出口退税规范习题

出口退税规范习题

一、填空题

1.对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（20个工作日内）〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见（一次性）书面告知出口企业。

2.管理出口退（免）税的核准岗由有审批权的主管国税机关的（局长）担任，经局长授权可由分管（进出口税收管理部门）的局领导担任。

3.出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由（申报受理岗）受理，经人工审核岗、计算机审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由（申报受理岗）将结果反馈给出口企业。

4.复审岗对人工审核岗、计算机审核岗和调查评估岗的处理意见（进行复核）。复审通过且需由核准岗核准的，签署（通过的意见）并将结果传递给核准岗。

5.省国家税务局应于每年12月10日前将次年（出口及退税计划测算情况）汇总后上报税务总局；应分别于每年9月5日前和12月5日前将当年（出口退（免）税计划使用情况）上报税务总局。

6.综合管理岗应在开具税收收入退还书后的（2个工作日）内，将其送交国库办理退库，并在收到国库返回的退库凭证相应联次的当日或次日进行（销号处理）。

7. 对出口企业实地核查工作结束后，调查评估岗应根据核查情况在审核系统录入《出口退（免）税实地核查报告》，提出处理意见，报复审岗签署（复核意见）。

8.核准岗应通过（审核系统）对复审岗提交的（审核结果）进行审批，并在出口退（免）税（计划）内按照审核系统提供的审批方式对准予办理退税和免抵调库数额进行审批，同时在审核系统内签署（审批意见）。

9.综合管理岗应在核准岗完成审批后，通过审核系统打印《出口退（免）税申报审核业务处理表》，经相关岗位人员签字后（存档）。

10.国税机关可选择通过审核系统或综合征管软件开具（税收收入退还书）,开具时均不允许（人工录入）或进行修改。

二、单项选择题

1.计算机审核岗对（）转来的申请事项进行计算机审核并签署审核意见；根据复审岗确认的疑点处理结果，在审核系统填制相应标识。

A. 申报受理岗

B.人工审核岗

C.调查评估岗

D.预警分析岗

2.负责审核、审批出口退（免）税的国税机关对出口企业申报的退（免）税所涉及的购进货物、服务或原材料在国内涉税情况、货物流、资金流情况以及供货企业的产能等有疑问的,可向供货企业所在地的县以上国税机关（）。

A.纳税评估

B.纳税检查

C.税收保全

D.发函调查

3.复函地国税机关应自收到核实函之日起（）内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范地填写有关内容，经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函。

A.20个工作日

B.30个工作日

C.60个工作日

D.80个工作日

4.复函地国税机关收到出口货物税收核实函后，应要求供货企业按规定填报《供货企业自查表》及电子数据，对《供货企业自查表》内容及综合征管软件中该企业的有关情况进行分析，并派（）对供货企业进行实地核查。

A.2名以上税务人员

B.纳税评估人员

C.税收管理员

D.进出口税收管理人员

5.省级国家税务局应根据税务总局的规定设置本地区（），利用审核系统、综合征管软件、增值税防伪税控系统和函调系统等系统的数据，以及外部门提供的出口退（免）税相关数据，定期分析本地区出口退（免）税的变化趋势，对分析发现异常情况的，及时调整并发布预警信息。

A.预警指标体系

B.退税预警体系

C.评估指标体系

D.风险核查指标体系

6.主管国税机关应按上级机关发布的预警核查指令进行核查并编写《预警核查报告》。核查工作一般应在核查指令下发后的（）60日内完成。

A.20日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

7.对出口退（免）税评估工作中发现出口企业存在偷、骗税以外的其他税收问题的，经（）核准移交相关部门处理。

A.复审岗

B.核准岗

C.局长

D.进出口税收管理部门负责人

8.调查评估岗对其他岗位转来的具体疑点或者其他需调查事项，组织调查核实，根据需要，可要求出口企业提供自查表等相关书面说明资料、发起函调、组织开展（）。

A.实地核查

B.纳税评估

C.纳税检查

D.暂停出口退税

9.出口企业管理类别为一类的企业，在出口退（免）税申报相关电子信息齐全并经预审通过后，即可进行正式申报，申报时不需要提供（）。

A.原始凭证

B.纸质资料

C.电子资料

D.增值税专用发票

10.对出口企业管理类别为二类的企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取不低于（）的原始凭证进行人工审核。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

三、多项选择题

1.出口退（免）税审批由以下机构负责。（）

A.地市以上（含本级）国家税务局

B.省级国家税务局直管的县（区）国家税务局

C.省国家税务局按下放出口退（免）税审批权的规定确定的县（区）国家税务局

D.县（区）国家税务局

2.出口税收管理系统包括（）。

A.出口退（免）税审核系统

B.出口货物税收函调系统

C.电子数据传输系统出口退税子系统

D.出口退（免）税宏观分析及预警监控系统

3.管理出口退（免）税的国税机关应设置申报受理岗、人工审核岗、计算机审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。其中，（）必须设在进出口税收管理部门。

