NC合并报表上线前准备工作

合并报表上线前工作准备

一、报表上报后禁止修改凭证

原因：会造成个别报表的数据与NC账不符。在报表上报后又修改凭证，造成报表数据与实际总账数据不符，继而造成合并数据不正确。

要求：生成报表前仔细核对凭证，看有无漏做；在报表上报后进行了凭证改动的，应重新计算上报。或者，所有公司必须在所有凭证记账后才能上报报表，以防止随意更改凭证导致帐表不符。（控制反记账权限）

二、做账同步，对账一致

原因：相关公司间业务的做账区间不同，比如A公司在当月做了凭证，而B公司在次月才做相对应的凭证，造成对账不符。

要求：A公司入账后，应及时通知B公司入账。

三、公司间相对应的往来科目年初数保持一致

四、利润结转方式未统一

要求：会计核算方式一致。

五、应收应付对应关系不清

原因：单位往来业务本方挂“应收账款”，而对方挂“其他应付款”，无法满足常规的“应收应付的抵消模板”。

要求：单位之间的内部往来业务，建议统一使用“内部往来”科目，其他业务不能使用此科目。

六、现金流量信息录入不正确或漏输

七、IUFO与NC单位结构不一致

要求：由于内部交易表的公式一般是根据总账上的客商辅助核算或项目辅助核算取数的，因此要先设置好IUFO与NC之间的单位对照表。

八、个别报表数据准备

合并范围内的所有公司的个别报表已经完成且数据正确，并上报。

九、合并报表上年期末数录入

合并报表的上年期末数即是本年的年初数，无法从NC账中取得，需要手工录入，只需要录入一次，以后各期合并时均可使用。

十、投资关系整理

要求：获取与账务一致投资与被投资关系

从净资产合并角度解读合并财务报表的编制方法

内容提要：合并财务报表一直是业界公认的难题，不仅在于其编制方法选择上存在诸多争议，也在于合并财务报表的技术层面，即抵消与调整分录的编制，但若从净资产合并的角度去解读，则问题就会简单得多。本文拟从净资产合并的角度分析IAS27 与CAS33 中合并财务报表的抵消、调整与合并的思路。关键词：净资产合并财务报表抵消调整与个别财务报表不同，合并财务报表所依据的会计等式为：净资产=所有者权益，反映资金去向的净资产（资产-负债）与反映资金来源的所有者权益平衡。合并的基本思路是：在母公司个别财务报表净资产及所有者权益的基础上，从企业集团的角度，抵消与调整集团内部公司间交易形成的个别报表项目，并入子公司净资产及所有者权益。个别报表入账分录的格式为：“借：资金去向，贷：资金来源”，合并报表抵消分录的格式为：“借：个别财务报表资金来源的重复或虚增项目，贷：个别报表资金去向的重复或虚增项目”。一、国际会计准则中合并财务报表的编制方法根据《国际会计准则第27 号——合并财务报表和对附属公司投资的会计》（以下简称IAS27 ），所有企业合并均采用购买法进行会计处理，即子公司净资产及所有者权益按公允价值并入合并财务报表。IAS27 中抵消、调整与合并的方法是：在母公司个别报表的基础上，消除集团内部交易，先并入子公司净资产期初余额，再并入子公司净资产本期发生额。 以实例说明如下：例：2006 年1 月1 日母公司以银行存款100 000 万元购买子公司80 ％的股权。控制权取得日子公司资产的账面价值为120 000 万元、公允价值为135 000 万元；负债的账面价值及公允价值均为20 000 万元；股东权益的账面价值为100 000 万元，其中：股本为90 000 万元，盈余公积为2 000 万元，未分配利润为8 000 万元。子公司可辨认净资产公允价值与账面价值的差额（增值）采用直线法摊销，摊销期为5 年，2006 年末合并商誉减值1 000万元。2006 年子公司实现净利润8 000万元、提取盈余公积800 万元、发放现金股利2 000 万元。2006 年母、子公司利润及利润分配表、资产负债表见合并财务报表工作底稿第二栏、第三栏。控制权取得日后第一年（2006 年12 月31 日）企业集团合并财务报表编制如下：控制权取得日：子公司可辨认净资产公允价值=135 000-20 000=115 000 万元子公司可辨认净资产增值=115 000- （120 000-20 000 ）=15 000 万元，其中：母公司股东享有15 000 X80%=12 000 万元；少数股东享有15 000 X20%=3 000万元。商誉二合并成本-所购子公司可辨认净资产公允价值的份额=100 000-115 000 X80%=8 000万元，由于IAS27与CAS33 均不确认推定损益，所以商誉均为母公司股东享有，少数股东不享有商誉。（一）子公司期初净资产的并入1.长期股权投资的核算由成本法调整为复杂权益法 控制条件下，母公司个别报表的“长期股权投资”项目是成本法下的核算结果，但合并财务报表的抵消、调整与合并是建立在长期股权投资按权益法核算的基础上，因 此，应将母公司个别报表的“长期股权投资”、“投资收益”项目由成本法调整为复杂权益

非常实用的合并报表方法

非常实用的合并报表方法:合并报表的具体操作步骤 如果考试时没有特殊要求，你就按以下步骤做就行，其实这种按步就搬的方法好记，还不容易漏掉细节： 步骤一：把子公司的帐面价值调为公允（这个是做在合并报表子公司那列的那个调整分录的框框里的） 借：库存 固定资产 贷：资本公积（告诉你什么项目公允不等于帐面你就调什么，对应科目全都挤到资本公积里） 步骤二：将对子公司的的成本调为权益法（这个是做在合并报表母公司那列的那个调整分录的框框里的） 借：长投--损益调整（各年利润-分配现金股利）*母% 贷：投资收益 借：长投--其他权益变动（资本公积的公允变动*母%） 贷：资本公积--这里的明细科目有点记不太清楚了 步骤三：开始做调整抵销分录（这里涉及到损益类科目都对第四步的调整后净利润有影响，但涉及到“所得税费用和因为内部销售有应收款而牵扯到抵销坏帐准备”这两点是不考虑的）

