆品 B.酒厂非独立核算门市部销售白酒 C.个人销售使用过的电动自行车 D.生产电动汽车 8.将自产或购买的货物用于哪种项目，其进项税额准予抵扣（） A.用于修仓库 B.用于发放奖金 C.无偿赠送给客户 D.作为发放职工的福利 9.增值税一般纳税人某一纳税期内销售钢材一批，开具的专用发票上注明价款为100万元，销售农用机两台，开具的增值税专用发票上注明的价款为16万元，从小规模纳税人处收购农产品一批，买价为60万元，则该纳税人当期应纳的增值税税额为（） A.8.88万元 B.11.28万元 C.19.08万 元 D.19.72万元 10.应征营业税的经营行为是( ) A.非金融机构买卖外汇业务 B．单位或个人从事修理修配业务 C-人民银行对金融机构贷款业务 D．广告业务 11.应按规定征收营业税的业务是( ) A．服装加工业务 B．车船修理业务 C．房屋修缮业务 D．单位聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务 12.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除( ) A. 100% B.50% C.20% D.l0% 13.我国现行的土地增值税采用的是四级( ) A.超率累进税率 B．超额累进税率 C．比例税率 D．定额税率

胡怡建《税收学》(第3版)配套题库【课后习题】(第1~6章)【圣才出品】

第一章税收导论 1．国家为什么征税？ 答：国家为了履行其向社会提供公共品职能的需要而征税。税收又称国家税收，是随着国家的产生而产生，并随着国家的消亡而消亡。行使征税权的主体必然是国家，即税收法律由国家制定，征税活动由国家组织进行，税收收入由国家支配管理。由于政府是国家的具体形式和现实体现，因此，征税权具体由代表国家的政府行使。行使征税权的政府包括中央政府和地方各级政府。 2．国家凭借什么征税？ 答：国家凭借行政权征税。行使征税权的主体是国家，而国家一般具有双重身份，既是社会公共品的提供者，又是公共财产的所有者。因而，国家就能同时行使两种权利，即行政管理权和财产所有权，国家可以同时凭借两种权利取得财政收入。 （1）财产权即财产所有权，在财产归属国家所有的前提下，国家对其拥有的财产可以凭借财产所有权取得财产收益。 （2）行政权也称为国家行政管理权，国家对其行政权力管辖范围以内的个人或经济组织，可以凭借行政权取得税收收入。 国家征税是基于公共权力，在国家为整个社会提供公共品，满足社会公共需要的前提下，由国家作为公共权力的代表来行使征税。 3．税收具有哪些形式特征？ 答：税收作为财政收入的一种形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可

概括为强制性、无偿性、规范性。 （1）税收的强制性，是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。税收的强制性是税收范畴最为明显的形式特点，这是由税收作为补偿公共品或公共服务价值这一性质所决定的。只有采取强制征税的方式，使政府向社会提供公共品和公共服务的价值得以补偿。 （2）税收的无偿性，是就政府与具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。税收的无偿性也是由税收作为补偿公共品和公共服务价值的这一性质所决定的。 （3）税收的规范性，是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。税收的规范性特征既是税收补偿公共品价值的内在要求，同时也为政府提供公共品创造了条件。 4．税收发展过程中形式上有哪些变化？ 答：我国的税收产生于奴隶社会，但我国奴隶社会的财政收入并不以税的名称出现，而是采用了贡、助、彻的形式。直到公元前594年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，是历史上最早以税的名义征税。 （1）贡又称贡纳、贡赋、贡献等，是指在奴隶制社会建立的各地诸侯和奴隶主庄园必须向国家缴纳贡品的制度。贡是一种原始的税收形式，是奴隶制国家的主要收入来源。在我国古代的公田制下，除纳贡以外，还有“助”的纳税原始形式。 （2）助，是指在实行井田制下，中问的一块是公田，其余八块田分给八家。公田由八家合力耕种，先耕种公田，然后再耕种私田，公田的收获物归国家，这是对奴隶制社会自由民采用的征税措施。

税务会计试卷(答案)

税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%

税收学专业税法课程学习问题及对策

税收学专业税法课程学习问题及对策 【内容摘要】在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但学生普遍认为该课程难度较大。本文从当前绝大多数高校税收学专业学生学习《税法》课程的实际情况来分析其原因，并提出一些改善对策，以期为今后的教学积累一些经验。 【关键词】税收学;税法课程;人才培养