A.人工审核岗

B.计算机审核岗

C.信息管理岗

D.预警分析岗

4.人工审核岗的主要工作职责是（）。

A.通过审核系统，确认出口企业所申请事项的风险等级

B.属于重点关注对象以及存在风险的，应在审核系统填制相应标识

C.对申报受理岗转来的申请事项进行人工审核并签署审核意见

D.对受理的出口退税纸质资料进行详细审核

5.对生产企业免抵退税申报重点审核以下内容。（）

A.出口企业申报的电子申报数据与企业报送的原始凭证内容是否一致

B.企业申报电子数据的离岸价与出口发票离岸价是否一致

C.出口企业申报的出口商品代码与商品码库中的商品代码是否一致

D.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的出口货物报关单号码与纸质出口货物报关单上的编号是否一致

6.省国家税务局可将出口退（免）税审批权限下放至县（区）国家税务局的条件是（）。

A.生产企业免抵退税审批权，可下放至县（区）国家税务局

B.所管辖外贸企业在10户以上的县（区）国家税务局

C.所管辖外贸企业年出口额总和在1亿美元以上的县（区）国家税务局

D.有专门的出口退税管理机构、设有专职出口退税管理人员且符合规范岗位监督制约要求的县（区）国家税务局

7.出口退（免）税评估的程序分为（）。

A.案头分析

B.约谈

C.发函调查

D.实地核查

8.出口企业有下列情形的，调查评估岗应在审核系统录入《进户实地核查台账》报复审岗核准后，开展实地核查工作。（）

A.出口企业首次申报出口退（免）税的

B.出口企业首次申报视同出口货物、视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务退（免）税的

C. 生产企业申请“先退税后核销”资格的

D.出口企业申请变更适用退（免）税办法的

9.主管国税机关在审核出口退税时，如发现出口企业有下列情形之一的，须按规定自发现之日起的24个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税。（）

A.出口企业管理类别确定为三类、四类的

B.首次申报办理出口退（免）税的

C.有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）等涉税违法行为的

D.因改制、改组以及合并、分立而新设立的出口企业的前身存在上述情形之一的

10.出口退（免）税审核关注信息包括（）。

A.税务系统内部信息

B.海关、质检、人民银行、外汇管理、公安、财政、商务等外部门的有关信息。

C.税务总局预警信息

D.一般关注信息

四、判断题

1.各级国税机关应按规定办理出口退（免）税业务，不得做出与国家规定相悖的决定。在执行中遇到的问题，要逐级以正式文件请示至税务总局，并严格按照税务总局的决定执行。（）

2.审核同一企业同一批次的出口退（免）税，人工审核岗、调查评估岗、计算机审核岗相邻两个岗位不允许兼岗，复审岗可兼任上述岗位。（×）

3.申报受理岗负责出口退（免）税各类事项、出口免税及征税相关事项的受理及处理结果的反馈。并对所受理的申请资料进行审查并签署初审意见。（×）

4.人工审核岗的工作分为常规审核和重点审核。（）

5.审核系统提供的审批方式包括全额审批、差额审批、等比审批、暂缓审批、不予办理审批、撤销审批、批量审批等。（×）

6.对出口企业实地核查中，调查评估岗应按照法定权限、程序进入出口企业生产经营等场所，查看其生产经营情况、调阅企业账簿、现场取证。核查人员不得少于2人。对同一纳税人实施实地核查时，同一事项原则上不得重复进户。（）

7.出口退（免）税政策执行情况的检查可以是综合检查、专项检查或执法检查，既可以检查

出口企业，也可以延伸检查国税机关内部的执法行为。（×）

8. 各级国税机关制发的有关出口税收管理的规范性文件，应在制发的当日导入审核系统。（）

9.出口退税率文库由税务总局鉴定并发布，省局及以下国税机关不得修改。如执行中遇到问题，应及时逐级向税务总局报告。（）

10.信息管理岗应按照税务总局的有关规定及标准实施业务数据的维护管理，未经税务总局允许，不得擅自改动由税务总局设定的审核配置项目及标准值。（）

五、简答题

1.简述出口退退（免）税的岗位设置。

答：管理出口退（免）税的国税机关应设置申报受理岗、人工审核岗、计算机审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。

（1）申报受理岗设在进出口税收管理部门或办税服务厅。

（2）人工审核岗设在进出口税收管理部门或办税服务厅。

（3）计算机审核岗、信息管理岗、预警分析岗设在进出口税收管理部门。

（4）综合管理岗设在进出口税收管理部门和收入规划核算部门。

（5）调查评估岗设在进出口税收管理部门和税源管理部门。

（6）复审岗由进出口税收管理部门负责人或没有审批权的主管国税机关分管进出口税收管理部门的局领导担任。

（7）核准岗由有审批权的主管国税机关的局长担任，经局长授权可由分管进出口税收管理部门的局领导担任。

（8）系统维护岗设在出口税收管理系统服务器所在地的国税机关电子税务管理部门（信息中心）。

各省国家税务局可根据本地区实际情况，增设岗位，调整岗位设置部门。

2.简述出口退（免）税企业分类管理类别及标准。

答：出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。

一类企业的主要标准是：上一年度年末净资产大于当年已办理的出口退（免）税总额，纳税信用等级为B级以上，未发生过违反出口退（免）税相关规定的情形。

三类企业的主要标准是：新办理出口退（免）税，上一年度内累计6个月以上未申报出口退（免）税，纳税信用等级为C级，发生过违反出口退（免）税相关规定的情形但尚未达到处理标准的。

