第11章_秘密武器--财务会计_百度_交流版
第11章秘密武器—财务会计
本文用深入浅出的语言讲解了通用的经济学知识--财务会计原理。并让读者能够象一个老会计师一样，用浅显而又专业的语言讲述出来。
掌握财务会计的原理、原则和方法
掌握财务会计的整体框架并能用该框架分析会计实务
了解财务会计各个流程的输出和作用
掌握财务会计在金融业务中的具体应用
汪少祥詹惠菁 2010.1
面试官一般会问:“你自己做过什么系统和软件没有？”来打开话题，考察你的学习兴趣、主动性、钻研性和对相关技术的应用训练程度。一般这个时候，我们都会回答：“我做过《图书管理系统》。”或者“我做过《人员信息管理系统》、《进销存管理系统》”往往面试官还没来得及追问，我们早已害怕得会马上会补充一句“都挺简单的，没什么。”面试官会“嗯。”
一声，也许他认为你确实没有做什么，追问下去也不会有深度；也许他认为，其实是你宿舍的同学做了个小系统，你只是趴在别人电脑前看过几眼，或者你只是把同学的代码拷贝过来把玩了几天；总之他不再追问，开始提问更加枯燥、乏味的排序算法问题。
大多数软件公司，排序算法在实际工作中几乎不用(你得承认:中国还没有真正意义上的软件公司)，你面前的面试官也不一定比你对算法更有兴趣、更有研究。只是实在没什么好问的了，大家只好拿算法问题出气。面试就在这种尴尬乏味的气氛中进行着。等算法讨论完了，你大概也都回答对了(因为这正是你准备过的，或许你还对你自己的回答挺满意)，但面试官还是不能决定是否该录用你—-所有应试者的表现大致都差不多。如果你没有出彩的地方，那么，对于录用你，他还没有找到足够的理由。因此，他给你下的评语大概会是“暂存”、“观察”，总之，既不会是“录用”也不会是“淘汰”。
通过《图书管理系统》、《人员信息管理系统》来锻炼自己的软件开发技能，这本身没有错。问题在于，你要在这些系统的开发中把一些J2EE的技术、数据库设计用到深入，解决开发中实际遇到的技术问题，并归纳总结出自己的观点，用自己的话自信地展示出来，突出自己的特点。也许是自己确实没有钻研、也许是系统实在过于简单，我们自己也不好意思、不情愿在这个系统上面纠缠太多。
你需要一套有内涵、贴近真实系统、难度系数高的软件，来提升你的档次。而业务的复杂，将直接导致系统的逻辑复杂度、J2EE技术复杂度、数据库实现复杂度，让你的系统“有嚼头”，也最能体现软件开发的价值和乐趣。
财务会计是这样一种“秘密武器”：它一亮出来，即刻显示出它那高贵、深邃、厚重的贵族气息，让人眼前为之一亮。它的美妙之处在于：
1．它是一种公用的业务知识，几乎每个信息系统中都会涉及到财务会计；
2．它是多数人们所不懂的知识，大多数技术、咨询人员对财务会计的知识深感迷惑；
3．它是一种很难表述的知识，即使是资深的老会计，也不能很快地讲清楚;
4．它是很有用的知识，在几乎每个行业、每个工作岗位都要用到；
如果你能短时间内把会计讲清楚，那你就厉害了，因为懂的人大概都不能讲。
我工作过的两家公司，做的是绝然不同的系统，却让我与财务会计有过2次风云际会。
在第一家公司工作时，有幸碰到一个同事，见我有兴趣，就把他的独门秘籍转授于我(他讲得津津有味，我听得昏昏欲睡)；在第二家公司工作时，公司专门花钱从外面聘请一位博士讲解财务知识，他说：“对于‘资金的运用看做资产，资金的来源看做负债’这句话，我也不懂，你们自己记住，将受益终生！”、“这会计12原则没什么，你们自己看看就行了”、“会计是大学4年本科才能学会的，我不可能在5天的时间里教会给大家。”在讲课的过程中，博士大哥一直照着PPT宣读，并讲一些与财务丝毫无关的故事来打发5天的时间。我总归是有点基础的，听着乏味且错误百出的讲解，实在难以忍受。就把自己成堆《基础会计》、《企业会计》、《金融会计》方面的书翻出来，把第一家公司同事给我的讲义(3年前的)找到，总结出会计的架构(原型据同事说是他的老师西北工业大学某教授所独创)。在内部培训中使用，
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反响良好。该方法能够让大家在4~8小时内完成财务会计知识的学习。本章节将让你增加能
力：
1．轻松理解记住会计的相关知识点；
2．建立自己的财务分析能力；
3．能够和资深老会计师进行讨论的能力；
4．能够在短时间内将会计知识教会给另外一个从未学过财务的人；
即使你的面试官是一个资深老会计师、半路出家的技术专家或是行业咨询顾问，你用本
章的知识讲解定能让他惊讶，因为他们自己从未用财务整体框架的角度来驾驭过这门课程。
我曾专门用本章的知识考察过资深行业顾问，事实证明这些内容确实能让他们惊喜。
一般地，如果我们通过现有会计方面的书来自学，那么，很长一段时间后，你也会感觉
像是“雾里看花”，总是抓不住它的根和命门。往往在学习和实际工作了几年后，你还会感觉
到游离于财务的核心之外，不能自信地对一些业务做肯定的答复。尤其是财务中一会儿说“资
产”“借”，一会儿说“负债”“贷”，让人摸不着头脑。并不是因为财务知识有多难，而是因
为财务课本没有按照人的思维模式、思维习惯来编写和讲解，满篇专业术语也枯燥乏味且令
人望而生畏。其实，财务会计知识写得好，也可以象优秀的小说一样，读起来香艳热辣、紧
张刺激且扣人心弦，在轻松愉快中把知识理解并记牢。但，有些知识点，还是用干巴巴的专
业术语来讲才能说得透彻，所以本文既有枯燥的专家术语，也有轻松的插科打诨，不管怎样，
都是富含营养的知识，吸收了，就有助于你的成长。
本章立足于解决你的系统总是太简单，你总是没什么可说的这一问题。学习财务会计的
方法和J2EE的思想一脉相承。J2EE重要概念是：容器和组件。容器，是组件生存活动的地
方；组件，是完成具体工作任务的零件。所以，我们J2EE工程师总是喜欢谈架构。架构搭
建好了，往容器中添加各个功能单一的组件，系统就开发好了。我们可以象搭建积木一样，
快速搭建一个系统。把一个个组件规整地摆放在容器中，由容器来负责管理，这样，各个组
件各司其职，系统井井有条，我们就能轻易地驾驭一个几十万行代码的系统而丝毫不乱。会
计的学习也是这样：我们只要找出会计的架构，抓住它的主干、脉络、组件和运行规律，就
掌握了财务知识的根本。虽然我们都对“几日精通某某”这样的论调反感，但在本章，我们
将确能在4~8小时内掌握会计的精髓(实际口头授课时间是5小时)。本章不仅是本书的基础
知识，也是你以后籍以讨论业务的有力支撑。为了让读者学得有兴趣，本文采用“大话”和
“戏谑”的陈述方式。借用博士大哥的话“一次学会，到处运用；一朝学会，受益终生”。
11.1.1 会计的概念
简而言之，财务会计就是将某单位从产生到消亡整个生命周期中的所有活动记录下来，
并根据这些活动数据进行分析、挖掘，从而得到指导信息，反映企业的经营数据，监督并促
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进本单位更好更快地经营发展。
会计工作总是在某一企业、事业、机关、团体等单位中进行。
活动指的是在单位中发生了什么事情，只要这件事情的发生导致该单位产生资金流动，就应该量化成金额数值并及时记录下来，形成活动的流水记录。该记录的信息将被按照经典的、规定的分类方法分门别类地存放起来，并将按照统一的、固定的数据分析方法，产生出分析报告。
11.1.2 会计的历史
“治学先治史”，我们先来了解一下会计的起源和历史。
小规模、简单的经营活动，不需要正式的财务会计，我们把经营活动记在自己的脑子里就行了。如果我们开一个小小的企业--小卖部，每天对100名顾客买卖大概10余种商品。
我们把商品摆上货架，把钱放到一个小抽屉里，每天数一数商品，点一点钱，对店里的进货、库存、销售情况就一清二楚：什么时候该进什么货，什么货好卖，什么货卖不动，我们也了如指掌。
当企业规模变得庞大、业务变得复杂时，财务会计就必不可少了。如果你的小店现在变成了拥有10个店面的连锁企业，商品的种类变成了1000种，接待的顾客变成了10万人，员工人数变成了100人。你的头脑将无法再记住方方面面的所有事情，你的关注点将不得不提升到一个更为抽象的层面上。企业的社会影响也会变大，国家的管理部门也强制你出具财务数据以便于监管。你也要通过自己企业、同类企业、其他企业的会计数据，来推断、预测市场变化，调整公司战略、产品结构、经营方式等，以图更好的发展。
所以，经济越发展，财务越重要。生产越现代化，规模越大，越是要利用会计。现阶段，会计已经成立专职的职能部门，用专业人才来管理。
11.1.3 会计的分类和分支
11.1.4 会计的应用层次划分
让我们按软件行业惯用的软件系统分层方法，把会计进行系统化分层。如下图(图？？？)所示：
图？会计应用的分层
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软件系统的分层图最下层一定是基础，最上层必定是应用。如果有图不这么划分，就会
让人感觉到怪怪的，总感觉哪儿不对劲。那我们对会计的划分也是这样：
第一层：支撑会计的基本理论，是会计学术和实务发展的基础；
第二层：在每个行业中，因为具体应用领域不同，经济活动不同，具体的操作也不同，出具的报表也不同；
第三层：落实到我们会计人员身上时，我们如何来把一个单位的会计工作做好。第一种是没有会计，企业照常运行；第二种是手工处理，通过复杂的台帐、报表来表达企
业的运行；第三种是会计电算化，现在流行的方式。我们在进行会计电算化时，要充
