审计学习题参考答案提示
审计学复习（2011.02.18）
第一章国际审计概述
单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）
1-1 ，（B）要求是决定哪一种概念包括质疑的思维和对审计证据的关键评估。B 正确，因为国际审计准则(ISA)100声明职业质疑态度包括质疑的思维和对审计证据的关键评估。
1-2 ，（B）要求识别审计师不能合理预期非法行为的原因。B正确，因为涉及公司运营的非法行为是高度专业化和复杂的，通常与会计报表反映的事项和交易截然不同。
1-3 ，（D）会计报表认定。D正确，因为在获取支持会计报表认定的证据时，审计师根据认定形成了具体审计目标。
1-4 ，（A）要求是区分鉴证准则和国际审计准则。A正确，因为鉴证准则包含所有体现五个特征的业务：①涉及包括责任方和使用者的三方关系②有主题③合适的标准④证据⑤鉴证报告。鉴证包含审查历史会计报表。
1-5 ，（B）要求是识别审计师会计报表审计责任的正确表述。B正确，因为审计师可以根据管理者的会计系统的信息起草会计报表。
1-6 ，（A）要求识别审计师在测试公司装运货物前的获取信用证明的控制环节是否如何符合管理当局对会计报表的认定。A正确，因为审计师希望查明应收账款是否正确估价。如果没有审查信用条款，那么应收账款的真实性将被怀疑。
1-7 ，（A）要求识别不是公司内部控制的答案。A正确，因为虽然审计师评估控制风险作为内部控制的考虑因素之一，它不是理想的内部控制的组成部分。
思考题
1、公众对审计师的期望包括哪些问题？P2
2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？P4+P70
3、为什么说国际审计准则是和谐的准则？P5
4、何谓更普遍的审计定义？它包括了哪些内容？P8
5、何谓管理当局认定？它们是如何分类的？P13
6、掌握认定、定义与可接受的审计程序。P14
7、掌握审计程序模式的各个环节的目标与程序。P16+P120
第二章审计市场
单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）
2-1，（C）要求是识别2002年美国国会建立的组织。C正确，因为2002年萨班斯-奥克利斯法案建立的组织是上市公司会计监管委员会。公共利益公司监督委员会（A）是由国际会计师联合会(IFAC)和其他国际组织共同建立的。检查委员会（B）是英国的监督委员会。财务报告委员会（D）是澳大利亚组织。
2-2，（A）要求是选择决定质量控制标准的审计公司两项指标：规模和公司性质，控制的成本效益比。A正确，因为质量控制的性质和程度取决于这些因素。
2-3，（C）要求是选择对公司持续经营能力持有重大怀疑的解释段说明的表达。C正确，因为如果审计师得出结论，认为有重大疑惑，应该在意见段后加上解释段，并含有“对持续经营能力持很大怀疑”的字句。审计报告中没有设计时间段。2-4，（A）要求是考察审计师识别错误和欺诈的的责任。A正确，因为审计师必须设计审计程序来提供识别错误和欺诈的合理鉴证。B错误，是因为审计师没有识别所有实质性错误的责任，但有责任设计审计程序来识别错误和欺诈。鉴于错误和欺诈经常被揭露，甚至是正常计划和执行的审计程序也可能无法识别实质性的错报和漏报。C项错误，因为审计师必须具体评估会计报表的错报风险，并在设计审计程序时考虑风险，不管分析性复核程序或交易测试是否能识别出具体情况。D项错误，审计师的确有责任识别错误和欺诈。
思考题
8、如何理解审计服务供求关系理论？P27-28
9、如何评价审计服务质量（技术质量与功能质量）？P31-32
10、简述决定审计收费的重要因素并举例说明。P32
11、审计师的法律责任是如何划分的？P32-35
第三章职业会计师道德规范
单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）
3-1 ，（B）要求是选择不同审计师意见分歧的解决办法。B正确，因为IFAC 审计师职业道德准则第二部分规定解决道德冲突的三个步骤。第一步是接触上级。如果没有办法解决，助理应该向再上一级求助。高级合伙人是公司的高层管理人员。A错误，因为没有IFAC的质量监督委员会。C错误，因为助理审计师不能接近客户的管理当局或审计委员会。D项错误，因为只有在联系高层管理者之后才能向独立审计委员会求助。
3-2，（A）要求识别独立性表述正确的一项。A是惟一正确的表述，独立性受所有威胁的影响。
3-3，（A）要求列出审计师努力达到形式上独立的原因。A正确，因为准则规定，形式上独立是避免某些事实和情况，以便于第三方评价审计师的正直，客观和职业批判精神。
3-4 ，（B）要求识别继任审计师对前任审计师询问事项。B正确，因为继任审计师必须询问变更审计师的原因。A，C，D三项不是接受业务前必须询问的事项。
思考题
12、描述审计独立性。P52-53
13、如何理解威胁独立性的情况P54-56
14、会计师事务所保持独立性的相关流程与具体业务措施有哪些？P56-57
第四章审计业务范围
单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）
4-1，（A）要求解释国际鉴证业务准则和国际审计准则的概念差异。选项（A）是正确的，因为鉴证标准提供了一个框架，该框架具有除历史财务信息之外的证明作用。选项（B）是错误的。独立性标准对于鉴证和审计来说几乎是一样的。选项（C）是错误的。一个证明业务可能是一个更大的鉴证业务（例如业务承接分析或可行性分析）的一部分，该鉴证业务需要编制“投资收益统计表”。选项
（D）是错误的。内部控制应用于所有的鉴证业务。
4-2，（C）要求确定复核报告应陈述哪些内容。选项（C）是正确的，因为审计师复核的会计报表应该附一份披露对公司职员的询问和对财务数据运用分析性复核的复核报告。选项（A）是错误的。如果复核提供的仅仅是有限（消极）保证，该报表暗示于审计师的复核报告之中。选项（B）是错误的。检查顾客信息是审计业务的一部分，而不是复核业务。选项（D）是错误的。如果虽然报表是正确的，但审计师的复核报告中没有披露。
4-3，（B）要求阅读选项，找出不属于收付实现制特殊目的审计业务的意见的选项。选项（B）是正确的，因为审计师对按照复式会计而不是IFRS或者按照国内准则编制的会计报表所的审计报告应包括按照复式会计而不是IFRS或者按照国内准则编制的会计报表。这将不必陈述收付实现制不是复式会计基础。选项（A）是错误的。审计报告中应该有一段来陈述审计的依据及其反映会计报表编制基础的注释。选项（C）是错误的。审计报告中应该有一段来发表审计意见，该公司的会计报表是否在所有重大方面公允表达，是否与其编制基础相符。选项（D）是错误的。审计报告应该陈述审计师按照国际审计准则(ISA)的规定进行审计工作。
4-4，（D）题目要求是这样的，尽管审计师拒绝对会计报表整体发表意见，但是审计师可以对应收账款（会计报表审计业务的组成部分）发表意见，指出其所能提供的信息。选项（D）是正确的，因为审计师拒绝对会计报表整体发表意见，但是如果应收账款专门报告从拒绝发表意见的会计报表中分离出来单独呈报，那么审计师可以对应收账款发表意见。选项（A）是错误的。应收账款余额报告不应参照拒绝发表意见的会计报表。选项（B）是错误的。特殊目的的审计报告业务是对资产负债表特殊项目进行审计的基础上对应收账款余额发表意见。该报告不必限于内部使用。选项（C）是错误的。特殊目的的审计报告业务是对特殊项目进行审计的基础上对应收账款余额发表意见。审计师也不必报告资产负债表中的流动资产部分。
4-5，（D）要求找出盈利预测审核（对财务信息预测的审核）应包含的内容。选项（D）是正确的，因为盈利预测审核是一项专业服务，它包括：评价预计会计报表的编制以及盈利预测所依据的基本假设。选项（A）是错误的。在管理人
员所设定的假设基础上编制或汇编盈利预测是编制而不是审核。选项（B）是错误的。盈利预测报告可能被公布以供公众使用。选项（C）是错误的。通常，该业务是一次性服务，会计人员假设对报告日后因事件和环境发生变化而修改报告是不负责任。
