管理会计报告
附件7：
管理会计应用指引第801号——企业管理会计报告
第一章 总 则
第一条 为指导企业管理会计报告的编制、审批、报送、使用等，根据国家法律法规和《管理会计基本指引》等，制定本指引。
第二条 企业管理会计报告，是指企业运用管理会计方法，根据财务和业务的基础信息加工整理形成的，满足企业价值管理需要的对内报告。
第三条 企业管理会计报告的目标是为企业各层级进行规划、决策、控制和评价等管理活动提供有用信息。
第四条 企业应建立管理会计报告组织体系，根据需要设置管理会计报告相关岗位，明确岗位职责。企业各部门、各岗位都必须履行提供管理会计报告所需信息的责任。
第五条 企业管理会计报告的形式要件包括报告的名称、报告期间或时间、报告对象、报告内容以及报告人等。
第六条 企业管理会计报告的对象是对管理会计信息有需求的各个层级、各个环节的管理者。
第七条 企业可以根据管理的需要和管理会计活动的性质设定报告期间。一般应以日历期间(月度、季度、年度)作为企业管理会计报告期间，也可以根据特定需要设定企业管理会计报告期间。
第八条 企业管理会计报告的内容应根据管理需要和报告目标而定，易于理解并具有一定灵活性。
第九条 企业管理会计报告的编制、审批、报送、使用等应与企业组织架构相适应。
第十条 企业管理会计报告体系应根据管理活动全过程进行构造，在管理活动各环节形成基于因果关系链的结果报告和原因报告。
第十一条 企业管理会计报告体系可以按照多种标志进行分类，包括但不限于：
（一）按照企业管理会计报告使用者所处的管理层级可以分为战略层管理会计报告、经营层管理会计报告和业务层管理会计报告；
（二）按照企业管理会计报告内容不同可以分为综合企业管理会计报告和专项企业管理会计报告；
（三）按照管理会计功能可以分为管理规划报告、管理决策报告、管理控制报告和管理评价报告；
（四）按照责任中心可以分为投资中心报告、利润中心报告和成本中心报告；
（五）按照报告主体整体性程度可以分为整体报告和分部报告。
第二章 战略层管理会计报告
第十二条 战略层管理会计报告是为满足战略层进行战略规划、战略制定、战略执行、战略评价以及其他方面的管理活动提供相关信息的对内报告。战略层管理会计报告的报告对象是企业的战略层，包括股东大会、董事会和监事会等。
第十三条 战略层管理会计报告包括但不仅限于战略管理报告、综合业绩报告、价值创造报告、经营分析报告、风险分析报告、重大事项报告、例外事项报告等。这些报告可以独立提交，也可以根据不同需要整合后提交。
第十四条 战略管理报告的内容应包括内外部环境分析、战略选择与目标设定、战略执行及其结果，以及战略评价等。
第十五条 综合业绩报告的内容应包括关键绩效指标预算及其执行结果、差异分析以及其他重大绩效事项等。
第十六条价值创造报告的内容应包括价值创造目标、价值驱动的财务因素与非财务因素、内部各业务单元的资源占用与价值贡献，以及提升公司价值的措施等。
第十七条 经营分析报告的内容应包括过去经营决策执行情况回顾、本期经营目标执行的差异及其原因、影响未来经营状况的内外部环境与主要风险分析、下一期的经营目标及管理措施等。
第十八条 风险分析报告的内容应包括企业全面风险管理工作回顾、内外部风险因素分析、主要风险识别与评估、风险管理工作计划等。
第十九条 重大事项报告是针对企业的重大投资项目、重大资本运营、重大融资、重大担保事项、关联交易等事项进行的报告。
第二十条 例外事项报告是针对企业发生的自然灾害、管理层变更、股权变更、安全事故等偶发性事项进行的报告。
第二十一条 战略层管理会计报告应精炼、简洁、易于理解，报告主要结果、主要原因，并提出具体的建议。
第三章经营层管理会计报告
第二十二条 经营层管理会计报告是为经营层进行规划、决策、控制和评价等管理活动提供相关信息的对内报告。经营层管理会计报告的报告对象是经营管理层。
第二十三条 经营层管理会计报告包括但不仅限于全面预算管理报告、投资分析与可行性报告、融资分析报告、盈利分析报告、业绩评价报告、资金管理报告、成本管理报告等。
第二十四条 全面预算管理报告的内容应包括预算目标制定与分解、预算执行差异分析以及预算考评等内容。
第二十五条 投资分析报告的内容应包括投资对象、投资额度、投资结构、投资进度、投资效益、投资风险和投资管理建议等。
第二十六条 项目可行性报告的内容应包括项目概况、市场预测、产品方案与生产规模、厂址选择、工艺与组织方案设计、财务评价、项目风险分析，以及项目可行性研究结论与建议等。
第二十七条 融资分析报告的内容应包括融资需求测算、融资渠道与融资方式分析及选择、资本成本、融资程序、融资风险及其应对措施和融资管理建议等。
第二十八条 盈利分析报告的内容应包括盈利目标及其实现程度、利润的构成及其变动趋势、影响利润的主要因素及其变化情况，以及提高盈利能力的具体措施等。企业还应对收入和成本进行深入分析。盈利分析报告可基于企业集团、独立企业，也可基于责任中心、产品、区域、客户等进行。
第二十九条 资金管理报告的内容应包括资金管理目标、主要流动资金项目如现金、应收票据、应收账款、存货的管理状况、资金管理存在的问题以及解决措施等。企业集团资金管理报告的内容还应包括资金管理模式（集中管理还是分散管理）、资金集中方式、资金集中程度、内部资金往来等。
第三十条 成本管理报告的内容应包括成本预算、实际成本及其差异分析，成本差异形成的原因以及改进措施等。
第三十一条 业绩评价报告的内容应包括绩效目标、关键绩效指标、实际执行结果、差异分析、考评结果，以及相关建议等。
第三十二条 经营层管理会计报告应做到内容完整，分析深入。
第四章业务层管理会计报告
第三十三条 业务层管理会计报告是为企业日常业务或作业活动提供相关信息的对内报告。业务层管理会计报告的报告对象是企业的职能部门、业务部门以及车间、班组等。
第三十四条 业务层管理会计报告应根据内部价值链进行构造，包括但不仅限于研究开发报告、采购业务报告、生产业务报告、配送业务报告、销售业务报告、售后服务业务报告、人力资源报告等。
第三十五条 研究开发报告的内容应包括研发背景、主要研发内容、技术方案、研发进度、项目预算等。
第三十六条 采购业务报告的内容应包括采购业务预算、采购业务执行结果以及差异分析等。采购业务报告要重点反映采购质量、数量以及时间、价格等方面的内容。
第三十七条 生产业务报告的内容应包括生产业务预算、生产业务执行结果以及差异分析等。生产业务报告要重点反映生产成本、生产数量以及产品质量、生产时间等方面的内容。
第三十八条 配送业务报告的内容应包括配送业务预算、配送业务执行结果以及差异分析等。配送业务报告要重点反映配送的及时性、准确性以及配送损耗等方面的内容。
第三十九条 销售业务报告的内容应包括销售业务预算、销售业务执行结果以及差异分析等。销售业务报告要重点反映销售的数量结构和质量结构等方面的内容。