分考虑系统的安全性、稳定性、高效率、明晰性和灾难恢复等等特性。其中主要“有
嚼头”的在数据结构和系统架构。数据结构一般是指数据库和表的设计；系统架构指
的是前台、中台、后台的分拆，以及每个分拆开的系统其内部的框架和规范。一般而
言，我们在设计一个系统时，应该秉承“复杂的数据结构，简单的程序逻辑”这一编
程艺术理念，人们总是容易理解数据结构，不便于理解代码逻辑。复杂的数据结构指
的是清晰、规整的数据组织方式，也就是设计良好的关系型数据库；简单的程序逻辑
指的是在数据结构定义好后，我们的程序只是围绕如何操作这一数据结构进行。所以，
将数据库简单地定义为“数据持久层”，而将负担全部放在程序端的说法是不合理的，
对我们程序员新手形成误导，等我们开发系统的时间长了，我们会逐步认识到，任何
系统，本质上都是围绕着数据结构在做操作。在数据库设计的章节中我们将详细说明
这一点。
银行、电信等单位的系统，每个活动(我们称之为交易)要求数据准确，响应及时，还要
能满足同一时间超过数以千记的人来使用。是我们在计算机实现时重点要考虑的问题，一般
地，我们需要在系统设计上就要满足这一要求。
我们通过一家公司的产生到消亡的生命周期来说明财务会计的一般规律。如下图(图???)
一般的，我们把企业的干系人归纳为：借款人、投资人、供应商和客户。干系人不一定真的
是人，为方便起见，我们称之为“人”。例如，一个企业，我们称之为“一般纳税人”。
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6 图??? 公司关系人分析 公司的干系人如下： 投资人：公司的发起人，称为老板。他出钱，来成立一家公司。如果有多个人合伙出钱，则每个人都被称为股东。一般地，我们把出钱最多的人称为老板、董事长(不过也不一定，老板和董事长有时是推举出来的)。 借款人：一般指银行。银行把钱借给公司使用，到期后，连本带利收回来。 供应商：将一些原材料卖给公司，并把材料的钱从公司拿走。 客 户：把产品从公司买走，并支付给公司货款； 总经理：我们把总经理看成是能够随便使用公司资料的人。 公 司：公司是一个容器，又有如一个盘子，用来接收资料、存放资料、让资料生长、输出资料(生产资料，也可以叫资源)。在公司诞生日，容器空空如也。“资料总是由某干系人放进来的，也必定属于另外一个干系人，必定会被拿走”。容器内的资料生长、变大、增多或分裂成2倍，也属于某干系人，也将被拿走。到公司消亡时，资料会被拿光，容器再次空空如也。公司，就是一个壳，一个载体，一个容器，一个舞台，由人搭建，人在舞台上活动，再由人拆毁。容器本身，不能占有任何资料。真是生不带来，死不带走。“出来混，总是要还的”。 还有其他干系人。例如，无偿捐赠财物给公司的人；接受公司无偿捐赠财物的人等等。 会计所记录之各事项，主要可分为五大类，称为会计五大基本要素，各大类之下又可细分各子类别。 实帐户：（资产负债表帐户）─ 资产、负债、业主权益 虚帐户：（损益表、营运报告表帐户）─ 收入、费用 中国大陆的会计帐户分为六类：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。我们站公 司 厂房 设备 原材料 总经理劳动力 现金 。。。 供应商 客 户
在公司的角度，先通过公司几个活动的运转规律来建立感性认识。
活动1：投资人投入钱90元，容器中有了现金90元。
该活动涉及到2个干系人：公司、投资人。
容器中的资料，称为资产。可以被总经理全权使用。
容器中的资料，又会被投资人收回，称为负债。
刚开始容器内是空的：
公司资产：0元
公司负债：0元
我们记录这个活动，称为记账，站在公司的角度，这笔钱，从投资人来，到公司去：
公司增加资产：90元
公司增加负债：90元
表示，公司有90元钱了，这90元是投资人放进来的，属于投资人，随时可以被他去取
走。那么，公司现在的情况是：
公司现有资产：90元
公司现有负债：90元
就象足球比赛，汇总来看：有多少个进球，必定有多少个丢球。类似地，财务上的每个
活动，必定有发起者和接收者，一个活动必定会涉及2方面(至少)。这种方式把每个活动的
“从哪里来”“到哪里去”都记录的方式称为复式记账。
活动2：借款人借钱给公司，在容器中放入10元，容器中有了现金100元。
该活动涉及到2个干系人：公司、借款人。
我们记录这个活动，称为记账，站在公司的角度，这笔钱，从借款人来，到公司去：
公司增加资产：10元
公司增加负债：10元
那么，公司现在的情况是：
公司现有资产：100元
公司现有负债1：90元
公司现有负债2：10元
这样，公司具有的资料为100元；一段时间后，投资人关闭公司，把容器中的资料给借
款人10元，自己取走90元。
通过活动1和活动2我们可以看到，对于公司而言，总是存在下面的恒等式：
容器中的资料 = 容器外部干系人的资料
容器中的资料 = 借款人资料 + 投资人资料
容器中的资料 = 借款人求偿权 + 投资人求偿权
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用会计专业术语描述：
资产 = 负债
资产 = 负债(对投资人) + 负债(对借款人)
为了更清楚描述不同干系人的区别，我们再进一步，从：
资产 = 负债(对投资人) + 负债(对借款人)
得到会计恒等式：
资产 = 负债 + 所有者权益
根据上面的论述，我们可以得到一个认识，企业只是一个空壳，他的权利义务守恒：公司拥有的资料 = 要被干系人拿走的资料
权利 = 义务
如果一家单位诞生之后，不进行任何经营活动，容器内的资料不发生变化，既不增加，也不减少，干系人还是拿走自己当初放入的资料，所以，我们把资产、负债和所有者权益称为静态要素。
那么，同样是公司的债主，投资人和借款人有什么不同呢？问题的关键在于，投资人对容器内的资料拥有所有权，借款人只对自己借出的资料具有求偿权。当容器内的资料变多了，多出的部分属于投资人，借款人仅仅只能拿走自己当初放到容器中的资料；当容器内的资料变少了，借款人优先拿走自己当初放入的资料，剩下的资料属于投资人所有--“干活的拿工资、借钱的要还本金、投资的老板享受经营的果实”。所以，在恒等式的右边，我们把借款人求偿权放在前面。投资人承担公司经营带来的亏损，享受公司经营活动带来的收益。
我们将通过活动3和活动4来说明这一现象。
活动3：总经理使用资料进行生产活动-请客吃饭，花费10元，容器中的100元变成了90元。
我们将记账这样记账，用复式记账法：
我公司记账为：
费用_总经理张三吃饭费用增加(发票联1) 10元
现金减少 10元
饭店所在公司记账为：
现金增加 10元
收入_某某公司总经理张三吃饭增加(发票联2) 10元
国家税务机关来这两家公司查账，刚好能对上。我们先不去管饭店的账。如果我们公司的老板这时要关闭公司，那么，借款人和投资人各自收回多少钱？
10元从现金状态转换为了费用状态，拿出10元钱，取回来一张发票，把发票当钱看，容器内还是100元。
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容器里的钱现在是这样：
资产(90 + 10)=负债(10) + 所有者权益(90)
资产(90)+ 费用(10)=负债(10) + 所有者权益(90)
公司要关门了，先把发票清点一下，这时候就把发票当成纸了，清零费用，看看容器内
还有“几个钱”：
资产(90)= 负债(10)+ 所有者权益(90) - 费用(10)
资产(90)= 负债(10)+ {所有者权益(90) - 费用(10)}
只有90了，借款人优先拿走10元，投资人拿走90-10=80元。投资人自己回家算账，
刚开始从口袋拿出90元开公司，现在公司关门了，拿回来了80元，口袋中的钱少了了
90-80=10元。也可以看到，公司小程度的亏损，借款人没有多大风险。但如果大幅度亏损，
容器里只有9元钱了，借款人优先取回，也只能取回9元，可见，借款人也并非全无风险。
活动4：总经理使用资料进行生产活动-在公司办公场所捡到10元钱，获得10元，容
器中的100元变成了110元。
我们将记账这样记账，用复式记账法：
公司记账为：
现金增加 10元
收入_营业外收入_总经理张三捡到钱 10元
容器内被加入了10元，容器里的钱现在是这样：
资产(100) + 现金(10)=负债(10) + 所有者权益(90) + 收入(10)
公司要关门了，先把收入清零一下，因为对这个收入，公司不用再承担任何义务了，看
看容器内有“几个钱”：
资产(110)= 负债(10)+ {所有者权益(90) + 收入(10)}
资产(110)= 负债(10)+ 所有者权益(100)
借款人优先拿走10元，投资人拿走100元。投资人自己回家算账，刚开始从口袋拿出
90元开公司，现在公司关门了，拿回来了100元，口袋中的钱多了100-90=10元。也可
以看到，公司赚钱了和“借款人”没什么关系，赚到的钱全部归“投资人”所有。
活动5：总经理使用资料进行生产活动-请客吃饭，花费10元，容器中的100元变成
了90元。总经理使用资料进行生产活动-在公司办公场所捡到11元钱，获得11元，容器
中的90元变成了101元。
记账如下：
吃饭：
费用_总经理张三吃饭费用增加(发票联1) 10元
现金减少 10元
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资产(90) + 费用(10)=负债(10) + 所有者权益(90)
