银行会计科目表

银行会计科目表

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常用会计科目表

常用会计科目表 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款 科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应 收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其 他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。 1403 原材料原材料即原料和材料。原料(raw material)一般指来自矿业和农业、林业、 牧业、渔业的产品；材料(processed material)一般指经过一些加工的原 料。举例来讲，林业生产的原木属于原料，将原木加工为木板，就变成了 材料。但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰，所以一般用 原材料一词来统称。 1404 材料成本差异“材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差 异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额），贷方登记实际 成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红 字，超支用蓝字）。 1405 库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件， 可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品 以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 1406 发出商品是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。

商业银行会计科目使用说明(修订版)

1 目的 为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与内部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。 2 湛江市商业银行会计科目说明 资产类 101 现金 本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。 本科目按现金状态分类核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10101 库存现金 本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。 收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10102 运送中外币现金 本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。 调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。 10103 库存外币 本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。

收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10104 自助设备占款 本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。 装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。 103 贵金属 本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。 本科目按贵金属种类分户进行核算。 本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10301 贵金属 本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。 买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。 110 存放中央银行准备金存款 本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。 本科目设以下二级科目： 11001存放中央银行准备金存款 本科目核算存放在中国人民银行的准备金。 存入准备金、解缴现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差时，借记本科

全国自考银行会计学各章重要知识点名词解释整理

第一章 ●商业银行：以获取利润为经营目的，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能 性的特殊金融企业。 ●银行会计：会计学的一个分支，是把会计学的基本原理和基本方法具体运用于银行企业 的一门专业会计。 第二章 ●银行会计的核算方法：根据会计的一般原理，结合金融企业的业务特点和经营管理要求 而制定的一套科学方法 ●记账方法：指根据一定的记账原理，按照一定的记账规则，采用专门的记账符号，将经 济业务及其引起的资金运动记入账簿的一种专门方法。 ●复式记账法：对发生的每项经济业务都以相等的金额，同时在两个或俩个以上相互联系 的账户中进行对照登记的记账方法。 ●单式记账：指对发生的每项经济业务，只单方面地在一个账户中进行登记的记账方法。 ●会计凭证：各项业务活动的原始记录和记账依据 第三四章 ● 1..存款：银行吸收单位或居民个人的各种货币资金，约定由存款人随时或到期支取 本金，并按规定的存款期限和相应利率支付利息的一种信用活动。存款是商业银行负债的重要组成部分，是其筹集资金的重要渠道和方式。 ● 2.基本存款账户：一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 ●一般存款账户：存款人在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账 户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。 ● 3.临时存款账户：存款人因临时经营活动而开立的账户。 ● 4.专用存款账户：单位销货款不得进入该账户，一般也不能支取现金。 ● 5.存储业务商业银行以信用方式，吸收居民个人待用和基于货币资金的存取款业 务。 ● 6.整存整取定期存款在存款是约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和 利息的存款方式。 ●7.个人通知存款存入款项时不约定存期，但约定支取存款的通知期限，支取时按 约定期限以前通知银行，约定支取存款的日期和金额。

新会计准则常用会计科目表(详细整理)

一、资产类 1001 库存现金 借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额， 反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，科目核算。 借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额。期末借方余额，反映企业 存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的 公允价值。 资产负债表日公允价值>账面余额(调增账面余额)： 借：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额） 贷：公允价值变动损益 资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额)： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额）1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。 期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款” 科目核算。借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认 的坏账损失，期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企 业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科

银行会计科目解释-一看就懂-强烈推荐

借贷仅是记账符号，你只需知道借是左边，贷是右边即可，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 例如：美国政府向美联储借钱，开了一张面值1亿的债券，美联储收到债券后，资产增加，记在证券账户的借方，同时美联储给政府一张支票以便政府可以出去买东西，此时负债增加，记在应付款账户的贷方，借贷平衡，但其实就是借钱这件事儿； 再假如政府拿着支票去找波音买飞机，波音把支票存入花旗银行，此时花旗银行负债增加，记在贷方，同时货币资金也即资产增加，记在借方，平衡（本质就是存钱），然后花旗银行把货币资金账户拆成两份：10%作为保证金，90%拿出去贷款，还是平衡（此时属于会计处理）； 对于波音公司来说，收到支票是现金增加，记在借方，同时收入增加，记在贷方，平衡（本质是得到收入）