依据国家教育部《普通高等学校本科专业设置规定》，要求高校设置的各专业必须“有稳定的社会人才需求”、“科学、规范的专业人才培养方案”。税收学专业作为现行《普通高等学校本科专业目录》中的基本专业之一，据不完全统计，当前国内已有70余所本科院校开设了此专业。而且，社会对税收人才存在稳定需求，这是毋庸置疑的。为了培养社会真正需要的专业人才，各高校对税收学专业的培养方案都进行了精心设计，并随着社会的发展适时地进行改革。但是，《税法》课程一直是一门占据主导地位的专业课程。 一、税收学专业《税法》课程的特点 在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但是，从笔者自身的从教经历和与同行的交流结果分析来看，学生普遍认为《税法》课程难度较大，这与《税法》课程以下几方面的特点有一定的关联。一是《税法》教材文字内容主要由各税种相关的法律条文组成，专业性强，初读起来让人难以理解。二是教材内容与实践的联系极其紧密，几乎每一条税收法律、法规都与具体的经济行为相关。对于学生而言，经历和了解的经济行为数量有限，难以将政策规定延伸到实务中去。三是《税法》课程的学习对先行基础课程的学习要求较高。例如，对税收政策制定和变动的理解需要有《税收学》《财政学》《宏观经济学》等相关理论的铺垫，对税收政策的运用又需要有《会计学》《财务管理》等相关经济业务的积累。四是作为理论与实务联系紧密的《税法》课程还要求学生投入大量的时间进行核算等方面的实践练习。上述几方面的课程特点及课程要求自然会让税收学专业的学生在《税法》课程的学习中出现一些问题。 二、税收学专业在《税法》课程学习中存在的问题及原因分析

杨斌《税收学》(第2版)笔记和课后习题(含考研真题)详解 第8章~第10章【圣才出品】

第二篇税收制度设计原理 第8章税制结构比较与分析 8.1复习笔记 一、税制结构类型 1．税制结构的概念及其分类 税制结构指根据国情，为实现税收的效率、公平、财政目标，由若干不同性质和作用的税种组成的主次分明、层次得当、长短互补具有一定功能的税收体系。 （1）单一税制结构和复合税制结构 ①单一税制结构 A．单一税制结构就是只有一个税种的税收体系。由于单一税制结构几乎从未推行过，只是主张而已，所以税收学上通常称之为单一税论。单一税论包括单一土地税论、单一消费税论、单一财产税论、单一所得税论。 B．单一税制的设想，从效率原则看，征收便利，征税费用和奉行成本都比较低；但从公平原则看，单一地租税和单一土地税征收不普遍，不能做到按能力负担；从适度原则看，单一地租税和单一土地税不能取得充足的财政收入，因而实际上难以行得通。 C．现代单一税就是单一所得税，单一所得税从效率原则看，征收便利、征税费用和奉行成本都比较低；对经济活动的扭曲性影响也比较小。从公平原则看，实行单一税率、同一扣除标准，对较高收入家庭而言存在税负累退性，不能体现按能力负担的公平原则。但支持者辩解单一税比传统的综合所得税更公平。从适度原则看，单一所得税也能取得充足的财政

收入。因此，目前这一设想在美国得到广泛支持，并在俄罗斯等国实施。 ②复合税制结构 复合税制结构是指多种税同时存在且主次有序、互相配合、相辅相成的税收体系。复合税制往往征税成本高、执行成本更高，并且扭曲性影响比较大，造成较大的福利损失。 （2）复合税制结构的类型 ①税收一般分成四大类。第一大类是所得税，包括个人所得税、公司（法人）所得税、社会保险税。第二大类是流转税，这一类税收从大的方面讲有就全值课征的全值流转税和就增值额课征的增值税。全值流转税又分为多阶段课征的周转税或一般营业税，单阶段课征的批发税、零售税，选择征收的产品税或货物税、消费税、关税等。第三大类是财产税，有一般财产税、个别财产税、遗产税和赠与税等。第四大类是行为税，凡对特定的经济活动课征或为实现国家特定社会经济政策目标而课征的不属于上述3大类的税种均可列入此类，如印花税等。 ②上述这些税种中，有的可充当主体税种，有的永远只能充当辅助税种。主体税种是普遍征收的税种，其收入在全部税收收入总额中占最大比重，因而在税收体系中占主要地位起主导作用，决定税收体系的性质和主要功能，反映税收体系的主要矛盾，税收体系的公平、效率和财政收入目标主要通过主体税种实现。辅助税种是作为主体税种某一方面补充起特殊调节作用的税种，往往为实现某一特定情况下国家的社会经济政策目标而设置。反映税收体系的次要矛盾。 ③税制发展的历史表明，只有一般财产税和所得税、全值课征的多阶段周转税和关税以及增值税才能充当主体税种。 ④主体税种因其地位、作用的重要性而成为确定或划分复合税制结构类型的标志。从理论上讲，一个复合税制结构可以只有一个主体税种，也可以有两个甚至三个主体税种，即由