第四十条 售后服务业务报告的内容应包括售后服务业务预算、售后服务业务执行结果以及差异分析等。售后服务业务报告重点反映售后服务的客户满意度等方面的内容。
第四十一条 人力资源报告的内容应包括人力资源预算、人力资源执行结果以及差异分析等。人力资源报告报告重点反映人力资源使用及考核等方面的内容。
第四十二条 业务层管理会计报告应做到内容具体，数据充分。
第五章企业管理会计报告的流程
第四十三条 企业管理会计报告流程包括报告的编制、审批、报送、使用、评价等环节。
第四十四条 企业管理会计报告由管理会计信息归集、处理并报出的责任部门编制。
第四十五条 企业应根据报告的内容、重要性和报告对象等，确定不同的审批流程。经审批后的报告方可报出。
第四十六条 企业应合理设计报告报送路径，确保企业管理会计报告及时、有效地送达报告对象。企业管理会计报告可以根据报告性质、管理需要进行逐级报送或直接报送；
第四十七条 企业应建立企业管理会计报告使用的授权制度，报告使用人应在权限范围内使用企业管理会计报告。
第四十八条 企业应对企业管理会计报告的质量、传递的及时性、保密情况等进行评价，并将评价结果与绩效考核挂钩。
第四十九条 企业应当充分利用信息技术，强化企业管理会计报告及相关信息集成和共享，将企业管理会计报告的编制、审批、报送和使用等纳入企业统一信息平台。
第五十条 企业应定期根据企业管理会计报告使用效果以及内外部环境变化对企业管理会计报告体系、内容、编制、审批、报送、使用等进行优化。
第五十一条 企业管理会计报告属内部报告，应在允许的范围内传递和使用。相关人员应遵守保密规定。
第六章附 则
第五十二条 本指引由财政部负责解释。
财务报告与管理会计报告的关系
财务报告与管理会计报告的关系随着管理会计的越来越热的今天，管理会计报告也频繁的出现在相关的文章或工作中提法中，那什么是管理会计报告，它和我们非常熟悉的财务报告又有什么关系的，这里我和大家做个简单的分享。 要理解管理会计报告和财务报告的关系，首先要知道什么是财务报告和管理会计报告。财务报告是以确认、计量、记录、报告四个过程所组成，并由公认会计准则或会计制度加以规范形成的一套比较严密但又较为固定的会计报告模式。而管理会计报告是运用财务会计资料和企业其他资料采用会计、统计、和数学方法，对企业未来经营活动进行预测、决策、协调、控制和考核，以便提高企业经济效益的一种较为灵活的会报告模式。 通过对财务报告和管理会计报告的表述，我们不难找到他们的区别与联系。首先很明显的区别特征是，财务报告是一种严密的和固定的形式，而管理会计报告是灵活多样的形式，也就是财务会计要符合法定格式要求，而管理会计报告没有法定格式要求，只要满足企业内部管理需求即可，形式可以不固定。 其次我们也不不难发现管理会计报告是面向未来的对内报告，主要为企业内部利益相关者，也就管理层提供相关决策信息的，而财务报告是面向过去对外报告的，主要为企业外部利益相关者也就是投资者等提供决策信息的。所他们报告主题，报告方向不一样的。虽然财务报告对企业管理者来讲是有用的，但具有一定的局限性，第一它不
能直接向企业管理者提供决策的相关信息，第二它提供的信息仅仅是企业事后的反映，第三主体信息是财务信息，形式格式比较固定。而管理会计报告更注重企业内部管理，它强调事前和事中的控制，强调业绩，注重评价，形式开放、注重未来经营。 虽然二者有着本质区别但他们同时又是具有高度相关性的，主要体现在：财务报告是基础，管理会计报告很多部分都是建立在财务报告之上的，是对财务报告信息的深度加工，为什么这么说呢，因为管理会计报告中的财务信息大多来源于会计数据，同时出于业务规划与经营决策的需要，需要对相关会计账户数据进行细化和调整。我们都知道财务会计信息质量要求里面有个很重要的要求就是”可靠性”要求，其实它是建立在管理会计报告信息可靠性基础之上的，通过管理会计报告信息的相关性与可靠性，保证财务会计报告的相关性与可靠性。还有财务报告与管理会计报告的联系还体现在二者的交互重叠性上，比如企业经营规划与决策所需要的财务信息，企业控制，绩效报告在会计准则方面的体现，还有分部利润报告与对位信息披露方面同样涉及会计准则方面要求。 所以说，我们在具体工作中不仅要注意财务报告与管理会计报告的区别，要根据各自的功能和要求去报告工作，但同时要注意两者之间的联系，不能机械的去理解和运用他们。 2017年2月24日 理臣教育：周合兵
财务报表管理制度
财务报表管理制度
目录 第一章总则 (1) 第二章会计政策与估计变更 (1) 第三章会计科目变更 (2) 第四章日常账务处理 (2) 第一节凭证录入 (2) 第二节审核及记账 (3) 第五章结账 (3) 第六章财务报表的编制 (3) 第七章合并财务报表管理 (4) 第一节合并工作底稿的编制 (4) 第八章财务报表的分析 (6) 第九章附则 (7)
第一章总则 第一条为进一步规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准确，特制定本制度。 第二条本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活动。 第三条本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医01表）、利润表（也称收入费用总表-会医02表）、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医03表）等。 第四条本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。 第二章会计政策与估计变更 第五条集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》和实际业务情况编制《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用的各种会计政策与估计。 第六条每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认是否需要更新。主要关注以下方面： 所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等； 是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更是否描述准确、完整； 是否与实际操作相符合。
街道办事处内部会计管理体系模版
