贵州2016年下半年内审师《内审计作用》：内部审计计划试题

贵州2016年下半年内审师《内审计作用》：内部审计计划试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

C：直接来自顾客的肯定式函证；

D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

2.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当

A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；

B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；

C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

D：遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

3.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：计算不正常数据的总数；

B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：确定计算的总数和进行的分析。

4.《职业道德守则》中的行为准则

A：为内部审计实务提供了基本准则；

B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；

C：是在任何情况下均必须遵循的规则；

D：有助于总体上理解内部审计责任。

5. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

6. 通常，随着组织规模增大，其战略也会

A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；

B：服从，并由组织的内部结构确定；

C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；

D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。

7. 在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是

A：“必须做”的目标

B：“应该做”的目标

C：“愿意做”的目标

D：“可能做”的目标考试用书

8. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：评价内部财务报告的准确性

B：对旨在保护资产的控制进行测试

C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计

9. 测试内部控制的审计方案应该

A：被调整以适用于每种经营活动审计。

B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

10. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是

A：a．职务扩大化

B：b．职务轮换

C：c．职务丰富化

D：d．职务重要性

11. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念

A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；

B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；

C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；

D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

12. 公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:

A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导

B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实

C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告

D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜

13. 公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；

B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

D：所有上述各项。

14. 内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该

A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；

B：联合开发并沟通恰当的建议；

C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；

D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。

15. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?

A：定义

B：控制

C：测量

D：改进

16. 依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？

A：评价资源利用的经济性和有效性；

B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；

D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。

17. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适

A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；

B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；

C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。

D：以上答案都正确。

18. 在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围

A：被检查领域的重要性；

B：内部控制系统的充分性；

C：预测分析性程序结果的准确度；

D：以上答案都正确。

19. 以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？

A：现金流

B：投资回报

C：利润最大化

D：市场份额

20. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。

B：增加投保范围。

C：将存货实存数与会计记录相核对。

D：向仓库保管员定期核证存货数量。

21. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

A：a.逻辑模型

B：b.物理模型

C：c.决策模型

D：d.数据库模型

22. 内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能

A：部门行动是否符合部门目标；

B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

23. 一个恰当记录的工作底稿应

A：简洁但完整；

B：遵守唯一的格式和安排；

C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；

D：不包含业务客户记录的复印件。

24. A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

A：只有I

B：只有II

C：只有III

D：只有I和II

25. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?

A：定义

B：控制

C：测量

D：改进

26.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

A：金额

B：时间因素

C：任务描述

D：资源要求

27.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:

A：将此项审计从计划表中删除；

B：让现有职员开展所有的审计；

C：请工程顾问进行对比；

D：接受建筑商的书面陈述。

28.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。

29.舞弊报告应在何时要求

A：舞弊发现阶段结束时；

B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

30. 质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是

A：识别能执行得更好的任务

B：决定内部审计服务是否符合专业标准

C：提出改进建议

D：提供独立确认

31. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为

A：概念模型化

B：数据管理

C：数据库管理

D：企业模型化

32. 根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

C：确定并接受公司的风险水平；

D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

33. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是

A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

34. 下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。C：应付帐款部门为付款编制凭证。

D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

35. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

36. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

37. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？

A：财务副总裁；

B：公司政策授权；

C：审计委员会；

D：数据保负责人。

38. 根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况 1 高(3)

中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

A：审计业务2和4。

B：审计业务1和2。

C：审计业务3和4。

D：审计业务1和3。

39. 个人电脑程序的密码用来阻止

A：不精确的数据处理；

B：对计算机的非法进入；

C：对数据文件的不完整更新；

D：非法的使用软件。

40. 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

A：业务信息应以某种方式得到证实；

B：不能依赖内部控制调查问卷；

C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；

D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

41. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：b.减少了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

42. 关于模拟模型，以下哪项是不正确的？

A：在本质上，模拟模型是确定性的

B：模拟模型模仿随机系统

C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

D：模拟模型可能会用到抽样技术

43. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的

A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；

B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；

C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；

D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。

44. 在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是

A：没有表现出应有的勤奋。

B：缺乏对组织的忠诚。

C：没有此领域的法定资格。

D：没有遵循法律。

45. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过

A：a.个人的知识和技能。

B：b.组织地位和客观性。

C：c.组织内部的监督。

D：d.组织的知识和技能。

46. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)

