全面预算管理咨询项目介绍(项目咨询)

“全面预算管理”咨询项目介绍

目录

一、视野知成全面预算管理咨询观

二、项目目标

三、项目思路与要点

四、项目组织与管理

五、视野知成全面预算管理咨询团队业绩

六、视野知成财务咨询介绍

一、视野知成全面预算管理咨询观

系统管控咨询观：全面预算管理不是设计并编制一套复杂的预算表格，而

是通过构建战略—年度目标—计划—预算—绩效—薪酬的事前、事中、事后全过程控制体系，促使集团战略落地和管理的精细化；

目标确定与分解

预算执行控制

绩效考核

预算编制

事前

事中

事后

管理改进

预算分析

五项衔接融合咨询观：我们强调全面预算管理要注重战略、目标、计划、预算、绩效、薪酬五个层次的衔接和融合，反对全面预算管理仅是财务部门的事，避免将全面预算变成财务预算；

?战略和目标的衔接——年度目标基于战略规划、市场分析、自身诉求、管理改善要求

而定；

?目标和计划的衔接——年度计划以年度目标为导向，月度计划以年度计划为导向；

?计划和预算的融合——以计划为基础、以资金平衡为约束编制预算，各部门的计划和

预算在一张表格上反映；

?预算和绩效的衔接——绩效是对目标、计划和预算完成情况的综合评价和激励保证；

?绩效和薪酬的衔接——绩效结果和薪酬绩效对接，和薪酬调整挂钩。

能力提升咨询观：全面预算管理是一个系统成熟的管理工具，我们反对公司基础管理薄弱不适应开展全面预算的观点，相反，通过公司全员、全方位参与全面预算管理，可以促进基础工作和管理者管理素质的双提升。

?促进成本定额、费用标准等基础工作完善；

?促进管理者市场分析、数据分析等分析素质的提升；

?促进管理者计划、组织、控制等综合管理能力的提升；

?明确管理者责权利，提升企业运营效率。

二、项目目标

项目目标

?根据集团战略，形成系统的平衡的年度目标体系；

?根据年度目标及其分解，构建集团计划和预算体系，包括年度和月度

两个层面；

?根据年度目标、计划和预算，形成集团绩效考核体系。

?通过构建战略—年度目标—计划—预算—绩效—薪酬的过程控制体系，

促使集团战略落地和管理的精细化；

?以业务预算为基础，建立集团完整的资金预算体系，防范集团资金风

险，提高集团资金效率，降低集团资金成本。

三、项目思路与要点

1、总体设计思路——依据四个导向、构建四大体系、做好五层衔接、实现四项目标

战略导向目标导向绩效导向风险导向

年度目标体系计划预算体系过程监控体系绩效管理体系

战略年度目标计划预算绩效过程监控

薪酬

战略目标落地经营过程受控管理方式精细财务风险降低

四个导向

四大体系

五层衔接

四项目标

2、解决要点——构建四大体系

（1）年度目标体系

视野知成4D年度目标体系（以平衡计分卡为基础，进行中国化改造）

?衡量集团的成长能力

?衡量集团的行业地位

发展规模类指标

盈利能力类指标?衡量集团的当前盈利能力

?为保障生存和未来发展提供现金流

可持续发展类指标?衡量集团的可持续发展能力

?为未来发展创造盈利能力

?衡量企业核心竞争力的重要指标

运营管理类指标?衡量集团的管理能力

?是前三类指标的基础保障

做大

做精

做久

做实

做强

盈利能力类可持续发展类运营管理类发展规模类

收入

销量

产能

市场占有率

行业综合排名 …… 利润总额

销售利润率

净资产收益率

（或每股收益）

人均效益

……

新产品开发

新产品市场收入

新市场销售收入

战略客户数量和

比例

员工能力素质提

升

企业文化建设

……

成本管理类

※单机制造成本

※单机综合成本

※成本费用率

生产管理类

※主机利用率

※产销率

质量管理类

※行业质量排名

※质量投诉和索赔

安全管理类

资产管理类

※库存控制

※应收账款控制

市场管理类

※销售渠道建设

※客户结构优化

※品牌管理

示

例

视野知成4D年度目标体系

2、解决要点——构建四大体系（1）年度目标体系

2、解决要点——构建四大体系

（1）年度目标体系

集团年度目标必须进行层层分解，形成公司、部门、岗位三级目标体系，从而形成“千斤重担有人挑，人人身上有指标”的局面。

一级KPI

一级K0

年度目标体系

二级KPI 二级K0各责任体系目

标体系年度规划

发展战略

三级KPI 三级K0各责任岗位目标

体系责任体系负责人

绩效考核

责任岗位绩效考

核

绩效监控与沟通

绩效结果激励运用

薪酬职业发展

培训管理改进三年规划

日常工作标准（KWS)