4-6，（A）要求在选项中找出依据商定流程所编制的审计报告的组成。选项（A）是正确的，因为依据商定流程所编制的报告与管理当局认定相关，而管理当局认定又服从企业的特定要求，该报告仅供特定对象使用。因此，该报告应包括一个报告使用限制的陈述。选项（B）是错误的。该报告是以程序和发现的形式出现的。因为所执行的工作在范围上小于复核，所以审计师拒绝发表任何意见。选项（C）是错误的。审计师对控制风险的评价或特定要求的遵循情况不提供任何消极保证。选项（D）是错误的。该报告要做出以下陈述，程序的充分性是指定特定程序方的责任，审计师拒绝承担责任。
4-7，（C）要求找出与编制报告无关的选项。选项（C）是正确的，因为由会计人员编制的未经审计或复核的会计报表，如果供第三方使用，应该附一份报告披露该会计报表未经审计或复核，因此，会计人员对这些会计报表不发表意见或做出其他任何形式的保证。选项（A）是错误的。在编制审计报告时可以适当参考管理当局声明书，且限于管理当局声明书种与会计报表信息相关的部分。选项（B）是错误的。该报表是标准审计报告的组成部分；不能用于会计人员的报告编制。选项（D）是错误的。对公司职员所作的询问和对财务数据所用的分析性复核是一种复核，而不是编辑。
思考题
15、简述鉴证业务的五要素。P71-72
16、如何评价一个审计标准的适用性？P72
17、如何理解审计师的鉴证报告？P75
18、简述鉴证报告的基本要素。P76-77
19、简述你对持续经营审计报告的理解。P86
第五章业务承接
单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）
5-1，（D）要求给出公共业务中职业会计师拒绝新客户的业务的理由。答案（D）是正确的，因为审计师必须有可供执行审计的财务记录。如果客户拒绝提供记录，审计师就会质疑其品行的正直性。答案（A）不正确，因为可以执行替代程序证实存货的盘点。答案（B）不正确，因为审计师可以学习行业和经营情况以及（或）利用专家协助。答案（C）不正确，因为存在前任审计师可能拒绝提供工作底稿的情况。
5-2，（D）要求对于执行了集团公司子公司审计业务的其他审计师，除了声誉和独立性外，集团公司的审计师还应该考虑什么。答案（D）是正确的，因为集团公司审计师应该通过与其他审计师讨论和（或）复核审计程序和工作底稿检查子公司的审计质量。答案（A）不正确，因为集团公司审计师可以不提及其他审计师，即使他审计的部分是重要的。答案（B）不正确，因为审计业务约定书通常不讨论其他审计师的工作。答案（C）不正确，因为只有集团公司的审计师提及其他审计师的名字时才需要获得允许。
5-3，（A）要求：在接受审计业务之前，就要确定后任审计师向前任审计师询问的性质。答案（A）正确，因为询问包括与管理当局讨论下列具体问题：①关于审计程序和会计原则与管理当局的分歧；②可能涉及管理当局的正直性；③前任审计师对更换审计师的原因的了解。答案（B），（C）和（D）都不正确，因为它们不属于要求前任审计师透露的问题。
5-4，（C）要求识别审计业务约定书包括哪些内容。答案（C）是正确的，因为国际审计准则210条“业务约定内容”的第6段表明，应解释管理当局对会计报表的责任。答案（A）、（B）和（D）中没有一个包含通常出现在业务约定书中的重要事项。
思考题
20、如何理解评价客户背景情况？P102
21、与客户沟通的主要内容包括哪些？P103
22、调查新客户与续约老客户要考虑哪些关键问题？P103
23、简述你对商定审计收费的考虑。P112
第六章了解客户基本情况，进行风险评估以及确定重要性水平
单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）
6-1，（A）要求为审计计划获取对企业内部控制的了解。答案（A）是正确的，因为审计师应该获取对相关的内部控制设计及其五个组成要素的了解。答案（B）和（C）不正确，因为审计师不需要为了确定内部控制运行的有效性和应用的一贯性来了解内部控制。答案（D）不正确，因为不是所有的交易类别和账户余额都有相关的控制，有些账户余额可能不重要。
6-2，（B）要求评估审计师没有发现但它们却实际存在的风险。答案（B）是正确的，因为在审计师控制之下的这部分审计风险是检查风险——审计程序没有检查出来错报的可能性。答案（A）错误，因为抽样风险是基于抽样的审计结论不同于对审计总体执行同样的审计程序得出的结论的可能性。答案（C）错误，因为非抽样风险是由与抽样规模没有关系的原因使审计师得出错误结论的因素造成的。例如，多数审计证据是说服性的而非结论性的，审计师可能使用了不适当的审计程序，或审计师可能错误地解释了证据而没有发现错误。答案（D）不正确，因为固有风险是审计师不能控制的一些风险。
6-3，（B）要求陈述控制风险和检查风险之间的关系。答案（B）正确，因为控制风险增加，没有查出错报的风险就应该设为低水平。这两个不是平等关系（答案（A）），或相等的关系（答案（D））。控制风险和检查风险也不是正向关系（答案（C））。
6-4，（A）要求确定在完成审计方案之前什么必须进行。答案（A）正确，由于内部控制的原因，如果不首先确定什么信息可靠，什么信息不可靠，审计方案就不可能撰写。审计业务约定书不是所有国家都要求的，即使要求，客户也不一定必须签字，因此答案（B）不正确。在撰写审计方案和执行审计之前，不可能报告审计结果，因此答案（C）不正确。查找未记录的负债是草拟审计方案之后审计工作的一部分，因此答案（D）错误。
6-5，（A）要求掌握产生重大影响的小额错报的类型。答案（A）正确，因为不合法支付，一旦被发现，可能损害公司的股票价格和经营。由一件废旧的办公设备（B）或备用金支付（C）引起的小额错报都是不重要的。如果不能收回的应收账款像我们这里谈论的小金额，那么它也是不重要的。
思考题
24、计划阶段评估执行风险评估程序与评估实质性错报风险的理解。P121
25、如何去了解客户（了解客户应如何执行程序）P122
26、如何从全球视野看客户的经营风险？P123
27、如何理解审计风险及其构成与关系？P129-130
28、在审计的各阶段分析性复核程序是如何应用的？P127-128
29、认识重要性水平及其拇指规则。P132-135
第七章内部控制与控制风险
单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）
7-1，（D）：要求是将合理保证的含义与选项的表述联系起来。D是正确答案，因为在会计的术语中，“合理”是一个与成本－效益相关联的概念，比如，内部控制的成本不能超过内部控制实施带来的预期收益。答案A、B、C在对内部控制的表述上是正确的，但是与“合理保证”无关。
7-2，（A）：要求识别审计师在内部控制环节不需要考虑的流程。答案A正确，因为萨班斯法案和其他各国法案均要求企业管理层指出内部控制的缺陷，由审计师加以证实，审计师无须主动发现企业内部控制的缺陷。答案B、C、D不正确，因为审计师必须对内部控制环境、内部控制信息系统、内部控制的设计及是否有效执行获得足够的了解。
7-3，（A）：要求选出不是实体内部控制构成部分的选项。正确答案是A，因为虽然审计师对控制风险的评价虽然是他们考虑内部控制的一个重要方面，但不是实体内部控制的组成部分。答案B、C、D不正确，因为根据国际审计准则315和COSO的规定，内部控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控是实体内部控制的五个组成部分。
7-4，（C）：要求判断企业董事会对内部控制的重要性的态度和意识是否对企业内部控制有影响。正确答案是C，因为控制环境反映了态度、意识及其他与控制重
要性相关的方面。A中的基于计算机的控制、B中职责划分系统及D中对资产接触的防范措施都是内部控制的实施，很少由企业董事会成员来完成。
7-5，（B）：要求给出评估控制风险的最佳程序。B是正确答案，因为内部控制测试包括询问企业中恰当的人员、检查企业文件和报告、观察企业政策和流程的执行情况以及重新执行企业相关的政策和程序。不能通过分析性复核（A）、认定（B）及声明（D）来评价控制风险。