B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：c.可读入磁盘(WORM)

D：d.数字录音带(DAT)

47. 管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是

A：顾客可能感到受到该网络的威胁。

B：网络需要昂贵的非标准化部件。

C：销售人员可能不太愿意使用该系统。

D：对网络的营运成本可能估计不足。

48. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是

A：商定用相同的方法实用相同的软件。

B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

C：从同一软件供应商处取得软件。

D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

49. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？

A：①，⑥和④；

B：④，⑤和⑥；

C：⑥，⑤和②；

D：②，③和④。

50. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论

A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b和c

2017年内部审计计划

2017年内部审计计划 一、集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、2017年度集团公司内部审计工作计划如下 1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善 ⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。 ⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。 ⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，

逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴对下级单位经营业绩审计： 通过对二级单位2011年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。 ⑵针对性地开展专项审计 根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。 ⑶工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。 3、投资企业审计

GBT19001-2016内审检查表(完整内容)

GB/T19001-2016内审检查表(完整内容） 条款号审核内容被审核部门审核发现有无不符合 4.1 Understanding of the organization and its context理解组织及其环境组织是否已确定了与其目标和 战略方向相关并影响其实现质 量管理体系预期结果的各种外 部和内部因素? 总经理 已确定了与其目标和战略方向相关并影响其实 现质量管理体系预期结果的各种外部和内部因 素 符合 4.1 Understanding of the organization and its context理解组织及其环境环境变化的信息是否系统化地 提交给管理评审?是否在定义范 围和确定风险及机遇时被考虑? 组织是如何对这些内部和外部 因素的相关信息进行监视和评 审的? 总经理 环境变化的信息未列入管理评审，在外审中已提 出，需要整改 不符合（已改进） 4.2 Understanding the needs and expectations of interested parties理解相关方的需求和期望组织是否确定了下述内容: 与质量管理体系有关的相关方; 与质量管理体系相关的相关方 要求.相关方及其要求变化的信 息是否系统化地提交给管理评 审?是否在定义范围和确定风险 及机遇时被考虑? 组织是如何对相关方及其要求 进行监视和评审的? 总经理 与质量管理体系有关的相关方， 与质量管理体系相关的相关方要求.，相 关方及其要求变化的信息是已系统化地提交给 管理评审 不符合（已改进）

4.3 Determining the scope of the quality management system.确定质量管理体系的范围Is scope of the QMS documented, and justification for any scope exclusions?质量管理体系范围 是否文件化?是否对任何不适用 条款要求进行了合理解释? 总经理 凸轮块生产及服务，产品的设计条款不适用 符合 4.3.1&2 Is there a statement in QMS for Customer Specific Requirements evaluation? 在 质量管理体系中是否有针对顾 客特定要求的评价的声明? 总经理 有 符合 4.4 [Quality management system and its processes]确质量管理体系及其过程组织是否确定了质量管理体系 所需的过程和(下划线的是新条 款) a)确定这些过程所需的输入和 期望的输出; b)确定这些过程的顺序及其接 口; c) 确定和应用所需的准则和方 法(包括监视、测量和相关绩效 指标)，以确保这些过程的运行 和有效控制; 总经理 采用乌龟图对过程进行了识别，COP，MOP，SOP， 识别了过程的风险并按风险对过程进行了策划 和控制 符合

内部审计实施计划方案

内部审计实施方案 >方案一：内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 （一）审计对象 全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 （二）审计的范围 1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况； 2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、

教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点 教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面： （一）学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动 （二）中小学公用经费的管理使用情况