2、解决要点——构建四大体系

（2）计划预算体系——以年度目标为导向，以计划为基础，以销售为起点，以资金为约束的全面预算编制框架

动能预算

机物料预算

模具费预算原辅材料预算

生产成本预算

销量预算价格预测

销售收入预算销售费用预算销售成本预算

管理费用预算财务费用预算其他预算

生产预算研发预算销售预算费用预算

经营预算

固定资产预算在建工程预算对外投资预算

资本预算

资金预算筹资预算

财务预算

资产负债表

利润表

资金收支平衡表

产量预算

折旧费预算

其他成本预算

工资及福利预算

采购预算预算准备税金预算

编制起点：

销量预算和产能约束

业务预算汇总

2、解决要点——构建四大体系

（2）计划预算体系

中观控制

关注过程和结果季度考核? 经营预算

? 短期预测

?指导控制经营活动

?作为季度考核依据

（季度预算）? 周资金计划

? （经营预算）? 资金预算? 经营预算

? 年度技改预算（详细编制）? 年度新产品开发预算（详细编制）

? 资金预算? 财务预算涵盖范围

微观控制关注过程

? 控制付款

（周计划）

中观控制

关注过程和结果? （短期预测）? 月度资金平衡? 指导控制经营活动月度预算

宏观控制

关注结果（目标）年度考核

?年度目标规划

?年度资金平衡

?指导年度技改投资和新产品开发

?作为年度考核依据

年度预算

预算特点

预算作用

预算周期

2、解决要点——构建四大体系

（2）计划预算体系

例

范

2、解决要点——构建四大体系

（2）计划预算体系

例

范

2、解决要点——构建四大体系

（3）绩效考核体系

中高层绩效表

对中高层实施““KPI+KO+一票否决+典型事例”的关键绩效考核，强调指标的关键、定量和个性化。对于非常规的重要管理改善

性或项目类工作，应体现进度和工作节点。

基层绩效表

对基层管理岗位实施 “KWS+KO+一票否决+典型事例”的关键工

作标准考核。

绩效结果运用。

应加强绩效考核结果的运用，先运用到绩效工资和年终奖的发放，然后到年度工资等级的调整，最后到个人的职业发展。

2、解决要点——构建四大体系

（3）绩效考核体系

绩效考核表核心要素：

◆绩效指标类型和数量（注意高、中、基层绩效考核

指标差异）

◆指标权重

◆指标定义

◆目标值与实际值

◆考评计算方式

◆考评周期

◆数据来源及考评者

◆双方签字

2、解决要点——构建四大体系

（3）绩效考核体系

中高层“KPI+KO+一票否决+典型事例”考核表（部分，非完整）

月度

销售部

（1）=目标值，得100分（2）每增加1%加5分

（3）每减少1%扣5分，实际值低于90%得0分

96%准时交付的订单数÷获取的订单数

8%

订单交付率3月度

财务部

（1）=目标值，得100分（2）每降低1元加5分（3）每增加1元扣5分

65元/万只万只制造费用-折旧费

8%万只可控制造费用

2

月度

财务部

（1）=目标值，得100分

（2）每增加0.2%加5分，最高125分

（3）每减少0.2%扣5分，实际值低于96%得0分

99%

每吨胶产出数的达标率

∑实际投入产出率÷目标投入产出率×折算产量权重18%

投入产出率达标率

1

加权得分

得分

实际值

考核周期

数据来源考核方法目标值指标定义与计算方

法

权重

指标名称编号KPI 得分小计关键业绩指标（KPI ）

本期考核得分

月度

考核周期

丁安华

直接领导

二厂

部门二厂厂长职位阮立坤被考核者范

例

IBM公司BPM流程管理体系介绍-(2)

IBM公司BPM流程管理体系介绍-(2)

IBM公司BPM流程管理体系介绍

目录 第一章流程基本理论 (1) 1.1 概念 (1) 1.2 流程分类 (1) 1.3 流程的功能和作用 (1) 第二章流程优化设计方法 (2) 2.1 目标和优化范围 (2) 2.2 资源计划 (2) 2.3 现状分析 (2) 2.4 最佳实际分析 (3) 2.5 差距分析、改进机会 (3) 2.6 流程框架设计 (3) 2.7 流程设计 (3) 2.8 流程KPI设计 (3) 2.9 IT固化 (3) 2.10 流程培训、上线辅导、推行评估 (4) 第三章流程结构化设计方法 (4) 3.1 IBM结构化流程模型分解 (4) 3.2 逻辑性流程图和物理流程图 (6) 第四章物理流程的表达技术 (7) 4.1 流程图的表达技术 (7) 4.2 流程说明书的编写要求 (14) 4.3 模板设计 (18) 4.4 IT固化 (18)

第五章流程的KPI设计 (18) 5.1 流程KPI指标概念 (18) 5.2 流程KPI 设计目的 (19) 5.3 流程的KPI 设计原则 (19) 5.4 流程评估 (19) 5.5 业务流程KPI指标定义 (19) 5.6 KPI设计须关注内容 (20) 第六章流程管理体系 (21) 6.1 流程规划与计划 (21) 6.2 流程优化设计管理 (21) 6.3 流程组织建设 (21) 6.4 流程绩效管理 (22) 6.5 流程例外管理 (22) 6.6 流程培训管理 (22) 6.7 流程文件管理 (22)