西南大学《税收学》复习思考题及答案

（0484）《税收学》复习思考题 一、填空题 1、以课税对象可分为、收益额、、资源和人身等五大类。 2、税率的三种主要形式包括、累进税率和。 3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。 4、增值税的基本税率为。 5、我国增值税实行凭扣税的办法。 6、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。 7、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在----------- 万元以下的，为小规模纳税人。 8、营业税是实行比例税率。 9、扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。 10、企业承包给他人经营的，以为纳税人。 11、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以为扣缴义务人。 二、判断题 1、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是企业的销售额或营业额。（） 2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（） 3、企业所得税的征税对象是纳税人的收入总额扣除与纳税人取得收入有关的各项成本、费用和损失后的纯所得。（） 4、保险公司给予纳税人的无赔款优待，准予扣除。（） 5、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 6、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。（） 7、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿费，可免交个人所得税。（） 8、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设费。（） 9、个人转让专利权，其应纳营业税以转让者为扣缴义务人。（） 10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。（） 11、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税与消费税。（） 12、计税依据是税目的计量单位和征收标准。( ) 13、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。( ) 14、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。( )

财政学(含：税收学)专业

财政学（含：税收学）专业 攻读硕士学位研究生培养方案 一、培养目标 本专业硕士研究生培养坚持课程学习和科学实践并重的原则，按照专业技术人才、党政管理人才、企业经营管理人才“三类人才”的标准，通过多种形式的培养，使研究生在德、智、体、美等方面全面发展，并达到以下要求： 1．具有坚定正确的政治方向、良好的道德品质和学术修养，遵纪守法，有较强的事业心和责任感； 2．掌握财政、税务和公共部门经济学的基础理论，具有独立从事相关教学、科研、技术、管理工作的能力； 3．掌握一门外语，能够熟练地阅读本专业外文书刊； 4．身心健康。 二、研究方向 1．财政 主要研究财政理论、制度、政策和公共部门改革与发展问题。 2．税收 主要研究税收理论、制度、政策和税收征管及税收筹划等问题。 三、学习年限 本专业全日制硕士研究生的学习年限一般为2年，实行中期考核分流制度。原则上第一、二学期以课程学习为主，第三、四学期以实习、调查研究和撰写硕士学位论文为主。 四、课程设置及学分要求 本专业研究生必须修满28学分。其中：公共必修课6学分；学科通开课8学分；研究方法论课程2学分；专业研究方向必修课4学分；其他为选修课学分。具体课程和学分设置参见计划表。 跨学科和以同等学历考取的研究生应补修3门本科课程、并记录成绩，补修课不及格不能参加硕士学位论文答辩。 本专业研究生在学位课程结束后参加本专业导师小组主持的中期考核。考核成绩合格者，进入专题研究和硕士学位论文写作阶段；考核成绩优秀、科研能力突出者，作为直接攻读博士学位研究生培养。 五、科学实践与学位论文 本专业研究生应积极参加本专业及相关专业的学术活动，并根据导师的安排参加导师或其他导师主持的科研项目，学习研究方法、进行社会调查、撰写调查报告。 研究生在修完规定的课程后，应围绕本专业的研究方向和导师承担的项目课题准备学位论文选题和开题报告，并在第2学期期末提交本专业导师指导小组审查；然后根据开题报告所确定的研究框架和路线，在指导教师指导下进行系统研究、完成学位论文。 六、其它学习项目安排 本专业研究生应参加专业实习和社会实践，包括到本专业实习基地和相关实际部门进行实习、调研等。专业实习和调研一般应结合学位论文写作和就业需要在暑假期间和第3学期进行。

税收学自考真题模拟及答案

税收学自考真题及答案

２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得

税收学原理税收学原理思考题参考答案

《税收学原理》习题参考答案 第一章税收概念和中国税收概况 1．税收有那些主要特征？ 答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征 2．税收包括那些基本要素？ 答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。 3．税收有那些主要类别？ 答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。 4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？ 答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。强制性是税收的固有特征。5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？ 答案提示：不正确。由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。如果每个人从政府公共产品的提供中获得的利益可以计量，那么就完全可按商品市场通行的做法那样一手交钱一手交货，就没有必要建立这么复杂的财政税收制度。正是因为在公共产品领域无法进行等价交换才需要税收这一财政收入形式。否定无偿性、强调利益等价交换，对征税实践也会带来危害。如果贯彻等价交换原则，那么征税