ISO13485-2016内审检查表

、分组织改进过程）其中有哪些关键过程内审检查表 审核依据ISO13485：2016/GB0287-2016、公司质量体系文件内审员审核日期 编号标准要求 审核方法 审核要点方法 总要求 4.1 被审部门记录符合性 4.1.1 组织应按本国际标准的要求和适用的法规要求，a)哪些是组织质量管理体系需要的过程 （管理职责、资源管理、产品实现及测量 查看文件清单，是否覆盖标准所有适用的 条款。 查质量手册和文件目录， 对质量管理体系形成文件并保持其有效性。 应建立、实施和保持本国际标准或适用法规所要 析和和特殊过程 求形成的文件的任何要求、程序、活动或安排。 b)这些过程有外包吗，对外包过程如何实 施控制（纳入采购过程实施有效控制） 组织应对在适用的法规要求下组织所承担的职能 形成文件。 注：组织承担的职能包括生产商、授权代表、进 口商或经销商。 4.1.2组织应：（了解外包过程的实施、分担程度、通过 7.4条款实现控制） c)每个过程的输入和输出有哪些。 d)谁是这个过程的顾客？ 查营业执照，许可证等是否有，并在有效 期内。 e)这些顾客的需求是什么？ f)谁是该过程的“所有者”？ a)过程的总流程是什么。检查质量体系策划结果。 a)确定在所承担职能下质量管理体系所需的过程 及其在整个组织的应用；b)组织怎样描述这些过程之间的关系（用 过程图、生产流程图等图示吗？）（建立 体系机构图；过程识别：体系文件、管理 b)采用基于风险的方法控制质量管理体系所需的适当的过程。层次策划过程、制定方针、目标，确定职 责和权限） 检查文件清单。 c)这些过程之间有哪些接口 c)确定这些过程的顺序和相互作用。d)这些过程需要哪些文件确认标准要求的程序文件是否覆盖。 4.1.3对各质量管理体系过程，组织应：

内部审计实施方案

内部审计实施方案 内部审计实施方案为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以三个代表重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持依法依规、实事求是、客观公正、规范行为的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 （一）审计对象 全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 （二）审计的范围 1、时间范围: 学校财务收支审计主要审计201X 年至今学校财务收支情况; 2、经费范围: 即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面: （一）学校收费情况

1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补 助公示工作，确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收择校生是否执行了三限政策，高中择校生比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等; 重点审 计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为; 有无盗版教材和学辅资料进入学校;看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为; 是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动（二）中小学公用经费的管理使用情况 1、公用经费开支是否按规定的范围: 教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。 2、公用经费的支出是否按规定的比例: 学校业务与管理的投入必须保证年度公用经费预算总额的30%以上; 教师培训费按照学校年度 公用经费预算总额的5%，安排用于教师参加培训所需的差旅费、伙食费、资料费和住宿费等开支; 教学仪器设备经费的投入与日常的维修维护必须保证年度公用经费预算总额的8%以上;开展信息技术教育教学的学校，信息技术教育经费: 小学每生每期30元（含电教教材费8元），中学每生每期40元（含电教教材费12元）; 房屋、建筑物的日常维修维护、校园绿化美化、文化建设的投入必须保证年度公用经费预算总额的20%以上; 中小学冬季取暖费年生均30元; 校方责任险每生每年5元

内部审计工作计划

内部审计工作计划 引导语: 审计部门对企业的效益审计具有重要意义。企业内部会计控制是企业内部控制的重要组成，在现今企业管理中起着重要的作用，本文是yjbys小编为大家整理的审计部年度工作计划，仅供参考。 内部审计工作计划(一) 根据教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》和及省、市有关文件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况，制定20**年内部审计工作计划，具体如下: 一、指导思想: 认真贯彻落实十八大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 (一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 (二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计， 努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。 (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。

(四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点， 实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1、坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 2、贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基 础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、 文明、廉洁的审计形象。 3、坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科 学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。 4、发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力 求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的 产生。 内部审计工作计划(二) 为落实《北京市教育委员会关于做好20**年教育审计工作的意见》的文件精神和我院2011年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一 步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标，特制定20**年审计工作计划。具体内容如下: 一、继续深入开展预算执行审计