四类企业的主要标准是：纳税信用等级为D级，因违反出口退（免）税有关规定被税务机关或司法机关处理过的，海关信用管理认定为失信企业。

此外，出口企业因骗取出口退税被停止出口退税权期限届满后未满2年的为四类。

一、三、四类以外的为二类。

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---------------------考试---------------------------学资学习网---------------------押题------------------------------ 大练兵大比武考试题库_出口退税 一、单项选择题 1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。 A 当年12月31日 B 次年4月30日 C 次年5月31日 D 次年6月30日 2、增值税零税率应税服务国际运输服务的退税率为（）。 A. 6% B. 17% C.13% D. 11% 3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。 A.30个工作日 B.15个工作日 C.20个工作日 D.20天 4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。 A.生产企业7个工作日，外贸企业15个工作日 B.生产企业15个工作日，外贸企业30个工作日 C.生产企业15个工作日，外贸企业20个工作日 D.生产企业和外贸企业都是20个工作日 5.下列出口货物不应计算缴纳增值税的为（）： A.出口企业提供虚假备案单证的出口货物。 B. 出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物。 C. 出口企业以进料加工复出口方式出口的零退税率货物 D. 出口企业销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 6.下列说法正确的是（）： A.出口企业计算出口退税的计税依据均为出口货物的销售额，具体为出口货物的离岸价格（FOB）。 B. 出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。逾期的，企业应视同内销货物申报缴纳增值税、消费税。 C. 出口企业以来料加工复出口方式出口的零退税率货物取得的工缴费收入应申报缴纳增值

出口退税账务处理的实例分析

出口退税账务处理的实例分析 出口货物退(免)税是国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或者免征间接税的税收措施。我国自20世纪80年代起对出口货物实行了退(免)税政策，此后 出口退税 政策适时而变几经调整，形成了现行的出口退税政策。 出口货物只有在适用既免税又退税的政策时，才会涉及如何计算退税的问题。由于各类出口企业对出口货物的会计核算办法不同，有对出口货物单独核算的，有对出口和内销的货物统一核算成本的。为了与出口企业的会计核算办法相一致，我国《出口货物退(免)税管理办法》规定了两种退税计算办法：第一种办法是“免、抵、退”办法，主要适用于自营和委托出口自产货物的生产企业;第二种办法是“先征后退”办法，目前主要用于收购货物出口的外(工)贸企业。下面笔者对增值税 出口退税 的计算方法及相关会计处理作一探讨。 一、“免、抵、退”税的计算方法及会计处理 按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物 ，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 (一)具体计算方法与计算公式 1.当期应纳税额的计算： 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中：(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额; (2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率) 2.免抵退税的计算： 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率免抵退税额抵减额 其中(1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准; (2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。 3.当期应退税额和免抵税额的计算：

出口退税类试题(一)

增值税类—出口退税管理岗位练习题（一） 一、单选题 1．财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（） A．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为 B．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C．增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D．增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为 【本题正确答案：A】 2．以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（）抵扣农产品进项税额。 A．按50%的比例，不得 B．按80%的比例，按30%的比例 C．按90%的比例，按30%的比例 D．三年内不得，不得 【本题正确答案：A】 3．某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（） A．全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。

B．已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。 C．委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。 【本题正确答案：A】 4．对骗取国家出口退税款的，由（）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。 A．省级以上（含本级） B．地市级 C．地市级以上（含本级） D．省级 【本题正确答案：A】 5．下列（）不属于国际运输服务 A．在境内载运旅客或者货物出境 B．在境外载运旅客或者货物入境 C．在境外载运旅客或者货物 D．从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所

出口退税试题-附答案

单选题：30 分 1. 一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500 元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28 元/ 美元，则该企业可退增值税多少元 （ A ） A.2500 元 B.6500 元 C.3750 元 D.3105 元出口 2. 企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日 起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》 A.30 B.60 C. 90 D. 180 3?增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法 A.不退 B.即征即退C先征后退 D.免征 4. 生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。 A.离岸价（FOB介） B.到岸价（CIF） C.成本加运费价（C&F D. 合同成交价 5. 出口货物的出口日期以（C ）为准。 A. 外销发票的开票日期 B. 报关单注明的签发日期 C.报关单注明的出口日期 D.提运单日期 6. 实行免抵退税方法的企业是（B ）。 A. 外贸企业 B. 具有实际生产能力的生产企业和企业集团 C. 商业企业 7. 免抵退税的免税是指（B ）。