基本的分录在这里不说，就说几个特殊的 A对于内部卖的存货 第一年： 借：营业收入 贷：营业成本 借：营业成本（未卖出去的数量*毛利） 贷：存货 第二年： 上面的第二条分录要换成： 借：未分配利润 贷：营业成本（金额不变） B对于内部卖来卖去的资产要补提折旧摊销时，会涉及递延，这里的金额只要用本年内的发生额贷方减借方再乘税率即可，但算出来的是余额，要减去上年的余额才是发生额 C对于处置或提前报废的固定资产，只要将原抵销分录中的固定资产科目换成营业外收入 D顺流时 借：营业收入（卖价） 贷：营业成本（买价） 贷：存货（差额） 逆流时：

借：长投（未实现交易*母%） 贷：存货 此时就可以得到调整后净利润，接下来的抵销分录中涉及到损益的，不影响此处的利润 E有内部债券投资时 借：应付债券（期末摊余成本） 贷：持有至到期投资（期末摊余成本） 借：投资收益（期初摊余成本*实%） 贷：财务费用 借：应付利息（面值*票%） 贷：应收利息 步骤四：母公司的长投与子公司所有者权益抵销 借：股本（子公司年末数） 资本公积（年初数+评估增值本年发生数） 盈余公积（子公司年初数本年提取数） 未分配利润--年末（子公司年初数调整后净利润-提取盈余-分配现股） 商誉[经过一系列调整后最终的长投金额-（上面从股本一直加到未分配利润）*母%] 贷：长投（经过一系列调整后最终的长投金额） 贷：少数股东权益（上面从股本一直加到未分配利润）*子%

用友NC报表开发教程(全))

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目录 第一章前言 (1) 1.背景 (1) 2.入门 (2) 3.小结 (8) 第二章对象管理 (9) 1.对象树 (9) 1.1对象编辑 (10) 1.2对象导入导出 (10) 2.数据源 (11) 3.首选项 (14) 4.资源权限 (15) 第三章查询模型 (16) 1.参数控制 (17) 2.SQL设计 (19) 2.1数据字典 (19) 2.2向导设计 (20) 2.3手工设计 (25) 3.数据交叉 (27) 3.1投影交叉 (28) 3.2旋转交叉 (31) 4.代码嵌入 (37) 4.1SQL整理 (37) 4.2数据加工 (39) 4.3穿透规则 (43) 5.查询执行 (49) 6.查询集成 (51) 6.1复合查询 (51) 6.2物化查询 (52) 6.3合并查询 (54) 7.数据权限 (54) 第四章格式模型 (56) 1.引用查询 (57) 2.格式设计 (58) 2.1控件管理 (58) 2.2属性绑定 (66)

2.3行列格式设计 (68) 2.4预定义数据处理 (71) 3.报表浏览 (78) 3.1界面初始化 (78) 3.2数据处理 (80) 3.3控件连动 (84) 3.4报表打印 (85) 第五章报表发布 (88) 1.发布为功能节点 (88) 1.1 手动挂接 (88) 1.2 向导发布 (89) 2.轻量化报表展现 (91) 第六章插件开发 (96) 1．生成插件 (96) 2．设计插件 (102) 3．管理插件 (102) 4．开发小结 (103) 第七章查询引擎V5新特性 (104) 1.V5.0新特性 (104) 2.V5.01功能变更清单 (104) 3.V5.011功能变更清单 (104) 4.V5.02新增功能描述 (105) 4.1参数重构 (105) 4.2分页技术 (109) 4.3SQL代码辅助器 (112) 4.4数据字典级别权限控制 (113) 5.V5.02功能变更清单 (116) 6.V5.5功能变更清单 (117) 附录 (119) 1.查询引擎FAQ之参数篇 (119) 2.交叉表的使用样例 (121) 3.查询与格式对象安装盘预置方案 (126) 4.查询引擎报表联查业务节点应用方案 (127) 5.查询引擎与三大模板集成方案 (132) 6.基于QE底层的查询个性化设计方案 (140) 7.个性化控制类（JAVADOC） (145)

