审计复习资料
填空题。
12、审计是美国首先实施的，故又称为美国式审计。
13、现代审计在审计方法上，从详细审计发展到以评审内部控制系统为基础的抽样审计。
14、审计产生于财产所有权与经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。
15、早期的、传统的审计，只局限于审查会计账目和财务报表，通常称为财务审计。.
16、根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：独立性和权威性。
17、审计的属性，明确揭示了独立性是审计的特征，经济监督是审计的性质。
18、审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。
19、审计对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。
15、现代审计方法已经形成了一个完整的审计方法体系，包括审计的基本方法和技术方法。
16、审计的技术方法体系，一般由审查书面资料的方法和证实客观事物的方法两类组成。
17、审查书面资料的方法审查的对象主要是会计凭证、会计账簿和财务报表，因此也叫查账法。
18、审计方法中的查询法可以分为面询和函询两种。
19、审计方法中的比较法大多通过有关指标进行比较，包括指标绝对数比较和指标相对数比较。
20、顺查法．又称正查法，是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。
21、逆查法，又称倒查法，是按照会计核算相反的处理程序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。
22、从详查法发展到抽查法，是现代审计方法的一个重要发展。
24、审计抽样是指审计人员先对特定审计对象总体抽取部分样本进行审查，然后以其审查结果来推断该总体的正确性的一种方法。
25、统计抽样是审计人员运用概率论原理，遵循随机原则，从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查，然后以样本的审查结果推断总体的抽样方法。
26、抽样技术在审计工作中的具体应用，主要有属性抽样和变量抽样。
27、在属性抽样中，精确度愈大，即差错容许界限愈大，则抽查的样本数量愈少。
28、可靠程度，又称置信度，是测定抽样可靠性的尺度。
29、抽取样本的分层抽样法，可以理解为判断抽样与统计抽样的综合运用。
30、审计程序是审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤。
10、微观管理与宏观管理的统一是我国内部审计特有的重要特征。
11、1941年内部审计师协会在美国正式成立，标志着内部审计工作开始向现代内部审计发展，这一年也成为内部审计的奠基年。
12、民间审计时商品经济发展到一定阶段的必然产物，只要存在两权分离、存在不同利益的集团和阶层，民间审计就有存在和发展的必要。
13、民间审计组织是根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核注册登记的会计师事务所。
14、在我国，取得注册会计师资格主要通过考试途径。
17、注册会计师执行的各项业务，均由会计师事务所统一接受委托，不得以个人名义承接业务。
18、所有现场审计人员都对自己负责的审计项目或审计区域的审计质量负有直接责任。
19、我国注册会计师的法律责任主要包括过失责任和欺诈责任两种。
20、我国注册会计师的过失责任按其过失程度可分为普通过失和重大过失。
5．西方国家的审计准则，大多是以美国的审计准则为蓝本加以补充、修正而成的；国际组织制定的审计准则，以国际会计师联合会的国际审计实务委员会制定的《国际审计准则》最具代表性。
6．美国的民间审计准则称为《一般公认审计准则》，它主要适用于民间审计所从事的财务报表审计。
7．国际性组织制定的国际审计准则，目前已取得的主要成果有《国际审计准则》和《利马宣言——审计规则指南》。
8．中国注册会计师执业准则是由财政部颁发，并适用于民间审计。
9．我国注册会计师执业准则建设过程主要包括制定执业规则阶段建立审计准则体系阶段与国际审计准则趋同阶段和与国际审计准则全面趋同阶段
10.我国注册会计师执业准则主要有.审计和审阅与其他鉴证业务准则相关服务准则。11．审计依据是提出审计意见、作出审计结论的客观标准。
12审计准则解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；审计依据则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。
13.审计依据按其来源分类，可分为.被审计单位自己制定的审计依据和外部各单位制定的审计依据。
14.从法规和规章制度的制定过程来看，低层次的法规、制度不能违反高层次的法规、制度。
15.运用审计依据的具体问题具体分析的原则时，应坚持.有法依法、无法可依从理和国家法规与地方法规发生矛盾时要慎重处理等原则。
2．早期审计工作的主要目标是查错揭弊，这时，一般采用账表导向审计。
4．系统导向审计将重点放在对系统内各个控制环节的审查上，目的在于发现系统中控制的薄弱环节。
6．审计人员在了解内部控制以后，必须考虑成本一效益原则，只对那些准备信赖的内部控制执行控制测试。
判断题。
16、审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。(T )
17、财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。( F )
18、审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。( T )
19、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。( T )
20、综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督的活动，履行着为统治者服务的职能。( F )
27、在95%的可靠程度下，精确度为±1%的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±1%范围内的概率为95%。( T )
28、从5 000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5。( F )
29、在实际审计工作中，可以把判断抽样和统计抽样结合起来加以运用。( T )
30、无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。( F )
1．审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。( F )
2．审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。( T )
3．民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。( F ) 4．审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。( T )
5．实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。( T )
6．根据世界各国现行的审计准则来看，其内容相差很大，缺乏可比性。(F )
7．美国的民间审计准则，除为美国民间审计所遵循外，对民间审计领域以
外的各种审计，对其他国家乃至国际审计准则的建立，都产生了巨大的影响。( T ) 8．在国际审计准则中，有关一般准则的说明和解释占了相当大的比例。( F )
9.国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计。( F )
10．我国注册会计师审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发的。( F )
11.在我国，注册会计师审计准则的逐步完善及整体结构的逐步充实，将促进中国审计准则的国际化。( T )
1．在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。( T )
2．审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。( F )