A. 出口货物零税率 B. 对生产企业出口的自产货物，免征本企业生 产销售环节增值税 C. 免税收购货物 8. 免抵退税的抵税是指（B）。 A. 抵减出口货物的应纳税额 B. 生产企业出口自产货物所耗用的 原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C. 抵减出口企业的多缴税款 D. 9. 免抵退税的退税是指（C）。 A. 全部进项税额 B. 已交税金 C. 出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D. 多缴税金 10. 出口退税率的调整由（D）确定。 A. 财政部 B. 国家税务总局 C. 财政部会同国家税务总局 D. 国务院 11. 出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率 A.买入价 B.买出价 C.当月1日的中间价 12. 我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。 A. 增值税 B. 营业税 C. 企业所得税 D. 城建税 13. 企业出口国家计划内的卷烟实行（A ）。 A. 免税 B. 退税 C. 征税 D. 免抵退税 14. 目前我国对出口自行开发的软件产品实行（A ）。 A. 免税 B. 退税 C. 征税 D. 免抵退税 15. 目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B） A. 加权平均法 B. 单票对应法 C. 企业实际成本结转方法

出口退税计算实例详解.

出口退税计算实例详解.

出口退税计算实例详解 在我国,出口货物增值税实行零税率,即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零,使得进项税额无法得到实际的抵扣,因此,需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。 目前,在实务上,出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”,即征税率(17%、13%与退税率(各货物不同之差,即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。 我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下: “免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税; “抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。 “退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时,即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时,对未抵扣的部分予以全部或部分退还。 一、归纳起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤: (一计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率 -免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率 相关会计处理为:

借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额贷:应交税金———应交增值税(出口退税 2、若应纳税额为负数,即:有留抵税额时,则可以免抵退税额为限享受退税: (1若期末未抵扣税额≤免抵退税额,则:当期应退税额=期末未抵扣税额,当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额。 相关会计处理(根据税务局“免抵退审批通知单”为: 借:应收补贴款-出口退税(与通知单上所载“应退税额”一致应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额(与通知单上所载“免抵税额”一致 贷:应交税金———应交增值税(出口退税(与通知单上所载“免抵退税额”一致 (2若期末未抵扣税额≥免抵退税额,可全部退税,则:当期应退税额=免抵退税额;当期免抵税额=出口抵减内销产品应纳税额=0。 相关会计处理为: 借:应收补贴款 贷:应交税金———应交增值税(出口退税 借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税 贷:应交税金———未交增值税 “应收补贴款”所对应的金额,才是真正的退税,根据“当期应退税额”的计算过程可得知,退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。 应收补贴款科目在会计上属于过渡科目,不应结转利润,待补贴款到账后,该科目余额自然归零。

出口退税规范试题库完整

大练兵大比武考试题库_出口退税 一、单项选择题 1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。 A 当年12 月31 日 B 次年4 月30 日 C 次年5 月31 日 D 次年6 月30 日 2、增值税零税率应税服务国际运输服务的退税率为（）。 A. 6% B. 17% C.13% D. 11% 3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（ 1.0 版）》关于出口退税申报业 务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税. 主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起. 至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。 A. 30 个工作日 B.15 个工作日 C. 20 个工作日 D.20 天 4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税. 主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起. 至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。 A.生产企业7 个工作日.外贸企业15 个工作日 B.生产企业15 个工作日. 外贸企业30 个工作日 C.生产企业15 个工作日. 外贸企业20 个工作日 D.生产企业和外贸企业都是20 个工作日 5. 下列出口货物不应计算缴纳增值税的为（）： A. 出口企业提供虚假备案单证的出口货物。 B. 出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性. 企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物。 C. 出口企业以进料加工复出口方式出口的零退税率货物 D. 出口企业销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 6. 下列说法正确的是（）： A. 出口企业计算出口退税的计税依据均为出口货物的销售额. 具体为出口货物的离岸价 格（FOB）。 B. 出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证. 向主管税务机关申报办理出口退税 及消费税退税。逾期的. 企业应视同内销货物申报缴纳增值税、消费税。 C. 出口企业以来料加工复出口方式出口的零退税率货物取得的工缴费收入应申报缴纳增值税。 D. 生产企业出口非自产货物不符合视同自产产品规定的适用出口免税政策。 7. 目前我国外贸企业出口货物退（免）税的管理办法是（）. 生产企业出口货物退（免）税 的管理办法是（）. 小规模纳税人出口企业的退税方法是（）。 A. 免、退税 B. 免、抵、退税 C. 先征后退 D. 免税 8. 下列出口货物中.属于免税不退税货物的是（） A. 企业在国内采购并运往境外作为投资的货物。 B. 援外出口货物。

