2016年新疆税务师考《税法二》考试试题

2016年新疆税务师考《税法二》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。

A．11．05

B．13．19

C．14．35

D．16．60

2、个人独资企业解散，债权人在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起__内向投资人申报其债权。

A．45 日

B．60日

C．90日

D．180 日

3、动产物权的变动一般以__为要件，不动产物权的变动一般以__为要件。

A．实际交付实际交付

B．实际交付国家行政主管机关登记

C．登记登记

D．登记交付

4、下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有__。A．扩建固定资产投入使用后支付的借款利息

B．逾期归还借款银行按照规定加收的罚息

C．投资方借款投资的利息支出

D．生产经营期间的流动资金借款利息

5、某房地产公司转让商品楼取得销售收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为__。

A．30%

B．40%

C．50%

D．60%

6、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。A．6151.21元

B．5385.57元

C．4280元

D．2389.57元

7、下列人民法院的做法属于两审终审制度的例外情况是__。

A．一审法院适用简易程序审理的案件，不允许当事人对判决提起上诉

B．二审法院审理过程中，原审被告提出反诉，法院调解不成作出判决

C．最高人民法院审理的第一审案件，不允许当事人对判决提起上诉

D．中级人民法院审理的第一审案件，当事人不得提起上诉

8、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。

A．46.2

B．69.3

C．66

D．63

9、下列属于现行房产税纳税义务人的是__。

A．农村开设工厂的厂房所有者

B．在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业

C．所有拥有城镇房屋的单位和个人

D．在工矿区拥有房屋的国有企业

10、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。

A．纳税人接受捐赠的非货币性资产

B．纳税人发生非货币资产交换

C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费

D．纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设

11、中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×(1-20%)=1.2万元。该调整方法是__。

A．利润分割法

B．再销售价格法

C．交易净利润法

D．可比非受控价格法

12、某饭店所得税实行核定应纳税所得额征收，当地税务机关规定当地服务业应税所得率为10%，当地娱乐业应税所得率为15%。2003年该饭店成本费用支出额为180万元，则该饭店当年应纳企业所得税税额为__万元。

A．27

B．20

C．18

D．15

13、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用__万元。A．1925

B．1930

C．1928

D．1920

14、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版该教材，支付该教授稿酬20000元，该教授从中拿出10000元通过“希望工程基金会”捐赠给某农村小学。则该教授在2007年7月份取得稿酬时应缴纳个人所得税__元。

A．840

B．1568

C．1960

D．2352

15、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是__。

A．原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决

B．原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理

C．第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决

D．原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决

16、执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应__。

A．征收营业税

B．征收增值税

C．不征税

D．既征收营业税又征收增值税

17、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是__。

A．列为当年费用支出

B．从本年度的应纳所得税额中扣除

C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年

D．从以后年度境外所得中扣除

18、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级机关可以采取的措施是__。

A．可以申请人民法院强制执行

B．依法强制执行

C．应当责令限期履行

D．可以处以罚款

19、乙方案的期望报酬率和标准差分别为__。

A．期望值为19%，标准差为0.73

B．期望值为19%，标准差为0.073

C．期望值为19%，标准差为0.1715

D．期望值为19%，标准差为0.1751

20、下列选项中不具备法人资格的是__。

A．某市财政局

B．某股份有限公司的子公司

C．某有限责任公司

D．某股份有限公司的分公司

21、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。王某3月应缴纳个人所得税__元。

A．475

B．520.62

C．594.12

D．625

22、2008年1月8日，甲上市公司从乙公司购买一项商标权，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项，根据合同规定具有融资性质。合同规定，该项商标权总计6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。假定银行同期贷款利率为6%，3年期年金现值系数为2.6730。则无形资产的入账价值为__元。A．5 000000

B．5 346 000

C．5 000 250

D．6 000 000

23、下列有关收入的表述中，正确的是__。

A．分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，在满足收入确认条件时，应当按照应收的合同或协议价款的账面价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，冲减财务费用

B．商业折扣是企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，收入按照折扣前的金额确定

C．企业发生的销售退回，均应在发生时冲减发生当期的销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本以及税金

D．在对销售收入进行计量时，应不考虑预计可能发生的现金折扣和销售折让，现金折扣和销售折让实际发生时才予以考虑

24、周转信用协议补偿余额和借款抵押三种短期借款信用条件的共同点是__。A．降低了企业筹资风险

B．提高了企业资金成本

C．提高了银行投资风险

D．加大了银行的法律责任

25、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。

A．营业税

B．增值税

C．消费税

D．增值税和消费税

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、根据新的《破产法》规定，下列说法中正确的是__。

A．对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在10日内决定是否受理

B．人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起5日内送达申请人

C．债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出

D．人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起15日内送达申请人

E．申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉

2、下列货物应当缴纳消费税的有__。

A．珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工

B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C．化妆品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利

