公司内部控制管理办法

内部控制管理办法

第一章总则

第一条为进一步加强与规范某有限公司(以下简称公司)的内部控制管理水平与风险防范能力,促进公司持续、健康发展,按照财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》及配套指引、《集团公司内部控制标准建设指引》的要求,结合公司的实际,制订本办法。

第二条本办法适用于公司内部控制工作管理,所属子公司应依据此办法制订适应本公司内部控制管理办法或内部控制管理实施细则。

第三条本办法所称的内部控制,就是指由公司执行董事、监事、经理层与全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

第四条公司内部控制的目标主要包括:

(一)经营管理合法合规;

(二)资产安全完整;

(三)财务报告及相关信息真实完整;

(四)提高经营效率与效果;

(五)促进公司实现发展战略。

第五条内部控制遵循以下原则。

(一)全面性原则。内部控制贯穿决策、执行、监督全过程,覆盖公司各种业务与事项;

(二)重要性原则。内部控制在全面性原则的基础上,关注重要业务事项与高风险领域;

(三)制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面体现相互制约与相互监督,同时兼顾运营效率;

(四)适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况与风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整;

(五)成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。

第二章职责分工

第六条公司经理层负责内部控制的建立健全与有效实施,以及负责组织领导企业内部控制的日常运行,公司监事对内控体系的建立与实施进行监督。

第七条公司经理层就是内部控制最高层级决策机构,对公司内控体系设计有效性与运行有效性负责,具体工作职责如下:

(一)审议批准内部控制体系建设总体目标、总体规划与建设方案;

(二)审议批准内部控制管理办法与其她基本管理制度;

(三)决定内部控制重大风险防控机制;

(四)审议批准内部控制手册;

(五)审议批准年度内部控制评价报告。

第八条公司监事对经理层建立与实施内部控制进行监督,履行以下职责:

(一)检查经营及业绩财务报告;

(二)对高级管理人员执行职务行为进行监督;

(三)列席经理层内部控制专题会议;

(四)向经理层提出内部控制改进建议;

(五)监督重大内部控制缺陷的上报情况。

第九条公司成立内部控制领导小组(以下简称内控领导小组,由公司经理班子成员组成),内控领导小组就是公司内部控制建设与运行期间的日常决策机构,负责推动公司内控体系的建设工作与持续完善,主要职责包括:

(一)制订内部控制总体目标与总体规划;

(二)制订内部控制建设方案并组织实施;

(三)审议批准年度内部控制工作计划;

(四)审议批准内控评价工作方案;

(五)审议批准内部控制具体规章制度;

(六)其它内控日常决策事项。

第十条公司内控领导小组下设内控领导小组办公室(以下简称内控办公室,设在企业管理部),内控办公室作为内控体系日常管理机构,负责推动内控体系持续建设与日常运行,具体工作职责如下:

(一)拟订内部控制工作计划;

(二)制(修)订内部控制管理办法、标准文件;

(三)组织拟订具体规章制度;

(四)组织编制、完善内部控制手册;

(五)指导与监督各职能部门及子公司内部控制管理工作;

(六)维护及完善内部控制规范,审核各职能部门内部控制流程文档更新请求,协调相关部门对跨专业内部控制流程进行审核、更新及组织实施;

(七)组织开展内控日常自查诊断,收集风险评估、风险监控及内控自评价结果,组织开展内控层面的风险应对及缺陷整改;

(八)组织内控建设及运行实施、监督、检查等具体工作;

(九)完成内部控制领导小组部署的其它工作。

第十一条公司审计监察部门,负责对公司及所属子公司内部控制的有效性进行监督检查,具体工作职责如下:

(一)编制内部控制评价办法、标准等制度文件;

(二)建立并维护公司内部控制缺陷认定标准;

(三)编制内控评价工作方案及实施计划,报内控领导小组批准后实施;

(四)组织开展内控评价工作;

(五)编制内部控制年度自我评价报告;

(六)监督内部控制缺陷的整改情况。

第十二条公司各业务部门及所属子公司作为内控执行责任主体,负责配合开展内控体系建设、更新及自评价等工作,并按照内控体系建设成果开展业务。

第三章内部控制体系

第十三条内部控制体系包括下列要素:

(一)内部环境。内部环境就是实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

(二)风险评估。风险评估就是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

(三)控制活动。控制活动就是根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

(四)信息与沟通。信息与沟通就是及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

(五)内部监督。内部监督就是对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,及时加以改进。

第十四条内部控制体系涵盖集团公司及各单位所有业务流程与具体事项,贯穿生产、经营、管理活动各个环节,以保证内部控制体系的完整性与有效性。

第十五条公司设计规范的制度与管理办法,包括基础管理、业务管理、财务管理等各项管理,建立内部控制的工作程序。

第十六条公司综合运用风险规避、风险降低、风险分担与风险承受等风险应对策略,以重大风险、重大事件、重大决策、重要管理及业务流程为重点,实现对风险的有效控制,全面、系统、持续地收集相关信息,建立并定期更新风险数据库。

第十七条公司将内部控制建设过程中管理框架、业务流程、制度汇编及内部控制评价成果以内部控制手册等形式汇编成册,使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程及业务流程存在的风险点等情况,明确权责分配,正确行

使职权。

第十八条公司结合国家相关法律法规、行业政策等外部环境,以及发展战略、组织机构等内部环境的变化情况,定期对管理现状与风险状况进行诊断与评估,并根据诊断与评估结果及时对内部控制手册进行更新、维护与完善。

第十九条公司对全体员工,尤其就是管理人员、研发人员及业务人员进行培训,学习掌握内部控制与风险管理理念、流程、技术与方法,促使全体员工尤其就是各级管理人员与业务操作人员树立风险意识与责任意识。

第二十条公司运用信息技术加强内部控制,建立与经营管理相适应的信息系统,促进内部控制流程与信息系统的有机结合,实现对业务与事项的自动控制,减少或消除人为操纵因素。

第二十一条公司建立具有风险意识的文化,促进风险管理水平、员工风险管理素质的提升,保障内部控制目标的实现。

第四章内部控制监督评价

第二十二条公司采用日常监督与专项监督相结合的方法,开展内部控制监督。

(一)日常监督。日常监督就是指公司对建立与实施内部控制情况进行常规、持续的监督检查。

(二)专项监督。专项监督就是指在发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,企业对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。

第二十三条公司以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,对上一年度开展内部控制评价,编制《内部控制评价报告》,明确内部控制评价开展情况、缺陷认定情况以及内部控制就是否有效的结论,经内控领导小组审核后报请公司股东审议批准。

第二十五条公司及各单位根据《内部控制评价报告》,制定相应整改计划,内部控制监督部门跟踪、监督整改落实情况。

第五章奖惩

第二十六条公司开展内部控制评价工作,建立内部控制工作考核机制,将内部控制管理工作纳入绩效考核体系中。

第二十七条公司对内部控制检查与评价中发现的重大违规事项被监管机构处罚、被确认存在重大舞弊行为导致单位利益受损,以及其她导致外部审计机构对内部控制有效性出具否定意见等重大缺陷,按规定追究相关单位及人员的责

财务管理内控制度审计方案

财务管理内控制度审计方案 为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。 三、审计依据 1.《中华人民共和国审计法》 2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》 四、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、

成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。 （一）预算管理 1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致； 2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。 4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度

企业内部控制规范——基本规范

企业内部控制规范——基本规范 第一章总则 第一条为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。 第二条企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。 基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。 具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。 第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。 中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。 第四条本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动： （一）企业战略； （二）经营的效率和效果； （三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整； （四）资产的安全完整； （五）遵循国家法律法规和有关监管要求。 有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。 第五条企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度入手建立健全内部控制。但是，建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素： （一）内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置

内部控制制度汇编

****有限公司 内部控制制度 第一章总则 第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。 第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第二章内部控制的目标和原则 第三条公司内部控制的目标： （一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。 （二）防范经营风险和道德风险。 （三）保障客户及公司资产的安全、完整。 （四）保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。 （五）提高公司经营效率和效果。 第四条公司内部控制制度的原则： （一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。 （二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。 （三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运

作与后台管理支持适当分离。 （四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。 第三章内部控制的主要内容 第五条公司内部控制主要内容包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。 第一节环境控制 第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。 第七条授权控制的主要内容包括： （一）股东大会是公司的权力机构。董事会/执行董事是公司的常设决策机构，向股东大会负责。监事会是公司的内部监督机构。负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。 公司总裁由董事会/执行董事聘任，对董事会/执行董事负责，主持公司的经营管理工作，组织实施董事会/执行董事决议。 （二）公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权； 各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行； 公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。 第八条员工素质控制贯彻在人力资源管理体系的各个环节。公司应当制定连贯、可行的制度和操作流程，涵盖于员工招聘、培训、轮岗、考核、晋升、淘汰等环节。