内部会计管理体系 一、会计机构和人员设置 1、根据《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，办事处主任对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责；督促财政科、会计人员和机关全体工作人员严格遵守财经纪律和各项规章制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权。 2、办事处设置财政科为会计职能科室，负责街道办事处的会计核算和财务管理，对办事处的一切经济业务进行会计核算和会计监督管理。 3、按照《预算法》、《会计法》及财政局的有关规定，街道办事处的会计核算组织体系为集中核算制，即一级核算。其他科室和部门不得另行设立会计核算机构，街道办事处的一切经济业务均由财政科统一核算，集中管理。 二、岗位设置及岗位责任制 财政科根据会计业务需要设置如下工作岗位：财政科负责人、主办会计、会计、出纳。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、往来账目登记工作。 1、财政科负责人岗位责任制 ⑴所需知识和技能以及工作要求。 具有财经（或相关）专业大学以上学历，中级以上专业技术职称，或主管一个单位会计工作时间不少于三年；有较强的组织、沟通及协调能力；熟练掌握电脑操作。 ⑵全面负责街道办事处财政科的工作，积极配合街道办事处主任，做好会计核算和会计管理、会计监督工作，认真完成上级布置的各项任务，对街道党工委、办事处领导负责。
⑶遵守国家有关财经纪律和财会制度，规范会计基础工作，做好内部财务制度管理和内部审计的管理工作。 ⑷负责街道年度预算编制，严格执行预算管理。向街道办事处主任汇报办事处的资金使用情况。 ⑸抓好财政科财会人员业务学习与职业道德教育；规范工作流程，坚持工作公开透明，强化相互监督制约机制；严格执行街道党工委办事处“三重一大”集体决策、财务管理、内控管理规范等各项制度，积极配合其他部门工作。 2、会计岗位责任制 ⑴所需知识和技能以及工作要求。 具有大学以上学历，初级会计以上专业技术职称，具有一定的会计工作经验、熟练掌握电脑操作。 严格按照《会计法》、相关财务制度及准则等规定进行会计核算，认真做好记账、核账、报账工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚，如实反映街道办事处实际财务状况。 财务会计报表编制及时、准确、完整和规范。 会计档案归档工作要符合《会计档案管理办法》规定，妥善做好各种会计凭证、账簿、账册、装订、保管工作。 认真做好会计监督工作，为领导提供及时准确的会计信息。 ⑵工作内容 负责审核未报销的原始凭证；负责国库系统复核工作；负责财务会计核算、记账，做好往来账务清理工作；银行余额调节表的编制及国库系统、账务系统的对账工作；负责纳税申报、各类年检；负责编制财务会计报表。负责会计凭证、账簿、报表的立卷归档工作。完成领导交办的其它工作。 3、出纳岗位责任制 ⑴所需知识和技能以及工作要求。
管理会计报告概述
管理会计报告概述 管理会计是会计的重要分支，是利用有关信息实现财务 与业务活动的有机融合，预测前景、参与决策、规划未来、控制和 评价，从而实现为企业和行政事业单位内部管理服务的管理活动。 管理会计主要有两大功能：一是提供管理决策所需的信息，改善企 业的决策效率；二是提供丰富的管理工具，参与企业内部管理控 制。从本质属性上看，管理会计是 个通过提供经营管理信息提升企业价值的价值管理会计信息系 统，其实质是旨在提升企业价值的价值管理，包括价值目标的确 认、价值信息的提供、价值管理与控制、价值评价和分析等。与财 务会计相比，管理会计有以下几个显著特征：一是在服务对象方 面，管理会计主要是为单位内部管理人员提供有效经营和最优化决 策的各种财务与管理信息，为 强化单位内部经营管理、提高经济效益服务，属于“对内报 告会计”。而财务会计虽然对内、对外都能提供基本的会计 信息，但主要侧重于对外部相关单位和人员提供财务信息， 属于“对外报告会计”是在职能定位方面，管理会计重 在“创造价值”，它渗透于单位管理活动的全过程，既有助 于解析过去，通过对财务会计所提供的资料作进步的加 工，使之更好地适应控制现在和筹划未来的需要；又有助于控制现在，通过及时修正执行过程中出现的偏差，使单位
的经济活动严格按照决策预定的轨道进行；还有助于筹划未 来，充分利用所掌握的资料进行定量分析，帮助管理部门 客观地掌握情况，从而提高预测与决策的科学性，属于“经 营管理型会计”。而财务会计则是“记录价值”，通过确认、 计量、记录和报告等程序对单位已经发生的交易或事项进行加工处理，提供并解释历史信息，属于“报账型会计三是在程序与方法方面，管理会计为单位自身服务，采用的程序与方法灵活多样，具有较大的可选择性。而财务会计有填制凭证、登记账簿、编制报表等较固定的程序与方法，并受会计规范的约束。此外，随着经济全球化和知识经济的不断发展，以计算机技术和现代网络技术为代表的信息革命向社会生活的深度和广度渗透，科技在经济发展中的贡献大幅提高，管理会计作为单位管理中决策支持的一个重要组成部分，也在不断拓展应用的深度与广度，进一步适应信息技术飞速发展、管理模式不断变革、外部环境不确定性增加的现实，在集成数据处理、长期与短期决策平衡、不确定风险识别与规避等方面发挥作用，为单位提供更多财务信息系统所不能提供的、更高层次的信息支持，更好地发挥价值 创造的作用。同时，随着新公共管理运动在世界范围内蓬勃发展，各国政府及非政府部门在管理过程中也要进一步运用管理会计的理念、技术与方法，提高管理效能。二、管理会计的重要性管理会计能够在服务经济社会发展，对单位经
集团公司财务人员管理办法(全)
集团子公司财务负责人管理办法 概要： 第一条子公司财务管理根据集团所投资的公司实际情况，进行因地制宜，分类分级管理。 第二条集团财务部保留对子公司财务负责人的业务管理和绩效评价权利，保留对子公司财务负责人的招聘、 薪资待遇、级别设定、人事任免提名权，日常行政管理由派驻子公司负责。集团财务部对子公司财务负责人的日常 业务管理主要通过设立标准，并加强培训、检查、监督完成。 第三条集团对子公司财务负责人实行清单管理，包括：根据管理授分权事项汇报清单、财务述职清单、及负 面清单管理。 第四条子公司财务负责人实行当地子公司董事会聘任制，属于派驻子公司的核心班子成员，并可有条件的参 与驻地公司的事业合伙人计划，作为对优秀财务负责人的激励。 第五条子公司财务负责人的薪酬和福利待遇及相关的费用标准由集团财务部提议，经董事会确认，由子公司 承担发放。 总之：本管理办法，通过分类设定，更侧重对子公司财务负责人管理的实效性和有用性。并引入清单管理模式，管控主要风险点。 正文： 第一章总则 第一条为了明确集团有限公司下属子公司财务负责人岗位职责，保障子公司财务负责人在子公司正确行使职权，充分发挥其应有的作用，保证所在公司会计信息的真实性、准确性和合法性，降低风险，维护股东的整体利益， 特制定本办法。 第二条本办法中所称的“子公司”，是指由集团直接或间接控股、参股公司或对其具备实际控制权的公司。 第三条本办法中所称的“子公司财务负责人”，是指按照规定程序招聘，经集团财务部审核后，由董事会聘任，在子公司中担任财务第一责任人职务的人员，包括财务总监、财务经理、财务副经理等。 第四条子公司财务负责人由董事会聘任，子公司财务负责人的储备、提名和业务管理由集团财务部负责。子 公司财务负责人向其所在公司的董事会、总经理、及集团财务部负责。 第二章子公司财务负责人的选聘和委派 第五条子公司财务负责人应当具备以下基本任职条件：