借贷记账法 （一）账户结构（T字型） 分左右两方，左方为借方，右方为贷方。 资产、费用如有余额一般在借方，借记增加，贷记减少。 负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少，贷记增加。（二）记账规则 有借必有贷，借贷必相等。 （三）会计分录 先借后贷，借贷错开。

10月全国自考《银行会计学》试题及答案

2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试题和答案评分 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的 相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1. 银行在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时， 就应当计算确定实际利率，并 在相关金融资产或金融负债语气存续期间或适用的更短期间内保持不变， 这一规则充分体现 了【 】 A. 可靠性原则 B ?可比性原则 C. 相关性原则 D.谨慎性原则 正确答案：B （ 1分）教材P40 2. 商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具， 会计处理过程本身就是经办、处 理各项业务的过程?这一特点是指【 】 A. 综合性 B.同步性 C.特殊性 D.及时性 正确答案：B （ 1分）教材P38 3. 下列项目中，属于银行特定凭证的是【 】 A. 表外科目收入凭证 B.外汇买卖借方凭证 C.特种转账借方凭证 D.现金缴款单 正确答 D （1分）教材P50 4.按与财务报表的关系分类?“银行承兑汇票片应归属为【 】 A. 一级科目 C.表内科目 D.表外科目 正确答案：D （ 1分）教材P47 5. 吸收支票户的单位活期存款 .客户应城写的凭证是一式两联的【 】 A. “现金缴款单” C. “现金支票” 正确答案：A （ 1分）教材P72 6. 若采用余额表计息法?“本息应计息积数”确定的依据是【 】 A.本月应计计息积数 B.本月应计计息积数土调整积数 C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 土调整积数 正确答案：D （1分）教材P76 7. 银行办理抵押贷款时.抵押物的价值不能低于贷款数额，其计算公式为【 】 A.抵押贷款额=抵押物历史成本 *抵押串 B.抵押贷款额=抵押物可变现净值*抵押率 C.抵押贷款额=抵押物重里成本*抵押率 D.抵押贷款额=抵押物现值*抵押率 正确答案：D （1分）教材P93 B.二级科目 B. “存款凭条” D. “转赚支票”

常用会计分录和会计词汇中英文对照表

常用会计分录和会计词汇中英文对照表 一、短期借款： 1、借入短期借款： 借：银行存款 贷：短期借款 2、按月计提利息： 借：财务费用 贷：应付利息 3、季末支付银行存款利息： 借：财务费用 应付利息 贷：银行存 款 4、到期偿还短期借款本金： 借：短期借款 贷：银行存款 二、应付票据： 1、开出应付票据： 借：材料采购/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据 银行承兑汇票手续费： 借：财务费用

2、应付票据到期支付票款： 借：应付票据 贷：银行存款 3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： 借：应付票据 贷：短期借款 三、应付账款： 1、发生应付账款： 借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 2、偿还应付账款： 借：应付账款 贷：银行存款/应付票据 3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款 财务费用 贷：银行存款 4、转销确实无法支付的应付账款： 借：应付账款 贷：营业外收入——其他 四、预收账款： 1、收到预收账款： 借：银行存款

2、收到剩余货款： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项： 借：银行存款 贷：应收账款 收到剩余货款： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：应收账款 五、应付职工薪酬： 1、确认职工薪酬： （1）货币性职工薪酬： 借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资） 劳务成本（生产部门人员工资） 管理费用（管理人员工资） 销售费用（销售人员工资）

商业银行会计科目表1

商业银行会计科目表 编号会计科目 资产类： 101 库存现金 102 银行存款 103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属 111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款 112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金 113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项 121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借 122 拆放金融性公司 123 短期贷款 124 中长期贷款 125 抵押贷款 126 贴现 127 逾期贷款

129 贷款呆账准备 131 进出口押汇 132 应收利息 138 坏账准备 139 其他应收款 141 短期投资 142 长期投资 151 固定资产 152 累计折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损益 负债类： 201 活期存款 205 定期存款 211 活期储蓄存款 215 定期储蓄存款 221 财政性存款 231 向中央银行借款 232 同业存放款项反映金融企业与同业

进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业 241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金 242 金融性公司拆入 243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款 244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项 251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金 252 本票 261 应付利息 262 其他应付款 263 应付工资 264 应付福利费 265 应交税金 266 应付利润 267 预提费用 271 长期借款