IBM的BPM流程管理体系，是一套面向企业整体运作的、自上而下的、结构化、体系化的流程设计理论，其拥有科学严谨的方法论。 第一章流程基本理论 1.1 概念 流程是为达成某一特定的结果所必须之一系列作业活动的串联，而这些作业活动集合了所需的人员，设备、材料，并应用特定的作业方法，以达成为顾客创造更多价值的结果。 1.2 流程分类 一般流程分为业务流程和管理流程； 业务流程就是“工作的流动”（WORK FLOW），是业务与业务之间的传递或转移的动态过程。体现为市场导向、用户为中心的流程。如客户开户流程、系统运行与维护流程、新产品研发与推广流程等。 管理流程就是“管理工作的流”，是管理工作之间的传递或转移的动态过程。管理流程支撑业务流程，面向内部管理，体现效益为中心。如预算与经营规划流程、资金管理流程、代理开户管理流程等。 1.3 流程的功能和作用 1.3.1 企业实施业务流程管理的功能体现在： 1、强化对客户有价值的业务流程，提高客户满意度； 2、强化企业风险管理； 3、优化成本，优化资源配置； 4、缩短工作完成时间，提高工作效率。 1.3.2 业务流程管理的作用体现在： 1、实现从职能管理到面向业务流程管理的转变；将业务审核与决策点定位于业务流程执行的地方，缩短沟通渠道与时间，提高反映速度； 2、注重整体绩效最优的系统思想； 3、建立扁平化组织，业务流程管理要求先设计流程而后根据流程建立企业组织，尽量消除纯粹的中间环节，有效降低管理费用和成本； 4、充分发挥每个人在整个业务流程中的作用。业务流程管理要求将决策点

全面预算管理咨询

全面预算管理咨询 ——体系建立和全程实战 2011年01月08-09日上海 2011年01月08-09日深圳 (注：上海班杨立国老师主讲、深圳班曾国庆老师主讲) 【主办单位】百乔罗管理咨询（上海）有限公司 【培训对象】企业董事长、总经理、企业负责预算编制、控制的相关人员、企业经营管理层、中层管理人员、企业财务人员、财务经理、财务总监等 【证书颁发】颁发《“全面预算管理与绩效控制”高级研修班结业证书》 【授课方式】内容讲述、案例分析、游戏互动、讨论点评、情景演练 【收费标准】2800元/人(含中餐,指定培训教材, 税费,专家演讲费,证书费、上下午茶点等) 【咨询报名】卢老师 【温馨提示】本课程可为企业提供上门内训服务，欢迎来电咨询！； 您是否正为以下事情烦恼： 1、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息，而不仅仅是事后分析控制？ 2、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位？ 3、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划？ 4、在企业资金有限的情况下，如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求，控制企业风险？ 5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警，而不是仅仅为了年终奖惩？ 6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制？ 7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控？ 8、如何以预算为基础实施有效的授权，提升企业管理效率？ 课程目标: 全面预算管理实施步骤、项目范围、参与角色 预算具体编制如经营预算、资本预算、财务预算等编制，预算的执行及差异分析 学会战略全面预算管理项目实施中如何避免常见陷阱，如何作好解决方案 学习大型国际企业预算管理与控制的经验

预算汇报

变革目标：建立以业务预算为驱动，全面、全方位、全员参与的全面预算管理体系。以全面预算管理为手段实现中海油的战略目标。 方案总的设计原则：产业协同的积极预算；战略、预算与绩效互动 中海油全面预算管理架构如下： 一、预算组织 1、 目标：在总公司、二级责任单元层面分别建立与中海油战略目标和全面预算管理相适应的组织结构 2、 主要调整：为将现有以财务预算为主的预算体系提升到全面预算管理的高度，进行有关组织结构的调整，保证全面预算管理实施的权威性。在预算各组织结构中调整各责任单元的职责，保证责任、流程清晰和预算执行的有序 中海油全面预算管理咨询方案 预算组织 预算目标体系 预算编制 预算执行 预算考评 总公司战略 方法、时间、责任 责任预 算报表 预算执行状态数据 平衡计分卡 考核方法 目标修正 总公司经营计划 信息反馈与分析 制 定年度 目标 预算

性。 3、 中华咨询关于中海油全面预算管理的组织架构为： 3.1、总公司在全面预算管理体系中的主要职责： 1)战略目标及保障体系的制定 2)二级责任单元的划分以及定位 3)预算目标的分解和二级责任单元核心指标的确定 4)二级责任单元预算执行的监控与考评 5)参与二级核心责任单元全面预算管理 6)进行资本性支出的决策与授权 7)进行资金的集中管理 8)实施产业协同 3.2、二级责任单元的划分 按照以下参考标准划分二级责任单元： 管理委员会 实施预算管理的专业委员会 预算管理办公室 财务部 战略规划部 资金部 其他部门 二级责任单元 ?负责总公司整体战略目标的确认及战略目标考核管理工作。 ?在管理委员会领导下负责总公司预算目标的制定、编制、执行与控制及考核管理工作。 ?管理各业务单元预算执行组织。 ?对总公司预算管理委员会负责，执行各项决策。 ?总公司预算编制、控制及工作协调； ?预算执行报告的汇总、分析及监督反馈； ?二级责任单元业绩评价与考核。

企业全面预算管理课程大纲(完全版)

《企业全面预算管理》课程大纲 为今天工作成绩优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学习以蓄能！是企业对员工培训的意愿，是学员参加学习培训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员（含企业采购标的），通过蓝草精心准备的课程，学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能；蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程；特别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。 蓝草咨询坚定认为，卓越的训练培训是获得知识的绝佳路径，但也应是学员快乐的旅程，蓝草企业的口号是：为快乐而培训为培训更快乐！ 蓝草咨询为实现上述目标，为培训机构、培训学员提供了多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段，可以提供开具培训费的增值税专用发票。 ●为什么学习本课程？ 企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具--一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。 本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适