如何利用Excel编制方法合并财务报表

利用Excel编制方法，如何合并财务报表 合并财务报表的编制是会计实务操作中难度较大、也最为复杂的一项工作，如何快速有效的编制合并财务报表，会计人员做出了很大的努力。合并财务报表的编制经历了手工合并、利用Excel电子表格合并、利用财务软件进行合并。本文旨在向大家介绍如何利用Excel快速有效的编制合并财务报表。 合并财务报表包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和合并所有者权益变动表。限于篇幅要求，本文仅介绍合并资产负债表、合并利润表的编制。 一、编制前的准备工作 1、编制合并工作底稿 合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在合并工作底稿中，对母公司和子公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。 (1)利用Excel建立“合并工作底稿”工作薄。 (2)在“合并工作底稿”中，建立“资产负债合并过程表”、“利润表合并过程表”。 为了方便报表之间的勾稽关系，可以将所有者权益变动表的有关数据结合到利润表中，形成利润及利润分配表。 2、将母子公司个体报表过入合并工作底稿 母公司可以根据管理的需要，设计统一格式的报表供母子公司填制。在编制合并财务报表时，将以Excel 文件形式存储的母子公司个别财务报表通过建立链接的方式过入到合并工作底稿，计算得出汇总数。 3、收集其他基础数据 (1)建立集团内部往来统计表。所有纳入合并范围的企业均须填写此表，并认真核对内部往来余额，对于核对不符的，应及时查明原因。所有内部往来余额核对相符后，汇总形成集团内部往来汇总表，作为内部往来抵消分录的基础。 (2)建立集团内部交易统计表。纳入合并范围的所有企业在发生集团内部交易时，均须填写此表，并核对一致。实务中，还需列明交易的存货名称、数量、是否形成固定资产、是否对外销售等信息，作为编制合并抵销分录的基础数据。 (3)对集团形成的投资、并购、重组等重大财务活动建立备查登记簿。 二、编制调整分录和抵消分录 1、编制调整分录 (1)对子公司的个别财务报表进行调整

用友NC报表系统操作手册

说明：该题仅供NC项目关键用户培训练习使用，不作其它用途；进一步完善该套考试题， 一、网络报表 一、练习前准备：完成损益类结转科目设置和损益结转 1、完成损益类结转科目设置 操作：登陆本单位NC账套。 进入【客户化——基本档案——财务会计信息——会计科目】，对5101、5401、5402、5102、5501、5502、5503、5201、5203、5301、5601、5701科目，如果没有二级科目，增加两个二级科目：01同一级名称，99结转科目。如果二级科目中没有99结转科目，增加99结转科目。 2、完成损益结转 操作：如果已经定义自定义结转，通过自定义结转生成结转凭证； 如果没有定义自定义结转，也可通过填制凭证，通过99科目进行结转。 3、将所有凭证审核记账 操作：进入【财务会计——总账——凭证管理——审核】，对所有未审核凭证进行审核。 进入【财务会计——总账——凭证管理——记账】，对所有未记账凭证进行记账。 二、计算会计报表并上报 1、建立本单位用户，分配角色 操作：从主界面，进入【系统设置——用户管理】，选择本单位，建立新用户01，分配角色“培训组”。 2、选择任务 操作：在主界面顶端，选择【设置——当前任务】，设置“财务月报”作为当前任务。 3、完成资产负债表单元公式设置 操作：从主界面，进入【报表格式管理——报表】； 选择左侧的“会计报表”目录，勾选右侧列表中的资产负债表，单击顶端按钮【工具——格式设计】； 仿照其他项目期末数公式，完成“短期投资”、“应收股利”、“应收利息”的期末数公式设置； 其他单元公司保持不变，保存后退出。 4、计算会计报表 操作：从主界面，进入【数据采集——录入】； 关键字时间选择“2007-01-31”； 按利润表、利润分配表、资产负债表的顺序计算各张报表。 5、报表上报 操作：从主界面，进入【报送——上报确认】； 选择一张会计报表，单击顶端的“上报确认”按钮； 进入【数据采集——录入】，检查已经上报报表是否以无法修改。 6、请求取消上报 操作：从主界面，进入【报送——上报确认】； 选择一张已经上报的会计报表，单击顶端的“请求取消上报”按钮；

合并报表与母公司报表分析要点及方法

合并报表与母公司报表阐发技巧和要点 令狐采学 一、合并报表与母公司报表阐发技巧和要点1 1. 偿债能力阐发1 2. 盈利能力阐发2 3. 营运能力阐发2 4. 增长能力阐发3 二、公司财务综合阐发4 1. 杜邦阐发法阐发4 2. 沃尔评分法阐发5 三、案例启示与建议6 1. 公司存在的问题6 （1）短时间偿债压力较年夜。6 （2）公司面临本钱过重的压力。6 （3）公司增长能力不强。6 2. 针对问题提出建议6 （1）减轻公司偿债压力的建议。6 （2）解决公司本钱过重的建议。7 （3）提升公司增长能力的建议。7 四、合并报表指标的简易阐发7 （一）合并报表的作用7 1、在上市公司较少进行经营活动、以对外股权投资为主的

条件下，仅仅阐发上市公司自身的报表将难以阐发企业的资 产结构。7 2、一些控股公司出于避税的考虑，利用向子公司低价提供 原资料、高价收购子公司产品的手段转移利润；8 3、合并报表可以揭示内部关联方交易的水平。8 （二）阐发技巧和要点8 1、一般母公司与其子公司之间的内部关联关系，主要集中 在内部资金拆借上8 2、通过比较两个报表的毛利率差别，我们可以确定母子公 司基本的获利能力8 （三）盈利能力阐发9 （四）局限：9 五、集团公司合并资产欠债表区别与解释10 （一）母公司资产欠债表与合并资产欠债表的区别？10 1、母公司和子公司经营都是自力的，为什么还要合并？10 2、上市公司的年度陈述中母公司资产欠债表和利润表都不 一样10 （二）合并财务报表时子公司资产欠债表的调整10 1、资产项目的调整11 （2）“应收股利”、“应收利息”、“应收股息”项目11 （3）“长期股权投资”项目11 （4）“长期债权投资”项目12 （5）“固定资产”、“无形资产”项目12

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用友NC报表教程（全） 5X&6X 用友NC-UAP 2019-09-01