3．能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。( F )
4．实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。( T ) 5．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。( F ) 6．凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。( T )
7．审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。( F )
8．如果离开了矛盾证据，审计人员就无法提出审计意见和审计结论。( F )
9．审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。( F )
10.为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。( F )
1．审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。( F )
2．对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。( T )
3．审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。( F )
4．贼户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。( T )
5．-般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。( T )
6．审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。
(F )
7．对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。( T)
8．审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。( T ) 9．重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。( F )
10.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。( F )
1．现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系。(T )
2．在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。( F ) 3．为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳应由一人承担。( F)
4．定期进行结账、对账，定期进行财产清查、核对账实，定期交换人员工作等，都属于察觉性内部控制系统。( T )
5．建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。( T )
6．文字表述法几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、
内部控制程序比较简单和比较客易描述的小企业。( T )
7．在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。( F )
8．在调查表中，“不适用”表示否定该项内部控制系统。( F )
9．描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。( F ) 10.没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。( T )
11．企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。( T )
12.企业内部审计部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。( F )
13.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。( T )
14.企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。( T )
15.注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即“整合审计”。( T )
16.注册会计师对内部控制审计应当按照自下而上的方法实施审计工作。( F )
1．早期审计工作的主要目标是揭露各种错弊和不忠于职守的行为。( T )
2．在财务报表审计的初期，由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，因此仍然大量果用详细审计的方法。( T )
3．审计技术和方法的发展改变了审计目标。( F )
4．如果企业内部不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用。( T ) 5．内部控制系统由来已久，它与审计没有内在联系。( F )
6．审计人员在审计过程中，应对所有与交易有关的内部控制进行控制测
试。(F )
7．如果企业的所有认定的控制风险都被评价为最高水平，那么，审计人员就应考虑被审计单位财务报表是否存在进一步审计的可能性。( T )
8．风险导向审计目前已处于成熟阶段，它对现代审计的发展起到了极大的推动作用。(F ) 9．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本的需要和缩小客户期望差。(T )
10.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的生产经营等外部环境。(F )
单选题。
7、一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导，被称为(B)。
A．行政系统政府审计机关B．次行政系统政府审计机关
C．立法系统政府审计机关D．司法系统政府审计机关
8、民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是( A )。
A．英国的苏格兰B．英国的爱丁堡
C．美国的纽约D．中国的上海
9、目前，世界上最大的民间审计专业团体是( D )。
A．英国爱丁堡会计师协会B．英国苏格兰会计师协会
C．中国注册会计师协会D．美国注册会计师协会
10、审计行为产生和发展的根本动力，在于评价(C )。
A．剥削B．统治
C．受托经济责任D．经济利益
11、保证审计监督发挥作用的是审计组织的(A)。
A．权威性B．独立性
C．客观性D．合法性
12、审计的属性是经济监督活动的( B)。
A．权威性B．独立性
C．客观性D．合法性
13、对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一
步发挥，应正确认识(D )。
A．审计属性B．审计目标
C．审计作用D．审计对象
14、审计最基本的职能是( C )。
A．经济评价B．经济监察
C．经济监督D．经济司法
15、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是(D)。
A．监督盘存B．观察法C．调节法D．直接盘点
16、在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是( B )。
A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法
17、由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是( C)。
A．统计抽样法B．概率抽样法C．判断抽样法D．总体抽样法
18、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是( A)。
A．属性抽样B．变量抽样C．任意抽样D．判断抽样
19、假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为(D )。
A．3% B．2% C．1% D．4%
20、与抽取样本的多少成反比例关系的是(B)。
A．可靠程度高低B．精确度高低C．预计差错高低D．抽样误差高低