7-6，（A）：要求找出审计师对控制风险评价的最优陈述。A是正确答案，因为审计师可能在了解内部控制的过程中同时进行审计风险评价。选项B不正确，因为前任审计师对内部控制运行搜集的证据对本年度控制风险的计划和评价是有用的。选项C不正确，因为只要控制风险的评价在最高水平以下，审计师对控制风险水平评价的依据必须进行书面陈述。选项D不正确，因为较低水平的控制风险需要更有关内部控制有效运行的证据，而不是更少的证据。
7-7 ，（B）：要求区分为了保证内部控制的有效性而设置的不相容部门。B是正确答案，因为交易授权、记录交易、资产保管职务需要分离。在A和C中提到的“执行”的概念——履行职责，与职责划分不相关。A和D中提到的“支付”这一具体行为，必须经过授权，但是它属于具体行为不是职责划分的概念层次。
7-8，（D）：要求给出审计师在收集企业有关内部控制的设计是否能够防止或发现会计报表重大错报的证据时可能采用的程序。D正确，因为观察企业人员如何运用流程是检查内部控制是否有效执行的好方法。国际审计准则500指出，直接由审计师获取的审计证据（如观察内部控制的实施）比通过非直接方式或推理得出的证据（如询问内部控制的实施）可靠性更高。A不正确，因为重新执行内部控制活动是对内部控制运行有效性的评价，而不是对内部控制设计的评价。B不正确，因为分析性复核程序不能获得有关内部控制设计的证据。D错误，因为证明一定样本的交易活动属于实质性测试，并不直接与证明内部控制设计的有效性相关。
7-9，（C）：要求识别控制风险按照何种形式进行评价。C正确，因为国际审计准则315规定，控制风险应该按照会计报表认定进行评价。答案A没有上下文无意义。欺诈行为（B）是由于内部控制的缺陷造成的，但是内部控制不以欺诈行为为基础进行评价。D中的控制环境因素影响控制。
思考题
30、简述内部控制定义及其理解。P143
31、简述内部控制的要素及其相关要点。P145
32、控制环境主要评价内容包括哪几点？P151
33、识别经营风险有哪些步骤？P152
34、如何理解信息处理控制程序中的两种主要类型？P156
第八章审计计划和内部控制测试
单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）
8-1，（A）答案是那个不是内部控制的组成部分。内部控制的五项组成内容是控制环境、风险评价、控制程序（活动）、信息和沟通系统及监管。答案（B）、（C）、（D）都是五个之一。正确答案是（A）因为它不是内部控制的五项内容之一。
8-2，（D）要求是找出审计师最可能用于内部控制问卷的问题。选项（D）是四个中的最好一个，因为董事会可能会对贷款进行授权。答案（A）不是很好因为抵押资产是否必要与内部控制无关。答案（B）也不是很好，因为一般地，应付票据的支付是确定金额，对明确贷方支付已由合同确定，如双重的签名等控制是不必要的。答案（C）不正确，因为贷款是否被用于固定资产、流动资产或其他目的（不包括非法目的）不是内部控制相关考虑的问题。
8-3，（C）要求是确定控制风险评价的项目。答案（C）是正确的，因为审计师根据每项重要账户余额或交易循环的认定水平，初步评价控制风险（国际审计准则315）。控制风险是重大错报没被阻止、检查和改正而存在的风险。控制风险的评价是基于客户整体，不是由单个控制或控制环境决定（答案（D））。(B)欺诈的类型，通常对于客户整体不足够。
8-4，（C）要求是确定审计师认为薪酬部门控制不可靠的情况（控制风险被评估为最高水平）。选项（C）似乎是最好的，因为工作率改变的授权和工资的记录是违法职责分离。检查授权形式（答案（A））和与总数比较工资表（B）是减少错报风险的有效控制。雇佣附属机构薪酬部门人员（D）是不违反控制的个人职
权。
8-5，（A）要求是确定控制的询问测试以评价存在或发生的认定。答案（A）正确因为工资表相关的存在认定是和审计目标相对应的，该审计目标是确定所有工作支票是按实际工作时间支付给有效员工。相关人员和薪酬部门职责分离是一项重要控制。答案（B）没有分出界限，因为预先编号的工资表与完整性认定相关。选项（C）不选择，因为工资表扣除的重新计算是估价认定的实质性（不是控制）测试。答案（D）检查月工作账户银行对账单，提供估价（不是存在性）认定的证据。
8-6，（D）这个问题要求选出最可能向审计师提供控制是否设计成阻止或查出重大错报的证据。答案（D）是正确的因为观察控制程序的执行提供证据有效性的实质性证据。选项（A）不正确，因为重新执行活动不意味着控制阻止重大错报。选项（B）错，因为分析性程序是实质性测试，不用于控制测试。选项（C）错因为担保是实质性测试。
8-7，（B）要求选出评价控制风险的控制测试技术的选项。答案（B）是惟一两种方法都被用于控制测试。答案（A）错因为分析性程序不用于控制测试。答案（C）和（D）错，二者中的任何一项都不是测试方法（比较和复核）。答案（C）两项中列举了一个实质性测试方法（函证）。
8-8，（D）指出审计师可能想要进一步降低控制风险的评估水平的情况。选项（D）对，因为通过执行额外控制测试，额外证据事项可获得时，进一步降低才可能。选项（A）错，因为审计师通常了解信息系统以计划审计。内部控制了解在所有审计开始时执行。选项（C）是错的，因为许多重要控制总是和会计报表认定相关。
思考题
35、简要陈述审计风险及其三个组成部分。P169
36、陈述审计师专业判断中的记录类型。P172
37、审计计划备忘录包括哪些内容？P180
38、简要陈述应收帐款审计目标。P181
39、简要陈述控制测试收集证据的方法。P182-183
第九章分析性复核
单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）
9.1（C）要求是识别出运用分析性复核程序的基本假设。选项（C）是正确的，因为当使用分析性复核程序时，审计师必须假设期望值所依据的参考数据与账面数据之间存在一定的关系。在没有反证的情况下，数据之间预计存在并且继续存在一定的关系。选项（A）是错误的，因为财务比率分析识别出异常波动，这不是调查异常波动的一种方法。选项（B）是错误的，因为分析性复核既可以是统计分析也可以是非统计分析。选项（D）是错误的，因为分析性复核可能用作实质性测试，并且可能导致测试范围的修改。
9.2（B）题目要求我们判断，在估计企业的成本和费用时，审计师最可能做出哪种比较。选项（B）是正确的，因为工资费用是损益表中的一个费用，它最可能与上期数有关。选项（A）是错误的，因为应收账款是一项资产，而不是成本或费用。选项（C）是错误的，因为销售收入预算数与本年实际数之间的比较要比销售收入预算数与上年数之间的比较更有可能被执行。选项（D）是错误的，因为审计师执行保修费本年预算数与保修费实际数之间的比较的可能性比执行保修费本年预算数与本年或有负债之间的比较的可能性要大。
9.3（C）我们需要找出，在评价非上市公司的财务报表时，审计师为得出资产负债表项目之间的相互关系最有可能使用的分析性复核类型。选项（C）是正确的，因为资产负债表项目可以通过一系列的比率进行分析（例如，流动比率）。选项（A）是错误的，因为尽管审计师可能对应收账款和存货之类的资产负债表项目进行趋势分析，但他们更可能使用比率进行分析，例如存货周转率或应收账款周转率，而趋势分析更可能用于损益表项目。选项（B）是错误的，因为回归分析比较复杂性，其使用频率没有比率分析高。选项（D）是错误的，因为风险分析不是分析性复核的类型。
9.4（B）问题要求我们选出分析性复核不能测量数据之间的一定关系的选项。选项（B）是正确的，因为根据统计样本推断实际总体的错误率不是某一关系的比较。选项(A)、（C）和（D）都是不正确的，因为它们是对某一关系的分析。
9.5（C）我们要判定，将分析性复核用于实质性测试时，最具有可预测性的关系。选项（C）是正确的，因为损益表项目之间的关系要比资产负债表项目之
间的关系更具有可预测性。例如，与资产负债表项目之间的比率，如债务权益比、流动负债占资产的百分比等比率相比，对销售成本、固定成本等项目进行比率分析将给出更具有可预测性的结果。选项（A）不如选项（C）好，因为损益表项目之间的关系更具有可预测性。选项（B）是错误的，因为管理当局认定所形成的交易的可预测性较差，因为其主观判断占了主要成分。选项（D）是错误的，因为上年的数据并不总能作为以后年度的可靠预测指标。
思考题
40、分析性复核有哪些方法？P194-195