最新自学考试税收学试卷及答案

２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得 Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得

税收学税务专业论文选题方向

税收学税务专业论文选 题方向 Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】

一、行业（从税收优惠政策或者税收负担角度） 流通业交通运输业电子商务（网上购物）技术创新 金融业小微企业（中小企业）软件企业新型农村合作经济组织 高新技术企业合伙企业教育行业税务代理现代服务业 动漫业旅游业基金保险业新能源 非营利组织奢侈品酒类汽车业农产品增值税 上市公司所得税电力石化冶金出版业远洋运输业医疗 网络新媒体创业板上市公司建筑业医疗 二、税制改革 直接税和间接税营改增结构性减税 加快经济发展与税收经济发展方式转变与税收产业结构调整（升级）与税收 宏观税负水平区域经济协调发展与税收税收的公平与效率 促进消费需求扩大和税收低碳经济与税收收入分配与税收 民生与税收税收的收入能力（税收增长）税收与CPI 三、税种 土地使用税企业所得税：重组（合并）、税率、扣除、汇算清缴 非居民的企业所得税资源税遗产税房产税 土地增值税环境税地方税关税碳税 车船税社会保障税消费税个人所得税虚拟货币交易税

四、税收征管 征管模式稽查管理纳税评估税务证据 纳税服务（纳税人满意度）税收遵从度税收专业化管理 诚信与税收纳税人权利特别纳税调整《税收征管法》 税收管理内部控制税收征管效率网上税务申报税源管理 发票管理零申报 五、外国税制与征管 美国日本台湾俄罗斯欧盟法国 六、国际税收 国际税收合作（协作）跨国劳务我国境外所得税制 税收协定争议税收协定多边化反资本弱化 转让定价关联交易和避税 CFC法规反避税机制预约定价 国际避税地 七、项目与税收 对外投资出口骗税与退税社会捐赠就业土地税费改革进出口贸易 高校国际合作办学税收竞争 八、税收法律 税收立法（制度、权利和原则）税务行政裁量权税收执法税收风险

最新江苏省.4税收学自考试卷及答案

2015年1月份《税收学》自考试卷真题 一、单项选择题(每题1分,共20题) 1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是( B) A.纳税义务人 B.课税对象 C.税科 D.税率 2、影响税收负担水平的首要因素是( C ) A.经济结构 B.经济政策 C.经济发展水平 D.国家职能范围 3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则( B ) A.纳税能力原则 B.利益原则 C.机会原则 D.合理负担原则 4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(A) A.税收负担 B.税收成本 C.超税负担 D.税收效率 5、我国从2009年1月1日期实行的增值税类型是( C) A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.混合型 6、我国财政收入的主要形式是( C ) A.利润 B.规费 C.税收 D.公债 7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是( C ) A.装饰工程 B.销售建筑物 C.交通运输业 D.转让土地使用权 8、不属于资源税应税产品的是(B) A.铁矿石 B.进口原油 C.井矿盐 D.原盐 9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(D)

A.将委托加工的货物无偿赠送给他人 B.将自产的货物作为投资 C.将货物交给他人代销 D.将外购的货物用于集体福利 10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为( B) A.7% B.11% C.13% D.17% 11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的 ( D) A.财产保险费用 B.合理的劳动保护支出 C.企业生产经营活动中发生的利息费用 D.企业支付的罚金 12、下列个人所得税使用20%的比例税率是( B) A.工资薪金所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位承包承租经营所得 D.个体工商户的生经营所得 13、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润是10%,按当月同类产品的平均售价计税为18万元,计征增值税的销售额是( D) A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元 14、“营改增”在上海试点的时间开始于( D ) A.2009年1月1日 B.2010年1月1日 C.2011年1月1日 D.2012年1月1日 15、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是( A ) A.1.2% B.12% C.10% D.15% 16、某油田某月开采原油12.5吨,其中已销售10万吨,自用0.5吨,尚待销售2万吨,该 油田用的单位税额是每吨12元,当月应纳的资源税为( B) A.120万元 B.126万元 C.144万元 D.150万元

《税收学》章节练习题

第一章税收基本概念 一、名词解释 1.税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系 1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。 2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 4税率:是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题 1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（×）无偿性是第一性 2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（√）税收的重要意义 3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志 5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税 6.纳税人与负税人是一致的。（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人 7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润） （1+税率）。（×）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率） 8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（√） 三、选择题 1.税收的形式特征，就是（）。 A.强制性 B.随意性 C.无偿性 D.规定性 2.一般说来，税率形式有（）。 A.从价固定税率（比例税率） B.从量固定税率（定额税率） C.累进税率 D.定量税率 3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。 A.产品从价固定税率 B.行业从价固定税率 C.地区从价固定税率 D.幅度从价固定税率 4.减税、免税具体包括（）。 A.减税 B.免税 C.起征点 D.免征额 5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。 A.一次课征制 B.两次课征制 C.多次课征制 D.每次课征制 四、简答题 1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？