公司报表报送管理办法
XXXX集团股份有限公司 财务报告管理办法 1 目的 规范财务报表的列报，加强XXXX公司财务会计报告编报工作管理，提高会计报告整体质量，提供及时、真实、完整的财务会计信息。 2 适用范围 本办法适用XXXX公司本部、全资电厂和各控股公司 3定义或术语 本办法所称财务会计报告，是指集团公司系统各单位按照国家有关财务会计制度规定，根据集团公司统一规定编制口径、报表格式和编制要求上报的月度财务快报、基建快报、价格快报、季度和年度财务会计报告，包括会计报表、报表附注、报表编制说明、月季财务及经营情况分析、年度财务情况说明书、年度财务工作报告和集团公司要求固定上报的其他相关财务会计资料。 4管理与职责 4.1集团公司财务资产部是集团公司系统各单位财务会计报告考核评比的归口管理部门。 4.2二级单位财务部门负责所管三级单位财务会计报告的收集、审核、汇总、合并和上报，并参加集团公司组织的评比。
5工作内容与要求 5.1财务会计核算工作严格执行国家财税政策，遵守财经纪律。认真贯彻国家财务会计制度、集团公司会计核算办法及相关规定，真实、完整、及时编报本单位财务会计报告。 5.2财务会计报告考核评比内容包括：工作组织落实情况；财务会计报告完整性、数据的准确性和上报的及时性；报表说明和财务分析质量等。 5.3高度重视财务会计报告编报工作，财务部门配备专职报表编报人员，企业年度财务决算应成立相应的领导和工作机构。5.4报送完整的财务会计报告： 5.4.1财务会计报告齐全，无漏报、缺页、漏项、串项； 5.4.2月度报表附有简要说明，季度、半年度报表有详细财务情况分析及编报说明，年度决算报告有财务情况说明书及详细的编报说明。 5.5报送准确的财务会计报告： 5.5.1财务会计报表的表间数据衔接正确，无逻辑性错误；表内和表间运算及勾稽相符；表内数据填报完整，无缺项、漏项数据。 5.5.2资产、负债账实、账证、账表相符；上、下级内部往来、上级拨入资金核对相符。 5.5.3合并会计报表编制正确，内部关联交易、内部债权债务及应抵销的投资、权益等事项抵消充分、正确。
内部会计控制制度的基本内容
内部会计控制制度的基本内容 内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要。不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。 1.内部会计控制体系。单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。 2.会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。第三，会计工作岗位轮换办法。第四，对各会计工作岗位的考核办法等。 3.账务处理程序制度。账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。其主要内容包括：第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。 4.内部牵制制度。内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。制定内部牵制制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。其主要内容包括：内部牵制制度的原则，包括机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。 5.稽核制度。稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度，该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。其主要内容包
管理会计应用指引第801号——企业管理会计报告
附件7： 管理会计应用指引第801号——企业管理会计报告 第一章总则 第一条为了指导企业管理会计报告的编制、审批、报送、使用等，根据《管理会计基本指引》，制定本指引。 第二条企业管理会计报告，是指企业运用管理会计方法，根据财务和业务的基础信息加工整理形成的，满足企业价值管理和决策支持需要的内部报告。 第三条企业管理会计报告的目标是为企业各层级进行规划、决策、控制和评价等管理活动提供有用信息。 第四条企业应建立管理会计报告组织体系，根据需要设置管理会计报告相关岗位，明确岗位职责。企业各部门都应履行提供管理会计报告所需信息的责任。 第五条企业管理会计报告的形式要件包括报告的名称、报告期间或时间、报告对象、报告内容以及报告人等。 第六条企业管理会计报告的对象是对管理会计信息有需求的各个层级、各个环节的管理者。 第七条企业可根据管理的需要和管理会计活动的性质设定报告期间。一般应以日历期间（月度、季度、年度）作为企业管理会计报告期间，也可根据特定需要设定企业管理会计报告期间。
第八条企业管理会计报告的内容应根据管理需要和报告目标而定，易于理解并具有一定灵活性。 第九条企业管理会计报告的编制、审批、报送、使用等应与企业组织架构相适应。 第十条企业管理会计报告体系应根据管理活动全过程进行设计，在管理活动各环节形成基于因果关系链的结果报告和原因报告。 第十一条企业管理会计报告体系可按照多种标准进行分类，包括但不限于： （一）按照企业管理会计报告使用者所处的管理层级可分为战略层管理会计报告、经营层管理会计报告和业务层管理会计报告； （二）按照企业管理会计报告内容可分为综合企业管理会计报告和专项企业管理会计报告； （三）按照管理会计功能可分为管理规划报告、管理决策报告、管理控制报告和管理评价报告； （四）按照责任中心可分为投资中心报告、利润中心报告和成本中心报告； （五）按照报告主体整体性程度可分为整体报告和分部报告。 第二章战略层管理会计报告 第十二条战略层管理会计报告是为战略层开展战略规划、决策、控制和评价以及其他方面的管理活动提供相关信息的对内报告。战略
会计管理现状调查报告