D．汽车轮胎厂生产的翻新轮胎

E．商场销售卷烟

3、税款征收的措施主要有__。

A．由主管税务机关核定应纳税额

B．定期定额征收

C．责令缴纳

D．责令提供纳税担保

E．采取税收保全措施和强制执行措施

4、下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有__。

A．未使用的生产车间厂房

B．已提足折旧仍继续使用的生产设备

C．以经营租赁方式租出的设备

D．以融资租赁方式租人的尚待安装的设备

E．季节性停用的设备

5、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有__。

A．纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税

B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

D．资源税的各种应税产品按实际产量计征资源税

E．自产自用应税资源不缴纳资源税

6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是__。

A．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

B．转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法

C．转让定价税制是某一税种的专门税制

D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种

7、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有__。

A．居民企业来源于境外的所得

B．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D．居民企业来源于中国境内的所得

E．设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得

8、下列房屋应缴纳房产税的有__。

A．企业停产后又恢复生产的用房

B．敬老院自用房

C．学校出租的房屋

D．医疗机构自用的房产

9、下列属于房产税征税对象的有__。

A．企业职工宿舍

B．水塔

C．工厂围墙

D．房地产公司出租的写字楼

E．菜窖

10、该金店12月份可抵扣增值税进项税额为__元。

A．3800

B．10603

C．10600

D．8900

11、下列项目中，属于企业财务预算内容的有__。

A．资本支出预算

B．现金预算

C．直接材料采购预算

D．预计利润表

E．预计资产负债表

12、下列混合销售行为中，应纳营业税的是__。

A．钢窗厂销售钢窗并负责运输

B．建筑公司建造并自用的办公楼

C．电信局销售手机并提供网络服务

D．福利彩票机构发行销售福利彩票

13、下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有__。A．借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关办理“免、抵、退”税申报，所计算得出的应退税额

B．贷方反映实际收到的出口货物的应退税额

C．按批准数作免抵和应退税时，期末借方余额，反映企业已收到税务机关批复尚未办理退库的应退税额

D．按退税申报数时，期末借方余额反映企业累计已按申报数计算，但尚未收到的退税

E．科目不需设明细账页进行明细核算

14、股份有限公司股利支付的程序包括__。

A．除权日

B．股权登记日

C．股利宣告

D．股利支付日

E．股利领取日

15、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有__。

A．因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意

B．因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权

C．因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效

D．李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某

16、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有__。

A．胭脂

B．高档护肤类化妆品

C．指甲油、蓝眼油

D．演员化妆用的上妆油、卸装油

E．香皂、洗发水

17、按《企业会计制度》的规定，下列项目中，应冲减短期投资成本的有__。A．部分处置短期投资

B．收到短期投资持有期间被投资企业宣告发放的现金股利

C．收到短期股票投资时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利D．收到购入分期付息到期还本短期债券时实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的利息

E．期末按单项投资计提的短期投资跌价准备

18、下列项目中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有__。

A．企业为职工缴存的住房公积金

B．确认因解除与职工的劳动关系而给予的补偿

C．无偿向职工提供的住房计提的折旧

D．作为非货币性福利发放给职工的自产产品的账面价值

E．支付给职工的因出差而享有的伙食补助

19、该企业应负担的教育费附加为__。

A．1228.08元

B．2456.16元

C．1903.08元

D．3806.16元

20、下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有__

A．税收规范性文件的合法性审核

B．复议应诉

C．税收执法检查

D．重大税务案件审理

E．税务稽查

21、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是__。

A．对金融企业的贷款

B．对金融企业以外的单位贷款

C．对金融企业以外的个人贷款

D．委托金融企业发放的贷款

22、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有__。

A．取得输油收入的管道局，为管道局所在地

B．流动经营无固定地点的单位，为单位注册地

C．流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

23、塑料制品有限公司与化肥厂签订的合同是__。

A．附生效条件的合同

B．附生效期限的合同

C．附解除条件的合同

D．附终止期限的合同

24、12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的

职工食堂，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括__。

A．借：应付职工薪酬1700

贷：应交税费—增值税检查调整1700

B．借：营业外收入5850

贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 850

其他业务收入5000

C．借：营业外收入5850

贷：应交税费—增值税检查调整850

其他业务收入5000

D．借：应交税费—增值税检查调整2550

贷：应交税费—未交增值税2550

E．借：应交税费—增值税检查调整2550

贷：银行存款2550

25、下列情况中，应当征收增值税的是__。

A．某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜

C．某企业变卖厂房一栋

D．某企业将自产货物分配给投资者