常用会计科目表-会计基础

会计科目表(节选) 顺序号编号会计科目名称账户主要核算内容（注意科目与账户区别----账户有结构） 资产+费用=负债+所有者权益+收入 借增贷减借减贷增 一、资产类（一般借增贷减） 1 1001库存现金（有关现金收支的业务） 2 1002 银行存款（有关银行收支的业务） 3 1012 其他货币资金（除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等) 4 1101 交易性金融资产（以近期出售、赚取差价为目的从证券市场购买的债券投资、股票投资和基金投资） 5 1121应收票据（企业销售产品、商品/提供劳务等收到的购货客户/接受劳务客户开具的商业汇票，商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票） 6 1122应收账款（企业因销售产品、商品/提供劳务等，应向购货客户/接受劳务客户收取的款项或代垫运费） 7 1123预付账款（预先支付给供货单位的货款，可计入“应付账款”借方） 8 1131应收股利（企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利） 9 1231其他应收款（赔款、罚金、保证金、备用金、预支差旅费等） 10 1241坏账准备（借减贷增）（指对应收账款预提的，对不能收回的应收账款用来抵销，是应收账款的备抵账户） 11 1401 材料采购（采用计划成本法核算采购过程中货款已付但尚未验收入库的在运输过程中的材物） 12 1402在途物资（采用实际成本法核算采购过程中货款已付但尚未验收入库的在运输过程中的材物） 13 1403原材料（直接用于生产产品并构成产品实体的原料、主材料、辅助材料、外购半成品、修理用备品备件和燃料包装） 14 1404 材料成本差异（借记超支额；贷记节约额）（采用计划成本法核算采购过程中计划成本与实际成本的差异） 15 1406库存商品（企业制造完工入库并可供销售的产品） 16 1531 长期应收款（实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项） 17 1601固定资产（固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分）18 1602累计折旧（借减贷增）（固定资产备抵账户，记录固定资产因使用而磨损的价值，折旧方法有年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法） 19 1603 固定资产清理（借记清理成本；贷记清理收入） 20 1604在建工程(固定资产在安装、自行建造或改扩建过程的实际支出)

7月全国自考银行会计学试题及答案解析

全国2018年7月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列属于中国人民银行履行的职责是（） A．维护支付清算系统的正常进行B．按政府产业导向发放贷款 C．吸收公众存款D．从事同业拆借 2．对所发生的每一笔业务，都以相等的金额在相关的两个或两个以上的账户中登记的记账方法是（） A．借贷记账法B．收付记账法 C．单式记账法D．复式记账法 3．省建二公司一分队在深圳从事某商业大厦的施工，（施工期为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（） A．基本存款账户B．临时存款账户 C．一般存款账户D．专用存款账户 4．银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（） A．本金×利率B．本金×时间 C．本金×时间×利率D．本金的累积 5．明细核算系统的账务处理程序是（） A．传票→总账→日计表B．传票→科目日结单→总账→日计表C．传票→分户账→余额表D．传票→分户账→余额表 登记簿 6．银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了（） A．谨慎性原则B．历史成本原则 C．权责发生制原则D．划分两类支出的原则 7．在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（） A．贷款承诺事项B．对内结算事项 C．对外结算事项D．期末调整事项 1

8．当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应 （）A．先收回利息，后收回本金B．先收回本金，后收回利息 C．先收本，后收息，不足部分继续追偿D．先收利，后收本，不足部分继续追偿9．除人民银行另有规定外，支票的提示付款期自出票日起（） A．3天B．5天 C．7天D．10天 10．在同城、异地结算中均可使用的票据是（） A．银行汇票B．银行支票 C．银行本票D．商业汇票 11．一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是（）A．系统内上存款项B．系统内款项存放 C．存放中央银行款项D．存放同业款项 12．为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由（） A．一人保管B．二人保管 C．三人保管D．业务主管保管 13．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为（） A．联行往来B．中央银行往来 C．同业往来D．金融企业往来 14．跨系统异地汇划款项核算时，当汇出行为单设机构地区，应采用的转汇方式是（）A．先横后直B．直 C．横D．先直后横 15．商业银行缴存财政性存款准备金，应由（） A．总行按旬末财政性存款科目余额的8%统一缴存 B．各分行按旬末财政性存款科目余额的100%就地缴存 C．总行按旬末财政性存款科目余额的100%统一缴存 D．各分行按旬末财政性存款科目余额的8%就地缴存 16．客户交来现金和收款凭证后，由柜面人员初步点收，交复核人员复点的方式是（）A．事前复收B．事后复点 C．复付D．单付 17．买入外汇时，外汇买卖科目（） A．借方反映外币金额，贷方反映人民币金额 B．借方反映人民币金额，贷方反映外币金额 C．借、贷方均反映外币金额 D．借、贷方均反映人民币金额 18．由出口国的银行直接向进口商或进口国银行提供的贷款是指（） A．特种外汇贷款B．短期外汇贷款 2