P19页7、8、11、13、14
1．当财务报表审计开始流行以后，审计工作主要是审查( D)。
A．内部控制B．会计凭证
C．会计账簿D．财务报表项目
2．以审查账表上的会计事项为主线的审计，称为( B )。
A．会计事项审计B．账表导向审计
C．主线导向审计D．详细审计
3．系统导向审计是伴随着评价日益复杂的受托经济责任而产生的，它脱胎于( C )。
A．账表导向审计B-经济的发展
C．内部控制系统D．审计技术的发展
4．除控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通外，内部控制的要素还包括(D )。
A．会计系统B．控制程序
C．管理系统D．监督
6．当被审计单位的内部控制失效，审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为( B)。
A．低水平B．高水平
C．中等水平D．无水平
8．风险导向审计产生的社会因素是( D)。
A．成本的升高B．经济压力
C．法律的健全D．审计期望差距
1．注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是( A )。
A．审查资产负债表日后货币资金支出情况
B．审查资产负债表日前后几天的发票
C．审查应付账款、应付票据的函证回函
D．审查购货发票与债权人名单
2．固定资产折旧审计的主要目标不应包括( A)。
A．确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准
B．确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定
C．确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守
D．确定折旧额的计算是否正确
3．注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是( A )。
A．经常发生大额的固定资产清理损失
B．累计折旧与固定资产原值的比率较大
C．提取折旧的固定资产账面价值庞大
D．固定资产保险额大于其账面价值
4．“将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较”属于购货与付款循环中( D )。
A．内部控制目标B．关键的内部控制
C．内都控制测试D．实质性测试
5．注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中(B)。
A．存在或发生目标B．完整性目标
C．估价或分摊目标D．过账和汇总目标
6．注册会计师对固定资产实施控制测试时需关注的内容不包括( D )。
A．固定资产的取得和处置是否均依据预算
B．固定资产的取得和处置是否经企业管理当局的书面认可
C．固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等是否明确划分责任
D．固定资产的购置是否存在与资本性支出有关的财务承诺
7．对应付账款进行的分析程序不包括( B )。
A．计算应付账款对存货的比率、应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析。评价应付账款的整体合理性
B．获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符
C．分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润
D．利用存货、营业收入和营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变
动的合理性
8．注册会计师应当进行应付账款函证的情况不包括(C )。
A．控制风险较高
B．应付账款明细账户金额较大
C．应付账款在全部负债中所占的比重较大
D．被审计单位处于财务困难阶段
10.注册会计师在对固定资产实施分析程序时，可以通过计算并与上期进行比较，以发现累计折旧核算上的错误，应计算的指标是(C )。
A．固走资产原值与本期产品产量的比率
B．本期计提折旧额与固定资产总成本的比率
C．累计折旧与固定资产总成本的比率
D．本期修理及维护费用与固定资产总成本的比率
11.对于以非货币性交易换入的固定资产，注册会计师应查明( C )。
A．决算、验收和移交报告是否正确
B．人账价值与投资合同中关于固定资产作价的规定是否一致
C．是否按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值
D．产权过户手续是否齐备，固定资产计价及确认的损益是否符合相关会计
制度规定
12.在检查汽车等运输设备的所有权时，注册会计师应( B)。
A．经审核采购发票、购货合同等予以确定
B．验证有关运营证件等
C．查阅有关合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等
书面文件
D．验证有关融资租赁合同
13.注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采用的最佳程序是
(B )。
A．以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
B．以实地为起点，追查至固定资产明细分类账
C．先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地
D．先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账
14.固定资产减值准备的审计目标不包括(C)。
A．确定计提固定资产减值准备的方法和比例是否恰当
B．确定固定资产减值准备增减变动的记录是否完整
C．确定固定资产减值准备的期初余额是否正确
D．确定固定资产减值准备的披露是否恰当
15.检查固定资产减值准备计提的实质性测试程序中需特别关注的内容不包括(C)。
A．是否按单项资产计提固定资产减值准备
B．是否在满足某些条件时按该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减
值准备
C．已计提减值准备的固定资产，是否不再计提折旧
D．已计提减值准备的固定资产价值得以恢复时是否在原计提减值准备的范
围内转回
P69页1～10
P74页1～4
多选题。
9、审计的制约作用可以概括为( AB )。
A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪
C．改善经营管理D．提高经济效益
E．加强宏观调控
10、审计的促进作用可以概括为( CD )。
A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪
C．改善经营管理D．提高经济效益
E．加强宏观调控
8、审查书面资科的方法按审查书面资料的技术可分为(ABCDE )。
A．审阅法B．核对法C．查询法E．分析法
D．比较法
9、审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅( BCE )。
A．审计工作底稿B．会计凭证C．会计账簿D．审计约定书
E．财务报表
10、核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明(ABCD E)。
A．证证相符B．账证相符C．账账相符D．账表相符
E．表表相符
11、审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为(CE)。
A．详查法B．抽查法C．顺查法D．审阅法
E．逆查法
12、审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为(BC)。
A．顺查法B．详查法C．抽查法D．逆查法
E．分析法
13、证实客观事物的方法，主要包括( BCDE)。
A．核对法B．盘点法C．调节法D．观察法
E．鉴定法
14、在审计历史上，审计抽样先后出现过( ABC)。
A．任意抽样B．判断抽样C．统计抽样D．概率抽样
E．随机抽样
15、在审计工作中运用的随机抽样方法，主要有(ACDE)。
A．随机数表法B．随机数图法C．系统抽样法D．分层抽样法
E．整群抽样法
16、变量抽样的主要形式有( CDE)。
A．可靠性估计B．精确度估计C．平均值估计D．差异估计
E．比率估计
1．审计证据的特性主要是指审计证据的(ABC )。
A．客观性B．相关性
C．合法性D．经济性