合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。 ●课程收益： ☆理清对全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义。 ☆了解公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化。 ☆增强对全面预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习企业预算管理和控制的实际操作。 ☆确定企业当前的全面预算管理与控制的重点和难点, 为企业实施预算控制奠定认识基础。 ●课程大纲和内容:四大模块 一、如何认知预算和预算管理？什么是预算及预算管理？ 问题讨论： ?预算是规划“ 防火” OR “ 救火” ？ ?预算过程控制OR结果控制？ ?预算是财务部的事，拍拍脑袋即可 ?计划赶不上变化，预算没有实际价值 ?预算就是对成本费用加以控制，是上面绑住我们手、脚的一条小绳 ?预算就是讨价还价，是与管理层、股东间对今年工作的一种约定 1.对预算认识的误区分析

公司全面预算管理介绍

一、单选题。 1.全面预算管理的特点不包括() A.对未来的精确规划。 B.以价值形式为主的定量描述。 C.以企业为导向。 D.以财务管理为核心。 2.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是( )。 A.弹性预算方法 B.增量预算方法 C.零基预算方法 D.流动预算方法 3.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为( )。 A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.滚动预算 4.预算管理的主体是( ) A.国家 B.银行 C.事业单位 D.其他社会组织 5.全面预算差异分析的主体应该是( ) A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 6.预算管理的核心是( ) A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理 7.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系 及其变动情况的预算分析方法是( ) A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 8.从经营属性(定性和定量)来评价经营状况及努力程度的是( ) A.财务业绩 B.非财务业绩 C.经营业绩 D.管理业绩

9.财务预算因素差异分析主要以( )为基础 A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 10.()是编制全面预算的关键和起点。 A.产品成本预算 B.生产预算 C.销售费用预算 D.销售预算 11.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以( )为起点 A.销售预算 B.资本预算 C.成本预算 D.现金流量预算 12.预算目标分解从定性的角度可分为 ( ) A.预算控制标准 B.预算控制尺度 C .预算控制维度 D. 预算控制指标 13.( ) 是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有要的指导意义 A.战略计划 B.战略规划 C .战略目标 D. 年度经营计划 14.通过预算编制可以进行( ) A.事前控制 B.事中控制 C .事后控制 D.全程控制 15.预算的决策机构是( ) A.董事会 B.经理 C.股东大会 D .财务部门 16.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( ) A.杜邦财务分析体系 B.帕利普财务分析体系 C.EVA旨标分解体系 D .平衡计分卡 17.( ) 既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础 A.预算控制标准

全面预算管理实施方案(DOC_45页)

目录 前言全面预算管理方案的设计基础和目的 (3) 一、全面预算管理方案的设计基础 (3) 二、设计本全面预算管理方案目的 (3) 第一部分预算组织 (5) 第一章预算管理委员会 (5) 第二章预算管理工作组 (6) 第三章预算责任网络 (6) 一、预算单位的界定 (7) 二、北兴特钢预算责任网络的界定 (7) 第二部分预算编制 (8) 第四章预算目标及其指标体系 (8) 一、预算目标的确定 (8) 二、预算指标体系 (8) 第五章预算编制方法及编制时期 (9) 一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算）9 二、以零基预算的编制方法编制费用预算 (10) 三、编制固定预算 (11) 四、建立总经理机动费用基金 (11)

第六章预算编制程序 (11) 第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 (13) 一、销售部的预算编制内容及编制方法 (13) 二、生产车间的预算编制内容及编制方法 (16) 三、采购部预算 (22) 四、其他职能部门的费用预算 (26) 五、财务部预算 (27) 第三部分预算执行 (31) 第八章预算执行 (31) 第九章预算监控 (32) 一、建立责任会计体系 (32) 二、建立预算报告体系 (33) 三、预算监控体系 (38) 第十章预算调整 (39) 一、预算调整原因规范 (39) 二、预算调整程序规范 (39) 三、例外事项 (40) 第四部分预算考核 (40) 第十一章预算考评 (40)

一、预算考评原则 (40) 二、预算考核与成本费用控制考核的对接 (41) 第五部分实施全面预算管理的相关条件 (42) 一、推行全面预算管理的前期准备 (42) 二、实施全面预算管理的条件 (42) 前言全面预算管理方案的设计基础和目的 一、全面预算管理方案的设计基础 我们所设计的全面预算方案是建立在合肥朝阳物流有限公司组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。 （一）合肥朝阳物流组织结构 （二）朝阳物流财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各职能部门不具有对外投资和融资的权限。 （三）部门职责说明见管理组织咨询方案。 （四）其他内部控制制度见财务控制体系。 二、设计本全面预算管理方案目的 全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下

北京欣和投资管理有限责任公司管理咨询报告欣和公司财务预算管理

北京欣和投资管理有限公司 财务预算管理制度 一、总则 第一条以计划的形式具体、系统地反映公司未来各项经营业务的现金流入与流出，有效地组织、协调、控制、考核公司的全部生产经营活动,提高经济效益,顺利完成公司既定目标，特制定本制度。 二、财务预算编制原则 第二条在充分了解欣和公司的整体战略发展规划的基础上,对公司所有部门实行全面预算管理,并遵循以下编制财务预算的主要原则: １. 在公司发展与需求的基础上,进行货币资金的总体平衡原则； 2．以经济效益为中心,控制成本、费用支出原则； 3. 考虑公司发展战略的投资原则； 三、预算编制方法 第三条年度财务预算编制方法为:滚动预算与零基预算相结合。年度预算的编制应当结合公司的总体规划与近期目标，对以后的预算不断进行调整与平衡,实际客观情况相吻合,发挥财务预算的控制作用。 第四条季度与月度财务预算采用滚动预算编制方法，即上期已经列入计划而未完成或未执行项目（停止执行项目除外），由财务部门滚动列入下期计划,各个职能部门和业务部门不再新报计划; 第五条年度财务预算采用零基预算编制方法,即上年已列计划而未完或未执行项目,编制新年度计划时,各职能部门和业务部门应将需继续执行的上年未完成或未执行