会计管理现状调查报告 篇一:《关于企业会计管理调查报告 (1)》 湖南商学院 成人高等教育专科学生调查报告 题目 学生姓名 学号 专业班级 通讯地址 联系电话 函授站关于企业会计管理调查报告杨娟 154120390 会计电算化12级长沙市天心区芙蓉路湖南商学院启航函授站2021 年 12 月 关于企业会计管理调查报告 我于2021年12月对三家企业进行了“企业会计管理”问卷调查本次调查的目的是了解企业的会计岗位设计营运资金、投资、融资管理财务分析以及企业会计电算化等的现状找出存在的问题并提出可行的建议。现将调查情况总结如下 一、调查单位的情况
此次调查由于地域限制只能选取中小企业作为调查对象但是三家调查单位分别属于餐饮业、邮政业、零售业行业代表性比较明显。 二、调查内容 我们将企业的岗位设计营运资金、投资、融资管理财务分析状况等作为调查内容具体包括 （1）岗位设计情况包括是否设立独立的财务机构会计、出纳岗位是否分设。 （2）营运资金管理情况包括现金结算是否日清月结资金需求量的预测方法赊销政策与收账政策等。 （3）融资管理情况包括企业的资金来源渠道筹资方式。 （4）投资管理情况包括项目决策时是否进行充分地调研、分析有无健全的审批机制。 （5）财务分析情况包括企业进行财务分析的频率进行财务分析时注重的方面以及选取的财务指标。 （6）财务预算情况包括财务预算编制的内容及编制方法。 （7）纳税筹划情况包括是否进行纳税筹划效果如何有来自哪方面的阻力。 （8）会计电算化情况包括是否进行会计电算化。 三、调查结果
被调查者从事财务工作的从事销售与采购工作的职称在中级以上的。这些情况表明被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟 对财务管理重要性及本企业财务管理措施的认识与体会比较到位能比较可靠地保证本次问卷调查的效度。 在三家中小企业中 （1）设立独立的财务机构的2家会计、出纳岗位分设的1家。 （2）现金结算做到日清月结的2家资金需求量的预测方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制制度的1家帐物分管有明确分管制度的1家。 （3）企业的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主筹资方式则以银行借款和自有资金为主。 （4）项目决策时进行充分地调研、分析有健全的审批机制的1家。 （5）企业均定期进行财务分析2家一季度一次占1家半年一次；进行财务分析时3家企业均关注收入、利润分析和成本控制1家关注风险分析和现金流量占调查用户的；常用的财务指标中3家均选择利润总额和税后利润1家选择净资产报酬率占调查用户的。 （6）进行财务预算的1家。 （7）进行纳税筹划的1家。
黑龙江农垦完达山咨询 公司财务会计报告管理办法
财务会计报告制度 目录 第一章总则 第二章财务会计报告的要求 第三章财务会计报告的编制 第四章财务会计报告的对外提供 第五章财务报告分析制度 第六章附则 财务会计报告制度 第一章总则 第一条为了规范公司财务会计报告，财务会计报告（本制度所称财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件）是企业向外界传递会计信息的主要形式，企业通过编制财务会计报告，将企业的生产经营成果和财务状况以书面文件的形式提供给社会各方面。正确地编制财务会计报告，保证会计信息质量，可有助于企业改善经营管理，加强内部控制和规划，提高经济效益。通过对财务会计报告的分析及时发现经济过程中存在的问题，为采取有效措施提供依据。保证财务会计报告的真实、完整和建立有效的整体财务会计报告信息系统，根据《企业财务会计报告条例》制定本制度。 第二条公司本部及所属企业（包括各企业、公司、控股公司及其所属单位编制和对外提供财务会计报告，应当遵守本制度。 第三条企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。 第四条任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。 第二章财务会计报告的构成 第五条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计、合并会计报表。 年度报告是指按会计年度编制的，全面反映企业全年的经营成果、年末财务状况以及年内财务状况变动情况的会计报表。一般而言，年度报告包括年度资产负债表、年度损益表和年度现金流量表三张表。
中期报告是指反映半年经营成果和期末财务状况会计报表。一般只包括中期资产负债表和中期损益表。 合并报表是指在编制时将控股公司与它的附属公司看作一个统一的经济实体，用一套会计报表来反映控股公司拥有或控制的所有资产和负债，以及控股公司控制范围内的经营成果。 第六条合并报表特点与个别会计报表相比，合并会计报表具有以下特点： 1、合并会计报表反映的内容是母公司和子公司所组成的企业集团整体的财务状况和经营成果，反映的对象是由若干个法人组成的会计主体，是经济意义上的会计主体，而不是法律意义上的主体。 2、合并会计报表由企业集团中对其他企业拥有控制权的控股公司或母公司编制，而不是企业集团中所有企业都必须编制合并会计报表。 3、合并会计报表是以个别会计报表为基础编制的。 4、合并会计报表编制有其独特的方法。 合并工作底稿是为编制合并会计报表而事先编制的草稿。在工作底稿中，需要对母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表各项目的数额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并会计报表各项目的合并数。 控股公司和附属公司间的内部交易和各种往来事项都必须消除，才能使合并会计报表只反映整个企业集团与外界进行交易，发生经济往来的事实和结果。 第七条年度、半年度财务会计报告应当包括： 1、会计报表；会计报表是指根据日常会计核算资料编制的综合反映企业一定时期财务状况，和经营成果的书面文件，它是会计核算的最终产品。 按所反映的经济内容，可以分为反映财务状况的会计报表和反映经营成果的会计报表； 按会计报表的编制时间，可以分为年度会计报表，中期财务报表，季度会计报表，月度会计报表，简称为年报，中报，季报，月报； 按会计报表的报送对象，可以分为对外会计报表和内部会计报表； 按会计报表的编制单位，可以分为单位会计报表和汇总会计报表； 按会计报表是否反映子公司的情况，可以分为个别会计报表和合并会计报表。 会计报表为它的使用者提供相关经济决策所必须的有用信息，其作用主要在于： （1）会计报表提供的经济信息是企业加强和改善经营管理的重要依据。 （2）会计报表提供的经济信息是国家经济管理部门进行宏观调控和管理的依据。 （3）会计报表提供的经济信息是投资者和债权人进行决策的依据。 2、会计报表附注；会计报表附注会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目所做的解释，其内容主要包括： 所采用的主要会计处理方法； 会计处理方法的变更情况，变更原因以及对财务状况和经营成果的影响； 非经营性项目的说明； 会计报表中有关重要项目的明细资料； 其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。 3、财务情况说明书。