生产企业出口退税申报系统2.1版操作指南

生产企业出口退税申报系统版 操作指南

目录 1 免抵退申报系统升级背景及安装 ........................... 错误!未定义书签。 生产企业出口退税申报系统版本升级背景.................................. 错误!未定义书签。 申报系统安装 ......................................................... 错误!未定义书签。 免抵退申报系统的进入 ................................................. 错误!未定义书签。 2 免抵退申报系统的基本配置 ............................... 错误!未定义书签。 系统初始化 ........................................................... 错误!未定义书签。 系统配置相关信息查询 ................................................. 错误!未定义书签。 系统参数设置与修改 ................................................... 错误!未定义书签。 系统数据备份 ......................................................... 错误!未定义书签。 云备份数据......................................................... 错误!未定义书签。 本地数据备份....................................................... 错误!未定义书签。 系统备份数据导入 ..................................................... 错误!未定义书签。 云备份数据导入..................................................... 错误!未定义书签。 本地数据备份导入................................................... 错误!未定义书签。 3 生产企业出口退税申报系统操作流程 ....................... 错误!未定义书签。 企业退（免）税备案向导流程 ........................................... 错误!未定义书签。 退（免）税备案数据采集............................................. 错误!未定义书签。 打印退（免）税备案报表............................................. 错误!未定义书签。 生成退（免）税备案相关数据......................................... 错误!未定义书签。 撤销退（免）税备案申报............................................. 错误!未定义书签。 退（免）税备案数据查询............................................. 错误!未定义书签。 一般贸易流程 ......................................................... 错误!未定义书签。 一般贸易基础数据采集............................................... 错误!未定义书签。 免抵退税申报数据检查............................................... 错误!未定义书签。 确认免抵退税明细数据............................................... 错误!未定义书签。 汇总数据采集....................................................... 错误!未定义书签。 生成免抵退申报数据................................................. 错误!未定义书签。 申报反馈........................................................... 错误!未定义书签。 一般贸易其他常见操作............................................... 错误!未定义书签。 其他业务申报操作流程 ................................................. 错误!未定义书签。 申报数据采集....................................................... 错误!未定义书签。 生成其他业务申报................................................... 错误!未定义书签。

生产企业出口退税系统常见问题及解决

生产企业出口退税系统常见问题及解决方法 问题1：企业在申报时不能录入部分商品代码，无法正常申报，怎么办？ 答：该问题可能有两种情况：第一种情况：在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品码。该种情况为该商品代码可能有多种不同的征、退税率，国家税务总局在该商品代码后增加一位附加码以区分不同的征、退税率。各地退税部门应根据实际情况按规定要求企业录入不同的附加码。总局附加码有两种：一种附加码是1或2或3。例如：商品代码为0407009990，该商品有附加码1、2、3三种，企业可以根据该商品不同的征退税率选择不同的附加码进行录入；另一种附加码为1或是8。除了是高新技术企业出口的高新技术产品可以选择附加码8外，其他企业均应该选用附加码1。第二种情况；在录入商品代码时系统提示：“无此商品码”。这种情况是由于今年海关使用了部分新的海关代码，而税务部门的商品代码未更新所致。如发现这种情况我们可以要求企业使用在软件中与海关报关单中商品代码相近的海关商品码代替，所选用的替代商品码与报关单上商品必须名称和退税率都要相同。例如：今年新的商品代码44103090，在我们的申报软件中无此商品码，我们可以在软件菜单的系统维护——代码维护——海关商品码选项下使用搜索功能搜索44103100处，我们通过比较可以选手该商品码作为替代商品码在软件中录入。并填写《扩展码填入说明书》企业在进行这样的处理之前要无向税务机关提出申请，对这种情况形成的审核疑点，必须填写疑点挑过说明表，并经税务部门审批后方可人工挑过。 问题2：上一期的出口货物已经向税务部门申报并审核通过，但当期发生退运，应该如何处理？同样，如果上一期出口的，当期发生退运，又要如何处理？答：对于发生退运的，可以在系统当期出口明细数据中录入一笔负数进行冲减，报关单号输入退运的进口报关单。同理，发生退料的处理方法也一样。 问题3：进料加工的进口料件转为内销后，已经由海关补税，那么应该在系统中如何处理？ 答：海关补税单可以作为增值税进项抵扣，相应的进口料值也要在当期扣减（具体方法见问题2），扣减额为海关代征增值税缴款书上的海关完税价格。如果对于没有在当期作扣减的，也可以在手册核销时将转内销的金额填入其他调减料件中去。 问题4：生产企业出口货物免抵退汇总表20栏当期应退税额数据自动生成，新办企业无法调整为0，怎么办？ 答：系统已经提供免抵（不退）的计税计算方法，在申报系统的系统维护——系统配置——系统配置设置与修改菜单下对配置信息进行修改，将计税计算方法选项修改为4：免抵（不退），系统就会在生成汇总表时自动计算免抵税额，不计算退税额。满一年后，重新修改系统配置即可。 问题5：企业报关单出口退税联已经收到，但电子口岸仍没有该笔业务的电子信息，该如何处理？ 答：出现该种情况时，请企业报关员先确定是否在电子口岸将该报关单的电子信息已提交，已提交需要企业与海关联系，可以采用税局发的协查函，由海关重新