项目列入新年度专业计划,经重新审批后有效。 四、各职能部门、业务部门职责 第六条财务部门是财务预算工作的主管部门，负责组织、平衡、编制、执行、控制全过程，对各职能部门和业务部门有指导、检查、考核、监控权。 第七条各职能部门和业务部门负责编制财务预算的各种专业计划，不得虚报。 第八条财务部门负责对各职能部门和业务部门预算执行情况进行考核，并及时将考核结果上报主管领导。 五、财务预算具体内容 第九条财务部门负责年度财务预算的内容与所涉及的具体专业计划的统筹安排，并提前将具体要求下发至各职能部门和业务部门。 第十条财务预算具体内容： 1 预计资产负债表 2 预计损益表 3 预计现金流量表 4 融资预算表 5 投资预算表(含项目投资预算) 第十一条财务预算编制的主要基础工作内容: 财务预算编制所涉及的工作面较宽,需要公司各个职能部门和业务部门的积极配合，及时提供各部门专业计划,具体如下: 开发部：提供预计项目经济寿命期内的现金流量计划，项目投资可行性分析报告、借款利息测算，项目期内人员需求计划、项目期内场所及设备计划等; 经营部：提供业务收入计划(现阶段主要是托管业务）、相关费用计划，人员需求计划等； 公司总经理办公室承担多个职能,各业务主管应根据分工分别提供专业计划，汇总至总经办主任处统一报送财务部门。其中具体分工如下;

流程管理系统项目背景介绍

流程管理系统项目背景介绍 [日期：2009-05-07] 来源：神东煤炭分公司业务流程项目组作者：admin [字体：大中小] 一、业务流程管理系统项目的实施背景 2006年，由上海凯捷咨询公司经过详细调研和分析，为神东制定了IT战略规划。规划中指出：神东在流程管理的整体层面和流程运作层面存在较大差异,也就是说流程管理基本处于专业部门和单位自发管理阶段，内部管理不是流程管理为中心，仍然是以部门职能管理为中心，部分重视流程管理的业务部门有流程文档，很多部门、单位并没有清晰的流程，已经建立的流程也存在描述不标准、不规范的现象，流程设计不够科学，运行效率慢等问题。 为了解决这些问题，进一步规范操作流程，加强过程制约，提高工作效率，公司把2008年确定为“操作规范年”，并将该项目作为公司2008年重点工作。 为了落实好这项工作，公司从3月份开始，根据国际、国内权威测评机构对流程管理软件的测评结果，先后与国外八大流程管理软件公司、国内五大流程软件公司进行沟通和咨询，并与凯捷、IBM 等咨询公司进行了多次咨询，与IDS公司、Telelogic公司、IB M公司、Bea公司、Ultimus公司、炎黄盈动、复旦协达等公司做 了多次软件产品和技术交流，通过交流使我们对流程管理理念、手段、方法、实现的方式等都有了一定的认识。今年5月，相关业务部门人员组成考察小组，对软件厂商及其实际客户的现场考察和交流，从业务与软件功能的结合，咨询成果与具体业务的结合，软件与实施的结合，包括从产品成熟性、技术力量、后期服务、流程管理理念先进性和案例应用情况几方面进行了综合比选，经过招投标，公司选定了这个项目的实施商—爱迪斯软件（上海）有限公司。

ITIL和IT流程管理介绍

ITIL及IT流程管理介绍 开发和实施一套有效的流程管理系统是一个复杂而耗时的工作，采用基于最佳经验的流程管理方法论是比较好的解决方法。目前业内有几种方法论，其中包括IT Infrastructure Library（ITIL）。 1. ITIL简介 二十世纪八十年代末，英国政府认识到需要建立并标准化政府部门信息系统管理的流程、规范和最佳实践经验。实现的想法是结合不同政府IT部门的管理知识并参考企业界经验，建立标准加以实施并由此受益。 由于许多政府IT部门部署了许多平台、许多应用，之间的组合几乎无限，因此中央电脑和电信局（CCTA，后命名为政府商务办公室，OGC）设立专项创建一套通用的、平台无关的政府IT系统运作指导。 项目的结果是CCTA发布了一系列关于计算机运作不同阶段和方面的书籍，称为IT基础架构库（IT Infrastructure Library，ITIL）。1989年ITIL 第二版发布，将之前的书籍整合成两本：ITIL服务支持和ITIL服务实施。 这使得ITIL更加专注于IT服务管理，提升了整体一致性。 ITIL很快广泛流传于英国的企业界、欧洲及世界各地。尽管OGC拥有知识产权，ITIL仍被视为公共共享领域，这大大鼓舞了业界采用ITIL作为IT 管理的标准来达到企业的管理需求。荷兰国家考试学院（Exin）负责之后ITIL 的维护和进一步发展。 1.1为什么采用ITIL 传统观点认为建立一个高可靠性系统您需要购买最贵、最健壮、具有最少平均宕机时间的硬件。事实上如果操作员将所有冗余电源插入同一个电源插座，而电源插座的电线正在漏电，无论您的硬件多好还是没用。这是一个

