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审计准则考试题及答案资料

《中华人民共和国国家审计准则》测试题

一、判断题（40题，每题1分，共40分）

1. 审计机关进行专项审计调查时，参照适用本准则。（×）8

2. 审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。（√）15

3. 上级审计机关可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大审计事项，但下级审计机关不得审计属于上级审计机关管辖范围内的审计事项。（×）

4. 审计人员在检查重大违法行为时，应当关注重大违法行为的高发领域和环节。（√）

5. 发现重大违法行为的线索时，审计组应当向政府和有关部门报告，并就检查时间、事项、范围和方式提前告知有关单位和人员。（×）

6. 征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。（×）111

7. 审计人员检查重大违法行为，可以评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的动机、性质、后果和违法构成。（×）114

8. 一份审计证据材料对应多个审计记录时，审计人员应当将该审计证据材料复印多份并附在相关审计记录后面。（×）108

9. 审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。（√）

10. 已采取的审计措施难以获取适当、充分审计证据，采取替代审计措施仍无法获取审计证据的，可以不作出审计结论。（√）100

11. 审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要审计事项的审计证据材料，应当由提供证据的有关人员、单位签名

或者盖章；不能取得签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效，但审计人员应当注明原因。（√）

12. 不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员可以通过职业判断，确定审计证据的可靠性。（×）86

13. 采集被审计单位电子数据作为审计证据的，审计人员应当记录电子数据的采集和处理过程。（√）87

14. 从被审计单位内部获取的审计证据比从外部获取的审计证据更可靠。（×）

15. 审计人员需要使用有关监管机构、中介机构、内部审计机构等已经形成的工作结果作为审计证据的，应当对该工作结果作出判断，判断其是否与审计目标相关、是否可靠、是否与其他审计证据相符。（√）98

16. 适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计结论方面具有的相关性和可靠性。充分性是对审计证据数量的衡量。审计人员在评估存在重要问题的可能性和审计证据质量的基础上，决定应当获取审计证据的数量。（√）84 17. 被审计单位的相关资料、资产可能被转移、隐匿、篡改、毁弃并影响获取审计证据的，审计机关应当依照法律法规的规定采取相应的证据保全措施。（√）18. 一般审计项目的审计实施方案应当经审计组组长审定，并及时报审计机关业务部门备案。重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。（√）19. 测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。（×）75

20. 审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。（√）77 21. 审计人员根据审计目标和被审计单位的实际情况，运用职业判断确定调查了解的范围和程度。（√）64

22. 审计组组长应当根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职

责和审计组组长委托履行的其他职责。（×）54

23. 审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任。受委托的成员在受托范围内承担相应责任。（√）181

24. 审计机关汇总审计整改情况，向本级政府报送关于审计工作报告中指出问题的整改情况的报告。（√）171

25. 审计机关对审计决定书中存在的重要错误事项，应当予以纠正。（√）

26. 审计署、审计署内设机构、审计署派出审计局和审计署驻地方特派员办事处，均可向社会公布审计和审计调查结果。（×）160

27. 审计机关实施经济责任审计项目后，应当按照相关规定，向本级政府行政首长和有关干部监督管理部门报告经济责任审计结果。（√）154

28. 审计机关依照法律法规的规定，每年汇总对本级预算执行情况和其他财政收支情况的审计报告，形成审计结果报告，报送本级政府和上一级审计机关。（√）29. 审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。（√）30. 审计决定书经审定，处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，审计机关应当依照有关法律法规的规定及时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员，并听取其陈述和申辩。（√）

31. 审计机关业务部门只需对审计目标是否实现、审计事项是否完成、审计发现的重要问题是否在审计报告中反映进行复核。审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当，适用法律法规和标准是否恰当，应当只由审理机构负责审理。（×）

32. 被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳，属于审计业务部门的复核范围。（√）141

33．审计组应当根据审计发现问题的性质、数额及其发生的原因和审计报告的使用对象，将审计发现的问题全部如实在审计报告中予以反映。（×）134 34. 审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项，经审计机关主要负责人批准，可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。（√）137 35. 审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核，并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。（√）132

36. 审计组实施审计或专项审计调查后，遇有特殊情况，审计机关可以不向被调查单位出具专项审计调查报告。（√）120

37. 采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计组的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改。（×）124

38. 跟踪审计实施工作全部结束后，审计机关出具的审计报告中应当反映审计发现但尚未整改的问题，以及已经整改的重要问题，但整改情况可以不予反映。（×）39. 审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷责任人。立卷责任人应当收集审计项目的文件材料，并在审计项目终结后及时立卷归档，由审计组组长审查验收。（√）189

40. 审计机关对审计业务实行分级质量控制，包括审计组成员、审计组主审、审计组组长、总审计师和审计机关负责人。不包括审计机关业务部门和审理机构。（×）174

二、单项选择题（10题，每题0.5分，共5分）

1. 审计机关和审计人员执行审计业务，应当适用本准则。其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，（D ）本准则：4

A．参照适用 B.不适用 C.可以适用 D. 应当适用

2.在审计事项包含的项目数量较多，需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时，审计人员可以进行（B ）91 89 90

A．对审计事项中的全部项目进行审查B．审计抽样

C．审计抽查D．选取特定项目进行审查

3. （A）是指财政收支、财务收支以及有关经济活动遵守法律、法规或者规章的情况。6

A．合法性 B.效益性 C.相符性 D.真实性

4. 审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的（D）。15

A．基本审计职业原则 B.基本审计职业规则

C．基本审计行业规则 D.基本审计职业道德

5. （C ）就是审计人员应当坚持原则，不屈从于外部压力；不歪曲事实，不隐瞒审计发现的问题；廉洁自律，不利用职权谋取私利；维护国家利益和公共利益。

A．客观公正 B.严格依法 C.正直坦诚 D. 勤勉尽责

6. 审计机关和审计人员开展下列工作中，不适用本准则规定的是：（D ）197 A．对某市市长进行经济责任审计

B．对某国有银行进行审计

C．对某国税局进行审计

D．与中纪委、国资委共同办理某检查事项

7. 审计组根据不同的审计目标，以审计认定的事实为基础，在防范审计风险的情况下，按照（A ）原则，从真实性、合法性、效益性方面提出审计评价意见。

133

A．重要性原则B．适当性原则C．充分性原则D．谨慎性原则

8. （C）是指向与审计事项有关的第三方进行调查: 92

A．检查 B.询问 C.外部调查 D.约谈

9. （ C ）即根据风险评估结果采取的控制措施，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、资产保护控制、预算控制、业绩分析和绩效考评控制：61 A．控制环境 B.风险控制 C.控制活动 D.评估控制