常用会计科目举例

常用会计科目举例 常用会计科目举例 一、资产类科目（43个） 1. 库存现金 企业存放在财务科保险柜中的各种货币，他按照货币的种类划分明细科目例：库存现金------人民币 ------美元 2. 银行存款 企业放在银行金融部门中的可以随时支取的货币，按货币的种类划分明细科目（按开户行设明细账）例：银行存款------人民币存款 欧元存款 3. 交易性金融资产或银行存款------工商银行------------建设银行 明细账分为两项：交易性金融资产------成本 ------公允价值变动 4. 应收账款 企业应向购货单位收回的货款它按照购货单位名称划分明细科目例：应收账款------东宇公司 ------联营公司 5. 其他应收款 企业应向其他单位或个人收回的一般往来款（与货物买卖无关）他按照债务人名称划分明细例：其他应收款------王红 ------赵明 6. 原材料 （工业企业有的）企业仓库中存放的，准备用于生产产品的各种材料，按材料品种划分明细例：原材料------布料 ------钮扣

情况分类： 仓库中存放： （1）验收入库：采购员和仓库保管员交接，有发票，材质单，入库单，检斤过秤（2）按计划成本核算未验收入库的科目为：材料采购b 尚未验收入库：a若采用实际成本核 算科目为：在途物资 用于生产产品： （1）按计划成本核算已验收入库科目为：原材料（2） 库存商品各种材料若能形成产品的主体科目为：工程物资7. 经过所有工序的加工验收入库（车间与库管）准备出售的产品，按照产品的品种划分 明细例：库存商品------西装 ------夹克 8. 固定资产 单价2000元以上使用期限一年以上，使用过程中保持原有实物形态不变的财产（量 少无细分，统一核算无细分）9.无形资产 企业长期使用，无实物形态，又能够为企业带来经济效益，主要指的企业拥有的特殊 权利，如：专利权、商标权、土地使用权……（量少无细分，统一核算无细分）二、债类科目（19个） 1. 短期借款负 企业向银行等金融机构借入的期限在一年以内的（含一年整的）各种借款按借款种类 划分明细例：短期借款------生产周期借款 ------大修理借款 2. 应付账款 企业应向供货方偿还的货款，他按照供货方的各科划分明细例：应付账款------第一 纺织厂 ------永利机床

自考00078银行会计学-练习题-06复习过程

第六章金融企业往来核算 一、单项选择题 1、同城同业拆借，资金拆借时拆出行的处理是（）。 A、借：拆出资金——拆入行户 贷：存放中央银行款项 B、借：存放中央银行款项 贷：拆入资金——拆出行户 C、借：存放中央银行款项 贷：拆出资金——拆入行户 D、借：××银行存款——拆出行准备金户 贷：××银行存款——拆入行准备金户 2、同业拆借的主管机构是（）。 A、拆入行处所属商业银行总行 B、拆出行处所属商业银行总行 C、中央银行 D、各家商业银行总行 3、（）科目用以核算本行向其他银行借入的短期或临时性资金。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 4、（）科目用以核算本行拆借给其他银行的短期资金。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 5、（）科目用以核算银行之间为日常结算往来款项，同业存入本银行的各种存款，按往来单位设明细账。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 6、（）科目用以核算银行间日常为结算往来款项而存入其他银行的各项存款，按往来单位设明细账。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 7、同城票据清算业务是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过（）组织的同城票据交换处理，并清算资金。 A、工商银行总行 B、各商业银行分、支行 C、各商业银行总行 D、当地中央银行 8、金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、（）和同城票据交换等。 A、商业银行与中央银行往来 B、中央银行总行与其辖属各分支行往来 C、中央银行与中国人民银行往来 D、电子汇划业务