捡钱：
现金增加 11元
收入_营业外收入_总经理张三捡到钱 11元
资产(90+11)+费用(10)=负债(10)+ 所有者权益(90)+收入(11)
将收入和费用清零容器内的钱是：
资产= 负债 + 所有者权益 + 利润(收入-费用)
资产(101)= 负债(10) + 所有者权益(90) + 利润(1)
我们可以发现，一旦进行活动，我们就会产生收入和费用，在对收入和费用进行清零是，我们会用到利润。把利润分配给投资人，归并到所有者权益，等式就变成了：
资产(101)= 负债(10) + 所有者权益(91)
行动会产生收入、费用和利润，我们把这三个要素称为动态要素。
活动6：总经理使用资料进行生产活动-购买电脑，花费10元，容器中的100元变成了90元和一台电脑(10)。
在活动的作用下，容器内部资料之间可以转换。
现金减少 10元
固定资产_电脑1台 10元
那么容器内的资料仍然是：
资产(100)=负债(10) + 所有者权益(90)
只不过，资产的占用形式由现金这种单一的形式转换为现金、物品这两种形式了。所以，资产是容器对资金的占用形态；负债和所有者权益是与资产相对应的取得途径。
公司的财务将会把公司内所有会产生资料变化的活动如实登记下来，形成公司活动的详细记录，这个过程叫做记账，是公司运转的“脚印”。也就是公司运转的流水账，根据这一流水账，我们能够按照经典的会计分析方法，分析出隐藏在数据背后的本企业的运行规律。
我们总结一下：
1．公司拥有的资料，是总经理可以任意使用的资料，可以看着是公司的权利；
2. 总经理只能使用公司的资料来促使公司内的资料增值。这些资料在公司关闭时，会
被就有求偿权的债权人取走部分，余下的部分被有所有权的投资人取走。所以，公司的资料
都有对应的被取走的义务。总经理只能代表公司使用资料，不能取走资料。
3．公司是一个容器，该容器的权利义务守恒。
权利 = 义务
4．财务会计中有会计恒等式：
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资产 = 负债
资产 = 负债(借款人) + 负债(投资人)
资产 = 负债(求偿权) + 负债(所有权)
资产 = 负债 + 所有者权益
资产+ 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入
资产 = 负债 + 所有者权益 + 利润(收入-费用)
当在会计期末，把利润(或亏损)归入所有者权益后，又是：
资产 = 负债 + 所有者权益
5．我们把资产、负债和所有者权益叫做静态要素，把收入、费用和利润叫做动态要素。
静态要素是公司开始运转的一个参照点，动态要素描述公司的运转产生的活动。
6.在记账时，我们总是同时把一个活动产生的钱“从哪里来”“到哪里去”记录在一起，
所以叫做复式记账。
7.容器内的资料在活动的作用下会产生占用形态的转化。在转化的过程中，容器内的
资料总额会增加或减少。
要识记的内容太多，让我们编一个简单的故事串联这些知识点并记住它们。
有一个爆发户张三，口袋有几个多余的钱，就想开公司。他拿出90元钱，注册成立了
一家公司。可他自己是个傻帽，对开公司具体运作、怎么能赚到钱搞不懂。就请来另一个懂
行的专业人事傻帽李四做总经理，授权李四可以自由使用他投的钱进行一些经营活动，为公
司赚钱。但事先说好了，赚到的钱归张三所有，李四不能拿走一分钱。李四上任后，觉得如
果再向别人借点钱，本钱多一点，就能赚更多的钱，这样能更好地显示自己的能力。就向傻
帽王五借了10元钱，声明王五随时可以把钱要回去，但只能要他最初借的10元钱(外加一点
点可怜的利息)，公司赚或亏和王五没有关系。王五一看，这个公司已经有90元了，怎么亏
也不至于还不起这10块钱(李四还把公司的一个物品做了抵押。表示：如果公司还不起，王
五可以把东西抱走)。
张三投资的钱、王五借给公司的钱，都被放到公司，将被李四来自由使用，为公司谋利，
我们把公司拥有的这些钱，叫做资产；李四借钱给公司，随时都能要回去，对公司而言，是
一种偿还义务，称为负债；张三投资了钱，整个公司属于他，公司还给债主钱后，其他都是
属于张三的，所以叫做所有者权益。因此，公司有多少钱，这些钱是从哪里来的，以后该还
给谁，还多少，都是要记录的。
好，公司开始运转了。为了怕李四捣鬼和胡来，张三要求李四把他每个涉及到用钱的活
动如实记录下来，以后要查他到底干了些什么。王五也因为借了钱，也想看看李四干了些什
么，因此也要看活动记录，如果能稳稳地吃到利息，王五还想多借点钱给李四。
傻帽张三没事干，成天看李四的活动记录(甚至还请了另一群人帮助他来分析—咨询公
司)。终于，被他发现规律了：李四制造的产品A赚钱最多，并且，其他同类公司的活动记
录中还没有类似A的产品。因此，张三要求李四，开始加大产品A的生产，李四也同意这一
分析。最后，公司越开越大，暴发户张三成了著名企业家；李四成了著名的职业经理人；王
五也收到了很多利息，发财了，于是，他专门借钱给别人，靠吃利息过活。
从此以后，再也没人叫他们傻帽了。
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后来的故事更多了，李四觉得公司给张三赚了那么多钱，自己却只能拿死工资。他要求张三给他按利润分成，张三同意了，于是李四从职业经理人变成了二老板。王五也觉得他自己吃利息赚钱太少，他要求把自己钱不是借给公司，而是投到公司，和张三的钱性质一样，抵押也不要了，利息也不要了，和张三一样承担亏损的风险享受一样的利润，公司赚钱后，他要和张三按投入钱的比重来对利润进行分成。张三同意了。于是，王五到处找公司按这种方式给人投钱，人们就把王五叫做投资公司，把王五叫做钻石王老五。 李开复的创新工厂、雷军从金山出来后创办的天使投资、3721祎的周鸿，都是做投资。做投资既能自己赚钱，又能成就他人，还能引领世界最尖端的理念或技术促进社会发展，让地球上最牛的人为自己工作，自己的也获得社会认可和尊重，真是好职业。 唉，有钱就是好啊！ 要是我们和财务专业的人员讨论问题，他满口专业术语，一会一个“借、贷”、“资产、负债”、“头寸”。我们的感觉就是一个字：“晕”。更为头疼的是，我们不知道用什么办法在短期内将这些问题彻底理顺，往往看了几本书，还是不知道所以然。一个搞了10几年的老会计师对我说：“刚开始就是这样，等具体做几年，就明白了！”，可是，我们谁能等几年呢？在本节中，我们用通过会计的框架图，让大家一下子抓住会计的骨架。用最直接的思路为大家建立专业的会计思维，使我们具备和专业人事对话的能力。同时，如果大家能够用本文的语言将这些复述出来，我们将变得比专业人事更加厉害。 在本章节中，我们会学习：财务会计框架全景图、会计目标、会计4前提/12原则/6要素、会计技术和方法、会计的最终输出—会计呈现。 11.3.1 财务架构 在所有能找到的财务教材中，知识点均十分分散，导致对财务没概念的读者看了半天书，还是抓不住要点。本文将这些知识点归纳起来，把专业的财务会计知识归纳成容易理解和记忆的框架。让财务知识“可视化”，让读者建立起框架的概念。如下图(图？？？) 我们把整个会计的知识分为4个层次：核心、理论、技术和呈现。 第一层:会计核心，企业经营发展的需求和会计要达到的目的； 第二层:会计理论，当目的出来后，人们开始研究解决它的理论； 第三层:会计技术(原则、法律、制度、方法)。在理论的指导和要求下，人们研究出解决问题的技术，并将该技术应用到不同行业经济活动中去，产生不同行业的 专业会计分支; 第四层：会计呈现。把该技术应用到具体的企业，把日常经济活动记录在案，出具报表。并针对报表出具分析意见，指导企业所有者的经营决策。
图??? 会计结构图一
我们把每个层次的小点全部填充到层次图中，形成了完整的财务框架全景图。这幅图是
我们学习财务会计知识的核心思维导图。如下图(图？？？)
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下面我们将围绕这幅会计的全景框架图，为大家详细道来。
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11.3.2 会计目标
第一层核心—会计目标，包含了3个十分原始的问题。
一、为什么要提供会计信息？
二、向谁提供会计信息？
三、提供什么信息？
11.3.2.1 为什么提供会计信息
1、所有者和经营管理者分离
就象上面故事中讲的一样，投资人(所有者)张三和经营管理者(总经理)李四分开。投
资人也许是一个大的商业世家、财团或投资公司等等。到处在找一些投资的机会，启动一些
项目。因为自己投资的公司太多，不得不请人来帮助打理。自己投的钱让别人来花，那眼睛
可得睁大点。就会要求经营者把自己的一举一动记账，供投资人来审查。企业运行了一年，
账洋洋洒洒记了好几万条，投资人怎么看得过来呢？还好，有会计的理论和方法，来规范记
账。所以有人说，董事长只有一件工作最重要，就是“看财务报表，开除总经理”。职业经
理人挺尴尬：干得不好，被人开掉；干得好，被人做掉；不好不坏，被人挤掉。
2、反映和监督
如实地记录了公司的活动，反映公司的运营状况；供投资人来监督。
3、分析和决策
公司的每一个活动已经如实登记了，数据几万条，这些数据是按照会计理论、技术、行
业规范记录的，是宝贵的基础数据。在这些数据上，我们按照经典的方法进行数据统计，可