41、分析性复核实践中常用的方法是如何描述的？P197
42、什么是比率分析法？它有哪些分析种类？P200
43、简述趋势分析，比率分析和合理性测试的比较。P203
44、简述不同审计阶段分析性复核程序的运用。P205
第十章实质性测试与审计证据
单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）
10-1，（C）要求陈述详细交易测试的目标，C选项是正确的，因为实质性测试是为了检测认定层水平的错报，包括详细的交易测试，余额测试，披露以及实质的分析性复核程序。A选项不正确是因为与IFRS中交易的不一致性。IFRS是关于会计方法与披露的。选项B和D也是错误的，获得与财务报告有关的信息系统可靠性以及管理当局运行有效性评价的保证涉及控制风险的认定，是控制测试的目标而不是实质性测试的目标。
10-2，（A）问题是问哪个财务报告认定是属于检查程序中有关存货的滞销还是陈旧的。选项A是正确的，因为存货估价的审计目标是为了发现存货中滞销，过时，残缺和陈旧的存货是否被合理的确认。选项B是不正确的，权利与义务的认定是关于企业是否拥有存货等资产的所有和控制权以及负债是否是企业的义务。C选项也是错误的，有关存在的认定是指资产、负债以及所有者权益是否存在。D选项也是错误的，完整性认定是关于应该被记录的所有资产、负债以及所有者权益是否已被记录。
10-3，（A）这问题是关于认定是否与无形资产审计中摊销的重新计算的审计程序相适合的。A选项是正确的，因为估价的认定是指摊销包括在财务报告的恰当账户中，且任何有关无形资产价格的调整都做了恰当的记录。重新计算摊销和检查摊销期限能测试估价的认定。B选项是不正确的，存在的认定是关于资产、负债及所有者权益是否存在的，并不跟摊销直接相关。C选项不成立。截止认定是关于交易和事件是否被记录于正确的会计期间的。D选项是不正确的，分类的认定关于交易和事项是否被记录在恰当的账户的。
10-4，（C）要求确认哪个认定与年底的直接交易的截止测试认定相适合。选项C 是正确的，因为审计师利用截止测试来确定存货数量中包括了所有产品，原材料以及公司所有的供应物。这为完整性认定提供了保证。选项A不符合。因为估价的认定关于资产、负债及所有者权益是否以合适的金额在财务报告中列示，以及任何价格的调整都做了合适的记录。B选项是不正确的。发生的认定是关于所记录的交易和事项是否已发生已经是否属于企业。D选项也不是合适的选项因为分类及易理解性认定是关于财务信息是否恰当表达和陈述，以及披露是否清晰的。10-5，（B）是要求找到哪个账户的分析能够产生最具预测价值的证据。选项B 是最佳选项。因为利息费用是由利率，负债总额或贷款合同分析推断得到的。A 选项不是很好，因为信用和现金销售很少单独披露。而且，一个公司各期的回收经历是不同的。相似的，选项C的应付账款余额各期也是不同的，且依赖于支付能力以及提供的折扣，而且别的环境因素也有可能不同。旅游以及娱乐支出与预算、分配网络、产值增长以及管理判断有关，有可能导致支出的不可预测。
10-6，（D）要求说出在工资余额的实质性测试中，当控制风险被评价为低水平时，除分析性复核程序外，还可采取什么实质性测试程序。选项D是正确的，因为当控制风险被评估为低水平时，只需要少量的实质性测试。如果控制风险是低水平的话，实质性测试一般只限于分析性复核和重新计算年增长。选项A是不合宜的。因为观察工资的分配只有在控制风险被评估为高时才采用的。选项B是不正确的，虽然对工资册的检查和穿行测试是一个重要的实质性测试程序，但不是很有效。虽然控制风险被评估为低水平，需要采取更有效的实质性测试程序。选项C 不合适，因为检查工资的纳税申报单只有控制风险被评估为高水平时才采用。10-7，（A）决定哪个策略最有利于提高应收账款询证函的回收率。选项A是最佳
选择，因为大部分会计系统设置了单个交易而不是整体余额的询证函。在这种情况下，显示详细余额的账户的询证函对客户而言相对容易，也就更有利于提高总体的回收率。选项B是不正确的，因为只选择余额较大的账户进行函证不利于提高回收率。选项C不合宜，因为要求电子回复可能不会提高回收率而且一些客户可能无法办到。选项D是不正确的，在不回复影响不大的情况下，为什么要求客户尽快回复？
思考题
45、简述审计证据、会计记录、法律证据、书面证据和电子证据。P217-218
46、如何理解充分适当的审计证据与其证明力？P219-220
47、简述实质性测试中证据收集的方法。P225
48、陈述你对函证程序的理解。P228
第十一章终结审计
单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）
11-1，（D）本题要求选择质量控制准则中的审计师服务国际准则。D是最佳答案，因为质量控制准则要求覆盖鉴证服务和其他相关服务领域。答案A不充分，因为质量控制不仅仅是对审计服务的要求。答案B和C是错误的因为质量控制准则不针对管理咨询服务和税务服务。
11-2 ，（A）本题要求找到能够使注册会计师事务所合理确信达到他们提供和职业标准相一致的专业服务的基本目标。答案A符合要求，因为根据国际质量控制准则会计师事务所建立一整套能够保证事务所及其审计师遵守职业准则的质量控制体系。B和C是持续职业教育，这是质量控制系统的子系统。答案D 是目标本身，不是达到目标的方法。
11-3，（C）本题要求选出不符合萨班斯——奥克斯利法案对每个审计公司质量控制要求的选项。答案C是惟一一个不涉及内部控制准则的选项。其他选项或者是职业道德和独立性指导，或者是审计公司咨询服务，或者是审计工作检查，员工雇佣，职业发展，客户承接及保持等一系列质量控制制度。
11-4 ，（B）本题要求选择要求客户取得律师函的主要原因。选项B是最佳答案，因为法律信件是确认管理当局提供的诉讼、声明、评估等信息正确性的重要手段。A是错误的，因为法律案件的最终结果很难确定，C不符合实际情况，因为无法获得过去事项的信息。D也不合适，因为客户往往准备诉讼、声明、评估等相关文件。
11-5，（A）本题要求选出审计师要求客户书写书面认定所应包括的内容。A是正确的，因为审计费用和公司资产平衡是IFRS所规定的。B是错误的因为管理当局不需要对雇员的非法行为负责。C是错误的，因为是审计师决定是否收集充分的审计证据而不是由客户决定的。D也是错误的因为管理当局的政策对会计报表的审计没有重大影响。
11-6，（D）本题要求选出对关联方交易的正确陈述。答案D是正确的，因为国际财务报告准则要求披露关联方的性质和关联交易的数量。审计师应该实施相应的审计程序以获得充分的审计证据从而辨认和揭示关联方和关联交易。A是不正确的因为决定权和约束力只是审计师责任的一小部分，不是主要的方面。B是错误的因为当审计师实施审计程序寻找关联方的时候这不是主要部分。C是不正确的因为关联交易的定价是很困难的有时候是不可能做到的。
11-7，（D）审计报告签署以后客户出售主要子公司那么审计师的责任在哪里？选项D是正确的，因为事项跨越了会计年度，审计报告签署以后没必要进行改动。
A、B和C是错误的因为在那样的条件下超出了审计责任的范围。
11-8，（D）如果经过审计以后的会计报表包含了其他信息那么审计师的责任是什么？D是最佳选项，因为审计师需要阅读其他信息以印证其是否和会计报表信息一致。A和C是错误的没有那样的规定。选项B不够精确，因为除非信息是错误的或者和会计报表不一致，那么就不需要扩大审计程序。
11-9 ，（A）主要选择编制审计工作底稿的目的。A是最佳答案，因为为审计报告提供直接支持是主要目的而不是用来检查。B是错误的，因为专业指导并没有要求编制工作底稿。C是错误的因为正是工作底稿指导着审计师的工作而不是质量控制制度的有效性进行指导。D是错误的，因为审计工作底稿并不记录审计师的独立性水平。
11-10 ，（A）本题要求找出可能对持续性经营能力产生怀疑的情况。A是正确的
因为持续一段时间的负经营型现金流量可能带来流动性风险。B不够准确，因为虽然研发项目可能带来财务困难，但还有其他诸如改革需要等原因。C和D是不正确的因为重大的关联交易或者股利分配都不可能导致持续经营能力的丧失。思考题
49、简述审计终结阶段的程序。P256
50、简述你对管理当局声明书的理解，它包括哪些内容？P262-263