××建筑集团内部控制审计实施办法

××建筑集团 内部控制审计实施办法 第一章总则 第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中国内部审计准则》和《××建筑集团内部审计章程》、《××建筑集团内部审计工作规程》，结合集团内部控制审计的具体情况，制定本办法。 第二条内部控制是集团为了保护资产安全、经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常，有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性，科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施,用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标： （一）遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度； （二）信息的真实、可靠； （三）资产的安全、完整； （四）完整经济有效地使用资源； （五）提高经营效率和效果。 第二章内部控制审查的范围 第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。 1、控制环境审查的内容： (1) 所属单位管理哲学和经营风格； (2) 所属单位的诚信原则和道德价值观； (3) 所属单位组织结构,职责划分的合理性以及管理权限的集中程度,管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等； (4) 所属单位员工能力,各层管理人员的知识与技能,重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务； (5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性,员工聘用程序及培训制度的有效性； (6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。 2、控制活动审查的内容： (1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离,对货币资金的收支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范，授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性； (2) 采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购

财务岗位操作流程-内部审计岗工作流程

十、内部审计岗工作流程 5、每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。 （一）资产审计 1、货币资金审计 （1）审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。 （3）实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 （1）审计目标 证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性 （2）内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查 ①材料的审查 材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的

20XX行政事业单位内部控制制度汇编

承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效 使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位 财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整， 根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河 北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理， 搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费， 制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报 部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平

衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度

中天城投集团股份有限公司内部控制制度汇编

中天城投集团股份部控制制度 1.总则 为规和加强中天城投集团股份部控制，提高公司经营管理水平和风险防能力，保护 投资者合法权益，根据《中华人民国公司法》、《中华人民国证券法》、《企业部控制基本 规》、《证券交易所股票上市规运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定，结合公司实际， 制定本制度。 1.1 定义 本制度所称部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控制目标而提供合理保证的过程。 1.2 部控制的目标是： 1.2.1合理保证公司经营管理合法合规； 1.2.2保障公司资产安全； 1.2.3保证公司财务报告及相关信息真实完整； 1.2.4提高经营效率和效果； 1.2.5促进公司实现发展战略。 1.3 应遵循的原则： 1.3.1全面性原则。部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 1.3.2重要性原则。部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 1.3.3制衡性原则。部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 1.3.4适应性原则。部控制与公司经营规模、业务围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 1.3.5成本效益原则。部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 1.4 部控制包括下列基本要素： 1.4.1部环境。部环境是企业实施部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、 部审计、人力资源政策、企业文化等。 1.4.2风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 1.4.3控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度 之。 1.4.4信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与部控制相关的信息，确保信息在企业部、企业与外部之间进行有效沟通。 1.4.5监督检查。部监督是企业对部控制建立与实施情况进行监督检查，评价部控制的有效性，发现部控制缺陷，应当及时加以改进。 2.部环境 部环境是实施部控制体系的基础，是有效实施部控制的有力保障。控制环境的情况决定了整 个机构高层管理者的态度与基调，同时也自上而下地影响了整个机构的部控制意识，公司须根据国家 中天城投集团股份部控制制度 有关法律法规和公司章程，建立规的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责 权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。主要包括公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、部审计机制、反舞弊机制、监管部门的参与等容

方案-内部控制审计的程序和方法

内部控制审计的程序和方法 '一、内部控制制度 的主要内容\xa0 内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下 制度的检查、测试中： 1、责任控制制度。责任控制制度是以确定 内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。 2、内部牵制制度。内部牵制制度是为了保证 资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。 3、会计控制制度。会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。 4、经营方面各个循环系统的控制制度。它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和 。 5、财产、凭单管理制度。财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。如财产物资的保管、清点、验收、领用、 、 、单据等各个环节，都应实行专人管理。 进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。 二、内部控制审计的程序与方法 主要有四个步骤。 1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。审计人员应考虑被审计单位经营规模及业务复杂程度、数据处理系统类型及复杂程度、审计重要性、相关内部控制类型、相关内部控制汜录方式、固有风险的评估结果等因素，对内部控制的程序、控制 、会计系统采取有效的方法进行审计，主要方法包括：（1）查阅前期审计 或审计 底稿；（2）询问被审计单位有关人员，并查阅相关内部控制文件；（3）检查内部控制生成的文件和记录；\xa0（4）观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况：（5）选择若干具有代表性的交易和事项进行“穿行测试”。通过查阅复核以前的审汁情况，可以了解以