以得到公司的运营报告，供总经理和投资人参考。
4、企业做大必须的方法论、管理工具
公司做大了，必须有一定的方法来管理、分析公司的内部运转规律。监控公司这个庞大
的机器每个零件的运行状况，会计管理刚好提供了这种量化的、精细化的管理。所以，一家
企业中，总会计师是很牛的---业务强、地位高、工资高。
总之，经济越发展，会计越重要。会计和经济企业的发展是相互促进的关系，企业发展
了，会对会计提出更多的需求；会计理论的发展，反过来会促进企业的进一步发展。
11.3.2.2 为谁提供会计信息
经营者：总经理及相关经营管理人员
所有者：投资人、股东
债权人：比如向银行贷款，银行要审计你的财务报表，确保你能还得起钱，人家银行才
会借给你；银行总是愿意借钱给还得起的人，无偿还能力的人，银行是不愿意借的；
监督机构：国家税务部门及行业监管机构。国家和监管机构是准则的制定者，大家遵
守同样的规范和准则。所以，每个行业里，大家对活动的记账、归类方法是一样的；
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其他：社会经济学者，国家宏观调控者；例如，郎咸平就经常根据上市公司自己公布的财务报表出具撼动性的报告，甚至可以直接把一家公司问倒闭；
11.3.2.3 提供什么信息
原始凭证：详细记录每一个经济活动—过程原始凭证(例如:出租车票、吃饭发票。某年某月某日发生了什么事情的票据，涉及多少钱等等)；
财务报表：统计所有经济活动记录出具财务报表；
横向比较报告：同行业横向比较，大环境；行业前景分析报告；我公司和类似的公司比较，经营情况如何？
纵向比较报告：本公司不同会计期间纵向比较；自身发展状况和趋势分析报告；今年和往年比，本季度和上个季度比；
当前财务分析报告：公司自身的财务状况分析报告：依据分析理论和财务评价指标对经营活动、利润点、优势、危机；开源、节流。
11.3.3 会计4前提
会计核算的前提条件也称会计假设，通常指会计核算中对某些难以确切界定的，但对会计工作有重大影响的问题，根据正常情况所做的合理的推断。这是全部会计工作的基础，具有非常重要的作用。关于会计核算前提的具体内容，迄今尚未取得共识，我国会计准则中提出的会计准则与西方国家提出的会计假设是基本一致的，主要有四个方面：会计主体、持续经营、会计期间、货币计量。
11.3.3.1 会计主体和客体
用面向对象的观点，我们提出两个问题：
问题一：会计主体：会计是用来研究哪个对象的？
会计人员研究的对象，是某一家具体的公司。这家公司，就是会计人员研究的主体。按照范围来界定，对象可以是更小的单位。如，该公司下面的一家分公司、一个部门、一个具体的人。我们也可以把研究的对象叫做“利润中心”或“成本中心”，研究一个“单位”的投入和产出状况和分析投入和产出更细的分类。
问题二：会计客体：会计研究的对象具有哪些属性和哪些方法？
会计人员确定了研究的主体是一家公司，那么，研究这家的什么内容呢？会计人员将根据基础的会计理论、国家出台的对该公司所在行业的会计准则和报表要求，结合本公司自身的管理需要，制订出了符合监管部门要求、本公司管理要求的属性。并将这些属性归类为一颗树，所有的活动将会归类记录到这棵树下。在看财务数据时，我们不必逐笔去看最明细的活动，只要看按照活动分类的统计数据即可判断企业的经营状况。我们将这棵树叫做会计科
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目树，如下图。
所以，会计的客体指的是会计所要反映和监督的内容。
11.3.3.2 持续经营
只有公司是持续运行的，提供的会计数据才符合公司运行的一般规律，从而具有参考价
值，出具一些推论。否则，如果该企业“三天打鱼两天晒网”，今天开门，明天关门，该企业
统计的数据将毫无意义：不具有行业代表性、不能反映公司的经营状况规律、不能出具分析
报表为公司的下一步发展提供决策依据、也会给财务数据合理分摊造成麻烦。
以下是有关教材对持续经营的解释：
持续经营是指企业在可以预见的将来，不会面临破产和清算，而是持续不断地经营下去。
它规定了会计工作的时间范围。只有持续经营，会计业务处理才能按账面价值合理进行计算。
企业所拥有的资产，将在正常的经营过程中被耗费或出售，所承担的债务将在正常的经营中
偿还。企业发生的有关待摊或预提等项费用，才能进行合理分配，以保证财务成果的真实合
理。
持续经营旨在解决资产计量和费用分配等问题，它与会计的一系列基本原则有关。如果
没有规定持续经营的前提条件，一些公认的会计处理方法就缺乏存在的基础，或将无法采用。
例如，企业在持续经营的正常情况下，将资产按流动性质分为流动资产、固定资产等，并按
实际成本计价。但是如果企业破产，这个假设就不存在，这是资产就不需要按流动性分类，
而是要全部变卖，资产的估价应按清算价值而不是按实际成本计价，企业需要编制清算资产
负债表。
11.3.3.3 会计分期
我们可以想象：如果一家公司是持续不断经营的，老板提出要看公司的经营数据，财务
人员如何回答？也许会说：“老板，你等一下，现在公司还在运转，数据还在变，你等明天吧！”
到了第二天，你还是给老板同样的回答，那么，老板将永远也看不到经营数据了。
为了便于分析企业的经营情况，我们人为地将连续运行的数据分成了一个个时间段，并
把收入和费用按照一定的规则分摊到该时间段中。一般地，该时间段按照自然月份和自然年
度来划分。我们称之为“会计年度(财年)”和“会计期间”。象中国大陆，按阳历年度和月份
来划分；中国香港，会计年度为本年04月01日 ~ 次年03月31日。
每当在会计年度结束时，整个国家各行各业都要进行年终结算。此时，电信系统、银行
系统、银联系统都在忙着处理数据。所以，此时也最容易发生错账和交易失败。
以下是有关教材对会计分期的解释：
会计分期又称会计期间，是持续经营前提的补充。是指将持续不断的经营过程人为地划
分为若干期间，按期间和监督经营活动和财务成果，分期核算账目和编制会计报表。
从理论上讲，会计的经营成果要等要企业的生产经营活动最终结束才能准确计量，但这实际
上是行不通的。这就要假设一个每次核算和监督的开始时间和截止时间。有了这个假设前提，
才能对某些会计业务的处理做出一些具体规定，如收入的实现、费用的分配、财产的估计及
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待摊、预提等，才能产生一系列的会计准则和会计核算的程序和方法。
按会计惯例，会计期间通常以年为度量单位。我国企业会计准则规定会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。这样做与国家计划年度、财政年度相一致，能满足国家对会计主体宏观管理的需要。会计期间假设与持续经营假设一样，都是为会计的正常活动做出了时间上的规定。
11.3.3.3 货币计量
企业中的活动千奇百怪：吃饭、住宿、购买设备、支付工资、搭建厂房甚至死人发火都会有。财务人员如何统一记录这些活动呢？
人们用一个很简单的规则将所有的这些活动统一起来：对活动的交付物进行定价，用货币来等价描述。在财务的角度来看什么都是钱，一切用钱说话。
比如，投资人投给公司一幢房子，会计记账。
借：固定资产,房子一幢xxx元
贷：实收资本,房子一幢 xxx元
不能只记录“房子一幢”，必须先进行估价，并记录是值多少钱，用钱标称出来。
比如公司的无形资产(专利、土地使用权、商标权等)，也必须折算成金额来记录(借记无形资产、贷记实收资本)；公司司机开车时发生意外，撞死一个人，公司肯定是没人出来偿命的，也要折算成钱记录。象煤窑瓦斯爆炸，有人员伤亡，财务上一定是记录花费多少钱；国家再追究当事人的责任，是刑事问题，不是经济活动，则和财务无关了。“一切以钱来衡量”。
死人了，公司是不会给你偿命的，赔点钱就行了，中国人命便宜啊，3，5万的，就够了！
所以，老外来收购我国的经济实体，是占了大便宜了：我们跑土地、拆迁、建厂房、打市场，有可能都会困难重重，甚至闹出人命。搞了十几年，等我们公司上正轨了，基础设施搭建好了，老外花钱一收购，就坐享其成，实在是太便宜了；如果由老外从零开始来组建公司，则将困难重重。有时候，钱并非真能代表一些活动的全部内涵(比如钱买不来爱情)。但在会计上，我们把钱当成一切活动和物品的一般等价物。
因为公司内的所有活动用钱来衡量，我们均称之为“经济活动”。
以下是有关教材对货币计量的解释：
货币计量是指会计应以货币为计量单位并假设币值不变。因为会计工作是对会计主体的经济活动进行核算和监督，而会计主体的经济活动内容十分复杂，各种劳动占用和劳动耗费的性质、形态不同，实物衡量单位不同，无法统一计量和记录，必须借助于货币。在商品经济条件下，货币充当一般等价物，只有用货币作为基本计量单位，才能计量一切经济活动，比较劳动耗费与劳动所得，核算劳动成果。我国企业会计准则中规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以外币计价的企业，也可以选定某种外币作为记账本位币，但编制会计报表时应当折算为人民币。境外企业向国内有关部门编报会计报表，也应当将外币折算为人民币。货币作为一种特殊商品，其自身价值也在不断变化。而会计核算很难根据货币自身的变化及时调整做出反应。这就自然提出了假设币值稳定不变的会计核算前提。因此，在会计核算和会计报表体系中不考虑币值变化的因素，对会计主体中的固定资产、产品成本和经营成果进行计价和计量，以保持会计数据的连续性和有效性，这就产生了历史成本会计模式。