生产企业出口退税

生产企业出口退税出口为0是否申报？进料加工、一般贸易FOB 1、基础数据采集 2、收齐前期单证不齐标志 生产企业办理出口退税（免）税应注意哪些细节？ 2011-10-25 14:58:31 来源：百度 根据《财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税【2007】7号）规定，生产企业出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。实务中，有些企业办税人元由于对出口退（免）税的规定不熟，导致少退税款或出口货物被视同内销，给一起造成不必要的损失。生产企业在办理出口退（免）税时应注意以下几个细节： A 出口销售收入确认应出口发票金额为准 生产企业出口货物“免、抵、退”税额时根据出口货物离岸价计算的。很多企业在会计上确认出口销售收入时，任务应以海关开具的报关单上的POB价确认收入，实际上这种做法是不符合规定的。根据《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>试行的通知》（国税发【2002】11号）规定，出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的货受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。 B 出口发票包含佣金的应关注扣除比例规定 如果出口发票包含佣金的，应注意税法对佣金扣除比例、协议签订以及支付等内容的特别规定。 佣金扣除比例：根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税【2009】29号）规定，佣金按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

(完整版)出口退税类测试题(全)

、单选题 1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税 专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收 齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。 a、90 天b 、180 天c 、210 天 d、次月起至次年4月30日前 2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免） 税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。 a、1 年b 、2 年c 、5 年d 、10 年 3、出口货物退税率是由（）决定。 a、国家税务总局 b、财政部 c 、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局 4、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（）。 a、FOB b 、CIF c 、CFR 5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税 专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收 齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税

及消费税退税。 а、90 天b 、180 天c 、210 天 d、次月起至次年4月30日前 б、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。 a、1 年b 、2 年c 、5 年d 、10 年 7、出口货物退税率是由（）决定。 a、国家税务总局 b、财政部 c 、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局 &生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（）。 a、FOB b 、CIF c 、CFR 9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退 （免）税业务类型〕填写（） a、“ JWTZ b、“ WMZHFW c、“ ZB' d、“ XLXP 10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审

出口退税的计算实例

出口退税的计算实例 现就出口退税的计算问题，举例如下： 例，某外贸企业2月初购进坯布进价30万元，委托某服装厂加工成服装出口，支付加工费2万元，自营出口销售收入4万美元;出口小五金125万美元，进价1000万元;从小规模纳税人处收购香料出口，取得普通发票，收购价20万元;直接收购柑桔出口，购进价10万元。该公司1月份进养出进口澳毛到岸价100万美元，假设进口实征关税20万元、实征增值税20万元。该批进口货物于2月初全部销售，销售收入900万元。 该公司2月份应退税额的计算如下(公司出口退税申报单证假定齐全)： (1)购进坯布，加工成服装出口 应退税额=(30+2)×17=5.44(万元) (2)出口小五金 应退税额=1000×17%=170(万元) (3)出口香料油 应退税额=20÷(1+6%)×6%=1.13(万元) (4)直接收购柑桔出口不退税 (5)进料抵扣进口环节减免税 抵扣减免税款=900×17%-20=133(万元) 该公司2月份应退税额 应退税额=5.44+170+1.13+0-133=43.57(万元) 又如，某拥有进出口权的万向节厂，内、外销财务核算完全不能分开。1月份该厂内销产品销售收入1000万元， 自营出口销售收入(离岸价)20万美元;1月份购进进项金额500万元，进项税金85万元。2月份内销运保费、佣金5万美元;2月份购进进项金额1200万元，进项税金204万元。该厂1月、2月份应退税额的计算如下：(假定出口退税单证齐全，外汇牌价为每1美元兑8.4元人同币)： (1)1月份应退税额 内销应征税额=1000×17%-85=85(万元) 因进项税额已全部在内销中抵扣，没有未抵扣完的进项税额，所以1 月份出口产品不退税。 (2)2月份应退税额 内销应征税额=800×17%-204=-68(万元)

出口退税试题附答案

单选题:30分 1、一外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额50000元,税额6500元,征税率13%,退税率5%,该批货物全部出口,收汇额7500美元,记帐汇率8、28元/美元,则该企业可退增值税多少元( A ) A、2500元 B、6500元 C、3750元 D、3105元 出口2、企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起( A )内如实填写《出口货物退(免)税认定表》 A、30 B.60 C、90 D、180 3、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行(D)增值税办法 A、不退 B、即征即退C先征后退D、免征 4、生产企业出口货物必须以(A)为计税依据计算“免、抵、退”税额。 A、离岸价(FOB价) B、到岸价(CIF) C、成本加运费价(C&F) D、合同成交价 5、出口货物的出口日期以( C )为准。 A、外销发票的开票日期 B、报关单注明的签发日期 C、报关单注明的出口日期 D、提运单日期 6、实行免抵退税方法的企业就是( B )。 A、外贸企业 B、具有实际生产能力的生产企业与企业集团 C、商业企业 7、免抵退税的免税就是指( B )。 A、出口货物零税率 B、对生产企业出口的自产货物,免征本企业生

