陕西省内审师《内审计作用》：控制分类模拟试题

陕西省内审师《内审计作用》：控制分类模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?

A：定义

B：测量

C：分析

D：改进

2.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；

B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；

C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

3.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

4.安全性软件的主要目的是

A：控制对信息系统资源的进入；

B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；

C：检查病毒的存在；

D：监控应用软件职责的分开。

5. 在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？

A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；

B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围

C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息

D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。

6. 当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？

A：非系统风险。

B：系统风险。

C：净现金流。

D：贴现率。

7. 增值税以下面哪项为征收依据？

A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

C：向关联公司销售产品的销售。

D：某公司的销售利润。

8. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该

A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

9. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；Ⅱ、存在许多变更定单；Ⅲ、许多合同授予同一家公司

A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

B：只有Ⅲ是对的；

C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

D：只有Ⅰ是对的。

10. 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。

B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。

11. 某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

12. 下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。C：应付帐款部门为付款编制凭证。

D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

13. 首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为

A：德尔菲技术；

B：最小二乘法技术；

C：最大可能性技术；

D：预期报酬最优化。

14. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？

A：公司控制机制包括内部和外部机制。

B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

15. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？

A：应付账款部门经理

B：外部审计师

C：主计长

D：审计委员会

16. 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目

A：可利用的助理人员很多；

B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

C：杂项收入受影响；

D：相关的信息是可靠的。

17. 个人电脑程序的密码用来阻止

A：不精确的数据处理；

B：对计算机的非法进入；

C：对数据文件的不完整更新；

D：非法的使用软件。

18. 根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是

A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。

B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。

C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。

19. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性

A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。

B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。

D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。

20. 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注

A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；

B：存在实时更新控制措施；

C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；

21. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

A：a.高级语言

B：b.非程序语言

C：c.机器语言

D：d.汇编语言

22. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师

A：具有组织独立性，但不具有客观性

B：既有组织独立性，又具有客观性

C：没有组织独立性，但具有客观性

D：既没有组织独立性，也没有客观性。

23. 下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定

A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。

D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

24. 某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是

A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。

C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。

D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。

25. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？

A：应付账款部门经理

B：外部审计师

C：主计长

D：审计委员会

26.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是

A：客户可以按较低价格付帐。

B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：接线员可能向竞争者透露促销价。

D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62

27.职业组织中制定行为守则的最主要目的是

A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。

B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。

C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。

D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。

28.以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？

A：风险管理归根到底是董事会的职责。

B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。

C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。

D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。

29.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是

A：更好地管理感知到的高风险。

B：加强对银行投资的控制。

C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。

D：对股东的期望做出更好的反应。

30. 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

A：控制应该针对所有领域的工作情况。

B：控制应该尽量简单。

C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

D：过时的信息是不恰当的。

31. 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是

A：允许交叉索引并简化监督性复核；

B：支持最终的业务沟通；

C：消除后续追踪复核的需要；

D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

32. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形

A：只发生微小变化的稳定的经营环境；

B：复杂多变的经营环境；

C：随后将对同一地点进行存货审计；

D：多个地点进行相似经营。

33. 某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；

B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；

C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；

D：能力计划程序准确工作负荷的变化。

34. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：从审计计划中排除所有低风险领域。

35. 撰写书面正式审计报告的目的是

A：有利于被审计方采取行动

B：明确说明高级管理层应采取的改进措施

C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性

D：记录审计发现，提出改进建议

36. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：审核年度审计计划并监控审计结果；

C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

37. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？

A：进行调查以确定舞弊程度；

B：与副总裁面谈以获得重要证据；

C：通知执行部门和警察；

D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

38. 在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围

A：被检查领域的重要性；

B：内部控制系统的充分性；

C：预测分析性程序结果的准确度；

D：以上答案都正确。

39. 以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。

40. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现

A：未发现的新员工工资率错误。

B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

C：不正确的工资扣除项目。

D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。

41. 通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着

A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

42. 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

A：内部审计标准；

B：审计业务小组；

C：被审计单位；

D：内部审计部门章程。

43. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)

B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：c.可读入磁盘(WORM)

D：d.数字录音带(DAT)

44. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A：审计委员会定期检查部门工作质量

B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C：计划每三年进行一次外部检查

D：由外部审计师检查和评价部门工作

45. 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？

A：成本最小化

B：市场份额最大

C：损失最小化

D：股东价值最大化

46. 对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是

A：专家官僚式

B：机械式

C：矩阵式

D：机械官僚式

47. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。

48. 在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

A：每年只测试几个系统

B：热站合同有两年时间了

C：备份介质被保存在现场

D：测试利用了恢复脚本

49. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？

A：某部门出现运作过程中的重大变动；

B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；

C：某部门审计将获取更大的利润效益；

D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。

50. 下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。A：仅有I

B：仅有I和II

C：仅有II和III

D：I，II和III

内部审计实务分类模拟题6有答案

内部审计实务分类模拟题6 单项选择题 1. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的? A.将一家公司的业绩与其最接近竞争对手的业绩进行比较，是基准比较法的典型做法 B.可以通过质量或数量的比较来进行 C.通常局限于制造业操作和生产过程 D.将一家公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成 答案：D [解答] A．不正确，基准比较法包括与行业先锋和世界上最好的经营业绩对象进行比较。基准比较法或使用行业范围的数据以对参加比较的公司提供的信息给予保密，或使用合作公司的数据。 B．不正确，基准比较法需要的是涉及数量比较的测量方法。 C．不正确，基准比较法可被应用到一家公司的所有职能领域。事实上，制造业常常是有行业特点的，但是有些事情如处理订单，支付货款则没有行业特点。因此通过向全球最佳对象学习，制造业有更多的机会来提高自己的业绩。D．正确。这符合基准比较法的定义，即将最佳对象的活动作为比较基准。 2. 内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展： A.在审计师卷入相同业务客户的确认服务时，会损害内部审计师的客观性 B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能 C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致

