2020年4-6月电大
会计学本科会计模拟实验考试
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学号班级名称
一、某工厂3月发生下列经济业务:(60分)
(1)以银行存款6 000元偿还银行借款。(3月1日)
借:短(长)期借款6 000
贷:银行存款6 000
(2)收到外商投资100 000元存入银行。(3月2日)
借:银行存款100 000
贷:实收资本—货币 100 000
(3)以银行存款2 500元,偿还前欠某工厂购货款。(3月3日)
借:应付帐款回2 500
贷:银行存款2 500
(4)收到购货单位前欠的货款3 000元,其中支票2 700元存入银行,另收现金300元。(3月4日借:现金300银行存款2 700
贷:应收帐款3 000
(5)以银行借款20 000元购买设备一台。(3月5日)
借:固定资产20 000
贷:短期借款20 000
(6)采购员预借差旅费800元,以现金付讫。(3月6日)
借:其他应收款800
贷:现金800
(7)购进材料一批,计价15 000元,以银行存款支付,材料验收入库。(3月7日)借:原材料15 000应交税金-增值税2 550
贷:银行存款17 550
(8)从银行提取现金500元,以备零星开支。(3月8日)
借:现金500
贷:银行存款500
(9)生产车间领用材料10 000元。(3月9日)
借:制造费用答10 000
贷:原材料10 000
(10)收到某单位投入的设备一台价值6 000元。(3月10日)
借:固定资产6 000
贷:实收资本-设备6 000
(11)单位投入一批原材料,总成本200 000元。(3月10日)
借:原材料 200 000
贷:银行存款 200 000
(12)向银行借入3个月期借款100 000元存入银行。(3月10日)
借:银行存款 100 000
贷:短期借款 100 000
(13)向银行借入3年期借款800 000元存入银行。(3月11日)
借:银行存款 800 000
贷:长期借款 800 000
(14)从银行存款中支付本季度短期借款利息32 000元,本季度前两个月已预提短期借款利息21 000元。(3月11日)
借:应付利息 21 000
财务费用 11 000
贷:银行存款 32 000
(15)计提长期借款利息90 000元,其中固定资产在建期间的借款利息70 000元,固定资产完工交付使用并已办理竣工手续后的利息20 000元。(3月11日)
借:在建工程 70 000
财务费用 20 000
贷:应付利息 90 000
(16)以银行存款偿还短期借款50 000元,长期借款100 000元。(3月12日)
借:短期借款 50 000
长期借款 100 000
贷:银行存款 150 000
(17)收到某公司投入本企业商标权一项,投资双方确认的价值为200 000元。(3月13日)
借:无形资产-商标权 200 000
贷实收资本 200 000
(18)按规定将盈余公积金30 000元转作资本金。(3月14日)
借:盈余公积 30 000
贷:实收资本 30 000
(19)接受外商捐赠汽车1辆,价值120 000元。(3月14日)
借:固定资产 120 000
贷:营业外收入 120 000
(20)购进1台设备,买价80 000元,运输费400元,包装费300元,所有款项均以银行存款支付,设备交付使用。(3月15日)
借:固定资产 80 700
贷:银行贷款 80 700
(21)向大明工厂购进甲材料1 500千克,单价30元,计45 000元,增值税7650元;乙材料2 000千克,单价15元,计30 000元,增值税5100元,全部款项以银行存款支付。(3月15日)借:在途物资--甲材料 45 000
--乙材料 30 000
应交税费--应交增值税(进项税额) 12 750
贷:银行存款 87 750
(22)用银行存款支付上述甲、乙材料的运杂费7 000元。(3月15日)
借:在途物资--甲材料 3 000
--乙材料 4 000
贷:银行存款 7 000
(23)向宏天工厂购进丙材料3 000千克,单价25元,计75 000元,增值税12750元,款项尚未支付。(3月16日)
借:在途物资--丙材料 75 00
应交税费--应交增值税(进项税额) 12 750
贷:应付账款--宏天工厂 87 750
(24)用现金支付丙材料的运费及装卸费3 000元。(3月17日)
借:在途物资--丙材料 3 000
贷:库存现金 3 000