E．可信性
2．按审计证据的表现形态分类，可以分为(BCDE)。
A．自然证据B．实物证据
C．书面证据D．口头证据
E．环境证据
3．按审计证据的相关程度分类，可以分为(AE)。
A．直接证据B．自然证据
C．加工证据D．实物证据
E．间接证据
4．按获取审计证据的来源分类，可以分为(CE)。
A．直接证据B．实物证据
C．自然证据D．口头证据
E．加工证据
5．按审计证据的重要性进行分类，可以分为(ADE)。
A．基本证据B．直接证据
C．间接证据D．辅助证据
E．矛盾证据
6．收集审计证据的途径很多，常见的有(ABCDE )。
A．实地监盘B．观察
C．询问D．检查
E．分析程序
7．衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的(ABCDE)。
A．重要性B．真实性和可信性
C．充分性D．证明力
E．经济性
8．审计工作底稿的主要作月有(ABCDE)。
A．有利于组织协调审计工作
B．有利于控制审计工作质量
C．有利于考核审计人员工作业绩
D．便于编制、佐证和解释审计报告
E．便于制定以后各期的审计计划
9．审计工作底稿的编制原则有(ABCDE)。
A．完整性原则B．重要性原则
C．真实性原则D．相关性原则
E．责任性原则
10.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所
的( ABE)。
A．主管合伙人复核B．项目负责人复核
C．辅助人员复核D．高级审计师复核
E．注册会计师复核
P81页1～5
计算分析题
1、【资料】宏达股份有限公司2010年12月31日产成品羊毛衫明细账结存数量（单位：件）如下：
经审计人员袁强的要求，该厂于2011年1月15日上午进行了盘点，结果如下：
查阅产成品仓库卡片，1月1—14日收付记录如下：
【要求】根据2011年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实2010年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。
1、【解答】根据2011年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2010
年12月31日结存数如下：
从上面数字可知，该公司2010年12月31日产成品明细账的数字是不真实和不正确的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。
2、【资料】宏达股份有限公司应收账款的编号为0001至3500，审计人员拟选择其中30张进行函证。
【要求】(1)如利用随机数表（下表为该表的开始部分），从第2行第1个数字起，自左往右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是哪些？
┏━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┓
┃ 1 ┃04734 ┃39426 ┃91035 ┃54939 ┃76873 ┃
┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃ 2 ┃10417 ┃19688 ┃83404 ┃42038 ┃48226 ┃
┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃ 3 ┃07514 ┃48374 ┃35658 ┃38971 ┃53779 ┃
┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃ 4 ┃52305 ┃86925 ┃16223 ┃25946 ┃90222 ┃
┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃ 5 ┃96357 ┃11486 ┃30102 ┃82679 ┃57983 ┃
┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃ 6 ┃92870 ┃05921 ┃65698 ┃27993 ┃86406 ┃
┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃7 ┃00500 ┃75924 ┃38803 ┃05286 ┃10072 ┃
┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃8 ┃34826 ┃93784 ┃52709 ┃15370 ┃96727 ┃
┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃9 ┃25809 ┃21860 ┃36790 ┃76883 ┃20435 ┃
┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃10 ┃77487 ┃38419 ┃20631 ┃48694 ┃12638 ┃
┗━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┛
(2)加采用系统选择的方法选择，并确定随机起点为0005，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是哪些？
2、【解答】
(1) 0417 3404 2038 2305 0222
(2) 0005 0015 0030 0045 0060
3．【资料】审计人员在审查宏利康股份有限公司2010年12月31日的产成品账时，产成品账面余额为925 000元，由500个明细账户组成。确定的可靠性程度为95%，精确度为45 000元，使用随机数表从500种产成品明细账中抽出30种产成品明细账作为初始样本，在审查初始样本时发现如下5个错误项目：
【要求】对宏利康股份有限公司2010年12月31日的产成品进行差异估计。
3、【解答】根据所给资料计算如下：
4．【资料】(1)注册会计师刘林领导的审计组在对紫金股份有限公司的销售业务实施内部控制测试中，将发票等销售相关的单据上的价格确定、金额计算等的内部核对作为控制措施进行检查，测试中利用了审计抽样方法，对内控的测试确定的属性是内部核对的存在性。由于
内控被认为良好，刘林确定的可信赖程度为95%、预期总体误差率为】%、可容忍误差定为5%。
(2)在对抽取的样本实施测试中，刘林发现销售相关单据中的2个样本没有核对标记，表明未经过内部核对。
(3)要审查的销售发票共有5 000张，对首次控制测试中选出的样本，刘林让助手计算了发票金额的标准差，结果为150，他要以此作为预计的总体标准差。可容忍误差确定为100 000元。刘林根据以往的经验，预计销售发票总体误差为35 000元。刘林要求的可靠性程度为95%。假设对抽取的样本进行审查计算后确定的样本总金额为835 200元，样本标准差为120。
【要求】(1)请问刘林确定据此计算的样本规模应为多少？
(2)刘林确定内部控制存在性属性的误差率上限为多少？根据计算结果确定内控是否可以接受，若可以接受，下一步应执行什么审计程序？如果误差率上限超过可容忍误差率，刘林应该怎么办？
(3)请据此推断这5 000张发票患体值应落入的区间。
P15页 3.2.6 分析说明题1、2
7.2.5计算与分析题
1．【资料】新华有限责任公司财务科有A，B，C三个会计人员，他们要完成如下几项工作：
(1)记录总账。
(2)记录应付款明细账。
(3)记录应收款明细账。
(4)开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账。
(5)开具退货拒付通知书。
(6)调节银行对账单。
(7)处理并送存所收入的现金。
【要求】现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给A，B，C 三个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等？
2．【资料】审计人员对某公司存货的内部控制系统进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制系统的设计部门及各控制者的职权范围，有关业务处理程序，会升记录的处理原则及有关凭证的传递程序等。
【要求】用调查表法的形式，对存货的内部控制系统提出至少10个“问题”。
1.【解答】A:(1)(5)(6);B:(2)(3);C:(4)(7).
2．【解答】审计人员对存货内部控制系统提出的调查“问题”如下：