D.没有强加同业务客户沟通信息的责任 答案：C [解答] A．不正确，咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的。因此，管理层的决策不会损害内部审计师的独立性。B．不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。 C．正确。根据《标准》，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来。 D．不正确，内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。 3. 在制定审计计划的过程中应该要求管理人员进行参与，这是为了： A.确认以往的审计建议已经得到恰当落实 B.选择将在每项审计业务中得到应用的审计测试 C.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划 D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录 答案：C

内控与内审关系

关 内控与内审关系 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制 约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营 管理、提高经济效益。 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵 循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使 用了资源，是否在实现组织目标。 内部控制审计与内部控制评价之间的系 1.评价对象相同。内部控制评价与内部控制审计都是对企业 内部控制的有效性进行评价，只不过两者对于内部控制的范围各 自有所侧重。这两种评价必然存在内在的关联性，所以往往也依 赖同样的证据，遵循类似的测试方法并使用同一基准日。 2.内部控制评价滋生了内部控制审计工作。对于执行内部控 制基本规范的上市公司或其他中小企业，按照《内部控制基本规 范》及配套指引的要求，企业内部控制必须委托会计师事务所开 展内部控制审计，内部控制评价报告与内部控制审计报告同时对 外披露或报送。由此，内部控制自我评价报告催生了内部控制审 计的产生。

区 3.内控审计的实施过程中可以适当利用企业内控自评工作。 内部控制审计执行审计工作时，注册会计师应当对企业内部控制 自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部控制评价相关的 工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的 工作。 综上所述，内部控制审计和内部控制评价既有本质的区别又 有相应的联系。需要强调的是，注册会计师虽然可以利用企业内 部控制评价所形成的结论，但需对其本身发表的审计意见独立承 担责任，该责任不因企业内部控制评价人员和其他相关人员的工 作而减轻。 内部控制审计与内部控制评价之间的别 1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部 控制审计的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着 审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财 务报表使用者提供尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加 强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范围。 但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也 不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。所以， 目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产 生输出虚假财务信息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务 报告有关的内部控制(杨瑞平，2010)。

内部审计书

以下是我读过或搜索的一些书籍，读过的朋友请作一评价，看是否有可读性，有没有读的价值。 1、索耶内部审计 2、审计分析模型算法（附光盘），审计署，清华 3、内部审计规范精要与案例分析/中天恒理财系列图书李三喜 4、如何避免审计失败作者:林柄沧出版社:中国时代经济出版社 5、李爽、吴溪等译《舞弊检查》 6、管理审计职能：公司审计部门程序李海风李媛媛译清华大学出版社 7、内部审计原理与技术（黄皮书）中国审计出版社 布林克现代内部审计学（第六版）罗伯特·莫勒尔 内部审计思想：是王光远和他的博士生们合著的。 平衡计分卡 战略地图 这几本书都是内审培训时教授们推荐的 内部稽核理论与实务，林柄沧； 最佳实务——四个革新型审计部门的增值方法，詹姆斯·罗瑟著，倪卫红，贾文勤译 企业内部审计论———基于管理学视角的理论思考，刘实 [#000080]nosir[/#] 审计署编的那套教材都不错，至少可以翻翻。比如《计算机审计技术和方法》。这套教材有案例，写得比较详细，有些还带光盘，可以跟着学，不象学院派那么空对空。 东财大翻译的《企业风险管理－整合框架》和《企业风险管理－应用技术》。也值得认真看看。 IIA的红皮书更是案头必备的。 清华出的《超越COSO》也不错，以前本版好像介绍过。 经济管理出版社曾出过一本小册子《舞弊甄别与诉讼会计》讲舞弊的，也可参考。 布林克内部审计学是本很好的书。目前国内有第六版的。上下册合计标价好象是86元。 布林克现代内部审计学（第六版）罗伯特·莫勒尔 内部审计思想：是王光远和他的博士生们合著的。

平衡计分卡 战略地图 这几本书都是内审培训时教授们推

2015中考数学-2014中考数学真题分类解析

2015年中考数学备考资料2014年中考数学真题分类解析 关于本文档： ●朱永强搜集整理 ●共204页 目录 2014年中考数学真题分类解析-三角形的边与角 (2) 一、选择题 (2) 二、填空题 (5) 2014年中考数学真题分类解析-运动变化类的压轴题 (7) 一、单动点问题 (7) 二、双动点问题 (26) 三、几何图形运动问题 (41) 2014年中考数学真题分类解析-平移旋转与对称 (48) 一、选择题 (48) 二、填空题 (57) 三、解答题 (61) 2014年中考数学真题分类解析-图形的展开与叠折 (70) 一、选择题 (70) 二、填空题 (73) 三、解答题 (76) 2014年中考数学真题分类解析-图形的相似与位似 (77) 一、选择题 (77) 二、填空题 (81) 三、解答题 (84) 2014年中考数学真题分类解析-矩形菱形与正方形 (116) 一、选择题 (116) 二、填空题 (125) 三、解答题 (129) 2014年中考数学真题分类解析-投影与视图 (156) 一、选择题 (157) 二、填空题 (167) 2014年中考数学真题分类解析-与特殊四边形有关的填空压轴题 (168) 2014年中考数学真题分类解析-实数 (180) 一、选择题 (180) 二、填空题 (187) 三、解答题 (190) 2014年中考数学真题分类解析-一元一次方程及其应用 (195) 一、选择题 (195) 二、填空题 (196) 三、解答题 (196)