10. 审计项目实施结果的最终责任应当由（C ）承担。186

A．审计组组长B．审计组主审

C．审计机关负责人D．审计机关业务部门

三、多项选择题（50题，每题1分，共50分）

1. 审计机关对依法属于审计机关审计监督对象的（ABCD）进行审计：A．单位 B.资金 C.单位的主要负责人经济责任 D.项目

2. 审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告：（ABCD）

A．被审计单位的财务主管是某审计人员的岳母

B．某审计人员至今尚有10万元借款未向被审计单位财务主管清偿

C．某审计人员是被审计单位的股东

D．刚从该被审计单位会计岗位调来的

3. 以下哪些人员不得被审计机关作为外部人员予以聘请：（ABC）

A．张三曾因故意传播计算机病毒被拘留5日

B．某会计师曾因向国家工作人员介绍贿赂被处以2年拘役的

C．李四曾因聚众斗殴被劳动教养1年

D．王五曾在KTV因非法持有海洛因5克被处以500元罚款的

4. 审计人员执行审计业务时，应当从下列方面保持与被审计单位的工作关系：（ABCD ）25

A．与被审计单位沟通并听取其意见

B．客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单位的合法权益

C．严格执行审计纪律

D．坚持文明审计，保持良好的职业形象

5. 审计人员执行审计业务，应当具备下列职业要求：（ABCDE）14

A．遵守法律法规和本准则B．恪守审计职业道德

C．保持应有的审计独立性D．具备必需的职业胜任能力

E．其他职业要求

6. 审计工作方案的内容主要包括：（ABCD）49

A.审计目标和范围

B.审计内容和重点

C.审计工作组织安排

D.审计工作要求

7. 下列审计项目中，属于必选审计项目的有：（ACD）32

A．上级审计机关安排或者授权审计的事项

B．有关部门委托或者提请审计机关审计的事项

C．本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目

D．法律法规规定每年应当审计的项目

8. 发现重大违法行为的线索，属于审计组或者审计机关可以采取应对措施的是：（ACDE ）118

A．增派具有相关经验和能力的人员

B．让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

C．扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域

D．依法采取保全措施；获取必要的外部证据

E．提请有关机关予以协助和配合

9. 审计人员检查重大违法行为，应当评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的：（ABDE ）114

A.动机

B.性质

C.方法和手段

D.后果

E.违法构成

10. 可以作为审计人员判断可能存在的重大违法行为的情况有：（ABCD ）116 A．具体经济活动中存在的异常事项

B．财务和非财务数据中反映出的异常变化

C．有关部门提供的线索和群众举报

D．公众、媒体的反映和报道

11. 审计人员根据（ABD），判断可能存在的重大违法行为的性质并确定检查重点。117

A．被审计单位的实际情况B．审计发现的异常现象

C．审计计划D．工作经验

12. 审计组起草审计报告前，审计组组长应当对审计工作底稿的下列事项进行审核：（ABCDE ）109

A．具体审计目标是否实现B．审计措施是否有效执行C．事实是否清楚D．证据是否适当、充分E．得出的审计结论及其相关标准是否适当13. 审计组组长审核审计工作底稿，应当根据不同情况分别提出下列意见：（ABCD ）110

A．予以认可

B．责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据

C．对不恰当的审计结论予以纠正

D．责成纠正不恰当的审计结论

14. 以下哪些属于重要管理事项应当记载的内容：（BCD）111

A．可能损害审计独立性的情形及采取的措施；因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响；审计人员未能遵守本准则规定的指导性条款及其原因

B．被审计单位承诺情况及所聘请外部人员的相关情况

C．审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论

D．审计机关对审计报告的审定过程和结论

15. 重要管理事项记录可以使用以下哪些书面形式：（ABCD）111

A．被审计单位承诺书B．审理意见书

C．会议记录和纪要D．审计机关内部审批文稿

16. 审计工作底稿的内容主要包括：（ABCD）106

A．审计项目名称和事项名称

B．审计过程和结论，及审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名

C．审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名

D．索引号、页码和附件数量

17. 审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括：（ACEF）

A．实施审计的主要步骤和方法

B．对被审计单位及其相关情况的调查了解情况

C．取得的审计证据的名称和来源

D．对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况

E．得出的审计结论及其相关标准

F．审计认定的事实摘要

18. 真实、完整地记录实施审计的过程、得出的结论和与审计项目有关的重要管理事项，其目标在于：（ACD ）101

A．支持审计人员编制审计实施方案和审计报告

B．证明被审计单位或个人是否遵循相关法律法规和本准则

C．证明审计人员遵循相关法律法规和本准则

D．便于对审计人员的工作实施指导、监督和检查

19. 审计记录包括以下哪些内容：（ACD ）103

A．调查了解记录B．审计日记

C．审计工作底稿D．重要管理事项记录

20. 审计人员对于重要问题，可以围绕下列方面获取审计证据：（ABCD ）A．标准，即判断被审计单位是否存在问题的依据

B．事实，即客观存在和发生的情况。事实与标准之间的差异构成审计发现的问题

C．影响，即问题产生的后果

D．原因，即问题产生的条件

21. 审计人员可以采取下列方法向有关单位和个人获取审计证据：（ABCD ）A．检查或观察B．询问或外部调查

C．重新计算或操作D．分析

22. 关于审计证据的可靠性，下列表述中正确的有：（ABD ）

A．内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制缺失或者无效情况下形成的审计证据更可靠

B．直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠

C．经被审计单位加工处理后提交的审计证据比从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据更可靠

D．原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠

23. 遇到以下哪些情形，审计组应当及时调整审计实施方案：（ABCD ）A．年度审计项目计划、审计工作方案发生变化的

B．审计目标或重要审计事项发生重大变化的

C．被审计单位及其相关情况发生重大变化的

D．审计组人员及其分工发生重大变化的

24. 以下哪些标准可以作为审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况过程中的职业判断依据：（ABCDE ）65

A．会计准则和会计制度

B．公认的业务惯例或者良好实务

C．专业机构或者专家的意见

D．预算、计划和合同

E．被审计单位的管理制度和绩效目标

25. 职业判断所选择的标准应当具有（ACDE ）：66

A．客观性 B.重要性 C.适用性 D.相关性 E.公认性

26. 审计人员运用职业判断对问题重要性进行判断的依据有：（ABD ）A．问题的性质B．相关数额

C．相关法律规定D．问题发生的具体环境

27. 审计人员判断重要性时，可以关注下列因素：（ABCD ）69

A．是否属于涉嫌犯罪的问题或属于法律法规和政策禁止的问题

B．政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度

C．是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷或信息系统设计缺陷

D．可能存在问题涉及的数量或者金额

28. 审计实施方案的内容主要包括：（ABCD ）58

A．审计目标B．审计范围

C．审计内容、重点及审计措施D．审计工作要求

29. 审计人员可以从下列方面调查了解被审计单位相关内部控制及其执行情况：

（ABCD）61

A．控制环境B．风险评估

C．控制活动及对控制的监督D．信息与沟通

30. 审计人员对审计证据的相关性分析时，应当关注下列方面：（BC ）85 A．一种取证方法获取的审计证据可能既与某些具体审计目标相关，也与其他具体审计目标有关

B．一种取证方法获取的审计证据可能只与某些具体审计目标相关，而与其他具体审计目标无关

C．针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形式的审计证据

D．针对一项具体审计目标可以从相似来源获取审计证据或者获取类似形式的审计证据

31. 审计人员调查了解被审计单位及其相关情况的手段包括：（ABCDE ）63 A．书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员