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11.3.4 会计12原则
会计核算的一般原则是指对会计工作和会计信息的基本要求，以及对会计事项，经济活
动的确认、计量和报告的基本原则。为了规范企业的会计核算行为，提高会计信息质量，企
业会计制度规定了会计核算的一般原则。
从前面的内容，我们会了解到：会计是从无到有的。发展到现在，每个行业的每个经济
活动该如何记账，都已经被国家、行业规定好了。可以说，规则穷举了行业的所有经济活动，
对每个活动，规定了会计核算的方法、记账的方法。事情是发展的，如果有个活动，前面的
规则没有列举到，该如何记账呢？我们也必须按照规则所描述的思路来进行处理。所以，规
则一方面是我们理解前人对活动记账方法出发点，也是我们对未知活动该如何记账的基本依
据。
有正式的大学教材对会计的12原则避而不谈，有的课本将其改为8原则或9原则，有的
还扩展到13原则等等。本书按照经典的12原则来陈述。对于这12原则，我们按照如下属性
进行分类(见财务框架图)：
一、有关总体性要求：客观性原则，重要性原则
二、有关信息质量要求：有用性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则
三、有关确认计量要求的原则：划分收益性支出资本性支出、历史成本原则、谨慎性原则、配比原
则、权责发生制
在理解后续讲解的基础上，我们还可以编一口诀来辅助记忆：
客观、重要、有用、可比、一贯、及时、明晰
收益资本、历史成本、谨慎、配比、权责发生
或者：客重有可明及贯，历史配权谨收资
(一)客观性原则
客观性原则又称真实性原则或可靠性原则，要求企业的会计核算以实际发生业务或事项
为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。企业提供会计信息的目的，是为
了满足会计信息使用者的决策需要，因此，就应做到内容真实、数字准确、资料可靠。客观
性是对会计信息更重要的质量要求。
实质重于形式原则也是客观性的一种。要求企业按照交易或事项的经济实质进行会计核
算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。例如，以融资租赁方式租入的
资产，虽然从法律形式来讲企业并不拥有所有权，但是由于租赁合同中规定租赁期相当长，
接近于该资产的使用寿命；租赁期结束时承租企业有优先购买该资产的选择权；在租赁期内
承租企业有权分配资产并从中受益，所以，从其经济实质来看，企业能够控制其创造的未来
经济利益，所以，会计核算上将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产。如果不考虑经
济实质，仅看其法律形式，就不能真实反映这笔业务对企业的影响。
(二)相关性原则
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相关性原则要求企业提供的会计信息能够反映企业的财务状况，经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。如果一项信息与报表使用者的目的毫不想干，它当然就毫无用处。例如，企业所提供的财务状况和经营情况的信息要有助于投资者做出正确的投资决策和借贷决策；有助于管理者做出正确的存货订购决策，既要避免存货不足影响销售，有避免存货过多引起积压和贮藏成本的上升。
如果会计信息提供以后，没有满足会计信息使用的需要，对会计信息使用者决策没有什么作用就不是有相关性。
(三)一贯性原则
会计核算的方法要保存一致，如果经常性地变换规则、核算方法、经济活动的归类方法，则这家单位的财务数据标准将会很乱，不具备参考性、可比性和指导性。
一贯性原则要示企业的会计核算方法前后各期保持一致，不得随意变更。以确保统一会计主体在不同年度的财务报表可以相互比较。在会计实务中，某些会计事项的处理有多种可供选择的核算方法。例如，固定资产折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。如果发生在不同的会计期间采用不同的会计核算方法，将不利于会计信息使用者对会计信息的理解。
一贯性原则并不意味着所选用的会计核算方法不能作任何改变。例如，当有关法律发生变化，要求企业变更会计政策时，企业可以变更所选用的会计核算方法，并在企业财务会计报告中进行相应的说明。
(四)可比性原则
可比性原则要求企业的会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，以便在不同的企业之间横向可比。这是因为在社会主义市场经济体制下，会计信息既要横向对比，又要纵向交流。国家需要运用会计信息进行国民紧急的综合品文和实行必要的宏观控制与监督；企业通过与市场之间的会计信息的输入、输出，以提高企业对市场的应变能力；
未来投资者通过会计信息的比较，来决定其投资的方向。因而要求不同企业的同类交易事项的会计处理方法要基本一致，便于比较。
(五)及时性原则
及时性原则要求企业的会计核算及时进行，不得提前或退后。按照及时性原则的要求，会计对所发生的经济业务，要及时收集、整理各种原始单据等会计信息，要在国家统一会计制度规定的时限内，及时处理会计信息，及时编制财务会计报告；要及时将编制的财务会计报告传递给财务会计报告使用者，保证信息的时效性。
(六)明晰性原则
明细性原则要求企业的会计核算和编制的财务会计报告清晰明了，便于理解和利用。明晰性原则要求填制会计凭证、等级会计帐薄必须做到依据合法、账户对应关系清楚、文字摘要完整；在编制会计报表时，项目勾稽关系清楚、项目完整、数字准确。
(七)权责发生制原则
权责发生制原则要求，凡在当期已经实现的收入和已经发生或应当付单的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。简言之，指在收入和费用实际发生时进行确认，不必等到实际收到现金，或者支付现金时才确认。
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企业财务会计制度范本
企业财务会计制度范本 企业会计管理制度范本 一、现金管理制度 1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。 2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。 制定管理文件和工作标准。规范化管理的核心是标准化和数字化，这就要求我们在制 定管理文件和工作标准时，要实事求是要科学准确，要重视调查研究，杜绝闭门造车。比如，要求白胚的制作时间为1小时，这在一定程度上很难实现。因为白胚制作在很大程度 上受制于工序的多少及材料是否合格。针对这种情况，在制定工作标准时应该区分相关维 修工具是否配备齐全以及周边相关维修设备的饱有量来分别制定。同时，要实地测试一次 维修需要多少时间，根据测量的结果分别制定标准。 企业应支付职工的工资，应当根据规定的工资标准，计算职工工资，计入成本、费用。企业应当根据国家规定，计算提取应付福利费，计入成本、费用。 3. 劳务工资发放时间定为每月二十五日。 4. 每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理， 不准挪用。 二、支票管理制度 1. 支票必须符合以下要求方能收取 ①不能撕毁，破损或涂改。 会计这种工作可能确实不适合男生来做，因为做这项工作的人要有很多的耐心和细心，而这些都是我很缺少的。但我毕竟是学这个专业的，有了这些东西才能让自己更加专业。 所以，在接下来的两年，我会让自己变得更加仔细，有耐心，工作不会来适应你，要自己 主动去适应工作。经过这次实训，我知道了会计确实是项辛苦的工作。或许并不是工作本 身的问题，而是自身的差距还是很大，所以会觉得累，觉得辛苦。我一直把会计作为我以 后找工作的第一选择，我觉得只要兴趣还在，热情还在，再累再辛苦，都不是问题。 作为一名普通教师，希望自己能在理论的熏陶与实践经验的浸润中成熟起来。虽然已 经走上工作岗位多年了，但从没有将自己的教育教学工作进行系统的梳理，为自己确立一 个明确的专业成长目标，总认为学校安排工作埋头干就可以了，所以，自我认为自己的专
公司财务会计制度范本
公司财务会计制度范本 时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，
财务管理制度范本模板
财务管理制度范本
财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作, 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度, 执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度, 编制财务计划, 加强经营核算管理, 反映、分析财务计划的执行情况, 检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务, 经过财务监督发现问题, 提出改进意见, 促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约, 合理使用资金。