(1)存货入库是否有严格的验收制度？
(2)存货的库存量是否合理？
(3)仓库保管员的责任是否明确？
(4)存货是否实行永续盘存制度？
(5)仓库保管员的明细账卡与业务部门或会计部门的存货账簿有无勾稽制约关系？
(6)存货发出有无审批手续？出库出厂的门卫制度是否严格？
(7)存货中的材料有无实行限额领料制度？领料中是否存在突破限额的现象？有关审批手续是否齐全？
(8)发料与发货的依据是否齐全？退料及进库的处理是否合规？
(9)存货是否进行定期或不定期的盘存？账实差异的处理是否合理？盘存
的组织是否产生自动控制作用？
(10)存货的控制部门和有关人员是否认真履行了自己的职责？
(11)有无经常性的检查和监督？
9.2.5计算与分析题
1．【资料】北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民对ABC股份有限责任公司（上市公司）2010年度财务报表进行审计的过程中，获取的公司2010年12月31日的相关会计记录资料如下（单位：万元）：
【要求】请根据上述资料回答下列问题并将答案填人下面的表格内：
(1)上述项目中适用函证程序的有哪些？
(2)接受函证的对象有哪些？
(3)函证的主要内容是什么？
(4)可以选用的函证方式是什么？
1
2．【资料】注册会计师A和B对XYZ股份有限公司2010年度财务报表进行审计。该公司2010年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2010年度合并财务报表附注的部分内容如下：
(1)坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5%计提。
应收账款和坏账准备项目附注：
应收账款和坏账准备2010年年末余额分别为16 553万元、52. 77万元。
应收账款账龄分析如下：
(2)营业收入和营业成本项目附注：
营业收入和营业成本2010年年度发生额分别为61 020万元、52 819万元。
【要求】假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为注册会计师A 和B，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性复核方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
2．【解答】
内容(1)中可能存在两处不合理之处：一是坏账准备计提比例为3.2%。(即52. 77÷16 553)，与会计政策规定的5%的坏账准备计提比例不符；二是应收账款账龄分析中，“2～3年”和“3年以上”这两部分的年初数之和仅2 582万元，而“3年以上”的年末数却为2 874万元，通常，在公司2010年度未发生购并、分立和债务重组等行为的前提下是不可能的。
内容(2)中可能存在一处不合理之处：X产品2010午的销售毛利率为13. 44%，大大高于2009年的5%。既然公司2010年的供产销形势与上年相当，通常应维持大致相当的销售毛利率水平。
10.2.5计算与分析题
1．【资料】注册会计师A和B对XYZ股份有限公司2010年度财务报表进行审计。该公司2010年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2010年度合并财务报表附注的固定资产原价和累计折旧项目内容如下：固定资产原价、累计折旧2010年年末余额分别为49 580万元、11 296万元。
图表见P59
【要求】假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为注册会计师A 和B，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序，分别指出上述附注内容中存在或可能存在酌不合理之处，并简要说明理由。
2．【资料】甲企业为从事房地产经营开发的企业。2010年8月，甲公司与乙公司签订租赁协议，约定将甲公司开发的一栋精装修的写字楼于开发完成的同时开始租赁给乙公司使用，租赁期为10年。当年10月1日，该写字楼开发完成并开始起租，写字楼的造价为9 000万元。2010年12月31日，该写字楼的公允价值为9 200万元。甲公司采用公允价值计量模式对投资性房地产进行后续计量。
甲企业的财务处理为：
借：投资性房地产——公允价值92 000 000
贷：投资性房地产90 000 000
营业外收入 2 000 000
【要求】请代注册会计师A指出上述账务处理存在的问题，并指明正确的账
务处理。
10.3.5计算与分析题
1．【解答】内容中可能存在两处不合理之处：一是“累计折旧——土地”的本年增加数为15万元，这与国家规定土地不提折旧的要求相悖；二是“固定资产原价——房屋及建筑物”的本年减少数为21万元，小于“累计折旧——房屋及建筑物”的本年减少数(31万元)，而根据会计核算的基本原理，考虑固定资产净残值率这一因素，即使这些减少的房屋及建筑物已提足折旧，其累计折旧数也应小于相应的固定资产原价。
2．【解答】注册会计师A认为上述账务处理是错误的，违反了企业会计准则的规定。正确的账务处理如下：
(1) 2010年10月1日，甲公司开发完成写字楼并出租。
借：投资性房地产——成本90 000 000
贷：生产成本90 000 000
(2) 2010年12月31日，按照公允价值为基础调整其账面价值，公允价值
与原账面价值之间的差额计入当期损益。
借：投资性房地产——公允价值变动 2 000 000
贷：公允价值变动损益 2 000 000
P66 11.2.5 计算与分析题1、2、
P72 12.2.5 计算与分析题1、2、
简答题
7。2.6
1．内部控制系统的作用有哪些？
1．【解答】建立内部控制系统的作用在于保护金业各项财产物资等经济资源的安全完整，保证经济而合理地利用经济资源，杜绝挪用、盗窃、毁损、浪费现象；保证及时地为企业经营管理工作和其他方面提供准确、可靠的经济信息，尤其是会计信息；保证企业内部各工作部门、各工作岗位之间紧密配合、相互促进，使企业的各项经济活动能高速、协调地进行，杜绝各种脱节、推诿、窝工现象；确保企业的各项经济活动始终遵循既定的经营方针，实现企业各个时期的经营目标。另外，内部控制系统的健全程度和遵守情况，是审计人员确定其工作方法、抽查重点、审计范围和程序的重要依据，构成外部审计所依赖的工作基础。
2．简述文字表述法的优缺点及适用范围。
文字表述法的优点是比较灵活，可对被审计单位内部控制系统的各个环节作出比较深入和具体的描述，不受任何限制。缺点：对内部控制系统的描述，有时很难用简明易懂的语言来详细说明各个细节，因而有时使文字表述显得比较冗赘，不利于为有效地进行内部控制评价和控制风险评价提供直接的依据。文字表述法几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业。
3．简述调查表法的优缺点。
(1)简便易行，即使没有较高的专业知识和专业技能的人员也能操作。(2)能对所调查的对象提供一个概括的说明，有利于审计人员作进一步的分析评价。(3)编制调查表省时省力，可在审计项目初期就较快地编制完成，可以节省审计人员的工作量。(4)调查表“否”栏集中
反映内部控制系统存在的问题，能引起审计人员的高度重视。
调查表法也存在一定的缺陷，表现在：对被审计单位某一环节的内部控制系统只能按所提问题分别考察，往往难以提供一个完整的、系统的、全面的分析评价；由于调查表格式固定，缺乏弹性，对于不同行业的被审计单位或是特殊情况，往往“不适用”栏填得太多，而使调查表法显得不太适用；此外，调查人员机械地照表提问，住往会使被调查人员漫不经心，易流于形式，从而失去调查表的意义。
4．简述流程图法的优缺点。
【解答】用流程图法描述内部控制系统，其主要优点有：流程图从整体的角度，以简明的形式描绘内部控制系统的实际情况，便于较快地检查出内部控制系统逻辑上的薄弱环节，也便于评审；流程图便于表达内部控制系统的特征，同时便于修改，在下次评审时，只要根据修改后的内部控制系统实际情况，稍微变动几根线条、几个符号，就能更新整个流程图。
流程图法也有其不足之处：编制流程图需具备较娴熟的技术和较丰富的工作经验，颇费时间；流程图法不能将内部控制系统中的控制弱点明显地标明，故评价时往往需要与其他两种方法结合使用。
5．简述内部控制的评价原则。
(1)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。(2)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、