内部会计管理体系
内部会计管理体系
1目的：为保证公司内部会计体系的有效性，根据财政部《会计基础工作规范》有关规定，特制定该体系 2范围：本制度适用于公司/子公司全体财务人员。 3职责：单位负责人对会计工作的领导职责 3.1单位负责人作为企业会计行为的责任主体，必须遵守国家法律、法规，领导公司会计机构、会计人员和其他人员执行国家《会计法》。 3.2单位负责人有权具体确定单位内部会计管理机构的设置。 3.3单位负责人负责组织拟定单位内部会计管理办法，并对单位内部会计管理负领导责任。 3.4单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 3.5单位负责人组织开展单位内部审计监督，以及财政、税务、审计机关的监督。 4财务部的职责及权限 4.1认真贯彻《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》，执行国家有关财经法规、方针政策和制度，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。 4.2具体负责制定和健全公司财务管理、会计核算、稽核、内部控制等有关会计核算制度，并督促各项制度的实施和执行。正确组织日常的会计核算工作，反映、监督、控制资金运作，保证会计资料数字正确、报送及时。 4.3按照现行财会制度的有关规定，编制本公司成本费用、资金计划，遵守成本费用开支范围及标准，分清资金渠道，合理节约使用资金，确保各项经济指标的落实和完成。定期编制月、季、年度会计报告，如实反映本公司的财务状况和经营成果，依据计算缴纳各种税、费，向有关部门报送财务决算和报告。 4.4负责公司资金调配使用和资金管理工作，严格审核款项支付，监督其增减变动，做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。 4.5参与本公司重大财务决策会议，了解重要经济合同情况，参与本公司重大建设项目的可
管理会计调研总结报告
管理会计调研报告 ——中小企业融资问题 吴敏茹16120414 一、调查背景 根据世界银行统计，我国目前约有6000万中小微企业，占全国企业总数的99%，它们在活跃市场、创造就业、增加税收和保持社会稳定等方面发挥着巨大作用。然而，当前我国经济处于转型期，随着劳动力成本和土地成本上升，企业运营成本快速上升，同时由于国际经济形势恶化，外部需求急剧下降，人民币不断升值，小微企业正面临着内忧外困的艰难局面。另一方面，2010年以来宏观货币政策持续紧缩，加之我国金融服务体系尚不健全，长期以来金融扶持偏向大中型企业，小微企业融资难问题日趋严重，已成为当下的社会热点。为了更好地了解小微企业的融资状况，我们特此进行此次调查。 二、调查经过 （一）确定调查目的 通过调查更好地了解小微企业的融资现状，分析其融资难的原因，并针对该问题提出一些建议。 （二）明确调查对象 经本组成员亲戚介绍，与南京尚瑞科技有限公司负责人取得联系，将该公司确定为本组调查对象 （三）确定调查方式 个别访问法 （四）实地调查 与该公司负责人面对面交流，我重点询问公司融资方面的内容，如企业贷款主要来源，贷款难的原因等 （五）分析调查结果 （六）形成调查报告 三、调查内容及分析 （一）公司融资现状 该公司无银行贷款，无担保机构愿意为其担保，该公司所需资金主要来源于民间借贷 （二）原因分析 1.创立时间短，管理水平低
中小企业一般创立时间较短且管理水平低下，大部分处于较低端的水平。如该公司与2006年创立，距今只有8年时间。同时该公司仍旧使用传统纸质进行管理，没有使用财务软件。 2.经营规模小，盈利能力弱 大部分中小企业经营规模小，盈利能力差。以该公司为例，公司职工人数为60人左右，注册资金50万，公司规模较小。年销售收入约为470万元，年利润总额70万，毛利率为15%左右，远低于大型企业的毛利率，可见该公司盈利能力较弱。 3.信息不对称 经营管理层相对素质较低，缺乏必要的财务管理素养，财务管理十分混乱。同时，许多中小企业出于偷漏税款和应付上级部门检查等原因，往往存在两本账、三本账的现象，会计信息严重失真，导致银行对企业风险承受能力无法辨清，对贷款的监督和检查工作也无法进行。因此，银行者很难控制他们的实际经营状况，使得银行及其他提供贷款者对企业的生产、经营信息难以及时得到，致使他们不敢贸然提供贷款。 4.信用观念缺失 中小企业的违约率要高于大型企业。借债还钱的意识淡薄、信用观念缺失直接影响了中小企业的整体信用形象，银行不得不采取“惜贷”、“慎贷”措施严格控制贷款，从而也影响了中小企业的融资绩效。 5.缺乏足够的抵押担保 在我国，企业向银行申请贷款必须提供抵押、质押等担保，信用贷款只在极少的场合对极少的企业适用，中小企业很难获得信用贷款。而与此同时，绝大多数中小企业又普遍存在固定资产少、流动资产变化快、无形资产难以量化、厂房设备不足以作为贷款抵押物等问题，因而寻求担保又遭遇重重的困难。所以，中小企业在抵押、担保贷款方面成功概率极小。 6.经营风险大 在我国，企业向银行申请贷款必须提供抵押、质押等担保，信用贷款只在极少的场合对极少的企业适用，中小企业很难获得信用贷款。而与此同时，绝大多数中小企业又普遍存在固定资产少、流动资产变化快、无形资产难以量化、厂房设备不足以作为贷款抵押物等问题，因而寻求担保又遭遇重重的困难。以该公司为例，该公司自有资产约为300万，固定资产、土地、厂房等抵押物不足，又无担保机构愿意为其提供担保，所以该类中小企业在抵押、担保贷款等方面成功率极低。 7.银行贷款手续麻烦，成本较高 以银行信贷为代表的传统贷款模式下，对申请材料和资质的要求非常严格。由于小微企业管理相对不规范，因此在办理贷款时往往不能提供或需要补充准备大量申请资料，这也是小微企业主普遍感觉贷款手续麻烦的主要原因。 8.融资渠道狭窄 中小企业通过发行债券来融资很困难，我国《公司法》明确规定债券发行主体必须是国有独资公司或两个国有以上成立的有限责任公司、股份公司,这一规定使得以自然人为发起人的中小企业一下被拒之门外;同时《公司法》又规定:有限责任公司净资产额6000万,股份公司净资产额3000万,这样一来,就是具备发行主体发行条件的中小企业也是只有少数企业才符合这一条件，这对我国的中小企业来说,条件就十分苛刻, 根本无法通过这种融资方式来融资。 9.政策扶持力度不够 我国的社会中介机构发展较晚，且较少对企业特别是中小企业直接开放；新成立的一些商业性较强的中介机构，服务收费高昂，中小企业难以承受。此外，在发展资本市场、开展直接融资的改革中也长期倾向于照顾大型企业，忽略了众多中小企业的需要。国家对中小企业资本市场没有有效的扶持政策，使得中小企业从资本市场融资几乎不可能。由于我国资本市场