B．检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册C．观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况

D．追踪有关业务的处理过程

E．分析相关数据

32. 审计整改检查报告的主要内容包括：（ABCD ）168

A．检查时间、范围、对象、和方式

B．被审计单位的整改情况

C．其他有关单位的整改情况

D．没有整改或者没有完全整改事项的原因和建议

33. 存在下列情形之一的，审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查：

（AC ）8

A．审计事项由少量大额项目构成的

B．审计事项由较多大额项目构成的

C．审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的

D．对审计事项中的全部项目进行审查不符合成本效益原则的

34. 审计机关主要检查或者了解下列整改事项：（ABCD ）164

A．执行审计机关作出的处理处罚决定情况

B．对审计机关要求自行纠正事项采取措施的情况

C．根据审计机关的审计建议采取措施的情况

D．对审计机关移送处理事项采取措施的情况

35. 审计机关公布的审计和审计调查结果主要包括下列信息：（ABCDE ）158 A．被审计（调查）单位的基本情况

B．审计（调查）发现的主要问题

C．审计（调查）评价意见

D．处理处罚决定及审计（调查）建议

E．被审计（调查）单位的整改情况

36. 在公布审计和审计调查结果时，审计机关不得公布下列信息：（ABC ）

A.涉及国家秘密、商业秘密的信息

B.正在调查、处理过程中的事项

C.个人隐私

D.经权利人同意或者审计机关认为不公布可能对公共利益造成重大影响的商业

秘密

37. 以下事项中，审计机关可以采用专题报告或审计信息等方式向本级政府、上

一级审计机关报告的有：（ABCDE ）151

A．涉嫌重大违法犯罪的问题

B．与国家财政收支、财务收支有关政策及其执行中存在的重大问题

C．关系国家经济安全的重大问题

D．关系国家信息安全的重大问题

E．影响人民群众经济利益的重大问题

38. 审计业务部门应当进行复核并提出书面复核意见的事项有：（ABCE ）A．审计目标是否实现

B．审计实施方案确定的审计事项是否完成

C．审计证据是否适当、充分

D．审计程序是否符合规定

E．被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳

39. 下列材料中，审计组应当报送审计机关业务部门进行复核的有：（ABCD ）A．审计实施方案，调查了解记录，审计工作底稿和重要管理事项记录

B．审计证据材料

C．被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明

D．审计报告和审计决定书

40. 审计组调整审计实施方案中的下列事项中，应当报经审计机关主要负责人批准的是：（BDE ）80

A．审计范围B．审计重点C．审计组主审

D．现场审计结束时间E．审计组组长

41. 审计组应当只对所审计的事项发表审计评价意见，以下事项中不得发表审计

评价意见的有：（ABCD ）133

A．审计过程中未涉及的事项

B．审计证据不充分、不适当的事项

C．评价依据或标准不明确的事项

D．超越审计职责范围的事项

42. 审计组对审计发现的问题提出处理处罚意见时，应当关注下列因素：（ABCD ）135

A．法律法规的规定

B．审计职权范围：属于审计职权范围的，直接提出处理处罚意见，不属于审计职权范围的，提出移送处理意见

C．问题的性质、金额、情节、原因和后果

D．对同类问题处理处罚的一致性

43. 专项审计调查报告除符合审计报告的要素和内容要求外，还应当根据专项审计调查目标，重点分析（ABD ）或体制、机制问题并提出改进建议。125 A．宏观性 B.普遍性 C.战略性 D.政策性 E.苗头性

44. 审计决定书的内容主要包括：（ABCD ）127

A．审计的依据、内容和时间

B．违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实、定性、处理处罚决定以及法律法规依据

C．处理处罚决定执行的期限和被审计单位书面报告审计决定执行结果等要求D．依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限

45. 审计人员作出的审计记录，应当使未参与该项业务的有经验的其他审计人员能够理解其执行的（ABCD ）102

A．审计措施B．获取的审计证据

C．作出的职业判断D．得出的审计结论

46. 调查了解记录的内容主要包括：（ACD ）104

A．对被审计单位及其相关情况的调查了解情况

B．了解被审计单位人力资源情况

C．对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况

D．确定的审计事项及其审计应对措施

47. 以下事项中，应当由审计机关业务部门承担责任的有：(ABCDE )

A．对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果的

B．复核未发现审计报告、审计决定书等审计项目材料中存在的重要问题的C．要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题的

D．复核意见不正确的

E．对统一组织审计项目的汇总审计结果出现重大错误、造成严重不良影响的48. 审计组成员应当对下列事项承担责任：（ABCD ）176

A．未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的

B．未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分

C．审计记录不真实、不完整的

D．对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的

49. 审计业务质量检查应当重点关注：（BCD ）191

A．审计结论的准确性B．审计结论的恰当性

C．处理处罚意见的合法性D．处理处罚意见的适当性

50. 审计机关组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立性的情形，并根据具体情况采取下列措施，避免损害审计独立性：（ABC ）18

A．依法要求相关审计人员回避

B．对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制

C．对相关审计人员的工作追加必要的复核程序

D．依被审计单位申请决定相关审计人员回避

单项选择题

1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国审计法〉的决定》由中华人民共和国第( A )届全国人代表大会常务委员会第( )次会议通过。

A、十二十

B、八九

C、九十二

D、十一十

2、中华人民共和国主席胡锦涛签署第( A )号主席令公布修订后的《审计法》。

A、48

B、6

C、32

D、12

3、修订后的《审计法》自( C )年( )月( )日起施行。

A、2006 2 28

B、2006 6 1

C、1995 1 1 D 、2006 8 7

4、《审计法》主要在( A)个方面做了修订。修订达( )处之多。

A、四34

B、三32

C、五36

D、六34

5、审计机关根据工作需要，经( A )批准，可以在其审计管辖范围内设立派出机构。

A、本级人民政府

B、省级人民政府

C、上级审计机关

D、国务院

6、被审计单位对审计机关作出有关财政收支的( C )不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

A、审计意见

B、审计建议

C、审计决定

D、审计报告

7、遇有特殊情况，经( B )批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。

A、上级人民政府

B、本级人民政府

C、本级审计机关

D、上级审计机关

8、国务院和县级以上地方人民政府应当将审计工作报告中指出的问题的纠正情况和处理结果向（A ）报告。

A、本级人民代表大会常务委员会

B、上级人民代表大会常务委员会

C、本级人民政府

D、全国人民代表大会常务委员会

9、审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负（A ）的履行情况，进行审计监督。

A、经济责任

B、领导责任

C、管理责任

D、法律责任

10、审计机关经( C )以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的存款。

A、省级

B、市级

C、县级

D、国务院

11、审计机关认为有关单位或者有关责任人违反法律、行政法规的规定，构成犯罪的，应当( B ) 追究刑事责任。

A、移送人民政府

B、移送司法机关

C、移送纪检监察

D、移送有关主管部门

12、被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请（C）裁决

A、上级审计机关

B、国家审计署

C、审计机关的本级人民政府

D、特派办

判断题

1、被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。【答案】0

2、被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决。【答案】0

3、审计机关负责人依照法定程序任免。审计机关负责人没有违法失职或其他不符合任职条件的情况的，不得随意撤换。【答案】1

4、我国国家审计机关分审计署、省、市、县和乡镇审计机关五级。【答案】0

5、审计机关有权对以政府投资为主的建设项目的预算执行情况进行审计监督。【答案】1

6、审计机关封存有关资产或者申请法院冻结存款不用顾及被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。【答案】0

