内控习题及答案
内部控制习题
第一章
(一)单项选择题
1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。
A．科学管理B．内部牵制
c．内部审计D．管理控制
2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。
A．控制环境B．风险评估
c．会计系统D．控制程序
3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A．20世纪80年代B．1992年
C．2002年D．2004年
4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A．控制环境B．风险评估
C．控制活动D．信息与沟通
5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。
A．内部控制体系B．内部控制结构
c．内部控制整合框架D．企业风险管理整合框架
6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。
A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D．提出了风险评估概念
7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。
A．董事会B．高级管理层
C．注册会计师D．内审部门
8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。
A．经营、财务报告及合规三个类别
B．经营、信息及合规三个类别
c．信息、财务报告及监察三个类别
D．经营、信息及监察三个类别
9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。
A．信息与沟通B．监察
C．控制环境D．控制活动
10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。
A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B．英国《综合守则》
c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》
D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告
11．内部控制的现实意义不包括( )。
A．实施内部控制有助于提升企业管理水平
B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本
c．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力
D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益
12．关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是( )。
A．我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四
部分组成的
B．内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
C．内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D．内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业
准则
13．关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是( )。
A．内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制
手段类指引
B．内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责
任和企业文化等
c．控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类
指引包括资金活动、采购业务、资产管理
D．控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体
业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包
14．基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是( )。
A．1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内
部牵制提出的明确要求
B．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所
有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
c．2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要
求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评
估
D．2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券
交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行
15．依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是( )。
A．内部控制的思想是以风险为导向的控制
B．内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、
监事会都需要参与进来，但不包括员工
C．内部控制是一种管理，是对风险的管理
D．内部控制是一种合理保证
16．下列关于内部控制特征的论述，不正确的是( )。
A．内部控制是。个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
B．内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
c．内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序
D．制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
(二)多项选择题
1．有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是( )。
A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势B．内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段
c．1992年9月，cosO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、
三个目标和五个要素
D．《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者
E．风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识2．下列属于内部控制整合框架构成要素的是( )。
A．控制环境B．风险评估
c．控制活动D．信息与沟通E监控
3．下列属于内部控制整合框架中提出的目标是( )。
A．战略目标B．经营目标
c．报告目标D．合规目标
E．发展目标
4．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于( )。
A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C．对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义
D．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
E．提出了一个新的观念——风险组合观
5．下列属于2013年cos0新修订的《内部控制——整合框架》中与原框架相比发生重大变化的有( )。
A．关注的商业和经营环境发生了变化
B．增加了战略目标和资产安全目标
c．扩充了经营目标和报告目标
D．将支撑五个要素的基本概念提炼成原则
E．针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例
6．关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是( )。
A．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
B．2001年6月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范(试行)》，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和
要求
c．2006年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，同年9月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定
D．2008年5月，财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范E．2010年4月15日，财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》
7．属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有( )。
A．全面性原则B．重要性原则
C．成本效益原则D．适应性原则
E．制衡性原则
8．中国内部控制标准体系包括( )。
A．企业内部控制应用指引B．企业内部控制评价指引
C．企业内部控制监督指引D．企业内部控制基本规范
E．企业内部控制审计指引
9．2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括( )。
A．内部环境、目标设定B．事项识别、风险评估
c．风险应对、控制活动D．信息与沟通、监控
E．控制环境、监督
10．下列有关企业内部控制的表述中，正确的有( )。
A．内部控制是一个过程
B．内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
c．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D．内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等
E．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
(三)判断题
1．内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。( )
2．根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。( )
3．内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。( )
4．内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。( )
5．风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。( )
6．合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。( ) 7．内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。( )
8．我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》( ) 9．2013年5月，cos0更新了《内部控制——整合框架》(1992)，对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。( )
10．目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。( )
11．基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。( )
12．应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。( )
13．组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。( )
14．内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。( )
15．内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。( )
(四) 简答题
1．请简述内部控制理论的产生与发展历经的阶段，并指出每一阶段的特点。
2．《企业风险管理——整合框架》(ERM框架)与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步?
