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国家税收题目

1、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务：

（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元；

（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；

（3）本月销售产品取得不含税收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。

计算该企业2月份应纳的增值税。

答：销项税额=270x17%+12x17%=47.94万元

进项税额=29.825+2.5x7%=30万元

应纳税额=47.94-30=17.94万元

2、某粮油加工厂为一般纳税人，2006年10月份发生以下经济业务：

（1）从农民手中购进玉米，收购凭证上注明的收购价款为14万元并按规定缴纳了

收购环节的农业特产税1万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上

注明的增值税税款为3.5万元，购进的农产品均已验收入库；

（2）清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款6万元，进项税额已经抵扣；

（3）外购钢材20吨，已验收入库，取得的专用发票上注明的价款8万元，税款为1.36万元，本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程；

（4）本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元，为其他单位加工粮食取得不

含税加工费收入4万元。

计算该加工厂10月份应纳的增值税。

进项税额=15×13%+3.5-6×13%=4.67（万元）

销项税额=20×13%+4×17%=3.28（万元）

应纳税额=3.28-4.67=-1.39（万元）

本月不缴纳增值税，期末未抵扣完的进项税为1.39（万元）

3、某化工公司是增值税一般纳税人，生产化妆品。2007年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税

情况实施税务稽核时，发现以下情况：

（1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

（2）外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

（3）将新开发的X牌化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后赠送与会人员，

该批样品未计入销售收入。生产该批产品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌化妆品每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。

已知：化妆品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为30%。要求：

（1）计算该公司3月份应补缴增值税额。

（2）计算该公司3月份应补缴消费税额。

1、特制包装盒的不含税价=9360/（1+17%）=8000

销项税额=8000×17%=1360

应纳消费税额=8000×30%=2400

2、因管理不善已被盗窃原料，进项税额应该转出

3、样品赠送应视同销售 315.9/（1+17%）×40=10800

销项税额＝10800×17%=1836

应纳消费税额=10800×30%=3240

4应补缴增值税额=1360+5100+1836=8296

应补缴消费税额=2400+3240=5640

5、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务：

（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（不含增值税）；

（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；

（3）出租装修工具收入12000元；

（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。

已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%。要求：

（1）指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？

（2）计算该商店当月应纳增值税额。

（3）计算该商店当月应纳营业税额。

答：当月应纳增值税额＝397800/（1＋17％）×17％－60000×17％＝47600（元）出租装修工具应纳营业税额＝12000×5％＝600（元）

承揽装修及地板安装业务应纳营业税额＝87000×3％＝2610（元）

当月应纳营业税额＝600＋2610＝3210（元

1、2000年2月，东阳国际旅游社组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅游社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅游社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。

乙团是由30人组成的境外旅游团。旅游社向每人收取费用人民币6800元，在境外

该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅游社按协议支付给境外WT 旅游公司旅游费折合人民币144000元。

已知：营业税税率为5%。

要求：（1）计算旅游社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅游社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。

（1）旅行社2月份应纳营业税营业额＝（4500-1600-400-600）*36 =57600

（6800*30-144000 ）=60000

57600+60000=117600（元）

（2）应纳营业税税额=117600*5％＝5880（元）

2某企业2001年账面实收资本1000万元，资本公积800万元。该企业2000年资金

账簿累积已纳印花税5000元。计算该企业2001年应纳印花税税额。

答：应纳印花税税额=（10000000+8000000）x0.05%-5000=4000元

3、某企业有原值2000万元的房产，2001年1月1日将其中的50%对外投资，投资

期限10年，每年固定分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例

为20%。计算该企业2001年度应纳房产税多少？

解：租金应纳税额＝50×12％＝6（万元）

房产应纳税额＝2000×50％×（1-20％）×1.2％＝9.6（万元）

合计应纳税额＝6+9.6＝15.6（万元）

4某企业本年度共计拥有土地80000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1500平方米、企业内部绿化用地2000平方米（该城镇土地使用税10元/平方米）。计算本年度应纳城镇土地使用税。

解：应纳税额＝（80000-3000-1500）×10＝75.5（万元）

六、计算题

2、2008年某内资企业境内的应纳税所得额为200万元，适用33%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设有分支机构。本年从A国分为税后利润49万元，A国税率