2014年中考数学真题分类解析-三角形的边与角 一、选择题 1. （2014?广东，第9题3分）一个等腰三角形的两边长分别是3和7，则它的周长为（）A．17 B．15 C．13 D．13或17 【考点】等腰三角形的性质；三角形三边关系． 【解答】解：①当等腰三角形的腰为3，底为7时，3+3＜7不能构成三角形； ②当等腰三角形的腰为7，底为3时，周长为3+7+7=17． 故这个等腰三角形的周长是17． 故选A． 2. （2014?广西玉林市、防城港市，第10题3分）在等腰△ABC中，AB=AC，其周长为20cm，则AB 边的取值范围是（） ， 3. （2014?湖南邵阳，第5题3分）如图，在△ABC中，∠B=46°，∠C=54°，AD平分∠BAC，交BC 于D，DE∥AB，交AC于E，则∠ADE的大小是（）

十种内部审计的方法

十种内部审计的方法 2010-05-25 11:54:01| 分类：| 标签：|举报|字号大中小订阅 一、假设问题存在审计求证法 审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审计方法，也是最见成效的。 这一点符合国家审计存在的前提假设，即国家审计制度的设计是建立在审计客体舞弊客观存在为基本假设，通过国家审计成本的较少支出去遏止或阻止因舞弊问题带来的巨大经济损失。 与国家审计同时发挥审计作用的还有社会审计和内部审计，但三者之间有本质的区别，国家审计的本质就是监督，通过审计监督职能作用的充分发挥对经济活动行为进行约束，国家审计维护的是国家与人民的利益或社会公众利益； 内部审计则是针对内部集团管理的需要而设置的，维护的是本部门或本单位团体的利益； 社会审计则是一种受托行为的中介服务，因对委托的审计客体发表公正性的审计师意见而倍受报表使用者或社会公众的关注，由于社会审计的有偿性往往会使最终发表的审计师意见受制于委托人。 因此，具有法定独立地位的国家审计监督职能的充分发挥是任何市场经济国家不可或缺的制度安排。

在审计实践中通过假设问题的存在去收集审计证据，从而求证问题的真实结果，验证审计人员对问题的最终判断符合舞弊行为发生的基本规律，也是提高审计的效率的有效途径，使审计人员的审计活动行为有的放矢。 其必要的审计路径为：利用审计客体提供的资料评估其经济活动行为→找内部控制制度的薄弱环节→找问题存在的可能疑点→分析疑点对经济活动行为影响程度→确定审计样本→收集审计证据→求证问题的真实性。 二、审前征集审计线索法 审计线索的提供者一般情况下都是知情者，因为舞弊的最终结果是在使得一部分人受益的同时侵害了另一部分人的利益或是国家利益或是社会公众利益，这些都会促使知情者在安全的情况通过第三者（如审计组）予以遏止的愿望，而信息的不对称性决定了审计人员对审计客体的经济活动行为的了解是不充分的，国家审计所面对的审计客体的经济活动行为也是多样化的，在审计人员处于信息掌握的劣势地位去揭示审计客体舞弊问题往往如大海捞针。 一方面，国家审计成本与审计作业时间的制约要求审计组在一定的时间内必须完成审计任务。 另一方面，审计客体舞弊行为的预谋性与隐蔽性藏匿在巨大经济活动中的某一个环节或事件中，并在虚假完善的内部控制制度的保护下使

内控与内审的关系

内控与内审的关系 内部控制与内部审计之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系。内部控制本质上是组织为了达到一定目标所采取的＝系列行动和过程，主要目的包括：信息的可靠性和完整性：政策、计划、程序、法规的遵循性；资产的安全性：资源使用的经济性和有效性；为经营和计划所确定的目的和目标完成情况。而内部审计的主要目的是评价组织控制，它既对内部控制的健全和有效进行评价，以确保揭露组织潜在的风险和运行的经济达到组织的目标。其本身又是内部控制的重要组成部分。一个经济实体所提供的会计信息和其他经济信息的真实、完整与否，与该实体是否存在具有规范的内部控制制度有效执行，有着相当程度的因果关系。内部控制的存在与否，对内部审计方式的选择有着至关重要的意义。由于内部控制是为了推进经济实体的有效运营，而内部审计则在于协助管理层调查、评估内部控制制度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以持续实施。在通常情况下，内部控制系统由经济实体经营管理部门指定并在实施执行中评价和改进，通过内部审计部门评价内部控制系统的健全性和有效性。由于内部审计是在有限的时间与合理的成本条件下进行的。同时，审计主体对审计结论负有相应的责任。因此，审计工作必须讲究效率与结果，保证内部控制的合理性和运行的有效性。 适当的组织目标和合理的评价标准是管理和内部审计工作走向规范的标志。没有合理的评价标准，就等于没有实质意义的管理，缺少有效的内部控制，内部审计工作展开也就无法真正发挥其作用，以风险评估为基础的风险导向审计属于开放式的模型。审计人员当开始一项审计项目时，必须首先评估组织面临的经营、管理、财务，风险，考虑组织目标是否适当和是否有相应的控制，这不仅体现在具体项目及与部门的相互沟通方面，而且还反映在宏观上审计目标的不断演变。由此可见，内部审计人员根据风险评估的思路开展对内部控制的评价，以组织目标为起点和核心，能够更加有效地发挥建设性作用，完成由监督控制到风险基础，为组织做好服务。 现代企业内部审计工作主要涵盖以下内容： 1、财务收支审计。主要是评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，对会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证明； 2、经济责任审计。是评价企业内部机构、人员在一定时期内从事的经济活动，以确定其经营业绩、明确经济责任，这里包括领导干部任期经济责任审计和年度经济责任审计。