7、审计机关根据工作需要，可以在其审计管辖范围内派出审计特派员。

【答案】0

8、审计机关不能要求被审计单位提供运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据。【答案】0

9、审计机关有权对任何单位的主要负责人在任职期间对本单位的财政、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。【答案】0

10、对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督，由本级人民政府规定。【答案】0

11、审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由上级审计机关确定。【答案】0

12、上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。【答案】1

13、审计机关制订年度审计工作计划应当征求被审计单位的意见。【答案】0

14、审计机关的审计报告和审计决定生效后，非因法定事由并经法定程序，不得撤销和变更。【答案】1

15、审计机关不仅有权查询被审计单位在金融机构的账户余额，而且有权查询该账户的所有信息。【答案】1

多项选择题

1、审计机关对财政收支或者财务收支的( ABCD )，依法进行审计监督。

A、真实

B、合法

C、规范

D、效益

2、审计机关有权对下列哪些单位进行审计( ACD )。

A、国家机关

B、企业

C、国家事业组织

D、国有资本占主导地位的金融机构

3、审计机关履行审计监督职责，可以提请( ABCD )、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。

A、公安

B、监察

C、财政

D、税务

4、对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：( ABCD )。

A、责令限期缴纳应当上缴的款项

B、责令限期退还被侵占的国有资产

C、责令限期退还违法所得

D、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理

5、被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的（AC ）负责。

审计准则是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范

会计报表审计准则独立审计具体准则是依基本准则制定的注册会计师执行审计业务的具体规范。它与实务公告同处准则体系的第二层。但个体准则第1号的内容来看，它既不是审计业务的具体规范邮局不是具有指导意义的基本准则。有人认为，指导会计报表审计的具体准则内容较复杂零散，制定一个会计报表准则，有处于形成系统完整的具体准则概念，因而此准则是其他具体准则的统帅。照这样理解，具体准则第1号可以作为一个单独的层次，准则体系就不是三层而是四层了。第1号准则确实缺乏具体规范的作用。比如对审计任务约定书、审计计划、审计工作认错稿和审计报告均有专门的具体准则进行规范，在第1号准则中它们出均被提及，但笔墨相当节约，有些是对基本准则相应内容的重复或简单扩充，有些甚至比基本准则还要简约。例如，基本准则第15条规定：“注册会计师方兴未艾当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于审计工作认错稿。”而第1号具体准则第19条规定：“注册会计师应当对审计工作进行记录，形成工作认错稿。”这是具体准则对形成工作认错稿的唯一说明。人们不禁要问：具体准则具体到何处了呢？并且在报告部分，也会发现同样的问题。重要性准则重要性的定义在该准则第2条：“本准则所称重要性，是指被审计单位会计报表中错报或汛报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。”这个概念高度抽象，报表使用者的羊断或决策的要求都会不同，第2条针对的是哪一类报表使用者，也就不甚明确了。另外，该准则第19条至第23条，列举了评价审计结果时对重要性应加以考虑的种种情形，但笔者认为，准则中的考虑仍有不完善之处。从表面上看，准则似乎概括了所有方面：注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但沿未高速的错漏报。汇总数如果超过重要性水平，应追加审计程序或提请被审计单位高速报表；如果汇总数接近重要性水平，由于该汇总数连同尚未发现的错漏报可能超过重要性水平，注册会计师也应追加审计程序或提请被审计单位高速如果未追加审计程序或被审计单位拒绝高速报表，注册会计师方兴未艾当发表保留意见或否定意见。既定的重要性水平成了评价审计结果的唯一标准，但实际上，重要性水平的数值应随着审计具体环境的不同而有所变化。特别是当一个公司处于盈亏临界状态或实际盈利与预测盈利只距一步之遥时，只需一项秀小的错漏报就可使公司达到目标。这时应当从对报表整体造成影响的角度确定重要性水平，而在准则第11条羊断重要性水平应考虑的五个因素中，并没有提及错漏报对报表整体的影响程度。中国《证券法》规定上市公司连续三年亏损要暂时停牌，假设一家公司连续两年亏损，第三年只与盈亏平衡相差3%，那么它很有可能制造一些小错误去补足这个差距，而如果注册会计师用5%的重要性水平衡量错漏报，则这3%

中华人民共和国国家审计准则测试题

《中华人民共和国国家审计准则》测试题部门姓名成绩选择题（每题至少有1个正确答案，请直接根据准则条款判断选择），每题1分共100分。 1.《中华人民共和国国家审计准则》自 B 起施行。准则附件所列的审计署以前发布的审计准则和规定同时废止。 A.2011年6月1日 B. 2011年1月1日 C.2011年4月1日 D. 2010年12月1日 2.审计机关和审计人员开展下列 ABD 工作，不适用国家审计准则的规定。 A.配合有关部门查处案件 B.与有关部门共同办理检查事项 C.接受交办属于法定审计职责范围的事项 D.接受委托办理不属于审计法定职责范围的事项 3.审计机关应当针对 ABCDE 要素建立审计质量控制制度。 A.审计质量责任 B.审计质量监控 C.审计职业道德 D.审计业务执行 E.审计人力资源 4.审计组成员的工作职责包括 ABC 。 A.遵守国家审计准则，保持审计独立性 B.按照分工完成审计任务，获取审计证据 C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果 D.审核审计工作底稿和审计证据 5.审计组组长应当从下列 ABD 方面督导审计组成员的工作 A.将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其