(25)甲、乙、丙三种材料发生入库前的挑选整理费3 250元(按材料重量比例分摊),用现金支付。(3月18日)
借:在途物资--甲材料 750
--乙材料 1 000
--丙材料 1 500
贷:库存现金 3 250
(26)本期购进的甲、乙、丙材料均已验收入库,现结转实际采购成本。(3月19日)
借:原材料--甲材料 48 750
--乙材料 35 000
--丙材料 79 500
贷:在途物资--甲材料 48 750
--乙材料 35 000
--丙材料 79 500
(27)销售A产品10件,单价1 920元,货款19 200元,销项税3 264元,款项已存入银行。(3月20日)
借:银行贷款 22 464
贷:主营业务收入 19 200
应交税费--应交增值税(销项税额) 3 264
(28)销售B产品150件,单价680元,计102 000元,销项税17 340元,款项尚未收到。(3月21日)借:应收账款 119 340
贷:主营业收入 102 000
应交税费--应交增值税(销项税额) 17 340
(29)用银行存款支付销售费用计1 350元。(3月22日)
借:营业费用 1 350
贷:银行存款 1 350
(30)预提本月银行借款利息1 200元。(3月23日)
借:财务费用--利息 1 200
贷:预提费用--借款利息 1 200
(31)结转已销产品生产成本,A产品12 476元,B产品69 000元。(3月24日)
借:主营业务成本 81 476
贷:库存商品--A产品 12 476
--B产品 69 000
(32)计算应交城市维护建设税1 100元,教育费附加610元。(3月25日)
借:营业税金及附加 1 710
贷:应交税费--应交城建税 1 100
--应交教育附加费 610
(33)销售丙材料200千克,单价26元,计5 200元,货款已存入银行,其采购成本为4 900元。(3月25日)
借:银行存款 6 084
贷:主营业务收入 5 200
应交税费--应交增值税(销项税)884(销售原材料计入其他业务收入)结转成本借:其他业务成本 4 900
贷:原材料--丙材料 4 900
(34)盘盈1台设备,其重置完全价值8 000元,估计折旧额5 200元,经批准作营业外收入处理。(3月26日)
借:固定资产 2 800
累计折旧 5 200
贷:以前年度损益调整 8 000
营业外收入 2 800
(35)以现金260元,支付延期提货的罚款。(3月27日)
借:营业外支出 260
贷:库存现金 260
(36)月末将“主营业务收入”.“其他业务收入”.“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。(3月31日)
借:主营业务收入 121 200
其他业务收入 5 200
营业外收入 2 800
贷:本年利润 129 200
(37)月末将“主营业务成本”.“主营业务税金及附加”.“其他业务支出”.“营业费用”.“管理费用”“财务费用”.“营业外支出”.结转到“本年利润”账户。(3月31日)
借:本年利润 98 496
贷:主营业务成本 81 476
主营业务税金及附加 1 710
其他业务支出 1 900
销售费用 1 350
管理费用 7 600
财务费用 1 200
营业外支出 260
(38)计算并结转本月应交所得税,税率为33%。(3月31日)
本月应交所得税:(129200-98496)*33%=10132.32元
借:所得税 10132.32
贷:应交税金----应交所得税 10132.32
借:本年利润 10132.32
贷:所得税10132.32
(39)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户(3月31日)
借:本年利润20571.68
贷:利润分配----未分配利润20571.68
(41)按税后利润的5%计提公益金。(3月31日)
提取的公益金=20571.68 X 5%=1028.584元
借:利润分配----提取盈余公益金1028.584
贷:盈余公积1028.584
(42)该企业决定向投资者分配利润15 000元。(3月31日)
借:利润分配----应付投资者利润 15000
贷:应付利润 15000
要求:根据经济业务作会计分录。
二、根据上面做的经济业务登陆会计账簿,并做科目汇总表(20分)设所有总分类账账户起初余额都为0
三、根据上面资料做资产负债表、利润表(表样式可下载)(20分)
资产负债表
编制单位:xxx 2005-3-31 单位:人民币元
利润表编制单位:xxx