目录 第一章前言 (1) 1.背景 (1) 2.入门 (2) 3.小结 (8) 第二章对象管理 (9) 1.对象树 (9) 1.1对象编辑 (10) 1.2对象导入导出 (10) 2.数据源 (11) 3.首选项 (14) 4.资源权限 (15) 第三章查询模型 (16) 1.参数控制 (17) 2.SQL设计 (19) 2.1数据字典 (19) 2.2向导设计 (20) 2.3手工设计 (25) 3.数据交叉 (27) 3.1投影交叉 (28) 3.2旋转交叉 (31) 4.代码嵌入 (37) 4.1SQL整理 (37) 4.2数据加工 (39) 4.3穿透规则 (43) 5.查询执行 (49) 6.查询集成 (51) 6.1复合查询 (51) 6.2物化查询 (52) 6.3合并查询 (54) 7.数据权限 (54) 第四章格式模型 (56) 1.引用查询 (57) 2.格式设计 (58) 2.1控件管理 (58) 2.2属性绑定 (66)

2.3行列格式设计 (68) 2.4预定义数据处理 (71) 3.报表浏览 (78) 3.1界面初始化 (78) 3.2数据处理 (80) 3.3控件连动 (84) 3.4报表打印 (85) 第五章报表发布 (88) 1.发布为功能节点 (88) 1.1 手动挂接 (88) 1.2 向导发布 (89) 2.轻量化报表展现 (91) 第六章插件开发 (96) 1．生成插件 (96) 2．设计插件 (102) 3．管理插件 (102) 4．开发小结 (103) 第七章查询引擎V5新特性 (104) 1.V5.0新特性 (104) 2.V5.01功能变更清单 (104) 3.V5.011功能变更清单 (104) 4.V5.02新增功能描述 (105) 4.1参数重构 (105) 4.2分页技术 (109) 4.3SQL代码辅助器 (112) 4.4数据字典级别权限控制 (113) 5.V5.02功能变更清单 (116) 6.V5.5功能变更清单 (117) 附录 (119) 1.查询引擎FAQ之参数篇 (119) 2.交叉表的使用样例 (121) 3.查询与格式对象安装盘预置方案 (126) 4.查询引擎报表联查业务节点应用方案 (127) 5.查询引擎与三大模板集成方案 (132) 6.基于QE底层的查询个性化设计方案 (140) 7.个性化控制类（JAVADOC） (145)

合并报表编制方法

合并报表编制方法 合并报表的编制表面看繁而杂，其实合并过程的难点就是怎样编制抵销分录，其具体过程如下： 一：母公司长期投资与子公司所有者权益的抵消 即资产负债表项目抵销 由于子公司的净权益项目要么归属于母公司，要么归属于少数股权，对于体现整体的合并报表来说，需将这两部分抵销。具体分录为： 借：实收资本（股本）……………………………（子公司所有者权益中数据） 资本公积 ……………………………………（子公司所有者权益中数据） 盈余公积 ……………………………………（子公司所有者权益中数据） 未分配利润…………………………………（子公司所有者权益中数据） 合并价差……………………（轧差数、借贷方位置视具体情况而定）贷：长期股权投资………………………（母公司对子公司的投资，期末余额） 少数股东权益…………………（子公司所有者权益之和*少数股权所占分额） 二：母公司投资收益与子公司利润分配， 即利润表和利润分配表项目抵销 子公司的本期净利润要么归属于母公司，要么归属于少数股东，对于体现整体的合并报表来说，需将这两部分抵销。具体分录为： 借：投资收益……………………………（子公司本年净利润*母公司所

占分额） 少数股东收益……………………（子公司本年净利润*少数股权所占分额） 期初未分配利润…………………………………（子公司利润分配表中数据） 贷：提取盈余公积………………………………………（子公司本年发生数据） 应付利润……………………………………………（子公司本年发生数据） 未分配利润…………………………………………（子公司本期末数据） 三：母子公司内部业务的抵销 母子公司经常会发生业务往来，这部分业务很容易造成内部未实现的利润，从母子公司的整体而言，这部分未实现的利润属于虚增利润，应予以抵销，抵销过程视不同的业务类型而定。 ⑴存货业务 ①本期销售额抵销 借：主营业务收入……………………（本期销售额=购货方不含税购货金额） 贷：主营业务成本 ②本期购进但本期未销出的部分，属于本期未实现利润，予以抵销借：主营业务成本……（本期未实现利润=本期销售额*利润率*未售出比率） 贷：存货 ③上期购进，上期未售出，本期仍未售出的部分 借：期初未分配利润………（上期销售额*上期利润率*上期未售出比率） 贷：存货

合并报表编制步骤

合并报表是集团公司中的母公司编制的报表，他将其子公司的会计报表汇总后，抵消关联交易部分，得出站在整个集团角度上的报表数据。那合并报表是怎么来编制的呢? 合并报表的编制步骤： 第一步：子公司调整阶段(按公允价值调整子公司资产) 第二步：母公司调整阶段(按权益法调整母公司长期股权投资价值) 第三步：在工作底稿中编制抵销分录。 第四步：编制合并报表 简单吧，就四步搞定。大家首先要牢牢记住这四个步骤，大脑中清晰的知道这四个步骤以后，编合并报表就不是难事了。那么，这四个步骤的详细做法我在下面叙述。 我要先解释一下上面括号内的意思，1、按公允价值调整子公司的资产，指的是子公司资产的账面价值与公允价值不一致时，要按公允价值调整。(前已述及，是非同一控制下的合并，所以要按公允价值);2、按权益法调整母公司长期股权投资价值，指的是要在工作底稿中用权益法将长期股权投资的价值重新调整，在工作底稿中写出用权益法调整的分录(企业对所控制的企业或子公司的长期股权投资是要按成本法核算的，但是编合并报表的时候，必须转换成权益法，这是典型的调表不调账，意思就是说不会调整账本，只写在报表中)。