为30%，从B国分为税后利润30万元，B国税率为40%，两个分支机构在A、B两国按规定的税率缴纳了所得税。请计算该企业在2002年向我国一共缴纳多少所得税。（1）该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额：

应纳税额=（200+49+30）×33%=92.07万元）

（2）A、B两国的扣除限额：

A国扣除限额=92.07×[49÷（200+49+30）]=16.11（万元）

B国扣除限额=92.07×[30÷（200+49+30）]=9.85（万元）

49×30%=14.7 30×40%=12

在A国缴纳的所得税为14.7万元，低于扣除限额16.11万元，可全额扣除。

在B国缴纳的所得税为12万元，高于扣除限额9.85万元，其超过扣除限额的部

分2.15万元不能扣除。

（3）在我国应缴纳的所得税：

应纳税额=92.07-14.7-9.85=67.52（万元）

3、大学教授李某在2008年4月取得如下收入：

（1）工资收入3700元；

（2）一次性稿费收入4000元；

（3）一次性讲学收入60000元；

（4）取得省人民政府颁发的科技奖20000元；

（5）到期银行利息收入1600元。

要求：计算李某本月应缴纳的个人所得税。（从2008年3月1日始，工资、薪金的免征额调整为2000元）

（1）3700-2000=1700

1700×10%-25=145

（2）4000×20%×（1-30%）=560

（3）60000-60000×20%=48000

48000×20%+（48000-20000）×20%×50%=12400

（4）免征

（5）1600×20%=320

本月应缴纳个人所得税=145+560+12400+320=13425

4、2009年3月，某国有工业企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费为24万元），通过救灾委员会向灾区捐款20万元，直接向灾区某学校捐款10万元。

已知：该公司企业所得税税率为25%。（按照新企业所得税法规定进行计算）（1）计算企业该年度应列支的业务招待费金额。

（1）计算企业该年度法定公益、救济性捐赠扣除额。

（2）计算企业该年度企业所得税应纳税所得额。

（3）计算企业该年度缴纳企业所得税税额。

①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900（万元）

②扣除限额=900×3%=27（万元）

因此，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，计算应纳税所得额时，只能扣除27万元。

（2）该企业2005年度所得税应纳税所得额=900-27=873（万元）

3）该企业2005年度应纳所得税额=873×33%=288.09（万元）

应补缴的企业所得税税额=288.09-264=24.09（万元）

注：直接捐赠在计算所得额时不能扣除；纳税人在有关资产购建期间发生的借款费用，不能直接扣除。

2.某青年作家2008年3月取得工资所得3300元(设扣除标准为1600元),投资获股息收入1850元(假设没有减免政策)。当月由出版一篇长篇小说和一部短篇小说集,分别获得稿酬收入为9000元和3500元(设扣除标准为800元),其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖2000元。计算该作家应缴纳多少个人所得税? (6分)

3.假设某企业2008年有关的财务资料如下：

(1)实现利润(利润表中的利润总额)3 500 000元;

(2)2006年尚有未弥补的亏损50000元，弥补期未满;

(3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金共 10 000元，计入了营业外支出，

(4)该企业坏帐准备金按税法规定，按应收帐款的余额的千分之五提取，应收帐款期末余额为2 000 000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备金15 000元，原“坏帐准备”科目无余额。

(5)国库券利息收入3000元。

(6)收到股利收入 5500元。

(7) 从联营企业(非经济特区)分回利润30 000元，分回利润已在当地缴纳所得税。

(8)支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。

计算该企业 2008年度的应缴纳企业所得税

(税率为25%) (12分)

2.解：(1)工资所得的应纳税额=3300-1600=1700(元)

应纳税额=500×5%+(1700-500)×10%=145(元)

(2)股息收入的应纳税额=1850×20%=370(元)

(3)稿酬收入是分两次获得的，应分别计算。

9000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1008(元)

(3500-800)×20%×(1-30%)=378(元)

(4)省人民政府颁发的文学成果奖2000元，免税

应纳个人所得税额=145+370+1008+378=1903(元)