51、如何理解资产负债表日后事项的类型？P268
52、收尾程序包括哪些内容？P271
53、何谓独立复核它的目的是什么？P274
54、持续经营假设受到质疑的指标有哪些？P275
第十二章审计报告
单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）
12-1，（C）要求是选出将出现在标准（无保留）审计报告中的那一项。选项（C）是正确的因为标准审计报告声明审计包括评价管理当局的重大估计。
12-2，（C）标准审计报告的哪一段遵守了国际审计准则和国际财务报告准则?选项（C）就是。因为范围段遵守国际审计准则，而意见段遵守国际财务报告准则。12-3，（A）问题是出现非经常状况，遵守国际财务报告准则会导致会计报表的错报，这时，会计报表未遵守IFRS，应该发表哪种意见的审计报告？答案（A）是正确的因为审计师应当签署无保留意见，并用单独的解释段解释与IFRS的背离。答案（B）、（C）、（D）是错的，因为当审计师认为背离是公正的，否定意见或保留意见都不适当。
12-4，（B）当违法行为对会计报表有重大影响，但未进行充分说明与披露时，需要出具的适当类型的审计报告。选项（B）是正确的，因为缺乏要求的披露会导致保留或否定意见。选项（A）是错的，因为审计师了解违法行为时，出具无法表示意见是不恰当的。选项（C）和（D）也错，因为无法表示意见或带解释段的无保留意见对重大违法行为都是不适当的。
12-5，（C）要求是指出审计师发表审计报告不需涉及一致性的事项。答案（A）
是正确的，因为资产使用寿命的改变是估计变更，不要求修正审计报告。估计通常是不准确的，因为没人能够有准确的预见，因此，他们可以变更。答案（A）和（B）是错的，因为二者都表示会计原则的变更，而会计原则的变更要求对一贯性的修正。答案（D）也错，因为管理当局对会计原则的变更缺乏合理判断是对IFRS的背离，而对背离的描述就是不一贯性的讨论。
12-6，（B）要求是指出审计师至少应该和客户审计委员会讨论的问题。答案（B）是最正确的，因为审计师通常不会一开始就讨论重要性，虽然他们有时会对这个问题做出反应。是说，即使可能出于实务目的解释准则以建议与管理当局存在的会计原则看法的不一致应该与董事会进行讨论，如果在本期间审计中争论被解决，将问题提交董事会对管理当局不利。因此，实务中，（D）可能是个好答案，现实中的审计师可能觉得不必要提交。
思考题
55、简述审计意见类型及其含义。P302…….
56、出具无保留意见审计报告有何要求？P302-303
57、不能出具无保留意见审计报告有何情况？P303/309
58、审计师对持续经营的披露内容有哪些？P308
布置一个作业，写一篇对审计学的认识
1、选课前对审计的认识，为什么选该课程
2、上课后是什么看法，有什么改变或提高
3、会选这个职业吗？什么样的人或机会去选择做审计
4、针对课程中体会深的写一点东西
5、如有意见或建议请提出来。
国开学习网《审计学》网考试题及答案
最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过 第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项 对错 自测2 与所有权监督比较经管权监督的特征在于。 选择一项或多项 A. 经管权监督属于内部监督 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 自测3 在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项 A. 独立式 B. 司法式 C. 立法式 D. 行政式 自测4 民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项 对错 自测5 审计总目标是围绕( )而界定的。 选择一项 A. 财务审计 B. 财务报表审计 C. 国家审计 D. 效益审计
自测6 ( )是审计的基本职能。 选择一项 A. 经济鉴证 B. 经济监察 C. 经济评价 D. 经济监督 第二章 自测1 下列有关审计准则的表述中正确的有 选择一项或多项 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是作出审计决定的依据 C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 E. 审计准则是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范下列说法正确的有 选择一项或多项 A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 自测3 注册会计师执业准则适用于 选择一项 A. 部门内部审计组织的审计 B. 民间审计组织的审计 C. 国家审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 自测4 国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项 a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 鉴证业务准则 d. 质量控制准则 自测5
审计学课后题标准答案
审计学课后题答案
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： 2
《审计与鉴证业务》作业参考答案 第一章 (3) 第三章练习题参考答案 (3) 第四章注册会计师法律责任习题答案 (4) 第五章 (5) 第六章作业参考答案 (7) 第七章 (7) 第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (9) 第十章 (10) 第十一章练习题参考答案 (11) 第十二章 (12) 第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (16) 第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (18) 十六章习题答案 (22) 第十八章 (23) 第十九章 (25) 第一章 1、C 2、C 3、A 4、D 5、D 6、B 7、B 8、C 9、D 10、A、B（出题时有误） 第三章练习题参考答案 1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。 （2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。 （3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。 （4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。 （5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。 （6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注
审计学模拟试题及标准答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学(第二版) 郭莉 蔡竞云主编 教材课后习题答案
