行政单位收支管理制度

行政单位收支管理制度

为加强对单位收支的管理、规范单位的收支核算，根据《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》，制定本制度。

一、收入的管理

单位每年编制收入预算。预算的编制由会计主管人员会同各有关人员，按照当年审计工作任务，并根据上年执行情况及本年度相关因素进行测算和编制，报领导审核。经财政部门审批同意，作为单位本年度预算收入的依据。年度内要调整收入预算，应按规定办理调整手续。

二、支出管理

1、支出预算

每年均需编制支出预算。坚持稳妥可靠、量入为主、收支平衡，并略有结余原则。做好每年经费支出预算，财务部门与各个部门根据任务，有关标准和定额，正确编制支出预算，经财政部门核批以后，作为单位预算执行的依据。

2、支出管理

单位的各项支出实行统一领导，分级归口管理的原则，由财务部门统一安排、掌握使用，重大项目的安排使用，建立集体讨论审批制度。

支出应严格执行国家财经纪律、财务制度和开支标准、开支范围。各项支出的使用应划清资金渠道分别列支，对项

目支出（如贵重仪器、设备）均应事先进行可行性讨论，专项安排支出。提倡费用包干办法，提高干部的节支意识。

3、支出的审批权限

(1)人员经费支出的审批权限属单位主管领导

①单位在编职工的工资及其津贴的变动和调整，独生子女补助费、遗属补助费、丧葬及抚恤费、其他福利费的开支，均由人事部门负责核定，通知财会部门办理。

②职工探亲路费、子女保育费、职工生活困难补助、因工作需要雇佣计划外用工（应报财政备案）、职工养老保险金及职工公积金、职工医药费及子女医药费等，都必须由主管领导审核后报销。

(2)公用经费支出的审批权限属单位主管领导

①日常办公用品、清洁用品、业务消耗品、业务印刷品的购置。使用部门要根据工作需要核定采购资金额度，提出采购申请，经主管领导审批后，由办公室负责采购，财会部门凭经手人签名、验收人员签名，经领导审批的合法票据支付。

②工作人员外出进修、学习、参观，均需经主管领导签名后向财务科预支出差款。出差回来后一星期内由主管领导审批后，方可报销。

③宣传学习费、职工培训费（包括职工文化业务学习、短期培训班）都由主管领导审核报销。

④专业图书及报刊杂志费，由主管领导审批，年度单位的报刊订阅，需制订计划，报领导审批。

(3)其他

①单位的一切财产物资，原则上私人不得借用，如确有特殊情况需用，应报请主管领导批准。

②对未同有关部门联系，未经领导批准，科室和个人擅自采购或修理所发生的费用，财会部门一律拒绝报销。

③各项报销必须有合法的票据，对不合规的票据财务部门有权退回，重新办理。

各科室对各项经费支出，都应根据批准的预算，本着勤俭节约，精打细算的原则，合理节约，安排使用，财会人员应认真履行职责，遵守财经纪律，严格把关，对违反规定的一切开支，有权拒绝支付和报销。各级领导和有关人员都应支持财会人员行施职权，使单位的支出管理制度得以顺利贯彻落实。