答：该青年作家当月应纳个人所得税额为1903元。

3.解：(1)2006年的亏损50000元，尚未过期(有效期5年)，可以在税前扣除。

(2)支付罚款和滞纳金 10 000元按规定不应在税前扣除，但计入了“营业外支出”科目，在得出“利润总额”时已减除，所以，在计算应纳税所得额时应加上它。

(3)税法规定可以提取的坏账准备金=2 000 000×千分之5=10000元，而该企业会计核算提取的为15000元，多提的5000元应加回。

(4)国库券利息免税

(5)收到的股利收入和联营企业的利润均是税后的，所以不应再纳企业所得税。

(6)非公益性捐赠不能在税前扣除。

应纳税所得额=3500000-50000+10000+5000-5500-30000+4000=3433500(元)

应纳所得税额=3433500×25%=858375(元)

答：该企业2008年度应纳所得税额为858375元。

2.假设张先生(中国居民)2008年度的收入情况如下:

(1)1~12月份.每月应税工资收入(不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金)均为5000元。

(2)2月份，转让一项专利技术使用权给A公司，成交价格12000元。

(3)4月份，因检举揭发违法犯罪行为获得政府部门的奖励2000元。

(4)5月份，为B公司设计软件获得收入160000元。

(5)6月份，参加电视台的有奖竞猜获得奖品价值600元。

(6)6月份，获得省政府颁发的科技奖5000元。

(7)7月份，因购房领取原提存的住房公积金30000元。

(8)8月份，购买的国库劵到期，获得利息3000元。

(9)10月份，出版一本专著，获得稿酬20000元，领取前通过市教委向某农村小学捐赠10000元。

要求：根据上述资料，回答问题：

(1) 上述收入中，哪些应缴纳个人所得税?哪些不用缴纳?

(2) 计算应缴纳个人所得税的收入的应纳税额，并指出应由谁向税务部门支付? (12分)

3.假设某企业2008年1至12月份共预缴了企业所得税600万元，年终结算的有关账户的数字为：产品销售收入9000万元，产品销售成本4500万元，产品销售费用为800万元，管理费用为700万元，其它业务收入50万元，其它业务支出30万元，营业外收入100万元，营业外支出90万元，坏帐损失20万元，增值税退税收入100万元，国债利息收入200万元，金融债券利息收入20万元，银行存款利息10万元，假设各项扣除项目的支出均在税法规定的范围内。请依据上述资料计算汇算清缴企业所得税。(8分)

2.解：(1)免征个人所得税的项目包括：检举揭发违法犯罪行为获得政府部门的奖励2000元、省政府颁发的科技奖5000元、因购房领取原提存的住房公积金金30000元、国库券利息3000元、向某农村小学捐赠10000元在当次获得的收入20000元的应纳税所得额30%以内的部分免税。其余的项目应纳税。

(2)工资收入一月的应纳税所得额=5000—1600=3400(元)

全年工资的应纳税额=(3400×15%-125) ×12=4620(元)

由发工资的单位扣缴。

转让专利技术使用权所得应遵循特许权使用费所得这个税目纳税。应纳税额

=12000×(1-20%)×20%=1920(元)

由张先生缴纳。

为B公司设计软件获得的收入应按照劳务所得税目计税。

应纳税所得额=160000×(1-20%)=128000(元)

应纳税额=20000×20%+(50000-20000)×30%+(128000-

50000)×40%=4000+9000+31200=44200(元)

由张先生缴纳。

参加电视台的有奖竞猜获得奖品价值600元的应纳税额=600×20%=120(元)

由电视台扣缴。

捐赠扣除限额=20000×(1-20%)×30%=4800

稿酬的应纳税额=[20000×(1-20%)-4800] ×20%×(1-30%)

=1568(元)

由出版社扣缴。

张先生全年的应纳税额=4620+1920+44200+120+1568=52428(元)

答：张先生全年的应纳税额为52428元。

3. 解: (1)应纳税所得额=9000-4500-800-700+50-30+100-90-20+100+20+10=3140(万元)

(2)应纳税额=3140×25%=785(万元)

(3)应清缴的企业所得税=785-600=185(万元)

