审计题库
题库：
1．中国第一家会计师事务所是（）。A
A．正则会计师事务所
B．潘序伦会计师事务所
C．立信会计师事务所
D．上海会计师事务所
2．一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导，被称为（）。B
A．行政系统政府审计机关
B．次行政系统政府审计机关
C．立法系统政府审计机关
D．司法系统政府审计机关
3．目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。D
A．英国爱丁堡会计师协会B．英国苏格兰会计师协会
C．中国会计师协会D．美国会计师协会
４．审计行为产生于（）。Ｃ
Ａ．剥削Ｂ．统治Ｃ．受托经济责任Ｄ．经济利益
５．审计最基本的职能是（）。Ｃ
Ａ．经济评价Ｂ．经济监察Ｃ．经济监督Ｄ．经济司法
６．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。ＣＡ．无形资产查证Ｂ．固定资产查证Ｃ．往来款项查证Ｄ．流动资产查证
７．现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。ＡＡ．抽样审计Ｂ．逆查法Ｃ．详查法Ｄ．审阅法
８．审计人员亲自到现场盘点实物，正式书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）。Ｄ
Ａ．监督盘存Ｂ．观察法Ｃ．调节法Ｄ．直接盘点
９．民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）。Ｄ
Ａ．审计通知书Ｂ．审计报告Ｃ．审计建议书Ｄ．审计业务约定书
１０．被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的扣缴单位为（）。Ｂ
Ａ．上级主管部门Ｂ．银行Ｃ．财政Ｄ．税务
１１．对被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追究刑事责任的单位为（）。Ａ
Ａ．司法机关Ｂ．刑法机关Ｃ．主管部门Ｄ．本机财政部门
１２．注册会计师在执行业务中，委托人示意作不是或者不当的证明，应当予以（）。ＢＡ．向主管部门报告Ｂ．拒绝Ｃ．向法院起诉Ｄ．向董事会报告
１３．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。Ｄ
Ａ．经济独立Ｂ．思想独立Ｃ．实质上的独立Ｄ．形式上的独立
１４．会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。Ｃ
Ａ．公平原则Ｂ．客观原则Ｃ．双向自愿选择原则Ｄ．有关单位规定原则
１５．注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。Ｄ
Ａ．错误Ｂ．责任Ｃ．欺诈Ｄ．过失
１６．以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（）。Ｄ
Ａ．玩忽职守Ｂ．过失Ｃ．诈骗Ｄ．欺诈
１７．注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。Ｃ
Ａ．审计约定Ｂ．审计计划Ｃ．职业道德Ｄ．审计程序
1８．下列各种情形中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（）。Ａ
Ａ．销货发票的单价和数量的乘积不正确
Ｂ．修改原始凭证，使之与记账凭证一致
Ｃ．虚增收入
Ｄ．虚减费用
１．下列说法中，不正确的是（）。B
A．重要性水平越低，审计风险越高
Ｂ．重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好
Ｃ．与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小Ｄ．如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本
２．做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（）。ＡＡ．审计证据Ｂ．审计资料
Ｃ．审计建议书Ｄ．审计约定书
3．下列审计证据中，属于加工证据的是（）。Ａ
Ａ．现金盘点表
Ｂ．会计凭证
Ｃ．会计账簿
Ｄ．财务报表
4．编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份（）。Ｂ
Ａ．审计计划
Ｂ．工作备忘录
Ｃ．审计程序
Ｄ．审计报告
5．应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（）。Ａ
Ａ．主任会计师Ｂ．项目负责人Ｃ．注册会计师Ｄ．审计助理人员
6．审计计划通常由审计项目负责人在（）。Ｂ
Ａ．签订业务约定书之前起草Ｂ．外勤审计工作之前起草
Ｃ．了解被审计单位之前起草Ｄ．接受客户委托之前起草
2．民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）。Ｄ
Ａ．审计通知书
Ｂ．审计报告
Ｃ．审计建议书
Ｄ．审计业务约定书
7．审计计划应由（）编制。Ｃ
Ａ．主任会计师Ｂ．会计师事务所所长
Ｃ．审计项目负责人Ｄ．会计师事务所业务负责人
8．编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）的审核和批准。Ｄ
Ａ．部门经理Ｂ．所长Ｃ．审计项目负责人Ｄ．业务负责人
9．在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。Ｃ
Ａ．重大错报风险Ｂ．控制风险Ｃ．检查风险Ｄ．抽样风险
10．审计人员可接受的审计风险为５％，评估被审计单位的重大错报风险为４０％，则检查风险为（）。Ｄ
Ａ．２０％Ｂ．７０％Ｃ．９５％Ｄ．１２.５％
１1．不论重大错报风险的评估风险结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。Ｃ
Ａ．详细审计策略Ｂ．抽样审计Ｃ．实质性测试Ｄ．符合性测试
１2．下列关于重要性的论断中，正确的是（）。Ｄ
Ａ．重要性概念是针对审计的对象而言的
Ｂ．重要性概念必须从会计报表编制者角度考虑
Ｃ．对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应采用相同的重要性水平
Ｄ．账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差
１3．注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（）。Ａ
Ａ．前期发现的被审计单位已作调整的错报或漏报
Ｂ．已发现的错报或漏报
Ｃ．推断的错报或漏报
Ｄ．被审计单位未作适当处理的或有事项
14．如果经过实质性测试后，注册会计师仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低到可接受水平，那么应当（）。Ｂ
Ａ．发表保留意见或否定意见
Ｂ．发表保留意见或拒绝表示意见
Ｃ．追加审计程序
Ｄ．扩大审计实施范围
1．下列业务属于不相容职务的是（）。Ｄ
A．经理和董事长B．采购员和供销科长
C．保管员和车间主任D．记录日记账和总账的人员
2．内部控制系统的实施是否有效,关键在于实施内部控制系统的（）。A
A．人员素质B．健全性C．经常性D．合规、合法性
3．被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效的发挥作用，应将其评为（）。C
A．低信赖程度B．中信赖程度C．高信赖程度D．良好的信赖程度
1．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（）。C A．年底应收账款的真实性
B．是否存在过多的销货折扣
C．销货业务的入账时间是否正确
D．销货退回是否已经核准
2．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。C A．审查所审计期间应收账款回收情况
B．了解大额应收账款客户的信用情况
C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例
3．销售与收款循环所涉及的财务报表项目不包括（）。D
A．营业费用B．其他业务利润C．应缴税金D．所得税
4．注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销
货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）。B A．检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单
B．检查销售发票连续编号的完整性
C．观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案
D．检查发运凭证连续编号的完整性
5．收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。D
A．在同一天B．相差不超过15天C．相差不超过30天D．在同一适当会计期间6．否定式函证必须满足的条件不包括（）。A
A．个别账户的欠款金额较大B．欠款余额小的债务人数量很多
C．预计差错率较低D．相关的内部控制是有效的
7．为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。C
A．被审计年度期初B．被审计年度期中
C．与资产负债表日接近的时间D．审计工作结束日
8．对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。C
A．审查资产负债表日后的收款情况B．按被审计单位提供的地址直接向债务人询问C．抽查有关原始凭证D．不需实施任何审计程序
1．注册会计师对固定资产实施控制测试时需关注的内容不包括（）。D
A．固定资产的取得和处置是否均依据预算
B．固定资产的取得和处置是否经企业管理当局的书面认可
C．固定资产的取得、记录、保管、维修、处置等是否明确划分责任
D．固定资产的购置是否存在与资本性支出有关的财务承诺
2．注册会计师应当进行应付账款函证的情况不包括（）。C
A．控制风险高
B．应付账款明细账户金额较大
C．应付账款在全部负债中所占的比重较大
D．被审计单位处于财务困难阶段
3．下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的是（）。B
A．检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票
B．函证应付账款
C．检查资产负债表日后收到的购货发票
D．检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证
4．注册会计师在对固定资产实施分析程序时，可以通过计算并与上期进行比较，以发现累计折旧核算上的错误，应计算的指标是（）。C