公司监事财务与审计知识精要

公司监事财务与审计知识精要 课程背景 公司监事主要通过对企业财务的监督达成自身的工作目标，因此从公司监事所需要的专业知识与职责技能分析，具备基本的财务与审计知识是必不可少的。本课程正是为解决监事的财务与审计知识模块的缺陷而精心设计。 课程收益 通过培训使公司监事能够全面理解报表的阅读与分析方法，从而从财务的角度发现管理存在的漏洞以及潜在的问题。通过掌握必备的审计知识，能够确保监事从宏观层面把握公司经营管理中可能存在问题与风险的主要领域，从而确保自身工作有的放矢。具体培训收益可以概括为以下几点： 一、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告 二、通晓公司财务造假的一般手法 三、掌握必备的审计知识，有效发现、管理自身的工作重点 四、建立与财务人员、审计人员的有效沟通 课程大纲 一、资产负债表的阅读 （一）从资产负债表看财务实力 （二）从资产负债表看财务结构 （三）从资产负债表看偿债能力 （四）从资产负债表看营运能力 二、利润表的阅读

（一）从利润表看经营实力 （二）从利润表看经营成长性 （三）从利润表看盈利能力 （四）从利润表看偿债能力 （五）从利润表看经营结构 三、现金流量表的阅读 （一）现金流量表主表分析 （二）现金流量表附表分析 四、税收对利润及现金流量的影响 五、财务造假手法揭秘 六、审计重要性与审计重点的确定方法 七、符合性测试与实质性测试的实施 八、审计报告的阅读方法与阅读重点 九、与公司财务人员、审计人员（含内部审计人员与注册会计师）的沟通 主讲专家简介： 章从大，世界华人讲师500强，中国人民大学工商管理硕士（MBA），中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT），中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。章从大老师目前为中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会纳税筹划师论证项目、中国企业联合会财务主管论证项目、财务经理人网、中税网、航天信息、税友集团、时代光

2014年全国各地中考数学真题分类解析汇编：02 实数

实数 一、选择题 1. （2014?安徽省,第1题4分）（﹣2）×3的结果是（） A．﹣5 B．1C．﹣6 D．6 考点：有理数的乘法． 分析：根据两数相乘同号得正，异号得负，再把绝对值相乘，可得答案． 解答：原式=﹣2×3=﹣6．故选：C． 点评：本题考查了有理数的乘法，先确定积的符号，再进行绝对值的运算． 2. （2014?安徽省,第6题4分）设n为正整数，且n＜＜n+1，则n的值为（）A．5 B．6C．7D．8 考点：估算无理数的大小． 分析：首先得出＜＜，进而求出的取值范围，即可得出n的值． 解答：∵＜＜，∴8＜＜9， ∵n＜＜n+1，∴n=8，故选；D． 点评：此题主要考查了估算无理数，得出＜＜是解题关键． 3. （2014?福建泉州，第1题3分）2014的相反数是（） A．2014 B．﹣2014 C．D． 考点：相反数． 分析：根据只有符号不同的两个数互为相反数，可得一个数的相反数． 解答：2014的相反数是﹣2014．故选B． 点评：本题考查了相反数的概念，在一个数的前面加上负号就是这个数的相反数． 4. （2014?广东，第1题3分）在1，0，2，﹣3这四个数中，最大的数是（）A．1B．0C．2D．﹣3 考点：有理数大小比较． 分析：根据正数大于0，0大于负数，可得答案． 解答：﹣3＜0＜1＜2，故选：C． 点评：本题考查了有理数比较大小，正数大于0，0大于负数是解题关键．