讨论 B.检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题 C.配臵和管理审计组的资源 D.给予审计组成员必要的培训和指导 6.审计机关(业务部门)应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题，并对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果、要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题等事项承担责任。上述表述 B 。183 A.正确 B.错误 7.审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷责任人。立卷归档工作由 C 审查验收。 A.立卷责任人 B.所在处室领导 C.审计组组长 D.其他审计人员 8.审计机关可以通过查阅有关文件和审计档案、询问相关人员等方式、方法，检查下列事项 ABCD 。 A.审计结论的适当性、审计处理处罚意见的合法性和适当性 B.建立和执行审计质量控制制度的情况 C.审计工作中遵守法律法规和国家审计准则的情况 D.与审计业务质量有关的其他事项(有a？)191 9.审计机关（法规部门）在审计业务质量检查中，发现被检查的派出机构或者下级审计机关应当作出审计决定而未作出的，可以依法直接作出审计决定；发现其作出的审计决定违反国家有关规定的，可以依法直接变更、撤销审计决定。上述表述B 。 A.正确 B.错误193（多法规部门，少在规定的期限内）

独立审计具体准则--错误与舞弊

独立审计具体准则第8号——错误与舞弊（1996年12月26日中国注册会计师协会会协字[1996]456号）第一章总则第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中发现、报告可能导致会计报表严重失实的错报与舞弊，明确相关责任，根据《独立审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称错误，是指会计报表中存在的非故意的错误或漏报。第三条本准则所称舞弊，是指导致会计报表产生不实反映的故意行为。第四条注册会计师执行会计报表审计以外的其他审计业务，除有特定要求者外，应当参照本准则办理。第二章一般原则第五条建立健全内部控制，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整，是被审计单位的会计责任。被审计单位管理当局应贯彻实施其内部控制，防止发生、及时发现并纠正错误与舞弊。第六条按独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是注册会计师的审计责任。注册会计师应当根据独立审计准则的要求，充分考虑审计风险，实施适当的审计程序，以合理确信能够发现可能导致会计报表严重失实的错误与舞弊。

第七条由于审计测试及被审计单位内部控制的固有限制，注册会计师依照独立审计准则进行审计，并不能保证发现所有的错误或舞弊。第八条注册会计师对会计报表的审计，并非专为发现错误或舞弊。如果委托人要求对可能存在的错误或舞弊进行专门审计，注册会计师应当考虑自身能力和审计风险，并另行签订业务约定书。第三章编制和实施审计计划时对错误与舞弊的关注第九条注册会计师在编制和实施审计计划时，应当充分关注可能存在的导致会计报表严重失实的错误与舞弊。错误主要包括： (一)原始记录和会计数据的计算、抄写错误； (二)对事实的疏忽和误解； (三)对会计政策的误用。舞弊主要包括： (一)伪造、变造记录或凭证； (二)侵占资产； (三)隐瞒或删除交易或事项； (四)记录虚假的交易或事项； (五)蓄意使用不当的会计政策。第十条注册会计师在编制审计计划时，应当考虑导致会计报表严重失实的错误与舞弊存在的可能性。除内部控制的固有限制外，下列情况会增加错误与舞弊的可能性：(一)被审计单位管理人员的品行或能力存在问题；

中国科学大学随机过程(孙应飞)复习题及答案

（1）设}0),({≥t t X 是一个实的零均值二阶矩过程，其相关函数为 t s s t B t X s X E ≤-=),()}()({，且是一个周期为T 的函数，即0),()(≥=+τττB T B ，求方差函数)]()([T t X t X D +-。解：由定义，有： )(2)0()0()}()({2)0()0()]} ()()][()({[2)] ([)]([)]()([=-+=+-+=+-+--++=+-T B B B T t X t X E B B T t EX T t X t EX t X E T t X D t X D T t X t X D （2）试证明：如果}0),({≥t t X 是一独立增量过程，且0)0(=X ，那么它必是一个马尔可夫过程。证明：我们要证明： n t t t <<<≤? 210，有 } )()({})(,,)(,)()({11112211----=≤=====≤n n n n n n n x t X x t X P x t X x t X x t X x t X P 形式上我们有： } )()(,,)(,)({} )()(,,)(,)(,)({} )(,,)(,)({} )(,,)(,)(,)({})(,,)(,)()({1122221111222211112211112211112211--------------========≤= ======≤=====≤n n n n n n n n n n n n n n n n n n n n x t X x t X x t X x t X P x t X x t X x t X x t X x t X P x t X x t X x t X P x t X x t X x t X x t X P x t X x t X x t X x t X P 因此，我们只要能证明在已知11)(--=n n x t X 条件下，)(n t X 与2 ,,2,1,)(-=n j t X j 相互独立即可。由独立增量过程的定义可知，当2,,2,1,1-=<<<-n j t t t a n n j 时，增量 )0()(X t X j -与)()(1--n n t X t X 相互独立，由于在条件11)(--=n n x t X 和0)0(=X 下，即有)(j t X 与1)(--n n x t X 相互独立。由此可知，在11)(--=n n x t X 条件下，)(n t X 与 2,,2,1,)(-=n j t X j 相互独立，结果成立。（3）设随机过程}0,{≥t W t 为零初值（00=W ）的、有平稳增量和独立增量的过程，且对每个0>t ，),(~2t N W t σμ，问过程}0,{≥t W t 是否为正态过程，为什么？解：任取n t t t <<<≤? 210，则有： n k W W W k i t t t i i k ,,2,1][1 1 =-=∑=-

解析新审计准则的四大变化(一)

解析新审计准则的四大变化(一) 【摘要】2007年1月实施的《中国注册会计师执业准则》对我国注册会计师的审计工作产生了诸多的影响。相比较于旧准则，新审计准则在四个方面有了重大变化，本文就这些变化进行深入的剖析。 2006年2月15日，财政部颁布了《中国注册会计师执业准则》（简称新审计准则），共计48个项目，这在中国注册会计师执业准则建设中是第一次大规模地、集中地进行的准则制定、修改和颁布。中国审计准则与国际审计准则趋同，向全世界发出了一个清晰的信号，那就是中国的会计职业界致力于提高透明度和执行高水准的执业准则，这不仅有利于会计职业，更为重要的是有利于中国民众和整个中国经济。新发布的审计准则与旧的审计准则相比，主要有以下几大变化。一、新审计准强调风险导向审计的实施随着审计环境的变化和实践的发展，国际审计准则对原有的审计风险模型进行了改进。国际审计与鉴证准则理事会于2003年10月发布了四项审计风险准则，强调了注册会计师在实施审计的过程中，必须重视对重大错报风险的充分识别和评估，并针对评估的重大错报风险设计和实施控制测试和实质性测试程序。新审计准则体现的是风险导向审计。在新的审计准则中，审计风险取决于重大错报风险和检查风险，审计风险是两者的综合风险。改变后的审计风险模型让注册会计师从更高的层次上把握重大错报风险，它要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境（包括内部控制），以充分识别和评估会计报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施控制测试与实质性测试程序。为了更好地指导注册会计师有效地识别、评估和应对审计风险，准则框架体系全面渗透着风险审计理念，要求注册会计师与责任的审计准则，下至有关审计证据、利用其他主体的工作和审计结论与报告的审计准则，无不强调对被审计单位及其环境的了解、评估和应对。笔者认为，风险导向审计的推行对审计工作产生了重大的影响，其中最直接、影响最为重大的是对审计职业判断的影响。首先，提高了对职业判断主体即审计人员的要求。对于实施审计的注册会计师而言，无论是对被审计单位重大错报风险的评估，还是将风险划分为报表层和认定层两个层次，对注册会计师本身的专业能力和综合素质都有较高的要求。对重大错报风险的全程关注，不仅要求注册会计师具备很高的专业技能水平，丰富的执业经验，还要求他们掌握相关知识和技能，如经济法规、经营管理、生产工艺和流程、评估知识等，要求注册会计师具有广博的知识和敏锐的判断力。其次，提高了对职业判断的微观环境即会计师事务所的要求。风险导向审计要求全程关注报表重大错报风险，并将风险评估作为整个审计工作的前提和基础。可见，能否合理评估报表重大错报风险，将成为评价事务所及其专业胜任能力和审计质量的关键因素。事务所如何在评估重大错报风险的同时加强对审计质量的控制，落实对单项审计业务的质量控制责任；如何使三级复核制度更为合理有效的发挥作用以实现对审计质量的控制，都是需要深入考虑和仔细研究的问题。二、审计证据具体准则发生了很大变化新审计准则与原有的独立审计准则体系相比有较大幅度的修订，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（以下简称1301号）取代原《独立审计具体准则第５号——审计证据》（以下简称第５号）。原准则由总则、一般原则、取证方法、附则四章组成；新准则分为总则、审计证据的充分性、适当性、获取审计证据时对认定的运用、获取审计证据的审计程序、附则五章内容。补充了获取审计证据时对认定的运用一章。从具体内容来看，新准则的改进体现在以下三个方面。（一）审计证据获取方法的全面性旧准则中所列举的七大方法：检查、监盘、观察、查询及函证、计算及分析性复核侧重于实