第一章审计概述 一、单项选择题 1.D 2.C 3.D 4.A 5.A 6.D 7.D 8.C 9.D 10.D 11.B 12.A 13. D 14.C 15.A 二、多项选择题 1.ABC 2.BCD 3.AB 4.ABD 5.ABCD 6.AC 7.ACD 8.ABC 9.ABD 10.ABCD 三、判断题 1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√ 6. × 7.× 8.√ 9.× 10.√ 11.√ 12.× 13.√ 14. × 15.× 四、分析题 1.由于下列因素的存在，注册会计师对鉴证业务不能提供绝对保证:（1）选择性测试方法的运用。注册会计师要在合理的时间以合理的成本完成鉴证工作，通常只能采用选取特定项目和抽样等选择性测试方法对鉴证对象进行鉴证。选取特定项目实施鉴证程序的结果不能推断至总体；抽样也可能产生误差，在采用这两种方法的情况下，都不能百分之百地保证鉴证对象信息不存在重大错报。（2）内部控制的固有局限性。例如，决策时的人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；内部控制可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。（3）大多数证据是说服性而非结论性的。证据的性质决定了注册会计师依靠的并非是完全可靠的证据。不同类型的证据，其可靠程度存在差异，即使是可靠程度最高的证据也有其自身的缺陷。（4）在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断。获取证据之后，注册会计师要依据职业判断，对其充分性和适当性进行评价；最后依据证据得出结论时，更是离不开注册会计师的职业判断。（5）在某些情况下鉴证对象具有特殊性。例如，鉴证对象是矿产资源的储量、艺术品的价值、计算机软件开发的进度等。
2020年整理审计学模拟试题及答案.doc
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
审计学习题主观题答案
第一章 1.答案： （1）审计主体：政府审计机关(审计署)；审计对象：三峡库区移民资金。 （2）国家审计职能：经济监督、经济评价。 2.答案： （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理 第二章 1.答案： （1）损害独立性。正则会计师事务所基于华夏公司所欠的审计费用收取资金占用费，使其在华夏公司拥有了“审计收费以外的其它直接经济利益”。 （2）不损害独立性。该注册会计师所从事的记账凭证录入工作属于文字录入工作，与编制鉴证业务对象的数据或其他记录无关。 （3）不损害独立性。向客户提出政策选用和账务处理调整的建议、协助客户解决相关账户的调整问题（包括列示审计调整分录等），均属于审计业务应当提供的常规工作。 2.答案： （1）会损害独立性；因为A会计师事务所的部分审计收费与X商业银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务。 （2）会损害独立性；因为C注册会计师拥有X商业银行股票，虽然市值很小但属于直接经济利益，损害审计独立性。 （3）违反职业道德规范；职业道德规范不允许会计师事务所对其能力做广告宣传，不得不经邀请直接或请人向非客户发放事务所简介。 第三章 1.答案： 第四章 1.答案： （1）由于ABC公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比
较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。 180000×0.5%=900万元 （2）两者呈反向变动关系，即重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。 2.答案： （1）可接受的检查风险水平 情况一4%÷ 40% ＝ 10% 情况二 4%÷100% ＝ 4% 情况三 2%÷40% ＝ 5% 情况四2%÷100% ＝ 2% （2）第四种情况需要注册会计师获取最多的审计证据。因为其可接受的检查风险水平最低。 第五章 1.答案： （1）购货发票比收料单可靠。因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自制。 （2）销售发票副本比产品出库单可靠。因为两者都是内部证据，但发票副本是在外流传的内部证据。 （3）领料单比材料成本计算单可靠。因为领料单经各部门审核，而成本计算单是会计人员自制的。 （4）薪酬发放表比薪酬费用分配表可靠。因为发放单有领取人的签字。 （5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。因为存货监盘记录是注册会计师编制的，盘点表是公司提供的。 （6）银行询证函回函比银行对账单可靠。因为银行询证函回函是直接递交注册会计师的外部证据。 2.答案： 李浩应当指导助理人员实施以下程序： ①实施必要的审计程序，来确认应收账款的账龄及其可收回性；②把审查过程和结果记录在审计工作底稿中，并注明资料的来源。 这张审计工作底稿应具有： 1.被审计单位名称。 2.审计项目名称。 3.审计项目时点或期间。 4.审计过程记录。 5.审计结论。 6.审计标识及其说明。 7.索引号及编号、页次。 8.编制者姓名及编制日期。 9.复核者姓名及复核日期、复核范围。 10.其他应说明事项。 3.答案： 由购货单位签收的“收货单”属于由被审计单位保管的外部证据，但在助理人员未将复印件与原件核对一致的情况下，复印件作为审计证据的可靠性大为降低，不仅使得根据复印件得出的“未见异常”结论不可信，而且违反了形成审计工作底稿的有关要求。
审计学练习题及参考答案
审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C ）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50 万元，而损益表可接受的重要性水平为100 万元，则报表层的重要性水平应为（ A ）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B ）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（ A ） A、真实性B 、完整性C 、所有权D 、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（ C ） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C较小金额的债权人D上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D ） A、12年B 、10 年C 、8年D 、不超过8年
7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C ） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（B ） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 9、从编号001—200 的凭证中抽取20 张进行审计，假定以017 号为随机起点，采用系统 抽样法，顺序抽取的第 4 个样本号为（ A ） A、047 B 、097 C 、087 D 、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C ） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（ B ） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C存款余额为零的开户银行D应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A ） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C以上二种方法均可 D CPA可依经验判断，选取适当的方法
审计学的习最新题与答案