3．简述我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。
4．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
5．你毕业后被一家上市企业聘用。这家上市企业发展速度很快，但是你发现该企业的内部控制系统有待完善。你应该如何从内部控制理论角度出发劝说你的经理意识到完善企业内部控制系统的重要性?
6．你认为内部控制产生和发展的动因是什么?你认为未来内部控制发展的方向应是什么，并说明理由。
（五）案例分析题
2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在人厂前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。
与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。
受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。
瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：
请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。
第二章
(一)单项选择题
1．对内部控制是一种全员控制理解错误的是( )。
A．内部控制强调全员参与，人人有责
B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D．被动地遵守内部控制的相关规定
2．下列选项中不属于内部控制参与主体的是( )。
A．企业董事会B．企业监事会
c．政府对企业进行审计的审计人员D．企业全体员工
3．关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是( )。
A．内部控制对控制目标的实现作用不大
B．企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C．内部控制无法作用于外部环境
D．内部控制本身也存在一定的局限性
4．内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括( )。
A．事前控制
B．制度设计、制度执行与监督评价
C．事中控制
D．事后控制
5．在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是( )。
A．资产安全目标B．经营目标
C．合规目标D．战略目标
6．下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是( )。
A．战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标
B．经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化
C．资产安全目标是实现经营目标的物质前提
D．报告目标是实现经营目标的有效保证
7．企业开展经营活动的物质前提是( )。
A．财务报告及相关信息真实完整
B．保护资产的安全与完整
c．企业发展战略的制定
D．提高经营的效率和效果
8．内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是( )。
A．资产安全目标B．报告目标
c．经营目标D．战略目标
9．内部控制的最高目标，也是终极目标是( )。
A．资产安全目标B．报告目标
c．经营目标D．战略目标
10．内部控制的核心目标是( )。
A．资产安全目标BJ报告目标
C．经营目标D．战略目标
11．在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )。
A．全面性原则B．重要性原则
C．制衡性原则D．成本效益原则
12．建立和实施内部控制的核心理念是( )。
A．全程控制B．监督检查
C．相互制衡D．全面控制
13．中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )。
A．重大决策B．重大政策变更
c．重大事项D．重要人事任免
14．内部控制适应性原则的理论依据是( )。
A．最优化理论B．行为科学理论
C．需要层次理论D．权变理论
15．内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是( )。
A．治理结构B．机构设置及权责分配
c．内部审计D．人力资源政策
16．企业实施内部控制的基础是( )。
A．内部环境B．内部监督
C．控制活动D．信息与沟通
17．在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是( )。
A．内部环境B．内部监督
C．控制活动D．风险评估
18．在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是( )。
A．内部环境B．内部监督
c．控制活动D。信息与沟通
19．下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是( )。
A．确认、计量、记录有效的经济业务
B．在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量
c．保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通
D．采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内
20．内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于( )。
A．内部控制人员的执行不力
B．内部控制的目标制定不合理
C．内部控制本身具有一定的局限性
D．内部控制制度有待完善
(二)多项选择题
1．关于内部控制的定义说法正确的是( )。
A．内部控制是一种全员控制
B．内部控制是一种全面控制
c．内部控制是一种全程控制
D．内部控制是由董事会实施的
E．内部控制是由除了员工以外的管理层实施的
2．内部控制是一种全程控制，从内容上看包括( )。
A．制度设计B．制度监督
c．制度执行D．监督评价E．流程再造
3．内部控制的参与主体包括( )。
A．董事会B．监事会
c．经理层D．全体员工E．普通员工
4．内部控制的目标有( )。
A．合规目标B．资产安全目标
c．报告目标D．经营目标E．战略目标
5．资产安全目标包括( )。
A．确保资产在外形上的完整性
B．确保资产在使用价值上的完整性
c．确保资产在价值量上的完整性
D．确保资产在价值上的完整性
E．确保资产在数量上的完整性
6．要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到( )。
A．按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务
B．不相容职务分离
c．防止资产流失
D．日常信息核对
E．惩罚制度