国际税收复习资料

第一篇导论 第一章导言 判断题 1.国际税收有其自身法定的课税主体和课税客体。 2.涉外税收只反映国家与涉外纳税人的征纳关系，而不反映国家之间的税收分配关系。 3.为避免国际商品流通的重复征税，目前世界上各国自愿实行单一目的国原则。 简答题 1．简述国际税收分配与国家税收分配的区别和联系。 2．简述广义国际税收学的研究对象。 3．什么是国际税收？它的性质是什么？。 4. 简述广义国际税收学的研究范围。 第二章主体与客体 判断题 1. 目前世界上大多数国家实行的都是属地兼公民管辖权。 2．一般说来，一个国家国内法对居民个人条件规定的居住时间标准，与它的居（公）民管辖权行使范围是成反比关系。 简答题 1．简述属地管辖权和属人管辖权、属人原则和属地原则。。 2. 简述原产国原则和目的国原则。 第二篇国际重复征税 判断题 1. 反倾销税和反补贴税都属于关税。 2．根据《关贸总协定》的互惠原则，发展中国家与发达国家之间的关税减让应该是对等的相互减让。 3．国际重复征税之所以发生，与有关国家行使不同的税制有关。 4．经济合作与发展组织就避免电子商务的国际重复征税作了如下阐述：网址本身不构成常设机构；企业通过网址主机经营业务，不构成常设机构。 5.国际重复征税按其不同性质，可以分为税制性、法律性和经济性重复征税。 6．虽然甲国采用地域管辖权和居民管辖权，但乙国仅采用地域管辖权，所以在甲国和乙国之间不会产生重复征税。 7．常设机构就是其所在国的居民公司。 8．我国是按照劳务提供地标准来判断劳务所得的来源地。 9．避免商品国际重复征税的办法只能是各国实行统一的消费地原则。 10.从有利于鼓励投资的角度看，采用分国限额抵免将会给本国居民（公民）跨国纳税人带 来更多的优惠照顾。 11．跨国的总机构与分支机构所在国家的关系，是不同的居民（公民）管辖权之间的关系。

税收学_课程大纲

《税收学》教学大纲 课程编号：090662A 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □√专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：讲课学时：32 实验（上机）学时：0 学分：2 适用对象：（税收学） 先修课程：宏观经济学、微观经济学 一、教学目标（黑体，小四号字） 《税收学》是我校税收学专业的核心课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和税收业务课的中介作用。通过讲授税收相关理论，为学生今后相关课程的学习奠定良好的理论基础。课程的教学目标是通过本课程的学习，使学生全面了解税基本理论，提高学生理论素养与分析实际问题的能力。 目标1：掌握税收基本理论、基本概念。 目标2：全面了解税收学专业。 目标3：运用所学理论分析实践中的税收问题。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 1.掌握税收基本理论与基本概念，并能将所学知识用于解释税收领域及相关领域的现象和问题，了解税收学科发展前沿，具有国际视野；2能够应用税收基本理论、方法对税收领域的问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；3.能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就税收专业领域现象和问题进行有效沟通与交流；4.具有团队协作意识，能够在税收学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；5.具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；

6.具有人文素养、科学精神和社会责任感，能够在税收实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。 教学内容讲授上的要求：税收职能、税收原则、税收负担、税收制度应该精讲、细讲；逃税经济模型可以粗讲。其中，税收负担的一般均衡分析既是重点，也是难点，应该讲细讲透。 对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：课堂讲授与课堂讨论、小组合作完成作业相结合。 对实践教学环节的要求；给出题目，学生分组完成并做PPT展示。 对课后作业以及学生自学的要求：课后作业重在开拓学生视野，培养人文素养。 该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：掌握基本理论与概念，对税收学专业有全面的认识，从而热爱本专业、具有很强的学习兴趣。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字） 教学课时分配

税务筹划试题与参考答案

一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分） 1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应 A C 3 A B C D 4 A、 C、 5 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％

C、12％ D、20％ 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8 A C 9 A B C D、 10 A B C D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。 A、独立交易原则 B、公平交易原则

C、方便管理原则 D、节约成本原则 12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。 A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计 13 A B C D 14 A、3 C、5 15 A B C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 二、多项选择题（本类题共20分，每小题2分） 1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。