(五)合理分配公司收入, 及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通, 及时掌握相关法律法规的变化, 有效规范财务工作, 及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其它工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务, 必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划, 拟订资金筹措和使用方案, 开辟财源, 有效地使用资金;
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核, 督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度, 利用财务会计资料进行经济活动分析, 及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作, 分配和监督其它人员的工作任务, 制定考核奖惩指标; (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系, 生产管理控制流程, 成本归集分配制度; (六)承办公司领导交办的其它工作。 第六条会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备, 数字准确, 帐目清楚, 按期报帐。 (二)按照经济核算原则, 定期检查, 分析公司财务、成本和利润的执行情况, 挖掘增收节支潜力, 考核资金使用效果, 当好公司参谋。
小企业财务会计制度范本
*******有限公司 财务会计制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； ⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；
财务会计制度范本
财务会计制度范本 目录 第1章总则 第2章财务职责、目标第3章 第4章资产的管理 第5章投融资管理 第6章成本和费用的管理 第7章产品销售收入、利润的管理 第8章财务预算管理 第9章企业清算 第10章财务会计报告 第11章经济活动分析 第12章财务审批制度 第13章会计档案管理办法 第14章发票和收据的使用管理 第15章财务保密制度 第一章总则 第1条为加强对公司财务工作的管理与监督，第2条保护国家和公司的合法权益;确保国有资产的保值、增值;充分发挥财务预算的预测、控制作用;规范公司投融资行为，第3
条提高资金运作效率，第4条减少融资风险，第5条保证资金运营的安全性与收益性;完善财务报告与分析，第6条严格财务审批程序;加强会计档案和发票、收据的管理，第7条提高财务保密意识。现根据《会计法》等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同，第8条结合本公司的具体情况，第9条特制定本制度。 第二章财务职责、目标 第二条经理办公会依照健全、有效的原则设置独立的会计机构，在经理办公会和总经理、总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对经理办公会和总经理、总会计师负责。 第三条公司配备合格的财务会计人员，办理财务会计工作，运作公司的财务管理。 财务部行使以下职责： 1、公司经营活动数据的收集和稽核。 2、资金筹措和会计核算 3、资产管理及财务预算和分析 4、现金流量分析及预算控制 5、客户信用评估及商务评估 6、对外投资的监管与控制 财务管理的目标为： 1、严格执行国家、经理办公会、公司的法规制度。
2、提高业务素质，以电算化为手段，以制度规范为基础，通过现金流量计划来合理筹措和运用现金。确保公司财务目标的实现，经过不懈努力和持续改进逐步建立起适合发展需要的规范高效的财务管理体系。 3、提供及时、可靠、有效财务数据为公司经营决策，为各部门内部管理提供准确数据。 4、树立强烈的为公司经营业务需要服务的意识，摆正位置，做到严格执法、热情服务。 第三章资产的管理 第四条流动资产包括货币资金、有价证券、应收和预付款以及各项存货等。 货币资金、有价证券的管理 1、现金的管理： 现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。 出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。 现金的开支范围为：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出等。 现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币伍万元。
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????小企业财务?会计制度范?本免费下载? 为加强财?务管理，规?范财务工作?，促进公司?经营业务的?发展，提高?公司经济效?益，根据国?家有关财务?管理法规制?度和公司章?程的规定，?结合公司实?际情况，特?制定本制度?。 ? 一、?财务部职责?范围 ?1、财务?人员应认真?贯彻执行国?家有关财政?法规及会计?制度，确保?财务工作的?合法性。敬?业爱岗，不?做有损于公?司的事。? ? 2、建?立健全公司?各种财务管?理制度，严?格按照财务?工作程序执?行。 ? ?3、采取切?实有效的措?施保证公司?资金和财产?的安全，维?护公司的合?法权益。? ? 4、编?制和执行财?务预算、财?务收支计划?，提前预警?资金需用状?况，确保资?金的有效供?应。 ? ?5、进行成?本、费用预?测、核算、?考核和控制?，督促有关?部门降低投?资、节约费?用，提高经?济效益。? ? 6、建?立健全各种?财务帐目，?编制财务报?表，并利用?财务资料进?行各种经济?活动分析，?为公司领导?决策提供有?效依据。? ? 7、会?计档案资料?的收集、整?理，确保档?案资料的完?整、安全、?有效。 ? ?8、加强?本部门管理?，进行内部?培训，提高?本部门工作?人员素质。? ? 9、?完成公司工?作程序规定?的其他工作?，完成领导?布置的其他?任务。 ? ?二、借款?审批及标准? 1?、出差借款?： ?出差人员?应先到财务?部领取一式?两联的“借?款单”，详?细填写借款?日期、资金?性质、部门?、出差地、?出差事由、?出差天数及?金额，经本?部门主管签?字后报总经?理签批;借?款单交会计?留存，待借?款人归还借?款后清款联?还本人作为?清帐依据。?前次借支出?差返回时间?超过10天?无故未报销?者，不得再?借款。 ? ?2、日常?费用借款：? 各?部门因办理?业务需要借?款，到财务?部领取借款?单，填写好?资金性质(?支票或现金?)、部门、?借款事由，?所借金额，?审批程序同?第1条。? ? 3、?购置固定资?产借款：
企业财务会计制度范本
企业财务会计制度范本 页4 共页1 第 为加强财务管理，使全体职工明确公司收款、借款、经费开支、报销、财产管理等财务手续及有关开支标准，按照公司具体情况，制定此制度。 业务收入第一章第一条评估业务收费，应与委托方签订房地产评估业务委托 协议书，明确评估 项目收费数额，双方按协议规定项目，认真执行。 第二条评估业务收费要严格执行国家有关部门下发的评估收费办法规定的标准，在签订房地产评估业务委托协议书后，预收50%的评估费，报告完成后结清全部费用。 第三条收款员收款时要认真开具收据，书写清晰，内容完整，日期准确，收款人章、公章要清楚。 第四条收支票时要注意审查各项是否符合要求，及时存入银行。现金要当面点清，并及时送存银行。
第二章经费开支报销 第五条职工工资、福利待遇，按公司规定标准，按月发放。市内交通补助、通讯补助、午餐补助实行定额发放。 第六条因公出差和市内乘坐出租汽车所发生费用，应事先征得公司经理同意，经手人、公司经理签字后，凭车票方可报销。 第七条报销各项日常办公费用，需持有报销凭证，经手人、公司经理签字后，方可报销。 第八条购置固定房地产、低值易耗品、图书资料时，应由公司经理批准，经手人、验收人、公司经理签字后凭发票方可报销。 第三章借款 第九条凡因公出差，支付费用或采购物品，需事先借款时，应办理借款手续，由借款人填写借款凭证、签章，经公司经理批准，方可借款。 第十条借款人完成在工作后，应及时凭发票报销，不得拖欠，及时清账。 第四章财产管理 第十一条公司一切账产物资，由公司经理指定专人负责管理，要登记账目，妥善保管。一般物品原则上不得外借，必须外借时，需经公司经理同意， 页4 共页2 第 并要定期归还。 第五章差旅费开支管理规定 第十二条出差天数计算：不分途中和住勤，一律按出差的日历天数计算。 第十三条公司差旅费实行“定额包干”的管理办法。“定额包干”项目包括：伙食费、住宿费、出差所在地交通费。 奖励个人，超限额部分由个人自理，不予报销；接待单位提供住宿的，公司将给予出差人员“包干”标准50%的补助。 第十六条经公司批准参加各种会议、培训学习，需统一办理食宿的，可按实结算，不再另行补助 第十七条出差人员必须在返回后一周内办理报销手续，清理所欠款项，做到事必帐清，否则从本人工资中扣除。 第六章加班补助办法