7．下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有( )。
A．不相容职务分离控制B．轮岗制度
c．会计系统控制D．财产保护控制E．强制休假制度
8．内部控制的原则包括( )。
A．全面性原则B．重要性原则
c．制衡性原则D．适应性原则E．成本效益原则
9．中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大’’是指( )。
A．重大问题决策B．重大政策变更
C．重大项目安排D．大额资金使用E．重要人事任免10. 内部控制的成本主要体现（）
A．内部控制的设计成本B．内部控制的时间成本
C．内部控制的实施成本D．内部控制的鉴证成本
E．内部控制的计量成本
11．成本效益原则的要义包括( )。
A．努力降低内部控制的成本
B．在管理中要依据环境和内外条件随机应变
c．合理确定内部控制带来的经济利益
D．内部控制过程中的相互制约、相互监督
E．在兼顾全面的基础上突出重点
12．内部控制的要素包括( )。
A．内部环境B．风险评估
c．控制活动D．信息与沟通E．内部监督
13．风险评估的主要环节包括( )。
A．风险监督B．目标设定
c．风险识别D．风险分析E．风险应对
14．信息与沟通的主要环节包括( )。
A．确认、计量、记录有效的经济业务
B．在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量
c．保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通
D．采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内
E．对固有风险可能造成的损失程度进行评估
15．内部控制的局限性可以概括为( )。
A．管理人员徇私舞弊B．越权操作
c．合谋串通D．成本限制
E．外部审计人员审计不力
(三)判断题
1．内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。( ) 2．内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。( )
3．内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。( )
4．内部控制从时问顺序上看，包括事前控制和事后控制。( )
5．经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。( ) 6．内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。( )
7．经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。( )
8．内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在
实际工作中不需要突出重点。( )
9．内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。( )
10．内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于防止出现“道高一尺魔高一丈”的现象。( )
11．对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。( )
12．在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。( ) 13．内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证-，而不是绝对保证。( )
14．越权操作属于内部控制的局限性之一。( )
15．合谋串通的方式有两人串通和多人串通，两人串通的危害极大，往往会形成造假一条龙，不易识别，对公司、股东以及外界的利益相关者带来巨大的损失。( )
(四)简答题
1．如何理解内部控制的定义?
2．内部控制的目标分为几个层次?各个目标之间的关系如何?
3．企业建立与实施内部控制应把握哪些原则?全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系7
4．简述“三重一大”制度。
5．我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素?它们之间具有怎样的联系?
6．内部控制存在哪些局限性?
7．在实施内部控制时，可能会发生越权操作的行为，简述越权操作的危害。
（五）案例分析题
1．为符合上市要求和监管规定，某公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子。但其董事长由集团公司法人兼任，是典型的“控股股东当家”。该公司的11名董事中，有9名来自大股东和公司内部，经理层人员普遍兼任董事会成员，形成事实上的“内部
人控制”。董事会和经理层片面追求规模与业绩的扩张，对科学决策和资金运作中的“业务流程控制”既不明白也不重视，更不愿实施，最终该公司因经营失败和会计造假被取消上市资格。
要求：
(1)内部控制的定义是什么?简要解释一下，并说明该案例中的公司违背了内部控制的哪一条屙陛?
(2)内部控制的局限性体现在哪几个方面?试用内部控制的局限
性来解释案例中出现的现象。
2．2004年12月初，全球的财经媒体都在错愕中将注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被誉为新加坡最具透明度的上市公司，却因从事投机行为造成5．54亿美元的巨额亏损；一个在层层光环笼罩之下的海外国企“经营奇才”，却沦为干夫所指的罪魁祸首。
分析人士认为，中国航空油料集团公司(简称“中航油”)的巨额亏损，有可能是其投机过度、监管不力、内控失效后落入了国际投机商设下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一个内部控制缺失的典型案例。监控机制形同虚设，导致其违规操作一年多无人知晓。
中航油是经我国政府批准于20HD3年开始从事油品套期保值业务的，以后擅自扩大了业务范围，从事石油衍生品期权交易。相比较套期保值业务，衍生品期权交易风险极大，且不易控制。不论是中航油内部，还是中航油集团，在内部控制和风险管理上都暴露出重大缺陷。
根据中航油内部规定，损失20万美元以上的交易，要提交公司风险管理委员会评估；累计损失超过35万美元的交易，必须得到总裁同意才能继续；任何将导致50万美元以上损失的交易，将自动平仓。在累计多达5亿多美元的损失之后，中航油才向集团公司报告，而且中航油总裁陈久霖同时也是中航油集团的副总经理，中航油经过批准的套期保值业务是中航油集团给其授权的，中航油集团事先并没有发现问题。
有一点可以肯定，和所有在衍生工具市场上发生的巨额亏损一样，中航油事件的根本原因在于其内部控制缺陷。不仅在衍生金融市场，在企业经营的其他领域中也不乏其例。千里之堤，溃于蚁穴。无数的事实一再证明，缺乏有效的内部控制将会使一个个名噪一时的“企业帝国”崩塌于旦夕之问。
要求：
(1)请分析中航油新加坡公司发生巨亏的主要原因。
(2)这一案例反映了内部控制存在何种局限性?如何克服这一局限性?