5. （2014?珠海，第1题3分）﹣的相反数是（） A．2B．C．﹣2 D．﹣ 考点：相反数． 专题：计算题． 分析：根据相反数的定义，只有符号不同的两个数是互为相反数，﹣的相反数为． 解答：与﹣符号相反的数是，所以﹣的相反数是；故选B． 点评：本题主要相反数的意义，只有符号不同的两个数互为相反数，a的相反数是﹣a． 6. （2014?广西贺州，第1题3分）在﹣1、0、1、2这四个数中，最小的数是（）A．0B．﹣1 C．1D．1 考点：有理数大小比较 分析：根据正数大于0，0大于负数，可得答案． 解答：﹣1＜0＜1＜2，故选：B． 点评：本题考查了有理数比较大小，正数大于0，0大于负数是解题关键． 7. （2014?广西贺州，第4题3分）未来三年，国家将投入8450亿元用于缓解群众“看病难、看病贵”的问题．将8450亿元用科学记数法表示为（） A．0.845×104亿元B．8.45×103亿元C．8.45×104亿元D．84.5×102亿元 考点：科学记数法—表示较大的数． 分析：科学记数法的表示形式为a×10n的形式，其中1≤|a|＜10，n为整数．确定n的值时，要看把原数变成a时，小数点移动了多少位，n的绝对值与小数点移动的位数相同．当原数绝对值＞1时，n是正数；当原数的绝对值＜1时，n是负数． 解答：将8450亿元用科学记数法表示为8.45×103亿元．故选B． 点评：此题考查科学记数法的表示方法．科学记数法的表示形式为a×10n的形式，其中1≤|a|＜10，n为整数，表示时关键要正确确定a的值以及n的值． 8. （2014?广西玉林市、防城港市，第1题3分）下面的数中，与﹣2的和为0的是（）A．2B．﹣2 C．D． 考点：有理数的加法． 分析：设这个数为x，根据题意可得方程x+（﹣2）=0，再解方程即可．

实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二)

实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二) 1. 在信息系统安全方面，以下哪一项是高层管理员的主要职责？ A.评估风险。 B.分配系统访问权。 C.确认数据所有权。 D.对员工进行安全教育。 答案：A [解答] A．正确。在信息系统安全方面，高层管理员的主要职责是评估风险。B．不正确，参照题解A。 C．不正确，参照题解A。 D．不正确，参照题解A。 2. 最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是： A.定期核对工资表上员工的工资。 B.要求将未发出的支票交还给出纳。 C.要求对员工考勤时间卡进行监督审批。 D.定期现场观察工资支票的发放。 答案：C [解答] A．不正确，工资表中可能恰当地包括了员工情况，但支付的金额可能不适当。 B．不正确，未发出的支票不能提供关于金额适当的证据。

C．正确。员工管理者处于一个最有利的位置来确保支付适当的金额。 D．不正确，现场观察工资支票的发放，不能保证所支付的金额是适当的。 3. 分部门经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？ A.对存货进行实物盘点。 B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。 C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化。 D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。 答案：B [解答] A．不正确，这一程序只用于确定原因是否存货高估。 B．正确。分析经营情况与评价经营效率相关。 C．不正确，设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下选项“B”更相关。 D．不正确，这一程序与评价原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信息。 4. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：

内部控制与内部审计试题及答案审批稿

内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】

在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》

A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则

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在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分： 100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： A) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： B) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： C) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： D) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。 (答题答案： A) A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。 (答题答案： B) A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则 7、 1992 年，美国COSO 委员会发布了（）。(答题答案：A)

内部审计分类及方式

内部审计种类和方式 公司内部审计种类包括： 1、财务审计：对公司财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实性、效益性等进行监督检查；对财务管理和财产管理情况等进行监督评价。 2、内控审计：对公司内部控制系统的合法性、健全性和有效性进行测评和监督检查。内部控制的审查和评价的重点为公司（包括控股子公司）采购和销售环节、对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项。 3、基建项目审计：对基本建设、技术改造等工程项目立项、计划、合同签订、执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算等进行的内部审计监督。 4、合同审计：对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同等合同执行情况、存在的问题和违规违章情况等进行的内部审计监督。公司募集资金投资项目及公司认为重大的合同，审计部门应当参与合同前期审查。 5、责任审计：对公司高层管理人员、所属分子公司及控股公司负责人和各部门负有经济责任的管理人员任期的履职情况、经济活动及个人收入情况等进行的内部审计监督。公司副总以上人员审计由审计委员会授权审计；副总以下需要审计的由总经理授权人力资源部委托内部审计部门进行审计。内部审计部门原则上应于相关经济责任人离任、离职前进行审计。 6、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向审计委员会报告审计调查结果。 包括：

6.1 管理审计：对被审单位管理活动的效率性、合法性、效益性进行审计。 6.2 效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 6.3 审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。 6.4 职工保险福利收缴支付审计。 7、公司年度内部控制测试与自我评价审计：对公司的内部控制、部门及管理层提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计，并提交公司年度内部控制测试与自我评价报告。 8、董事会审计委员会、总经理授权的其他审计。

内控与内审关系

内控与内审关系 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。 内部控制审计与内部控制评价之间的关系 1.评价对象相同。内部控制评价与内部控制审计都是对企业内部控制的有效性进行评价，只不过两者对于内部控制的范围各自有所侧重。这两种评价必然存在内在的关联性，所以往往也依赖同样的证据，遵循类似的测试方法并使用同一基准日。 2.内部控制评价滋生了内部控制审计工作。对于执行内部控制基本规范的上市公司或其他中小企业，按照《内部控制基本规范》及配套指引的要求，企业内部控制必须委托会计师事务所开展内部控制审计，内部控制评价报告与内部控制审计报告同时对外披露或报送。由此，内部控制自我评价报告催生了内部控制审计的产生。 3.内控审计的实施过程中可以适当利用企业内控自评工作。内部控制审计执行审计工作时，注册会计师应当对企业内部控制自我