公司内部控制管理办法(1)

内部控制管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强和规范某有限公司（以下简称公司）的内部控制管理水平和风险防范能力，促进公司持续、健康发展，按照财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》及配套指引、《集团公司内部控制标准建设指引》的要求，结合公司的实际，制订本办法。 第二条本办法适用于公司内部控制工作管理，所属子公司应依据此办法制订适应本公司内部控制管理办法或内部控制管理实施细则。 第三条本办法所称的内部控制，是指由公司执行董事、监事、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第四条公司内部控制的目标主要包括： （一）经营管理合法合规； （二）资产安全完整； （三）财务报告及相关信息真实完整； （四）提高经营效率和效果； （五）促进公司实现发展战略。 第五条内部控制遵循以下原则。 （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行、监督全过程，覆盖公司各种业务和事项； （二）重要性原则。内部控制在全面性原则的基础上，关注重要业务事项和高风险领域； （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面体现相互制约与相互监督，同时兼顾运营效率； （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整； （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第二章职责分工 第六条公司经理层负责内部控制的建立健全和有效实施，以及负责组织领导企业内部控制的日常运行，公司监事对内控体系的建立与实施进行监督。 第七条公司经理层是内部控制最高层级决策机构，对公司内控体系设计有效性和运行有效性负责，具体工作职责如下：

内部控制审计实施办法

****分公司 内部控制审计实施办法 第一章总则 第一条为了规范公司内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中国****股份有限公司企业标准《内部控制审计规范》和****分公司《关于内部审计工作的规定》，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本办法。 第二条内部控制是公司为了保证信息资料的可靠性和完整性，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保护资产安全，经济、有效地利用资源，以及保证完成所制定的经营计划任务或目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条内部控制审计是审计人员对被审计单位内部控制的健全性、符合有效性及科学合理性所进行的测试与评价。 第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行实质性测试(即审计)的范围、重点及方法，提高审计工作效率和质量，减少审计风险。 第二章内部控制的范围、措施及方式第五条内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关

的控制制度，一般分为： 1．内部财务会计控制：针对财务会计信息的完整、真实的控制，包括为保证会计信息的正确性、财务收支的合法性，以及维护财产物资的安全与完整而采取的有关组织、分工、程序、方法和标准等方面的控制。 2．内部经营管理控制：针对经营管理活动过程的控制，包括为保证经营决策、方针和政策的贯彻执行，保证经济活动的经济性、效率性和效果性，以及实现经营目标而采取的有关组织分工、程序、方法和标准等方面的控制。 第六条内部控制的措施有： 1．预防性控制：为防止错误和舞弊的发生而采取的控制； 2．检查性控制：把已经发生和存在的错误检查出来的控制； 3．纠正性控制：对那些由检查性控制查出来的问题的控制； 4．指导性控制：引导或促使期望发生的有利结果实现而采取的控制； 5．补偿性控制：针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制。 第七条内部控制的方式包括： 1．组织机构控制：通过对内部组织机构的设置、分工，明确划分职责范围而形成的控制制度。 2．责任分工控制：通过确定不同工作岗位任务、责任和权限，以及对不相容岗位职务进行分离、分工而建立的控制制度。 3．业务程序控制：通过制定有关经济业务处理程序和操作规范

内部控制制度审计流程

一、目的 内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：（一）遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；（二）信息的真实、可靠； （三）资产的安全、完整； （四）经济有效地使用资源； （五）提高经营效率和效果。

二、内部控制制度审计程序说明 （一）了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。 （二）审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。（三）找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。 （四）运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。（五）对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。（六）对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。1、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。 2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。 3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。提出进一步审查的目标。 （七）对组织内部控制进行符合性测试。 1、对实物资产进行盘点。 2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。 3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。 4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。 5、审计人员认为可以采用的其他方法。 （八）收集审计证据，编制审计工作底稿。 （九）根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。 三、工作标准 （一）内部控制的审查与评价

某集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编(全套)_XX股份有限公司内部控制制度汇编1.doc