企业内部审计工作计划

企业内部审计工作计划 第一篇：浅析企业内部审计工作第二篇：内部审计工作计划第三篇：内部审计工作计划第四篇：2014年内部审计工作计划第五篇：2014年内部审计工作计划更多相关范文 正文第一篇：浅析企业内部审计工作 龙源期刊网.cn 浅析企业内部审计工作 作者：李焰 来源：《财会通讯》2014年第07期 随着市场经济建设的飞速发展，我国企业的建设进入了一个全新阶段，这也对企业内部审计建设提出了新要求。因此，结合公司的整体战略目标，对企业内部审计的建立宗旨、组织结构、人员的配备和培养、管理制度、工作方法等问题进行一次全新的分析十分必要，并应在此基础上，结合企业实际情况，制定出符合公司以及部门长期利益的发展目标以及相配套的近期工作规划，通过实现体制上的变革，适应环境变化对审计工作提出的新要求。 一、企业内部审计的建立宗旨 内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是内部控制体系的重要组成部分。尽管财务管理体制是内部控制体制的核心，但不是内部控制的全部，内部控制体制的完善，还需要其他非财务评价体系的补充。笔者认为，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用： 健全公司治理结构，完善自我修复功能一个健康的公司，应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为思想保证，合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度保证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其积极性，同时加强监督。国资委颁布并实施了《中央企业内部审计管理暂行办法》，要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的审计委员会，要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的专职工作人员，对本企业及子企业财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。 完善自我修复功能，主要是通过审计发现问题并提出整改措施，然后通过整改措施纠正各种差错、完善公司的管理制度，起到防止、发现和纠正问题的作用，从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自我修复能力，才能从根本上避免极具变化的局面，这也是内部审计存在的根本内因。集团建立跨国型金融控股集团的战略目标已经确立，这对于集团的体制建设将是一个巨大的挑战。金融行业的一个特点就是资金量大、风险大，任何一个细小的问题如果不加以重视并及时解决，都有可能导致无法承受的损失，

ISO13485：2016内审检查表(完整各部门)

ISO13485：2016内审检查表(完整各部门) 审核员： 第 1 页 共 10 页 受审部门 总经理 管理者代表 审核内容 日期 标准条款 审核方法 记录 评价 符合 查看体系文件判别是否符合标准规定 。 1按要求建立文件化的质量管理体系。 查，符合标准规定 4.1质量管 2质量管理体系覆盖的产品范围。 理体系总要 求 检查是否相符。 覆盖的产品范围符合 查，文件齐全 符合 符合 符合 3质量管理体系各层次的文件。 检查是否齐全。 4质量管理体系的删减。 有没有删减部分，如有则记录 有删减合理 查文件目录判别各级文件是否齐全。 抽查三份文件是否相符 1公司应建立并保持的质量管理体系文件。 查，各级文件齐全 符合 符合 查目录，判别是否能满足生产经营的 需求 4.2.1文件 2保存的医疗器械的法律、法规。 要求总则 满足生产经营的需求 3对每一型号的医疗器械建立并保持一套技术文档 抽查一套技术文档，检查是否正确、 相关技术文件 符合 。 齐全、清晰，符合生产要求。 质量手册应包括以下内容： 符合 符合 阐明企业质量管理体系 覆 盖 范 围 ， 包 含 YY/T0287 专用要求内 容，有描述过程及其相 互作用。 4.2.2质量 手册 检查质量手册，查有没有阐明企业质 量管理体系覆盖范围，有无缺YY/T 0287专用要求内容，有没有描述过程 及其相互作用。 1) 清楚的阐明企业质量管理体系覆盖的范围。 2) 应形成文件的程序或对其引用。 符合 符合 3) 识别企业质量管理体系所需过程及过程之间 的相互作用的表述。 5.1 1总经理对其建立和改进质量管理体系的承诺。 通过查质量记录，作出判断的证据。 有质量方针 符合 符合 2总经理将满足顾客要求和法律、法规要求的重要 询问二个现场员工，作出判断 明白满足顾客要求和法 律、法规要求的重要性 管理承诺 性传达给组织的成员。 与领导层交谈，了解顾客要求和法律 了解顾客要求和法律、 、法规传达情况以及顾客要求得到满 法规传过情况以及顾客 符合 5.2 1确保顾客的需求得到确定并予以满足。 2应完全理解顾客和法律法规要求。 足的情况 要求得到满足。 以顾客为关 注焦点 完全理解顾客和法律法 规的要求 抽查二份合同的执行情况。 符合 符合 符合 1制定了质量方针,并已在相关层次中传达质量方 检查有无质量方针，在办公室、生 针。 产车间能否看到质量方针。 5.3 制定了质量方针 各层次人员对质量方针 的理解 质量方针 2各层次人员对质量方针的理解程度 询问二个员工。 1质量目标应与质量方针相一致，质量目标应是 查目标与方针是否一致，查相关职 可测量的，并应在相关职能和层次上展开。 能部门有无自己的质量目标。 5.4 查目标与方针一致 符合 各职能部门对质量目标 的完成情况达标 策划 2各职能部门对质量目标的完成情况。 抽查二个部门。 符合 符合 质量策划体现了质量管 理体系的持续改进 3质量策划体现了质量管理体系的持续改进。 查质量策划文件。 符合 符合 1最高管理者应确保企业内的职责、权限得到规 查组织机构图和部门职责、权限。 最高管理者已规定企业 内的职责、权限。 定。 5.5职责 、权限和2最高管理者应指定管理者代表并明确其职责和 查管理者代表的任命书和职责、权 最高管理者指定管理者 代表，明确其职责和权 符合 限 沟通 权限。 限。