重大业务事项和高风险领域。(3)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
9.3.6简答题
1．简述销货交易常用的实质性测试程序。
(1)登记人账的销货业务是真实的。(2)已发生的销货业务均已登记人账。(3)登记入账的销货业务的估价准确。(4)登记人账的销货业务分类正确。(5)销货业务的记录及时。(6)销货业务已正确地记人明细账并准确地汇总。
2．注册会计师在确定应收账款函证范围时应主要考虑哪些因素？
(1)应收账款在全部资产中的重要性，如果应收账款在全部资产中所占比重较大，则函证的范围应相应大一些。(2)被审计单位内部控制的强弱，如果内部控制系统较健全，则可以相应减少函证量；反之，则应相应扩大函证范围。(3)以前期间的函证结果，若以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应扩大。(4)函证方式的选择，若采用肯定式函证，则可以相应减少函证量；若采用否定式函证，则要相应增加函证量。
3．请问注册会计师一般应以什么项目作为应收账款函证对象？
(1)大额或账龄较长的项目。(2)与债务人发生纠纷的项目。(3)关联方（包括持股5%（含）以上的股东）项目。(4)主要客户（包括关系密切的客户）项目。(5)余额为零的项目。(6)非正常项目。
4．注册会计师在采用应收账款函证方式时，在什么条件下可以采用否定式函证？
(1)相关的内部控制是有效的。(2)预计差错率较低。(3)欠款余额小的债务人数量很多。(4)注册会计师有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈。
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
审计学模拟试题及标准答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
《审计学》网上作业题及答案
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
审计学复习资料全
审计学复习资料 一、单选题 1. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报风险，注册会计师才有必要进行（ D）。 A 细节测试 B 实质性测试 C了解部控制 D控制测试 2．在进行风险评估程序时，CPA通常采用的程序是( B ） A、将财务报表与其依据的会计记录相核对 B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的 金额、比率和趋势 C、对应收账款进行函证 D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对 3．了解和测试控不相同的审计程序有（ D ） A询问 B观察 C检查 D重新执行 4．下列证据中，属于外部证据的是（ A ） A. 被审计单位管理当局声明书 B. 被审计单位与购货单位签订的购销合同 C. 被审计单位提供的购货发票 D. 被审计单位提供的销货发票 5．某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（ C ）。 A、15．2% B、4.8% C、20．8% D、12% 6．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A ） A 100万元 B 150万元 C 200万元 D 300万元 7．注册会计师提供的相关服务不包括（ D ）。 A．管理咨询 B．税务服务 C．会计咨询与会计服务 D．验资
8．如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（ A ） A、全面审计存货 B、随机抽样存货 C、判断抽样存货 D、分层抽样存货 9．会计师事务所于2008年2月15日对A公司2007年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ C ）。 A、至少保存至2009年2月15日 B、至少保存至2017年2月15日 C、至少保存至2018年2月15日 D、长期保存 10．货币资金部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C ）。 A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表， 使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 1、审计的职能包括（ ABD ） ----1章 A、经济监督职能 B、经济评价职能 C、经济核算职能 D、经济鉴证职能 E、经济预测职能 2、按照审计主体分类，可分为（ ACD ） ---1章 A、政府审计 B、事前审计 C、部审计 D、社会审计 E、事后审计 3、中国注册会计师业务准则包括（ AC ）--2章 A、鉴证业务准则 B、质量控制准则 C、职业道德准则 D、相关服务准则 E、技术准则 4、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ ACDE ）-3 章 A、独立、客观、公正
《审计学》期末考试题库分析
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
《审计学》模拟试题(一)及答案
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
审计学作业(完整版).doc
精品 一、单选题 1 、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是(B ) 。 A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响 C.对重要性的判断是根据具体环境作出的 D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 2 、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是(B ) 。 A.调高重要性水平 B.合理设计和有效实施进一步审计程序 C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 D.进行穿行测试，以降低固有风险 3 、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( D) 。 A.降低评估的重大错报风险 B.缩小实质性程序的范围 C.降低固有风险 D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 4 、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是(D ) 。 A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈 反向关系
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 5 、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是(C ) 。 A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(C ) 。 A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的 B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性 7、在审计风险模型中，“检查风险”取决于( B) 。 A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性 B、审计程序设计的合理性和执行的有效性 C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质 D、被审计单位及其环境 8.注册会计师在审计过程中，在（ B ）必须恰当运用重要性原则。 A．计划阶段和实施阶段
审计学复习资料汇总.docx