产销售环节增值税C、免税收购货物 8、免抵退税的抵税就是指(B)。 A、抵减出口货物的应纳税额 B、生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额; C、抵减出口企业的多缴税款 D、 9、免抵退税的退税就是指(C)。 A、全部进项税额 B、已交税金 C、出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D、多缴税金 10、出口退税率的调整由(D)确定。 A、财政部 B、国家税务总局 C、财政部会同国家税务总局 D、国务院 11、出口货物收取的外币折算为人民币时,可采用(C)为记帐汇率。A、买入价B、买出价C、当月1日的中间价 12、我国现行出口货物退(免)税的税种有:(A)。 A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、城建税 13、企业出口国家计划内的卷烟实行( A )。 A、免税 B、退税 C、征税 D、免抵退税 14、目前我国对出口自行开发的软件产品实行( A )。 A、免税 B、退税 C、征税 D、免抵退税 15、目前外贸企业的应退税额计算方法为:(B) A、加权平均法 B、单票对应法 C、企业实际成本结转方法

擎天软件生产企业出口退税简明流程

退（免）税申报系统简要说明 免税申报（单证不齐） 1 、出口明细数据录入 2生成免税数据 数据处理——生成申报数据——免税明细申报——另存为电脑上生成的文件名格式： SB_税号_申报时间_CKTS_申报年月.XML 3、打印免税明细申报表 数据处理－打印申报表——免税申报数据——打印 上传免税数据文件将生成的免税数据文件（SB_税号_申报时间_CKTS_申报年月.XML）导入国税增值税申报系统和增值税同期申报 退税申报（单证齐全） 1.数据录入 2.数据生成及预申报 数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——预申报，另存为电脑上生成的文件名格式： SCYSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip 上传预申报电子数据，预申报数据通过“擎天传输平台软件”的预审申报——》生产预审申报上载——》文件上载。（文件上传成功后文件状态为“等待审核系统处理”，当文件状态变为“审核系统已反馈”表示已有预申报反馈数据可以下载。

下载预申报反馈数据，通过“擎天传输平台软件”-预审反馈-生产预审反馈-下载反馈数据（点击选择“save file”，点击“ok”），默认会将下载的反馈数据放在桌面。（预申报反馈数据文件名规则：SCYSBFK_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip） 读取预申报反馈数据，通过申报软件中的数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈----预申报，浏览选择反馈数据文件，点击解压后导入，然后点击查看反馈按钮查看疑点数据。 根据疑点描述调整申报数据，并打印---出口退税网上申报预申报审核反馈表； 3.数据生成及正式申报 数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——正式申报，另存为电脑上生成的文件名格式： SCZSSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip 上传正式申报数据，正式申报数据通过“擎天传输平台软件”的正审申报——》生产正审申报上载——》文件上载。（文件上传成功后文件状态为“待审核系统读取”，当文件状态变为“已读入审核软件，待审核”表示已有回执文件可以下载。 下载正式回执打印--在擎天传输平台的正审申报-生产正审申报上载，将已经上传的正式申报文件的复选框打上勾，在当前界面的下方可以看到“回执文件：SCZSSB_退税机关代码_纳税人识别号_所属期_批次_HZ.PDF”，点击pdf可以下载，下载后打印出----出口退税网上申报正式申报成功回执； 4.报表打印 数据处理——打印申报表——免抵退税申报数据， （1）《生产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表》； （2）《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》； （3）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》； （4）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》； 5.资料装订，并将打印出的4张表格和正式反馈回执文件，疑点表随同相关资料送往税务局。

出口退税试题-附答案

单选题：30分 1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ） A.2500元 B.6500元 C.3750元 D.3105元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》 A.30 B.60 C. 90 D. 180 3.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法 A.不退 B.即征即退C先征后退 D.免征 4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。 A.离岸价（FOB价） B. 到岸价（CIF） C.成本加运费价（C&F） D.合同成交价 5.出口货物的出口日期以（ C ）为准。 A.外销发票的开票日期 B.报关单注明的签发日期 C.报关单注明的出口日期 D. 提运单日期 6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。 A.外贸企业 B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团 C.商业企业 7.免抵退税的免税是指（ B ）。

A.出口货物零税率 B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物 8.免抵退税的抵税是指（B）。 A.抵减出口货物的应纳税额 B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出口企业的多缴税款 D. 9.免抵退税的退税是指（C）。 A.全部进项税额 B.已交税金 C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金 10.出口退税率的调整由（D）确定。 A.财政部 B.国家税务总局 C.财政部会同国家税务总局 D.国务院 11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。 A.买入价 B.买出价 C.当月1日的中间价 12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。 A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.城建税 13.企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。 A.免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税 14.目前我国对出口自行开发的软件产品实行（ A ）。 A.免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税 15.目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B） A.加权平均法 B.单票对应法 C.企业实际成本结转方法