内部审计实施方案

内部审计实施方案>方案一：内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 （一）审计对象 全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 （二）审计的范围 1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况； 2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点 教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，

审计工作的重点为以下几个方面： （一）学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动 （二）中小学公用经费的管理使用情况 1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。 2、公用经费的支出是否按规定的比例：学校业务与管理的投入必须保证年度公用经费预算总额的30%以上；教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%，安排用于教师参加培训所需的差旅费、伙食费、资料费和住宿费等开支；教学仪器设备经费的投入与日常的维

公司年度内部审计工作计划表(标准版)

公司年度内部审计工作计划表 (标准版) Frequent work plans can improve personal work ability, management level, find problems, analyze problems and solve problems more quickly. ( 工作计划) 部门：_______________________ 姓名：_______________________ 日期：_______________________ 本文档文字可以自由修改

公司年度内部审计工作计划表(标准版)导语：工作计划是我们完成工作任务的重要保障，制订工作计划不光是为了很 好地完成工作，其实经常制订工作计划可以更快地提高个人工作能力、管理水平、发现问题、分析问题与解决问题的能力。 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2、20XX年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、20XX年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 ⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、

《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。 ⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20XX年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 这里填写您的企业名字 Fill In Your Business Name Here

公司内部审计工作计划

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公司内部审计工作计划 审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久。下面是为大家整理的关于公司内部审计的工作计划，欢迎大家的阅读。公司内部审计工作计划一一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。2、2017年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2011年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防、20xx年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，20xx年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与

内部控制审计工作方案

竭诚为您提供优质文档/双击可除内部控制审计工作方案 篇一：xxx公司内部审计实施方案 xxx公司内部审计实施方案 一、以前年度内部审计情况 内审部对xxx公司最近一期审计工作系于201x年x月对被审单位201x年至201x年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计（报告详见内审字［201x］第00x号）。在此之前，内审部自公司成立当年起，每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。 二、本次审计目的与期间 本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大诉讼事项及现场关注到的其他重大事项进行检查。本次审计期间定为201x年1月1日至201x年12月31日。 三、本次审计内容与方法

本次审计采用现场审计，具体内容与方法如下： 1、财务状况与经营成果分析 通过对财务资料及相关业务资料的审计，核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务指标进行分析，并对整体经营状况进行评价。 2、经营目标及预算完成情况 在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上，依据公司财务预算方案与经营目标考核任务，分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。 3、内控制度建立健全与执行情况 通过询问、检查、分析、测试等程序，检查公司内控制度（范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、专项资金管理及其他业务管理等）是否建立健全并有效执行，对重要流程或制度执行现状进行描述，对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。 4、会计核算规范性 检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则 及公司财务制度要求，重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交

集团公司内部审计工作计划报告

三一文库（https://www.wendangku.net/doc/7f2281529.html,）/工作计划 集团公司内部审计工作计划报告 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2、20xx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 ⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。 ⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在

公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 ⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责