(3)中航油作为母公司应从这一案例中吸取哪些教训?
3．某集团公司从以下几个方面保证内部控制的全面性、重要性和客观性：
在自我评价方面，各个职能部门按照职责负责日常监督，对业务按月测试和监控，并将结果反馈内部控制部门，以保证全面评价并为内部控制部门提供重点监控的基础。
针对高风险领域增加评价力度和频度，开展专项自评，加强自评工作的专业纵向指导。
年末评价时，要求根据所属单位的业务性质和收入、资产占比较大原则，确定需要的评价单位，并按照重要性原则和日常监督、专项监督情况，确定需要评价的业务流程和控制点，填写测试底稿。
在保持客观性方面，制定了完整的内部控制评价体系，建立了领导机构和组织体系、操作程序和规范，保证组织有章、程序科学、评价有依、记录规范。
设定了评价方式方法，有明确的评价结果记录格式，并加以固化，保证填制规范，记录清晰完整。
公司以独立于内部控制部门的审计部为主每年开展巡查工作，抽查各下属单位评价工作的组织、实施和记录情况。审计人员和参加巡查人员在评价前参加内部控制评价培训，学习
内部控制知识、业务流程、检查方法等内容。
另外，董事会审计委员会每季度听取内部控制方面的汇报(常和内审工作一起汇报)，并强调和督促在内部控制评价工作中坚持客观性。
要求：
(1)内部控制的原则有哪些?并加以解释。
(2)该案例中体现了内部控制的哪些原则?并加以简要说明。
4．××公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。主要包括以下方面：
(1)财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通；
(2)行政管理和人力资源政策等信息的沟通；
(3)保密信息与沟通，包括确定保密信息的等级；
(4)审计信息沟通；
(5)雇员提供的信息；
(6)报告信息；
(7)专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者处获得的信息
8)管理层与董事会以及职能部门间的沟通；
9)与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计师的沟通；
10)明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。
要求：
(1)内部控制的要素包括哪些?并加以解释。
(2)该案例中体现了内部控制的哪个要素?该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么?
5．38岁的程某是锦化化工集团氯碱股份有限公司聚醚分厂八万吨环氧丙烷车间工段长。程某在任职期间，发现在对本厂丙烯(环氧丙烷原料)回收装置的尾气排放进行控制后，可使丙烯消耗降低，进而提高环氧丙烷产量，产生超过公司计划的“余量”。为此，程某曾问过企业有关负责人：“我们超额完成生产计划，能不能多发点奖金?”得到的回答是：“我没有这个权力。”这就造成了一种局面：一方面，职工超额完成产量的积极性得不到鼓励；另一方面，节能回收装置长期得不到有效利用，大量的环氧丙烷随着尾气排放消耗掉。于是，程某就从生产的源头开始，买通了车间主任、段长、班长，为其提供货源；对计量人员、门卫施以小恩小惠，用空车票充当重车票出厂；买通监控人员，删除监控录像。这样，自2002年3月到2006年1月问，以程某为首的犯罪团伙先后作案100余起，共盗窃本单位环氧丙烷和聚醚3 500余吨，价值3 900多万元。他们根据每名成员在作案中所起的作用分赃，每人每次所得少则数干元，最高达到15万元。可见，程某等人的合谋串通行为形成“侵占国有资产一条龙”，破坏了内部控制交叉控制的功能，内部控制制度形同虚设。
要求：
(1)内部控制的局限性可以概括为几个方面?