某集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编(全套)_XX股份有限公司内部控制制 度汇编1 XXXX集团公司 公司内控精细化管理流程和制度汇编 XXXXXXXX有限公司 2011年1月 目 录 第1 章公司内部控制——资金 1. 1 资金管理风险与关键环节控制 1.1.1 资金管理风险 1.1.2 资金管理关键环节控制 1.2 职责分工与授权批准 1.2.1 资金管理岗位设置 1.2.2 资金支付授权审批制度 1.2.3 货币资金授权审批制度

1.3 现金和银行存款控制 1.3.1 现金收支控制流程 1.3.2 现金清查处理流程 1.3.3 备用金支付控制流程 1.3.4 现金管理控制制度 1.3.5 银行存款控制流程 1.3.6 银行存款控制制度 1.4 票据和印章管理 1.4.1 票据管理规范 1.4.2 印章管理制度 1 第2 章公司内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险 2.1.2 采购管理关键环节控制 2.2 职责分工与授权批准 2.2.1 采购管理岗位设置

2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2. 3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.3 采购申请审批制度2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2. 4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度 2.4.7 验收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款审批流程 2.5.2 退货管理流程

2.5.3 付款控制制度 2.5.4 退货管理制度 2.5.5 应付账款管理制度 第3 章公司内部控制——存货3．1 存货管理风险与关键环节3.1.1 存货管理风险 3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准 3.2.1 存货管理岗位设置 3.2.2 存货授权审批制度 3.3 验收与保管控制 3.3.1 存货采购管理流程 3.3.2 存货采购控制制度 3.4 验收与保管控制 3.4.1 外购存货验收流程 3.4.2 自制存货验收流程 3.4.3 存货储存管理制度

某集团内部控制审计实施细则

内部控制审计实施细则 第一章总则 第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。 第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理 性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也 可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。 第二章内部控制审查的范围 第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素, 贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。 1、控制环境审查的内容 (1)所属单位管理哲学和经营风格; (2)所属单位的诚信原则和道德价值观； (3)所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等； (4)所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务； (5)所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性； (6)所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。 2、控制活动审查的内容 word文档可自由复制编辑

内部控制制度审计流程

内部控制制度审计流程(总6 页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除

一、目的 内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标： （一）遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度； （二）信息的真实、可靠； （三）资产的安全、完整； （四）经济有效地使用资源； （五）提高经营效率和效果。 二、内部控制制度审计程序说明 （一）了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。 （二）审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。（三）找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。 （四）运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。（五）对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。（六）对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。

1、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。 2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。 3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。提出进一步审查的目标。（七）对组织内部控制进行符合性测试。 1、对实物资产进行盘点。 2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。 3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。 4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。 5、审计人员认为可以采用的其他方法。 （八）收集审计证据，编制审计工作底稿。 （九）根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。 三、工作标准 （一）内部控制的审查与评价

股份公司会计内部控制规章制度汇编

X X股份公司 会计内部操纵制度

二○○五年一月 目录 1、货币资产 (2) 2、存货 (16) 3、对外投资 (43) 4、固定资产 (66) 5、工程项目 (81) 6、筹资 (94) 7、销售 (110) 8、销售退货 (123) 9、成本费用 (128) 10、坏账损失审批 (140) 11、担保 (147)

内部会计操纵制度——货币资金 1、总则 1．1操纵目标 （1）爱护货币资金的安全； （2）提高货币资金的使用效率； （3）规范收付款业务程序； 1．2适用范围 本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。1．3制定依据 （1）《中华人民共和国会计法》 （2）《中华人民共和国票据法》 （3）《内部会计操纵规范——差不多规范（试行）》（4）《内部会计操纵规范——货币资金（试行）》（5）《支付结算方法》 （6）《现金暂行治理条例》

（7）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。 2、岗位分工和授权批准 2．1岗位内部牵制 （1）钞票账分管； （2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程； （3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 2．2业务归口办理 （1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，同时只能由出纳办理； （2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金； （3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理； （4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 2．3岗位定期轮换 （1）出纳三年内必须轮换一次； （2）相关的会计岗位原则三年轮换一次，最长不超过五年。 2．4经办货币资金业务人员的素养要求 （1）具有良好的职业道德；