内部审计实施方案

内部审计实施方案 >方案一:内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理,规范学校财务行为,促进全县教育事业持续健康发展,根据教育内部审计工作有关规定,结合我县财务管理实际,经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导,全面落实科学发展观,紧紧围绕创办人民满意教育县,坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则,有步骤、有重点地对我县中小学实施审计,为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 (一)审计对象 全县公办中小学和中心校,具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 (二)审计的范围 1、时间范围:学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况; 2、经费范围:即学校所有经费,具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、 教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点

教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况,审计工作的重点为以下几个方面: (一)学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策,加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作,确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策,高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众,增强收费工作的透明度,主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费,家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等;重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为;有无盗版教材和学辅资料进入学校;看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为;是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动 (二)中小学公用经费的管理使用情况 1、公用经费开支是否按规定的范围:教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置,房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。 2、公用经费的支出是否按规定的比例:学校业务与管理的投入必须保证年度公用经费预算总额的30%以上;教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%,安

2020年度内部审计工作计划

2020年度内部审计工作计划 【导语】有了计划，工作就有了明确的目标和具体的步骤，就可以协调大家的行动，增强工作的主动性，减少盲目性，使工作有条不紊地进行。同时，计划本身又是对工作进度和质量的考核标准，对大家有较强的约束和督促作用。所以计划对工作既有指导作用，又有推动作用，搞好工作计划，是建立正常的工作秩序，提高工作效率的重要手段。 2020年度内部审计工作计划篇一 按照“围绕中心、突出重点，统筹安排、服务大局，依法审计、确保质量”的原则，根据20xx年度园林集团整体工作安排，内部审计计划如下： 一、经济责任审计类（4个） 审计目标和重点：根据20xx年度下属企业主要负责人人事变动情况，对园林集团下属四家子公司四位原董事长开展离任经济责任审计。重点关注领导干部在任职期间工作目标完成情况,有关法律法规、国家政策的执行情况，财务收支及资产管理、重大经济决策和内控制度执行情况，重大投资项目建设管理，以及遵守党风廉政建设有关规定和财经纪律等情况。 二、PPP项目专项审计类（2个） 审计目标和重点：对股份公司投资的xx市xx工程建设有限责任公司和xx工程建设有限公司进行PPP项目专项审计，重点关注PPP项目管理制度建立健全和执行情况；股权投资资金来源情况；债权资金安排情况；融资增信规范情况；合资合作引入情况；退出机制完善情况；SPV公司绩效考核情况等。 三、管理类专项审计（3个） 审计目标和重点：根据集团发布的《关于进一步改进和完善经营管理和风险防范的指导意见》进行执行情况的监督检查，重点关注股份公司、风旅公司和苏园资产经济合同管理、招投标管理、施工过程管理、资信管理、资金管理、印鉴管理等的执行情况及相关风险。 四、内控体系评价

XXX公司内部审计实施方案

XXX公司内部审计实施方案 一、以前年度内部审计情况 内审部对XXX公司最近一期审计工作系于201X年X月对被审单位201X年至201X年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计（报告详见内审字［201X］第00X号）。在此之前，内审部自公司成立当年起，每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。 二、本次审计目的与期间 本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大诉讼事项及现场关注到的其他重大事项进行检查。本次审计期间定为201X年1月1日至201X年12月31日。 三、本次审计内容与方法 本次审计采用现场审计，具体内容与方法如下： 1、财务状况与经营成果分析 通过对财务资料及相关业务资料的审计，核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务指标进行分析，并对整体经营状况进行评价。 2、经营目标及预算完成情况 在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上，依据公司财务预算方案与经营目标考核任务，分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。 3、内控制度建立健全与执行情况 通过询问、检查、分析、测试等程序，检查公司内控制度（范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、专项资金管理及其他业务管理等）是否建立健全并有效执行，对重要流程或制度执行现状进行描述，对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。 4、会计核算规范性 检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则