[实用参考]公司财务会计制度范本
公司财务会计制度范本 时间:20RR-07-2315:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，
律师事务所财务会计制度详细版
律师事务所财务会计制度（详细版）第1条为加强本所财务管理和经济核算，规范会计核算和财务行为，根据《中华人民共和国会计法》和《企业财务通则》及《企业会计准则》等法规，结合本所具体情况制定本制度。 第2条本所应在所在地税务机关、物价部门办理税务登记证和收费许可证，根据国家税法规定纳税，严格执行物价政策和收费标准。 第3条本所会计核算和财务行为，接受司法局、律师协会的工作指导、监督和检查；接受审计机关财务会计审计；接受税务机关和物价部门的监督和检查。 第4条本所按主管机关规定，定期编制财务会计报表，如实向上级或检查机关提供财务会计资料。 第5条本所主任对本所财务会计工作负领导责任，各项开支须经本所主任或主任授权者签字有效，日常工作由会计和出纳员具体分管并对本所主任负责和报告工作。 第6条会计员和出纳员须具备会计资格持证上岗，并经主管机关审查备案。 第7条会计员和出纳员的工作分工和基本职责： （一）会计员： （１）负责会计事项和财务活动的审核监督，参与本所经营决策，向主任
反映和报告本所财务状况，参加本所及有关部分必要的会议拟定本所财务制度。 （２）审核和汇总会计凭证，根据审核无误的凭证登记总分类帐簿和二级明细帐簿并进行会计核算工作，定期编制财务会计报表。 （３）完成本所主任交办的其他事项。 （二）出纳员：负责本所全部业务款的收付，填制记帐凭证、登记现金日记和银行存款日记帐。 第8条财务人员对本所经济业务实行会计监督，对不真实，不合法的原始凭证，有权不予受理，对记载不准确，不完整的，有权予以退回，要求更正补充，对违反国家财政制度的收支款项有权拒绝受理。 第9条财务人员应自觉遵守财经纪律和职业道德，不得弄虚作假，不得利用工作之便挪用贪污公款。 （１）会计核算按照日历划分为月，季和年度期间。 （２）负责与开户银行核对银行存款，并编制银行存款调节表，做到现金，银行存款日清月结。 （３）负责办理各项税款和管理费用的清缴。 （４）掌管财务印鉴，填发支票。 （５）完成本所主任交办的其他事项。
会计制度范文
会计制度范文 会计制度篇一《财务会计制度最全最新版》 本文档是我过的应该不会有错误请认真学习收获非常大 财务会计制度 第一章总则 第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会 计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。
第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。财务副总应当根据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性；负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策；负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责；负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。 第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。 第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。 第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要
企业财务内控制度范文3篇
企业财务内控制度范文3篇 所谓会计信息失真，是指会计信息未能真实地反映客观的经济活动，给决策者的相关决策带来不利影响的一种现象。上市公司信息 质量失真主要表现在:一是信息披露不真是，二是信息披露不充分， 三是信息披露不及时。 二、目前我国上市公司会计信息质量的总体情况 自1720年在英国发生世界上第一例上市公司会计舞弊案—— “南海公司”事件以来，会计信息的真实性问题就成为了投资人和 债权人关注的核心问题之一。虽然在过去的二百多年里，由此催生 的现代审计技术得到了很大的发展，同时世界各国也普遍建立和完 善了财务会计准则，使会计信息的真实性有了很大的保障。但是， 会计信息失真问题并未如投资人和债权人所希望的那样从根本上得 到遏制。相反，上市公司会计信息严重失真的案件还时有发生。在 中国，这种现象也同样存在:据有关资料披露，财政部1999年抽查100家国有企业会计报表时，有81家虚列资产37、61亿元，89家 虚列利润27、47亿元;在2000年度在会计信息质量抽查中，在被抽 查的159家企业中，资产不实的有147户。这147户共虚增资产18、48亿元，虚减资产24、75亿元;虚增利润14、72亿元，虚减利润19、43亿元。在上市公司方面:2001年经注册会计师审计，深沪两 市上市的1000余家公司共被审计出应调减虚增利润189亿元，挤掉 利润水分达15、9%。其中，审计调减利润317亿元，审计调增利润128亿元，调增调减利润总额445亿元;审计调减资产903亿元，调 增资产842亿元，总体调减资产61亿元，调增调减资产总额1745 亿元。特别是有6家上市公司资产调减幅度超过50%。同时在上市 公司中也发生了如红光股份欺诈上市案，琼民源、银广厦、麦科特、st黎明、猴王股份、东方电子、蓝田股份等一系列上市公司会计造 假案件。这些舞弊案件的频繁发生不仅使会计的诚信基础受到了严 重挑战，而且也严重损害投资者的投资信心。 三、上市公司会计信息失真的原因
建筑施工企业内部财务会计制度实用
建筑施工企业内部财务会计制度实用范本 88个范本来源于建筑施工成功企业，原汁原味的实战版本；涵盖建筑施工企业财务会计的方方面面，即查即用；有了它，建筑施工企业制定规范的内部财务会计制度不再是难题。 目录 第一部分财务会计基础制度 ◎范本一财务会计内部控制制度 ◎范本二公司会计基础工作标准 ◎范本三公司财务工作基本规定 ◎范本四项目部会计基础工作规范 ◎范本五公司会计机构设置及会计人员管理办法 ◎范本六公司财务部岗位职责 ◎范本七会计核算流程的基本规定 ◎范本八项目部会计委派管理办法 ◎范本九公司财务工作守则 ◎范本十电算化实施办法 ◎范本十一会计电算化系统岗位责任制度 ◎范本十二会计电算化系统操作管理制度 ◎范本十三会计电算化系统会计档案管理制度 ◎范本十四会计档案管理制度 ◎范本十五会计档案管理办法 ◎范本十六财务会计档案借用规定 第二部分货币资金管理制度 ◎范本十七公司现金管理制度 ◎范本十八公司资金管理办法 ◎范本十九货币资金管理办法 ◎范本二十项目资金管理办法 ◎范本二十一公司备用金及暂借款管理制度 ◎范本二十二零用金管理细则 ◎范本二十三暂借款管理办法 ◎范本二十四公司支票管理办法 ◎范本二十五发票使用管理办法 第三部分成本费用管理制度 ◎范本二十六公司总部机关经费管理办法 ◎范本二十七公司差旅费管理办法（一） ◎范本二十八公司差旅费管理办法（二） ◎范本二十九差旅费报销标准及管理办法 ◎范本三十公司费用开支标准 ◎范本三十一费用开支管理办法 ◎范本三十二“回佣”管理规定 ◎范本三十三责任成本管理办法 ◎范本三十四工程项目责任成本管理办法 第四部分财产物资管理制度
(完整word版)小企业财务会计制度及核算办法
小企业财务会计制度及核算办法 一、财务会计制度 １、经理的职责 （1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。 （2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。 （3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。 （4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计岗位责任制 （1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。 （3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。 （4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 （5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来
款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。 ３、出纳员岗位责任制 （1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。 （2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。 （3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。 （4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。 （5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 （6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。 （8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。 （9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。