评价工作进行评估，判断是否利用企业内部控制评价相关的工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 综上所述，内部控制审计和内部控制评价既有本质的区别又有相应的联系。需要强调的是，注册会计师虽然可以利用企业内部控制评价所形成的结论，但需对其本身发表的审计意见独立承担责任，该责任不因企业内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。内部控制审计与内部控制评价之间的区别 1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部控制审计的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财务报表使用者提供尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范围。但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。所以，目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产生输出虚假财务信息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务报告有关的内部控制(杨瑞平，2010)。 按照《企业内部控制评价指引》，内部控制评价围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等控制要素确定内部控制评价的具体内容，建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。

企业内部审计与风险管理

企业内部审计与风险管理 会计与审计 企业内部审计与风险管理 安鹏宋雪婷 （）合肥京东方光电科技有限公司，安徽合肥２３００１２ 面对企业急需加强的风险管理，既为内部审计的发展带来了机遇，又提出了挑战。笔者结合自身的工作经摘要： 验，从有利于企业科学发展的角度提出：作为内部审计，首先要充分认识内部审计在风险管理中的独特作用；其次要积极主动地参与风险管理。 内部审计；企业风险管理关键词： 客观的保证和咨询活动，其目的内部审计是一种独立、 是在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过系统评价和改进风险管理、控制及治理过程化和规范化的方法， 的效果，帮助组织实现其目标。 之地。 最后，内部审计通过对企业风险管理系统进行系统性、专业性监督检查，充分发挥“医士”和“卫士”作用，保证企业科学发展。 内部审计部门应对有关部门针对风险所采取的防范１． 措施进行连续的跟踪，并进行系统的专业性监督检查，看其是否充分、得当，同时评价其是否执行有力。 适时对组织内风险控制系统的健全、时效性进行检２． 对失控、漏控的环节进行再完善，改进风险控制系统机查， 能，达到风险控制系统最优化构建，加强系统内部的组织性和自主性。 内部审计可以直接作为风险管理者，对企业风险进行３． 管理。通过专业知识和技能、先进的方法，直接对企业的风能够引起管理层的更加重视，取得更险管理提出改进意见，好的效果。 一、内部审计在风险管理中独特的作用

内部审计作为最高管理层实施控制的手段，在企业管理尤其是风险管理方面的地位和作用将日趋突出。 首先，内部审计能够通过客观地、全面地参与风险预测和识别，充分发挥预警作用。风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性等特征，即一个部门造成的风险或疏于风而是会传递到险管理所带来的后果往往不是由其直接承担， 其他部门，最终可能使整个企业陷入困境。正因为如此，有些部门可能会出现过度道德风险，如采购部门为节约采购成本，就会忽视对材料规格、型号、质量方面的检查，或者有意购买残次品等等。因此对风险的识别和防范、控制需要从全局考虑，而内部审计部门不从事具体业务活动，独立于业务管理部门，这使得它们可以从全局出发、客观地对风险进行预测。 其次，内部审计通过对风险进行评估，研究风险防范的措施，控制、指导企业的风险策略，充分发挥内部审计的谋士作用。内部审计对监测到的整个组织可能存在的风险因子和不利因素及相互作用进行分析、评价和沟通，关注组织目采用数学统计、模拟试验等方法，遵循３经标价值取向，Ｅ（济、效率和效果）原则，和管理层共同寻找消除风险根源的可能途径，充分出谋划策，发挥谋士作用。如有的外部风险根源是企业无法避开和影响的，如国家政策的变化，市场因素的变化，企业只能调整自己的生产经营策略减轻外部风险的影响。但是许多企业内部的风险根源则是可以通过改善管理而消除的，这也是我们内部审计更多发挥作用的用武 二、内部审计应积极参与风险管理 内部审计应在提高自身素质和风险管理水平的基础上，通过对企业风险进行预测和识别，进而进行分析和评估，最终达到控制和化解风险，积极主动参与风险管理。 首先，内部审计人员要成为精通技术专家。“要想知其，言，必须知其所以言”同样内部审计要想有效地参与风险管理，必须自己要成为风险管理专家。内部审计人员不仅要懂审计及相关法律法规，熟练地运用内部审计标得财务会计、 准、程序和技术，还必须具备丰富专业风险管理的知识和技能，精通现代管理信息技术和先进的管理技术手段，这样才能真正有效地参与到企业风险管理中去。 其次，内部审计人员要积极、主动、全面地参与企业风险识别、评价和控制。风险的预测、识别、评价和控制的预测、 是指对企业所面临的，以及潜在的风险因素加以判断、归类 会计与审计 并采用各种科学管理技术，鉴定风险性质、评估风险损失、制改进风险管理，最终达到控制和化解风险的过定控制措施，

广告费内部审计要点(精辟总结)