B、金融企业与中央银行 C、中央银行总行与各支行 D、中央银行与中国人民银行 10、下列有关同业拆借表述正确的是（）。 A、到期归还时，由拆出行连同本息签发支款凭证，提交中央银行，由中央银行将拆借款项转入拆入行存款账户 B、同业拆借可以在同城银行间进行，也可在异地银行间进行 C、拆出和拆入银行应按商定的拆借条件签订协议，拆入行履行协议 D、异地拆借通过全国银行间同业拆借市场进行 11、（）是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过当地中央银行组织的同城票据交换处理，并清算资金。 A、同业往来 B、同业拆借 C、商业银行与中央银行往来 D、同城票据清算 12、下列有关同城票据清算表述错误的是（）。 A、同城票据清算是由当地中央银行主办，通过“存放中央银行款项”账户进行资金清算 B、同城票据清算是指在同一城市进行资金清算的一种结算方式 C、参加票据交换的各行均发有交换清算号 D、凡是通过票据交换从他行提入票据的行处叫提出行 13、财政性存款是（）的资金来源。 A、中央银行 B、商业银行 C、中国银行 D、国务院 14、商业银行系统内（）以上的大额资金汇划，一律通过中央银行转汇和清算资金。 A、30万元 B、50万元 C、100万元 D、200万元 15、拆出行以（）为依据，向当地中央银行填交转账支票及进账单，并编制转账凭证予以转账。 A、拆入行的借款借据 B、清算行的借款借据 C、拆入行签发的支票 D、拆入行的进账回单 16、商业银行跨系统（）的资金划拨，按规定通过相互转汇。 A、10万元以下 B、20万元以下 C、50万元以下 D、100万元以下 二、多项选择题 1、商业银行跨系统和系统内大额款项汇划业务，需通过中央银行办理转汇。以下对汇出行和汇入行均为双设机构地区的核算描述错误的是（）。 A、先由汇出行将款项划给同城开户的中央银行 B、先由汇出行将款项划给同城的其他商业银行，再由其他商业银行转给同城的中央银行 C、先汇出行将款项存入同城的中央银行，存款必须超过3天后才能转汇 D、由中央银行通过联行系统划给汇入行开户的中央银行 E、由汇入行开户的中央银行转划给汇入行 2、以下对同业拆借业务核算描述正确的是（）。 A、拆出和拆入银行应按商定的拆借条件签订协议，共同履行

会计科目明细表及常用科目详解

一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用 92 2261 应付分保账款保险专用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用 104 2711 保户储金保险专用 105 2721 独立账户负债保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来银行专用 111 3002 外汇买卖金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工建造承包商专用

商业银行会计习题2009

商业银行会计练习题 第二章基本核算方法习题 一、名词 1．会计科目 2．账户 3．借贷记账法 4．会计凭证 5．基本凭证 6．特定凭证 7．账务组织 8．明细核算 9．综合核算 10．分户账 11．会计报表 12．表内科目 13．表外科目 二、填空 1．商业银行会计核算方法包括和。 2．是设置账户以及确定会计报表项目的依据。 3．借贷记账法是以借贷为，以作为记账规则， 记录和反映的一种复式记账法。 4．会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证,按其可分为单式凭证和复式凭证,按可分为基本凭证和特定凭证. 5．商业银行会计账簿主要 有、、、 和。 6．明细核算程序根据传票登记，现金业务根据现金业务传票登记_ 。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票 编制，根据科目日结单登记，根据总账编制。 7．总账的结构分为和、、

四栏，每月，每天登记。 8．日计表按编制，是综合反映的报表。 9．现金收入业务，必须“先，后”，以防止漏收或错收 款项，保证。 10．现金付出业务，必须“先，后”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止。 11．转账业务，应先记账户，后记账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证。 12．银行的账务核对有和两种。核对内容可分 为、、、、和内外。 13．错账冲正的方法：当日发现错账用冲正，隔日后发现的错账用办理冲正，隔年后发现的错账，用冲正。 14．会计报表的编制要求有，、。 三、单选 1．对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目B．会计账户 C．会计凭证D．账薄 2．按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A．会计科目B．账户 C．会计凭证D．会计账簿 3．“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类 C．所有者权益表D．损益表 4．“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类