A．固定资产原值与本期产品产量的比率
B．本期计提折旧额与固定资产总成本的比率
C．累计折旧与固定资产总成本的比率
D．本期修理及维护费用与固定资产总成本的比率
5．对于以非货币性交易换入的固定资产，注册会计师应查明（）。C
A．决算、验收与移交报告是否正确
B．入账价值与投资合同中关于固定资产作价的规定是否一致
C．是否按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值
D．产权过户手续是否齐备，固定资产计价及确认的损益是否符合相关会计制度规定6．检查汽车等运输设备的所有权时，注册会计师（）。B
A．通常经常审核采购发票、购货合同等予以确定
B．验证有关运营证件等
C．查阅有关合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件D．验证有关融资租赁合同
7．注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采用的最佳程序是（）。B
A．以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
B．以实地为起点，追查至固定资产明细分类账
C．先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地
D．先从明细分类账追查至实地，在从实地追查至明细分类账
1．生产循环有关交易的实质性测试的重点不包括（）。Ａ
Ａ．成本会计制度的测试Ｂ．分析程序的运用
Ｃ．存货的监盘Ｄ．存货计价的测试
2．存货成本审计的内容不包括（）。Ｄ
Ａ．直接材料成本Ｂ．制造费用Ｃ．主营业务成本Ｄ．管理费用
3．在审阅制造费用明细账时，应重点审查企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如（）。Ｄ
Ａ．季节性停工损失Ｂ．实验检验费Ｃ．修理期间停工损失Ｄ．技术改造支出4．存货监盘程序所得到的是（）。Ｄ
Ａ．书面证据Ｂ．口头证据Ｃ．环境证据Ｄ．实物证据
5．存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。Ａ
Ａ．分层抽样Ｂ．系统抽样Ｃ．随意抽样Ｄ．随机抽样
1．筹资活动的凭证和会计记录不包括（）。D
A．股票B．债券C．债券契约D．经纪人通知书
2．注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（）。C A．股本B．实收资本C．资本公积D．盈余公积
3．为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。C A．公司的律师B．金融监管机关C．银行或其他有关债权人D．公司的主要股东4．投资的内部控制制度一般不包括（）。A
A．内部核查制度B．健全的资产保管制度
C．详尽的会计核算制度D．完善的定期盘点制度
5．“投资业务经过授权审批”是为了实现投资活动内部控制目标中的关键内部控制程序，即（）。A
A．存在与发生B．表达与披露C．权利与义务D．估价与分摊
1．监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。B
A．会计主管人员和内部审计人员
B．出纳员与会计主管人员
C．现金出纳员和银行出纳员
D．出纳员和内部审计人员
2．若有冲抵库存现金的借条、未体现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或（）。D
A．向有关人员查询
B．在工作底稿上记录
C．重新盘点
D．做出必要的调整
3．银行存款截止测试的关键在于（）。A
A．确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码
B．检查大额银行存款的收支
C．确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务
D．取得并检查银行存款余额调节表
4．会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（）。C
A．记账错误
B．应予纠正的差错
C．未达账项
D．已达账项
1.审计报告日是指（）。D
A．财务报表截止日
B．审计报告完成日
C．审计报告报送日
D．审计工作完成日
2．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除上述问题待定以外”的术语，这种审计报告是（）。B
A．无保留意见审计报告
B．保留意见审计报告
C．否定意见审计报告
D．无法表示意见审计报告
4．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“因为上述问题是否有重大影响无法确定”的术语，这种审计报告是（）。D
A．无保留意见审计报告
B．保留意见审计报告
C．否定意见审计报告
D．无法表示意见审计报告
5．期后事项是指影响财务报表的事项，其影响的期间为（）。D
A．财务报表截止日以后
B．审计报告日之后
C．实地审计工作结束以后
D．财务报表日与审计报告日之间
6．审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（）。A
A．无保留意见
B．保留意见
C．否定意见
D．无法表示意见
7．在审计财务报表过程中，如发现委托人的内部管理制度存在严重问题，注册会计师（）。D
A．可以在审计报告中提出保留意见
B．可以书面方式向委托人提出改进意见
C．应以口头方式提出意见，限期改正
D．应以书面方式提出意见，限期改正
8．注册会计师出具的审计报告的正确性和合法性应由（）负责。D
A．会计师事务所
B．委托单位负责
C．国家审计管理机关负责
D．注册会计师
19.否定意见审计报告的意见段可使用的专业术语有（）。Ｂ
A. 除上述问题造成的影响以外
B. 由于上述问题造成的重大影响
C. 除上述情况待定以外
D. 由于审计范围受到严重限制
20．下列情况中无论重要与否，注册会计师均需出具拒绝表示意见审计报告的是（）。ＡA．审计范围受到被审计单位或客观条件的限制
B．会计报表未遵循企业会计准则
C．会计报表不确定事项的影响
D．注册会计师不独立
9．被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要的审计程序无法实施，注册会计师发表的审计意见应该是（）。C
A．保留意见
B．否定意见
C．无法表示意见
D．B或C
10．在委托人没有特定要求的条件下，注册会计师出具的审计报告一般是（）。D A．详式审计报告
B．一般审计报告
C．非公布目的审计报告
D．标准审计报告
二．多项选择题
１．目前，我国的审计监督体系主要包括（）。ＣＤＥ
Ａ．就地审计Ｂ．事前审计Ｃ．民间审计Ｄ．内部审计Ｅ．政府审计
２．政府审计机关属于立法系统的国家有（）。ＢＤE
Ａ．日本Ｂ．美国Ｃ．中国Ｄ．加拿大Ｅ．西班牙
３．审计关系人的组成部分有（）。ＡＣＤ
Ａ．审计主体Ｂ．审计法规Ｃ．审计客体Ｄ．审计委托者Ｅ．审计载体４．为了充分体现审计的属性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。ＢＣＤ
Ａ．思想独立Ｂ．机构独立Ｃ．人员独立Ｄ．经济独立Ｅ．精神独立
５．审计的基本职能有（）。ＡＤＥ
Ａ．经济监督Ｂ．经济司法Ｃ．经济建议Ｄ．经济评价Ｅ．经济鉴证
6．审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（）。ＡＢＣＤＥ
Ａ．审阅法Ｂ．核对法Ｃ．查询法Ｄ．比较法Ｅ．分析法
7．审查书面资料的方法的审查对象主要是（）。ＢＤＥ
Ａ．经营方针Ｂ．会计凭证Ｃ．经济政策Ｄ．会计账簿Ｅ．财务报表
8．核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（）。ＡＢＣＤＥ
Ａ．证证相符Ｂ．账证相符Ｃ．账账相符Ｄ．账表相符Ｅ．表表相符
9．证实客观事物的方法，主要包括（）。ＢＣＤＥ
Ａ．核对法Ｂ．盘点法Ｃ．调节法Ｄ．观察法Ｅ．鉴定法
１0．审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（）。ＢＣＤＥ
Ａ．发出审计通知书Ｂ．进驻被审计单位Ｃ．检查和评价内部控制系统Ｄ．审查财务报表及其所反映的经济活动Ｅ．收集审计证据
１1．完成审计工作阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有（）。ＡＢＣＤＡ．整理、评价审计证据Ｂ．复核审计工作底稿Ｃ．编写审计报告Ｄ．提出管理建议书Ｅ．做出审计处理决定
１2．我国的会计师事务所的大致类型有（）。ＢＣＤＥ
Ａ．独资会计师事务所Ｂ．部批会计师事务所Ｃ．地方性会计师事务所Ｄ．中外合作会计师事务所Ｅ．合伙设立的会计师事务所
１3．会计师事务所的审计业务，具体包括（）。ＡＢＣＤＥ
Ａ．审查会计账目、财务报表和其他财务资料并出具审计报告
Ｂ．验证企业的投入资本并出具验资报告
Ｃ．参与办理企业解散、破产的清算事项
Ｄ．参与调解经济纠纷并协助案件证据鉴别
Ｅ．其他会计审计事项
１4．注册会计师违法工作规则造成不良后果的，由主管机关分别情况给予的处分有（）。ＢＣＤＥ
Ａ．留用察看Ｂ．警告Ｃ．罚款Ｄ．暂停执行业务Ｅ．吊销注册会计师证书
下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。ＢＤ
A．应收账款在全部资产中所占的比重较小
B．被审计单位内部控制制度较为薄弱
C．以前期间函证中未发现过重大差异
D．采用否定式函证而非肯定式函证
１．审计证据的特性主要是指审计证据的（）。ＡＢＣ
Ａ．客观性Ｂ．相关性Ｃ．合法性Ｄ．经济性Ｅ．可信性
２．收集审计证据的途径很多，常见的有（）。ＡＢＣＤＥ
Ａ．实地清查Ｂ．观察Ｃ．查询Ｄ．审阅和复校Ｅ．分析
３．按获取审计证据的来源分类，可以分为（）。ＣＥ
Ａ．直接证据Ｂ．实物证据Ｃ．自然证据Ｄ．口头证据Ｅ．加工证据
4．审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（）。ＡＣ
Ａ．财务报表层次Ｂ．凭证层次Ｃ．账户和交易层次Ｄ．业务经营层次Ｅ．财务管理层次
5．审计人员应当合理选用重要性水平的盘算依据，包括（）。ＡＢＣＤ
Ａ．资产总额Ｂ．净资产Ｃ．营业收入Ｄ．净利润Ｅ．净负债
6．评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）。ＡＢＣＤＥ
Ａ．行业环境发生变化Ｂ．重大的关联方交易Ｃ．会计计量过程复杂
Ｄ．内部控制薄弱Ｅ．存在未决诉讼和或有负债
7.在审计过程中,注册会计师应当运用重要性原则的情形包括( )。ＢＣＤ
A.确定是否接受委托
B.执行审计程序
C.评价审计结果
D.确定审计程序的性质、时间和范围
8.当错报或漏报汇总数接近重要性水平时,为降低审计风险,注册会计师应当( )。ＡＢＣ
A.实施追加审计程序
B.扩大实质性测试范围
C.提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报