广告费审计 一、业务方面 1、广告目标合理性 2、预算及编制依据、审批 3、广告合作单位遴选：标准、询价、比价、审批流程 4、广告投放：流程、审批、授权、记录、监督、评价等环节是否有内控并运行良好 a.电视广告第三方监播报告播出时间与合同核对 b.平面媒体可以会有档期样报 c.户外可以每月巡查 d.一般电视广告一般都是代理公司，可以招标按刊例价打折 e.公交广告可按车号拍照。 f.门头灯箱、户外发布的必须巡查。也要注意验收尺寸、材质、规格， 5、效益评估：门店：提袋率、销量 电视：销量 1）广告效果指数a.广告后增加的购买人数与调查人数之比 b.销售增长率与广告费增加率之比 2）广告费比率 a.广告费总额与销售额之比 b.不同区域广告费用率的比较 c.不同广告形式广告费用比 d.广告知晓度、熟悉度、偏好度 此外，关注广告业的行业环境，投放的媒体的报价、成交价，播放的时间/版面大小等，以及收视率等行业数据，辅以广告效果的审计 二、财务方面 1）广告费用的具体组成，各种广告形式费用比例以及各项费用是否适宜。 2）广告费实际发生总额及其与同行业企业水平的比较。 3）广告费的发生是否根据经批准的合同发生。 4）记账的金额是否准确，与合同约定一致。 5）该广告是否已经发布，入帐的期间是否恰当，尤其是对于跨期数月的广告合同。如果没有发布，不应该确认为广告费用，应该计在预付款项： 3）~5）具体流程 a.从营业费用－广告费－………中抽样（重点、大额、异常为为主）。 b.抽查会计凭证 c.根据相关的预付/付款凭证/费用凭证，追查至营销部门 d.审计业务部门支付该笔或该项目费用依据（怎样算出该项目非用的？依据什么合同？） 结合一、2、4。 e.调查相关部门选择广告公司或媒体过程（公司的制度/实际执行如何？），结合一、3。 f.调查该笔费用对应的预算（谁制定、谁批准），结合一、2。 g.调查针对该笔/该项目的总结或评估，有没有相关的评估报告？结合一、5。 h.其他...... 6）纳税调整也是考虑之一

2019年全国各地中考数学真题分类解析：概率

数学精品复习资料 概率 一、选择题 1. （2014?广东，第6题3分）一个不透明的布袋里装有7个只有颜色不同的球，其中3 个红球，4个白球，从布袋中随机摸出一个球，摸出的球是红球的概率是（） A．B．C．D． 考点：概率公式． 分析：直接根据概率公式求解即可． 解答：解：∵装有7个只有颜色不同的球，其中3个红球， ∴从布袋中随机摸出一个球，摸出的球是红球的概率=． 故选B． 点评：本题考查的是概率公式，熟知随机事件A的概率P（A）=事件A可能出现的结果数与所有可能出现的结果数的商是解答此题的关键． 2. （2014?广西贺州，第5题3分）A、B、C、D四名选手参加50米决赛，赛场共设1，2，3，4四条跑道，选手以随机抽签的方式决定各自的跑道，若A首先抽签，则A抽到1号跑道的概率是（） A．1B．C．D． 考点：概率公式． 分析：直接利用概率公式求出A抽到1号跑道的概率． 解答：解：∵赛场共设1，2，3，4四条跑道， ∴A首先抽签，则A抽到1号跑道的概率是：． 故选；D． 点评：此题主要考查了概率公式的应用，用到的知识点为：概率=所求情况数与总情况数之比．

3. （2014?广西玉林市、防城港市，第8题3分）一个盒子内装有大小、形状相同的四个球，其中红球1个、绿球1个、白球2个，小明摸出一个球不放回，再摸出一个球，则两次都摸到白球的概率是（） B C D． ∴两次都摸到白球的概率是：= 4．（2014?新疆，第5题5分）在一个口袋中有4个完全相同的小球，把它们分别标号为①，②，③，④，随机地摸出一个小球，记录后放回，再随机摸出一个小球，则两次摸出的小球的标号相同的概率是（）

财务人员的内部审计与内部控制工作

财务人员的内部审计与内部控制工作 【摘要】：2008年6月国家五部委共同发布了《企业内部控制基本规范》，这一规范的贯彻与实施将大大的提高企业经营管理水平和企业风险防范以及相应的控制能力，这一规范的实施也很大程度上的促进企业的可持续发展，标志着我国企业内部控制进入一个新的发展阶段。在企业财务管理中，内部审计为了适应不断提高的企业内部控制制度的要求，不断延伸内部审计的范围，扩展内部审计的服务，改变内部审计的职能。内部审计是内部控制的重要组成部分，在企业内部控制中扮演着独一无二的角色，发挥着尤为重要的作用。因此，财务人员必须加强内部审计工作与内部控制工作的力度与规范。 【关键词】：财务内部审计内部控制作用 引言 社会经济的日益发展，企业内部管理要求的进一步提高，企业内部控制治理成为了世界贸易关注的热门话题，内部控制作为企业运行机制的重要组成部分在当今市场正受到前所未有的应用。本文通过对财务管理人员工作的介绍、内部审计与控制的相关内容的及内部审计对内部控制的作用来阐述财务人员在内部审计与内部控制的运行里需要做的工作。 一、财务管理人员的工作 财务管理是企业经营管理的一个组成部分，它是根据国家财经法规制度，按照企业财务管理的原则，组织企业财务管理活动，处理企业财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务的活动，是处理企业财务关系的一项重要经济管理工作。因而财务管理相关人员的工作与职责就显得十分的重要了。 （一）、财务人员的岗位职责有一下几个方面： （1）、严格执行财务管理制度，保证财务管理业务的真实性与有效性； （2）、帮助企业人员管理公司的经营业务，掌握本企业的经济动向并及时向管理人员汇报，起到助手的作用。 （3）、严禁财务人员弄虚作假各种经济业务，严禁企业经营外资金循环。 （4）、做好每个经营项目的成本核算，严格审查每笔经营业务，每张相关票据。 （5）财务人员需及时准确的为企业管理层上报财务报表。 （二）、企业财务人员的工作主要有以下几个方面： （1）核实企业资产。核实资企业产是企业管理人员财务编制报表的一项重要的基础工作，工作量也非常的大。主要以下内容包括： ①盘点企业库存现金和应收票据。 ②核实企业的银行存款，制作银行存款余额调节表。 ③与企业购货人核算应收账款。 ④与企业供货人核算预付账款。 ⑤与企业其他债务人核算其他应收款。 ⑥盘查企业各项存货。