出口退税例题

[分享]“免、抵、退”税的会计处理及举例 （一）实行“免、抵、退”税办法的生产企业，在购进国内货物及接受应税劳务时，应按（93）财会字第83号《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》的有关规定进行会计处理，即应按照增值税专用发票上注明的增值税额借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，注明的价款借记“原材料”科目，贷记“应付帐款”等科目。 （二）生产企业出口货物应免抵税额、应退税额和不予抵扣或退税的税额，应根据财会字[1995]21号《财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知》的有关规定作如下会计处理： 借：应收出口退税—增值税 应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 产品销售成本 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） —应交增值税（进项税额转出） “免、抵、退”税会计处理举例 <例１>某生产企业2002年1—3月发生下列业务（该企业出口货物征税率17%，退税率13%）。 一月份发生下列业务： １、本月购入A材料90万元（增值税税率17%），B材料（增值税税率13%）40万元，已验收入库，作如下会计分录：（1）借：原材料—A 900,000 应交税金—应交增值税（进项税额） 153,000 贷：银行存款（应付帐款等） 1,053,000 （2）借:原材料—B 400,000 应交税金—应交增值税（进项税额） 52,000 贷：银行存款—（应付帐款等） 452,000 2、本月发生内销收入80万元，作如下会计分录： 借：应收帐款 936,000 贷：产品销售收入—内销 800,000 应交税金—应交增值税（销项税额） 136,000 3、本月发生出口销售收入（离岸价格）计80万元,作如下会计分录： 借：应收外汇帐款800,000 贷：产品销售收入—出口销售 800,000 4、上年结转本年留抵进项税额5万元。月末，经预审查询,当月80万元出口销售收入全部有电子信息。计算当月出口货物不予免征和抵扣税额,作如下计算和会计分录： 当月免抵退税不得免征和抵扣税额=800,000×(17%-13%)＝32,000元 借: 产品销售成本 32,000 贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)32,000 在办理增值税纳税申报时，作如下计算。 136000-(205000-32000)-50000＝-87000元，期末留抵税额为87000元 二月份发生下列业务： 1、本月购入A材料100万元（增值税税率17%），已验收入库，作如下会计分录： 借：原材料—A 1,000,000 应交税金—应交增值税（进项税额） 170,000 贷：银行存款（应付帐款等） 1,170,000 2、本月发生内销收入50万元，作如下会计分录： 借：应收帐款 585,000 贷：产品销售收入—内销500,000 应交税金—应交增值税（销项税额） 85,000 3、本月委托某外贸公司代理出口货物，取得出口发票，（到岸价格）计65万元，外贸公司垫付了海运费4.5万元，保险费0.5万元，作如下会计分录： 借：应收帐款 600,000 贷：产品销售收入—出口销售 650,000 产品销售收入—出口销售50,000 4、月末，经预审查询,当月60万元出口销售收入全部有电子信息。计算当月出口货物不予免征和抵扣税额,作如下计算和会计分录： 当月免抵退税不得免征和抵扣税额=600,000×(17%-13%)＝24,000元 借: 产品销售成本 24,000 贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)24,000 在办理增值税纳税申报时，作如下计算：

出口退税知识试题库

出口退税知识题库 一、单选题 1、我国对境内单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税（C）A17% B13% C零税率D5% 2、出口退（免）税的税种是（B） A流转税，即增值税、消费税及营业税 B增值税和消费税 C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加 D增值税、消费费和营业税暂不办理退税 3、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定：纳税人出口货物，税率为（D） A17% B13% C3% D零 4、外贸企业的退税方法是（），生产企业的退税方法是（），小规模纳税人出口企业的退税方法是（） A免、抵、退税 B 免税C先征后退D免退税 5、下列出口业务中不能享受退税的是（B） A生产企业委托出口自产货物 B小规模纳税人委托代理出口的自产货物 C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品

D利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品 6、外贸企业出口退税的计税依据是（B） A出口货物离岸价（FOB价）B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价（CIF价）D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额 7、关于代理出口货物，下面说法正确的是（A） A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税 B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税 C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税 D委托代理出口货物不能办理出口退免税 8、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（B），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。 A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人 9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（A）进行计算 A上期留抵税额B出口货物销售额 C进项税额D期末留抵税额

出口退税试题-附标准答案

出口退税试题-附答案

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单选题：30分 1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A ） A.2500元 B.6500元 C.3750元 D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》 A.30 B.60 C. 90 D. 180 3.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法 A.不退 B.即征即退C先征后退 D.免征 4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。 A.离岸价（FOB价） B. 到岸价（CIF） C.成本加运费价（C&F） D.合同成交价 5.出口货物的出口日期以（C ）为准。 A.外销发票的开票日期 B.报关单注明的签发日期 C.报关单注明的出口日期 D. 提运单日期 6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。 A.外贸企业 B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团 C.商业企业

7.免抵退税的免税是指（B ）。 A.出口货物零税率 B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物 8.免抵退税的抵税是指（B）。 A.抵减出口货物的应纳税额 B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出口企业的多缴税款 D. 9.免抵退税的退税是指（C）。 A.全部进项税额 B.已交税金 C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金 10.出口退税率的调整由（D）确定。 A.财政部 B.国家税务总局 C.财政部会同国家税务总局 D.国务院 11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。 A.买入价 B.买出价 C.当月1日的中间价 12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。 A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.城建税 13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A ）。 A.免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税 14.目前我国对出口自行开发的软件产品实行（A ）。 A.免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税 15.目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B）