D.出具保留意见审计报告
1．对内部控制系统的评审，可以分为（）。ABCDE
A．控制环境评审B．控制活动的评审C．风险评估过程的评审
D．对控制的监控E．信息系统与沟通
2．常见的内部控制系统描述方法有（）。CDE
A．观察法B．规划法C．文字表达法D．调查表法E．流程图法
3．内部控制系统的内容主要包括（）。ABCDE
A．合规、合法性控制B．授权、分权控制C．不相容职务控制D．业务程序标准化控制E．复查核对和人员素质控制
1.向顾客开具账单所针对的主要问题包括( )。A B C
A.完整性认定
B.存在或发生认定
C.估价或分摊认定
D.权利和义务认定
2.由于购销双方登记入账的时间不同而使注册会计师收回的询证函产生差异，其主要表现包括( )。A B D
A.货物仍在途中
B.债务人拒付货款
C.记账错误
D.债务人在函证日前已付款,而被审计单位在函证日前尚未收到款项
3.当债务人符合（）情况时，注册会计师采用肯定式函证较好。A D
A.欠款可能存在差错
B.预计的差错率低
C.相关的内部控制有效
D.个别账户的欠款金额较大
4.在审计实务中,注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有( )。A B D
D.以销售发票为起点
C.以账簿记录为起点
C.以报表为起点
D.以发运凭证为起点
5. 坏账准备的审计目标一般包括( )。A B C D
A.确定坏账准备的计提是否充分
B.确定坏账准备的披露是否恰当
C.确定坏账准备期末余额是否正确
D.确定坏账准备增减变动的记录是否完整
1．对于被审计单位经营性租入的固定资产，注册会计师不应专门审查的有（）。BC A．固定资产的租赁合同、协议
B．“固定资产”账户的核算情况
C．租入固定资产提取的折旧额是否正确
D．租入固定资产有无变相馈赠情况
2．注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（）。BD
A．资本性支出和收益性支出区分的错误
B．闲置的固定资产
C．增加的固定资产尚未做出会计处理
D．减少的固定资产尚未做出会计处理
3．注册会计师一般不必函证决算日的应付账款余额，其原因是（）。AC
A．存在其他可靠地外部凭证以供证实之用
B．和被审计单位法律顾问联系，将揭示供货方因未付款而采取的法律行动
C．函证不能保证查出未入账的应付账款
D．决算日前应付账款余额在审计完成前或许不曾付
4．固定资产的审计目标一般包括（）。ABCD
A．确定固定资产是否归被审计单位所有
B．确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当
C．确定固定资产的期末余额是否正确
D．确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整
1．注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）。ＢＣＡ．实地观察与抽查购货Ｂ．抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告
Ｃ．查阅验收部门的业务记录Ｄ．了解购货的保险情况和存货保护措施
2．生产循环的内部控制包括（）。ＡＢＤ
Ａ．成本会计制度Ｂ．存货的内部控制Ｃ．存货的监盘Ｄ．工薪的内部控制
3．在对生产与费用循环进行实质性测试时，注册会计师应当运用分析程序对本年度各月的（）进行比较。ＡＢＣＤ
Ａ．存货余额及其构成Ｂ．直接材料成本
Ｃ．工资费用的发生额Ｄ．主营业务成本总额及单位销售成本
4．存货监盘程序包括（）。ＡＢＣＤ
Ａ．抽点Ｂ．实地观察Ｃ．盘点Ｄ．编制审计工作底稿
1．注册会计师确定长期投资是否已在资产负债表上恰当披露时，应当（）。ABD A．检查资产负债标上长期投资项目的数额与审定数是否相符
B．检查长期投资超过净资产的50%时，是否已在附注中恰当披露
C．盘点股票、债券数量，并审查其账实是否相符
D．检查一年内到期长期投资项目的数额与审定数是否相符
2．注册会计师对资本公积进行实质性测试的内容包括（）。ACD
A．检查拨款转入B．检查公益金的使用
C．检查外币资本折算差额D．检查股权投资准备
1．良好的货币资金内部控制要求是（）。ABCD
A．控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
B．货币资金收支与记账的岗位分离
C．全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续
D．按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符
2．注册会计师在盘点库存现金时，时间最好选在上午上班前或下午下班后，不应实施（）。BCD
A．突击检查
B．定期检查
C．通知检查
D．计划检查
3．在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（）。ABC
A．注册会计师
B．被审计单位出纳员
C．被审计单位会计主管人员
D．被审计单位管理当局
1．审计报告的基本结构一般包括以下段落（）。ABCD
A．管理层对财务报表的责任段
B．引言段
C．注册会计师的责任段
D．意见段
E．签署
2．审计报告的引言段所应说明的主要事项有（）。ABD
A．提及财务报表附注
B．指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
C．审计的程序
D．指明财务报表的日期和涵盖的期间
E．审计意见
3．在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（）。BC
A．无保留意见
B．保留意见
C．否定意见
D．无法表示意见
E．肯定意见
三、问答题（共25分）
1．试述生产与费用循环主要业务活动、对应的凭证和记录以及相关主要部门。（本小题6分）（每个业务活动1分，其中第一列、第三列各0.25分，第二列0.5分）
2．简述注册会计师避免法律诉讼的具体措施。（本小题7分）
答：（1）严格遵循职业道德和专业标准的要求；
（2）建立、健全会计师事务所质量控制制度；
（3）与委托人严格签订业务约定书；
（4）审慎选择被审计单位；
①选择正直的被审计单位
②对陷入财务和法律困境的被审计单位要尤为注意
（5）深入了解被审计单位的业务；
（6）提取风险基金或购买责任保险；
（7）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。
3.简要解释什么是销售发票、贷项通知单、付款凭单、领发料凭证、借款合同或协议。（本小题8分）
答：销售发票是一种用来表明已销售商品的规格、数量、销售金额、运费和保险费的价格、开票日期、付款条件等内容的凭证。（2分）
贷项通知单是一种用来表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，用来说明应收账款的减少。（2分）
付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到商品、资产或接受劳务的厂商、应付款金额和付款日期的凭证。它是企业内部记录和支付负债的授权证明文件。（2分）
领发料凭证是企业为控制发出所采用的各种凭证，如材料发出汇总表、领料单、限额领料单、领料登记薄、退料单等。（2分）
借款合同或协议是公司在向银行或其他非银行金融机构借入款项时，与其签订的合同或协议。（2分）
3．请详细说明审计报告的格式和内容。（本小题12分）
答：审计报告应当包括下列要素：
（1）标题；（0.5分）
审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”。
（2）收件人；（1分）
审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般
是指审计业务的委托人。审计报告应当载明收件人的全称。
（3）引言段；（1.5分）
审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容：
①指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；
②提及财务报表附注；
③指明财务报表的日期和涵盖的期间。
（4）管理层对财务报表的责任段；（3分）
管理层对财务报表的责任段应当说明，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括：
①设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
②选择和运用恰当的会计政策；
③作出合理的会计估计。
（5）注册会计师的责任段；（3分）
注册会计师的责任段应当说明下列内容：
①注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
②审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
③注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础。
（6）审计意见段；（1分）
审计意见段应当说明，财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（7）注册会计师的签名和盖章；（0.5分）
（8）会计师事务所的名称、地址及盖章；（0.5分）
（9）报告日期。（1分）
审计报告应当注明报告日期。审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。
1．试述购货与付收款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录（本小题共9分；其中第一列、第三列各0.25分；第二列中第五、六项各1分，其余0.5分）
2．货币资金涉及的凭证和会计记录主要有哪些？（本小题5分）
答：（1）现金盘点表；
（2）银行对账单；
（3）银行存款余额调节表；
（4）有关科目的记账凭证（如现金收付款凭证、银行收付款凭证）；
（5）有关会计账簿（如现金日记账、银行存款日记账）。
2．筹资所涉及的主要业务活动包括哪些？（本小题5分）
答：（1）审批授权；
（2）签订合同或协议；
（3）取得资金；
（4）计算利息和股利；
（5）偿还本息或发放股利。
2．投资所涉及的主要业务活动包括哪些？（本小题4分）
答：（1）审批授权；
（2）取得证券或其他投资；
（3）取得投资收益；
（4）转让证券或收回其他投资。
2．生产与费用循环所涉及的主要业务活动包括哪些？（本小题6分）答：（1）计划与安排生产；
（2）发出原材料；
（3）生产产品；
（4）费用归集和成本计算；
（5）产成品入库；
（6）发出产成品。
2．购货与付款循环所涉及的主要业务活动包括哪些？（本小题7分）答：（1）请购商品；
（2）编制订购单；
（3）验收商品；
（4）储存已验收的商品存货；
（5）编制付款凭单；