答：该企业应汇算清缴的企业所得税额为185万元。

6.假设某企业2008年度企业报得税申报表中资料如下：销售收入3000万元，应纳税所得额500万，已预缴企业所得税105万。税务机关在检查中发现如下问题：

(1)销售未入账，含税销售收入11.7万元。

(2)国库券利息收入10万元计入投资收益。

(3)罚款收入5万元，计入其他应付款。

(4)收回以前年度已作坏账损失核销的应收账款10万元，会计处理为

借：银行存款 100000

贷：应收账款 100000

(5)收到返还的上年流转税税款5万元，计入资本公积。

(6)本年度发生技术转让净收入2万元，计入当期收入。

试计算该企业2008年应补缴(或退库)的企业所得税。

(所得税税率为25%) (10分)

3. A先生为某公司职工，假设2008年2月他的各项收入如下：

(1)当月的工资为4600元，

(2)给非供职单位做设计，获得设计费5000元，

(3)获得07年全年的奖金10000元，

(4)获得国库券利息2000元，

(5)被邀请对外讲学一次，获得收入3000元

(6)获得省科技进步奖奖金20000元，

(7)获得保险赔款6000元，

(8)抽体育彩票获奖200元。

要求：计算A先生当月应缴纳的个人所得税，并分别指出应纳税的各项收入的扣缴义务人。 (10分)

2. 解: (1)销售收入应调增的应纳税所得额=11.7/1.17=10万元

(2)国库券利息收入应调减应纳税所得额10万元

(3)罚款收入应调增应纳税所得额5万元

(4)收回以前年度已作坏帐损失核销的应收帐款应调增应纳税所得额10万元

(5)收到上年返还的流转税税款应调增应纳税所得额5万元

(6)技术转让净收入应调减应纳税所得额2万元

该企业2008年的应纳税所得额=500+10-10+5+10+5-2=518(万元)

应纳税额=518×25%=129.5(万元)

该企业2008年应补缴的企业所得税=129.5-105=24.5(万元)

3.解：(1)工资的应纳税所得额=4600-1600=3000(元)

应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%

=25+150+150=325(元)

由发工资的单位缴纳

(2)设计费收入的应纳税额=5000×(1-20%)×20%=800(元)

由A先生个人缴纳

(3)全年的奖金按一个月的收入计税。

应纳税额=(10000-1600)×20%-375=1305(元)

由发工资的单位缴纳

(4)国库劵利息收入免税。

(5)对外讲学的应纳税额=(3600-800)×20%=560(元)

由邀请单位扣缴

(6)获得省科技进步奖奖金,免税。

(7)获得保险赔款收入，免税。

(8) 抽体育彩票获奖200元的应纳税额=200×20%=40(元)

由体育彩票销售方扣缴。

A先生当月应纳的个人所得税总额=325+800+1305+560+40=3030(元)

国家税收试卷

一、单选题（共20题，每小题1分，共20分） 1、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目税率 D. 纳税环节 2、定额税率的一个重要特点是（ C ）。 A .按税目确定税额 B. 与征税对象成正比 C. 不受价格的影响 D. 与课税数量成反比 3、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（ B ）。 A. 用于基建的外购货物 B. 用于抵债的外购货物 C. 作为奖金发放给职工的外购货物 D. 用于个人消费的外购货物 4、下列项目中应征增值税的是（ C ）。 A.歌厅销售饮料的收入 B. 招待所订购火车票的手续费 C.企业售货时收取的储备费 D. 火车上销售矿泉水的收入 5、下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ B ）。 A.珠宝玉石 B.金银首饰 C.小汽车 D.摩托车 6、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的是（ A ）。 A.连续生产应税消费品 B.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利

7、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（ B ）计征。 A.平均税率 B.最高税率 C.不同税率分别 D.最低税率 8、属于营业税征税范围的是（ A ）。 A. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C. 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D. 境内某公司销售其位于境外的不动产 9、纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( C )。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A.在黑龙江省工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 11、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的免征土地增值税。 A.10％ B.20％ C．30 D．40％ 13、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ C ）。 A.洗煤 B．选煤 C.原煤 D．煤炭制品 14、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（ A ）。 A.销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量 15、下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（ D ）。 A．占用耕地从事农业生产的单位和个人 B. 占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地 16、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( B )。 A．房屋产权出典的由承典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