内部控制审计管理办法

内部控制审计管理办法 为了规范成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各子公司内部控制审计监督工作，保证审计质量，制定本管理办法。（2）本管理办法所称内部控制，是指集团公司及控股子公司为保护财产安全和完整，确保会计数据真实可靠，提高工作效率和质量，保证经营方针和目标的实现，而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。（3）本管理办法所称内部控制审计，是指集团公司审计中心对集团公司及控股子公司内部控制的健全性、可靠性、有效性进行的审计监督。主要目的是，通过内部控制审计，促进企业建立健全内部控制制度体系，确保会计报表的可靠性，经营管理的有效性和经营活动遵循各种法规的合法性。（4）本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。第二章内控审计主要内容（5）对机构设置、人员分工内部控制进行审计监督的主要内容：（6）审查各部门、各环节、各层次分工及机构设置是否合理、有效；（7）审查是否按照职务分离的原则，建立健全各种管理管理办法。各项经济业务授权、经办、核准、执行、记录等步骤的职务是否恰当分离，相互牵制作用是否有效。（8）对授权批准内部控制进行审计监督的主要内容：审查是否建立健全了授权批准管理控制体系。各部门各层次和各分支机构以及各有关人员是否按授权和批准执行经济业务。（9）对文件记录内部控制进行审计监督的

主要内容：（1）审查各部门、各级管理人员的职责是否以书面形式予以明确；（2）审查会计记录制度是否符合规范要求，会计记录是否真实、恰当地反映了经济业务的发生、处理和结果。（10）对销售业务内部控制进行审计监督的主要内容：（1）审查销售合同控制制度的健全性。检查签订的销售合同是否合法、完整；（2）审查销售折扣、销售折让控制制度的健全性。检查销售折让、销售折扣业务处理程序和控制措施是否合理、恰当；（3）审查销售发票控制制度的健全性。检查发票开出的依据、发票数量、单价、金额是否与项目楼盘定价规定一致；（4）审查收款业务控制制度的健全性。检查是否完整地记录各种收入；（5）审查应收账款控制制度的健全性。检查应收账款记录、核对、分析、催收、调整等控制措施的有效性；（11）对物资采购和招标内部控制进行审计监督的主要内容：（1）审查物资采购控制制度的健全性。检查物资采购计划、采购合同执行、产品验收等业务处理程序和控制措施；（2）审查物资发出控制制度的健全性。检查物资发出审批、记录、复核手续是否完备、稽核控制是否有效。（3）审查公司工程施工招标、设计招标、战略物资采购招标的处理程序和过程控制措施。（12）对工程施工内部控制审计监督的主要内容：（1）审查项目施工进度计划管理控制制度。（2）审查工程质量控制制度的健全性。检查项目设计、施工、质量监察控制的有效性；（3）审查成本费用控制制度的健全性和有效性。（13）对人力资源内部控制进行审计监督

内控制度审计办法

江苏省电力公司内部控制制度审计实施办法 第一条为了规范江苏省电力公司内部控制制度审计，提高审计效率和质量，根据国家电力公司《内控制度审计办法》和《江苏省电力公司内部审计工作准则》，制定本办法。 第二条内部控制制度是指企业为保证企业实现经营目标、保障资产的安全、保证信息的可靠性和完整性、提高经营的经济性和有效性、促使经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织，制约、检查的控制系统。 第三条本办法所称内部控制制度审计是指省公司各级审计机构对企业内部控制系统的健全性、符合性、有效性进行的调查、测试、评价和建议。包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统的审计。 第四条内部控制制度审计的目的是通过对企业内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进企业完善控制制度，达到保证企业资产资金安全完整和经济信息正确可靠，提高管理水平和经营效率，确保既定经营方针目标的实现。 第五条企业内部控制制度主要包括以下内容： 1.货币资金内部控制制度； 2.债权管理和核算内部控制制度的审计要点； 3.存货管理和核算内部控制制度的审计要点： 4.投资管理和核算内部控制制度的审计要点： 5.固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。 6.在建(技改、大修)工程管理内部控制制度； 7.负债管理和核算内部控制制度的审计要点； 8.损益管理与核算内部控制制度； 9.电(热)力、其他产品营销管理内部控制制度； 10.成本管理内部控制制度；