（6）付款；
（7）会计记录。
2．试述应收账款的审计目标。（本小题6分）
答：（1）确定应收账款是否存在；
（2）确定应收账款是否归被审计单位所有；
（3）确定应收账款增减变动的记录是否完整；
（4）确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当、充分；
（5）确定应收账款和坏账准备年末余额是否正确。
（6）确定应收账款和坏帐准备在会计报表上的披露是否恰当。
3．收集审计证据的途径有哪些？（本小题10分）
答：收集审计证据的途径很多，常见的有以下几种：
（1）监盘是指审计人员通过实地监督盘点取得审计证据。但不能保证被审计单位对该资产拥有所有权，并且也不能对该资产的价值和完整性提供审计证据。（1分）
（2）观察是指审计人员亲赴现场，对审计对象的环境状况和实施状况进行实地观察，从而取得审计证据。（1分）
（3）询问是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评析的过程。要求被询问人员签字作证。（1分）
（4）函证是指审计人员为获取审计证据而向被审计单位以外的第三者发函，要求对方回函确认被审计单位的某一账户金额或某一笔业务是否正确真实的一种取证途径。（1分）
（5）检查是指审计人员通过对被审计单位的书面资料的审阅和复核，而获得审计证据的途径。其中包括审阅和复核.（1分）
（6）重新计算是指审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据进行的验算或另行计算。（1分）
（7）重新执行是指审计人员以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或说明。（1分）
（8）分析程序是指审计人员对财务报表和其他会计资料中的重要比率或金额及其变动趋势进行分析、研究，并对发现的异常项目及异常变动进行调查，以获取审计证据。（1分）
2．注册会计师在确定应收账款函证范围时应主要考虑哪些因素? （本小题5分）
答：（1）应收账款在全部资产中的比重。如果应收账款在全部资产中的比重较大，则函证的范围应相应大些。（1分）
（2）被审计单位内部控制的强弱。如果内部控制系统较健全，则可以相应减少函证量；反之，则相应扩大函证范围。（1分）
（3）以前期间的函证结果。若以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，在函证范围应相应扩大。（1分）
（4）函证方式的选择。若采用肯定式函证，则可以相应减少函证量；若采用否定式函证，则要相应增加函证量。（1分）
一般情况下，审计人员应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目；与债务人发生纠纷的项目；关联方项目；非正常项目。（1分）
3．货币资金内部控制的主要内容有哪些？（本小题10分）
答：良好的货币资金内部控制一般应包括以下内容：
（1）钱、账的分工负责制度。会计部门是主管货币资金的职能部门，应配备专职的出纳人员和有关核算人员，负责货币资金的收支、保管和核算工作。（2分）
（2）货币资金的收付程序。企业收付资金的业务须经有关经济业务负责人批准。会计人员对会计凭证应进行审查核实，在按记账凭证执行收付款项时，还须对其进行复核。（2分）
（3）收付款凭证的应用及账簿的登记制度。会计人员应既是根据已完成的现金收付业务及已编号并加盖现金收付戳记的记账凭证登记有关账簿。会计人员应当进行账账、账表、账实的定期核对，以检查是否相符，防止挪用现金。（2分）
（4）出纳的工作纪律。企业的库存现金通常由出纳专人负责保管。为确保货币资金的安全完整，出纳必须定期盘点库存现金、编制银行存款余额调节表，当日现金超出库存限额部分必须及时送存银行，不准挪用或私自存放，不得随意坐支，支票必须按规定使用等。（2分）（5）内部监督制度。企业的内部审计部门应加强对货币资金收支业务的审计。企业还应当不定期的组织检查小组，对货币资金的收支进行抽查。（2分）
简述银行存款实质性测试的主要内容。（本小题9分）
答：银行存款实质性测试程序一般包括：
（1）银行存款日记账与总账的余额是否相符；（１分）
（2）实施分析程序；如：应比较银行存款余额的本期实际数与预算数以及与上年度账户的差异变动，银行存款中定期存款所占的比例，以确定企业是否存在高息资金拆借。（１分）（3）取得并检查银行存款余额调节表；（１分）
（4）函证银行存款余额；（１分）
（5）检查一年以上定期存款或限定用途存款；（１分）
（6）检查大额现金和银行存款的收支；（１分）
（7）检查银行存款收支的正确截止；（１分）
（8）检查外币银行存款的折算是否正确；（１分）
（9）检查银行存款是否在资产负债表上恰当披露。（１分）
1．试述购货与付收款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录（本小题共12分；每小项0.5分）
2．请详细说明审计报告的格式和内容。（本小题13分）
答：审计报告应当包括下列要素：
（1）标题；（0.5分）
审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”。
（2）收件人；（0.5分）
审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般
是指审计业务的委托人。审计报告应当载明收件人的全称。
（3）引言段；（3分）
审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容：
①指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；
②提及财务报表附注；
③指明财务报表的日期和涵盖的期间。
（4）管理层对财务报表的责任段；（3分）
管理层对财务报表的责任段应当说明，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编
制财务报表是管理层的责任，这种责任包括：
①设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
或错误而导致的重大错报；
②选择和运用恰当的会计政策；
③作出合理的会计估计。
（5）注册会计师的责任段；（3分）
注册会计师的责任段应当说明下列内容：
①注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。注册会计
师按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求注
册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取
合理保证。
②审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险
的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰
当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选
用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
③注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础。
（6）审计意见段；（1分）
审计意见段应当说明，财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（7）注册会计师的签名和盖章；（0.5分）
（8）会计师事务所的名称、地址及盖章；（0.5分）
（9）报告日期。（1分）
审计报告应当注明报告日期。审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的
审计证据（包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上
对财务报表形成审计意见的日期。
四、案例解答题（共25分）
1．【资料】甲公司2005年12月31日应收账款总账余额为20 000万元，其所属明细账中借方余额的合计数为22 000万元，贷方余额的合计数为2 000万元；其他应收款总账余额为6 000万元，该公司采用余额百分比计提还帐准备，计提比例为1％，计提金额为260万元。坏
账准备的账户记录详见下表：
【要求】：根据上述资料，指出坏账准备计提中存在的问题并进行纠正。（本小题10分）
解答：该公司的坏账准备的计提金额有误。
首先，对于应收账款明细账中的贷方余额的不应计提坏账准备。应该对其进行重新分类，归入负债方。（1分）
年末计提坏账准备的基数为：
22 000＋6 000＝28 000（元）（2分）
当期应提取的坏帐准备＝当期按应收款项总计应提取的坏账准备金额－坏账准备的贷方余额＝28 000×1％－（－10）＝290（万元）（2分）
该公司少提30万元（即290－260），（1分）
建议作出调整，调整分录为：
借：资产减值损失－计提坏账准备 300 000
贷：坏账准备 300 000（会计科目、借贷方向、数据各1分）
2．【资料】注册会计师在审查光华股份有限公司2006年度点固定资产折旧时，发现本年度1月初新增已投入生产使用的设备一台，原价为1 300 000元，预计净残值为100 000元，预计使用年限为5年，使用年数总和法对该项固定资产进行折旧，其余各类固定资产均用直线法折旧，且该公司对这一事项在财务报表附注中未作揭示。
【要求】请代注册会计师指出其存在的问题，并确定这一事项对被审计单位资产负债表和损益表的影响。（本小题8分）
解答：该公司的固定资产折旧方法本期出现不一致，且未充分揭示，这是违反现行会计制度的。（1分）
这一事项对被审计单位资产负债表和损益表的影响如下:
该设备用年数总和法计算的年折旧额＝（1 300 000－100 000）×5/15＝400 000（元）（2分）
该设备用直线法计算的年折旧额＝（1 300 000－100 000）÷5＝240 000（元）（2分）
故由于折旧方法的改变，使得本年度多提折旧160 000元。致使资产负债表中的“累计折旧”项目增加160 000元，损益表中的“利润总额”项目减少160 000元。（2分）对此，注册会计师应要求被审计单位在财务报表附注中作这样的提示（1分）：“本公司由于对原值未1 300 000原，预计净残值为100 000元，预计使用年限为5年的设备采用年数总和法进行折旧，与采用直线法相比，使本年度的折旧额增加160 000元，利润总额减少160 000元，特予以揭示。”
3．【资料】注册会计师2007年1月在审查丙企业2006年12月制造费用发生额时，其中一笔结转本月应支付租金1 200 000元，引起注册会计师的注意，经审查有关原始凭据，发现该企业当月租赁一生产车间，租赁期1年，双方合同协议租赁费2 400 000元，进一步查询有关会计人员，反映该企业采用“五五”摊销法进行账务处理。
【要求】针对以上情况，指出该企业存在的问题，并提出调账建议。（本小题7分）