国家税收练习题模拟题及答案

练习一、单项选择题（每小题1分，共20题）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 1、税收分配的对象是 ( D )。 A、流转额 B、所得额 C、财产 D、社会产品或国民收入 2、税收三性的核心是（ B ）。 A、强制性 B、无偿性 C、系统性 D、固定性 3、税收的强制性意味着（C ） A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产 B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还 C、国家依法征税，企业或个人依法纳税 D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚。 4、税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（B ）范畴。 A 生产 B 分配 C 交换 D 消费 5、社会的公共需要主要是通过（ C ）形式参与社会产品的分配来满足。 A 利润上缴 B 政府收费 C 税收 D 罚没收入 6、公元前594年，鲁国实行的（ C ）改革，标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。 A 贡助长彻 B 商鞅变法 C 初税亩 D 关市之赋 7、税收具有什么职能，是由（ B ）决定的。 A 税收体制 B 税收本质 C 社会的性质 D 财政分配的性质。 8、税收的基本职能是（A ）。 A.财政职能 B.经济职能 C.监督管理职能 D.公平与效率职能 9、现代西方税收原则为( A )。 A．效率、公平、稳定 B．文明、公平、稳定 C．效率、公平、法治 D ．效率、公平、经济 10、我国古代夏、商、周朝先后出现的三种强制课税形式是（ A ） A、贡、助、彻 B、助、贡、彻 C、贡、彻、助 D、助、彻、贡 11、（B ）是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。 A 名义税率 B 实际税率 C 边际税率 D 平均税率 12、（A ）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。 A 比例税率 B 超额累进税率 C 超率累进税率 D 定额税率 13、下列税种中属于直接税的是( C )。 A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税 14、体现课税深度的税制要素是（ B ）。 A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节 15、在下列税类中，其计税依据具有从量计征的税类是（ C ）。 A 流转税类 B 所得税类 C 资源税类 D 财产税类 16、（ A ）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。 A、税目 B、计税依据 C、税率 D、纳税环节 17、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（ C ）。 A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、城市维护建设税 18、税收三个最基本的要素是指（ C ）。

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

《国家税收》试卷

《国家税收》试卷一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（C）具有偿还的义务。Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（C）。Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）．Ａ. 7%Ｂ. 10%Ｃ. 13%Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（C）征收。 A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（A） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节 13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C ）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 17、税务机关最基本的权利是（ C ）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 18、（D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 19、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 20、我国现行的车辆购置税的税率为（B）。Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 21、我国现行的烟叶税的纳税人为（D ）。Ａ．农户Ｂ．销售烟叶的人Ｃ．收购烟叶的个人Ｄ．收购烟叶的单位 22、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B ）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B ）的滞纳金。Ａ．万分之二Ｂ．万分之一Ｃ．万分之0.5 Ｄ．万分之0.2 24、我国目前的全部税种按照（D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。

国际税收习题及答案

第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正） 1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。 7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。四、选择题 1．国际税收的本质是（）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正） 1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。 3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。 7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。 9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。四、选择题 1．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制 2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

国家税收

一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。 ( ) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。 ( ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。 ( ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。 ( ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。 ( ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（）二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率 6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。 A.纳税人生产经营的特点 B.纳税人的所有制性质 C.纳税人税款的多寡 D.应税行为发生的特点 7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( ) A.增值税 B.营业税，消费税 C.城乡维护建设税 D. 资源税，土地增值税三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）

国家税收练习题

一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1．税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。 A）国有资产所有权B）国家对纳税人提供的服务 C）政治权力D）财产权国家有财产权和政治权力，而税收是国家凭借政治权力取得收入的一种形式。2．税收三性的核心是（ C ）。 A）固定性B）强制性C）无偿性D）稳定性3．税收采取的是（ A ）方式。 A）强制征收B）有偿筹集 C）自愿缴纳D）自愿认购体现出税收的强制性 4．税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）。 A）效率、公平、稳定B）文明、公平、稳定 C）效率、公平、法治D）效率、公平、经济 5．纳税人的最终税收负担是指（B）。 A）名义税负B）实际税负 C）宏观税负D）微观税负 6．根据我国的立法体制，我国税收立法的最高国家权力机关是（D）。 A）国务院B）财政部 C）国家税务局D）全国人民代表大会及其常务委员会全国人民代表大会是最高国家权力机关。 7．税制与税法（D） A）是两个完全相同的概念B）在调整对象上存在差异 C）在构成要素上存在差异D）在税收法律级次和法律效力方面存在差异税法是税收法律的总称，而税制则是指税收制度，所以在法律效力上有差异。8．负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。 A）实际负税人B）扣缴义务人 C）纳税义务人D）税务机关 9．区别不同税种的最基本标志是( D ) 。 A) 纳税人B) 税率C) 负税人D) 课税对象不同的课税对象存在不同的税种。 10．（B）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 A）比例税率B）定额税率 C）累进税率D）边际税率定额税率是固定不变的。 11．某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000元，则其应交税款为( C )。 A) 1000元B) 200元C) 800元D) 2000元扣除免征额的情况下计算缴纳。 12．在特定税种中，多征一部分税款称为( B )。 A) 附加B) 加征C) 加成D) 综合负担