会计管理实训报告
会计管理实训报告 会计管理是企业管理重要的一个方面，下面会计管理 实训报告是小编想跟大家分享的，欢迎大家浏览。我们在20XX年4月5号开始了本次会计实习，采取模拟实习的方式，使用印制好的资料作为整个会计实习的材料来源。通过实习，熟悉并掌握会计流程的各个步骤及其具体操作--包括了解账户的内容和基本结构，了解借贷账户法的记账规则，掌握开设和登记账户以及编制会计分录的操作、原 始凭证填制和审核的操作以及根据原始凭证判填制记账凭 证的方法。以使学生对会计有更深的理性认识并掌握会计 基本操作技能。这是本次实习的目的! 以前，我总以 为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌 握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现， 会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似 乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际 上应用，那我们也会是无从下手。这次实习，我们是既做 会计，又做出纳，刚开始还真不习惯，才做了两天，就感 觉人都快散架了，加上天气又热，心情更加烦躁，而会计 最大的忌讳就是心烦气燥，所以刚开始做的几天，那真是 错误百出啊!! 本次实习的地点是本班教师，按老师要求，我们分成 了小组，每个小组个人，围在一起做帐，这样有利于同学
交流!!按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日 记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以 及损益类等明细账。仔细阅读模拟材料，判断资料中的经 济业务涉及的账户，根据各账户的属性分类，填入账页纸 中。最后填写各账户的期初余额。具体步骤如下：首 先按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益 类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、 判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，其中：总账账户 有哪些，明细账账户是哪个;而后再根据各账户的性质分出 其所属的账户类别。再次按照上述分类，将所涉及的全部 账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所 列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后试 算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余 额合计;总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余 额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则 不能进行。 首先登记账簿必须使用兰黑墨水书写，冲账时可使用 红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记 账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记;第三总账根据“记账凭证汇总表”，我们做了10天的登
企业财务决算报告管理办法
企业财务决算报告 管理办法 1
福建省省属企业财务决算报告管理办法 第一章总则 第一条为加强福建省省属国有及国有控股企业(以下简称企业)的财务监督,规范企业年度财务决算报告编制工作,全面了解和掌握企业资产质量、财务状况和经营成果,依据<企业国有资产监督管理暂行条例>和国家有关财务会计制度规定,参照国务院国资委<中央企业财务决算报告管理办法>(国务院国资委令第5号),制定本办法。 第二条企业编制上报年度财务决算报告应当遵守本办法。 第三条本办法所称年度财务决算报告,是指企业按照国家财务会计制度规定,根据统一的编制口径、报表格式和编报要求,依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料,编制上报的反映企业年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。 2
企业财务决算报告由年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书,以及福建省人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称省国资委)规定上报的其它相关生产经营及管理资料构成。 第四条除涉及国家安全的特殊企业外,企业年度财务决算报表和报表附注应当按照国家有关规定,由符合资质条件的会计师事务所及注册会计师进行审计。 会计师事务所出具的审计报告是企业年度财务决算报告的必备附件,应当与企业年度财务决算报告一并上报。 第五条省国资委依法对企业年度财务决算报告的编制工作、审计质量等进行监督,并组织对企业财务决算报告的真实性、完整性进行核查。 第二章财务决算报告的编制 第六条企业及各级子企业在每个会计年度终了,应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定,在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上,认真组织编制年度财务决算报告,以全面、完整、真实、准确反映企业年度财务状况和经营成果。 本办法所称各级子企业包括企业所有境内外全资子企业、控股子企业,以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。 3
浅谈如何加强企业内部会计监督制度