【解答】：该项业务处理违反企业会计准则规定。经营性租赁费用，支付额度大的应在租赁期
内合理摊销，经营性租赁费用不是低值易耗品不能采用“五五”摊销法。（2分）如属于被审计单位会计人员业务不熟应予以纠正，如属于有意加大成本费用，虚减利润，应追究责任，（1分）并作账务调整。
调账分录如下：（会计科目、借贷方向、数据各1分）
借：其他应付款——应付租赁费 1 000 000
贷：以前年度损益调整 1 000 000
1．【资料】A和B注册会计师对美华股份有限公司2005年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现该公司2005年12月31日的银行存款数额为33 500元，银行存款账面余额为35 000元。派审计助理人员向开户银行取得对帐单一张，2005年12月31日的银行存款余额为42 000元。另外，查有下列未达账项和记账差错：（1）12月23日公司送存转账支票5 800元，银行尚未入账。
（2）12月24日公司开出转账支票5 300元，持票人尚未到银行办理转账手续。
（3）12月25日委托银行收款10 300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司。（4）12月30日银行代付水费3 150元，但银行付款通知单尚未达到该公司。
（5）12月5日收到银行收款通知单金额3 850元，公司入账时错记成3 500元。
【要求】根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实2005年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。(本小题10分)
解答:银行存款余额调节表如下：
（表格中，第一行每小项0.25分，其余每小项0.5分，共计8分）
银行存款余额调节表
单位：华美股份有限公司 2005年12月31日单位：元
从上可以看出，华美股份有限公司2005年12月31日银行存款的数额双方都为42 500元，从而证明公司银行存款账面余额为35 000元基本属实。（1分）可见，资产负债表上的“货币资金”项目中的银行存款数33 500元的真实性程度较差，建议应加以调整。（1分）
【资料】A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2005年度财务报表进行审计。该公司2005年度末发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2005年度合并财务报表附注的部分内容如下（单位：万元）：
师，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。(本小题5分)
【解答】可能存在一处不合理之处：公司向B银行第一营业部借入的11 650万元长期借款的借款期限为“2002年9月-2006年8月”，按照规定，在编制财务报表时，应对其进行财务报表重分类调整，并入“一年内到期的长期负债”项目。
【资料】注册会计师审查某企业2005年度的利润表时，抽查12月份的成本资料，发现甲产品已完工600件，月末在产品300件，原材料在生产开始时一次投入，月末完工产品与在产品之间的费用，按约当产量比例进行分配，在产品完工程度按平均50%计算。甲产品的成本
【要求】（1）指出资料中所计算的成本是否正确，重新计算甲产品完工产品成本和单位成本、月末在产品总成本。列出计算过程。
（2）针对上述情况指出存在的问题以及处理方法。（本小题共15分）
【解答】（1）按约定产量法，完工产品负担的比率为600/[600+300]=2/3,
在产品负担的比率为300/[600+300]=1/3。
因此完工甲产品成本中直接材料费用为（16 000+119 000）×2/3=90 000元。
在产品负担的直接材料费用为（16 000+119 000）×1/3=45 000元。
直接工资费用和制造费用应按约当产量比例分配，完工产品的分配率为600/[600+150]=0.8，在产品负担的比率为0.2。经复核原计算结果正确。
因此，完工甲产品总成本为（90 000+43 200+15 000）=148 200元。单位成本为148 200/600=247元。月末在产品总成本为（45 000+10 800+3 750）=59 550元。（10分）
（2）根据上述情况，注册会计师可以初步判断该企业制造成本的会计控制不健全，完工产品和在产品成本分配存在人为调节，本月完工产品成本多计了18 000元，在产品成本少计了18 000元。应进一步扩大审查范围，评价制造成本会计的合理性，并在此基础上审查对销售成本的影响程度。因此，该企业存在的主要问题是人为调节制造成本，由此可能导致虚减当年利润，少缴所得税。注册会计师对此应提请被审计单位认真调整成本、利润资料，并按规定补交所得税及滞纳金，并根据调整情况，确定审计报告的意见类型。（5分）
1．【资料】北京东方会计师事务所注册会计师王某和陈某对ABC股份有限公司（上市公司）2005年度财务报表进行审计的过程中，获取的公司2005年12月31日的相关会计记录资料
中级审计师考试试题及答案
中级审计师考试试题及答案 2016年中级审计师考试试题及答案 一、案例题 (一)资料 A公司是一家由甲、乙、丙三人共同投资设立的有限责任公司，主要从事家具的生产与销售。A公司成立于2006年1月，注册资本为人民币l000万元，其中：甲以实物折合现金300万元出资，乙以现金500万元出资，丙以专利权折合现金200万元出资。A公司依法设有董事会。 2008年5月，A公司所在地的B市工商局认定A公司发布虚假广告，遂对其处以3万元罚款并没收其违法所得。A公司对处罚决定不服，申请行政复议。复议机关改变了B市工商局的处罚决定。 2008年8月，甲与C有限责任公司(简称C公司)达成协议，甲将其持有的A公司股权的80%转让给C公司。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1如果A公司章程规定甲、乙、丙分期缴纳出资，则根据《公司法》的规定，三位股东的首次出资额之和最低为人民币： A.150万元 B.200万元 C.250万元 D.300万元 答案：B
2.根据《公司法》的规定，A公司董事会的职权有： A.对公司增加注册资本作出决议 B.对修改公司章程作出决议 C.决定公司内部管理机构的设置 D.制定公司的基本管理制度 答案：CD 3.A公司申请行政复议时，有权受理该申请的机关包括： A.B市工商局的上一级主管部门 B.B市工商局所在地的省级人民政府 C.B市人民政府 D.B市工商局 答案：AC 4.如果A公司对复议机关的决定不服，又提起行政诉讼，则： A.A公司应当在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼 B.该诉讼应当以复议机关为被告 C.在该诉讼中，原告负有举证责任 D.在该诉讼中，被告负有举证责任 答案：ABD 5.关于甲向C公司转让股权的下列说法中，正确的有： A.甲向C公司转让股权应当征得乙同意 B.甲向C公司转让股权应当征得丙同意 C.甲向C公司转让股权后，A公司应当向C公司签发出资证明书
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
中级审计师考试真题版
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、 不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1．对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是： A．财政审计 B．财务审计 C．财经法纪审计 D．效益审计 2．《中华人民国审计法》所规定的审计法律责任是： A．国家审计的法律责任 B．社会审计的法律责任 C．部审计的法律责任 D．国家审计、部审计和社会审计的法律责任 3．按照《中华人民国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出： A．审计工作报告 B．审计结果报告 C．审计过程报告 D．审计报告 4．下列关于审计作用的表述中，错误的是： A．因所处地位和检查围不同，国家审计、部审计和社会审计的具体作用有所不同 B．国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行 C．部审计可以促进本单位加强管理和提高效益 D．社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠 5．按照现行《审计署关于部审计工作的规定》，下列属于部审计机构权限的是： A．对所在单位主要负责人进行经济责任审计 B．召开与审计事项有关的会议 C．追究违法违规的单位和人员的责任 D．向社会公布审计结果
6．下列关于审计准则的表述中，错误的是： A．审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B．审计准则是衡量审计质量的尺度 C．审计准则是评价被审计单位的标准 D．审计准则是审计人员必须遵守的行为规 7．国家审计、部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是： A．发出审计通知书 B．制定审计方案 C．要求被审计单位提供书面承诺 D．签订审计业务约定书 8．财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A．各项业务记录于正确的会计期间 B．实际存在或发生的金额均已记录或列报 C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述 9．下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是： A．相关部控制失效 B．难以评价相关部控制的有效性 C．相关部控制有效 D．相关部控制不健全 10．下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： A．审计工作底稿是控制审计质量的手段 B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的依据 D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 11．通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A．实物证据 B．视听证据 C．鉴定证据 D．环境证据 12．下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： A．部控制调查表 B．审计工作方案 C．现金盘点表 D．被审计单位基本情况表 13．审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20％的记录进行测试，其抽样间距为： A．1 B．2 C．4 D．5 14．下列关于审计报告的说法中，正确的是： A．审计报告应详细记录审计过程和结果 B．国家审计、部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