内部审计方案

内部审计方案 内部审计是企业任命的审计人员对企业一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强企业内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高企业效益。鄙人试从企业的内部控制方面论述企业内部审计的基本内容和方法。 一、准备阶段 1、了解和分析单位内外部环境因素；包括： A，是否有特殊的法律法规和政策； B，分析行业背景与竞争对手的基本情况，收集和整理企业各外部信息。具体包括：本地区（比如福州市）竞争对手的各项基本情况；本地区乃全国本行业的基本情况；向优秀的先进的同行学习先进的管理经验；特别是本地区，比如：共有几家？给他们排排名次？听听市场或社会的声音？ C,了解企业背景及内部因素，比如：企业历史、企业文化、产品生产及销售情况、资产设备情况、财务资金状况、生成经营模式、管理层的理念等； D,分析本单位业务性质与经营规模，包括：管理层对企业整体的战略目标，营销规划、财务会计制度、计算机系统等，与竞争对手和替代品行业的竞争者比较，分析本企业的优势与薄弱环节，以便制定出有效的内部控制。 2、了解企业的内部控制 可以提过以下方法了解： A，查阅以前年度资料； 页脚内容1

B, 查阅制度文件，审核有关业务处理程序； C，实地观察、询问； D，采用调查问卷或流程图； 了解的具体内容包括： A,了解各级管理人员的控制意识、组织结构设置、管理控制方法（如预算、财务计划等）、人力资源政策等； B，了解对业务和报表有重大影响的计划、方针的遵循情况； C，了解处理确认财务信息及其他业务信息的程序和方法的合理性； D,调查内部财产物资自查保护的方法或手段是否健全有效； E，了解内部各类业务处理程序是否合理及其效率，是否按计划执行？是否与既定目标一致； 通过了解后，评价内部控制，确定薄弱环节，加以完善。 二、实施阶段 以下就企业主要的几个业务循环所涉及的内部控制及内部审计部门应该采用的审计方法简单设计一个内部审计方案： （一）、货币资金循环： 本循环鉴于其高流动性和普遍的接受性，舞弊的风险最高，故以舞弊手段应对的形式简单罗列几个舞弊手段及其内部审计应对措施。 1、少列总额：出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错，使现金收入日记账合计数少记， 页脚内容2

企业内部审计工作的实施方案

企业内部审计工作的实施方案 （一）指导思想 全面贯彻落实有限公司职代会精神和“企业管理提升年”“审计监督强化年”的工作部署及有限公司2017年审计工作会议精神，完善内部审计制度，加大内部审计力度，创新内部审计方式，提升内部审计能力，提高内部审计效率，依法依规行使内部审计监督权，促进企业经营、管理及各项工作的水平提高，让内部审计为企业的改革、创新、发展、进步做出更大贡献。 （二）目标要求 按照推进“3+2+2”和“四个同步”战略实施为总目标，以提高发展内涵质量和经济效益为中心，实行内部审计全覆盖，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。形成与企业治理体系和治理能力现代化相适应的内部审计监督机制，使内部审计制度更加完善，更加充分发挥内部审计在保障企业重大决策部署贯彻落实、维护经济安全、推动深化改革、促进依法依规治企、推进廉政建设的作用。 （三）基本原则 适应新常态，践行新理念，发挥热动能，传递正能量。始终坚持实事求是、强化沟通、提高质量、不断创新、加强宣传，正确把握改革和发展中出现的新情况新问题。 （四）主要任务 围绕企业工作中心，服务改革发展大局，实现全覆盖。重点

从财务管理的真实性、合法性、合规性，国有资产的保值增值、企业各方面管理工作的提升和企业经济效益情况入手，始终坚持“两手抓”，既要抓住企业利益、又要抓住企业形象信誉，全方位开展审计监督强化工作，突出过程审计、跟踪审计，为企业健康、高效发展保驾护航。 三．具体工作措施 （一）遵章守纪情况审计 对各基层单位和机关各部门每年开展1次。以促进规章制度落实到位、全面执行、不断完善、发挥实效为目标，着力推动落地、保障、落实和风险防范，紧密结合不同时期、不同地区、不同行业、不同部门单位的实际情况，持续跟踪规章制度落实情况，发挥保障作用。 （二）财务管理和经费管理审计 对各基层单位和机关各部门每年开展1到2次。以保障资金安全高效使用、促进建立健全现代财税制度、增强财务管理的有效性为目标，依法依规对企业的全部收入和支出，对各单位、各部门的成本、经费和专项经费的计划与支出以及相关经济活动进行审计，切实增强整体性和建设性。 （三）经济责任审计 对各基层单位和机关各部门每年开展1次。以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标，坚持“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的工作思路，深化