好了，下面开始详细叙述这四步的分录，这是我整理出来的，这只是分录的总结，光看分录不一定能看懂，我会在后面用几个例题帮助大家理解。现在建议大家将这个分录的总结抄在你的笔记本上或是抄在一张纸上粘贴在你的教材当中。然后对比教材和网校老师的讲课，看看是否有需要补充的。(自己再整理一次，思考一次，记忆会更深刻) 我整理得很详细，所以看起来有点复杂，但实际上并不是这样的，它很简单，你只要详细看我整理的分录和下面的说明，再看看我最后给的例题，就知道很简单了) 第一步：子公司调整阶段(按公允价值调整子公司资产) 借：固定资产 (公允价值大于账面价值的部分) 无形资产 (公允价值大于账面价值的部分) 存货 (公允价值大于账面价值的部分) 贷：资本公积 (注：这个分录每年都要做，而且每年做的时候，在工作底稿当中都是一模一样的) 借：营业成本 (存货售出时，按公允价值应补记的成本) 管理费用或制造费用

用友NC集团报表解决方案

集团报表解决方案 1．关键目标 本解决方案重点解决集团企业报表管理中的如下关键问题： (1) 如何帮助集团企业快速构建满足不同管理要求的报告体系； (2) 如何帮助集团企业快速部署报表，节约部署时间和部署费用； (3) 如何实现在不同数据环境下报表数据的快速采集，提高编报效率； (4) 如何快速完成集团内部交易对账，解决集团企业对账难的问题； (5) 如何快速完成复杂股权关系下合并报表的编制，并留有审计痕迹； (6) 如何灵活地利用各类报表数据为管理决策提供分析报表； 2．总体思路 构建集中的报表管理系统，落实集团报表管理制度；通过报表管理平台快速编报集团及各单位的个别报表、汇总报表、合并报表及分析报表，在此基础上对报表数据进行更加深入的加工和利用，支持集团管理决策。

图注说明： (1) 集团报表的样表体系的建立：如集团报表的样表格式、编制要求、报送流程和编制 周期等,主要包括集团个别报表体系、集团汇总报表体系、集团合并报表体系、集 团报表的分析体系； (2) 通过数据采集工具采集报表编制所需的各种数据； (3) 通过报表编制平台完成：个别报表的编制和调整、汇总报表及合并报表的编制和调 整，分析报表的生成； (4) 通过报表发布工具发布集团管理所需的各类报表； (5) 抽取报表数据和相关业务系统数据建立集团数据仓库,为商业智能系统提供数据基 础。 3．具体解决方案 3.1如何帮助企业快速构建满足不同管理要求的报告体系 财务会计的目标是向财务会计报告使用者（包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等）提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息。因而企业需要针对不同的管理者提供不同的报告。另外由于集团企业的复杂性，境外上市、海外投资、内部责任考核等也造成集团企业在不同会计环境下提供面向内部和外部的各种报告。 NC报表系统应用了多维指标的技术，将传统的报表从静态电子表格扩展为基于指标的多维数据库管理，可更加灵活的定义各种报表，更加方便的进行多纬度、多单位、多期间的数据分析。 3.1.1建立面向不同报表的指标体系 （1）首先要将各种报表中每个填录项目提炼为指标，将不同报表的相同指标进行归纳总结，集中建立各种指标体系，满足不同报表使用； （2）通过指标之间的参照和引用，可减少数据重复录入工作量，实现一点录入全部共享，提高报表编制过程中的工作效率； （3）通过指标体系，建立数据分析维度，为多维分析奠定基础。每一个指标可以建立不同的维度如单位、日期、币种等。

合并报表模板及编制方法

合并报表模板及编制方法 最近正在学习关于合并报表的编制，正好找个一个模板和大 家共享下。 合并财务报表通俗理解给大家分享！ 母公司和子公司之间发生的业务放在整个企业集团的角度看，实际相当于企业内部资产的转移，没有发生损益，而在各自的财务报表中分别确认了损益；在编制合并财务报表时应该编制调整分录和抵销分录将有关项目的影响予以抵销。 首先总结一下常见的母子公司之间的内部抵销事项 （一）与母公司对子公司长期股权投资项目直接有关的抵销处理 1、母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销 2、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销 （二）与企业集团内部债权债务项目有关的抵销处理 1、内部债权债务的抵销 应收账款与应付账款；应收票据与应付票据；预付账款与预收账款； 持有至到期投资与应付债券投资；其他应收款与其他应付款 2、内部利息收入与利息支出的抵销 （三）与企业集团内部购销业务有关的抵销处理

1、内部商品交易：内部销售收入与存货中包括的未实现内部利润的抵销 2、内部固定资产交易：内部固定资产、无形资产原值和累计折旧、摊销中包含的未实现内部利润的抵销 （四）与上述业务相关的减值准备的抵销 因内部购销和内部利润导致坏账准备、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等计提减值准备的抵销 下面分项目分析调整分录的编制 一、内部投资的抵销 （一）母公司的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销 1、对子公司的个别财务报表进行调整 长期股权投资有两种类型，同一控制下企业合并取得的子公司和非同一控制下企业合并取得的子公司。 对于第一种情况不需要将子公司的个别财务报表调整为公允价 值反映的财务报表，只需要抵销内部交易对合并财务报表的影响即可。 对于第二种情况即非同一控制下企业合并取得的子公司应该以 购买日的公允价值为基础，按权益法调整对子公司的长期股权投资。 调整步骤包括： （1）以合并日为基础确认被合并方资产负债公允价值和合并商誉。