第四章 （一）单项选择题 1、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是（）。 A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C、审计风险是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D、经营失败必然导致审计失败 2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。 A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现 B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见 C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告 D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求 3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。 A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失 4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报。你认为注册会计师的行为属于（）。 A、没有过失或普通过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况，那么乙将被认为有（）。 A、普通过失 B、违约 C、重大过失 D、欺诈 6、如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。 A、普通过失 C、推定欺诈 B、重大过失 D、欺诈 7、在以下选项中，不属于注册会计师所承担的行政责任表现形式的有（）。 A、警告 B、暂停执业 C、没收违法所得 D、吊销注册会计师证书 8、注册会计师由于违约和过失行为，有可能因此承担的法律责任形式包括（）。 A、行政责任和民事责任 B、民事责任和刑事责任 C、行政责任和刑事责任 D、行政责任、民事责任和刑事责任
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
《审计学原理》试题库及答案
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
审计学习题及答案分析-共12页
审计学（考试时间：120分钟） 一、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1、谢霖创办的中国第一家会计师事务所是（） A、上海会计师事务所 B、北京会计师事务所 C、正则会计师事务所 D、立信会计师事务所 2、“权利和义务”认定只与（）的组成要素相关 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、股东权益变动表 3、注册会计师在对被审计单位存货进行盘点时，发现有盘盈情况，说明会计报表存在以下认定错误（） A、完整性 B、存在或发生 C、权利与义务 D、表达与披露 4、注册会计师的审计责任（） A、保证会计资料的真实、完整与合法 B、保证按时按质完成审计业务 C、合理保证所审计的会计报表的可信赖程度 D、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 5、在审计人员获取的各项书面证明中，证明力最强的是（） A、管理当局声明书 B、审计人员编制的各种计算表或分析表 C、由被审计单位保管的银行函件 D、由被审计单位客户寄给会计师事务所的询证函回复 6、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为100 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为60 000元，则会计报表层次的重要性水平应为（）元 A、 100 000 B、 200 000 C、 60 000 D、 12 000 7、注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查 （）
A、销货业务的入账时间是否正确 B、是否存在过多的销售折扣 C、年底应收账款余额的真实性 D、未经核准销货退回 8、对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应（） A、审查所审期间应收账款的收回情况 B、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 C、了解大额应收账款的信用情况 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例 9、某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是（）A、 50 650，58 265 B、 2 658，4 925 C、 0，300 369 D、 1 470，2 230 10、下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是（） A、累计折旧与固定资产原值比率较大 B、提取折旧的固定资产账面价值很大 C、固定资产的投保价值大大超过账面价值 D、经常发生大额的固定资产清理损失 11、注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（） A、以固定资产明细账为起点，进行实地追查 B、以实地为起点，追查至固定资产明细账 C、先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地 D、先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账 12、下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是（） A、存货监盘的目标、范围及时间安排 B、存货监盘的要点及关注事项 C、抽查存货的范围 D、参加存货盘点人员的分工 13、应付职工薪酬的审计目标不应包括（） A、确定应付职工薪酬的期末余额是否正确 B、确定应付职工薪酬的列报是否恰当 C、确定应付职工薪酬是否实际发放
《审计学》_宋常_人大七版___课后答案
P35 第2章职业道德和审计准则 练习题1. 1)可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 2)不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。 3)可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。 4)可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5)影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。 6)可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。 7)影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。 8)可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。 9)可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。 练习题2. （1）判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论： 1)若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托，不影响其独立性； 2)XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。 （2）根据第一问的分类，分两种情况： 第一种情况下，可以委派Y进行审计；第二种情况下，不可以。 P51 第3章审计种类与审计方法 练习题 1)注册会计师李明在审计A公司的存货项目时，采用了存货监盘方法，执行了存货监盘中的实质性测试程序（具体程序类别涉及检查记录或文件、检查有形资产）。