审计期末复习资料汇总 第一章绪论 1?审计在市场经济中的作用：可以概括为：维护止常的经济秩序。 具体作用表现为： 一、降低会计信息风险（会计信息风险是指财务报表的信息不可靠的可能性。）（会计信息风险产生的原因:1.11标不一致2?信息不对称3?交易口趋复杂4?交易量大5?经济业务的不确定性增加）（会计信息风险降低的作用：1?保护投资者的权益2?维护债权人的权益） 二、利于政府加强管理三.改善企业的经营管理四、防止和发现违法行为 2.审计的涵义（匹配） 1 ?美国会计学会颁布的《基木审计概念说明》（ASOBAC）対审计的定义：审计是为了查明关于经济行为和经济表现与所制定的标准之间的一致程度，而将与这种结论有关的证据进行客观收集.评定，并将结果传达给有利害关系的使用者的有组织的过程。 2?美国注册会计师协会对审计的定义：市计是独立市计人对?财务报表的市査，其I I的是公正地按照一般公认会计原则对?反映财务状况、经营成果和财务状况的变动表示意见。 3?小国审计学会对市计的定义：审计是由专职的机构和人员依法对■被市计单位的财政.财务收支及其有关经济活动的真实性.合法性和 效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监替活动。 4?木书的定义：市计是经授权或委托的专职人员，运用专门的程序和方法，搜集相关的可靠的证据，按照确定的标准对经济责任进行独 立的市查和评价活动。 3.审计的特征 （1）存在三方面的审计关系人，任何一项市计都由三方面关系人构成，它们分别是：委托人、被审计人和市计人。三者之间的关系可以简单概括为：审计人接受委托人的委托，对被审计人进行审计，并向委托人报告审计结果。 （2）独立性审计的独立性定指审计组织独立于被审计单位，以第三者的身份对被审计单?位的受托责任的履行情况进行监籽。审计的独立性包括组织上、人员上、工作上、经济上的独立性。 （3）客观性客观性是指审计人员在市计过程中，根据客观的事实做出不偏不倚、符合客观实际的判断、作出公止的审计结论。 （4）权威性市计的权威性來自两个方面：一是市计的独立性和客观性；二是有关法规的规定。 （5）风险性和责任性审计人员从事审计工作要承担一定的风险，并有可能承担法律责任。随着经济坏境和经济业务的口益复杂，使得 审计人员做出止确审计结论的难度不断增加，加大了审计风险，由于审计风险的存在，就可能招致审计责任。 4?审计、鉴证与认证 （1）鉴证：鉴证（Attestation）,是一方对另一方申明的可靠性提供专业意见的过程。鉴证业务的主要形式有：审计.审査、审阅。主要内容：1会计报表市计2具有未來性的财务信息鉴证3内部控制及其有效性鉴证4法规和合约的遵循情况鉴证. （2）认证：认证（Assursnce）,是向决策者捉供的改善信息质量的独立的专业服务。认证服务包括： （1）传统的鉴证业务（2）网络鉴证服务（3）信息系统鉴证服务（4）企业业绩评价服务（5）风险评估服务（6）养老认证服务 （3）市计、鉴证和认证的关系 审计是鉴证的组成部分，审计是最为严格鉴证；鉴证乂是认证的组成部分，因此，认证涵盖了鉴证与审计。 5?会计和审计的关系 会计与市计既有联系也有区别： ? 联系主要表现在：审计是以会计成果为基础的，财务审计的直接对象主要是会计资料 ? 区别主要表现在以下三个方面： 目的不同。会计的II的是为决策者（会计报表使用者）提供信息，满足决策者对会计信息的需求。市计的目的是为会计信息的可靠性提供合理的保证，降低会计信息风险。（二）成果不同。会计最终成果是会计人员编制的会计报表，审计的垠终成果是市计人员撰写的审计报告。（三）程序不同。 6?审计的种类（多选） （1）按审计内容分类：1?财务市计2?经济效益市计 （2）按审计主体的性质分类：1 ?政府审计2?民间审计3.内部审计 （3）按审计主体与被审计单位的关系分类1 ?外部审计2?内部审计 市计的其它分类 （1）按对象范I韦I分类全部'市计局部审计专项审计 （2）按内容范序|分类单项审计综合审计 （3）按审计的法律义务分类：1?法定审计2?自愿审计 （4）按市计时间分类1.事前审计 2.事屮市计3.事后市计 （5）按市计的执彳亍地点分类1 ?就地市计2?送达审计 7.政府审计组织形式：立法、司法、行政、独立模式。屮国是行政模式 第二章执业准则和质量控制准则 ? 中国注册会计师执业准则体系框架P20 ? 2八鉴证业务基本准则： （1）鉴证业务的定义、要素和目标 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 鉴证业务要?素，是指鉴证业务的三方关系.鉴证对象、标准.证据和鉴证报告O
审计学期末考试试卷A
《审计学》期末考试试卷（A） 班级: 学号：姓名：评阅人：成绩： 一、单项选择(每小题1分，共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括（ A ） A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是（ D ） A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系
D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ） A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ） A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是（D ） A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）
审计学模拟试题一及答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 如果会计师爭务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至 町接受水平时，会计师事务所应当（）c 以或有收费形式收取审计费用 对报表发表非标准无保留意见 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师爭务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必 须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中，会计师爭务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）o A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】B 【解析】业务质最控制中会计师爭务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘：业绩评 价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升：薪酬；人员需求预测。 3. 下列齐项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计0标最相关的是（）o A. 从被审计单位销售发票中选取样木，追査至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位周定资产，以确定固定资产的所有权 C. 对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D. S 核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B 实地观察主要是与存在相关； 选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 以卞对审计证据的表述不正确的有（）? 财务报表依据的会计记录一般包扌舌对初始分录的记录和支持性记录 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基 町用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的 信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不町 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其*身不足以提供充分的审计证据作为对财务报 表发表审计意见的基础，故B 不对，其余皆正确。 5. 以卜?审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本课差后，根据抽样发现的谋差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 A. B. C. D. 4. A. B. 础 C.