内部审计程序部分试题及答案
内部审计程序部分试题及答案 1．为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件；来源： b.通过组织地位增强审计活动的独立性； c.先与审计委员会讨论所有报告，再与高层管理当局讨论； d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。 2．依据内部审计专业实务框架（ppt），内部审计师可以不具备以下能力: a．熟练地运用内部审计专业实务框架； b．对管理原则的理解； c．良好的人际沟通能力； d．用量化方法承担培训课程的能力。 3．某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计，要确定的最适当的审计范围是: a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查； b.该机构在发放政府基金时的效率程度； c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性；来源： d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。
4．组织的首席审计执行官制定了一个审计计划，内容是对下一年度的审计作出详细的日程安排、估计每项审计所需时间、以及每项审计大致的开始时间。具体审计的时间安排是基于该项审计距上次审计的时间来确定的。这个计划并不适当，因为没有: a.引用实务标准等权威的支持； b.考虑到组织中存在的风险、信息披露以及潜在损失等因素； c.说明是否所有的审计资源都是按计划来实施的； d.提请管理当局批准计划。 5．审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标是直接有利于内部审计的。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: a.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； b.审核年度审计计划并监控审计结果；来源： c.批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； d.审核既定的公司经营的内部控制程序的复印件，并与公司的官员讨论它们。 6．一位银行内部审计师想要验证存款账户总账余额的准确性。审计程序之一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证。然而，收到的回函数不足以对账户余额的准确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计师应采取以下哪项措施？ a.假定没有回函表示存款人对账户余额的默认，审计师应记录结果并不再进一步实施函证； b.扩大初始函证的样本量；来源： c.验证存款人地址的准确性，重新函证并注明这是第二次函证请求； d.对所有未回函者寄送否定式回函请求并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问账
内部审计练习题
内部审计练习题 第一章强制性指南 一、名词解释 1.确认 2.咨询 3.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确 立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。 4.职业审慎： 5. 外部服务提供者是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。 6.风险： 7.内部审计 二、判断题： 1.客观原则要求勤恳地开展工作； 2.内部审计具有处罚权； 3.内部审计可以提出建议； 4.内部审计可以对被审计的对象进行评价； 5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求； 6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的； 7.内部审计可以向审计委员会报告工作； 8.内部审计的内容几乎无所不包； 9.内部审计意见应该尊重董事长的意见； 10.内部审计可以由会计人员兼任； 11.内部审计师应该精通IT技术； 12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能； 13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查； 14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见； 15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历； 16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监 督。 17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。 18.蓄意参与违法活动属于不诚信。 19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师可以不配合外部审计 师的工作。 20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。 21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。 22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。 23.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。 24.董事会审批年度审计计划是对内部审计独立性的损害。 25.出现重大事项或者年度审计计划发生重大临时性变化时，首席审计官可以自行更改计划， 不需要报告。 26.内部审计业务外包后，内部审计部门的职责就解除了。
中级审计师中级审计专业相关知识考试试题
中级审计师中级审计专业相关知识考试试题 [多项选择题]1、 下列属于政策性银行的是（） A.华夏银行 B.广东发展银行 C.中国进出口银行 D.中国银行 E.国家开发银行 参考答案：C,E 参考解析： 政策性银行一般是指由政府设立，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的，不以盈利为目标的金融机构。1994年，我国组建了3家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。 [多项选择题]2、 税收的调节方式包括（）。 A.宏观税率确定 B.调节货币供求、协调财政与金融关系 C.可以通过税负转嫁的形式体现 D.税收处罚 E.税收优惠 参考答案：A,C,D,E 参考解析： 可以通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠和税收处罚调节。 [多项选择题]3、 在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有（）。
A.降低企业资金成本 B.降低企业财务风险 C.加大企业财务风险 D.提高企业经营能力 E.降低企业经营能力 参考答案：A,C 参考解析： 在确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可降低企业资金成本，因为负债的资金成本低于权益资金成本，有抵税作用，但同时也加大了财务风险。与企业的经营能力没有关系。 [单项选择题]4、 下列股利政策中，股利支付额与公司盈利额呈正比例变动的是（） A.剩余股利政策 B.固定股利支付率政策 C.固定股利政策 D.稳定增长股利政策 参考答案：B [单项选择题]5、 在行政诉讼中，（）对具体行政行为负举证责任。 A.原告 B.被告 C.原告和被告 D.人民法院 参考答案：B [多项选择题]6、
2020年审计师考试试题：审计专业相关知识(3)
2020年审计师考试试题：审计专业相关知识（3） 1、每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。这种股利政策是( )。 A.剩余股利政策 B.稳定增长股利政策 C.固定股利支付率股利政策 D.低正常股利加额外股利政策 2、关于债务契约的限制内容，以下描述不包括( )。 A.规定每股股利的限额 B.规定股票持有的最长时间 C.规定未来股息只能用贷款协议签定以后的新增收益来支付 D.规定企业的流动比率、利息保证倍数低于一定标准时，不得分配现金股利 3、在股利收入与资本利得之间，投资者更倾向于前者，是属于( )。 A.假设排除论 B.股利无关论 C.信息传播论 D.一鸟在手论 4、一般认为，( )会对股票价格产生影响，因为它传递给股东关于企业发展和经营状况的某些信息。 A.利率政策
C.公积金提取额 D.留存收益 5、( )是企业用于防范和抵御风险，补充资本的重要资金来源。 A.未分配利润 B.利润总额 C.公积金 D.留存收益 6、理应按照税后利润的10%提取法定公积金，法定公积金累计额达到注册资本( )以后，能够不再提取。 A.20% B.30% C.40% D.50% 7、( )能够作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。 A.未分配利润 B.盈余公积 C.资本公积 D.留存收益 8、( )要求划分内部核算单位，明确各核算单位的权责制，以便实行考核与业绩评价。 A.承包控制法
C.日程进度控制法 D.以上都不准确 9、以下选项中不是营业外收入的项目是( )。 A.出售原材料 B.固定资产出售净收入 C.教育费附加返还款 D.罚没收入 10、净利润等于利润总额减去( )得来的。 A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.所得税费用 D.营业外支出 答案与解析 1、「准确答案」：D 「答案解析」：低正常股利加额外股利政 策是一种介于稳定股利政策与变动股利政策之间的折衷的股利政策。 这种股利政策每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。参考教材P195 . 2、「准确答案」：B 「答案解析」：债务契约是指债权人为了 防止企业过多发放股利，影响其偿债水平，增加债务风险，而以契约 的形式限制企业现金股利的分配。其中股票持有的最长时间没有在契 约限制范围内，其他三项都属于契约限制包括的内容。参考教材P190 .