2017审计学——习题和答案考点汇总
第二章 1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。 假定存在下列情形，要求：针对上述情形，分别判断是否对审计独立性构成威胁，并简要说明理由。 （1）A注册会计师以市场价购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。（2）A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券，面值2 000元，即将到期。 （3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。 （4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20 000股。 （5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 【答案】 (1)对独立性不构成威胁。项目组负责人按照市场价格购买房屋，且款项已经全部支付与甲公司之间不存在经济利益关系，对独立性不产生威胁。 (2)对独立性构成威胁。项目组负责人的直系亲属的直接经济利益，视同注册会计师本人的直接经济利益，对独立性产生威胁。 (3)对独立性构成威胁。会计师事务所的员工同时担任审计客户的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受的水平，所以即使调离项目组，对独立性的威胁也非常重大。 (4)对独立性构成威胁。如果会计师事务所的合伙人及其直系亲属从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益(例如，通过继承、馈赠或合并产生的)，不允许拥有这些利益，故产生对独立性的威胁。 (5)对独立性不构成威胁。项目组成员D的堂兄不属于其直系亲属，且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系，所以对项目组成员D不构成独立性的威胁。 2、ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项： (1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。 (2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友， I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。 (3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。 (4)审计项目组成员D的朋友于20×7年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。 (5)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。 (6)甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。 要求：针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。 【答案】（1）威胁独立性，因为审计项目组成员A注册会计师与被审计单位管理人员H具有亲密关系，而且发生了直接经济利益关系。 （2）威胁独立性，因为审计项目组成员B注册会计师与被审计单位管理层人员具有密切关系，并购买了被审计单位的商品且交易金额较大，发生了重大的商业关系。
自考审计学习题和答案
自考审计学习题和答案 “熟能生巧”是一个需要长期坚持的过程，如果自考审计学，当然是需要每天都要复习一些内容的，但是我们也不用慌张，每天复习过后，把内容在脑海中回想一遍，然后做一做题练习一下。接下来，轮到发挥的时候了，看看下面这组题你会做多少吧！ 1.下列项目中，不属于总体审计策略内容的是( )。 A. 计划风险评估程序 B. 确定审计方向 C. 计划审计的时间安排 D. 确定审计范围 2. 下列关于具体审计计划的说法，正确的是( )。 A. 具体审计计划是根据总体审计策略制定的，具体审计计划不对总体审计策略决产生影响 B. 总体审计策略和具体审计计划具有不同作用，所以不能将二者合并为一份审计计划文件 C. 总体审计策略编制在前，具体审计计划编制在后，两项计划活动相互孤立 D. 总体审计策略和具体审计计划其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定 3. 下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。 A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
4.以下内容不属于初步审计活动内容的有( )。 A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B.报告目标、时间安排及所需沟通 C.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解 D.评价遵守职业道德规范的情况 5.当注册会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进行沟通时，应当保持执业谨慎，尤其要防止由于具体审计程序被( )所预见等原因而损害审计工作的有效性。 A.承担管理责任的治理层 B.内部审计部门的职员 C.不承担管理责任的治理层 D.财务部门的职员 6.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括( )。 A.业务性质、经营规模和组织结构 B.经营情况和经营风险 C.以前年度接受审计的情况 D.控制活动 参考答案 1-6 A D D B A D
【精品】《审计学基础》课后练习题参考答案.doc
各章节课后练习题参考答案 第一章 单选题DBACC,多选题ABC, AD, AC, BCD, AB, BCE 案例分析题： 案例一 （1）教材P29-30 （2）审计是指由独立的专职机构和专业人员接受委托或授权对被审计单位的特定时期的财务报表及其他有关资料的合法性、公允性和效益性进行审 查、监督、评价和鉴证的活动，冃的在于确定或解除被审计单位的受托经 济责任。审计具有独立性、权威性两个属性。 （3）民间审计。P18页民间审计的定义 案例二 会计法规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。 注册会计师审计准则也规定：在管理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。 该案例中，董事长一方面作为董事会的成员，应对管理层在编制报表中起到监督的作用，另一方面他还是公司的法人代表，应当对财务报告的真实性、完整性承担最终的责任。 总经理作为公司日常经营的管理者，理应对财务报表的真实性、完整性承担责任。不能因为只懂技术不懂财务而减轻责任。 总会计师是负责财务的直接领导，建立健全完善的财务制度，按照会计准则和会计制度的规定编制报表是其直接的责任。 注册会计师通过审计没有发现被审计单位的重大错报，并对利益相关人造成了损失，应当承担审计责任。 第二章 单选题BDDDD；多选题ABCD, BD, ABCD, ABCD, ACD, AC 案例分析题 案例一、二、五（略） 案例三（1）注册会计师对年度财务报表审计并发表审计意见。属于责任方认定的鉴证业务；对其与2006年12月31 H财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见属于直接报告鉴证业务。
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体