内部审计与内部控制

内部审计与内部控制 一、什么是内部审计 1、概念 《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。 目的是促进加强经济管理和实现经济目标。 《中国内部审计准则》，内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法 性和有效性来促进组织目标的实现。 最新准则，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查核评价组织的业务活动、内部控制和风险管理 的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 2、内部审计的目标 促进加强经济管理和实现经济目标。 促进组织目标的实现 3、内部审计的职能 监督（检查）、评价（或监督、评价、咨询） 关系：检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；咨询职能是升华，是对检查职能和评价职能的利用和发展。内部审计通过检查和评价职能的实施，获得财务状况和经营活动的相关信息，在对这些信息的分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务，从而实现服务于企业的目标。 4、内部审计的基本方法 目标建议 5、内部审计的具体方法 审核、观察、询问、盘点、访谈、函证和分析性复核等方法 6、内部审计的责任

找出差异，发现问题，并报告当局，提出改进建议。 内部审计不得负责被审计单位的经营活动和内部控制的决策与执行。 7、内部审计最本质要求和基本特征——独立性 机构、人员、经费独立 没有独立性，审计目的就无法实现，审计结论就无法达到客观公正。 二、什么是内部控制 1、概念 《企业内部控制基本规范》，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 2、内部控制的目标（合理保证） 企业经营管理合法合规； 资产安全； 财务报告及相关信息真实完整； 提高经营效率和效果； 促进企业实现发展战略。 3、内部控制五要素 内部环境——包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人 力资源政策、内审计机构设置、反舞弊机制等。 风险评估——目标设置、风险识别、风险评估、风险应对 控制活动——不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、 预算控制、财产保护控制、记录控制、分析与报告控制、绩 效考评控制、信息技术控制等。 信息与沟通——内控各要素的相关的信息应及时被获取、加工整理，并 在企业内部传递， 内部监督——对内部控制体系运行的有效性所进行的检查与评估活动。

《公司战略与风险管理》知识点审计委员会与内部审计

《公司战略与风险管理》知识点：审计委员会与内部审计知识点：审计委员会与内部审计 审计委员会的义务是确保充分且有效的内部控制。 负责监督内部审计部门的工作。 监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。 核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘（注意与下面第六节公司治理原则第六条：“审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议”相区别）。应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任。 审计委员会复核及评估年度内部审计工作计划。审计委员会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应。 确保内部审计部门提出的建议已执行。 审计委员会有助于保持内部审计部门对压力或干涉的独立性，确保内部审计部门正在有效运作。 在四个主要方面对内部审计进行复核： 组织中的地位职能范围 技术才能专业应尽义务 内部审计 相关描述具体说明 内部审计活动（1）组成：内部审计职能部门的组成，取决于企业的规模、复杂性、经营活动范围和风险概况，以及董事会为审计部门分配的责任。 （2）独立性：

对所审计的活动保持独立性； 直接向董事会或审计委员会报告； 如果主管审计师向高管报告日常行政事务，董事会必须采取额外措施保证这种报告关系不会影响独立性； （3）审计师拥有相应的权力。 必须拥有针对企业内的所有大业务部门、部门及职能进行检查的权力，与企业的任何人员直接进行沟通的权力，以及使用审计工作所需的所有的记录、文档或数据的权力。 董事会、内部审计师和管理层之间进行清晰的沟通，这对于及时地确认及纠正内部控制及运营管理的不足之处是最重要的。 （4）具备必要的知识、技能和训练，以熟练、专业地实施审计工作。 （5）培训和再教育。 内部审计师在企业中的地位内部审计师的主要作用是，独立且客观地复核及评价企业的活动，以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率。 （1）必须了解企业的策略方向、目标、产品、服务和程序。 （2）审计师应将相关结果向董事会或其下属的审计委员会以及高级管理层报告。 （3）内部审计师必须保持客观和独立，不受任何约束。 （4）内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通。 内部审计师的职能范围（1）基本职能（服务于审计委员会）：评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性，以及确保银行的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产，及确定公司是否遵循了法律法规及其自己的政策，以及管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。 （2）扩展职能（服务于管理层）：为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议，帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法，在兼并、收购和转型活动中发挥作用。 完成职能的要求：内部审计部门的工作应进行适当的规划，并被复核和记录。 内部审计报告（1）报告的内容： 审计工作的目标为报告使用者说明了复核的目的。 审计师已实施的程序概述，说明了审计师如何收集和整理能够支持其所发表的意见及所提出的建议和证据。 审计意见对接受复核的内部控制的有效性进行总结。 审计师的建议突出说明了控制上的不足之处，并提出矫正措施的建议。 （2）报告的程序： 内部审计师→部门主管（定稿）→有决策权的管理者→跟进 内部审计的外包（1）就任何外包安排来说，企业应指定一名雇员（一般是内部审计师或内部审计经理或总监），并且他应保持独立性，并负责管理与外包企业的关系。 （2）企业一般签订内部审计外包协议，通过聘用服务提供商，协助缺乏工作所需的专门技术的内部审计人员，来提高运营或财务效率。