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财务会计制度范本_财务会计制度模板(2)财务会计制度范本_财务会计制度模板(2) 1、公司财务实行计划为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务
经理对成本费用进行控制、分析及考核。 8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 10、完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
最新公司财务管理制度范本整理版
公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 公司财务管理制度 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
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财务会计制度范本4 财务会计制度范本 第一篇：财务会计制度XXXX年 财务会计制度 一、上班时间; 上午：8:00-11:30 下午：1:30-5:30 二:请假计算：每天=基本工资/30（遇小数四舍五入）加班计算：100元/天 三：费用单子规定：付款单位必须开本单位全称，不能为空，不能有错字，不能少字，否则不予报销。 第二篇：学校财务会计制度 学校财务会计制度 为了加强学校会计管理，使财务会计工作有章可循，财务活动卓有成效，学校制定如下管理制度： 1．财务会计人员必须加强法制观念，遵守和执行《中华人民共和国会计法》等各种法律财政法规，树立为学校当家理财的思想，严格财务制度，堵塞漏洞，协助学校领导管理好财务开支。 2．规范经费开支，做到用款有计划，专款专用，实行校长负责制的内部稽
核制度，各用款部门严格执行经费定额指标。凡超定额指标者，不得报支。 3．严格报销手续，报销人员必须提供合法、完整、手续齐全的原始凭证，经会计人员审核后予以办理。 4．私人一律不得借用公款，凡因公外参观、学习、外调、购物，需要预支车旅费及临时借款者，必须填写预付款凭证，经校长批示方可借款，办事结束后三天内来会计处报销，结清原欠，前借未清原则上不办理第二次预借。 5．凡到外地购买物品需要汇款者，应先填写请汇单，由校长批准汇款，一旦发票、单据收到后立即前来报销，不得拖延。 6．加强支票管理，严格领用支票审批制度，坚决不开空头支票。 7．严格遵守现金管理制度，加强现金管理，收缴的学杂费、书簿代办费必须及时送交银行，不得坐支。 8．规范收费工作，杜绝乱收费现象。 9．切实做好安全保卫工作，严格管理好支票、印章，确保资金安全。 第三篇：xx公司财务会计制度 xx公司财务会计制度 本公司执行中华人民共和国《小企业会计制度》，本公司下列会计政策和会计估计系根据上述准则拟定的。 一、会计年度 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
财务会计制度范本
财务会计制度范本 第一篇：财务会计制度 XXXX年 财务会计制度 一、上班时间; 上午：8:00-11:30 下午：1:30-5:30 二:请假计算：每天=基本工资/30（遇小数四舍五入）加班计算：100元/天 三：费用单子规定：付款单位必须开本单位全称，不能为空，不能有错字，不能少字，否则不予报销。 第二篇：学校财务会计制度 学校财务会计制度 为了加强学校会计管理，使财务会计工作有章可循，财务活动卓有成效，学校制定如下管理制度： 1．财务会计人员必须加强法制观念，遵守和执行《中华人民共和国会计法》等各种法律财政法规，树立为学校当家理财的思想，严格财务制度，堵塞漏洞，协助学校领导管理好财务开支。 2．规范经费开支，做到用款有计划，专款专用，实行校长负责制的内部稽核制度，各用款部门严格执行经费定额指标。凡超定额指标者，不得报支。
3．严格报销手续，报销人员必须提供合法、完整、手续齐全的原始凭证，经会计人员审核后予以办理。 4．私人一律不得借用公款，凡因公外参观、学习、外调、购物，需要预支车旅费及临时借款者，必须填写预付款凭证，经校长批示方可借款，办事结束后三天内来会计处报销，结清原欠，前借未清原则上不办理第二次预借。 5．凡到外地购买物品需要汇款者，应先填写请汇单，由校长批准汇款，一旦发票、单据收到后立即前来报销，不得拖延。 6．加强支票管理，严格领用支票审批制度，坚决不开空头支票。 7．严格遵守现金管理制度，加强现金管理，收缴的学杂费、书簿代办费必须及时送交银行，不得坐支。 8．规范收费工作，杜绝乱收费现象。 9．切实做好安全保卫工作，严格管理好支票、印章，确保资金安全。 第三篇：xx公司财务会计制度 xx公司财务会计制度 本公司执行中华人民共和国《小企业会计制度》，本公司下列会计政策和会计估计系根据上述准则拟定的。 一、会计年度 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
小企业财务会计制度范本
小企业财务会计制度范本 在各种类型的小型企业中，财务部都是一个企业资金运作，核算，分析的核心部 门。所以财务部的每一个岗位的工作职责与范围必须要规范清楚且有可行性的制度。以下是详细的小企业财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、 筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开 支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据 结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、 协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进 行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置 明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、 账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提 供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材
料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经 济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传 真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人
税务局要求财务会计制度
山西弘度体育文化有限公司 财务管理制度 总 则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物；
企业财务会计制度范本
企业财务会计制度范本
为加强财务管理，使全体职工明确公司收款、借款、经费开支、报销、财产管理等财务手续及有关开支标准，按照公司具体情况，制定此制度。 第一章业务收入 第一条评估业务收费，应与委托方签订房地产评估业务委托协议书，明确评估项目收费数额，双方按协议规定项目，认真执行。 第二条评估业务收费要严格执行国家有关部门下发的评估收费办法规定的标准，在签订房地产评估业务委托协议书后，预收50%的评估费，报告完成 后结清全部费用。 第三条收款员收款时要认真开具收据，书写清晰，内容完整，日期准确，收款人章、公章要清楚。 第四条收支票时要注意审查各项是否符合要求，及时存入银行。现金要当面点清，并及时送存银行。 第二章经费开支报销 第五条职工工资、福利待遇，按公司规定标准，按月发放。市内交通补助、通讯补助、午餐补助实行定额发放。 第六条因公出差和市内乘坐出租汽车所发生费用，应事先征得公司经理同意，经手人、公司经理签字后，凭车票方可报销。 第七条报销各项日常办公费用，需持有报销凭证，经手人、公司经理签字后，方可报销。 第八条购置固定房地产、低值易耗品、图书资料时，应由公司经理批准，经手人、验收人、公司经理签字后凭发票方可报销。 第三章借款 第九条凡因公出差，支付费用或采购物品，需事先借款时，应办理借款手续，由借款人填写借款凭证、签章，经公司经理批准，方可借款。 第十条借款人完成在工作后，应及时凭发票报销，不得拖欠，及时清账。 第四章财产管理 第十一条公司一切账产物资，由公司经理指定专人负责管理，要登记账目，妥善保管。一般物品原则上不得外借，必须外借时，需经公司经理同意，