(2)该案例中体现了内部控制的哪方面局限性，请结合案例加以解释。
第三章
(一)单项选择题
1．企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是( )。
A．u型结构B．M型结构
C．H型结构D．矩阵型结构
2．分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业( )。
A．内部机构B．治理结构
c．管理机构D．董事会
3．国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是( )。
A．股东大会B．董事会
c．总经理D．国有资产监督管理机构
4．战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由( )担任。
A．董事长B．总经理
C．独立董事D．监事会主席
5．在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是( )。
A．企业资源分析B．企业能力分析
c．核心竞争力分析D．企业资金结构分析
6．为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，这指的是( )。
A．发展目标B．战略规划
C．企业规划D．企业战略
7．审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给( )。
A．股东大会B．董事会
C．监事会D．总经理
8．企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是( )。
A．人力资源B．企业劳动力
c．企业员工 D. 人脉资源
9．企业核心技术的创造者和维护者是( )。
A．股东B．高管人员
c．专业技术人员D．一般员工
10．对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是( )。
A．企业高管人员B．企业的全体员工
c．政府的强制要求 D. 社会的呼吁
11．企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是( )。
A．企业的管理理念B．总经理的信念
c．企业的核心价值观D．法律、法规
12．为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是( )。
A．企业的规章制度B．企业文化
C．管理层的管理理念D．管理者与员工的关系
(二)多项选择题
1．内部控制与内部环境的关系是( )。
A．内部环境是内部控制的基础
B．内部环境与内部控制相互联系又相互依存
C．内部环境与内部控制相互制衡
D．内部控制与内部环境是互动关系
E．内部环境制约着内部控制
2．内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括( )。
A．企业文化B．内部审计
C．人力资源政策D．公司治理结构
E．机构设置及权责分配
3．组织架构的设计原则包括( )。
A．符合法律法规要求B．符合发展战略要求
c．符合管理控制要求D．符合内外环境要求
E．符合公司章程要求
4．治理结构可以分为( )。
A．决策机构B．执行机构
c．管理机构D．监督机构E．生产机构
5．现代企业组织结构的基本形式包括( )。
A．U型结构B。M型结构
c．H型结构D．矩阵型结构E．V型结构
6．具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括( )。
A．独立董事制度的设立B．董事会专业委员会的设置
C．设立董事会秘书D．国有资产监督管理机构
E．监事会的设置
7．国有独资企业治理结构设计应反映的特点包括( )。
A．国有资产监督管理机构代行股东(大)会职权
B．国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表，董事会成员由国有资产监督管理机构委派
c．国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生
D．监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定产生
E．国有独资企业董事应由企业职工选取
8．内部机构的设计是组织架构设计的关键环节。内部结构的设计应满足的要求包括( )。
A．明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制
B．企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系
c．企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗(职)位说明书和权限指弓l等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责D．企业对机构的职能无需进行科学合理的分解，而是要体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务
E．对于不相容的职务企业可以不进行分解，派一个人兼任即可
9．影响企业发展战略的因素包括( )。
A．企业经营环境变化的风险B．科学技术发展的风险
C．走向国际化的风险D。企业内部发展的风险
E．资本运营的风险
10．企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在( )。
A．发展战略可以为企业找准市场定位
B．发展战略是企业执行层的行动指南
c．发展战略也是内部控制的最高目标
D．没有发展战略企业就不会成功
E．发展战略是企业发展的基础
11．企业A要制定本企业的发展战略，它要做的工作有( )。
A．建立和健全发展战略制定机构
B．分析评价影响发展战略的因素
c．科学制定发展战略
D．保证发展战略的实施
E．将发展战略分解成各个部门的目标
12．企业发展目标是指导企业生产经营活动的准绳。在制定企业发展目标过程中，应当重点关注( )。
A．发展目标应当突出主业。在编制发展目标时应突出主业，只有集中精力做强主业，才能增强企业核心竞争力，才能在行业发展、产业发展中发挥引领和带头作用
B．发展目标不能过于激进，不能盲目追逐市场热点，不能脱离企业实际
c．发展目标不能过于保守，否则会丧失发展机遇和动力
D．发展目标应当组织多方面的专家和有关人员进行研究论证
E．发展目标应当兼顾企业的非主营业务，不能过分损害企业的非主营业务
13．企业人力资源的组成部分包括( )。
A．股东B．高管人员
c．专业技术人员D．一般员工
E．负责公司年审的外部会计师事务所人员
14．人力资源管理中的主要风险工作包括( )。
A．人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现
B．人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责
c．人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D．人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、
经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
E．人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要