用友NCXIUFO报表常用公式设置大全

IUFo报表设置及公式记录 、报表设置 1）导入表样，调整标题、表项及取数单元的格式（数值单元格属性为分隔符、居中居右）；将小计合计行填充前景色。 2）提取指标：对于需提取合并指标的列，系统默认会把靠得最近的行项目和列表头组合成指标名称；如果想使提取的指标名称默认为行项目名称，在提取指标时先把列表头和报表标题移开，使列表头为空，这样提取时即可达到想要的效 果。 3）表间指标引用： “所有者权益变动表”引用“利润表”： 所有者权益变动表的未分配利润本年发生数 ――利润表的归属于母公司所有者的净利润累计数 所有者权益变动表的少数股东损益本年发生数 ――利润表的少数股东损益累计数 “资产负债表”引用“所有者权益变动表”： 所有者权益变动表的各项期末数 --- 资产负债表的各项期末数 资产负债表的所有者权益各项年初数数 --- 所有者权益变动表的年初数（注意不是上年年末数，因为可能有涉及会计政策变更 或前期差错更正）

!?p- ?-???[??∣ 制网 ?η≡∣5h ??- lffj ?JFiUi∣??M ?-∣. ? http j^2J63.10^'service ^iUfC S COm I lrfii ?.A eb.act ?cn.!?ctionSgr ?∣gt^actior ?=n 匚血门潭0陀阻rt.「帰LREPTCc ∣l ∣?cti设置动态区域->设置动态区域关 键字-> 提取动态区域指标-> 设置动态区域公式-> 设置合计公式(PTOTAL 函数) 创建”查询”，映射关键字 (将查询引擎表中”公司编码”项目与动态区域关键 字”对方单位编码”做映射 ) 筛选条件设置：(使本公司和取数为 0的公司行不显示) 公式：K('对方单位编码')<>ZDW() AND PToTAL(?B5:?D5)<>0 H30 [×√b??π?i?!fft) Vl A E C D E F G H -V DbUVr ∣l S.^ rr- J K I - Inlall W 17 , IL ■ , 2￡ 生产性生MSr t l ' J fc q 所盲苦枚益｛或股庁软益》； 盟 — 3D 游宙产 茁 l ' J ≠(3≡JIS≠) BO k II P : 31 l ' fc 舟車益按 k Z 32 謎立岀 凸 I- 一 减；It 再尺 睫 b /r 33 fl? l ' 一 rc Il 63 M / , I 34 门 l ' 一 fc I 耒分杞利闺 64 Fr r 35 ??ftf ISlSffir t 3] I- 一 fc Il 归馬于母越司所有itefl?i+ ; ____________ i 3B 苴??粽动罢产 3￡ 1 一 fc Il 少S 腰东翘豺 ft 37 ?JtS∏? 引用 ?s?* 賁型 ι?w / H (??0^)∣W J (It 动帝 H30 Λ 实收新龙磁岂*Λ y 眉 回 t??Q?j?i 有者取益吏胡定 H31 s≠?e? 冈 回 倍合D 疎］所百者SaS 强动表 cβ =SSft 鬆 I l S > < 0 Id 回 佑台讯衷［所有舌姬茂动衷 H33 s??积 Q I L I r 金合Q4表)所有舌歆益表动耒 H34 V 耒分配卿 J □ H35 临军干母暑司斷有i?计> 0 冋 71 ?j?台如恵［刖有者轴喪动杀) H 輛 C 少武嚴车甘益 jζ jj ? τ 12 - A r -田?B = 3S

合并报表编制步骤_图文版

合并报表编制步骤 一、基础设置： 1 、财务组织、报表合并范围： 2、核算项目：（其中核算内部往来、内部交易的科目挂“客户”、 “供应商”辅助核算项目） 3、内部客户、内部供应商：（核算内部往来、交易业务时以内部客户、内部供应商为辅助核算） 3、需要做内部往来、交易抵销的科目： 内部往来抵销： 应收账款、应收票据〈——〉应付账款 （PRC ） 未出账单应收账款、已出账单应收账款、应收票据〈——〉应付账款 （ERP ） 其他应收款〈——〉其他应付款 （PRC 、ERP ） 应收利息〈——〉应付利息 （PRC 、ERP ） 内部交易抵销： 主营业务收入〈——〉主营业务成本 （PRC 、ERP ；朗新“主营业务成本”未挂辅助核算项目） 利息收入〈——〉利息支出 （PRC 、ERP ） +杭州 +天津

5、需要做抵销的现金流量项目：（设置报表项目时，将需要抵销的现金流量项目设置为“往来类”） 6、报表项目类型：（设置报表项目时，按将生成的报表名称加以区分报表项目） 7、报表项目： （1）资产负债表报表项目 A、ERP报表项目

B、PRC报表项目

（2）损益表报表项目A、ERP损益表报表项目

PRC 损益表报表项目 （3 ）现金流量表报表项目

（注：其中编码为4019的报表项目总计项公式为： 4001+4002+4003+4004+4005+4008+4009+4010+4011+4012+4013+4014+4015+4016+4017+4018） 8、取数类型：（报表项目公式Item的取数类型） 9、数据集： 二、报表模板制作： 1、个别报表模板（ERP为国外报表、PRC为国内报表） （注：可把三张主表与抵销表分别编制，这样分别修改较方便，减少已下发模板个别修改均需反分配、反审核的麻烦）