审计学作业
6614366143分单选题您的本次作业分数为：97由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是1. 。（）判断抽样法C 总体抽样法D :C 正确答案6620366203单选题 2.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。独立性A 客观性B 真实性D :A 正确答案6617966179单选题 3.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。 A 独立核算 C 自收自支合伙D :D 正确答案6611266112单选题 审计最基本的职能是（）。4. A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督 D 经济司法 正确答案:C 6617166171单选题 。注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）5. A 错误 B 责任 欺诈C 过失D :D 正确答案6614666146单选题（）。利用审查样本所获得样本平均差错额，6.去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是平均值估计A B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计 :B 正确答案6613666136单选题 7.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。 A 抽样审计 B 逆查法 详查法C D 审阅法:A
正确答案6614066140单选题95%，则样本的风险度为（）。如果样本的可靠程度为8. A 95% B 100% C 5% D 90% :C 正确答案6612166121单选题 。对某一特定项目所进行的审计，称为（）9.局部审计A B 财经法纪审计 C 专项审计民间审计D :C 正确答案6610766107单选题 。10.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）制约性作用A 促进性作用B C 建设性作用 D 宏观调控作用 :A 正确答案6617566175单选题 注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立11. 的，这种独立称为（）。经济独立A 思想独立B C 实质上独立 D 形式上独立:D 正确答案6614866148单选题 12.。与抽取样本的多少成反比例关系的是（）可靠程度高低A 精确度高低B C 预计差错高低 D 抽样误差高低 :B 正确答案6619566195单选题 我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。13.咨询业务A B 会计业务 C 审计业务 D 管理业务:C 正确答案6613766137单选题一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，14. 属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计
审计学期末考试复习资料
审计学期末考试复习资料 一、题型：以分析为主的简答题，主要考察学生对审计知识的运用能力 二、题量：四道大题 三、主要考点： 1、对独立性产生不利影响事项的判断 答：（p59）书上简答题第2题 2、报表重要项目的相关认定及对应的审计目标及审计程序：如营业收入、应收预收款项、应付预付款项、存货、营业成本、货币资金等 答：（p85） 3、审计方法：函证未收到回函的替代性程序，盘点存货、固定资产、现金时的注意事项，分析性程序的运用等 答：替代性程序是指实施常规程序和补充程序后仍无法达到审计目标时所实施的其他替代审计程序。（1）货币资金。在人民银行查询系统中查询企业所有的开户行，取得该账户的“撤销银行结算账户申请书”或“银行销户货记凭证”予以确认。而有的账户余额很小，也可以在分析账户的性质并检查银行存款日记账及记账凭证的基础上，如果能取得银行对账单的原件（盖银行业务公章），也可以确认余额的。（2）银行借款。从理论上讲，银行借款也是必须函证的，但是如果被审计单位内部控制健全并得到执行，也可以采用替代性测试。首先是取得银行货款卡，对被审计单位货款卡上显示的信息与账面记录核对，如有差异，再选择函证。如无差异，则取得所有借款及担保、保证合同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率及保证条款。其次是检查借款凭证、还款凭证，与货款卡显示的信息及借款合同是否相符。再次是检查会计记录是否完整，有无未入账的负债。（3）应付账款。一是检查资产负债表日后应付账款明细账及付款凭证和银行对账单，核实是否已支付；二是检查该笔业务的凭证资料，核实交易的真实性；三是如果被审计单位的客户向被审计单位发过询证函或对账单，直接采用与账面记录核对，确实是一种好办法。 把实际的存货和资产进行实际的清查，和账面的对比，有没有少了的，多了的，就是看盈亏，不能账实相符的就要查明原因，落实责任。 4、审计证据的可靠性比较、审计工作底稿的基本要素 答：注册会计师一般按照下列原则来确定审计证据的可靠性。 1.外部独立来源所获取的审计证据比其他来源所获取的证据更可靠。
湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1)
2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及 答案(1) 2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1) 一、单项选择题 1. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。 A.秦朝 B.宋朝 C.汉朝 D.唐朝 2.注册会计师审计起源于( )。 A. 日本股份制企业制度 B. 英国股份制企业制度 C. 美国合伙企业制度 D. 意大利合伙企业制度 3.注册会计师职业诞生的标志是( )。 A. 1581年威尼斯会计协会的创立 B. 1721年英国的“南海公司事件” C. 1845年英国《公司法》的修订 D. 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立 4. 关于国家审计下列说法正确的是( )。 A. 国家审计关系是经过授权形成的 B. 国家审计是独立性最强的审计 C. 国家审计是我国审计监督体系的主体 D. 国家审计是有偿审计 5. 社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证
C. 经济评价 D. 经济咨询 6. 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。 A. 重大过失 B. 单方过失 C. 普通过失 D. 欺诈 7. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。 A. 审查企业财务报表，出具审计报告 B. 验证企业资本，出具验资报告 C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D. 代理记账 8. 从独立性来看，社会审计( )。 A. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立 B. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立 C. 与委托人和被审计单位都独立 D. 与委托人和被审计单位都不独立 9. 审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和( )相关联的程度。 A. 审计目标 B. 法律法规 C. 被审计单位 D. 审计人员 10. 审计对象可以概括为被审计单位的( )。 A. 会计资料 B. 经济活动
《审计学》第一次作业
2015年下半年《审计》第一次作业（非毕业班） 已开始15-10-23 上午9:19 已提交15-10-23 上午9:51 状态需要评分 分数成绩尚未公布。 已用时间32 分钟。 说明 问题1 .得1 分，满分1 分 在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。 答案 所选答案： D. 早期的英国注册会计师审计 . 问题2 .得1 分，满分1 分 最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。 答案 所选答案： B. 分析程序 . 问题3 .得1 分，满分1 分 因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。 答案 所选答案： C. 民事责任和行政责任 . 问题4 .得1 分，满分1 分 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了（）。 答案 所选答案： C. 误受风险 . 问题5 .得1 分，满分1 分
如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。 答案 所选答案： C. 发表保留意见或无法表示意见 . 问题6 .得1 分，满分1 分 职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复 答案 所选答案： D. 客户新聘任的注册会计师 . 问题7 .得1 分，满分1 分 在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。 答案 所选答案： D. 计划可接受水平 . 问题8 .得1 分，满分1 分 注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。 答案 所选答案： B. 更多 . 问题9 .得1 分，满分1 分 如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。 答案 所选答案： B. 获取这些控制是否已发生变化的审计证据
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
审计学期末模拟试卷
一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是(D) D．应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？（D）（D）事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件？（B） （B）从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 （ D ）。 D．重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B ）程序能够获取充分、适当的审计证据。 B．检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（C）。 C.对原记录的信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）A ．100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ） D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（C）。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是（A）。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（C）。Ｃ. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则实质性测试时间的策略应为（C）。 Ｃ. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。 Ａ. 决定接受的检查风险水平为高水平
审计学模拟试题及答案
审计学模拟试题及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在 题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪 种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行 追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资 产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款
7、被审计单位―产品销售费用明细账‖中记有以下费用项目，应予以 确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计