业务流程管理介绍

AMT咨询观点之：流程管理——企业变革和发展的力量源泉 长期以来，由于传统企业体制、机制、业务设计等方面的原因，业务流程的运作效果难尽人意，甚至不增值。因此，必须对业务流程进行变革，使之适应市场需求的新变化，实现从以产品为中心到以客户为中心的转变，以快速响应客户的多样化需求。流程管理必将成为企业变革和发展的力量源泉。 在说流程管理之前，先介绍一下流程的概念，这有利于我们对整个流程管理有一个更加本质的认识。业务流程(Bus in ess Process ):是一个或一系列连续有规律的行动，这些行动以确定的方式发生或执行，导致特定结果的实现。在AMT咨询看来，企业的业务流程是为了达成特定业务成果目标的一系列有逻辑相关性的任务，是企业围绕经营目标而开展一系列经营活动，如采购、生产、销售和行政后勤等等，这些活动以特定的方式前后衔接、环环相扣。企业商业流程的特征有两点：一是面向顾客，包括外部顾客和内部顾客；二是跨越职能部门、分支机构或子单位的既有边界。企业流程又可以分成战略流程、经营流程(核心流程)和支持流程。 业务流程管理(BPM Bus in ess Process Ma nageme nt ):通过图形化的流程模型描绘和控制信息的交换及交易的发生。对商业伙伴、内部应用、员工作业等活动进行协同与优化，使信息的流动无障碍并自动化；是对企业业务过程交互的描述与执行，所描述的业务包括多个步骤，并可能并行在多个系统或人之间。 BPM使业务人员能够控制业务流程的设计、实现与优化。一个计划得并不好的BPM策略往往过分强调技术的好处而忽略了业务目标，BPM应该提供一种更灵活的方式来处理业务：通过绘制业务流程(贵公司信息流流向)，不需要任何特别的技术能力，就能快速地定制出相应的业务流程。然后应用复合的技术方案来满足你当前的需求、以及适应你对变化的需求。这些就是应用BPM的关键。 流程管理中应该注意的问题 谈到流程管理，不得不提到风靡一时的企业流程重组( BPR Bus in ess Process Reengineering )。在实施BPR时，我们一定要选择重建的时机和条件。企业并不总需要进行彻底的重建，实施BPF虽是高收益的项目，但也伴随着巨大的风险，因此必须明确企业重建的动机，选择好企业重建的最佳时机。通常有如下三种情况： 企业陷入困境，营业额和市场占有率大幅度下降，产生严重的亏损现象，面临生存危机，这时，员工配合意愿强，愿意为重建承担额外的工作负担

企业全面预算管理手册资料

全面预算治理方法 北大纵横治理咨询公司二零零XX年XXX月

目录 第一章总则 (1) 第二章组织机构 (3) 第三章预算治理体制和预算体系 (4) 第四章预算编制 (5) 第五章预算的执行、操纵与差异分析 (11) 第六章预算的考核与激励 (13) 第七章附则 (14)

第一章总则 第一条全面预算的概念： 全面预确实是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、治理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、可能利润表、可能资产负债表等）。 全面预确实是一种治理工具，也是一套系统的治理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效治理配合以监控战略目标的实施进度，操纵费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。 全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及要紧人员，包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。 第二条全面预算的目的及作用 全面预确实是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目

标的可行步骤。企业实施全面预算治理的目的及作用要紧有以下几个方面： 1、预算与战略治理： 全面预算能够细化公司战略规划和年度经营打算，它是对公司整体经营活动一系列量化的打算安排，有利于战略规划与年度经营打算的监控执行。 通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及职员对公司战略的理解。 全面预算也为公司的全体职员设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。 通过编制公司全面预算，使公司治理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好预备。 2、预算与绩效考核： 全面预确实是公司实施绩效治理的基础，是进行职员绩效考核的要紧依据，通过预算与绩效治理相结合，使公司对其部门和职员的考核真正做到“有章可循，有法可依”。

全面预算管理软件研究报告

全面预算管理软件研究报告 1、报告调查对象基本情况 按照企业注册类型划分，在2500家企业中，国有及国有控股企业占29.8%，民营企业占37.2%，中外合资或外资占25.1%，其他类型企业占7.9%。按照企业所处行业分，现代制造业企业占11%、流通与零售业12%、烟草11%、政府公共部门8%、通讯7%、石油化工行业9%、服装纺织8%、出版发行7%、生物制药9%、金融证券8%、餐厅酒店服务业5%，其他5%。 图1 不同行业调查对象数量分布 国内优秀的企业管理软件供应商博科资讯、用友、金蝶等则在本土化企业全面预算管理软件的供应上下功夫，总体发展态势为：国内国际全面预算软件供应商呈现平行线发展态势，均在自己所注重的领域不断推陈出新。 2、市场增长率继续走高，竞争呈现明朗 化态势 2.1 国内国外软件市场平行化发展 从本次全面预算管理软件的研究报告来看，到2013年预计该软件的市场规