{财务管理内部审计}审计学模拟试题及答案
{财务管理内部审计}审计学模拟试题及答案
【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。 5．以下审计程序中，不属于分析程序的是()。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B
【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项A中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项C中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项D中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项B中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 【答案】C 【解析】注册会计师应根据尚未更正的错报来决定是否建议管理层调整。尚未更正的错报包括已识别尚未更正的错报和推断的错报，所以当已经识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
中级审计师考试审计理论与实务真题及答案.doc
2009年中级审计师考试审计理论与实务真题 1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试卷均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3. 答题时请认真阅读试卷，对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。> 1.按实施审计的范围，可以将审计划分为：( >。 A.国家审计、社会审计、内部审计 B.全部审计、局部审计 C.定期审计、不定期审计 D.授权审计、委托审计 2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是：( >。 A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料 B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计 C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚 D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存 3.对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是：( >。 A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 B.适用于各类审计主体 C.以行政责任为主，也包括民事责任 D.以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任 4.下列有关审计准则的表述中，正确的是：( >。 A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料 C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准 D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据 5.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：( >。 A.对内部控制进行调查与初步评价 B.编制审计实施方案 C.进行内部控制测试 D.编制审计工作方案 6.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( >。 A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录 B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础 C.审计工作底稿要经过被审计单位复核 D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据 7.下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是：( >。 A.审计证据的客观性是指审计证据的数量要求 B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度 C.审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求 D.审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度
内部审计准则知识竞赛试题(试题 答案)
审计法和内部审计准则知识竞赛试题 2014-6 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B）审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（B），加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 B.自律组织 C.职业组织 D.行业组织 3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C） A.2013 年9 月1 日 B.2013 年12 月1 日 C.2014 年1 月1 日 D.2014 年5 月1 日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（D） A．《审计法》 B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》 D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（C） A.审查和评价活动 B.监督和评价活动 C.确认和咨询活动 D.保证和评价活动 6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则
的情形是：（C） A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（A） A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（B）。 A.内部审计质量检查 B.内部审计质量外部评估 C.内部审计质量考核 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和（C）。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（A） A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性 C.内审机构管理的有效性和相关性 D.内审机构管理的充分性和相关性 11.根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所
2018年中级审计师考试试题及答案(卷一)
2018年中级审计师考试试题及答案（卷一） 《理论与实务》《审计专业相关知识》 一、单项选择题 以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。 1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是： A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性 2.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是： A.监事会或审计委员会领导体制 B.总经理领导体制 C.财务副总经理领导体制 D.董事会领导体制 3.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南 4.根据《审计机关审计复议的规定》，审计复议机关作出审计复议决
定的时限为自受理审计复议申请之日起： A.30日内 B.45日内 C.60日内 D.120日内 5.下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中，正确的是： A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行 B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何 C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果 D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准 6.下列有关审计目标的表述中，正确的是： A.审计目标是审计行为的结果 B.审计目标在不同的历史时期是相同的 C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体目标组成 7.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： A.审计证据 B.审计依据 C.审计准则 D.审计质量控制标准 8.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目
内部审计练习题
内部审计练习题 一、单项选择题（每题1分） 1.下列说法正确的是（） A.内部审计必须独立于财会部门之外 B.内部审计不一定独立于财会部门 C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任 D.内部审计负责人可由总经理兼任 2.下列不属于现代内部审计的职能是（） A评价 B.核算 C. 监督 D.控制 3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。按照奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，（）项是内部审计师最适当的做法？ A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。 B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。 C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D.拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。 4. 以下( )项是关于内部审计师的正确表述 A.中国内部审计协会规定，仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。 B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。 C.内部审计师一旦获取CIA证书，即代表成为内审领域的专家，故无需接受后续教育。 D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力，不能聘请专家协助。 5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计，主要用（）审计模式 A.事前审计 B.事后审计 C. 全程跟踪审计 D. 送达审计 6.以下（）情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？ A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据 B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查 C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊 D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例 7.在对采购部门的审计中，以下（）项往往被看作是风险因素： A. 材料需求部门决定采购的详细内容 B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品 C. 采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购 D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换 8.( )是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。 A.舞弊的预防 B.舞弊的检查 C.舞弊的识别 D.舞弊的报告 9.跟踪审计发现，被审计单位没有纠正严重的内部控制薄弱环节。内部审计主管就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，内部审计主管应该（） A.不采取任何进一步措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层 B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内控薄弱环节 C.告知高层管理人员，审计发现的内控薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计 D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层人员的决定报告董事会 10.在（）情况下，内部审计人员不用实施控制测试，直接进入实质性测试。 A. 在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
2019年中级审计师考试审计专业相关知识真题及答案
2019年中级审计师考试审计专业相关知识真题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多进、错选、不选均不得分。本题共30分.每小题1分。) 1.使用支出法核算国民收入时，政府提供的保障性住房的购房支出应计入： A.投资 B.居民个人消费 C.政府购买 D.净出口 2.财政支出的增大可能挤出企业和私人的投资，“挤出效应”的大小取决于政府支出引起的某一中介指标上升的幅度，该中介指标是： A.汇率 B.货币供应量 C.利率 D.储蓄
3.现代世界各国金融系统的核心是： A.投资银行 B.中央银行 C.商业银行 D.银行业监督管理委员会 4.20M年我国启动了完善人民币忙率形成机制的改革，其核心内容是： A.建立单一的、有管理的固定汇率制 B.建立单一的、有管理的浮动汇率制 C.建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的固定汇率制 D.建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的、有管理的浮动汇率制 5.国际储备作为对外金融资产，属于国际收支项目中的： A.经常项目 B.资本项目 C.平衡项目