15．人力资源管理审计是预防和控制高管人员使用和退出风险的最有效机制之一，其具体内容包括( )。
A．检查和评价与人力资源管理有关的内部控制制度的适当性与有效性
B．利用会计指标和非会计指标判断人力资源管理信息的可靠性和有效性
c．对企业人力资源管理者的责任审计，包括企业负责人任期内的人力资源资产的
增减变动情况，任期内人力资源资产有关增长指标的完成情况，人力资源资产的利
用情况等
D．人力资源管理效益审计
E．企业高管人员(尤其是第一责任人)离职前，不需要根据有关法律法规的规定进行
工作交接或离任审计
16．关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有( )。
A．企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B．企业对经考核确定不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
c．企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D．企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
17．企业社会责任包括( )。
A．安全生产、产品质量(含服务)
B．环境保护C．促进就业
D．员工权益保护E．资源节约
18．企业在发展过程中履行社会责任的意义是( )。
A．履行社会责任是政府的强制要求
B．企业是在价值创造过程中履行社会责任
c．履行社会责任可以提高企业经济效益
D．履行社会责任可以实现企业可持续发展
E．履行社会责任必然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象
19．企业履行社会责任应关注的主要风险包括( )。
A．安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故
B．产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产c．环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业
D．促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定
E．企业承担过多社会责任，影响企业的正常发展
20. 企业在保护员工合法权益方面的主要风险包括（）。
A．侵犯员工民主权利的风险 B. 侵犯员工人身权益的风险
c．薪酬管理风险D．员工发展风险等E．缺乏足够工作岗位
21．企业文化建设应关注的主要风险包括( )。
A．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏
凝聚力和竞争力
B．缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展
c．缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉
D．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败
E．企业文化只存在于企业纸面上，没有落实到企业的日常工作中
22．企业文化建设过程中，应重点关注( )。
A．塑造企业核心价值观
B．充分体现以人为本的理念，强化企业文化建设中的领导责任
C．高度重视并购重组中的文化整合
D．推进文化创新
E．打造以主业为核心的品牌
23．下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有( )。
A．甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了本应由母公司承担的捐款任务
B．乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染c．丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D．丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
(三)判断题
1．公司治理结构是构成内部环境的因素之一，包括股东(大)会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。( )
2．完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。( )
3．不良的内部环境，必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用。( )
4．一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。( )
5．狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之问权益制衡关系的体系。( )
6．治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规；而内部机构则主要服务于另外三类控制目标，即保证企业资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的，并没有联系。( )
7．企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。( )
8．M型结构是一种在公司总部下设立若干个子公司，公司总部作为母公司对子公司进行控股，承担有限责任的组织结构。( )
9．发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。( )
10．经营环境分析最常用的工具是五力分析模型，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率。( )
11．宏观环境分析一般通过政治和法律环境、经济环境、社会和文化环境、技术环境等因素分析企业所面临的状况。( )
12．要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。企业董事会作为发展战略制定的直接参与者，往往比一般员工掌握更多的战略信息，对企业发展目标、战略规划和战略实施路径的理解和体会也更加全面深刻，应当担当发展战略实施的领导者。( ) 13．发展战略决定了人力资源政策；反过来，良好的人力资源政策对发展战略却不具有积极的促进作用。( )
14．人力资源管理主要包括引进、开发、使用和退出四个方面。( )
15．社会责任只会增加企业的负担不会给企业带来任何经济利益。( )
16．2008年1月，国资委发布《关于中央企业履行社会责任的指导意见》，要求有条件的企业必须要定期发布社会责任报告。( )
17．企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。( )
18．可能导致并购重组失败的一个重要原因是忽视企业间的文化差异和理念冲突。( )
19．员工终止雇佣关系后就不再和原受雇公司有任何关系，因此，也就没有义务再保护原受雇公司的机密信息。( )
20．当与业务相关时，偶尔赠送非政府雇员价值较低的商业礼物的做法是可以接受的，就算未得到道德委员会事先批准，也是可以的。( )
(四)简答题
1．内部环境构成要素内容是什么?