模将会突破300亿元，全面预算管理软件将成为仅次于ERP的第二大市场规模的管理软件。一片繁荣之下，各大企业管理软件商家都想在这个市场上分一杯羹。国际大型管理软件供应商海波龙及BO等凭借其在管理软件开发实施方面的丰富经验在中国全面预算管理软件方面占据了很大的市场份额，目标客户主要集中在大型外资企业、大型国有企业以及大中型总外合资企业等规模较大的企业上（见图3）。 图3 国外大型全面预算管理软件供应商客户类型比例 国内市场以博科资讯、用友等优秀管理软件供应商为代表，不约而同的将目光集中在了大中型民营企业、中小型国有企业等年销售额在100亿元以下的企业（见图2）。 造成国内、国外全面预算管理软件提供商在中国市场上目标客户平行化的原因主要源自国内外全面预算管理之间的差异。西方国家全面预算管理始于20世纪30年代，以通用汽车、杜邦、通用电器等大公司为首发展了一套能够按照预测而得到的需求量来规划和调整其产品流量的方法和分配资源的程序，预算管理在财务计划基础上向业务领域延伸，逐步发展为全面预算管理系统。至今,美国91%，日本93%，英国、荷兰和瑞士都是100%的公司都实行预算管理。中国本土市场上的全面预算管理，早在19世纪60年代，预算管理的做法已被广泛应用于我国的民族工业企业，但由于受到计划经济管理模式的影响，它并没有得到行之有效的发展。随着我国计划经济向市场经济的转换，在与世界经济接轨的同时，借鉴了西方国家在全面预算管理的经验，从20世纪90年代起，某些大型企业实施了全面预算管理，出现了“全面预算热”。2003年12月出台的《内部会计控制规范———预算（征求意见稿）》无疑对我国企业建立和完善全面预算管理制度起了很大的推动和促进作用。目前，中国97%的企业编制预算。

某公司的《全面预算管理制度》

某公司的预算管理制度,请您借鉴 企业全面预算管理制度 第一章总则 第一条全面预算管理的目的 为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平。强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据××公司的实际情况及管理 要求，特制定本管理制度。 第二条全面预算管理的任务 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是： 1、推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。通过编制 全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行 一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 2、为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合， 为公司的全体员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合 公司战略目标及年度经营目标的要求。 1、强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速的发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 2、加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致，通过全员参与，全方位和全过程预算管理体系的设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈、增强公司对经营活动的控制能力。 3、促进资源优化配置。通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利润效率。 第三条全面预算管理的范围

一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。 第四条全面预算管理体系的模式 根据公司的实际经营条件和管理特点，公司全面预算的重点是目标利润，采取以成本控制为核心的全面预算管理模式，以销定产，以产促销，提升企业内部管 理水平，提高企业核心竞争力，推动企业各项目标的完成，以保证最大限 度地实现公司经营目标利润。 第二章全面预算地管理体制与组织体系 第五条全面预算管理体制 ××公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则： 1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预 算必须服从于集团、公司的战略目标和经营目标。 2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算 指标由公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预 算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。 1、适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程种切实可行。 2、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 3、不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。 第六条全面预算管理的组织体系 全面预算管理的组织体系以全面预算管理委员会、全面预算管理办公室为主体，跨部门设立预算责任网络。 全面预算管理的组织机构包括：董事会、总经理、全面预算管理委员会、全面预算管理办公室及全面预算责任网络。

管理咨询全面预算操作手册实例

管理咨询 实例:全面预算管理操作实施手册第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系2 第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图2 第二节全面预算的概念、目的及作用4 第三节全面预算的组成部分6 第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工7 第一节组织架构的总体设置与机构定位7 第二节决策机构8 第三节常设管理机构11 第四节执行机构14 第三章全面预算管理流程操作说明27 第一节战略目标确定27 第二节预算启动31 第三节预算编制36 第四节预算协调、审批与下达56 第五节预算执行控制62 第六节预算执行评估70 第七节预算调整76 第八节预算管理体系的调整与更新81 第四章集团与子集团经营计划85 第一节经营计划的概念85

第二节集团年度经营计划86 第三节子集团年度经营计划90 第五章全面预算编制与执行评估管理体系92 第一节建立全面预算评估管理体系的意义92 第二节预算管理考核方法建议93 第六章全面预算管理月度调整体系101 第一节预算调整概述101 第二节预算管理月度调整体系内容102 第七章全面预算管理沟通计划104 第一节沟通计划概述104 第二节预算管理沟通计划内容105 第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述：

图一：战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型 图一的战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成： 1.集团首先应具备明确的战略规划，即集团发展战略与年度战略行动计划； 2.根据战略规划，业各部门与产业子集团编制各自的年度经营计划，经营计划中至少 应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成集团关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标； 3.根据年度经营计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与 业务支持部门编制费用预算，产业子集团编制收入预算、成本预算以及权限内投资预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。集团总部财务管理中心在汇总各部门经营计划和预算后，形成集团损益预算、现金流量预算和资产负债预算； 4.集团各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决策 之用。其中，预算执行情况报告的主要内容包括定期的财务分析与评估结果；

预算管理体制与预算编制

全面预算管理办法 北大纵横管理咨询公司 二零零XX年XXX月

目录 第一章总则 (1) 第二章组织机构 (4) 第三章预算管理体制和预算体系 (6) 第四章预算编制 (7) 第五章预算的执行、控制与差异分析 (16) 第六章预算的考核与激励 (18) 第七章附则 (20)

第一章总则 第一条全面预算的概念： 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。 全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。 全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。 第二条全面预算的目的及作用 全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面： 1、预算与战略管理： 全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与

沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。 全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。 通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。 2、预算与绩效考核： 全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。 3、预算与资源分配： 全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。 全面预算可以促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。 4、预算与风险控制： 全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。 全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况，根据所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。

