2021年中财重点复习题参考答案
复习重点题参照答案中财(二)
四单项业务题
1.1 以银行存款支付广告费、罚款、合同违约金、诉讼费
借:销售费用(广告费)
营业外支出(罚款、合同违约金)
管理费用（诉讼费）
贷：银行存款
1.2 收入某公司支付违约金存入银行
借:银行存款
贷:营业外收入
2.1 对外进行长期股权投资转出产品
借:长期股权投资 (公允价值+增值税)
贷:主营业务收入(公允价值)
应交税费—应交增值税(销项税)
借：主营业务成本（账面价）
贷：库存商品
2.2 在建工程领用外购原材料
借：在建工程
贷：原材料
应交税费—应交增值税（进项税转出）
3.1销售产品已开出销货发票并发出产品无法预计退货率
（无法预计退货率则发出商品时不确认收入，不结转销售成本）借：应收账款
贷：应交税费—应交增值税（销项税）
借：发出商品
贷：库存商品
3.2销售产品预计退货率为5%
发出商品时，按全额作正常销售入账结转成本（分录略）当月底确认预计销售退回
借：主营业务收入（销售额 X 5%）
贷：主营业务成本（成本价 X5%）
其她应付款
3.3销售产品货款采用商业汇票结算
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费（销项税）
3.4 已销售产品因质量不合格被全额退回
借：主营业务收入
贷：银行存款
应交税费—应交增值税（销项税）（数字为红字）
借：库存商品
贷：主营业务成本
3.5 在建工程领用自产产品
借：在建工程
贷：主营业务收入（公允价）
应交税费—应交增值税（销项税）
借：主营业务成本（账面价）
贷：库存商品
3.6销售商品前期已预收货款
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销）
3.7采用分期收款方式销售产品
借：长期应收款（分期收款总额）
银行存款（现收销项税）
贷：主营业务收入（现销价）
应交税费—应交增值税（销项税）
未实现融资收益（分期收款总额—现销价）借：主营业务成本
贷：库存商品（成本价）
3.8上月赊销商品本月确认10%销售折让
借：主营业务收入（前营业收入 X 10%）
贷：应收账款
应交税费—应交增值税(销项税) （数字为红字）4.1 出售厂房应交营业税
借：固定资产清理
贷：应交税费---应交营业税
4.2交纳上月应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
4.3将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4.4.将本月应交所得税计提入账
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
4.5应交城建税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交都市维护建设税
4.6交纳上月未交增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
5.1分派职工薪酬
借：生产成本制造费用等
贷：应付职工薪酬
5.2辞退员工予以补偿
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—辞退福利
5.3用银行存款支付职工薪酬同步代扣个人所得税借：应付职工薪酬
贷：银行存款
借：应付职工薪酬
贷：应交税费—应交个人所得税
6.1预提经营业务发生长期借款利息
借：财务费用
贷：应付利息（长期借款—应计利息）
6.2发行债券存款银行
借：银行存款
贷：应付债卷—面值
—利息调节（溢价某些）
6.3计提应付债卷利息
借：财务费用（实际利息）
应付债卷—利息调节（摊销溢价）
贷：应付利息（票面利息）
6.4计提分期付息债券利息
借：财务费用（实际利息）
贷：应付利息（票面利息）
应付债卷—利息调节（摊销折价）
7.1 发现去年购入一台设备始终未计提折旧。属非重大会计差错。借：制造费用
贷：合计折旧
8.1已贴现商业承兑汇票即将到期付款公司银行存款被冻结
借：应收账款—付款公司
贷：预测负债
9.1年终决算结转本年发生亏损
借：利润分派—未分派利润
贷：本年利润
9.2用盈余公积弥补亏损
借：盈余公积
贷：利润分派—盈余公积补亏
借：利润分派—盈余公积补亏
贷：利润分派—未分派利润
9.3将本年实现净利润结转至未分派利润明细账户
借：本年利润
贷：利润分派—未分派利润
9.4提取法定盈余公积同步向投资人分派钞票股利
借：利润分派—提取法定盈余公积