自考_国家税收(00061)——考试重点及试题

第一章税收的定义本质及特征第一节税收的定义税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。第二节税收的本质税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。第二章税收的要素与税收分类第一节税收要素税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税的问题。税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。

国家税收题库

《国家税收》题库第一章税收概论一、单项选择题 1、国家财政收入的主要形式是（）。 A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入 2、税收是国家凭借（）取得的收入。 A经济权力B政治权力C财产权力D所有权 3、税收产生于（）。 A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会 4、税收“三性”的核心是（）。 A强制性B无偿性C固定性D税率 5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税 6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。 A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率二多项选择题 1、税收具有（）的形式特征。 A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系 2、税收具有（）的职能。 A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控 3、现代税收的三项最高原则是（） A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则 4、决定税收负担的因素（）。 A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策三、判断改错题 1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。 2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。 3、税收“三性”的核心是强制性。 4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。 5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。四、简答题 1、简述税收的含义。 2、简述税收的职能。 3、简述税收的原则。

第二章税收制度概述一、单项选择题 1、税收制度的基础性要素是（）。 A纳税人B征税对象C征税人D税率 2、税收制度的核心要素是（）。 A征税人B课税对象C税率D纳税人 3、划分不同税种的主要标志是（）。 A征税人B课税对象C税率D纳税人 4、（）适用于从量计征的税种。 A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率 5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。 A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府 6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。 A10元B13元C30元D40元 7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（）。 A消费税B营业税C关税D所得税 8、以（）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。 A价格同税收的关系B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D计税依据 9、下列哪种税收属于地方税种（）。 A关税B消费税C营业税D增值税 10、目前我国实行的增值税属于（）。 A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（）以上。 A20% B30% C50% D60% 二、多项选择题 1、税收的基本要素是（）。 A征税人B纳税人C课税对象D税率 2、我国现行的税率有（）。 A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率 3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。 A起征点B免征额C加成征收D税收附加 4、下列属于流转税的税种有（）。 A增值税B消费税C营业税D企业所得税 5、下列属于中央税的税种有（）。 A消费税B关税C增值税D营业税 6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。 A直接税B间接税C价内税D价外税 7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（）。 A逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围 8、下列哪些属于资源类税（）。 A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税 9、下列哪些属于行为类税（）。

税收基础知识考试试题库和答案解析

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

2012年7月国家税收试题及答案

2012年7月高等教育自学考试国家税收试题课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转

国家税收试题A卷

国家税收试题A卷 1、某机床厂系增值税一般纳税人，2011年7月发生如下经济业务；（注：所取得的增值税专用发票均在当月通过认证）（1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款20万元，增值税额3.4万元，原材料已验收入库；（2）外购原材料木材一批，取得增值税专用发票，价款5万元，增值税额为8500元，已验收入库并部分投入使用；（3）外购质量检测用设备一台，价款4000元，增值税680元，该台设备已投入使用；（4）销售机床二台并向购货方开具普通发票，价款30万元，增值税为5.1万元；（5）销售下脚料，取得含税收入2000元，增值税为340元。要求：根据税法规定计算该企业7月份应纳税的增值税额，该企业月初无留抵税额。（12分） 2、高级工程师王某2009年全年取得如下收入：（10分） (1)王某每月工资6000元，（2）12月年终一次性奖金18000元。 (3)9月王某购物中奖，取得奖金50000元。根据上述资料，回答下列问题： (1)王某全年工资、奖金应纳个人所得税为多少元？ (2)奖金应纳个人所得税为多少元？ (3)王某中奖所得应纳个人所得税为多少元？ 3、2009年，国内某进出口公司从美国进口一批全套高尔夫球棍（税则归类：9506.3100）,经海关审定,完税价格为10万人民币,关税税率为25%,消费税率为10%,增值税率为17%,求进口关税、消费税、增值税。(10分） 4、北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：（15分） (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给当地电视台广告部的发布费200万元； (2)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。 (3)当月转让不动产取得收入100万元、转让无形资产取得净收入30万元。 (4)参与主办一次服装表演，取得收入10万元（文化业）。（5）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0．5万元，销售烟酒饮料收入0．5万元（娱乐业）；问：（1）该广告公司承接某化妆品公司的广告宣传业务应纳营业税为多少万元？ (2)为酒厂做广告应纳营业税多少？ (3)转让不动产、无形资产应交营业税？ (4)主办服装表演应征收营业税？