D.长期资本 6.某投资项目的标准离差率为75%，风险报酬系数为20%，国债的年利率为5%，则该投资项目的投资报酬率为： A. I0% B.15% C .16% D .20% 7.某企业计划建立一项偿债基金，以便在5年后以其本利和一次性偿还一笔长期借款。该企业从现在起每年年初存人银行30000元，银行存款年利率为5%(FVIFA =5.526)。该项偿债基金第5年末的终值是： A.57000元 B.150000元 C.165780元 D.174069元 8.下列有关财务预算的表述中，正确的是： A.财务预算报表主要服务于企业管理者
2020年初级审计师考试试题：理论与实务
2020年初级审计师考试试题：理论与实务 1.【单选题】下列情形适用于抽样审查的是( )。 A.审计事项由少量大额项目构成的 B.审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的 C.对全部项目进行审查符合成本效益原则的 D.审计事项数量较多 【答案】D 【解析】A、B、C 适用于对全部项目进行检查。 2.【单选】下列有关审计抽样的说法中，正确的是( ) A.审计抽样不利于提高审计效率 B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析 C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法 D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性 【答案】C
【解析】选项A，审计抽样可以提高审计效率、降低成本;选项B，审计抽样通常不用于询问、观察和分析;选项D，审计抽样通常不适用于检查总体的完整性。 3.【单选题】下列情况中，适用于审计抽样的是： A.以检查总体完整性为目的 B.单笔业务金额超过重要性水平 C.可接受检查风险过低 D.审计事项总体数量较大 【答案】D 【解析】审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。 4.【多选题】以下针对审计抽样的说法中，不正确的有( )。 A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试得出结论的方法 B.审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查的所有程序 C.根据审计抽样决策依据的方法不同，审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样 D.只要有抽样就会存在抽样风险 E.选取特定项目审查属于审计抽样 【答案】BE
【解析】A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法。B：审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但它并不适用于这些测试中的所有程序。比如，审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析(因为没有留下书面轨迹，无法实施抽样)。E：取特定项目实施检查，通常是获取审计证据的有效手段，但并不构成审计抽样。对按照这种方法所选取的项目实施审计程序的结果，不能推断至整个总体，选取特定项目测试不能根据所测试项目中发现的误差推断审计对象总体的误差。 5.【单选题】抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖程度的可能性的风险是( )。 A.误拒风险 B.误受风险 C.信赖不足风险 D.信赖过度风险 【答案】D 6.【单选题】抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性的风险是( )。 A.误拒风险 B.误受风险 C.信赖不足风险
最新企业内部审计试题及答案
在制定年度审计计划时，部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 C.风险程度 正确答案：C （）是部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。 C.物资采购后续审计 正确答案：C 部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导。 D.部审计机构负责人 正确答案：D 部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 B.效果性 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。 D.小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 下列关于部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 C.抽样风险越大，样本量越大 正确答案：C 数量分析法不包括（） B.历史成本法 正确答案：B
（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案：A 根据检查与考核的标准，按部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间不得少于80学时。 B.两年 正确答案：B （）是指部审计人员在进行部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。 B.客观性 正确答案：B 对组织经营活动和部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。 C.常规审计报告 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 正确答案：B 部审计人员应根据组织特点及部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对部控制进行持续监督。 B.季度 正确答案：B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 C.建设性 正确答案：C
2015年中级审计师《审计理论与实务》考试真题及试题答案
2015年中级审计师《审计理论与实务》考试真题及试题答案 一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是： A促进被审计单位提高管理水平 B监督被审计单位建立健全内部控制 C追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果 D提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告 【答案】C 【解析】 国家审计的作用包括：（1）为宏观政策的制定提供决荣依据；（2）维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻落实；（5）追踪反馈宏观调控政策的运行效果。 2.下列有关审计分类的表述中，错误的是： A按审计的周期分类，分为定糊审计和不定期审计 B按执行审计的地点分类，分为就地审计和报送审计 C按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计 D按审计时间分类，分为事前审计、事中审计和事后审计 【答案】C 【解析】按审计主体分类，可以分为国家审计、内部审计和社会审计。 3.下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A结效审计是一种独立的经济监督活动 B绩效审计的审计目标具有多样性 C结效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D结效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 【答案】D 【解析】绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动， 下列行为中，超出国家审计机关权限的是：
A要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B提请公安、监察、财政等机关予以协助 要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D质止被审计单位制制定的与国家法律相抵触的规定 【答案】u 【解析】与国家法律相抵触的，国家审计机关应当建议有关主管部门纠正，不能直接予以废止。 下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是： A规定了审计机关的管理体制 B明确了审计人员的基本职业道德 C是衡堂审计事项是非优劣的评价标准 适用于社会审计和内部审计 【答复】B 【解析】国家审计准则总则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求做出了明确的规定。参见数材P49. 审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是： A执行专项审计调查任务 B与有关部门共同办理检查事项 C配合有关部门查处案件 D承办不属于法定审计职责范围的事项 【答复】A 【解析】国家审计准则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务，参见教材P45.7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是： A记录的各类业务符合法律法规的规定 B记录或列报的金额是实际存在或发生的 C记录或列报的金额在总体上的正确性程度 D记录或列报的金额确属本单位所有或所欠 【答案】B
2018年初级审计师《审计理论与实务》考试真题及答案
一、单项选择题 1.下列哪项可以防止多计工资()。 A.工资编制与主资审核相独立 B.工资计算与工资发放相独立 C.工资人员调配单与审核相独立 D.工资费用分配表编制与审核相独立 [答案] A [解析]工资单的编制与审核相互独立防止多计和错计应发工资。 2.下列各项中,不属于中央审计委员会职责的是()。 A.研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策,审议审计监督重大政策和改革方案 B.审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告 C.撰写审计署工作计划 D.审议决策审计监督其他重大事项 [答案] C [解析]参考教材31页。 3.下列各项中,不属于仓储管理员负责的项目是( )。 A.对坏的存货填报废单并报批 B.对非企业的存货分开保管 C.登记明细账 D.登记台帐和日常财务的明细账核对 [答案] C [解析]登记存货明细账是财务人员的职责。
二、多项选择题 1.下列各项中是内部审计报告提交前需复核的内容的是( ) A.是否征求被审计单位意见 B.审计评价及依据 C.审计项目名称及描述是否正确 D.审计组人员职责分工重大变化 E.审计发现的问题 [答案] BCE [解析]内部审计机构应当在提交审计报告前,对审计报告进行审核、检查,以确保审计报告的质量。复核人应对审计结论、审计意见和审计建议的正确性、客观性、合理性进行核查,检查审计报告中是否存在错误、遗漏;对审计工作底稿进行认真检查,审核内部审计人员所收集的审计证据是否能够支持审计结论、审计意见和审计建议;审查内部审计人员是否实施了必要的审计程序。 中华考试网焚题库推出全新初级审计师考试题库，整理了历年真题，2019年模拟试题、章节练习题，含全真模考、智能云数据、自由组卷、难点答疑，考生可下载做题，在线体验!
2014年中级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案
2014年中级审计师理论与事务 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是： A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是： A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是： A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算 C.检查有关文件、报告以及管理手册等 D.询问被审计单位有关人员
初级审计师考试单选题及答案
初级审计师考试单选题及答案 做好单选题，要多练习。下面是初级审计师考试单选题及答案，为大家提供参考。 1 《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是( )。 A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格 B.责令改正并没收业务收入 C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款 D.暂停或撤销证券服务业务许可证 [正确答案]C 本题分值：1分 试题解析: 本题考查重点是对“法律责任”的熟悉。《证券法》第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为C。 2 ( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。 A.专用审计准则 B.国家审计基本准则 C.审计指南 D.通用审计准则 [正确答案]C 本题分值：1分 试题解析: 本题考查重点是对“我国国家审计准则”的熟悉。审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。本题选项A、B、D“专业审计准则”、“国家审计基本准则”和“通用审计准则”，是审计署依照《审计法》规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。因此，本题的正确答案为C。 3 ( )是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。 A.内部审计基本准则 B.内部审计职业道德准则 C.内部审计的职责说明 D.内部审计实务准则 [正确答案]D 本题分值：1分 试题解析: 本题考查重点是对“国际内部审计师协会内部审计准则”的了解。内部审计准则不应机械套用社会审计的准则，应有自己的侧重点，包括内部审计的职责说明、内部审计职业道德准则和内部审计实务准则。其中内部审计实务准则是核心和主要内容。因此，本题的正确答案为D。 4 使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，( )是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。