11.生产经营内部控制制度； 12.安全管理内部控制制度； 13.人事、劳动工资管理内部控制制度； 14.预算管理内部控制制度 15.经营合同招投标管理内部控制制度； 16.多种经营及预算外收入管理内部控制制度； 17.其他相关的内部控制制度。 第六条内部控制制度审计的主要内容 1.健全性：内部控制制度是否覆盖了企业生产经营的全部过程、所有部门、岗位和个人；主要关节点是否得到了严密有效的控制；企业授权是否明确。 2.符合性：内部控制制度是否符合国家有关的经济法规、政策和制度；是否符合市场经济运行的规则；是否符合本单位的实际情况。 3.有效性：内部控制制度是否得到了完全有效的执行。 第七条内部控制制度审计的程序与方法 一、检查与初步评价 （一）了解制度 在审计的准备阶段审计组应了解被审计单位内控制度系统以便能对之作出初步的评价。对内控制度系统了解的方法与手续如下： 1．利用原先的资料由于内部控制制度通常变动不大，审计人员应充分利用前次审计所掌握和了解的资料，节约审计资源。 2．询问询问是了解被审计单位内部控制制度系统的主要方法之一。询问时应注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层干部和领导者都应有一定的比例。 3．收集被审计单位内控制度系统的文件记录。 4．凭证和记录检查审计人员可以通过检查真实、完整的凭证和记录，详细了解文件中所记录的内容。 5．现场观察审计人员可以选择正在进行的经济业务或观察

企业内部控制实施细则全套内控制度汇编

企业内部控制实施细则 2019年11月18日

目录第1章资金内部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 1．4．1 现金管理办法 1．4．2 银行存款制度 第2章采购内部控制实施细则 2．1 采购管理目标 2．1．1 采购业务目标 2．1．2 采购财务目标 2．2 采购业务风险 2．2．1 采购经营风险 2．2．2 采购财务风险 2．3 采购管理业务流程 2．3．1 请购与审批控制流程 2．3．2 采购与验收控制流程

2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度 2．4．2 采购与验收控制细则 第3章存货内部控制实施细则 3．1 存货管理目标 3．1．1 存货业务目标 3．1．2 存货财务目标 3．2 存货业务风险 3．2．1 存货管控风险 3．2．2 存货财务风险 3．3 存货管理业务流程 3．3．1 请购与采购控制流程 3．3．2 验收与保管控制流程 3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 3．4．1 验收与保管制度 3．4．2 领用与发放办法 第4章销售内部控制实施细则 4．1 销售管理目标 4．1．1 销售业务目标 4．1．2 销售财务目标 4．2 销售业务风险 4．2．1 销售经营风险 4．2．2 销售财务风险 4．3 销售管理业务流程

4．3．1 销售业务流程 4．3．2 发货业务流程 4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则 4．4．2 发货管理制度 第5章工程项目内部控制实施细则 5．1 工程项目管理目标 5．1．1 工程项目业务目标 5．1．2 工程项目财务目标 5．2 工程项目业务风险 5．2．1 工程项目经营风险 5．2．2 工程项目财务风险 5．3 工程项目业务流程 5．3．1 项目决策控制流程 5．3．2 工程概预算控制流程 5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度 5．4．2 工程项目决策实施办法 第6章固定资产内部控制实施细则 6．1 固定资产管理目标 6．1．1 固定资产业务目标 6．1．2 固定资产财务目标 6．2 固定资产业务风险 6．2．1 固定资产经营风险

公司内部控制制度汇编

公司内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。 第二条本制度适用于公司各部门。 第三条本制度所称内部控制是指由公司章程规定的经理、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。 内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。 第四条内部控制的制订原则 1、合法性原则：本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则：本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司各种业务和事项。 3、重要性原则：本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 4、有效性原则：本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。 5、制衡性原则：本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。 6、适应性原则：本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不

内部控制制度审计流程

内部控制制度审计流程

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一、目的 内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标： （一）遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度； （二）信息的真实、可靠； （三）资产的安全、完整； （四）经济有效地使用资源； （五）提高经营效率和效果。 二、内部控制制度审计程序说明 （一）了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。 （二）审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。 （三）找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。 （四）运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。 （五）对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。 （六）对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。 3

1、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。 2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。 3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。提出进一步审查的目标。（七）对组织内部控制进行符合性测试。 1、对实物资产进行盘点。 2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。 3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。 4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。 5、审计人员认为可以采用的其他方法。 （八）收集审计证据，编制审计工作底稿。 （九）根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。 三、工作标准 4