合并报表疑难问题(解题步骤及分录总

合并报表疑难问题（解题步骤及分录总结） 合并报表是中级考试中的特大重点，也是学习的头号难点，学习的方法还是老招：搞懂原理，理清主线， 逐点学习。 也许有些朋友还没弄清楚什么是合并报表，通俗的说，就是一个企业集团，有母公司和一个或几个子公司，母公司和子公司在年末都各自有自己的财务报表（包括资产负债表，利润表，现金流量表，附注，所有者权益变动表），其各自的报表叫个别报表，但是，站在集团的角度来说，母公司和子公司都是企业集团中的一分子，整个企业集团，对外只能有一份财务报表，用来反映这个集团的资产状况，经营成果等等，这份财务报表里，就囊括了母公司及所有子公司的财产、经营成果。 在整个集团的一年的经营当中，可能会出现母公司和子公司之间相互出售商品、固定资产、互负债务等等情况，而且，他们各自的财务也是单独核算的，因此，在互相出售东西的时候，大多会按市场价出售，会产生利润。因为集团对外只有一份财务报表，对于外面的人来说，你们集团内部互相交易，独立核算赚了多少钱这没问题，但是整个集团对外来说可是没赚到一分钱，对外是不能产生利润的。这也是准则当中不允许的，想一想，如果允许产生利润，那么，这个集团不用做生意了，成立几个子公司，每天就搞内部交易，一年下来，也能搞上几个亿的利润，这事，能行吗？所以，在编制对外的集团合并报表的时候，就产生了抵销内部交易利润的办法，这在会计上就叫编制抵销分录，抵销内部交易未实现利润。明白这一点以后，大家对学习合并报表应该在头脑中就会有一个清晰的认识了。 （注：1、以下所有内容皆是针对控股51%以上的企业控股合并以及虽然控股51%以下但实质上控制了企业这两种情况来说，对于50%以下的其他合并方式，属于长期股权投资内容。2、企业合并有三种：吸收合并、控股合并、新设合并。以下所述的是控股合并的分录，并没有说吸收合并和新设合并这两种方式。3、以下所述的均为非同一控制下的合并报表的编制步骤，同一控制下的合并报表编制没那么多步骤） 那么，合并报表的主线是什么呢？小鱼通过自己的学习经验，总结出一个主线： 1、判断合并类型（同一控制还是非同一控制）—— 2、编制合并日的合并报表—— 3、编制资产负债 表日的合并报表 主线很简单，目的就是要大家知道：在什么时候需要编合并报表。 首先，大家看到题目的时候，一定要判断合并的类型是同一控制下的合并还是非同一控制下的合并，这一点很关键，因为两种情况下的入账价值不同，合并报表的抵销分录也不同。 判断合并的类型是很容易的，一般题目中就会告诉。 然后，大家就要进入主线的第2点，编制合并日的合并报表了，注意，在合并的当日，是一定要编合并报表的，但是，具体题目中大家也要看清楚题目有没有要求做合并日的报表。 合并报表的编制步骤：

用友NC财务报表系统操作步骤

NC系统报表操作指南 一、登录及密码设置 1、系统登录网址： 网：192.168.0.xxx/） 外网：61.175.xxx.xxx:8080/,或申请的域名 2、进入报表模块 （1）登录网页 在IE地址栏输入网址，进入“产品登录界面”，点击iUFO图标（如图1） 图1 （2）选择单位 按照要求选择“单位”和“登录时间”，并输入“用户编码”、“用户密码”及“校验码”（如图2），即可进入报表模块（如图3） 图2

图3 提示： 1、为保证能顺利登录系统，建议使用Windows系统自带的IE浏览器； 2、系统主页面外挂的窗口是集团NC系统信息传递的重要渠道，所以要允许弹出页 面显示。 （3）各公司现有用户编码及权限 三和及华泰： 用户编码用户名称用户角色 shaoyueqin 邵月琴报表管理员 malifen 马丽芬报表管理员 zhuge 诸建姣报表管理员 zhaominfen 敏芬报表管理员 fangfang 方伟芳报表管理员 fangqiuli 方秋丽报表管理员 友谊家俱： 用户编码用户名称用户角色 yuxuefei 于雪飞报表管理员 dengjiao 邓娇报表管理员 huangling 黄玲报表管理员 chenxiujuan 秀娟报表管理员 zhanghongkun 洪昆报表管理员 zhuzhiying 朱志英报表管理员 zhanwenying 詹文英报表管理员 思诺： 用户编码用户名称用户角色 tongbailiang 童柏良报表管理员 yeyuexian 叶月仙报表管理员 shini 施妮报表管理员

房产及当代置业： 用户编码用户名称用户角色 huangxiaohong 黄晓红报表管理员 yuchunxiang 余春香报表管理员 yuxiapyi 喻晓益报表管理员 wangxiaoting 王晓婷报表管理员 Lixianjuan 厉仙娟报表管理员 高地： 用户编码用户名称用户角色 jiangguanglin 光林报表管理员 lixiaoya 小雅报表管理员 zhangjianmei 剑梅报表管理员 璨仓： 用户编码用户名称用户角色 zonghaiyan 宗海燕报表管理员 shaoling 邵玲报表管理员 （4）所有用户原始密码均为：1 （5）密码修改 各用户首次登录后，应立即修改登录密码。方法为： A、点击操作浏览窗口右上角“我的配置——我的信息”右边的下拉箭头（见图4） 图4 B、在弹出的“用户：修改->用户”对话框点击“修改密码”按钮（如图5）