2．现代企业的组织结构一般包括哪几种基本形式?
3．人力资源管理的主要风险有哪些?
4．请简述企业履行社会责任的意义。
5．作为内部控制要素之一的内部环境，有人认为正是因为内部环境不好，企业才需要建立内部控制，因此企业无需改善内部环境。你认为这种说法正确吗?如果不正确，请说明理由并说明二者的关系；如果正确，请叙述你的理由。
6．社会责任作为企业需要履行的义务，有很多人认为既然企业的目标是获得更大的利润，而履行社会义务会导致企业经济利益流出，企业不应该负担这项义务。还有人认为履行社会责任从长远来看会提高企业经济利益。你认为这两种观点哪种正确并说明理由?
（五）案例分析题
沃尔玛从一家不起眼的小店发展成为当今世界上最大的零售企业，必定有其独特的经营之道。约翰·科特在进行企业文化与企业业绩关系的研究中惊奇地发现，沃尔玛这家服务性公司在企业文化力量方面平均分值排名第一，而与此同期的企业经营业绩增长指数排名也位居前列(排名第二)。在众多成功因素当中，沃尔玛的文化和因其文化而聚集的团队起了重要的作用。在美国管理界，沃尔玛被公认为是最具文化特色的公司之一和最适宜工作的公司之一。可以说，沃尔玛文化打造的团队是沃尔玛其他战略得以成功实施的肥沃土壤。
张瑞敏说，海尔的核心竞争力就是海尔文化，海尔的什么东西别人都可以复制，唯独海尔文化无法复制。
我们看看历史悠久、卓越不凡的团队如IBM，他们的产品在不断地更新换代，经营模式在不断地改变，cE0也经历了很多代人，但它始终能抓住机遇。为什么?就是因为它有自己优秀的、独特的团队文化。
要求：
(1)如何理解企业文化?
(2)企业文化的意义?
第四章
(一)单项选择题
1．企业风险评估的起点是( )。
A．目标设定B．风向识别
C．风险分析D．风险应对
2．下列各项中，企业最高层次的目标是( )。
A．经营目标B．资产目标
C．战略目标D．报告目标
3．下列各项中，可以作为一个可行的战略目标的是( )。
A．逐步扩大企业的市场占有率
B．逐步将销售收入提高18%
c．在三年内使企业的市场占有率达到24%
D．实现规模经济，降低单位产品成本
4．下列各项中，不属于企业战略目标设定原则的是( )。
A．及时性B．可计量性
c．相关性D．可替代性
5．下列各项中，属于战略目标中能力目标的是( )。
A．附加价值增长率B．盈亏平衡点
c．新产品比率D．市场占有率
6．下列各项中，属于资产保护目标的是( )。
A．保护资产的完整性B．实现利润的最大化
c．执行控制完成D．执行授权批准制度
7．下列各项中，属于企业内部风险的是( )。
A．供应链风险B．财务风险
c．社会政治风险D．技术革新风险
8．下列各项中，属于风险识别环节的是( )。
A．感知风险和检测风险B．计量风险和分析风险
c．感知风险和分析风险D．计量风险和监控风险9．下列各项中，不属于风险管理流程的是( )。
A．风险识别B．风险承担
c．风险计量D．风险控制
10．杜邦分析系统的核心和出发点是( )。
A．销售净利率B．净资产收益率
c．资产周转率D．权益乘数
11．下列风险因素中，企业为员工提供的工作环境属于( A．营运环境B．社会经济因素
c．自然因素D．政治及法律因素
12．风险分析的核心内容是( )。
A．风险发生的可能性B．风险影响程度
c．风险函数D．A、B两者均是13．按照表现形式划分，流程图分为( )。
A．内部流程图和外部流程图
B．简单流程图和复杂流程图
C．实物形态流程图和价值形态流程图
D．一般流程图和特殊流程图
14．下列各项中，不属于定量分析方法的是( )。
A．情景分析 B. 压力测试
c．敏感性分析D．问卷调查
15．下列方法中，适用于在极端影响事件的情景下，分析评估风险的是( )。
A．情景分析B．压力测试
C．敏感性分析D．问卷调查
16．下列各项中，属于风险转移方法的是( )。
A．改变条件B．损失预防
c．风险承受D．保险
17．下列各项中适用于应对损失概率和损失程度相当大的某种特定风险的策略是( )。