银行会计学复习要点 技能实训实战练习 业务题

00078 银行会计学复习要点技能实训实战练习

2016年10月真题 借：交易性金融资产——成本20000000 投资收益66000 应收利息150000 贷：存放中央银行款项20216000 借：投资收益150000 贷：应收利息150000 借：交易性金融资产——公允价值变动180000 贷：公允价值变动损益180000 借：存放中央银行款项20350000 贷：交易性金融资产——成本20000000 ——公允价值变动180000 投资收益170000 借：公允价值变动损益180000 贷：投资收益180000 34. 利息=8000000×4×6%÷12=160000元 借：贴现资产——面值8000000 贷：吸收存款——A公司7840000 贴现资产——利息调整160000 35. 借：存入保证金——银行汇票款3800000 贷：清算资金往来3750000 吸收存款——B公司50000 36. 利息=5000000×5×0.35%÷12=7291.67元 借：短期存款——A公司5000000 贷：长期存款——A公司5000000 借：长期存款——A公司5000000 利息支出7291.67 贷：短期存款——A公司5007291.67 37. 借：吸收存款——B公司50000

贷：本票50000 38. 借：资产减值损失5600000 贷：资产减值准备5600000 39. 借：拆入资金——甲支行4000000 金融企业往来支出——同业拆借利息支出250000 贷：存放中央银行款项4250000 40. C公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为200万元。银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交C公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。(2分) 借：存放中央银行款项2000000 贷：吸收存款——C公司2000000 41. 年末，本行应提取盈余公积金6500万元。(2分) 借：利润分配——未分配利润65000000 贷：利润分配——盈余公积65000000 2016年4月真题 答： 结息日计算利息数=（60000+1000000+400000+1950000+100000）×0.35%÷360=39.38元 33.贴现业务的账务处理。

银行常用会计科目表

银行会计科目表编号会计科目 一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属 111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业 122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产 163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款 211活期储蓄存款-----------针对个人215定期储蓄存款-----------针对个人221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入 242金融性公司拆入 233应解汇款编号会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖 三、所有者权益类301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入 502金融企业往来收入511手续费收入 512其他营业收入513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出 522金融企业往来支出531手续费支出 532营业费用 533营业税金及附加534其他营业支出535汇兑损失 536营业外支出 550所得税 560以前年度损益调整

商业银行资产负债表35项主要财务科目详解!

商业银行资产负债表35项主要财务科目详解 （一）资产端：贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立 1.现金及存放中央银行款项。顾名思义，该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。现金主要为该银行在报告时点的库存现金；存放中央银行款项主要包括三项，法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。此处的财政存款为一个会计科目，由于一部分财政存款会存放在商业银行中，商业银行不能随意使用，需要定期缴存中央银行，因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中，与其他资产进行区别。正如上面的分析，从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分，也可以将该科目划分为非限制性资产（包括库存现金和超额准备金存款）以及限制性资产（法定存款准备金和财政性存款）两大类。 超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标，其与资金利率的走势非常相关。观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现，其历史趋势表现为05年之后出现急升，从9%上行至15%左右，随后稳步上升至11年前后，达到17%-18%的水平，之后便步入一个震荡下行走势，目前稳定在15%-16%的水平；同时，超储率也从3%-5%左右的平台下降至如今1%-3%左右的平台上，这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一。此外，在大多数情况下，该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模，因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性，但值得注意的是，在法定存款准备金率调整的阶段，由于法定存款准备金的规模会发生一定变化，会导致该科目占总资产比重随之发生变化，同时对超储率产生相反的影响。比如，11年升准阶段，法定存款准备金增加但超储率下降；12年降准阶段，法定存款准备金下降但超储率上升。 2.发放贷款及垫款。该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。可分为企业贷款、个人贷款和票据贴现三大类，公司贷款主要包括一般贷款、融资租赁、贸易融资等，个人贷款主要包括信用卡及透支、小微企业贷款、个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款等。

商业银行会计科目使用说明(修订版)

1 目的 为了规本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。 2 市商业银行会计科目说明 资产类 101现金 本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。 本科目按现金状态分类核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10101库存现金 本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。 收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10102运送中外币现金 本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。 调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。 10103库存外币 本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。

收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10104 自助设备占款 本科目用于核算和反映本行自助设备的现金情况。 装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。 103贵金属 本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。 本科目按贵金属种类分户进行核算。 本科目核算本行购入的黄金、等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10301 贵金属 本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。 买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。 110存放中央银行准备金存款 本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。 本科目设以下二级科目： 11001存放中央银行准备金存款 本科目核算存放在中国人民银行的准备金。 存入准备金、解缴现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差时，借记本科