母公司在报告期内处置子公司的合并报表编制方法

母公司在报告期内处置子公司的合并报表编制方法 一、企业会计准则相关规定： 第十八条母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。 第二十三条母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 第二十八条母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 二、常规编制合并报表的方法 报告期内未有增减子公司的合并财务报表编制，期末合并数按母子公司各自相勾稽的资产负债表与利润及利润分配表相关数据进行汇总，通过编制抵销分录抵销资产负债表、利润表相关科目进行确认。 三、母公司在报告期内处置子公司的合并报表编制方法的特点 1、合并报表的编制方法 因报告期内处置子公司，如果按上述二的常规做法则导致被处置子公司期初至处置日资产负债表期末未有数据，而利润及利润分配表本期存在数据，没有了正常的勾稽关系。 那么该如何解决这个问题呢？ 做法是，资产负债表与利润及利润分配表中本年度均不放入期初至处置日的数据。而通过抵销分录的方式将期初至处置日的利润表数据录入调整分录。 例如：

借：营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 …… 贷：营业收入 营业外收入 未分配利润（借或贷） …… 2、抵销分录的相关处理 按上述1编制的抵销报表系统因未考虑与期初衔接问题，所以按其产生的数据无法正常编制所有者权益变动表。 那么该如何解决这个问题呢？ （1）合并报表与期初未分配利润的勾稽 ——投资收益中含有的子公司以前年度未分配利润的处理方法按现行企业会计准则规定，子公司在日常账务处理中按成本法，而在编制合并报表时要在表上将属于母公司的权益按权益法进行恢复并进行抵销，也就是我们日常所说的表上权益法。 表上权益法的调整处理为 ①权益法恢复

用友NC报表开发教程(全))

. . . . 用友NC报表教程（全） 5X&6X 用友NC-UAP 2020-08-30

目录 第一章前言 (1) 1.背景 (1) 2.入门 (2) 3.小结 (8) 第二章对象管理 (9) 1.对象树 (9) 1.1对象编辑 (10) 1.2对象导入导出 (10) 2.数据源 (11) 3.首选项 (14) 4.资源权限 (15) 第三章查询模型 (16) 1.参数控制 (17) 2.SQL设计 (19) 2.1数据字典 (19) 2.2向导设计 (20) 2.3手工设计 (25) 3.数据交叉 (27) 3.1投影交叉 (28) 3.2旋转交叉 (31) 4.代码嵌入 (36) 4.1SQL整理 (36) 4.2数据加工 (38) 4.3穿透规则 (42) 5.查询执行 (48)

6.查询集成 (50) 6.1复合查询 (50) 6.2物化查询 (51) 6.3合并查询 (53) 7.数据权限 (53) 第四章格式模型 (55) 1.引用查询 (56) 2.格式设计 (57) 2.1控件管理 (57) 2.2属性绑定 (64) 2.3行列格式设计 (66) 2.4预定义数据处理 (69) 3.报表浏览 (76) 3.1界面初始化 (76) 3.2数据处理 (78) 3.3控件连动 (82) 3.4报表打印 (83) 第五章报表发布 (86) 1.发布为功能节点 (86) 1.1 手动挂接 (86) 1.2 向导发布 (87) 2.轻量化报表展现 (89) 第六章插件开发 (94) 1．生成插件 (94) 2．设计插件 (100) 3．管理插件 (100) 4．开发小结 (101)

用友NC报表使用手册(附图片完整版)

用友NC-IUFO报表操作手册 目录 一、登陆界面和功能介绍 (2) 1、登陆界面 (2) 2、功能介绍 (3) 二、报表具体使用办法 (3) 1、本单位自定义报表 (3) 1.1、自定义报表步骤 (3) 1.1.1、新建一张表 (4) 1.1.2、选中此表，设计格式，指标提取，取数公式和关键字等 (5) 1.2、建任务与表关联 (11) 1.2.1、新建任务 (11) 1.2.2、选择关键字 (12) 1.2.3、选择报表 (13) 1.3、设为当前任务，计算，上报 (13) 2、集团分配下发的报表 (13) 2.1、查看集团下发报表任务 (13) 2.2、设置为当前任务 (14) 2.3、设置数据源 (15) 2.4、计算此报表 (17) 2.5、报表上报，取消上报 (18) 3、报表打印 (19)

一、登陆界面和功能介绍 1、登陆界面 点击下图中的‘IUFO’图标： 选择公司，输入用户名和密码，日期和校验码： 注意：单位编码、用户信息与总账系统保持一致（IUFO和总账的用户密码最好相同）

2、功能介绍 如上图，有3大功能模块：我的报表、网络报表、系统设置。我的报表里主要是定义本单位自定义报表，可以设计格式，取数公式等，还可以对表进行计算，上报，取消上报等操作。网络报表主要是新建任务，查看任务，分配任务等。系统设置里面可以添加用户，给用户分配权限。 二、报表具体使用办法 报表分为两类：集团分配下发的报表，本单位自定义报表。 在用友IUFO报表系统里，任何一张表都是与一个或多个任务相关联的。 1、本单位自定义报表 大致思路:新建一张表→设计好格式(包括格式，关键字，取数公式等)→保存→新建一个任务→任务与表关联(表的关键字必须与任务关键字完全一致)→把此任务设置为当前任务→计算此表→保存→上报→取消上报 1.1、自定义报表步骤 我的报表→报表表样→报表→新建→输入名称、编码、说明→确定→选中此表→工具→格式设计→选中单元格→鼠标右键→单元格式(设字体，边框，对齐方式等)→单元公式(取数公式，可从NC总账取数，可以单元格之间取数等)→数据→关键字设置(必须与任务关键字完全一致)，设置完毕→文件→保存。 下面举例说明：