A．风险规避B．风险转移
c．风险降低D．风险承受
18．下列各项中，不属于控制性非保险转移的是( )。
A．外包B．保证
C．租赁D．出售
19．下列各项中，不属于风险承受方法优点的是( )。
A．成本较低B．操作手法灵活多样
c．控制理赔进程D．有利于货币资金的运用
20．下列风险中，可以分散的是( )。
A．宏观经济形势变动B．经营风险
c．税制改革D．会计准则改革
(二)多项选择题
1．下列各项中，属于企业业务层面目标的是( )。
A．经营目标B．资产目标
c．战略目标D．报告目标E．合规目标
2．下列各项中，属于企业社会贡献目标的是( )。
A．分红率B．附加价值增长率
c．利益返还率D．新产品比率E．职工安定率
3．下列各项中，属于平衡计分卡法测评维度的有( )。
A．财务层面B．客户层面
c．内部运营层面D．外部环境层面E．学习与成长层面
4．下列各项中，符合企业确定战略目标SMART原则的有( )。
A．目标应当清晰明确B．目标应当可量化
c．目标与使命必须是一致的D．目标必须要有明确的截止期限
E．目标应当是企业可以实现的
5．企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体有( )。
A. 设定业务层面目标
B．制定实现目标的战略规划
C．适时更新业务活动的目标
D．配置资源以保证业务层面目标顺利实现
E．分解业务目标并下达
6．下列各项中，属于战略目标设定方法的是( )。
A．时间序列方法B．相关分析法
C．盈亏平衡分析法D．决策矩阵法E．情景分析法
7．下列各项中，属于风险因素的是( )。
A．自然环境B．社会经济因素
C．政治因素D．法律因素E．营运环境
8．下列各项中，属于外部风险的有( )。
A．经营风险B．财务风险
C．市场风险D．政治风险E．竞争对手风险
9．下列各项中，属于财务报表分析法的是( )。
A．故障树法B．趋势分析法
c．比率分析法D．保单对照法E．因素分析法
10．企业可选择的风险应对策略有( )。
A．风险规避B．风险降低
c．风险忽略D．风险分担E．风险承受
11．下列各项中，属于风险分析方法的是( )。
A．情景分析法B．敏感性分析法
C．事件树分析法D．VaR值法E．压力测试法
12．计算VaR值常用的方法有( )。
A．历史模拟法B．趋势分析法
C．现场调查法D．方差一协方差法E．蒙特卡洛模拟法
(三)判断题
1．目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。( ) 2．平衡计分卡主要从财务、客户及市场、内部营运三个维度来梳理和明确企业战略目标。( )
3．将企业战略目标设定为“提高企业在同行业中的市场竞争力”是符合SMART原则的。( )
4．企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。( )
5．一般来说，风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。( )
6．风险可能性分析的结果一般有五种，其中，“可能”意味着在多数情况下可能发生。( )
7．定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。( )
8．敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。( )
9．一般而言，在对利润产生影响的各因素中，敏感程度最低的为单价。( ) 10．企业所面临的一切风险都是可以规避的。( )
11．损失抑制以降低损失概率为目的，损失预防以缩小损失程度为目的。( ) 12．财务型保险转移是指利用经济处理手段转移经营风险，比较常用的手段有保证、再保证、证券化、股份化等。( )
(四)简答题
1．与其他目标相比，战略目标的特点有哪些?