审计准则考试试题

审计学原理第十一章审计准则一、单选 1、世界上最早的审计准则是（A ） A美国注册会计师协会于1947年公布的《审计准则试行办法》 B美国总审计署于1972年颁布的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》C我国审计署于1996年颁布的《中华人民共和国国家审计基本准则》 D1993年我国颁布的《中华人民共和国注册会计师法》 2、下列选项中，属于我国《独立审计基本准则》的一般准则的有（AD ） A注册会计师应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则 B注册会计师执行审计业务应编制审计计划 C注册会计师进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计 D注册会计师对于审计过程中知悉的商业秘密应当保密 3、我国第一部正式的国家审计准则是（A ） A我国审计署于1996年颁布的《中华人民共和国国家审计基本准则》 B 1993年我国颁布的《中华人民共和国注册会计师法》 C 1996年1月1日实施的《独立审计基本准则》 D 1980年财政部颁发的《关于成立会计顾问处的暂行规定》 4.下列关于审计准则的表述中，错误的是：(C ) A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B.审计准则是衡量审计质量的尺度 C.审计准则是评价被审计单位的标准 D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

5.在我国《独立审计基本准则》中，下列各项均属一般准则的内容，除了（ D ） A.对独立审计目标的表述 B.对注册会计师业务素质的要求 C.对注册会计师和被审计单位双方责任的规定 D.对编制审计计划的规定 6.独立审计基本准则中的一般准则包括（ A ） A.注册会计师保持独立的观念与态度 B.注册会计师如果在审计时配有助手，必须注意监督 C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度 D.注册会计师应在接受业务之前，与客户签订业务委托书 7.最早的审计准则出现在（ A ） A.美国 B.英国 C.日本 D.中国 8．审计准则发端于（ C ）。 A中国B英国C美国D德国 9．工作准则亦被称为审计的（ D ）准则。 A．行为 B．运用C．内勤D．外勤 10．（ B ）主持独立审计准则的研究编制工作。 A．审计署B．财政部C．国务院D．中纪委 11．《中国注册会计师职业道德基本准则》的“专业胜任能力与技术规范”中要求注册会计师在执业时要保持应有的（ A ）。 A 职业谨慎 B 职业道德 C 职业纪律D职业法规 12、（ B ）是查明审计客体的行为规范。 A审计准则B审计依据C审计证据D审计报告 13、我国独立审计准则的制定依据是( C )。P458 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 14.国家出台审计准则的主要原因是增强的( B )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 15.．民间审计的《独立审计基本准则》的主要内容不包括．．．（ D ）A．一般准则 B．外勤准则 C．报告准则 D．处理、处罚准则 16、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（ C ） A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告 17.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：（ A ） A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性 B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性 C.审计人员未能发现重大错报的可能性

谈谈独立审计准则的法律地位

谈谈独立审计准则的法律地位 1996年4月4日，针对四川德阳会计师事务所的验资案件，人民法院发布法函［1996］56号《关于会计师事务所为企业出具虚假验资证明应如何处理的复函》（以下简称56号文）。尽管56号文只是强调了《注册会计师法》第42条的内容，而没有对其作出更具体的解释，但却对整个注册会计师行业产生了巨大的影响。从其发布到现在，律师从客户利益、职业利益出发，纷纷将会计师事务所列为共同被告；法官则直接依据56号文的规定及其精神作出了不利于会计师事务所的判决。从中，我们注意到，在各种有关会计师事务所为被告的民事案件中，当会计师事务所以严格遵守了独立审计准则作出免责抗辩的时候，法官认为独立审计准则只不过是一个民间社会团体制定的执业手册而已，不能当作法律或者准法律来引用，当然也不能作为会计师事务所抗辩的依据。而如果独立审计准则不能得到法官的认同，那它只不过是一堆废纸。那么，独立审计准则的法律地位何在？本文拟就此做些探讨，也希望能对正要进行的《注册会计师法》修改工作有所帮助。独立审计准则的法律地位是什么在国外，独立审计准则也叫一般公认审计准则（GAAP），是由民间机构（一般是执业会计师协会）制订的行业标准。在中国，独立审计准则是否仅是一种民间机构颁布的行业标准呢？《注册会计师法》第35条规定：“中国注册会计师协会依法拟订注册会计师执业准则、规则，报国务院财政部门批准后施行”。可见，中国独立审计准则的法律渊源是行政规章。同时，从《注册会计师法》第21条第一款的“注册会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告”，第二款的“注册会计师执行审计业务出具报告时，不得有下列行为……”，第三款的“对委托人有前款所列行为，注册会计师按照执业准则、规则应当知道的，适用前款规定”，以及第42条的“会计师事务所违反本法规定，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当依法承担赔偿责任”等法律条文中可以清晰看出，《注册会计师法》已对注册会计师及会计师事务所的民事法律责任作出了明确的规定，即如果注册会计师由于“明知委托人……而不予指明”，则属于民法上过错责任原则中的“故意”，应承担《注册会计师法》第42条规定的责任；如果注册会计师“按照执业准则、规则应当知道的，适用前款规定”，则属于民法上过错责任原则中的“过失”，也应承担《注册会计师法》第42条规定的责任。可见，《注册会计师法》作为反映公众意志的社会规范，已对注册会计师及事务所在什么情况下承担法律责任作出了明确界定，判定会计师事务所过错（主要是过失）的依据是独立审计准则。这也是会计界对独立审计准则法律地位的普遍看法。法官为什么不认同独立审计准则在会计师事务所作为被告的民事案件中，当事人认为，会计师事务所出具的虚假报告（鉴证性报告）误导他们作出正确的决策，导致他们产生损失，要求会计师事务所承担连带赔偿责任。一般情况下，会计师事务所承担民事责任的归责原则是民法上的侵权责任。而侵权责任以过错责任原则为基本，无过错责任原则为补充。在上述民事诉讼中，有的法官适用了无过错责任原则，有的适用了过错责任原则。对于无过错责任原则在会计师事务所民事案件中的适用，我们完全可以说是法官自由裁量的结果，这里不予探讨。正常情况下，法官在审理会计师事务所的民事案件中适用的是侵权责任中的过错责任原则。根据民法通则，侵权民事责任的法律要件有四个：损害事实，违法行为，因果关系，当事人存在过错。法官要判定会计师事务所承担法律责任，他主要作出两个认定：一是会计师事务所存在违法行为，即出具的报告是个虚假的报告，与真实情况不符；二是会计师事务所在出具报告的过程中存在过错。对于虚假报告的认定，法律界认为只要是与事实情况不符的报告就是虚假的报告。对于过错的认定，民法上的过错可以分为故意与过失。故意不用多言，主要是过失。法律上的过失就是“应该预见到损害结果会发生，因为疏忽大意没有预见到”或者“虽然预见到但轻信可以