国际税收练习题答案

第一章国际税收题目一、术语解释 1．国际税收国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。 2．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。二、填空 1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。 2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。 3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。 4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、出口税和过境税。

三、判断题 1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。× 2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。× 3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。× 4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。× 5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。× 6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。× 7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。√ 8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。× 四、选择题 1.国际税收的本质是（ C ）。 A．涉外税收 B．对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D．国际组织对各国居民征税 2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。A．税负过重的必然结果 B．美国减税政策的国际延伸

税收基础试题1

１、税收制度是税收法律制度的简称，是调整＿＿与＿＿之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收＿＿，＿＿，＿＿，＿＿＿＿，和＿＿＿＿＿＿等。答案：国家；纳税人；法律；法规；条例；实施细则；征收管理制度。２、我国税制具有社会主义性质，它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段，又是调整＿＿，＿＿和＿＿之间利益分配的主要方式。答案：国家；集体；个人。３、我国税收制度的主要形式包括：＿＿，＿＿，＿＿＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿＿。答案：税法；税收条例；税法或税收条例的实施细则；税收规章；税收规范性文件；地方性税收法规。４、我国现行税制的构成要素有＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿，＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿。答案：纳税人；征税对象；计税依据；税目；税率；纳税期限；减税免税。５、税目体现征税的＿＿＿＿，税率体现征税的＿＿＿＿。答案： xx；xx。

６、制定税目有两种方法，即＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。答案：列举法；概括法。７、我国现行税率分为＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿。答案：比例税率；累进税率；定额税率（固定税率）。８、比例税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；累进税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；定额税率一般适用于对＿＿＿＿的征税。答案：流转额；所得额；从量。９、减免税是对某些＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的＿＿＿＿和必要的＿＿＿＿相结合的体现。其主要内容有：一是＿＿＿＿＿；二是＿＿＿＿；三是＿＿＿＿＿。答案：纳税人；征税对象；原则性；灵活性；税基式减免；税率式减免，税额式减免。１0、从建国到现在，我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革：＿＿＿年统一全国税政，建立新税制；＿＿＿＿年修正税制；＿＿＿＿年改革工商税制和统一全国农业税制；＿＿＿＿年进一步改革工商税制，试行工商税；＿＿＿＿年国营企业实行两步利改税和工商税制改革；１９９４年税制改革等六个阶段。答案：1950；1953；1958；1973；1983~1984； 11、

国家税收试题之一附答案

最新国家税收试题之一附答案一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。

电大国家税收100分试题及答案

《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23 4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23 5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25 6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25 7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28 8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30 10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。24 11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。30 12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。22 13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12 二、填空题 1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。 2．税收三性是指____________、____________和____________。 3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4．税收三要素是指____________、____________和____________。 5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。 6．累进税率的形式又可分为____________和____________。 7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。 8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。 9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。 10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。 11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。 12．税收最普遍的原则是、和。答案：1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所有者 4、征税对象、纳税人、税率 5、比例税率、累进税率、定额税率 6、全额累进税率、超额累进税率 7、从价税、从量税 8、直接税、间接税 9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定三、单项选择 1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。 A. 资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D. 人权 2.国家对（）具有偿还的义务。 A. 税收B、财政货币发行 C. 国债D、规费收入 3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。 A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关 4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 A. 免征额 B. 起征点 C. 免予额 D. 减税额 5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。 A. 定额税率 B. 比例税率 C. 超额累进税率 D. 全额累进税率 6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。