浅谈如何加强企业内部会计监督制度 严可为 2012-4-27 8:49:42来源：《中国市场》2011年第35期摘要：会计监督是会计的基本职能之一，是我国经济监督体系的重要组成部分。如何有效实施好会计监督制度，其关键是建立健全完善的内部会计监督制度。 关键词：企业，内部会计，监督制度 1 建立健全内部会计监督制度的目标及原则 1.1 建立健全内部会计监督制度的目标 通常情况下，内部会计监督制度，是保证企业经营管理目标顺利实现的重要手段，确保企业各项资产的清楚、安全，及时准确客观地提供会计信息，在会计行为符合法律规定的范围内，将企业各项经济活动的效益最大化。 1.2 建立健全内部会计监督制度的原则 ①合法性原则，即内部会计监督制度，严格按照法律、法规和国家统一的财务会计制度的要求来执行。②有效性原则，即根据本企业的生产经营、业务管理的特点来设计完善内部会计监督制度，只有从企业的实际情况出发，具体分析具体问题，才能使内部会计监督制度适应企业内部管理要求，并有效发挥作用。③规范性原则，即内部会计监督制度，应当全面系统地对本企业的各项会计工作进行规范，确保会计工作有序进行。④科学性原则。内部会计监督制度必须科学合理，操作和执行上保证效率，便于控制和检查。
2 建立健全内部会计监督制度的途径 2.1 有形财产的保护制度 （1）规范有形财产的管理。企业要严格加强对有形财产的仓库管理、规范发放领用手续，以及使用中的保管，只有经过授权批准的人员经过规章制度的程序审核才可接触、处置相关财产。 （2）定期盘点。企业应加强对有形财产进行定期盘点，进行账物核对，对发现出入的问题，及时查明原因，及时处理。同时规定担任保管职务或担任记录职务的人员不得单独从事定期盘点和账物核对工作。 （3）账簿保护。有形财产的相关会计记录要加强保管。明确授权可以接触这些会计记录的人员，以保证保管、审批和记录的人员分离；会计记录应妥善保管，以防止记录被盗或被毁；有关账簿记录应留有备份，在遭受意外毁损时保证重新恢复。 2.2 企业重大经济业务的管理制度 （1）建立财务总监制度。为降低企业财务风险，对投资、担保、借贷、资金调拨，大型固定资产购置、大额合同签订、产权转让、资产重组等重大财务事项，通过财务总监与经理联签和报告制度进行监控，保证企业经营自主权和财务总监职责与监督工作的有效实现。同时，由于财务总监参与企业经营全过程，以企业资产管理为轴心，将监控职能贯穿于企业日常财务经营收支之中，保证了财务监督工作的经常性、及时性、全面性和有效性。 （2）固定资产的管理。固定资产管理一直是企业管理中极其重要的一个环节，这不仅
企业管理会计报表分析体系的构建
企业管理会计报表分析体系的构建 财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。如何构建一个企业的管理会计报表系统和写出一份有深度的财务分析报告是管理会计人员在实务工作中的一个难题。 1．基于报表分析目的，将对外财务报告转换为管理会计报告： 与对外财务报告必须遵循固定的格式不同，管理会计报告的主要目的是为企业提供相关的决策支持，例如，为新产品定价、投融资决策、是否关闭分部等。因此管理报告的格式、内容不需要遵循会计准则的要求，可以根据企业的行业特点，成本结构，领导关注的重点，将对外财务报告通过EXCEL或系统转化为管理会计报告，进行多维度、多角度的深入分析。 2．财务分析的内容与指标： 大的方向，主要包括偿债能力分析、盈利能力分析、资产管理水平分析和发展能力分析，每个方面都有不同的衡量指标。在做财务分析时，不需要把所有的财务指标都列出来，
只需要考虑企业和管理层最关注的核心指标就可以。 3．分析方法与思路： 一般要考虑几个方面，一是分析趋势的变化——横向对比，例如毛利率的变化体现了公司的产品盈利水平；二是分析结构的变化，比如存货占流动资产的比例变化可能是关注的重点；三是分析企业的效益和效率，主要预算或标准去对比；四是分析公司的行业地位变化，主要是和竞争对手对比。同时可以通过绝对值和相对数去分析变化的趋势，差异的频率和性质等。管理会计报表可以调整为百分比式报表，容易理解和对比。 4．多维度分析： 通常可以从产品线的维度、地区的维度、客户的维度去分析盈利性，为公司提供产品定价，广告、营销资源支持等方面的决策。 利润，通过这个表格我们就可以看出哪个产品是盈利的，哪个产品是不能盈利的，是否应该关闭生产线，是否应该投入更多的广告资源等。 6．动态分析：
企业财务会计报告管理制度
企业财务会计报告 管理制度 1
财务会计报告管理制度 第一章财务会计报告格式、种类与内容 第一条财务会计报告是企业向有关各方面及国家有关部门提供的,反映企业某一特定日期财务状况和经营成果的书面文件。它是财务会计工作的最终结果,是会计信息最浓缩的集中体现,也是有关各方获取企业会计信息的主要来源(本制度的财务会计报告包括个别财务会计报告与合并财务会计报告,以下统称为财务会计报告)。 第二条财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。具体包括: (一)会计报表:资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表。 (二)会计报表附注:它是对会计报表的各要素及其它财务信息的 补充说明。至少应当包括以下内容: 1、重要会计政策和会计估计的说明; 2、重要会计政策和会计估计变更的说明; 3、或有事项和资产负债表日后事项的说明; 4、重要资产转让及其出售的说明; 5、企业合并、分立的说明; 6、会计报表中重要项目的明细资料; 7、有助于理解和分析会计报表需要说明的其它事项。 (三)财务情况说明书:它是对企业一定会计期间内财务、成本、
资金使用等情况进行分析总结的书面文字报告,是财务会计报告使用者了解和考核有关企业生产经营和业务活动开展情况的重要资料。至少应当包括以下内容: 1、企业生产经营的基本情况; 2、利润实现和分配情况; 3、资金增减和周转情况; 4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其它 事项。 第三条财务会计报告中有关会计报表的格式,由集团财经委根据国家现行的<企业会计制度>、<合并会计报表暂行规定>、 结合企业实际情况与对外工作的需要统一制定。 第二章财务会计报告编制范围 第四条凡是集团控股公司所属的所有企业都要按照规定分别编制母公司本身与其子公司合并的财务会计报告。 第五条对企业之间互相参股、互相投资、设立子公司等活动的企业,应按照投资与被投资关系中占被投资单位资本总额 50%以上或虽然占该单位注册总额不足50%但具有实质控 制权的,应当编制合并会计报表。 第六条对有合营企业的子公司,也应当按照比例合并方法对合营企业予以合并。 3