随机过程试题带答案

1．设随机变量X 服从参数为λ的泊松分布，则X 的特征函数为。 2．设随机过程X(t)=Acos( t+),-t t 则 {(5)6|(3)4}______P X X === 9．更新方程()()()()0t K t H t K t s dF s =+-?解的一般形式为。 10．记()(),0n EX a t M M t μ=≥→∞-→对一切，当时，t +a 。二、证明题（本大题共4道小题，每题8分，共32分） P(BC A)=P(B A)P(C AB)。 1．为it (e -1) e λ。2． 1(sin(t+1)-sin t)2ωω。3． 1 λ 4． Γ 5． 212t,t,;e,e 33?????? 。 6．(n)n P P =。 7．(n) j i ij i I p (n)p p ∈=?∑。 8．6 18e - 9。()()()()0 t K t H t K t s dM s =+-? 10. a μ 2.设{X (t ),t ≥0}是独立增量过程, 且X (0)=0, 证明{X (t ),t ≥0}是一个马尔科夫过程。 3.设{}n X ,n 0≥为马尔科夫链，状态空间为I ，则对任意整数n 0,1

第二章注册会计师审计准则、职业道德与法律责任(1)

2009-9-9 2 §2.1-2.2 注册会计师审计准则、职业道德理解审计准则的概念、注册会计师道德准则规范；掌握独立审计准则概念和框架，独立审计准则的内容。掌握独立审计准则概念和框架，独立审计准则的内容；注册会计师道德准则规范。审计特征、审计职能和审计作用分别是什么？审计的主体有哪些？课堂讲授如何理解独立原则？通过讲解基本能理解审计准则的概念、注册会计师道德准则规范；掌念和框架，独立审计准则的内容。由案例引出讲解，并在讲解中穿插相应的案例，学生更能掌握本章的基本知识。

[旧课复习] 上节课讲解了审计的概论 1、审计的产生与发展； 2、审计的定义（1）审计特征：独立性、权威性（2）审计职能：经济监督、经济鉴证、经济评价（3）审计作用：制约性作用、建设性作用（4）审计对象 3、审计主体：国家审计机关和人员、内部审计机构和人员、民间审计组织和人员 [新课导入] 通过一个案例分析引入注册会计师必须遵守执业准则、相应的职业道德的重要性。 [教学新知] §2.1-2.2 注册会计师审计准则与职业道德引导案例：银广夏是1993年8月30日经宁夏回族自治区体改委和原中华人民共和国对外经济贸易合作部批准,采用社会筹集方式设立的股份有限公司。1994年6月17日，公司的股票在深交所上市。上市6年内公司资产总额从1．97亿元增至24．3亿元，股本从7，400万股扩张至50，526万股，税后利润增长率达540%，具备了成为中国未来大蓝筹股的潜质。 2001年8月媒体对银广夏造假进行了全面报道，据财政部、证监会、中注协的调查表明，银广夏公司从1998年至2001年期间，累计虚增销售收入104，962．6万元，少计费用4，945．34万元，导致虚增利润77，156．7万元，其中1998年虚增利润1，776．1万元，1999年虚增利润17，781．86万元，2000年虚增利润56，704．74万元，2001年上半年虚增利润894万元。1999年实际亏损5003.2万元，2000年实际亏损14940.1万元，2001年上半年实际亏损2557.1万元。调整以后的2001年中报显示，股东权益由年

审计准则考试题及答案

《中华人民共和国国家审计准则》测试题一、判断题（40 题，每题 1 分，共40 分） 1. 审计机关进行专项审计调查时，参照适用本准则。（X）8 2. 审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。（V）15 3. 上级审计机关可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大审计事项，但下级审计机关不得审计属于上级审计机关管辖范围内的审计事项。（X ） 4. 审计人员在检查重大违法行为时，应当关注重大违法行为的高发领域和环节。（V） 5. 发现重大违法行为的线索时，审计组应当向政府和有关部门报告，并就检查时间、事项、范围和方式提前告知有关单位和人员。（X） 6. 征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。（X ）111 7. 审计人员检查重大违法行为，可以评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的动机、性质、后果和违法构成。（X ）114 8. 一份审计证据材料对应多个审计记录时，审计人员应当将该审计证据材料复印多份并附在相关审计记录后面。（X ）108 9. 审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。（V ） 10. 已采取的审计措施难以获取适当、充分审计证据，采取替代审计措施仍无法获取审计证据的，可以不作出审计结论。（V ）100 11. 审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要审计事项的审计证据材料，应当由提供证据的有关人员、单位签名或

电大审计学形考任务第一十一章自测试题及标准答案

第一章自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权监督是整个管理控制的有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离自测3：在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。自测4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）自测5：审计总目标是围绕（）而界定的。自测6：（）是审计的基本职能。第二章自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行自测3：注册会计师执业准则适用于：（）自测4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a. 相关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则自测5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）自测6：1. 下列提法中，不正确的是（）。A. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。D. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）第三章

审计学在线作业

审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》纠错得分：5 知识点：审计学展开解析答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人 ? D. 主任会计师纠错

知识点：审计学展开解析答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会纠错得分：5 知识点：审计学展开解析答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段纠错得分：5 知识点：审计学

答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性纠错得分：5 知识点：审计学展开解析答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法纠错得分：5 知识点：审计学展开解析答案D 解析7.