关于全面预算管理咨询3则小故事

关于全面预算管理咨询3则小故事撰文：贾卒·《全面预算管理实践》作者 预算管理故事一：谁特别累 贾卒曾辅导过的企业的经理对笔者说：“这几年感觉特别累，老板交办一些事，因为他时间有限，只说了个大概。我下去做了几天，向老板一汇报，发现和老板想要的不一样，又要重新弄。挨一顿训不说，事情给耽误了。”还有这样说：“感觉老板的想法变化很快，有些事情我们都跟不上。是按他当初的想法做的，但汇报的时候，他可能已经变了，也能理解是环境变化太快，但总这样效率很低，没有成就感。” 贾卒从企业老总那里听说的可不是这么回事。老总说：“这几年感觉特别累，我这个企业这几年发展慢，就是因为我下面人的执行力出了问题。我有很多想法，可下面的人接不住。”老总还说：“有些事情，我已经给他说的很明白了，可还是不会做。上次的一个业务机会，下面人又没有弄成。不是我不相信他们，但确实有很多事都不敢交给他们办，执行力不行。” 如果说有什么可以让员工更清楚执行的方向，那就是良好的沟通。上级将预算目标分解给下级的员工时，要帮助他们理解需要完成的目标，得到他们的承诺，这是成功的保证。执行过程中，下级遇到困难，他不敢或不会和上级沟通，只好按照自己的理解和方式去解决问题，这是预算执行时最大的问题。下级处理问题的方式，也许不是解决问题的方法，最后不但完不成预算的结果，反而带来许多负面影响，可能是不可避免的，这样上级有不可推卸的责任。有效沟通就是培训加提出问题，直至任务要求的事项完全被执行者所理解、接受。在执行之前，像这样的沟通要持续地进行，上级要将经验、行为和执行方式灌输到整个团队当中，言传身教，做团队的榜样。

预算管理故事二：农夫的一天 有一个农夫一早起来，告诉妻子说要去耕田，当他走到田地时，却发现耕耘机没有油了；原本打算立刻要去加油的，突然想到家里的三四只猪还没有喂，于是转回家去；经过仓库时，望见旁边有几个马铃薯，他想起马铃薯可能正在发芽，于是又走到马铃薯田去；路途中经过木材堆，又记起家中需要一些柴火；正当要去取柴的时候，看见了一只生病的鸡躺在地上……这样来来回回跑了几趟，这个农夫从早上一直到太阳落山，油也没加，猪也没喂，田也没耕…显然，最后他什么事也没有做好。 全面预算管理方案明确了目标，但在执行时还要做到“目标明确、方法可行、沟通到位、流程合理、激励到位、考核有效”，预算才不是纸上谈兵，预算才能落地执行。 预算管理故事三：老鼠的主意 有一群老鼠开会，研究怎样应对猫的袭击。 一只被认为聪明的老鼠提出，给猫的脖子上挂一个铃铛。这样，猫行走的时候，铃铛就会响，听到铃声的老鼠不就可以及时跑掉了吗？大家都公认这是一个好主意。 可是，由谁去给猫挂铃铛呢？怎样才能挂得上呢？这些问题一提出，老鼠都哑口无言了。 聪明的老鼠提出的主意—相当于有了一个很好预算方案，但没有行动措施，没办法执行，只是纸上谈兵。所以，预算方案要想不成为纸上谈兵，除了干部有意愿干事，还需要制定合适的行动路径。 预算执行除了做好目标设定、计划和行动路径，做好时间管理也是提升执行效率的保障。

集团全面预算管理制度.doc

**集团全面预算管理制度

目录 第一章总则 (2) 第二章预算管理模式 (2) 第三章责任中心 (3) 第四章预算的组织及关系 (6) 第五章预算目标的确定与分解 (10) 第六章预算编制 (12) 第七章预算执行与控制 (19) 第八章预算反馈与考评 (20)

第一章总则 第一条为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定。 第二条本规定主要内容包括责任中心的划分、预算目标确定与分解、预算编制、预算的监控与执行、预算的反馈。 第三条本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。 第四条本管理制度由集团公司董事局批准通过，集团预算管理委员会负责解释。 第二章预算管理模式 第五条集团公司推行责任预算模式。责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系，进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式。 第六条责任预算的特点： ?预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的特点和责任范围，确定可控部分和不可控部分； ?责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配，达到对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目标，提供考核依据，提高经济效益； ?责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远战略的发展； ?责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有助于统一预算数据和计划信息，提高计划效率。

第三章责任中心 第七条责任中心划分标准 1.关于责任中心 1.1定义 责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动，并承担着与经营管理决策权相适应的经济责任的单位。 1.2 责任中心的特点： 1）责任中心是一个责权利相结合的统一体，必须做到权责明确、权责相当。 2）目标一致性。各预算责任主体的整体目标必须一致，应围绕着集团的总目标确定各自的目标。 3）责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。 1.3责任中心分类 责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。根据控制区域和权责范围的大小和下放给各级管理人员决策责任的性质和层次，集团公司的责任中心可分为三个层次：投资中心、利润中心、成本费用中心。 1.4 划分责任中心的意义 ?划分责任中心，可以将集团公司的整体经营责任目标和具体的责任预算目

[调研报告]家具企业预算管理制度

[调研报告]家具企业预算管理制度文件编号: 管理制度 生效日期:2009/02/01 版本号:1.0 文件标题:预算管理制度页数: 第1页，共5页 1.0总则 1.1全面预算管理的目的 为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。 1.2全面预算管理的任务 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是: 1.2.1推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列的计划安排，对战略规划与年度经营计划执行情况进行监控。 1.2.2为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司的全休员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 1.2.3强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险、加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 1.2.4加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致，通过全员参与、全方位和全过程预算管理体系的设计，实现对公司整体经营活动的事前规划，事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。 1.2.5促进资源优化配置，通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。