(5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长纠错得分：5 知识点：审计学展开解析答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关纠错得分：5 知识点：审计学展开解析答案D 解析9. (5分)( )易于判断选择。

《审计准则》考试试题1

《审计准则》考试试题1 一、单项选择（每小题1分，共20小题，合计20分） 01. 注册会计师审计的产生主要是由于（） A. 财产所有权与管理权分离 B. 提高企业管理水平的需要 C. 财产所有权与经营权分离 D. 遵守《公司法》的需要 02. 属于注册会计师对各类交易和事项运用的认定是（） A．存在 B．准确性 C．准确性和计价 D．分类和可理解性 03. 下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（） A. 预测性财务信息审核 B. 历史财务信息审阅 C. 代编财务信息 D. 对财务信息执行商定程序 04. 盘点库存现金时，通常实施（） A. 定期检查 B. 突击检查 C. 通知检查 D. 不定期检查 05. 从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（） A. 总裁 B. 总会计师 C. 董事会 D. 理事会 06. 注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（） A. 购货发票 B. 采购合同副本 C. 销货发票 D. 应收账款函证回函 07. 注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号为（） A. 115号 B. 135号 C. 215号

D. 235号 08. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A. 应收账款账龄分析表 B. 内部控制问卷调查表 C. 存货监盘表 D. 审计报告书副本 09. 注册会计师在会计报表审计中充分了解内部控制的目的，是为了（） A. 合理制定具体审计计划 B. 评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效 C. 评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度和认识 D. 识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其会计处理过程 10. 注册会计师出具的审计报告，应直接报送（） A. 被审计单位 B. 委托人 C. 注册会计师协会 D. 被审计单位业务主管部门 11. 下列各项审计证据中，证据力最不可靠的是（） A. 银行对账单 B. 管理层声明书 C. 盘点清单 D. 采购发票 12. 被审计单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平，这种风险是（） A. 审计风险 B. 固有风险 C. 控制风险 D. 检查风险 13. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（） A. 指挥盘点工作的进行 B. 收集盘点单，编制盘点表 C. 根据观察情况进行适当抽点 D. 作为盘点小组成员参与盘点 14. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关 A. 审计目标 B. 审计范围 C. 客观事实 D. 被审计单位的会计报表

关于我国独立审计准则的几个问题

关于我国独立审计准则的几个问题自1996年以来，财政部先后批准施行了三批《中国注册会计师独立审计准则》。独立审计准则的陆续出台，对规范注册会计师执业行为，提高注册会计师执业质量，降低审计风险，维护社会主义市场经济秩序，起到了非常积极的作用。但也有一些同志针对独立审计准则提出了一些疑问，对此，笔者谈一点看法。一、关于独立审计准则的可操作性问题我国独立审计准则体系包括独立审计基本准则、独立审计具体准则、独立审计实务公告和执业规范指南。从目前来看，我国已经初步建立起独立审计准则体系，但独立审计准则对某些内容只作原则性规定，注册会计师执业时更多地需要进行职业判断。有些注册会计师认为，如果能对审计风险、重要性水平等进行量化，独立审计准则的操作性会大大增强，可以省去许多职业判断的麻烦，同时在出现法律诉讼时也有一个衡量标准。事实上，注册会计师执行审计业务时，一刻也离不开职业判断。因为每个审计业务都有不同的特点，涉及被审计单位的经营规模及业务性质、内部控制的设计和运行等诸多因素，用一个不变的数量指标来规范种类繁多的审计业务，实际上是不可能的，也是行不通的。

国外会计职业界也存在着这样一种观点，认为独立审计准则应当具有较强的可操作性，能把某些职业判断转化为定量指标。美国注册会计师行业比较发达，在制定独立审计准则方面积累了大量的经验。美国独立审计准则体系包括公认审计准则（GAAS，相当于我国的基本准则）、审计准则说明书（SAS，相当于我国的具体审计准则）及审计准则解释（对准则有关问题的解答）。从其内容来看，虽然GAAS和SAS 是指导注册会计师执业的权威性标准，但是，它们提供的指导却比人们所希望的要少。许多注册会计师认为，审计准则应当对如何决定应收集的审计证据数量，作出更为明确和具体的规定，以减少审计决策的困难，并保护注册会计师免受审计不当的指责。然而，准则过于具体，将使审计工作由一项专业判断性工作变成一项机械的证据搜集工作。所以，美国审计准则委员会从审计职业和审计服务对象两方面考虑，经过研究并权衡利弊后认为，过于具体的审计准则恐怕比过于抽象的审计准则为害更大。如果注册会计师不结合审计业务具体情况，不把握审计准则的精神实质，照搬照抄，机械套用，就不能实现审计目标。那么美国注册会计师协会是如何解决独立审计准则可操作性的问题的呢？行之有效的办法之一就是制定审计指南、出版行业出版物。审计指南是公认审计准则和审计准则说明书的具体化，对注册会计师执业有一定的指导作用，内容比较详细，但权威性较小。目前，美国注册会计师协会颁布的审计指南有审计抽样、建筑合同的审计、互助基金会的审计、在会计报表审计中对内部控制的考虑等。行业出版物有美国注册会计师协会出版的审计程序研究、各式各样的技术研究、

(完整版)北邮研究生概率论与随机过程2012-2013试题及答案

北京邮电大学2012——2013学年第1学期《概率论与随机过程》期末考试试题答案考试注意事项：学生必须将答题内容（包括填空题）做在试题答题纸上，做在试卷纸上一律无效。在答题纸上写上你的班号和选课单上的学号，班内序号! 一. 单项选择题和填空题：（每空3分，共30分） 1.设A 是定义在非空集合Ω上的集代数,则下面正确的是 .A （A ）若A B ∈∈A,A ,则A B -∈A ; （B ）若A A B ∈?A,,则B ∈A ; （C ）若12n A n =∈?A,,,,则 1 n n A ∞=∈A ; （D ）若12n A n =∈?A,,,,且123A A A ??? ,则 1 n n A ∞ =∈A . 2. 设(),ΩF 为一可测空间，P 为定义在其上的有限可加测度，则下面正确的是 .c （A ）若A B ∈∈F,F ,则()()()P A B P A P B -=-；（B ）若12n A n =∈?F,,,,,且123A A A ??? ，则1 li ( )()m n n n n P A A P ∞→∞ ==；（C ）若A B C ∈∈∈F,F,F,，则()()()()P A B C P A P AB P A BC =++；（D ）若12n A n =∈?F,,,,,且,i j A i j A =??=/，1 1 ( )()n n n n P P A A ∞ ∞===∑. 3.设f 为从概率空间(),P ΩF,到Borel 可测空间(),R B 上的实可测函数，表达式为100 0()k A k f kI ω==∑，其中1000 ,, i j n n i j A A A ==??=Ω/=，则fdP Ω=? ；

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